Налоговая декларация по сделке дарения. Налог на дарение квартиры Пояснительная в налоговую о дарении квартиры родственнику
Прежде всего, составляется дарственная на квартиру , заявление можете найти на нашем сайте. Это можно сделать в любой нотариальной конторе или в агентстве по недвижимости, воспользовавшись услугами юриста.
Закон не налагает на дарителя каких-либо обязательств по составлению акта . Всю нужную информацию можно внести самостоятельно, заполнив типовой образец заявления дарения () квартиры от руки. Необходимо указать следующие сведения :
- предмет соглашения;
- реквизиты сторон (паспортные данные);
- описание недвижимого имущества, передающегося в наследство.
Дарственная вступает в силу только после ее фиксации в Регистрационной палате!
Дополнительный список документов
Заключение безусловного акта дарения, возможно не только между физическими лицами: родственниками или людьми, не состоящими в родстве. Данное правило распространяется и на юридические лица.
Социальные работники, государственные служащие, сотрудники оздоровительных и воспитательных заведений, а также, чиновники - не могут совершать сделки, с оформлением дарственной на квартиру.
Исключение составляют малолетние дети и недееспособные граждане , для которых требуется согласие со стороны попечителей или опекунов.
Если по каким-либо объективным причинам, даритель не в состоянии заниматься оформлением бумаг, он может выписать доверенность на третье лицо , которая обязательно должна быть заверена нотариусом.
Если квартира, являющаяся общей собственностью супругов, передается одариваемому, в таком случае, требуется нотариально заверенное согласие второй половины.
Пред тем, как отправляться в фиксирующий орган (Регистрационную (Кадастровую) палату, либо Многофункциональный центр), нужно собрать всю необходимую документацию . А именно:
- Квитанцию об оплате Государственной пошлины.
- Удостоверения личностей (это могут быть паспорта). В ситуациях с исключениями, становятся затребованными данные на попечителя, опекуна либо другого доверенного лица.
- Свидетельства о браке (при необходимости).
- Заявление на дарение квартиры, написанное от имени одариваемого, так и дарителем.
- Заполненный договор дарения.
- Документ, подтверждающий, что даритель имеет право на данную собственность (договор о купле-продаже, акт о приватизации либо свидетельство о наследстве).
- Подтверждение об отсутствии долгов (в случае с обременениями - полная их ликвидация (снятие) или письменное согласие третьей стороны).
- Справка из БТИ для дарения квартиры о количестве лиц, проживающих на данной территории.
- Кадастровый паспорт на квартиру и оценочную справку.
Скачать выписку из паспорта БТИ: , .
Где брать необходимые справки и бланки?
Если нужно заявление о дарении квартиры, образец вы можете взять у нотариуса либо риэлтора . Также можно скачать на нашем сайте:
Оценочная справка . Такой документ выдается в БТИ.
Справку о количестве лиц, проживающих в квартире , можно оформить, обратившись в паспортный стол.
Дополнительное соглашение к договору дарения квартиры заключается в случаях с исключениями. Оформляется в фиксирующем учреждении.
Регистратор проверяет весь набор документов: оригиналы и копии. На требуемых бланках ставятся подписи обратившихся. Если не возникает потребности дополнить комплект, принимает его.
Затем специалист вручает расписки , в которых значится дата выдачи (от 14 до 20 календарных дней).
Только после прохождения всех этих шагов, сделка с дарением может считаться завершенной.
Справочник CHL
Комментарии
Выберите месяц - 2013 Февраль 2013 Март 2013 Апрель 2013 Май 2013 Июнь 2013 Июль 2013 Август 2013 Сентябрь 2013 Декабрь 2014 Январь 2014 Февраль 2014 Март 2014 Апрель 2014 Май 2014 Июнь 2014 Июль 2014 Август 2014 Сентябрь 2014 Октябрь 2014 Ноябрь 2014 Декабрь 2015 Январь 2017 Июль 2017 Октябрь 2018 Август 2018 Декабрь 2019 Февраль 2019 Март 2019 Апрель
Кто платит налог при получении недвижимости в дар? Освобождение от уплаты налога на доходы.
В настоящей статье я расскажу, кто обязан уплатить налог от полученной в дар недвижимости, а кто освобожден от уплаты налога. Также раскрою порядок исчисления налога (на примерах), сроки его уплаты, а также сроки подачи декларации в случае необходимости. Что же лучше? Дарение или завещание недвижимости смотри .
По информации от налоговых инспекций полученной в этом году, то есть в 2014г. не будут приходить информационные письма с требованием отчитаться по доходам за 2013г. Однако это не освобождает налогоплательщиков отчитаться до 30 апреля 2014г.
По налоговому законодательству, в случае если гражданином (налоговый резидентом) получен доход, то он подлежит налогообложению (налог на доходы физических лиц) по ставки 13 % от дохода.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются физические лица (граждане), фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (налоговый период). Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Независимо от фактического времени нахождения в России налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы России.
Таким образом, налог на доходы в виде имущества, полученного в дар обязаны уплачивать даже несовершеннолетние дети независимо от возраста. Так как за несовершеннолетних отвечают законные представители - родители, опекуны, то они и обязаны будут уплатить налог. При этом не имеет значения есть средства для уплаты налога у родителей или нет. Не освобождаются от уплаты налога на доходы, полученного в вида дара от имущества ни пенсионеры (независимо от основания получения пенсии), ни инвалиды независимо от группы инвалидности и степени утраты трудоспособности.
В налоговую инспекцию поступают сведения из Росреестра по всем сделкам, совершаемым собственником - налогоплательщиком. Однако у ИНФН отсутствуют сведения о виде сделки. Таким образом, налоговая инспекция просит отчитаться при отчуждении недвижимости даже в том случае, если по сделке не был получен доход. Например, если квартира или жилой дом, в том числе доли в указанном недвижимом имуществе находились менее 3 лет, то при совершении сделки, бывший собственник обязан отчитаться до 30 апреля следующего года, в котором произошла сделка. Если недвижимость была отчуждена путем дарения, то от бывшего собственника нужно письменное сообщение в налоговую инспекцию. Содержание письменного заявления в налоговую инспекцию должно быть таковым: «Сообщаю, что квартира, расположенная по адресу: «Полный адрес квартиры» была отчуждена мной по договору дарения от 00.00.0000г., поэтому мной доход не получен. В связи с изложенным, у меня отсутствуют основания уплаты НДФЛ.». Если недвижимость, находящаяся в собственности менее трех лет была отчуждена в результате договора мены без доплаты, то также необходимо письменное заявление в налоговую инспекцию. Примерно содержание заявления (пояснения) в налоговую должно выглядеть так: «Сообщаю, что в результате мены квартиры, расположенной по адресу: «Полный адрес квартиры» на квартиру: «Полный адрес квартиры» доход мной не был получен, в связи с этим отсутствуют основания уплаты НДФЛ.».
Согласно ч. 1 п. 7 ст. 228 НК РФ физические лица (граждане), получившие от физических лиц (граждан), не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (хоть недвижимое имущество, хоть транспортное средство, акции, паи, доли), за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению обязаны уплатить налог в размере 13 % от стоимости такого имущества.
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. Таким образом, подарки в виде бытовой техники или одежды, украшений из драгоценных металлов, а также подарки в виде денежных средств не подлежат налогообложению по ставки 13 %.
Однако налоговое законодательство РФ предусматривает исключения, когда налог от полученного в дар недвижимого имущества, транспортного средства не уплачивается.
Согласно абзацу 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если:
- даритель и одаряемый являются членами семьи в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (в данном случае имеются ввиду не кровные родственники, а члены семьи не «по крови», например, отчим и пасынок при совместном проживании;
- даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющих общих отца или мать) братьями и сестрами).
В качестве подтверждающих документов родства между дарителем и одаряемым могут быть: свидетельство о рождении; свидетельство о заключении брака и другие).
В качестве подтверждающих документов того факта, что одаряемый является членом семьи дарителя могут быть: справка о составе семьи, бытовой акт о совместном проживании. Данный перечень является примерным. В некоторых случаях налоговые органы не признают членами семьи, так как недостаточно документальных случаях. В данном случае такой спор, возможно, разрешить только в судебном порядке.
Согласно ч. 3 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, в том числе те, которые получили в дар недвижимое имущество, транспортное средство обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Налоговая декларация подается в налоговую инспекцию по месту постоянного жительства (постоянной регистрации). Согласно ч. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года , следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, налоговая декларация предоставляется до 30 апреля того кода, когда получен доход (дар в виде недвижимого имущества или транспортного средства).
Согласно ч. 4 ст. 229 НК РФ в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
В случае получения в дар недвижимого имущества или транспортного средства и неполучения иных доходов (заработная плата, вознаграждение по гражданско-правовому договору), то в декларации соответственно такие данные не указываются. Несмотря на то, что в ч. 4 ст. 229 НК РФ требуется указывать сведения от иных доходов (например, заработная плата), в декларации такие сведения не обязательно указывать, так как работодатель как налоговый агент уже исчислил, удержал НДФЛ, а также отчитался в налоговую инспекцию.
Гражданин, получивший в дар недвижимое имущество или автомобиль, обязан заплатить НДФЛ в виде 13 % от стоимости имущества, если не является близкими родственникам дарителю или членом его семьи. При этом ни пенсионеры, ни инвалиды не освобождаются от уплаты НДФЛ, как это предусматривается по налогу на имущество физических лиц.
Если в дар было получено транспортное средство по договору дарения от не близкого родственника, то необходимо запалить 13 % от стоимости транспортного средства. Если транспортное средство не оценено сторонами сделки, то необходимо определить рыночную стоимость транспортного средства. Рыночная стоимость транспортного средства определяется независимым оценщиком (экспертом). После того как будет определена рыночная стоимость автомобиля, с указанной суммы необходимо рассчитать налог в декларации 3НДФЛ.
Участвую в проектах по продвижению товаров и услуг, в том числе через Интернет- Магазины и иные информационные ресурсы, Вы получаете доход. Если доход Вы получаете в денежной форме, а не товарами, то указанные суммы облагаются НДФЛ по ставке 13 %. Однако если общая сумма дохода в налоговом периоде не превышает 4 000 рубле, то такой доход не подлежит налогообложению. При этом под налоговым периодом понимается календарный год. Если организация, имеющая статус юридического лица (присвоен ОГРН, ИНН/КПП, ОКВЭД) официально ведет учет расходов по выплате вознаграждений, то она обязана удержать НДФЛ при выплате вознаграждения в налоговом периоде 4 000 рублей и более каждому физическому лицу. Такая организация признается налоговым агентом независимо от того официально или не официально она ведет учет расходов по вознаграждению. Единственное если учет официальный, то такие расходы отразятся в бухгалтерских регистрах. В этом случае действительно организации нужно будет подавать декларацию как налоговому агенту, а также фактически удержать НДФЛ. В противном случае организация будет привлечена к налоговой ответственности в соответствии с законодательством РФ.
Таким образом, если Вы получили доход от продвижения товаров и услуг от организации в размере, превышающем 4 000 рублей, самостоятельно Вы не обязаны подавать декларацию 3 НДФЛ и уплачивать налог. Так как такая обязанность возложена на организацию как налогового агента.
В силу п. 1 ст. 113 НК РФ физическое
лицо (гражданин) или юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не могут быть привлечены к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (например, неуплата налога), если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года (срок давности привлечения к налоговой ответственности).Налоговый период по уплате НДФЛ на получение недвижимости в порядке дарения составляет календарный год.
Иные налоговые периоды устанавливаются для уплаты налога по «Упрощёнке» и «Вменёнке» для индивидуальных предпринимателей.
На практике стали часто задавать вопросы граждане о том подлежит ли налогообложению, в частности такому налогу как НДФЛ денежные средства, полученные одним гражданином (физическим лицом) от другого гражданина. Возникает также вопрос, подлежит ли обложению НДФЛ на даренные денежные средства, полученные только не от близких родственников или иных лиц? Попытаемся разобраться в хитросплетениях Налогового кодекса РФ.
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Таким образом, Налоговый кодекс РФ прямо освобождает об обязанности уплачивать НФДЛ физических лиц с денежных сумм, полученных в порядке дарения. При этом не имеет значения, от близкого родственника получены денежные средства или от совершенно постороннего человека.
Действующим налоговым законодательством РФ не предусмотрена обязанность по подачи нулевой (отчетной) декларации 3НДФЛ при получении в дар денежных средств независимо от статуса физических лиц (близких родственников или не родственников).
Вывод о том, что даренные денежные средства, полученные в дар, не подлежат обложению НДФЛ, также следует из Информационного письма Минфина России от 05.09.12г. № 03−04−05/1−1065.
Теперь рассмотрим пример, в том числе, когда НДФЛ с дарения не уплачивается, а также когда НДФЛ с дарения уплачивается.
Пример № 1.
Гражданин «А» (даритель) заключил договор дарения квартиры с гражданином «Б» (одаряемый) в 2012г. В договоре дарения квартиры, недвижимое имущество было оценено сторонами сделки в размере 200 000 рублей. Гражданин «Б» приходится гражданину «А» сыном, что подтверждается свидетельством о рождении.
Так как даритель «А» и одаряемый «Б» являются близкими родственниками (отец и сын), в связи с этим одаряемый «Б» освобождается от уплаты НДФЛ.
Однако отчитаться до 30 апреля 2013г . гражданин «Б» обязан. В данном случае декларация не предоставляется, а предоставляется с пояснениями родственных отношений между дарителем и одаряемым. К заявлению прикладывается свидетельство о рождении, договор дарения, свидетельство о государственной регистрации права, в случае необходимости иные документы.
Пример №2
Гражданин «А» (даритель) заключил договор дарения квартиры с гражданином «Б» (одаряемый) в 2012г. В договоре дарения квартиры, недвижимое имущество было оценено сторонами сделки в размере 200 000 рублей. Гражданин «Б» гражданину «А» не являются между собой родственниками ни близкими, ни дальними.
Так как граждане «А», «Б» не являются близкими родственниками, то гражданин «Б» обязан уплатить налог в размере 13 % от стоимости квартиры, полученной в дар. В договоре квартира оценена сторонами сделки в размере 200 000 рублей. Таким образом, размер налога, подлежащего уплате в бюджет, составляет: 200 000 х 13 % = 26 000 рублей.
Иногда налоговые органы оспаривают сумму, оцененную в договоре, так как она явно занижена. В случае, когда в договоре дарения имущество не оценено, то стоимость недвижимого имущества берется инвентаризационная или кадастровая. В большинстве случаев пока берется инвентаризационная стоимость в органе технической инвентаризации. Не во всех городах сформирована база о кадастровой стоимости квартир, в отличие от объектов - земельных участков.
В этом случае (пример № 2) необходимо исчислять налог и предоставить в налоговую инспекцию декларацию до 30 апреля 2013г . В случае не предоставления декларации 30 апреля 2013г. налоговая инспекция привлечет к ответственности (штраф не менее 1 000 рублей), а сам налог необходимо уплатить не позднее 15 июля 2013г.
Правовые основания привлечения к налоговой ответственности за отсутствия декларации (подача с нарушением сроков): частью 1 ст. 119 НК РФ предусмотрено, что за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
- влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей .
Правовые основания привлечения к налоговой ответственности за неуплату налога: частью 1 ст. 122 НК РФ предусмотрено, что за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 НК РФ,
- влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
Правовые основания сроков уплаты налога: частью 4 ст. 228 НК РФ установлено, что общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года , следующего за истекшим налоговым периодом.
Реквизиты для уплаты налог можно уточнить в налоговой инспекции. По общему порядку налог уплачивается на счет, указанный в декларации (КБК - код бюджетной классификации). Оплаты без удержания комиссий можно произвести в любом отделении Сбербанка РФ.
Если отсутствуют основания для освобождения от уплаты НДФЛ при получении недвижимости по договору дарения, то необходимо уплатить налог. В случае неуплаты НДФЛ вопреки требованиям налогового законодательства, налоговая инспекция имеет право в судебном порядке взыскать неуплаченный налог. Если сумма НДФЛ меньше 50 000 рублей, то исковое заявление налоговая подаст мировому судье по месту жительства ответчика (лица, получившего в дар недвижимость или транспортное средство). Если сумма налога более 50 000 рублей, то исковое заявление будет подано в районный (городской) суд. Помимо суммы налога, за просрочку уплаты налога будет насчитана пеня в размере 1/300 ставки банковского рефинансирования за каждый день просрочки от суммы недоимки. Налоговая инспекция освобождена от уплаты , но если суд удовлетворит исковые требования, то с ответчика, как лица обязанного уплатить налог, будет взыскана госпошлина в доход государства.
В договоре дарения недвижимости дар должен оцениваться. Если в договоре дарения недвижимости дар не оценен, то недвижимость оценивается по кадастровой стоимости. Кадастровую стоимость можно взять в кадастровом паспорте. Кадастровый паспорт можно заказать в Управлении Росреста. В целях проверки полноты уплаты налога, налоговая инспекция может самостоятельно запросить сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости, полученной в дар.
На 01.01.2014г. ставка банковского рефинансирования пока не изменилась и составляет 8,25 % годовых на основании Указания Банка России от 13.09.2012г. № 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России».
По информации, размещенной 31.10.2014г. на официальном сайте Центрального Банка России ставка банковского рефинансирования (ключевая ставка) возросла с 8,25 % до 9,50 %, начиная с 05.11.2014г.
Таким образом, официально подтвержден уровень инфляции до 9,50 %, хотя в реальности рост цен значительно выше.
Приведем пример.
Другие разделы (темы, статьи, примеры)
Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры родственнику? Данная декларация является заявлением о возникновении налоговой обязанности и намеренности исполнить её. Нужно ли подавать её или нет, зависит от обстоятельств, при которых осуществлялось дарение. Стоит отметить, что при несоблюдении порядка исполнения налоговой обязанности и отказа от её исполнения лица могут быть привлечены к ответственности.
Налоговая обязанность возникает в зависимости от наличия объекта налогообложения. В рассматриваемом случае таким объектом является квартира. Но рассматривается она не в качестве объекта налога на имущество, а в качестве объекта НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Ведь по сути, человек получает доход, не имеющий денежного выражения.
Раз в налоговом законодательстве подобное налогообложение установлено, то, соответственно, и у лиц наступает обязанность заплатить налог. Когда наступает такая обязанность?
По общему правилу такая обязанность возникает в момент дарения имущества. Однако стоит отметить, что официальным моментом признаётся не время заключения дарственной, а время постановки на учёт прав на квартиру, которая передаётся по дарственной.
Постановка на учёт правомочия собственности осуществляется в Росреестре. Однако документы подавать можно и в МФЦ (многофункциональный центр). Лишь после того, как собственнику будет выдано свидетельство о постановке на учёт его правомочия собственности, у него возникает обязательство по оплате НДФЛ.
Однако данная обязанность наступает лишь при следующих условиях:- если одаряемый человек не является близкой роднёй дарителя по закону;
- если не имеется не решённого спора по поводу правомочия собственности на квартиру;
- если собственник подал декларацию 3 НДФЛ.
То есть подача 3 НДФЛ декларации при дарении квартиры является основным из условий возникновения обязанности по уплате налога. Но не стоит думать, что если не подать декларацию, то и обязанность не наступит. Она наступит в любой момент, когда налоговому органу станет известно о дарении квартиры.
Собственник может быть привлечён к ответственности за сокрытие доходов. Поэтому не стоит затягивать с подачей декларации при получении квартиры по договору дарения.
Согласно налоговому законодательству каждый налоговый резидент обязан своевременно извещать государство о своих доходах и тратах, в случаях, когда это имеет значения для налогообложения. Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику является подобным извещением, согласно которому налоговые органы пересматривают налоговый статус того или иного лица.
При этом не имеет значения, стал ли человек обладателем доли в квартире или всей целиком. Обязанность наступает в любом случае. И не имеет значения, какой объект недвижимости был подарен. Даже дарение земельного участка облагает налогом.
Но какое значение имеет такая декларация при дарении между лицами? Дарственная является гражданско-правовым договором, согласно которому осуществляется гражданский оборот имущества, квартиры или земли.
Особенности такого соглашения заключаются в следующем:- оно является безвозмездным;
- его заключение не зависит от воли одаряемого человека;
- отмена дарения возможна лишь по основаниям, прямо предусмотренным в законе.
То что даритель не приобретает выгоду по закону, не означает, что он не получает ничего фактически. К тому же, если одаряемый человек принимает имущество, он получает выгоду. Именно для извещения государства об указанной выгоде необходимо подавать декларацию.
По общему правилу налогового законодательства налогом облагается не конкретно выгода одаряемого, а стоимость сделки. Такая стоимость определяется согласно рыночной или кадастровой цене подаренного имущества. По этой причине закон точно не определяет, кто должен подать декларацию – даритель или одаряемый. Но на практике налог оплачивает одаряемый человек.
Дарителю также рекомендуется подать декларацию по факту дарения квартиры, а не только тому, кому подарили квартиру, так как после подачи такой декларации налоговой орган снимает с него обязательства по оплате налога на имущество, предусмотренного для собственников недвижимого имущества.
Как заполнить декларацию? Декларация имеет строгую форму, установленную законом, и согласно которой декларанты обязаны её заполнять. Если в заполнении будет допущена какая-либо ошибка, то вполне возможно, что налоговики её не примут, и придётся всё заполнять заново. Образец заполнения желательно попросить в самом налоговом органе.
Если человек впервые имеет дело с данным документом, то лучше доверить дело профессионалам. На сегодняшний день существует множество частных специалистов, которые оказывают налоговые консультации и правовую помощь по вопросам исполнения налоговой обязанности. Разумеется, их услуги стоят недёшево, однако это отгородит от лишних проблем.
Помощь в заполнении документа могут также оказать сотрудники налоговой службы. Правда, придётся посетить соответствующее отделение данного органа и ждать очереди. Но это также позволит избежать проблем в заполнении и подаче декларации.
Порядок подачи декларации следующий:- Чтобы подавать декларацию сначала нужно официально зарегистрировать своё правомочие собственности в Росреестре и получить там соответствующий документ.
- Собрать необходимые документы для подачи декларации (паспорт, договор).
- Необходимо получить бланк декларации на портале Госуслуг либо любом другом стороннем ресурсе.
- Направить заполненную форму вместе с документами через портал ФНС или по почте по адресу территориального отделения данного органа.
- реквизиты территориального подразделения налогового органа;
- данные о декларанте;
- основание получения дохода – гражданско-правовые договоры;
- необходимо выбрать источник дохода из списка, представленного в форме;
- код дохода.
После этого нужно распечатать документ, чтобы проставить на нём свои инициалы и подпись от руки. Подача декларации возможна при личном посещении налогового органа либо по почте. Заполнить 3 НДФЛ по форме не должно составить сложностей.
Только после приёма в налоговом органе данной декларации необходимо заплатить налог. Если же он будет уплачен раньше указанного момента, то придётся подавать заявление на возврат или взаимозачёт.
Как уже говорилось, необходимость в подаче декларации возникает по мере приобретения дохода, который будет облагаться налогом. Это очень важный элемент! Если вид полученного дохода входит в перечень, который установлен в налоговом кодексе в качестве не облагаемого налогом вида дохода, то декларацию подавать не надо.
В данный перечень и входят случаи, когда дарение происходит между близкими родственниками. Перечень близких родственников определяется в семейном законодательстве, так что стоит выяснить, являются ли участники сделки близкой роднёй в соответствии с законом.
Что касается подачи декларации, то законодательство предусматривает обязанность лиц извещать об их доходах и расходах. Извещение о доходах необходимо для вычисления суммы налогообложения. Соответственно извещение о расходах нужно, чтобы освободить лицо от той или иной налоговой обязанности.
Близким между собой родственниками согласно правилам семейного законодательства являются следующие лица:- дети со своими родителями, включая усыновлённых детей;
- братья и сёстры хотя бы с одним общим родителем;
- бабушки (дедушки) с внуками (внучками).
Подобное правило действует лишь при заключении сделок от имени исключительно физического лица. Если же дарителем выступает юридическое лицо, даже если учредителем его является близкий родственник одаряемого человека, налог уплачивать всё равно обязательно. А значит, и подача декларации также является обязательной.
Как уже говорилось, за то, что лица не подают соответствующие декларации в налоговый орган, предусмотрена их ответственность в виде штрафов. Но в некоторых случаях возможна и уголовная ответственность. Так что нельзя задерживать подачу данного документа.
Законом установлен месячный срок для подачи декларации. Данный срок начинает исчисляться с момента, когда одаряемый официально зарегистрировал своё правомочие собственности в уполномоченном государственном органе. Таким органом на сегодняшний день является Росреестр.
Чтобы осуществить регистрацию, кроме заявления, нужно представить следующие документы:- паспорт;
- дарственную;
- акт приёмки квартиры.
Обычно Росреестр осуществляет регистрацию в течение 10 дней. Но если заявление было подано через МФЦ, то срок может составить две недели.
Указанный месячный срок нужно исчислять с момента получения свидетельства о правомочии собственности. Если в течение месяца декларация не будет подана, то при получении соответствующих сведений налоговым органом лицо может быть привлечено к ответственности.
Важно понять, что указанный срок установлен для подачи декларации, а не для уплаты самого налога. Сам налог необходимо уплатить в течение двух месяцев с момента принятия налоговым органом соответствующей декларации.
О принятии декларанту будет выдано, чаще всего на месте, уведомление о наступлении налоговой обязанности и необходимости заплатить налог. Так что двухмесячный срок нужно исчислять с даты, указанной в уведомлении.
Но вместе с тем и спешить с оплатой налога не стоит. Как уже говорилось, уплаченные средства засчитываются в счёт зарегистрированной налоговой обязанности. Регистрация налоговой обязанности происходит в момент принятия налоговым органом соответствующей декларации.
Если заплатить налог раньше установленного момента, то внесённая плата будет учтена в качестве излишне внесённой налоговой суммы. А правила пересчёта и взаимного зачёта излишне заплаченных сумм предполагают особый порядок. Так что для налогоплательщика возникают определённые лишние неудобства.
От декларанта требуется точность и дотошность, ведь государство осуществляет довольно строгий контроль в сфере налогообложения. Ни в коем случае нельзя халатно относиться к своим налоговым обязательствам.
Дополнительно
При получении в дар указанных предметов дарения лицо их получившее (одаряемый) - обязано представить в налоговые органы по месту своего жительства налоговую декларацию по подоходному налогу в сроки, установленные налоговым законодательством, а именно до 30 апреля, наступающего после получения подарка (п. 1 ст. 229 НК).
Для представления декларации одаряемому следует не позднее указанной даты явиться в налоговые органы, в которых ему, согласно абз. 5 п. 3 ст. 80 НК , бесплатно предоставят бланк декларации для его заполнения. Кроме того, подать налоговую декларацию при дарении можно в электронной форме посредством использования официального сайта ФНС .
При заполнении декларации одаряемому понадобятся следующие документы :
Указанная форма налоговой декларации содержит:
- сведения про налогоплательщика - одаряемого;
- сведения о документе, удостоверяющем его личность;
- его статус и адрес проживания;
- сведения о суммах, подлежащих уплате в качестве налогов;
- о налоговой базе;
- полученных доходах;
- налоговых вычетах;
- сам расчет подлежащего к уплате налога.
К сведению
Гражданин Лопухов по заключенному между ним и гражданином Ахметовым договору дарения безвозмездно получил квартиру в многоэтажном доме. Ввиду того, что между ним и дарителем не было родственных связей, Лопухов обязывался уплатить в государственную казну подоходный налог, составляющий 13% от стоимости полученного им жилья.
При заполнении налоговой декларации в качестве налоговой базы одаряемый использовал кадастровую стоимость указанного объекта недвижимости - 1,5 млн рублей, которая была указана в справке из БТИ и в заключенном сторонами договоре дарения. Соответственно, уплате в качестве НДФЛ подлежало 195 тыс. рублей. Через некоторое время после подачи декларации Лопухов получил по почте квитанцию для уплаты НДФЛ, которую и оплатил в отделении ближайшего банка. По прошествии некоторого времени Лопухов получил уведомление о проведенной в отношении него камеральной налоговой проверки. Указанная проверка определила некоторые расхождения в сумме полученного им в натуральной форме дохода и в сумме, подлежащей налогообложению. Так, по мнению сотрудников налоговой инспекции, Лопухов обязан был исчислять сумму подоходного налога исходя из рыночной, а не кадастровой стоимости полученного в дар объекта недвижимости, которая на момент дарения составляла 2 млн. рублей. Неправильное применение Лопуховым законодательных норм, по мнению налоговиков, привело к занижению налоговой базы более чем на 20%, ввиду чего они намерены взыскать с гражданина Лопухова недоудержанные суммы подоходного налога.
В судебном заседании представитель налогового органа утверждал, что, согласно ст. 41 НК , указанный объект недвижимости, полученный Лопуховым в качестве дара, является его доходом в натуральной форме, который является экономической выгодой. Такая экономическая выгода подлежит налогообложению исходя из ее именно рыночной, а не кадастровой стоимости. Такие выводы основаны на том, что кадастровая стоимость не свидетельствуют о реальной оценке стоимости объекта недвижимости исходя из того, что она не учитывает всех требуемых для ее определения характеристик: стоимости других объектов недвижимости, спроса на такие объекты в конкретном регионе и прочих существенных обстоятельств, определяющих реальную экономическую выгоду, полученную Лопуховым на момент дарения.
Более того, в качестве доказательств представитель налоговых органов предъявил суду отчет об оценке указанной квартиры, проведенной оценщиком К. по запросу налоговых органов. Согласно ей, рыночная стоимость квартиры на момент дарения составляла 2 млн. рублей, что доказывало занижение налоговой базы на 25%, ввиду чего сумма уплаченного налога должна была составлять 260 тыс. рублей, а бюджет не получил 65 тыс. рублей.
Выслушав аргументы представителя налогового органа, суд удовлетворил его требования и обязал одаряемого Лопухова доплатить недоудержанные суммы НДФЛ, а также присудил уплатить пеню и штраф.
Заполнение налоговой декларации
Налоговая декларация, подаваемая одаряемым в налоговые органы, подлежит заполнению с учетом требований порядка такого заполнения , установленного Приказом ФНС № N MMB-7-11/671 от 24.12.2014 г. Согласно указанному порядку, декларация может заполняться рукописным или печатным способом с использованием лишь синих и черных чернил .
Указанный Порядок не допускает исправлений в декларации . При их наличии она не может быть принята к рассмотрению налоговыми органами. Кроме того, недопустима деформация двухмерных штрих-кодов и самих листов декларации , способствующая утрате сведений, зафиксированных на ней.
Дополнительно
Все стоимостные показатели, согласно п. 1.6 Общих требований порядка заполнения , подлежат указанию исключительно в рублях. При этом доход, полученный в иностранной валюте, подлежит переводу в рубли.
Согласно п. 1.8, все поля, подлежащие заполнению налогоплательщиком (одаряемым) - подлежат заполнению слева направо. Все текстовые поля, как от руки, так и с использованием программного обеспечения, заполняются печатными заглавными буквами .
При заполнении полей, поделенных на ячейки, в каждой из ячеек указывается по одному символу . Если сведения, подлежащие заполнению в конкретной графе, отсутствуют, в ней ставится прочерк . К слову, согласно п. 1.12.2, прочерки также ставятся во всех ячейках, которые остались незаполненными, и в частично заполненных полях декларации.
Заключение
При получении одаряемым в качестве подарка от лиц, не являющихся ему близкими родственниками , акций, долей, паев, транспортных средств и недвижимости, он будет обязан уплатить с них подоходный налог.
Процедура уплаты налога предполагает подачу одаряемым налоговой декларации в налоговые органы по месту его жительства.
Расчет налога, подлежащего уплате по заполняемой декларации, осуществляется исходя из рыночной стоимости имущества , переданного в дар.
Расчет рыночной стоимости осуществляют оценщики, указывая итоговую стоимость в отчете по оценке.
Заполнение и подача декларации осуществляется или одаряемым, или его представителем по доверенности.
Законодатель допускает 2 формы подачи налоговой декларации - письменную и электронную.
К информации, вносимой в декларацию, а также способу ее внесения предъявляются конкретные требования и устанавливаются определенные порядки ее внесения.
Подача налоговой декларации осуществляется одаряемым или его представителем не позднее 30 апреля, наступающего после заключения договора дарения .
При нарушении сроков подачи на одаряемого накладываются штрафные санкции, размер которых зависит от сроков просрочки.
Консультация юриста
В феврале этого года по договору дарения я получил от своей подруги в подарок автомобиль стоимостью в 350 тыс. рублей. Договор дарения мы удостоверял нотариально, ввиду чего возникла обязанность уплатить НДФЛ, от чего я не отказывался. Однако когда я уже собрался подавать декларацию, по дороге в налоговую инспекцию я попал в серьезную аварию, из-за которой мне пришлось пролежать в больнице более года, ввиду чего уплатить подоходный налог, как вы понимаете, у меня возможности не было. Сейчас же по почте я получил письмо, согласно которому меня хотят привлечь к административной ответственности и назначить мне крупный штраф. Как мне быть? Есть ли возможность оспорить решение налоговиков, на основании того, что я лежал в больнице?
Последнее обновление Май 2019
Одна из популярных сделок на рынке недвижимости — передача права собственности на недвижимость посредством дарения. По понятным мотивам чаще всего дарят квартиру родственникам. Для избежания волокиты с оформлением наследства после смерти дарителя, а также когда он при жизни желает быть уверенным, что квартира достанется конкретному родственнику, а не другим претендентам на наследство.
Квартира в дар: кто платит НДФЛ
Подаренная недвижимость влечет для одаряемого необходимость платить налог, так как у него образуется имущественный прибыток. Исключением является дарение квартиры близкому родственнику. Последний по закону освобождается от уплаты 13% от дохода в качестве налога. Но не каждый родственник близкий, Семейный и Налоговый кодексы РФ к ним относят:
- мужа и жену;
- родителей и детей, а также усыновителей и усыновленных ими несовершеннолетних лиц;
- бабушек, дедушек и внуков;
- братьев и сестер, как имеющих одних родителей, так и имеющих общим только одного родителя.
При получении квартиры в дар не освобождены от уплаты налога следующие категории родственников:
- невестки и зятья;
- дяди и тети;
- племянники (цы);
- двоюродные, троюродные и т.д. сестры и братья;
- лица, состоящие в свойстве (например, свекр и свекровь, тесть и теща, сват и сватья, деверь, золовка) и т.д.
Итак, при дарении квартиры родственнику (не близкому) налог платит только одаряемый. Ставка налога составляет 13 процентов , если одаряемый нерезидент РФ, то ставка будет 30 процентов . В этой сделке даритель (то лицо, которое передает дар) не обязано платить никаких налогов ни при каких ситуациях.
Письмом Минфина от 8 мая 2014 г. N 03-04-05/21903 определено, что НДФЛ рассчитывается на основе рыночной стоимости полученной в дар квартиры (или кадастровой стоимости).
С 01.01.2016 года действуют четкие правила определения цены сделки для целей налогообложения: стоимость жилья, земельного участка и пр. теперь ориентирована на кадастровую стоимость. Таким образом, для налогообложения она не должна быть ниже кадастровой более, чем на 30%.
Если в договоре не указана стоимость объекта или она меньше кадастровой, расчет будет произведен как минимум от 70% кадастровой оценки недвижимости . Исключение - кадастровая стоимость не определена (нет данных в госреестре).
Эти правила распространяются на недвижимость, приобретенную после 1 января 2016 года, налогооблагаемая стоимость жилья, приобретенного ранее будет рассчитываться по-старому (по данным в договоре, по данным оценщиков и пр.).
Налог с последующей продажи жилья
После оформления собственности на одаряемого, последний может определить судьбу недвижимости как ему захочется. В том числе может продать.
Тут нужно учитывать, что последующая сделка по продаже влечет необходимость уплачивать налог. И если близкий родственник при дарении был освобожден от налога, то при последующей продаже НДФЛ платить придется с разницы продажной стоимости и 1 млн. руб, в случае, если не пройдет 3 лет.
Более интересная ситуация с посторонними людьми. Они облагаются налогом, как при получении квартиры в подарок, так и при последующей продаже. Схема расчета налога при продаже такая же как и при дарении. Продавец (первоначально одаряемый) уплачивает НДФЛ в сумме 13% от продажной стоимости. Но с условием, что цена сделки не менее 70% кадастровой стоимости квартиры. В противном случае налог уплачиваться от 70-ти процентной величины кадастра.
Но в отличии от одаряемого для собственника-продавца есть поблажки. Налоговая база (сумма, с которой вычисляется налог: кадастровая стоимость или продажная цена) уменьшается на сумму расходов (которые были при приобретении квартиры) или применяется фиксированный имущественный вычет в сумме 1 млн. руб.
Естественно, получая дар, одаряемый несет минимум затрат, поэтому уменьшать практически нечего. А вычет существенно уменьшает налог.
Не нужно платить налог с продажи если:
- квартира у одараяемого была в собственности более 3 лет ;
- кадастровая стоимость не более 1 428 570 руб. (и цена продажи, указанная в договоре не более 1 млн. руб. ). Ведь, применяя имущественный вычет, налоговая база будет сведена к нулю. Но декларацию подавать все же придется.
Касаемо нерезидента (лицо, которое в течение 1 календарного года в России находится менее 183 дней), то он платит НДФЛ по ставке 30%
. Для этих лиц также исчисляется 3 летний срок владения
недвижимостью, после которого продажа объекта не облагается налогом. Но вычеты и уменьшающие расходы нерезидент не может использовать
.
Документальное закрепление передачи жилья
Договор дарения квартиры родственнику оформляется письменно. Это документ, в котором отражается воли дарителя (отдать), а одаряемого (принять) подарок и описываются индивидуальные условия как это будет происходить. Подлинность договора скрепляется подписями сторон сделки (см. ). .
Статьей 574 ГК РФ предусмотрено, что любые сделки с недвижимым имуществом должны пройти процедуру государственной регистрации. Как и в случае с дарением переход права собственности от дарителя к одаряемому подлежит госрегистрации в Росреестре.
Сведения, содержащиеся в дарственной
Составляя договор, в нем предусмотрительно указать такую информацию:
- дату, место заключения;
- ФИО и паспортные данные одаряемого и дарителя;
- сведения о квартире, передаваемой в дар, а именно: адрес, количество комнат, площадь, кадастровый номер, этаж и т.д. Эти данные должны соответствовать тем, что содержит кадастровый паспорт жилья;
- наименование и реквизиты документа-основания о праве собственности на квартиру у передающего ее в дар;
- указание на то, что в дар оформляется лишь часть квартиры, если этот факт имеет место;
- есть ли у квартиры обременения. Если – да, то вид обременения (например, ипотека, аренда и пр.). Обращаем внимание, если есть такие ограничения и запреты как залог, арест, то сделку совершить не удастся;
- стоимость жилья, обычно она приравнивается к кадастровой;
- перечень прав и обязанностей дарителя, одаряемого, ответственность этих лиц, порядок расторжения договора;
- наличие/отсутствие согласий и разрешений на сделку от заинтересованных лиц, например, от супруга, залогодержателя.
Часто при составлении договора используются типовые образцы, которые корректируются в соответствии с каждой отдельной ситуацией.
При передаче квартиры одним родственником другому в качестве подарка часто возникает вопрос о нотариальном удостоверении сделки.
Необходимо ли заверять договор у нотариуса
Заверение нотариусом дарственной на квартиру: «за» и «против»:
Обязанности удостоверять нотариально договор при передаче квартиры в качестве дара (не считая случаев дарения доли/долей (удостоверение сделки тогда обязательно). Но если стороны пожелают, то дарственное соглашение можно заверить у нотариуса.
- Плюсы : Если есть основания опасаться, что дарственная может быть оспорена, то участие нотариуса сводит подобные риски к нулю (см. ).
- Минусы : Госпошлина при этом увеличивает расходы по оформлению дарственной.
При дарении жилья кому-либо из родственников нужно подтвердить дееспособность дарителя, чтобы нотариус засвидетельствовал легитимность сделки. Для этого предоставляют справки из психоневрологического и наркологического диспансеров, что даритель-собственник не состоит на учете.
Например: Дедушка подарил квартиру внуку, договор был заверен нотариусом. Спустя некоторое время дочь дарителя решила оспорить договор, ссылаясь на невменяемость отца. Сделать это будет сложно, так как перед заверением документов нотариус удостоверился в дееспособности лиц, заключающих договор.
С чьей помощью оформить дарственную в пользу родственника: нотариуса, риелтора или юриста
Такое решение принимается самостоятельно, кроме ситуаций, когда нотариальное оформление обязательно (дарение долей), здесь выбора нет. Часто при оформлении сделки с квартирой обращаются к нотариусу в большей части как для помощи при составлении самого договора, а также отправки документов на государственную регистрацию (у нотариуса есть полномочия за дополнительную плату в электронном виде представлять документы в Росреестр для госрегистрации перехода права).
Но оказать содействие в документальном оформлении дарения недвижимости могут риелтор или юрист. Договор, составленный этими лицами, имеет такую же силу, как и составленный и заверенный нотариусом. Разница лишь в денежных суммах, в которые оценят свои услуги перечисленные лица.
Во сколько обойдется составление договора
У риелторов и юристов свои расценки, которые никем не регулируются. С нотариусами дело обстоит иначе. При дарении квартиры плата за нотариальное заверение сделки регламентирована. Основы законодательства о нотариате от февраля 1993 г. устанавливают следующие тарифы:
Дарение квартиры осуществляется одним близким родственником другому , то нужно заплатить:
- 3 тыс. руб. + 0,2% стоимости квартиры (если стоимость квартиры не более 10 млн. руб.),
- если кадастровый размер более 10 млн. руб., то 23 000 руб. + 0,1%, но не более 50 тыс. руб.;
Иные родственники и посторонние ли ца, тогда тарифы определяются стоимостью жилья:
- до 1 млн руб. включительно - 3 тыс. руб. + 0,4% стоимости квартиры;
- более чем 1 млн руб. (до 10 млн руб. включительно) - 7 тыс. руб. + 0,2% цены квартиры, превышающей 1 млн руб.;
- более чем 10 млн руб. - 25 тыс. руб. + 0,1% стоимости квартиры, которая превышает 10 млн руб., но не более 100 тыс. руб.
Нотариальное удостоверение в силу закона (обязательное) . Размер тарифа будет 0,5% от рыночной стоимости доли, но в рамках ценовых границ (нижний предел 300 руб., верхний предел – 20 000 руб.).
При этом стоимость квартиры определяется на основании кадастровой стоимости из кадастрового паспорта или рыночной по акту независимого оценщика.
Если нотариус оказывал содействие при заключении самого договора дарения (консультирование, составление текста документа), то помимо нотариального тарифа придется оплатить и эти услуги, а также различную техническую работу (набор текста, печать и т.п.). В каждой регионе устанавливаются свои размеры оплаты подобной деятельности. Ориентировочный разбег сумм от 5 000 до 8000 руб. за один объект. Если объектов несколько, то каждый следующий плюс 1000 - 2000 руб .
По обязательным нотариальным сделкам УПТХ составляют не более 7000 руб
. независимо от множества недвижимости.
Государственная пошлина
Помимо оплаты услуг по составлению договора, нотариальному заверению последнего, нужно оплатить еще и госпошлину за регистрацию в Росреестре. Это делается до подачи заявления о регистрации перехода права собственности на квартиру.
Госпошлину оплачивает одаряемый родственник (или одаряемые) в размере 2 тыс. руб. Если недвижимость в дар получают несколько человек, то сумма пошлины делится между лицами в равных долях.
Госпошлину платят несколькими способами:
- в отделении Сбербанка или почты России;
- при помощи платежных терминалов или банкоматов;
- через портал "Госуслуг".
Реквизиты для оплаты можно узнать в определенных разделах сайта Росреестра. Либо в его соответствующем территориальном органе (у специалистов или на стенде с информацией), в МФЦ.
Заключительная стадия: регистрации в Росреестре права собственности
При дарении квартиры родственнику предоставляются следующие документы:
- заявление о проведении государственной регистрации. Бланк заявления в большинстве регионов заполняют специалисты МФЦ. Можно заполнить заявление самому, бланк доступен к скачиванию на сайте Росреестра;
- квитанция об оплате госпошлины (подлинник);
- паспорта заявителей - сторон сделки (предъявляются для удостоверения личностей);
- нотариальная доверенность, если в МФЦ обращается представитель одной из сторон;
- свидетельство (выписка из госреестра) о праве собственности дарителя на квартиру;
- согласие супруга дарителя (когда даримая недвижимости является общей супружеской собственностью). Указанный документ должен быть в письменной форме и заверен нотариусом;
- согласие родителей, разрешение из органов опеки и попечительства, если дарителем в договоре является лицо в возрасте 14-18 лет. Если квартиру в дар получает ребенок в возрасте 14-18 лет, то также требуется подтвердить отсутствие возражения со стороны отца и матери (или иных законных представителей);
- при обременениях квартиры (залог, ипотека), могут потребоваться и иные документы, касающиеся обременения.
Помимо оригиналов документов необходимо иметь и их копии. При сдаче пакета документов специалист МФЦ выдает расписку в подтверждение успешной приемки. В расписке отражен перечень всех документов, указана дата, когда можно получить готовые документы с регистрации (в том числе получить выписку из госреестра о праве собственности).
Срок регистрации 5 рабочих дней, возможны небольшие отклонения.
Кто может заключать дарственную
Если даритель не может занимать оформлением дарственной, то дело поручается любому лицу по нотариальной доверенности. При этом доверенность обязательно должна содержать сведения:
- кому дарят (Ф.И.О., год рождения, место жительства одаряемого);
- что именно дарят (описание квартиры в соответствии со свидетельством о праве собственности).
Такая доверенность может включать полномочия:
- подготавливать необходимые документы для сделки, в том числе технического характера;
- заключать сделку (подписывать договор от имени дарителя);
- регистрировать переход права в Росреестре.
Доверенность нельзя выдавать на самого одаряемого, должно быть любое другое лицо.
Случаи, когда подарить квартиру невозможно
- Квартира не состоит на кадастровом учете. Для того, что бы подарить такую квартиру необходимо:
- поставить ее на госкадастр;
- зарегистрировать право собственности в надлежащем виде (это можно делать одновременно с регистрацией дарственной).
- Имеется арест (запрет на отчуждение) на квартиру. В такой ситуации все манипуляции с объектом недвижимости запрещены. Поэтому вначале следует снять арест. Это делается через орган, который его накладывал (в основном это судебные приставы).
- Недвижимость в ипотеке и залогодержатель не дает согласия на такую сделку. Пример: квартира в залоге у банка, до тех пор, пока банк не выдаст письменное одобрение на дарственную, в регистрации права собственности одаряемого будет отказано.
- Даритель является недееспособным. Даже если у дарителя будет надлежащий опекун и будет получено разрешение органа опеки на сделку, такая дарственная будет ничтожна. В этом случае квартиру можно лишь обменять, продать и прочее, но не дарить.
- Собственник квартиры или доли в ней (даритель) ребенок до 14 лет. Ни он сам, ни его родители не могут осуществить дарения ни при каких обстоятельствах (возможны только возмездные сделки).
Следует знать, что завещанную квартиру можно дарить. Факт составления завещания не отменяет дарственную.
Как подарить родственнику не всю свою квартиру, а долю
Дарение доли в квартире родственнику происходит по аналогичной схеме, как всего объекта. В договоре обязательно нужно указывать размер доли, которая передается и в обязательном порядке следует удостоверить у нотариуса такой договор. Производит выдел доли в натуре не требуется, то есть никаких специальных подготовительных технических действий проводить нет необходимости.
Есть нюансы, когда жилье в собственности нескольких лиц. Например, квартира принадлежит супругам, тогда при дарении мужем или женой своей доли (или части от своей доли) требуется согласие второго. Или, к примеру, квартира была куплена в браке, но оформлена на одного из супругов. Согласие требуется, даже если они разведены.
Если квартира в долевой собственности, то право на получение доли другим дольщиком в первоочередном порядке (как в случае с продажей) отсутствует. Также даритель не должен у других дольщиков получать разрешение на сделку.
Вопрос: Возможно ли отменить дарение квартиры?
Да, возможно. Примером может служить ситуация, при которой одаряемый предпримет попытку совершить покушение на жизнь передавшего ему квартиру, или же ненадлежащим образом будет обращаться с подаренной ему квартирой. Также сделка по поводу передачи квартиры в дар в судебном порядке может быть отменена, если лицо, подарившее квартиру, переживет одаряемого им (подобное решение есть у Киреевского районного суда Тульской области по делу 2-107/2015 ~ М-55/2015).
Вопрос: Если прадед дарит квартиру правнуку, должен ли последний платить НДФЛ?
Да, должен. Прадеды, прабабушки и правнуки не связаны близкими родственными отношениями и, следовательно, не освобождаются от налогообложения.
Вопрос: Если одаряемый продаст квартиру в течение последующих 3 лет, должен ли он платить НДФЛ?
Да, должен, если недвижимость была в собственности менее 3 лет, то при ее продаже продавец должен уплатить 13% с разницы цены жилья и цены приобретения. В случае с дарственной, одаряемый должен заплатить налог с разницы стоимости продажи квартиры и 1 миллионом рублей.
Например: Мать подарила сыну квартиру в 2017 году, он продал ее в 2018 году за 3 млн. рублей, НДФЛ составит (3 млн-1 млн)*13%= 260 000 рублей.
- Часть 1 статьи 42 ФЗ "О государственной регистрации недвижимости". Особенности государственной регистрации права общей собственности на недвижимое имущество
Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.
93 комментария
Загрузка...
