Calculați suma fără TVA. Cum se calculează TVA-ul

Taxa pe valoare adaugata- o contribuție pe care aproape toți furnizorii de bunuri și servicii sunt obligați să o plătească la trezoreria statului. În consecință, se pune întrebarea - ce formulă este utilizată pentru a calcula TVA-ul, ce rate sunt aplicate și cum se calculează corect suma finală a impozitului?

Procedura de calcul a taxei pe valoarea adăugată folosind exemple

În prezent, cota de bază de TVA pentru majoritatea bunurilor și serviciilor este de 18%.

• Pentru a determina câți bani va trebui să plătiți la achiziționarea unui anumit produs, trebuie să adăugați încă 18% la costul său inițial. Va arăta astfel - X + X*0,18 = costul total al produsului, inclusiv TVA, unde X este prețul produsului în sine și X*0,18 este valoarea TVA-ului.
• Calculul la o rată de 20% va arăta similar - la acest nivel va fi crescut în curând TVA-ul. Pentru a calcula valoarea taxei din suma totală, va trebui să aplicați formula: X + X*0,2 = costul total inclusiv TVA, unde X este prețul produsului și X*0,2 este taxa pe valoarea adăugată necesară la o rată de 20%.

Pentru a fi mai clar, să presupunem că prețul inițial al unui anumit produs este de 15.000 de ruble. Taxa pe valoarea adăugată va fi de 18% din acest preț - adică 15.000 * 0,18 = 2.700 de ruble. În consecință, la achiziționarea acestui produs, inclusiv TVA, prețul acestuia va fi de 15.000 + 2.700 = 17.700 de ruble.

Situația cu o cotă de impozitare de 20% arată la fel. Dacă costul inițial este de 15.000 de ruble, iar valoarea impozitului este de 15.000 * 0,2 = 3.000 de ruble, atunci la cumpărare va trebui să plătiți 15.000 + 3.000 = 18.000 de ruble.

Ce alte formule mai exista?

Uneori cunoaștem costul inițial al unui anumit produs fără taxe - și putem calcula cu ușurință TVA folosind formulele de mai sus. Dar se întâmplă ca în fața noastră să apară un produs cu un preț final (de regulă, exact așa se întâmplă) - unul care include deja atât costul direct, cât și TVA. Cum să împărțiți această sumă finală „în părți” și să înțelegeți cât costă produsul și ce cotă este TVA-ul?

Trebuie să înțelegeți că TVA-ul este deja inclus în preț, deci este 118% din baza pentru TVA 18% și 120% din baza pentru TVA 20%.

TVA se calculează după cum urmează

Costul mărfurilor inclusiv TVA: (100 + cota TVA) * cota TVA

Să ne uităm la un exemplu... Costul mărfurilor în magazin este de 18.000 de ruble.

• TVA (18%) = 18000: (100+18) * 18 = 2745 ruble 76 copeici
• TVA (20%) = 18000: (100+20) * 20 = 3000 ruble

Formula funcționează după următorul principiu: știm că costul produsului include deja TVA, deci este 118 sau 120% din costul de bază al produsului. Aflam cu ce este egal 1% si apoi il inmultim cu cota de TVA - 18 sau 20%. Așa primim TVA în echivalent ruble.

Să luăm în considerare formarea costului mărfurilor inclusiv TVA și să verificăm formula noastră. Costul de bază al produsului este de 10.000 de ruble. Trebuie să adăugăm TVA.

1. 100% + 18% = 118% sau 1,18
2. 10.000 * 1,18 = 11.800 ruble (costul mărfurilor inclusiv TVA)
3. Calculăm TVA pe baza informațiilor disponibile: 11800 – 10000 = 1800 ruble
4. Verificăm folosind formula noastră: 11800: (100+18) * 18 = 1800 ruble

1. 100%+20% = 120% sau 1,2
2. 10.000 * 1,2 = 12.000 de ruble (costul produsului inclusiv TVA)
3. 12000 – 10000 = 2000 ruble (TVA)
4. Conform formulei: 12000: (100+20) * 20 = 2000 ruble

Dacă știm costul de bază și costul produsului inclusiv TVA, atunci este mai ușor să scădem primul număr din al doilea. Dacă se cunoaște doar costul produsului inclusiv TVA (cel mai adesea acesta este cazul), atunci folosim formula.

Mulți cetățeni implicați în vânzarea de bunuri/servicii trebuie să se confrunte cu o întrebare similară. În special, problema este relevantă pentru noii veniți în acest mediu care nu își permit să plătească pentru munca unui contabil. Cum se calculează TVA 18% din sumă și cum funcționează formula?

Ce este TVA-ul

Înainte de a înțelege această problemă, merită să înțelegeți ce este TVA-ul. Aceasta este o taxă care a fost introdusă în Federația Rusă din 1992. Consumatorul, la achiziționarea unui produs, plătește această taxă vânzătorului, deoarece este deja inclusă în preț. Principalele sarcini pe care trebuie să le facă față:

• Eliminarea colectării constante a impozitelor în timpul activităților de producție și comerciale;
• Reducerea nivelului de risc de neplată a impozitelor;
• Creșterea nivelului de competitivitate a produselor care au fost produse de un producător autohton.

Se pare că TVA (taxa pe valoarea adăugată) joacă un rol cheie în comerț. Puteți calcula TVA folosind ca bază rata de pornire:

• 18% este cota de bază a impozitului pentru majoritatea bunurilor. După cum este corect, acesta este procentul cu care trebuie să lucreze majoritatea antreprenorilor;
• 10% - tarif redus al planului. Posibil dacă un cetățean este angajat în vânzarea de bunuri care sunt incluse într-o listă specială de stat;
• 0% - în conformitate cu articolul 149 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Cine ar trebui să plătească impozit

Este important de știut cine se încadrează exact în categoria plătitorilor acestei penalități fiscale. Înainte de a începe contabilizarea acestor date, trebuie să vă asigurați că activitatea respectă cerințele legale pentru plățile TVA. Următoarele sunt supuse impozitului:

• Toate companiile clasificate drept persoane juridice. Relația cu orice departament nu contează. Bănci, instituții de asigurări, asociații de format internațional, organizații non-profit (doar la implementarea tranzacțiilor de tip comerț). Totul este supus TVA-ului. Singurele excepții pot fi anumite tranzacții care nu sunt supuse legal plăților de impozite;
• IP. Indiferent de tipul de activitate. Fiecare antreprenor trebuie să plătească TVA 18;
• Cetăţeni care transportă valori prin vamă. În acest caz, se aplică aceeași formulă fiscală TVA 18.

Fiecare plătitor trebuie să fie înregistrat la autoritățile fiscale. Pentru ascunderea veniturilor, neplata penalităților fiscale/falsificarea documentelor, cetățenii sunt pedepsiți în conformitate cu legislația rusă. Evitarea plăților fiscale este puternic descurajată.

Următoarele structuri nu ar trebui să plătească TVA:

• Care a trecut la un sistem simplificat de impozitare/plata unui singur impozit agricol. Acestea pot fi organizații, antreprenori individuali, întreprinderi;
• În conformitate cu legile Federației Ruse, dacă pe parcursul a trei luni de activitate a unui antreprenor, vânzările de bunuri/servicii însumează mai puțin de 2 milioane de ruble, atunci cetățeanul este scutit de plățile TVA pentru această perioadă. Se aplică numai operațiunilor efectuate în Rusia.

TVA se plătește trimestrial. Adică nu mai târziu de data de 20 a lunii care urmează perioadei de trei luni de zece zile. De exemplu, plățile pentru trimestrul de primăvară trebuie făcute până pe 20 iunie.

În viitorul apropiat, experții nu prevăd o modificare a cotei TVA. Aceasta este o declarație foarte pozitivă pentru mulți antreprenori.

Care este formula pentru a calcula TVA 18% din suma

Există mai multe formule pentru diferite situații. Fiecare ar trebui să retragă suma în funcție de situație și cerințe. Formulele arată astfel:

• Calcul simplu de TVA: X=(Suma * 18)/100. În acest caz, X acționează ca sumă fiscală;
• Calculul TVA din suma totală, inclusiv impozitul: X=(SumaN\118)*18. AmountN este costul total, inclusiv taxele;
• Formula cu calcul fără TVA: X=(SumaN/118)*100. X este suma fără contabilitate fiscală. SumaN – suma cu TVA;
• Formula de calcul a TVA: SumaN=Suma*1.18. Suma este suma fără TVA. SumaN – suma cu TVA;
• Calculați suma taxei care trebuie plătită la buget, ținând cont de deducerea TVA-ului. În acest caz, TVA = SumT - SumP, unde SumT este prețul intermediarului, iar SumP este prețul furnizorului.

Formulele date sunt cheie în timpul diferitelor calcule legate de TVA. Mulți antreprenori fac deduceri/contabilitatea manual, fără ajutorul contabililor (deși este mai bine să încredințezi această chestiune unor profesioniști). În acest sens, pot apărea erori și numerele/altele introduse pot să nu fie întotdeauna corecte.

Desigur, această abordare se justifică prin volume mici de achiziții și vânzări. Într-o astfel de situație, cheltuielile suplimentare pentru contabilitate par nejustificate. Formulele de calcul al TVA-ului pot părea complicate la prima vedere. Este gresit. Este suficient să exersezi puțin și îți vor fi bine încorporate în cap.

Concluzie

Pe Internet puteți găsi probleme, de la simple la complexe, care vă vor permite să vă perfecționați abilitățile de deducere. În plus, există o serie de portaluri care oferă clienților lor utilizarea unui calculator online care calculează valoarea TVA-ului. Una dintre cele mai simple măsurători este http://nds-calculator-online.ru. Cum să calculați TVA 18% din sumă și să nu vă încurcați în numere este descris în detaliu mai sus. De asemenea, merită să acordați atenție programelor de contabilitate specializate - 1C.

Citește în articol:

Cotele de impozitare ale TVA-ului rusesc sunt stabilite în Codul Fiscal în următoarele sume:

• 0 la sută;
• 10 la sută;
• 18 la sută;
• cotele de TVA calculate asupra sumei sunt 18/118 si 10/110.
• rata de decontare este de 15,25 la sută.

Citiți mai multe despre cotele de TVA pentru diferite tranzacții în tabel.

Masa. cote de TVA

Cum se calculează TVA-ul 18 la sută

Rata de 18% se aplică cel mai adesea atunci când expediază proprietăți, lucrări, servicii sau când se importă proprietăți în Rusia pentru care nu sunt stabilite reguli fiscale speciale și se aplică procedura obișnuită. Pentru a calcula corect impozitul pe astfel de tranzacții, trebuie să cunoașteți valoarea în ruble a proprietății, lucrărilor și serviciilor expediate sau importate fără TVA.

Formula de calcul a TVA 18

Cunoscând prețul obiectului fără taxă și cota de TVA, valoarea taxei se calculează folosind formula:

Pasul 1.
65 de frecare. x 1000 de unități = 65.000 de ruble.

Pasul 2. Să calculăm valoarea impozitului.
65.000 de ruble. x 18% = 11.700 de ruble.

Pasul 3. Să calculăm prețul transportului inclusiv TVA:
65.000 de ruble. + 11.700 de ruble. = 76.700 de ruble.

Vă vom arăta cum să reflectați acest lucru în contabilitate folosind un exemplu numeric.

Exemplul 1
Cum se calculează TVA 18
Symbol LLC a expediat cumpărătorului bunuri în valoare de 40.000 de ruble la un preț contractual de 65.000 de ruble fără taxe. Aceste bunuri, în conformitate cu codul fiscal, sunt supuse TVA la o cotă de 18%.
Contabilul Symbol a calculat impozitul în valoare de 11.700 de ruble (65.000 de ruble x 18%) și a înregistrat:
Debit 62 Credit 90-1
- 76.700 de ruble. (65.000 RUB + 11.700 RUB) – venituri pentru mărfuri;
Debit 90-3 Credit 68 subcont „Calcule TVA”
- 11.700 de ruble. – TVA la costul transportului;
Debit 90-2 Credit 41
- 40.000 de ruble. – anularea mărfurilor expediate.

Cum se calculează prețul fără TVA

Pasul 1. Să calculăm prețul întregului lot de mărfuri.
76,70 RUR x 1000 de unități = 76.700 de ruble.

Pasul 2. Să calculăm valoarea impozitului.
76.700 RUB x 18/118 = 11.700 de ruble.

Pasul 3. Să calculăm prețul transportului fără TVA:
76.700 RUB - 11.700 de ruble. = 65.000 de ruble.

Este posibilă și o altă opțiune de calcul - folosind una dintre formule.

Pentru obiectele impozitate cu o cotă de 18%:

Cost fără TVA = cost inclusiv TVA / 1.18

Pentru obiectele impozitate cu o cotă de 10%:

Cost fără TVA = cost inclusiv TVA / 1.10

Cum se calculează TVA-ul din sumă

Întrebarea „cum se calculează TVA-ul pe o sumă” apare cel mai adesea atunci când se efectuează plăți în avans pentru transporturile viitoare de proprietăți, lucrări, servicii, care sunt impozitate la o cotă diferită de zero. Dacă suma avansului include TVA și se cunoaște cota de impozitare, atunci valoarea TVA poate fi determinată prin aplicarea cotei estimate. Vânzătorul sau antreprenorul stabilește această sumă de impozit pentru plata către buget. Iar cumpărătorul sau clientul acceptă deduceri fiscale în aceeași sumă - conform facturii vânzătorului sau antreprenorului.

Formula TVA pe baza sumei

Există două rate principale de impozitare calculate – 10/110 și 18/118. Prima dintre ele este valabilă pentru vânzarea proprietății conform listelor Guvernului Federației Ruse - produse, medicamente, echipamente medicale, produse pentru copii, presă tipărită. A doua rată de decontare este necesară atunci când vindeți proprietăți, lucrări și servicii conform regulilor obișnuite.

Formula TVA asupra sumei la cota de 10/110:

Cum să găsiți TVA 18 din formula sumei:

Exemplul 2
Cum se calculează TVA 18 la sută din sumă
Să ne amintim condiția din exemplul 1 și să presupunem că cumpărătorul a plătit Symbol jumătate din costul mărfurilor în avans - a transferat 38.350 de ruble înainte de expediere. Contabilul Symbol a calculat impozitul pentru plata în avans primită în valoare de 5.850 de ruble (38.350 de ruble x 18/118) și a înregistrat:
Debit 51 Credit 62 subcont „Decontări pentru avansuri”
- 38.350 de ruble. – plata în avans de la cumpărător pentru expedierea viitoare;
Debit 62 subcont „TVA” (76 subcont „TVA”) Credit 68 subcont „Calcule TVA”
- 5850 rub. - impozit de plătit.

Dacă imobilul este supus TVA la o cotă de 10%, procedura de calcul va fi aceeași.

Exemplul 3
Cum se calculează TVA-ul asupra sumei
Symbol LLC a expediat cumpărătorului bunuri în valoare de 40.000 de ruble la un preț contractual de 65.000 de ruble fără taxe. Aceste bunuri, în conformitate cu codul fiscal, sunt supuse TVA la o cotă de 10%. Contabilul Symbol a calculat impozitul în valoare de 6.500 de ruble (65.000 de ruble x 10%)
Cumpărătorul a plătit Symbol jumătate din costul mărfurilor în avans - a transferat 35.750 de ruble înainte de expediere. Contabilul Symbol a calculat impozitul pentru plata în avans primită în valoare de 3.250 de ruble (35.750 de ruble x 10/110). Cumpărătorul a înregistrat:
Debit 60 Credit 51
- 35.750 ruble. – plata în avans către Symbol pentru expedieri viitoare;
Debit 68 subcont „Calcule pentru TVA” Credit 76 subcont „TVA”
- 3250 rub. - deductibil fiscal.

Acest calculator vă va ajuta să calculați TVA online simplu și gratuit. Serviciul are două opțiuni de calcul: posibilitatea de a separa TVA de suma totală sau, dimpotrivă, de a-l percepe la suma necesară. Toate rezultatele calculelor sunt afișate atât în ​​format digital, cât și în text (în cuvinte), ceea ce poate fi convenabil la completarea multor documente cu TVA.

Tipuri de TVA

Există două tipuri de TVA (taxa pe valoarea adăugată): intern și de import. TVA-ul intern se calculează și se plătește la vânzarea de bunuri, prestarea de servicii sau prestarea muncii. TVA-ul la import este calculat și plătit atunci când mărfurile sunt importate în Rusia din străinătate.

Cum se calculează TVA-ul

Atunci când calculați TVA-ul, poate fi necesar să îl separați de suma totală (din suma cu TVA) sau să îl taxați la o anumită sumă (la suma fără TVA). La alocarea TVA se foloseste formula: suma cu TVA x 20 / 120. La calculul TVA se foloseste formula: suma fara TVA x 20 / 100.

Termenele de plată

TVA se plătește la sfârșitul fiecărui trimestru până în a 25-a zi a fiecăreia dintre cele trei luni următoare perioadei precedente, în rate egale.

Citiți mai multe despre calcule, tranzacții supuse TVA, reduceri, rambursări și multe altele pe pagina despre

Orice întreprindere supusă impozitului general și obligată să plătească TVA la buget se confruntă zilnic cu acest lucru. TVA-ul este o formă unică de deducere fiscală la bugetul de stat pentru prestarea de diverse servicii și tranzacții comerciale. Calculul TVA este efectuat fie independent de contabilul companiei, fie folosind programe de contabilitate online.

Conform articolului 164 din Codul fiscal al Federației Ruse, în acest moment există o cotă regulată de TVA de 18% și o cotă preferențială de 10%, care poate fi aplicată tranzacțiilor comerciale individuale.

Contabilii calculează zilnic TVA-ul în practică la aceste rate. Cele mai frecvente două întrebări dificile care apar la calcularea cotelor de impozitare sunt:

1. Cum să adăugați TVA la costul bunurilor sau serviciilor;
2. Cum se deduce TVA din suma totală.

Dacă trebuie să calculați impozitul pe munca sau serviciile prestate, acesta se face conform standardului:

TVA = BdN x StN /100, Unde

BdN este baza de impozitare (sau costul serviciilor sau bunurilor furnizate);

StN este cota actuală de impozitare care se aplică unui produs dat (regulat sau preferențial).

Dificultăți în calcularea TVA-ului apar de obicei în rândul angajaților companiei care nu au studii contabile. Vom încerca să explicăm cum să calculăm corect TVA-ul.

Exemplu de calcul TVA:

Compania Zorya a finalizat unele lucrări și oferă clientului o factură. Munca efectuată a fost estimată la 34,6 mii de ruble. Folosind cota de bază de 18%, calculăm TVA la lucrările efectuate:

TVA = 34600 × 18 / 100 = 6228 rub.

Astfel, clientul trebuie să plătească suma pentru munca efectuată (34,6 mii ruble) și impozitul acumulat (6228 ruble).

Scorul final va arăta astfel:

Secțiunea „total de plătit” indică costul muncii efectuate plus impozitul acumulat. În cazul nostru acesta va fi:

34600 + 6228 = 40828 rub.

O factura pentru aceasta suma este emisa clientului pentru plata.

34600 + 6228 = 40828 ruble.

O factura pentru aceasta suma este emisa clientului pentru plata.

Scădeți corect suma TVA din suma totală

Efectuarea unui calcul al impozitului știind suma totală pentru bunuri sau servicii este puțin mai complicată. Pentru a calcula corect calculul TVA-ului de 18% inclus în suma facturii, contabilul aplică următoarea formulă:

TVA = Suma integrală × 18 /118 – pentru cota normală de 18%.

TVA = Suma integrală ×10/110 - pentru o cotă preferenţială de 10%.

Exemplu de calcul TVA:

Zarya LLC a primit o factură în valoare de 16,3 mii de ruble. asupra bunurilor care sunt impozitate la cota de bază.

Aplicând formula de calcul avem:

TVA = 16300 × 18 /118 = 2486,44 ruble.

Această sumă este indicată în declarație la depunerea unei deduceri fiscale.

Calcul rapid de TVA

Pentru a nu folosi formulele de calcul de mai sus, contabilii folosesc adesea așa-numiții coeficienți. Iată un exemplu de cât de repede sunt calculate taxele:

• de exemplu, calcularea TVA-ului asupra sumei

34600 *1,18 = 40828 rub.

• operațiune inversă pentru al doilea exemplu (scăderea TVA din costul total al bunurilor sau serviciilor):

16300 * 0,152542 = 2486,44 ruble.

Dar, în acest caz, trebuie să rețineți că coeficienții nu reflectă adevărata esență a calculului TVA-ului. Cea mai mică modificare a ratei va duce la pierderea semnificației coeficientului aplicat. Prin urmare, ar trebui să calculați corect valoarea TVA și să utilizați formule simple pentru calcule.

Verificarea calculului corect de TVA

Verificarea calculului TVA se realizează atât de către fisc, folosind metode proprii, cât și în mod independent. Puteți verifica în mod independent corectitudinea calculelor TVA în următoarele moduri:

• prin analiza calculelor;
• prin verificarea vânzărilor;
• privind plățile în avans;
• conform bilantului contabil.