Что не входит в отпускные. Расчет среднего заработка
Отпуск — оплачиваемое время отдыха. В соответствии с ТК РФ его могут получить граждане, проработавшие 11 месяцев ().
Право на свой первый отпуск трудящийся получает спустя полгода работы на предприятие. Отдельная категория работников может претендовать на досрочный оплачиваемый отпуск.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
За последующие года трудящиеся получают эти дни отдыха в соответствии с графиком, который утверждается работодателем.
Продолжительность отпуска составляет 28 дней (). Отдельные работники могут претендовать на дополнительное время отдыха.
Это связано с особенностями их трудовой деятельности, например, когда им утвержден режим ненормированного рабочего дня ().
В исключительных случаях отпуск может быть заменен на денежную компенсацию ().
Особенность отпуска, как времени отдыха, в том что на период его предоставления за трудящимся сохраняется средний заработок и его место ().
Таким образом, должность работника не может быть занята по той лишь причине, что ему предоставлен ежегодный отпуск.
Кроме того, данное время оплачивается по среднему заработку. Исчисление данного показателя производится по правилам ст.139 ТК РФ.
Важные моменты
При расчете отпускных учитывается размер среднего заработка. Этот показатель вычисляется по правилам, утвержденным в ТК РФ (ст.139):
| Учитываются все включенные в систему оплаты труда | Доходы, полученные трудящимся |
| Вне зависимости от режима работы | Расчет осуществляется из фактически выявленной платы и реально отработанного времени |
| При расчете берется период | Последние 12 месяцев |
| Для выявления среднего дневного заработка | Совершается деление суммарного дохода на 12 (количество месяцев), а затем на 29,3 (среднее количество суток в месяце) |
| В и локальных актах | Могут утверждаться иные периоды для выявления среднего заработка, если они не действуют негативным образом на положение работника |
Таким образом, расчет осуществляется в два этапа:
- вычисление среднемесячного заработка;
- вычисление среднего дневного заработка.
Затем полученная величина умножается на количество дней отпуска. Таким образом, производится вычисление размера отпускных.
Необходимые термины
Прежде всего, надо разработать с определением отпуска. В законодательстве данный термин не раскрыт. Отпуск – временное освобождение от выполняемой трудовой функции.
Его представление может быть связано с разными целями. Например, для ежегодного отдыха или же для подготовки к родам ().
В любом случае отпуск подразумевает сохранение за работником его .
Он освобождается от трудовых функций на временной основе. Также в законе не раскрыто понятие «отпускные».
На практике под этим термином понимается оплата, полученная работником за тот период времени, когда он мог выполнять трудовую функцию, но фактически не осуществлял ее.
Эта денежная выплата присваивается работникам до выхода на отдых. Отпускные выплачиваются в размере среднего заработка. Также термин не имеет легального разъяснения.
Согласно данной норме под этим термином подразумевается вознаграждение за труд, которое рассчитывается исходя из квалификации трудящегося, сложности его деятельности и т.п., а также компенсационные и стимулирующие выплаты.
Итак, зарплата состоит из следующих элементов:
- вознаграждение за труд или оклад;
- компенсационные выплаты;
- стимулирующие выплаты.
Вознаграждение за труд рассчитывается исходя из следующих факторов:
- квалификация трудящегося;
- качество его трудовой деятельности;
- количество и сложность его обязанностей.
Также здесь следует упомянуть такие понятия, как «тарифная ставка», «оклад» и «базовый оклад». Все он раскрыты в ст. 129 ТК РФ и дают представление о том, что такое вознаграждение за труд.
В частности, в нем расписаны все виды выплат, которые применяются в целях расчета среднего заработка.
Входит ли сумма отпускных в расчет отпускных
Многие работники интересуются: «Входят ли в расчет отпускных отпускные за прошлый период?».
Действительно, включаются ли они в суммарное число дохода, полученного работником в предыдущий период?
Итак, обратимся к положениям Постановления Правительства №922. В этом документе имеется перечень выплат, которые учитываются при вычислении суммы отпускных.
Данный список является открытым, так как делается оговорка о других возможных выплатах, которые будут рассматриваться при расчётах (п.2 Постановления №922).
В этом же документе говорится о периодах, которые исключаются при выявлении среднего заработка, также не принимаются во внимание доходы, полученные в данный срок.
В п.4 данного Постановления сказано о следующих временных интервалах:
- больничный;
- простои и забастовки;
- дополнительные дни отдыха;
- освобождение от работы с сохранением среднего заработка.
В последнем случае речь идет именно об отпускных. Следует отметить, что это не единственный случай, когда заработок сохраняется за работником.
Таким образом, отпускные, полученные за предыдущий период, не будут учтены при расчетах текущего отпуска. Данное правило принято не просто так. Оно позволяет исключить двойную оплату за один период.
Определяем размер среднего заработка
Выше мы определили процесс выявления среднего заработка. Данный показатель имеет значение при расчете разнообразных выплат, в том числе отпускных.
Видео: начисление отпускных в 1С Зарплата и Управление Персоналом
Следует знать о том, что законодатель утвердил единые правила вычисления вне зависимости от случая расчета. Но они актуальны лишь в рамках трудового права.
Итак, для определения размер среднего заработка надлежит руководствоваться положениями , а также Постановлением Правительства №922.
Для вычисления среднего заработка применяется сумма следующих выплат:
- заработная плата, рассчитана исходя из оклада или тарифной ставки трудящегося;
- оплата труда по сдельным расценкам;
- комиссионное вознаграждение;
- оплата труда в не денежной форме;
- денежное довольствие для госслужащих и служащих муниципальных органов;
- авторское вознаграждение;
- дополнительная заработная плата, которая выплачивается по итогам года;
- выплаты компенсационного и стимулирующего характера;
- другие выплаты, которые утверждены системой оплаты труда у работодателя.
В этом же документе перечислены выплаты, которые не принимаются во внимание при выявлении среднего заработка:
- социального характера;
- не предусмотрены системой оплаты труда, например, компенсация за питание, коммунальные услуги,
- проезд и пр.;
- пособие по временной нетрудоспособности;
- и некоторые другие.
Таким образом, надо провести тщательную работу по подсчетам периодов, которые будут включаться в расчет и выплат, учитываемых при вычислении.
Только после этого производится выявление суммы отпускных для конкретного трудящегося.
Пример расчета
Приведем пример расчета отпускных — Иванов работает в компании с 1 января 2019 года. Его отпуск начинается с 14 декабря 2019 года и продлится 14 дней.
Таким образом, расчетный период составляет 11 месяцев – с 01.01.16 по 30.11.2016. За этот период он получил доход в размере 600 тыс. рублей.
В марте он находился в командировке на протяжении 21 дня. Также он болел в августе в течение 11 дней. Соответственно, эти два месяца будут неполными.
Они принимаются в расчет лишь в той части, когда работник фактически выполнял трудовую функцию. В марте Иванов работал 10 дней:
В августе – 20 дней:
Всего он отработал 9 полных месяцев. Средний заработок за сутки будет рассчитан следующим образом:
В заключение рассчитываем отпускные:
Учитывается ли учебный (ученический)
Отпуска предоставляют не только в связи с правом на ежегодный отдых. Мы уже упоминали о том, что данный период может быть связан с разными целями.
Так, женщины получают декретный отпуск за определённый период до рождения ребенка и после этого события.
Данный период также является оплачиваемым. Еще один вид отпуска – или ученический.
Он представляется в соответствии со — . Законодатель обязует работодателя давать таким трудящимся время отдыха, которое необходимо для образовательного процесса.
Как рассчитывается средний заработок для отпуска? Если коротко, то исходя из среднедневного заработка. То есть по формуле (п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):
В свою очередь среднедневной заработок для расчета отпускных в 2017 году считается следующим образом:
Расчетный период - это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). То есть если, к примеру, ваш работник собрался в отпуск в феврале 2017 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2016 года по 31 января 2017 года.
О том, какие именно выплаты должны быть учтены при расчете среднего заработка для отпуска, читайте: . А об исключаемых периодах - .
Что касается количества отработанных дней в расчетном периоде, то они считаются по таким правилам. Если месяц отработан работником полностью, то он считается равным 29,3 дня. А если не полностью, тогда используется формула (п. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):
В итоге количество фактически отработанных дней за расчетный период рассчитывается по формуле:
Индексация среднего заработка при расчете отпускных
Индексация среднего заработка должна быть произведена в том случае, если в организации сотрудникам были повышены тарифные ставки / оклады (п. 16 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):
- или в течение расчетного периода;
- или в период отпуска работника;
- или в период между расчетным периодом и отпуском.
Как рассчитать отпускные, если нет среднего заработка
Такая ситуация может сложиться, если в расчетном периоде у работника не было отработанных дней и выплат, учитываемых при расчете среднего заработка для отпускных. Допустим, работник долгое время находился в отпуске без сохранения зарплаты или был в командировке. Но при этом у него были выплаты до расчетного периода.
В такой ситуации в качестве расчетного периода берутся 12 месяцев, предшествующих месяцу начала того периода, в котором у сотрудника нет отработанных дней или учитываемых выплат (п. 6 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).
Исчисление среднего заработка для оплаты отпуска за прошлый год
Как рассчитать средний заработок для отпускных, если у работника с прошлых лет накопились неиспользованные дни отпуска, и теперь он решил разом их все отгулять? В такой ситуации отпускные рассчитываются в общем порядке. Поскольку алгоритм расчета не зависит от того, за какой год работы сотрудник решил взять отпуск.
Порядок расчета среднего заработка зависит от целей его определения. В статье разберем, что входит в средний заработок, рассчитываемый для выплаты пособия по беременности и родам, отпускных, компенсаций при увольнении.
Что входит в средний заработок: законодательная база
Порядок расчета среднего заработка регламентирован следующими законодательными актами:
№ п/п | Цель расчета среднего заработка | Нормативный акт, определяющий порядок расчета среднего заработка | Что включается в средний заработок |
| 1 | Определение размера выплат, предусмотренных ТК РФ | Ст. 139 ТК РФ | Согласно трудовому законодательству, в расчет средней заработной платы включаются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда и применяемые работодателем |
| Определение размера пособия по беременности и родам, в связи с временной нетрудоспособностью, по уходу за ребенком | Постановление Правительства №375 от 15.06.2007 года | В расчет среднего заработка включается заработная плата как в денежной, так и в натуральной форме, а также прочие вознаграждения из фонда оплаты труда, начисленные за период 2 года, предшествующих месяцу наступления страхового случая (например, выдача больничного листа). |
|
| Определение размера выплат на период сохранения среднего заработка (командировка, выходной день донору, т.п.) | Постановление Правительства №92 от 24.12.2007 года | При определении среднего заработка учитываются суммы дохода сотрудника в виде вознаграждения за труд, в том числе:
|
Общий порядок расчета среднего заработка
Положение «Об особенностях исчисления средней заработной платы» содержит нормы определения размера среднего заработка для расчета отпускных, а также выплат на период сохранения средней зарплаты (командировка, выходной день донору, вынужденный прогул, пр.). Согласно положению, средний заработок определяется на основании дохода, полученного сотрудником в течение 12-ти месяцев, предшествующих месяцу сохранения зарплаты (отпуск, командировка, т.п.).
Что входит в средний заработок
В соответствие с установленным порядком, при расчете среднего заработка учитывается общая сумма дохода, полученного сотрудников в виде зарплаты и прочих выплаты из фонда оплаты труда.
№ п/п | Что входит в средний заработок | Описание |
Зарплата | В средний заработок включается зарплата, выплаченная в денежной и натуральной форме, а также зарплата, рассчитанная:
|
|
| Гонорар | При расчете среднего заработка учитывается денежное вознаграждение, выплаченное в качестве гонорара в редакциях СМИ и организациях сферы культуры и искусств. |
|
| 3 | Надбавки, доплаты | В расчет среднего заработка входят суммы надбавок и доплат, начисленные за работу:
|
| Выплаты по условиям труда | Доплата сотрудникам за работу во вредных/опасных условиях включается в расчет среднего заработка в общем порядке. |
|
| Премии | Сумма премии включается в расчет среднего заработка при условии, что выплата начислена за выполнение сотрудником трудовых показателей, а также по прочим основаниям, связанным с должностными обязанностями работника. Премия включается в средний заработок по дате начисления, а не фактической выплаты. |
Что не входит в средний заработок
Из расчета среднего заработка исключаются суммы, выплаченные в пользу сотрудника, но не относящиеся к оплате труда, в частности:
- материальная помощь;
- компенсация стоимости питания;
- оплата проезда, обучения;
- предоставление сотруднику путевок в санаторно-курортные учреждения, на развлекательные
- мероприятия в кино, театр, на концерт, т.п.
- пособие в связи с временной нетрудоспособностью (в том числе в связи с беременностью).
В случае если в течение расчетного периода сотрудник получил суммы вознаграждения (в том числе в натуральной форме), не связанные с выполнением ним трудовых обязанностей, такие суммы в расчете среднего заработка не учитываются.
Кроме того, из расчетного периода исключается время отсутствия сотрудника на работе в связи с:
- временной нетрудоспособностью;
- простоем по вине работодателя либо по причинам, не зависящим от сторон;
- необходимостью ухода за ребенком-инвалидом.
Как рассчитать средний заработок
Размер среднего заработка определяется на основании показателя среднедневной зарплаты, которая, в свою очередь, рассчитывается по формуле:
СрЗар = Доход / 12 мес. / 29,3,
где Доход
– сумма дохода, полученная сотрудником за отчетный период (12 предыдущих месяцев);
29,3
– фиксированный показатель среднего количества календарных дней в месяце.
Рассмотрим пример . Сотрудник ООО «Сатурн» Кононов оформил отпуск на 10 дней – с 1 по 10 ноября 2018 года.
Для расчета отпускных бухгалтеру необходимо определить средний заработок Кононова за расчетный период – с 01.11.2017 по 31.10.2018.
За отчетный период Кононову начислена зарплата и премия в общей сумме 252.830 руб.
Размер среднего заработка Кононова составляет:
252.830 руб. / 12 мес. / 29,3 = 719,08 руб.
В случае если в течение расчетного периода сотрудник находился в отпуске по уходу за ребенком, отсутствовал на работе по причине простоя либо болезни, а также в прочих случаях наличия в расчетном периоде исключаемых периодов, расчет среднего заработка производится по формуле:
СрЗар с исключаемыми периодами = Доход : (ЧислМес * 29,3 + 29,3 / (ДнМес *ДнПр)),
где Доход
– годовой доход сотрудника за расчетный период;
ЧислМес
– количество месяцев в течение года, которые сотрудник отработал полностью;
ДнМес
– полное число календарных дней в месяце с исключаемым периодом;
ДнПр
– количество календарных дней в месяце за вычетом исключаемого периода.
Рассмотрим пример . 05.11.2018 года сотрудник ООО «Монолит» Коврижкин увольняется по собственному желанию. В день увольнения работодатель обязан выплатить Коврижкину компенсацию за 5 дней неиспользованного отпуска, рассчитанную по среднему заработку.
Расчетный период для определения среднего заработка – с 01.11.2017 по 31.10.2018.
В течение расчетного периода Коврижкин был на больничном с 11 по 15 июня 2018 года (5 дней) и с 15 по 21 октября 2018 года (7 дней). Остальные 10 месяцев отчетного периода Коврижкин отработал поностью.
Общий доход Коврижкина за отчетный период – 304.420 руб. (без учета пособия в связи с нетрудоспособностью, сумма которого в расчете общего дохода не учитывается).
Для расчета среднего заработка Коврижкина бухгалтеру ООО «Монолит» потребуется определить количество дней в месяцах с исключаемыми периодами временной нетрудоспособности:
- июнь 2018 года – всего 30 календарных дней, 5 из который сотрудник находился на больничном (30 – 5 = 25);
- октябрь 2018 года – всего 31 календарный день, 7 из который сотрудник находился на больничном (31 – 4 = 24).
Определим средний заработок для расчета компенсации Коврижкину за неиспользованный отпуск:
304.420 руб. (10 мес. * 29,3 + 29,3 / ((30 дн. + 31 дн.) * (25 дн.+ 24 дн.)) = 962,01 руб.
Как рассчитать средний заработок для пособия по беременности и родам
При расчете среднего заработка для определения размера пособия по беременности и родам используется следующая формула:
СрЗар пособие по БиР = Доход: 730 ,
где Доход – общая сумма дохода, полученная работником за отчетный период (24 месяца, предшествующих месяцу открытия больничного по беременности).
В средний заработок, рассчитываемый для пособия по беременности, входят все выплаты в пользу сотрудника, при условии, что на эти выплаты начислялись взносы в ФСС.
Таким образом, доход, определяемый при расчете среднего заработка для пособия по беременности, включает:
- зарплату;
- премии, бонусы;
- доплату за пераработку, работу в выходные, праздничные дни, ночные смены, т.п.;
- отпускные;
- материальную помощь свыше 4.000 руб.;
- суточные, выплаченные в период командировки;
- прочие выплаты, на которые были начислены страховые взносы.
Рассмотрим пример . 12.10.2018 года сотрудница ООО «Юнона» Федотова предоставила в бухгалтерию больничный лист по беременности и родам сроком на 140 календарных дней.
Расчетным периодом для определения среднего заработка является период с 01.10.2016 года по 30.09.2018 года.
За указанный период Федотовой были начислены следующие суммы:
- зарплата – 415.920 руб.;
- доплата за переработки – 20.880 руб.;
- отпускные – 12.033 руб.
Все вышеперечисленные выплаты включаются в расчет среднего заработка, который определяется так:
(415.920 руб. + 20.880 руб. + 12.033 руб.) / 730 = 614,84 руб.
Каждый официально трудоустроенный работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Об этом говорится в ст. 114 ЖК РФ. Кроме того, отпуск должен быть оплачен работодателем, исходя из среднего заработка за последний год. Речь идёт не о календарных годах, а о рабочих.
Каждый рабочий год начинается с даты, когда сотрудник заключил с работодателем трудовой договор.
Ежегодный отпуск каждого сотрудника оплачивается работодателем. Но далеко не каждый работник знает, как правильно рассчитываются отпускные. Сумма отпускных зависит от заработка сотрудника за его последний рабочий год, а также от количества фактически отработанных им дней в этом году. Заработная плата с прошлых мест работы не учитывается.
Чтобы рассчитать средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации сначала нужно определиться с расчётным периодом. Месяцы для расчёта берутся, исходя из прошлого рабочего года сотрудника. Например, сотрудник устроился на работу 15.06.2015 года. Для расчёта отпускных следует брать период с 15.06.2015 года по 14.06.2016 года.
Если сотрудник последний рабочий год фактически не работал и ему не начислялась заработная плата (например, женщина находилась в отпуске по уходу за ребёнком), то для расчёта следует брать предыдущие 12 месяцев перед этим периодом.
Для расчёта фактически отработанных дней в рабочем году следует знать, какие периоды входят в стаж для начисления отпускных, а какие нет. Об этом сказано в ст. 121 ТК РФ. В стаж, дающий право на отпуск входят периоды:
- фактической работы;
- периоды, когда сотрудник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы. Например, ежегодный отпуск или декрет. Входят ли отпускные в расчет среднего заработка для отпускных? Нет, они исключаются;
- периоды вынужденного прогула по вине работодателя;
- периоды отпуска за свой счёт, но не более 14 календарных дней в году.
При расчёте годового заработка конкретного сотрудника учитываются все «трудовые» выплаты. Это:
- заработная плата;
- официальные премии, которые прописаны в трудовом договоре. Премии включаются все - ежемесячные, ежеквартальные и годовые. Если год отработан не полностью, то премия рассчитывается относительно фактически отработанного времени;
- различные компенсации и выплаты. Предыдущий отпуск в расчет отпускных не входит.
Право на ежегодный отпуск возникает у сотрудника уже через полгода работы у данного работодателя. В таком случае, отпуск будет предоставлен «авансом», а отпускные будут выплачены «вперёд». Если работник решит уволиться, то из заработной платы у него вычтут часть отпускных.
Для расчёта среднего заработка этого сотрудника берётся расчётный период, равный периоду его работы у этого работодателя. Доход складывается, исходя из всех учитываемых выплат за этот трудовой период.
Особое внимание стоит обратить на премии, которыми работодатель имеет право поощрять своих сотрудников. Если сотрудник полностью отработал расчётный период, то квартальная премия, точно так же как и месячная будет учтена при расчёте среднего заработка на общих условиях. Если же расчётный период отработан не полностью, то:
- премии, зависящие от отработанного времени, будут полностью учитываться при расчёте;
- премии, которые выплачиваются в фиксированном размере, будут учитываться в зависимости от фактически отработанного данным сотрудником времени.
Не полностью отработанным считается месяц в следующих ситуациях:
- в данном месяце сотрудник имеет 2 дня больничного, но при этом он работал 2 субботы. В этом календарном месяце 22 рабочих дня, и сотрудник отработал 22 рабочих дня. Но считать месяц полностью отработанным нельзя, так как при расчёте среднего заработка не учитываются дни больничного. И не важно, что сотрудник имел переработки;
- сотрудник устроился на работу 12 января, сразу после новогодних праздников. Это был первый рабочий день в январе после новогодних праздников. За январь ему начислили полный оклад, так как он отработал все рабочие дни в данном месяце. Но такой месяц полностью отработанным считать нельзя, так как полностью отработанный месяц считается в календарных днях. И не важно, что с 1 по 12 января были выходные дни.
Как рассчитать среднедневной заработок для отпускных
Что входит в расчет? Премии учитываются при расчете отпускных согласно отработанному периоду. Например, если выплачивается квартальная премия за 2 квартал, а расчётный период начинается с мая, то премия будет учтена за 2 месяца.
Для того чтобы учесть премию при расчёте, необходимо знать сумму, которую необходимо включить в годовой доход. Для этого нужно воспользоваться формулой:
Пср = Пф / Крп * (Крп - Кфр), где Пср - сумма премии, включаемая в среднюю заработную плату, Пф - начисленная премия, Крп - количество рабочих дней в календарном году, Кфр - число рабочих дней, которые не вошли в расчетный период.
Для расчёта среднего заработка сотрудника для отпускных, необходимо использовать формулу:
Ср. зарпл = Д / 12 / 29,3, где Д - общая сумма годового дохода, 12 - количество месяцев в году, а 29,3 - среднее количество дней в году. Эта величина постоянная и установлена она Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утверждённой Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 года.
Если расчётный период отработан сотрудником не полностью, то средний заработок для расчёта отпускных будет рассчитываться по следующей формуле:
Дох / (29,3 * К + Д), где Дох - это годовой доход сотрудника, который учитывается для расчёта среднего заработка; К - количество полностью отработанных месяцев, Д - количество полностью отработанных дней в неполном месяце. Входит ли сумма отпускных в расчет среднего заработка? Нет!
Что не входит в расчет отпускных
Не учитываются следующие выплаты:
- материальная помощь;
- компенсация за обед и проезд;
- компенсация за обучение и лечение;
- выплаты по больничному листу;
- выплаты в период отпуска по беременности и родам, а также по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
- сумма прошлых отпускных;
- другие выплаты.
Определение среднего заработка для расчета отпускных
Теперь нужно правильно рассчитать количество дней в не полностью отработанных месяцах. Для этого нужно воспользоваться формулой:
29,3 / К * (К - ИскД), где К - количество календарных дней в не полностью отработанном месяце, ИскД - календарные дни, которые исключаются из этого месяца.
Например, сотрудник хочет уйти в отпуск в июле 2018 года. Расчётный период с июня 2017 по июль 2018 года. В расчётном периоде он болел в октябре 17 календарных дней и в марте 11 календарных дней. Таким образом, для расчёта среднего заработка для отпуска он отработал в октябре 29,3 / 31 * (31 - 17) = 13,23 дня, а в июле 29,3 / 31 (31 - 11) = 18,9 дней
Таким образом, сотрудник полностью отработал 10 полных месяцев и (13,23 + 18,9) = 32,13 рабочих дней.
За расчётный период сотрудник получил 652 000 рублей, включая:
- премию в размере 84 000 рублей;
- компенсацию за обучение - 52 000 рублей;
- компенсацию за обед - 30 000 рублей;
- выплаты по больничному листу - 17 800 рублей.
84 000 / 247 * (247 - 13,23 - 18,9) = 72 937,17 рублей.
Годовой доход данного сотрудника составил:
652 000 + 72 937,17 - 52 000 - 30 000 - 17 800 = 624 137,17 рублей
Средний заработок данного сотрудника за 1 рабочий день в расчётном периоде будет равен:
624 137,17 / (29,3 * 10 + 32,13) = 1 919,65 рублей.
Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. (ст. 114 ТК РФ). Причем некоторым категориям работников к основному отпуску положены дополнительные отпуска.
Средний заработок, сохраняемый работнику на время отпуска, определяется по формуле:
Средний дневной заработок = Сумма начисленной з/п за расчетный период / (Кол-во полных месяцев × Среднемесячное число календарных дней (29,3))
Сумма отпускных = Средний дневной заработок × Количество дней отпуска
Сумма отпускных будет также зависеть от того, проводилось ли повышение тарифных ставок (окладов) в расчетном периоде или после.
Количество дней отпуска для расчета
Чаще всего отпуска предоставляются в календарных днях. Стандартный оплачиваемый основной отпуск — 28 календарных дней. Причем работник может отгуливать его не сразу, а по частям. Главное, чтобы хотя бы 2 недели отпуска были отгуляны непрерывно.
Некоторым категориям работников положен удлиненный основной отпуск (ст. 115 ТК РФ). Например, не достигшие 18 лет работники должны отдыхать 31 календарный день, а инвалиды — 30 (ст. 267 ТК РФ , ст. 23 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ)
В трудовом законодательстве предусмотрены также дополнительные отпуска работникам (ст. 116 ТК РФ).
Для расчета важно исключить из дней отпуска все нерабочие праздничные дни. То есть все общероссийские праздники, установленные ст. 112 ТК РФ , и праздники, установленные в конкретном регионе законом субъекта РФ (ч. 1 ст. 72 Конституции РФ, ст. 22, 120 ТК РФ, ст. 4 Федерального закона от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ, п. 2 письма Роструда от 12 сентября 2013 г. № 697-6-1). При этом выходные дни в расчет по-прежнему включаются.
Важно! Нерабочие дни, на которые перенесены праздничные выходные, в расчет включаются. Если выходной совпадает с праздником, то Правительство РФ издает постановление, в котором устанавливает дату, на которую переносится выходной праздничный день. Например, в 2019 году 23 февраля выпало на субботу, а выходной с этого дня перенесли на 10 мая. Если сотрудник будет в отпуске 10 мая, этот день тоже надо оплатить.
Определение расчетного периода
По общему правилу расчетный период для расчета среднего дневного заработка определяется как 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, на который приходится первый день отпуска (ст. 139 ТК РФ , п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 , далее — Положение).
Из расчетного периода необходимо исключить все время, когда работник (п. 5 Положения):
- Получал оплату в виде среднего заработка (за исключением перерывов для кормления ребенка в соответствии с законодательством). Например, время командировки или другого оплачиваемого отпуска;
- Находился на больничном или в отпуске по беременности и родам;
- Не работал в связи с простоем не по своей вине;
- Не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог работать;
- Использовал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- В других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, время отпуска за свой счет или отпуска по уходу за ребенком.
Может получиться, что в предшествующих отпуску 12 месяцах вообще не было времени, когда работнику начислялась зарплата за фактически отработанные дни, либо весь этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода. В этом случае в качестве расчетного периода нужно взять 12 месяцев, предшествующие первым упомянутым 12 месяцам (п. 6 Положения).
Если же у работника не было фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до его начала, то в качестве расчетного периода принимаются дни того месяца, в котором работник уходит в отпуск (п. 7 Положения).
В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные расчетные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ).
Определение заработка за расчетный период
В расчет берутся все начисленные работнику выплаты, которые предусмотрены системой оплаты работодателя, независимо от источников этих выплат (ст. 139 ТК РФ). В пункте 2 Положения , утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, имеется открытый перечень подобных выплат.
Нельзя включать в расчет среднего заработка:
- Все выплаты, которые начислены работнику за время, исключаемое из расчетного периода. Они перечислены в п. 5 Положения. Например, средний заработок за дни командировок и в других аналогичных случаях, социальные пособия, выплаты за простой;
- Все выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. Например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, подарков для детей (п. 3 Положения);
- Премии и вознаграждения, не предусмотренные системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения).
Премии (иные вознаграждения), предусмотренные системой оплаты труда, принимаются в расчет с учетом некоторых особенностей, установленных п. 15 Положения .
Расчет среднего дневного заработка
Зная расчетный период и общую сумму заработка за этот период, следует определить средний дневной заработок работника:
Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (Кол-во полных месяцев в периоде × 29,3)
29,3 в формуле соответствует среднемесячному числу календарных дней. Причем расчетный период считается отработанным полностью, если в каждом месяце этого периода нет дней, исключаемых из расчетного периода (дней временной нетрудоспособности, командировок, отпусков, простоев и т п.).
Если расчетный период отработан не полностью, применяется формула:
Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (29,3 × Количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде + Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах расчетного периода)
Причем для каждого не полностью отработанного месяца нужно применить формулу:
Количество календарных дней в не полностью отработанном месяце = 29,3 / Количество календарных дней месяца × Количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.
Пример
Работник работает в организации с 1 августа 2018 года. 15 июля 2019 г. он уходит в отпуск на 14 календарных дней. В этом случае расчетный период составляет 11 месяцев — с 1 августа по 30 июня. За расчетный период сумма заработка для расчета отпускных составила 600 000 руб. Повышений окладов за это время в организации не было.
В марте работник 21 календарный день находился в командировке. Оставшихся дней марта — 10 (31 − 21). Соответственно март является неполным месяцем расчетного периода, из которого для расчета отпускных берется только 9,5 дней (29,3 × 10 / 31).
В октябре работник болел 11 календарных дней. Оставшихся дней октября — 20 (31 − 11). Соответственно октябрь также является неполным месяцем, из которого для расчета отпускных берется только 18,9 дней (29,3 × 20 / 31).
Полностью отработанных месяцев в расчетном периоде остается 9 (11 − 2). Соответственно средний дневной заработок работника составит:
600 000 руб. / (29,3 дн. × 9 мес. + 9,5 дн. + 18,9 дн.) = 2 054,09руб.
Работнику необходимо выплатить сумму отпускных 28 757,26 руб. (2 054,09 руб. × 14 дн.).
Сотрудникам, которые получают отпуск в рабочих днях, средний дневной зарабаток рассчитывается на основе количества рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей неделе:
Средний дневной заработок = Зарплата, начисленная за все время работы / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, которое приходится на отработанное сотрудником время
Если расчетный период вообще не отработан и не было зарплаты непосредственно перед отпуском (например, сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком или работник был в длительной командировке и сразу уходит в отпуск), то применяется формула (п. 8 Положения):
Средний дневной заработок = Оклад (тарифная ставка) / 29,3
Учет повышений окладов (тарифных ставок)
При расчете отпускных нужно применять коэффициент повышения, если оклады (тарифные ставки) были повышены:
- В расчетный период, непосредственно перед отпуском или во время отпуска;
- Повышение произошло в отношении выплат не одного или нескольких работников, а в отношении всей организации, ее филиала или хотя бы структурного подразделения (п. 16 Положения , утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Например, если были повышены оклады все работникам отдела «Бухгалтерия» предприятия, то нужно применять коэффициенты при расчете отпускных всем бухгалтерам предприятия. Если же оклады были повышены только бухгалтерам по зарплате, коээфициент не применяется.
Коэффициент повышения = Новый размер оклада / Старый размер оклада
Если вместе с повышением оклада изменяется структура ежемесячных выплат и надбавок к окладу, то формула будет такая:
Коэффициент повышения = (Новый размер оклада + Новые размеры ежемесячных выплат, надбавок и доплат, зависящих от суммы оклада) / (Старый размер оклада + Старые размеры ежемесячных выплат, надбавок и доплат)
При применении коэффициентов повышения нужно учитывать, что не все выплаты должны корректироваться. Необходимо применять коэффициент только к тем выплатам, которые установлены как фиксированный процент или определенная кратность к окладу (тарифной ставке). Те выплаты, которые установлены в абсолютном размере (не зависящем от оклада, тарифной ставки) либо в виде некой вилки (диапазона) значений процентов или кратности по отношению к окладу (тарифной ставке), повышать для расчета среднего заработка не нужно.
Для быстроты расчета воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором расчета отпускных:
Считайте отпускные в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.
Загрузка...
