گزارش مالیات بر مالیات زمین نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی زمین

پرداخت کنندگان مالیات زمین هم افراد و هم شرکت ها هستند. اما الزام به ارائه اظهارنامه مالیاتی زمین فقط به اشخاص حقوقی اختصاص دارد.

فرم اظهارنامه مالیات زمین در تاریخ 1396/08/02 معتبر شد و برای گزارش سال 1396 استفاده می شود. می توانید آن را از ارتباط دادن .

فرم در سال 2018 به روز خواهد شد. از برنامه های سازمان مالیاتی برای تغییر بعدی اظهارنامه مالیات زمین مطلع شوید .

نمونه پر کردن اظهارنامه مالیاتی زمین

اظهارنامه مالیات زمین یک گزارش کوچک است که علاوه بر صفحه عنوان شامل 2 بخش است:

• صفحه عنوان نشان دهنده شماره شناسایی مالیات دهندگان (TIN)، KPP، نام شرکت، دوره ای که اظهارنامه برای آن ارسال می شود و اطلاعات مربوط به مدیر (نماینده) است. در عین حال، ما به شما توصیه می کنیم که به ویژگی نشانه در گزارش ایست بازرسی توجه کنید. در مقاله توضیح داده شده است "سرویس مالیات فدرال روشن کرده است که کدام پست های بازرسی را در اظهارنامه مالیاتی دارایی مشخص کند" .

• بخش دوم شماره کاداستر زمین، BCC، OKTMO، دسته زمین، دوره ساخت و ساز، سهم در ملک و همچنین شاخص هایی برای محاسبه پایه مالیاتی، مزایا و ضرایب را ارائه می دهد.
• مقادیر بخش II به بخش I اظهارنامه مالیات زمین منتقل می شود: BCC، OKTMO و میزان مالیاتی که باید کاهش یا پرداخت شود، و نام PSA (در صورت وجود) مشخص شده است.

نمونه ای که در این صفحه پیدا می کنید به شما در تکمیل صحیح اظهارنامه کمک می کند. مقاله .

اظهارنامه مالیات زمین را می توان با استفاده از نرم افزارهای تخصصی یا خدمات آنلاین تکمیل کرد.

قبل از ارسال اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی، خودآزمایی و تصحیح اشتباهات (در صورت شناسایی) انجام شود. برای نسبت های مرجع به روز شده، نگاه کنید .

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات زمین برای سال 2019

اظهارنامه تکمیل شده مالیات زمین قبل از 1 فوریه سال بعد از پایان دوره مالیاتی به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود (برابر با سال تقویم است). بنابراین، اظهارنامه مالیات زمین برای سال 2018 باید قبل از 1 فوریه 2019 به سازمان مالیاتی ارسال شود. همین مهلت ها در سال 2017 نیز اجرا شد.

گزینه های زیر برای ارسال الکترونیکی گزارش به خدمات مالیاتی فدرال وجود دارد:

• از طریق کانال های مخابراتی (TCC). در این مورد، رعایت شرایط منعکس شده در مقاله مهم است "وکالتنامه نماینده باید قبل از ارسال اظهارنامه الکترونیکی به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود." . در غیر این صورت ممکن است مشکلاتی برای پذیرش اظهارنامه توسط سازمان مالیاتی ایجاد شود.
• از طریق وب سایت خدمات مالیاتی فدرال. نحوه ارسال اظهارنامه مالیات زمین از این طریق را بخوانید.

توجه داشته باشید! قوانین مالیاتی ارائه اظهارنامه مالیاتی زمین صفر را در صورت عدم وجود اشیاء مشمول مالیات الزامی نمی کند. جزئیات - در مقاله "برای برخی از مالیات ها، اظهارنامه ممکن است ارسال نشود" .

بسته به ویژگی های قانون محلی، 2 طرح پرداخت مالیات به بودجه امکان پذیر است:

• پیش پرداخت را در طول سال انجام دهید و سپس مبلغ مالیات باقیمانده را در پایان دوره پرداخت کنید.
• فقط مالیات تعلق گرفته پس از انقضای دوره مالیاتی را بپردازید.

هر شهرداری خاص روش های خود را برای بازپرداخت تعهدات مالیاتی و همچنین مهلت هایی که در آن پیش پرداخت ها (در صورت پیش بینی توسط قانون محلی) و پرداخت نهایی برای دوره مالیاتی باید انجام شود انتخاب می کند.

مهم! پرداخت مالیات نباید زودتر از روز تسلیم اظهارنامه مالیاتی زمین انجام شود.

اظهارنامه مالیاتی زمین یک سند گزارشی یکپارچه برای شرکت های مالک زمین است. ما همه تغییرات را در بخش خود منتشر می کنیم « اظهارنامه مالیات بر زمین» . اگر پاسخ سوال خود را پیدا نکردید، آن را در وب سایت یا در ما بپرسید

در وب سایت ما می توانید فرم مربوط به سال 2019 را دانلود کنید:

اظهارنامه مالیاتی مالیات زمین برای سال 2018 برای اشخاص حقوقی توسط مالیات دهندگان - سازمان ها در رابطه با کلیه قطعات زمینی که با حق مالکیت یا حق استفاده دائمی (دائم) به آنها تعلق دارد، پر می شود. ارائه اظهارنامه در سال 2019. ضمناً گزارش سال 2018 با استفاده از فرم جدید ضروری است. فرم و تکمیل آنلاین اظهارنامه در مقاله موجود است.

فرم جدید به دستور سرویس مالیات فدرال روسیه مورخ 10 مه 2017 N ММВ-7-21/347@ مطابق با دستور سرویس مالیات فدرال روسیه مورخ 30 اوت 2018 N ММВ-7-21 اصلاح شده است. /509@.

فرم جدید اظهارنامه مالیاتی زمین

همچنین می توانید با استفاده از برنامه 24/7 ساده شده، یک اظهارنامه را به صورت آنلاین تکمیل کنید. این برنامه به طور خودکار برخی از خطوط را پر می کند و سپس خطاها و نسبت های کنترل خدمات مالیاتی فدرال را بررسی می کند.

اظهارنامه را بصورت آنلاین پر کنید

مهلت ارسال اظهارنامه

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی زمین توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است. اظهارنامه باید حداکثر تا اول فوریه سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده ارسال شود.

اگر آخرین روز تسلیم اظهارنامه به تعطیلات آخر هفته یا غیر کاری باشد، مهلت به طور خودکار به روز کاری بعد منتقل می شود.

آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی زمین برای سال 1397 تا 10 فوریه 2019 می باشد. برای تحویل دیرهنگام، جریمه ای اعمال می شود - 5٪ از مبلغ مالیات قابل پرداخت ذکر شده در اظهارنامه.

می توانید اظهارنامه خود را به روش های زیر ارسال کنید:

روی کاغذ شخصاً یا از طریق نماینده؛
از طریق TKS به شکل الکترونیکی؛
از طریق پست با شرح محتویات و اطلاع رسانی تحویل.

ضمناً در صورت ارسال از طریق پست، تاریخ تسلیم اظهارنامه، تاریخ ارسال نامه محسوب می شود. بنابراین، اگر سازمانی متوجه شود که وقت ندارد اظهارنامه کاغذی را به موقع به اداره مالیات ارائه کند، از این روش نیز می توان استفاده کرد.

آیا یک کارآفرین فردی باید اظهارنامه مالیاتی زمین ارائه کند؟

فقط اشخاص حقوقی باید اظهارنامه مالیاتی زمین برای سال 2018 ارائه کنند.

در مورد کارآفرینان، آنها نیازی به محاسبه مالیات زمین و ارائه اظهارنامه ندارند. خود مقامات مالیاتی مبلغ مالیات را محاسبه کرده و از طریق پست اعلان ارسال می کنند.

ترکیب بیانیه

اظهارنامه مالیات بر زمین به خدمات مالیاتی فدرال در محل قطعه زمین ارسال می شود. مؤدیانی که به عنوان بزرگترین مؤدیان مالیات طبقه بندی می شوند، اظهارنامه ای را به سازمان مالیاتی محل ثبت نام به عنوان بزرگترین مؤدیان ارائه می کنند.

این اعلامیه شامل:

1. صفحه عنوان؛
2. بخش 1 "میزان مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه".
3. بند 2 "محاسبه پایه مالیاتی و میزان مالیات زمین".

همچنین ضمیمه هایی به این اعلامیه (در انتهای مقاله) وجود دارد:

پیوست شماره 1: کدهای تعیین کننده دوره مالیاتی.
ضمیمه شماره 2: کد فرم های سازماندهی مجدد و کد انحلال سازمان.
پیوست شماره 3: کدهای ارائه اظهارنامه مالیاتی برای مالیات زمین.
ضمیمه شماره 4: کدهای تعیین کننده نحوه تسلیم اظهارنامه مالیاتی مالیات زمین به سازمان مالیاتی.
ضمیمه شماره 5: فهرست دسته بندی زمین.
پیوست شماره 6: کدهای مزایای مالیاتی.

مراحل تکمیل اظهارنامه

اظهارنامه مالیات زمین به صورت سالیانه ارائه می شود. در سال 2019، باید یک اظهارنامه برای سال 2018 ارسال کنید.

تمام مقادیر شاخص های هزینه اظهارنامه به روبل کامل نشان داده شده است. مقادیر اندیکاتور کمتر از 50 کوپک کنار گذاشته می شوند و مقادیر 50 کوپک یا بیشتر به نزدیکترین روبل گرد می شوند.

هنگام پر کردن اظهارنامه مالیات زمین، مجاز نیست:

تصحیح خطاها با روش های اصلاحی یا سایر روش های مشابه؛
چاپ دو طرفه اظهارنامه بر روی کاغذ؛
ورق های چسباندن، منجر به آسیب به کاغذ می شود.

هنگام پر کردن اظهارنامه به صورت دستی، ممکن است از جوهر سیاه، بنفش یا آبی استفاده شود.

پر کردن فیلدهای متنی اعلامیه با حروف بزرگ از چپ به راست انجام می شود و از سلول اول (چپ) شروع می شود.

اگر هر شاخصی گم شده باشدیک خط تیره در تمام سلول های فیلد مربوطه وارد می شود. خط تیره یک خط مستقیم است که در وسط در تمام طول زمین کشیده شده است.

اگر برای نشان دادن هر نشانگری نیازی به پر کردن تمام سلول های فیلد مربوطه نباشد، یک خط تیره در سلول های پر نشده قرار می گیرد. مثلا،هنگام تعیین TIN به شکل زیر خواهد بود: « 7725002119--".

اگر اظهارنامه به صورت الکترونیکی پر شده باشد، باید از فونت Courier New با ارتفاع 16 - 18 استفاده کنید.

در قسمت نشانگر "کد OKTMO» کد شهرداری که در قلمرو آن مالیات زمین پرداخت می شود نشان داده شده است. کد OKTMO مطابق با طبقه بندی کننده همه روسی مناطق شهری OK 033-2013 نشان داده شده است.

اگر سازمانی دارای چندین قطعه زمین باشد که در شهرداری های مختلف قرار دارند (که دارای OKTMO متفاوت هستند)، باید برای هر قطعه زمین اظهارنامه جداگانه ارائه کند.

اگر این چندین قطعه زمین در مسکو یا سن پترزبورگ واقع شده اند، می توانید یک مرجع مالیاتی را انتخاب کنید و یک اظهارنامه برای تمام قطعات زمین در آنجا ارسال کنید.

صفحه عنوان اظهارنامه

صفحه عنوان اظهارنامه مالیاتی زمین به استثنای بخش «تکمیل توسط کارمند سازمان مالیاتی» توسط مؤدی تکمیل می شود.

هنگام پر کردن صفحه عنوان، نشان دهید:

1. TIN و ایست بازرسی سازمان های.

TIN و ایست بازرسیدر محل سازمان مطابق با گواهی ثبت در سازمان مالیاتی شخص حقوقی نشان داده شده است.

ایست بازرسیدر محل تقسیم جداگانه مطابق با اطلاعیه ثبت نام در سازمان مالیاتی یک شخص حقوقی در محل تقسیم جداگانه مشخص شده است.

TIN و ایست بازرسیدر محل شعبه یک سازمان خارجی که در قلمرو فدراسیون روسیه فعالیت می کند، بر اساس گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی در فرم N 2401IMD و (یا) نامه اطلاعاتی در مورد ثبت نام در سازمان مالیاتی نشان داده شده است. شعبه یک سازمان خارجی در فرم N 2201I.

TINیک سازمان خارجی که دارای املاک و مستغلات در فدراسیون روسیه است مطابق با گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی در فرم N 2401IMD یا نامه اطلاعات ثبت املاک و وسایل نقلیه در سازمان مالیاتی در فرم N 2202IM نشان داده شده است. ایست بازرسیدر این مورد مشخص نشده است.

TIN و ایست بازرسیبزرگترین مالیات دهندگان بر اساس اخطاریه ثبت نام در سازمان مالیاتی یک شخص حقوقی به عنوان بزرگترین مالیات دهنده مشخص می شوند.

TIN و ایست بازرسیمحل قطعه زیرزمینی ارائه شده به سرمایه گذار برای استفاده تحت شرایط توافقنامه مشارکت در تولید مطابق با گواهی ثبت با مرجع مالیاتی مالیات دهندگان هنگام اجرای توافقنامه اشتراک تولید در فرم N 9-SRPS نشان داده شده است.

2. شماره تصحیح.

هنگام تسلیم اظهارنامه اولیه به سازمان مالیاتی در قسمت "شماره تعدیل" مقدار "0" درج می شود. هنگام ارسال یک اظهارنامه به روز شده، شماره تصحیح نشان داده می شود (به عنوان مثال، "1"، "2"، و غیره).

در صورتی که سازمان پس از ارائه گزارش، به اشتباهاتی در آن پی برد، حق اصلاح آن را دارد:

در صورتی که اشتباهات کشف شده منجر به کم بیانی مبالغ مالیاتی قابل پرداخت شود، سازمان موظف است تغییراتی در گزارش ایجاد کرده و اظهارنامه مالیاتی به روز شده را ارائه کند.
در صورتی که خطاهای شناسایی شده منجر به کم بیانی مبالغ مالیاتی نشده باشد، سازمان می تواند این اشتباهات را در گزارش دوره بعدی لحاظ کند.

اعلامیه به روز شدهبه شکلی که در دوره مالیاتی که تغییرات مربوطه برای آن اعمال شده است، به سازمان مالیاتی ارائه می شود.

هنگام محاسبه مجدد پایه مالیاتی و مبلغ مالیات، نتایج حسابرسی مالیاتی انجام شده توسط سازمان مالیاتی برای دوره مالیاتی که پایه مالیاتی و مبلغ مالیات مجدداً محاسبه شده است در نظر گرفته نمی شود.

اگر تعیین دوره اشتباه غیرممکن باشد، مبنای مالیات و مبلغ مالیات برای دوره مالیاتی که در آن اشتباهات شناسایی شده است، مجدداً محاسبه می شود.

3. دوره مشمول مالیات

کدهای دوره مالیاتی که اظهارنامه برای آن تسلیم می شود در پیوست N1 آورده شده است.

هنگام ارسال اظهارنامه سال 2018، مقدار "34" در این قسمت وارد می شود.

4. سال گزارش.

این سالی است که اظهارنامه برای آن ارسال می شود. هنگام پر کردن یک اظهارنامه برای سال 2018، باید "2018" را در اینجا ذکر کنید.

5. کد سازمان مالیاتی.

این کد خدمات مالیاتی فدرال است که اظهارنامه به آن ارسال می شود. به عنوان یک قاعده، اینها چهار رقم اول TIN سازمان هستند.

6. کد مکان.

این کدها در ضمیمه شماره 3 اظهارنامه آمده است. هنگام ارسال اظهارنامه به خدمات مالیاتی فدرال در محل قطعه زمین، مقدار "270" نشان داده شده است.

7. نام کامل سازمان.

نام سازمان درج شده در اظهارنامه باید با نام مشخص شده در اسناد تشکیل دهنده آن مطابقت داشته باشد.

8. کد شکل سازماندهی مجدد یا انحلال سازمان.

این قسمت تنها زمانی پر می شود که سازمان تجدید سازمان یا منحل شود. مقادیر کد در پیوست شماره 2 اظهارنامه آورده شده است.

9. شماره تلفن تماس.

در اینجا، به عنوان یک قاعده، شماره شهر سازمان نشان داده شده است.

10. تعدادی از صفحات.

در این قسمت باید تعداد صفحاتی که اظهارنامه در آنها تنظیم شده است را مشخص کنید.

11. اسناد پشتیبان و کپی آنها.

در اینجا باید تعداد برگه های اسناد پشتیبان یا رونوشت های آنها، از جمله اسناد یا کپی هایی از آنها که صلاحیت نماینده مؤدی مالیاتی را تأیید می کند (در صورتی که اظهارنامه توسط نماینده مؤدی ارائه شده باشد) ضمیمه اظهارنامه را مشخص کنید.

در فصل"من صحت و کامل بودن اطلاعات مشخص شده در این اظهارنامه را تایید می کنم"نشان داد:

1) در صورت تایید صحت و کامل بودن اطلاعات، رئیس سازمان "1" را در اظهارنامه وارد می کند. در صورت تایید صحت و کامل بودن اطلاعات توسط نماینده مؤدی، «2» وارد می شود.

2) هنگام تسلیم اظهارنامه توسط مؤدی در ردیف «نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی به طور کامل»، خط به خط نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی کامل رئیس سازمان قید می شود. امضای شخصی رئیس سازمان با مهر سازمان نیز الصاق می شود.

3) هنگام ارائه اظهارنامه توسط نماینده مالیات دهندگان - یک فرد، در خط "نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی به طور کامل"، نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی نماینده مالیات دهندگان خط به خط نشان داده شده است. امضای شخصی نماینده مؤدی مالیاتی و تاریخ امضاء الصاق می شود.

4) هنگام ارائه اظهارنامه توسط نماینده مؤدی - سازمان، در ردیف "نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی به طور کامل"، نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی یک فرد مجاز مطابق با سند تأیید کننده اختیار نماینده مؤدی - سازمان برای تأیید صحت و کامل بودن اطلاعات مندرج در اظهارنامه ها.

5) در قسمت "نام سند تأیید کننده صلاحیت نماینده"نوع سند تأیید کننده صلاحیت نماینده مؤدی نشان داده شده است.

بند 1 اعلامیه

بخش 1 اظهارنامه مالیات بر زمین توسط مالیات دهنده برای کلیه قطعات زمین واقع در شهرداری های مربوطه (سهام زمین های واقع در محدوده شهرداری های مربوطه (شهرهای فدرال مسکو یا سن پترزبورگ) ، سهام در سمت راست توسط مالیات دهنده پر می شود. به یک قطعه زمین).

فیلد مناسب نام قرارداد اشتراک تولید را نشان می دهد (برای قطعات زیرزمینی که برای استفاده تحت شرایط توافقنامه اشتراک تولید (PSA) ارائه شده است.

هر بلوک از خطوط 010 - 040 از بخش 1 نشان می دهد:

1) در خط 010- کد طبقه بندی بودجه فدراسیون روسیه (KBK) که طبق آن مبلغ مالیات زمین قابل پرداخت است.

2) در خط 020- کد OKTMO که طبق آن مبلغ مالیات زمین قابل پرداخت است.

توجه داشته باشید! OKTMO در محل اداره مالیاتی که مالیات به آن پرداخت می شود نشان داده می شود.

3) در خط 021- مبلغ محاسبه شده مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه دوره مالیاتی طبق مالیات دهنده.

ارزش در خط 021 با کدهای مربوطه KBK و OKTMO به عنوان مقدار بین مقادیر محاسبه شده مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه نشان داده شده در خط 280 تمام بخش های 2 ارائه شده با کدهای مربوطه KBK و OKTMO تعیین می شود.

4) در خط 023- مبلغ پیش پرداخت مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه سه ماهه اول سال جاری.

مبلغ پیش پرداخت مالیات زمین پس از سه ماهه اول، دوم و سوم دوره مالیاتی جاری به عنوان یک چهارم نرخ مالیات مربوطه به عنوان درصدی از ارزش کاداستری قطعه زمین از اول ژانویه سال جاری محاسبه می شود. سالی که دوره مالیاتی است (بند ۶ ماده ۳۹۶ قانون مالیات).

در رابطه با قطعه زمین تشکیل شده در دوره مالیاتی، مبلغ پیش پرداخت مالیات زمین پس از سه ماهه اول، دوم و سوم دوره مالیاتی جاری به عنوان یک چهارم نرخ مالیات مربوطه از درصد محاسبه می شود. ارزش کاداستر قطعه زمین از تاریخ ثبت چنین قطعه زمین ثبت کاداستر.

5)در خط 025- مبلغ پیش پرداخت مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه برای سه ماهه دوم سال جاری.

6)در خط 027- مبلغ پیش پرداخت مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه برای سه ماهه سوم سال جاری.

7) در خط 030- میزان مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه، با توجه به مالیات دهنده طبق کدهای مربوطه KBK و OKTMO.

ارزش در خط 030 با کدهای مربوطه KBK و OKTMO به عنوان تفاوت بین مبلغ محاسبه شده مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه برای دوره مالیاتی مندرج در خط 021 و مبالغ پیش پرداخت برای مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه تعیین می شود. دوره مالیاتی نشان داده شده در خطوط 023، 025 و 027 با کدهای مربوطه KBK و OKTMO.

اگر مقدار به دست آمده منفی باشد، خط تیره در خط 030 قرار می گیرد.

8) در خط 040- مبلغ مالیات زمین محاسبه شده برای کاهش در پایان دوره مالیاتی، که به عنوان تفاوت بین مبلغ محاسبه شده مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه دوره مالیاتی، نشان داده شده در خط 021 و مبالغ پیش پرداخت برای مالیات زمین تعریف شده است. قابل پرداخت به بودجه در طول دوره مالیاتی، نشان داده شده در خطوط 023، 025 و 027 با کدهای مربوطه KBK و OKTMO.

اگر مقدار دریافتی منفی باشد، این مقدار در خط 040 بدون علامت "-" نشان داده می شود » و در صورت مثبت بودن خط تیره روی خط 040 قرار می گیرد.

اطلاعات مندرج در بخش 1 در ردیف "من صحت و کامل بودن اطلاعات مندرج در این صفحه را تایید می کنم" با امضای رئیس سازمان یا نماینده تأیید می شود. در این مورد، تاریخ امضا مشخص می شود.

بند 2 اعلامیه

بخش 2 به طور جداگانه برای هر قطعه زمین پر می شود (سهم یک قطعه زمین واقع در محدوده شهرداری مربوطه (شهرهای فدرال مسکو یا سن پترزبورگ)، سهم در حق یک قطعه زمین)، متعلق به حق مالکیت، حق استفاده دائمی (دائم) یا حق مالکیت موروثی مادام العمر سازمان یا فردی که کارآفرین انفرادی در رابطه با قطعات زمین (سهام قطعات زمین واقع در محدوده شهرداری مربوطه (شهرهای فدرال مسکو یا سن پترزبورگ)، سهام در حق یک قطعه زمین، مورد استفاده (در نظر گرفته شده برای استفاده) در فعالیت های تجاری.

شماره کاداستر قطعه زمین در فیلد مربوطه درج شده است.

با خط 010 BCC که مبلغ مالیات زمین قابل پرداخت است نشان داده شده است.

با خط 020کد OKTMO شهرداری که قطعه زمین (سهم قطعه زمین) در قلمرو آن قرار دارد و مبلغ مالیات زمین قابل پرداخت است نشان داده شده است.

با خط 030کد رده زمین نشان داده شده است، مطابق با پیوست شماره 5 تعیین شده است.

با خط 040ارزش در رابطه با قطعات زمینی که برای مالکیت اشخاص حقیقی و حقوقی بر اساس شرایط ساخت مسکن بر روی آنها به دست آمده (ارائه شده) نشان داده می شود، به استثنای ساخت و ساز مسکن انفرادی که توسط افراد انجام شده است، در طول یک دوره ساخت و ساز سه ساله با شروع از تاریخ ثبت دولتی حقوق این قطعات زمین تا ثبت دولتی حقوق مالکیت ساخته شده و بیش از دوره سه ساله ساخت ملک تا تاریخ ثبت دولتی حقوق ملک ساخته شده.

ارزش مربوط به دوره ساخت ملک 3 سال است، باید با شماره "1" و بیش از 3 سال - با شماره "2" مشخص شود.

با خط 050ارزش کاداستر (سهم ارزش کاداستر) قطعه زمین از اول ژانویه سال که دوره مالیاتی است نشان داده شده است.

در رابطه با قطعه زمین تشکیل شده در دوره مالیاتی، پایه مالیاتی به عنوان ارزش کاداستر از تاریخ ثبت کاداستر تعیین می شود.

در رابطه با یک قطعه زمین واقع در قلمرو چندین شهرداری (در قلمرو شهرداری و شهرهای فدرال مسکو و سن پترزبورگ)، سهم ارزش کاداستری قطعه زمین متناسب با سهم قطعه زمین است. واقع در مرزهای تشکیلات شهرداری مربوطه (شهرهای فدرال مسکو و سنت پترزبورگ).

با خط 060سهم مالیات دهندگان در حق قطعه زمین نشان داده شده است (به صورت کسری ساده منظم). مقدار در خط 060 توسط سازمان ها پر می شود:

• در رابطه با قطعات زمینی که در مالکیت مشترک هستند؛
• در رابطه با اراضی که در مالکیت مشترک هستند.

این شاخص همچنین در صورتی پر می شود که در هنگام تحصیل یک ساختمان، سازه یا سایر املاک و مستغلات، خریدار (خریدار) طبق قانون یا توافق نامه مالکیت بخشی از زمین را که در تصرف ملک است، منتقل کرده باشد. و برای استفاده از آن ضروری است. یا اگر تملک کنندگان (خریداران) یک ساختمان، سازه یا سایر اموال غیر منقول چند نفر باشند.

در خط 070کد سود مالیاتی در قالب یک مبلغ معاف از مالیات مشخص شده است که مطابق با پیوست شماره 6 تعیین می شود. مقدار در خط 070 توسط مؤدیانی پر می شود که میزان مبلغ معاف از مالیات برای آنها مطابق با تعیین شده است. بند 2 ماده 387 قانون مالیات. قسمت دوم نشانگر خط با کد 070 تنها در صورتی پر می شود که قسمت اول نشانگر دارای کد مزایا 3022100 باشد.

در قسمت دوم نشانگر، خط با کد 070 به ترتیب شماره، بند، زیر بند ماده قانون تنظیمی نهاد نمایندگی شهرداری را نشان می دهد که بر اساس آن سود مربوطه ارائه می شود.

به عنوان مثال، اگر سود مربوطه توسط بند 15.1 از بند 3 ماده 2 ایجاد شده باشد، در خط با کد 070 موارد زیر نشان داده شده است:

│3│0│2│2│1│0│0│/│0│0│0│2│0│0│0│3│1│5│.│1│

با خط 080مبلغ معاف از مالیات نشان داده شده است که پایه مالیات را مطابق بند 2 ماده 387 قانون مالیات کاهش می دهد.

در خط 090اظهارنامه نشان دهنده کد سود مالیاتی در قالب مبلغ معاف از مالیات است که مطابق ضمیمه شماره 6 تعیین شده است. ارزش خط 090 توسط مؤدیانی که میزان مبلغ معاف از مالیات برای آنها تعیین شده است، تکمیل می شود. بند 5 ماده 391 قانون مالیات.

توسط خط 100اظهارنامه مبلغ غیر مشمول مالیات را نشان می دهد که طبق بند 5 ماده 391 قانون مالیات پایه مالیات را کاهش می دهد.

در صورتی که مقدار مبلغ معاف از مالیات درج شده در ردیف 080 یا 100 یا مجموع مقادیر شاخص درج شده در خطوط 080 و 100 از اندازه پایه مالیاتی تعیین شده در رابطه با قطعه زمین بیشتر باشد، مالیات پایه برابر با صفر در سلول ها در طول کل نشانگر در خط 130 با یک خط تیره مشخص شده است.

در خط 110اظهارنامه نشان دهنده کد سود مالیاتی به صورت سهمی از مساحت غیر مشمول مالیات قطعه زمین است که در قالب منطقه غیر مشمول مالیات قطعه زمین مطابق بند 2 ارائه شده است. ماده 387 قانون مالیات. کد سود مالیاتی مطابق ضمیمه شماره 6 تعیین می شود. قسمت دوم نشانگر در ردیف کد 110 تنها در صورتی پر می شود که قسمت اول نشانگر دارای کد مزایا 3022300 باشد. مراحل تکمیل قسمت دوم نشانگر مشابه روش پر کردن خط 070 است.

در خط 120سهم مساحت غیر مشمول مالیات قطعه زمین در مساحت کل زمین نشان داده شده است (به صورت یک کسری ساده منظم). ارزش ردیف 120 در صورتی پر می شود که به مؤدی منفعتی در قالب سهمی از مساحت غیر مشمول مالیات قطعه زمین تعیین شده توسط قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها (قوانین مربوطه) ارائه شود. شهرهای فدرال مسکو و سن پترزبورگ) بر اساس بند 2 ماده 387 قانون مالیات.

در خط 130پایه مالیاتی نشان داده شده است، به عنوان ارزش کاداستر (سهم ارزش کاداستر) قطعه زمین از اول ژانویه سال، که دوره مالیاتی است، تعریف شده است، که به صورت زیر محاسبه می شود:

تفاوت بین مقادیر در خط 050 و در خط 080 و (یا) در خط 100 هنگام پر کردن بخش 2 توسط سازمان های دارای حق امتیاز مالیات بر زمین که به صورت مبلغ معاف از مالیات مطابق با بند تعیین شده است. 2 از ماده 387 قانون مالیات توسط اقدامات قانونی نظارتی مقامات شهرداری نماینده (قوانین شهرهای فدرال مسکو و سن پترزبورگ) و (یا) مطابق با بند 5 ماده 391 قانون مالیات. خط 130 به صورت زیر تعریف می شود:

1. صفحه 130 = صفحه 050 - صفحه 080;
2. صفحه 130 = صفحه 050 - صفحه 100;
3. صفحه 130 = صفحه 050 - (صفحه 080 + صفحه 100);
4. تفاوت بین ارزش خط 050 و محصول (گرد به واحدهای کامل) مقادیر در خطوط 050، 120 و 190، در صورت پر کردن بخش 2 توسط سازمان ها در رابطه با سهم غیر مشمول مالیات. مساحت یک قطعه زمین، شاخص در خط 130 به صورت زیر تعیین می شود:

صفحه 130 = صفحه 050 - (صفحه 050 x صفحه 120 x (1 - صفحه 190));

• تفاوت حاصلضرب (گرد به واحدهای کامل) مقادیر در خطوط 050 و 060 و مقادیر خطوط 080 و (یا) 100، (190*120)، در صورت پر کردن بخش 2 توسط سازمان‌ها و اشخاصی که در رابطه با زمین‌هایی که به صورت مشترک، مالکیت مشترک مشترک هستند و همچنین در صورتی که خریدار (خریداران) یک ساختمان، سازه یا سایر املاک و مستغلات چند نفر باشند، کارآفرین فردی هستند. خط 130 به صورت زیر تعریف می شود:

1. صفحه 130 = (صفحه 050 x صفحه 060) - صفحه 080;
2. صفحه 130 = (صفحه 050 x صفحه 060) - صفحه 100;
3. صفحه 130 = (صفحه 050 x صفحه 060) - (صفحه 080 + صفحه 100);
4. صفحه 130 = (صفحه 050 x صفحه 060) - (صفحه 050 x صفحه 060) x (صفحه 120 x (1 - صفحه 190)).

در خط 140نشان دهنده نرخ مالیات اعمال شده توسط مالیات دهندگان در رابطه با این قطعه زمین است که توسط قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها (قوانین شهرهای فدرال مسکو و سن پترزبورگ) تعیین شده است.

در خط 150تعداد ماههای کامل مالکیت زمین در طول دوره مالیاتی نشان داده شده است. علاوه بر این، اگر ظهور (فسخ) حق مالکیت مؤدی مالیاتی (استفاده دائم (دائم، تملک موروثی مادام‌العمر) بر یک قطعه زمین (سهم آن) در دوره مالیاتی حداکثر تا پانزدهمین روز ماه مربوطه رخ داده باشد. ماه وقوع حق تعیین شده اگر ظهور (فسخ) این حقوق بعد از پانزدهمین روز ماه مربوطه اتفاق افتاده باشد، ماه فسخ این حقوق ماه کامل در نظر گرفته می شود.

در خط 160ضریب (Kv) نشان داده شده است که برای محاسبه مالیات زمین در مورد مالکیت قانونی یک قطعه زمین در یک دوره مالیاتی ناقص استفاده می شود.

ضریب به عنوان نسبت تعداد ماه های کاملی که در طی آن قطعه زمین داده شده در مالکیت (در استفاده دائمی (همیشگی) و تملک ارثی مادام العمر) توسط مالیات دهنده (در ردیف 150) به تعداد ماه های تقویمی در دوره مالیاتی

در این حالت مقدار در خط 160 به صورت کسری اعشاری با دقت ده هزارم داده می شود.

اگر حقوق قطعه زمین به دست آمده (ارائه شده) به عنوان مثال در 12 نوامبر سال جاری ثبت شود، ضریب (Kv) به صورت زیر تعیین می شود:

Kv = 2 ماه. : 12 ماه = 0.1667.

در خط 160، "0.1667" نشان داده شده است.

اگر حقوق قطعه زمین به دست آمده (ارائه شده) به عنوان مثال در 17 نوامبر سال جاری ثبت شود، ضریب (Kv) به صورت زیر تعیین می شود:

Kv = 1 ماه. : 12 ماه = 0.0833.

در خط 160"0.0833" نشان داده شده است.

در صورتی که یک قطعه زمین متعلق به (استفاده دائمی (همیشگی)، تملک ارثی مادام العمر) در کل دوره مالیاتی مورد استفاده قرار گرفته باشد، سپس "12" در خط 150 و "1.0--" در خط 160 نشان داده شده است -" .

در خط 170مقدار مالیات زمین محاسبه شده برای دوره مالیاتی نشان داده شده است، به عنوان حاصلضرب پایه مالیاتی نشان داده شده در خط 130، نرخ مالیات نشان داده شده در خط 140 و ضریب (Kv) نشان داده شده در خط 160، تقسیم بر صد محاسبه می شود. خط 170 به صورت زیر تعریف می شود:

صفحه 170 = (صفحه 130 x صفحه 140 x صفحه 160): 100.

در صورتی که اظهارنامه در رابطه با زمین هایی که توسط اشخاص حقیقی و حقوقی به مالکیت تملک (تخصیص شده) در شرایط ساخت مسکن بر روی آنها به استثنای ساخت و ساز مسکن انفرادی توسط افراد انجام شده است، ارائه شود، کد ردیف 170 منعکس کننده مبلغ محاسبه شده است. مالیات زمین که حاصل ضرب مقادیر خطوط 130 و 140 و 160 تقسیم بر صد و ضریب 2 تعیین می شود در صورتی که در خط 040 سلول مربوطه با مقدار "1" مشخص شده باشد. "، یا ضریب 4، اگر در خط 040 سلول مربوطه با مقدار "2" مشخص شده باشد. خط 170 به صورت زیر تعریف می شود:

صفحه 170 = ((صفحه 130 x صفحه 140 x صفحه 160): 100) x 2;

صفحه 170 = ((صفحه 130 x صفحه 140 x صفحه 160): 100) x 4.

در خط 180تعداد ماه های کامل استفاده از مزایای مالیاتی توسط مؤدی نشان داده شده است.

در خط 190ضریب (Cl) نشان داده می شود که به عنوان نسبت تعداد ماه های کاملی که طی آن هیچ سود مالیاتی وجود ندارد به تعداد ماه های تقویم در دوره مالیاتی تعریف می شود. در این صورت ماهی که در آن حق امتیاز مالیاتی ایجاد می شود و همچنین ماهی که این حق در آن فسخ می شود، ماه کامل در نظر گرفته می شود.

مقدار در خط 190 به صورت کسر اعشاری با دقت ده هزارم داده شده است.

اگر مالیات دهنده حق بهره مندی را داشته باشد، مثلاً در اول ژوئن سال جاری، ضریب (Kl) به صورت زیر تعیین می شود:

Kl = 5 ماه. : 12 ماه = 0.4167.

در این مورد، خط 190 نشان دهنده "0.4167" است.

اگر در کل دوره مالیاتی مالیات دهنده حق بهره مندی از مزایای مالیاتی را نداشته باشد، "--" در خط 180 و "1.0---" در خط 190 نشان داده شده است.

در خط 200کد سود مالیاتی در قالب معافیت مالیاتی ارائه شده مطابق بند 2 ماده 387 قانون مالیات ذکر شده است. کد سود مالیاتی مطابق ضمیمه شماره 6 تعیین می شود. قسمت دوم نشانگر روی خط با کد 200 تنها در صورتی پر می شود که قسمت اول نشانگر دارای کد مزایا 3022400 باشد. مراحل تکمیل قسمت دوم نشانگر مشابه روش پر کردن خط 070 است.

در خط 210نشان دهنده میزان سود مالیاتی است که با در نظر گرفتن ضریب (C) تعیین شده است که مقدار آن در خط 190 توسط مؤدیان مالیاتی مشمول مزایای تعیین شده در قالب معافیت مالیاتی مطابق بند 2 ماده 387 قانون اساسی تعیین شده است. کد مالیاتی نشانگر خط 210 به صورت زیر تعریف می شود:

صفحه 210 = صفحه 170 x (1 - صفحه 190).

در خط 220کد سود مالیاتی در قالب معافیت مالیاتی مقرر در ماده 395 و ماده 7 قانون مالیاتی قید شده است. کد سود مالیاتی مطابق پیوست شماره 6 تعیین می شود.

در خط 230نشان دهنده میزان سود مالیاتی است که با در نظر گرفتن ضریب (C) تعیین شده است که مقدار آن در ردیف 190 توسط مؤدیان مالیاتی مشمول مزایای تعیین شده در قالب معافیت مالیاتی مطابق با ماده 395 و ماده 7 ق. کد مالیاتی نشانگر خط 230 به صورت زیر تعریف می شود:

صفحه 230 = صفحه 170 x (1 - صفحه 190).

در خط 240کد سود مالیاتی به صورت کاهش در میزان مالیات زمین نشان داده شده است. خط 240 در صورتی پر می شود که اقدامات قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها (قوانین شهرهای فدرال مسکو و سن پترزبورگ) برای این دسته از مالیات دهندگان مزایای مالیاتی ایجاد کند (طبق بند 2 ماده 387 قانون مالیات). کد سود مالیاتی مطابق ضمیمه شماره 6 تعیین می شود. قسمت دوم نشانگر در ردیف کد 240 تنها در صورتی پر می شود که قسمت اول نشانگر دارای کد مزایا 3022200 باشد. مراحل تکمیل قسمت دوم نشانگر مشابه روش پر کردن خط 070 است.

در خط 250

خط 250در صورتی که قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها (قوانین شهرهای فدرال مسکو و سن پترزبورگ) برای این دسته از مالیات دهندگان یک مزیت مالیاتی ایجاد کند که میزان محاسبه شده مالیات زمین را کاهش می دهد (طبق بند 2 ماده 387 مالیات) تکمیل می شود. کد).

هنگام ایجاد یک مزیت مالیاتی که مقدار محاسبه شده مالیات زمین را به صورت درصد کاهش می دهد (مثلاً مبلغ محاسبه شده مالیات زمین 50٪ کاهش می یابد)، میزان سود مالیاتی به عنوان حاصلضرب ارزش نشان داده شده در خط محاسبه می شود. 170 و درصدی که مبلغ محاسبه شده مالیات زمین کاهش می یابد، تقسیم بر صد. امتیاز خط 250 به صورت زیر تعریف می شود:

صفحه 250 = صفحه 170 x 50: 100.

در خط 260کد مزایای مالیاتی به صورت کاهش در نرخ مالیات نشان داده شده است. خط 260 در صورتی پر می شود که اقدامات قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها (قوانین شهرهای فدرال مسکو و سن پترزبورگ) مزایای مالیاتی را برای این دسته از مالیات دهندگان ایجاد کند (طبق بند 2 ماده 387 قانون مالیات). کد سود مالیاتی مطابق ضمیمه شماره 6 تعیین می شود. قسمت دوم نشانگر روی خط کد 260 تنها در صورتی پر می شود که قسمت اول نشانگر دارای کد مزایا 3022500 باشد. مراحل تکمیل قسمت دوم نشانگر مشابه روش پر کردن خط 070 است.

در خط 270میزان سود مالیاتی مشخص شده است.

خط 270در صورتی که اقدامات قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها (قوانین شهرهای فدرال مسکو و سن پترزبورگ) برای این دسته از مالیات دهندگان به صورت کاهش نرخ مالیات (طبق بند 2 ماده 387 قانون مالیات بر اساس بند 2 ماده 387 قانون اساسی) یک مزیت مالیاتی برای این دسته از مالیات دهندگان ایجاد کند تکمیل می شود. کد مالیاتی).

هنگام ایجاد سود مالیاتی در قالب کاهش نرخ مالیات، میزان سود مالیاتی به عنوان حاصلضرب ارزش مندرج در خط 130 و تفاوت بین مقادیر نرخ مالیات کامل و کاهش یافته محاسبه می شود. نرخ مالیات. خط 270 به صورت زیر تعریف می شود:

ص 270 = ص 130 x (نرخ مالیات - نرخ کاهش یافته): 100.

در خط 280مقدار محاسبه شده مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه برای دوره مالیاتی را نشان می دهد که به صورت زیر محاسبه می شود:

• تفاوت بین ارزش های خط 170 و ارزش های خط 250 هنگام پر کردن بخش 2 توسط سازمان هایی که از مزایای مالیات زمین در قالب کاهش مبلغ مالیات برخوردار هستند. خط 280 به صورت زیر تعریف می شود:

ص 280 = ص 170 - ص 250;

• تفاوت بین ارزش های خط 170 و ارزش های خط 270 هنگام پر کردن بخش 2 توسط سازمان هایی که از مزایای مالیات زمین به شکل کاهش نرخ مالیات برخوردار هستند. خط 280 به صورت زیر تعریف می شود:

ص 280 = ص 170 - ص 270;

• تفاوت بین مقادیر در خط 170 و در خط 210 یا در خط 230 هنگام پر کردن بخش 2 توسط سازمان های دارای مزایای مالیاتی برای مالیات زمین تعیین شده مطابق بند 2 ماده 387 قانون مالیات توسط قانون نظارتی. اعمال نهادهای نمایندگی شهرداری ها (قوانین شهرهای دارای اهمیت فدرال مسکو و سن پترزبورگ) و مطابق با ماده 395 و ماده 7 قانون مالیات در قالب معافیت مالیاتی کامل، یعنی. (170 - 210) یا (170 - 230). خط 280 به صورت زیر تعریف می شود:

ص 280 = ص 170 - ص 210;

صفحه 280 = صفحه 170 - صفحه 230.

پیوست شماره 1

اظهارنامه مالیاتی زمین

کدهای تعیین کننده دوره مالیاتی

پیوست شماره 2

به روش پر کردن مالیات

اظهارنامه مالیاتی زمین

کدهای فرم سازماندهی مجدد و کد انحلال سازمان

پیوست شماره 3

به روش پر کردن مالیات

اظهارنامه مالیاتی زمین

کدهای ارائه اظهارنامه مالیاتی برای مالیات زمین

	نام
	در محل ثبت نام به عنوان بزرگترین مؤدی
	در محل ثبت جانشین قانونی که بزرگترین مؤدی است
	در محل زمین (سهم قطعه زمین)
	در محل قطعه زیرزمینی ارائه شده تحت شرایط PSA
	در محل سازمان - سرمایه گذار PSA، اگر قطعه زیرزمینی در فلات قاره فدراسیون روسیه و (یا) در منطقه اقتصادی انحصاری فدراسیون روسیه واقع شده باشد.

پیوست شماره 4

به روش پر کردن مالیات

اظهارنامه مالیاتی زمین

کدهایی که روش تسلیم اظهارنامه مالیاتی مالیات زمین به سازمان مالیاتی را مشخص می کند

	نام
	روی کاغذ (از طریق پست)
	روی کاغذ (حضوری)
	روی کاغذ با تکثیر روی رسانه قابل جابجایی (شخصی)
	از طریق کانال های مخابراتی با امضای دیجیتال
	روی کاغذ با تکثیر روی رسانه قابل جابجایی (از طریق پست)
	روی کاغذ با استفاده از بارکد (شخصی)
	روی کاغذ با استفاده از بارکد (از طریق پست)

پیوست شماره 5

به روش پر کردن مالیات

اظهارنامه مالیات زمین،

فهرست دسته بندی زمین

	زمین کشاورزی
	زمین های کشاورزی
	زمین های اشغال شده توسط جاده های مزرعه، ارتباطات، مزارع جنگلی در نظر گرفته شده برای محافظت از زمین در برابر اثرات منفی (مضر) طبیعی، انسان زایی و پدیده های انسانی، بدنه های آبی و همچنین اشغال شده توسط ساختمان ها، سازه ها، سازه های مورد استفاده برای تولید. ذخیره سازی و فرآوری محصولات کشاورزی
	سایر زمین های کشاورزی
	سرزمین سکونتگاه ها
	اراضی در مناطق پرجمعیت طبقه بندی شده به عنوان مناطق سرزمینی استفاده کشاورزی
	زمین های تحت تصرف سهام مسکن و تاسیسات زیربنایی مهندسی مجتمع مسکونی و خدمات عمومی
	زمین برای ساخت و ساز مسکن
	زمین های خریداری شده توسط اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی بر اساس شرایط ساخت و ساز مسکن روی آنها (به استثنای ساخت و ساز مسکن انفرادی)
	زمین هایی که توسط افراد تحت شرایط ساخت و ساز مسکن انفرادی بر روی آنها به دست آمده است
	زمین های ارائه شده برای کشاورزی فرعی شخصی، باغبانی و باغبانی یا دامداری، و همچنین کشاورزی در کلبه تابستانی
	زمین های ارائه شده به اشخاص حقوقی برای باغداری و باغبانی یا دامداری و همچنین کشاورزی در کلبه تابستانی
	زمین های ارائه شده به افراد برای زمین های فرعی شخصی، باغبانی و باغبانی یا دامداری و همچنین کشاورزی در کلبه تابستانی
	اراضی در مناطق پرجمعیت طبقه بندی شده به عنوان مناطق سرزمینی صنعتی و مناطق زیرساخت های مهندسی و حمل و نقل
	سایر قطعات زمین
	زمین برای صنعت، انرژی، حمل و نقل، ارتباطات، پخش رادیویی، تلویزیون، انفورماتیک، زمین برای فعالیت های فضایی، زمین های دفاعی، امنیت و زمین برای سایر افراد خاص
	اراضی صنعت
	انرژی زمین
	حمل و نقل زمینی
	سرزمین های ارتباطات، پخش رادیو، تلویزیون، علوم کامپیوتر
	زمین های دیگر
	دفاع زمینی
	زمین های امنیتی
	زمین هایی برای مقاصد خاص دیگر
	سرزمین مناطق و تأسیسات ویژه حفاظت شده
	زمین جنگلی
	زمین صندوق آب
	رزرو زمین
	زمین های دیگر

پیوست شماره 6

به روش پر کردن مالیات

اظهارنامه مالیاتی زمین

کدهای مزایای مالیاتی

کدهای مزایای مالیاتی	نام سود	پایه
	مزایای مالیاتی ارائه شده در سطح فدرال	فصل 31 "مالیات زمین" قانون مالیات
	مزایای مالیاتی با ارائه معافیت از مالیات	ماده 395 قانون مالیات
	سازمان ها و موسسات سیستم کیفری وزارت دادگستری فدراسیون روسیه - در رابطه با زمین های ارائه شده برای اجرای مستقیم وظایف محول شده به این سازمان ها و موسسات	بند 1 ماده 395 قانون مالیات
	سازمان ها - در رابطه با زمین های اشغال شده توسط جاده های دولتی عمومی	بند ۲ ماده ۳۹۵ قانون مالیات
	سازمان های مذهبی - در رابطه با زمین های متعلق به آنها که در آن ساختمان ها، سازه ها و سازه هایی برای اهداف مذهبی و خیریه قرار دارد.	بند 4 ماده 395 قانون مالیات
	سازمان‌های عمومی همه روسی معلولان (از جمله سازمان‌هایی که به عنوان اتحادیه‌های سازمان‌های عمومی معلولان ایجاد شده‌اند) که در میان اعضای آن افراد معلول و نمایندگان قانونی آنها حداقل 80 درصد را تشکیل می‌دهند - در رابطه با زمین‌هایی که توسط آنها برای انجام کارهایشان استفاده می‌شود. فعالیت های قانونی	بند 1 بند 5 ماده 395 قانون مالیاتی
	سازمان هایی که سرمایه مجاز آنها به طور کامل شامل کمک های سازمان های دولتی مشخص شده همه روسی افراد معلول است، در صورتی که میانگین تعداد افراد معلول در بین کارکنان آنها حداقل 50 درصد باشد و سهم آنها در صندوق دستمزد حداقل 25 درصد باشد، - در رابطه با زمین هایی که توسط آنها برای تولید و (یا) فروش کالاها (به استثنای کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم، مواد خام معدنی و سایر مواد معدنی و همچنین سایر کالاها مطابق فهرستی که توسط دولت فدراسیون روسیه تأیید شده است) استفاده می شود. سازمان های عمومی همه روسی افراد معلول)، کارها و خدمات (به استثنای کارگزاری و سایر خدمات واسطه ای)	بند 2 بند 5 ماده 395 قانون مالیاتی
	موسساتی که تنها صاحبان اموال آنها سازمان های عمومی همه روسی مشخص شده افراد معلول هستند - در رابطه با زمین های مورد استفاده آنها برای دستیابی به اهداف آموزشی، فرهنگی، پزشکی و تفریحی، تربیت بدنی و ورزشی، علمی، اطلاعاتی و اهداف دیگر. حمایت اجتماعی و توانبخشی معلولان و همچنین برای ارائه کمک های حقوقی و غیره به افراد دارای معلولیت، کودکان معلول و والدین آنها	بند 3 بند 5 ماده 395 قانون مالیاتی
	سازمان های صنایع دستی هنر عامیانه - در رابطه با زمین های واقع در مکان های وجود سنتی صنایع دستی هنری عامیانه و مورد استفاده برای تولید و فروش صنایع دستی هنری عامیانه	بند 6 ماده 395 قانون مالیات
	افراد متعلق به مردمان بومی شمال، سیبری و خاور دور فدراسیون روسیه، و همچنین جوامعی از این قبیل مردم - در رابطه با زمین هایی که برای حفظ و توسعه روش سنتی زندگی، کشاورزی و صنایع دستی استفاده می شود.	بند 7 ماده 395 قانون مالیاتی
	سازمان ها - ساکنان منطقه ویژه اقتصادی - در رابطه با زمین های واقع در قلمرو منطقه ویژه اقتصادی به مدت پنج سال از لحظه پیدایش مالکیت هر قطعه زمین.	بند 9 ماده 395 قانون مالیات
	سازمان هایی که مطابق قانون فدرال 28 سپتامبر 2010 N 244-FZ "در مورد مرکز نوآوری Skolkovo" به عنوان شرکت های مدیریت شناخته شده اند - در رابطه با زمین های ارائه شده برای اجرای مستقیم وظایف محول شده به این سازمان ها مطابق با فدرال مشخص شده قانون	بند 10 ماده 395 قانون مالیات
	مزایای مالیاتی کاهش اندازه پایه مالیاتی ارائه شده در قالب یک مبلغ بدون مالیات	بند 5 ماده 391 قانون مالیات
	قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی، قهرمانان فدراسیون روسیه، دارندگان کامل نشان افتخار	جزء 1 بند 5 ماده 391 قانون مالیات
	معلولان دارای گروه اول، و همچنین افراد دارای معلولیت گروه دوم، که قبل از 1 ژانویه 2004 ایجاد شده است.	جزء 2 بند 5 ماده 391 قانون مالیاتی
	معلول از کودکی	جزء 3 بند 5 ماده 391 قانون مالیاتی
	جانبازان و معلولان جنگ بزرگ میهنی و همچنین جانبازان و معلولان عملیات رزمی	جزء 4 بند 5 ماده 391 قانون مالیاتی
	افرادی که طبق قانون فدراسیون روسیه مورخ 15 مه 1991 N 1244-1 "در مورد حمایت اجتماعی از شهروندان آسیب دیده از فاجعه نیروگاه هسته ای چرنوبیل" (که توسط قانون فدراسیون روسیه اصلاح شده است) حق دریافت حمایت اجتماعی دارند. از 18 ژوئن 1992 N 3061-1) (روزنامه کنگره نمایندگان خلق و شورای عالی RSFSR، 1991، N 21، ماده 699؛ روزنامه کنگره نمایندگان خلق و شورای عالی فدراسیون روسیه ، 1992، N 32، Art. 1861)، مطابق با قانون فدرال مورخ 26 نوامبر 1998 N 175-FZ "در مورد حمایت اجتماعی از شهروندان فدراسیون روسیه که در نتیجه حادثه در سال 1957 در معرض تشعشعات قرار دارند. انجمن تولید مایاک و تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا" (و مطابق با قانون فدرال 10 ژانویه 2002 شماره 2-FZ "در مورد تضمین های اجتماعی برای شهروندان در معرض تشعشعات در نتیجه آزمایش های هسته ای در Semipalatinsk" سایت تست"	بند 5 بند 5 ماده 391 قانون مالیات
	افرادی که به عنوان بخشی از واحدهای خطر ویژه، مستقیماً در آزمایش تسلیحات هسته‌ای و گرما هسته‌ای، حذف حوادث تأسیسات هسته‌ای در سلاح‌ها و تأسیسات نظامی شرکت کردند.	بند 6 بند 5 ماده 391 قانون مالیات
	افرادی که در نتیجه آزمایش‌ها، تمرین‌ها و سایر کارهای مربوط به هر نوع تاسیسات هسته‌ای، از جمله سلاح‌های هسته‌ای و فن‌آوری فضایی، دچار بیماری تشعشع شده‌اند یا دچار بیماری شده‌اند یا از کار افتاده‌اند.	بند 7 بند 5 ماده 391 قانون مالیاتی
	مزایای مالیات بر زمین که توسط قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی تشکل های شهرداری (قوانین شهرهای فدرال مسکو و سنت پترزبورگ) ایجاد شده است.
	مزایای مالیات زمین به صورت مبلغ معاف از مالیات ارائه می شود	بند ۲ ماده ۳۸۷ قانون مالیاتی
	مزایای مالیات زمین که میزان مالیات محاسبه شده را کاهش می دهد	بند ۲ ماده ۳۸۷ قانون مالیاتی
	مزایای مالیات زمین به صورت سهمی از مساحت غیر مشمول مالیات قطعه زمین	بند ۲ ماده ۳۸۷ قانون مالیاتی
	مزایای مالیات زمین در قالب معافیت مالیاتی	بند ۲ ماده ۳۸۷ قانون مالیاتی
	مزایای مالیات زمین در قالب کاهش نرخ مالیات

چه کسی باید مالیات زمین را پرداخت کند و اظهارنامه مالیاتی چگونه تکمیل می شود؟ اظهارنامه شامل چه مواردی است و الزامات اساسی برای تکمیل آن چیست؟ پاسخ های مفصل به این سؤالات و سؤالات دیگر در این مقاله ارائه شده است. ضمناً از اینجا می توانید فرم اظهارنامه و نمونه نحوه پرکردن آن را به صورت کاملا رایگان دانلود کنید.

کلیه سازمان ها و کارآفرینان فردی که دارای زمین هستند باید اظهارنامه مالیاتی زمین را همراه با اظهارنامه به سازمان مالیاتی ارائه کنند. پرداخت مالیات فقط در صورتی انجام می شود که قطعه به طور کامل شکل گرفته و به درستی ثبت شده باشد، در غیر این صورت (به عنوان مثال، اگر شماره یا دسته کاداستر به آن اختصاص داده نشود) مقامات مالیاتی نمی توانند مالیات دریافت کنند. مالیات دهندگان نیز افراد حقیقی هستند.

پرداخت کننده مالیات زمین کیست

مطابق بند 1 هنر. طبق ماده 388 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پرداخت کنندگان مالیات زمین اشخاص حقیقی و حقوقی هستند که مالکیت زمین را با حق مالکیت، استفاده دائمی یا تملک ارثی مادام العمر دارند. این مبنای تعهدی را برای یک شهروند یا شرکت ایجاد می کند که به طور منظم برای پرداخت مالیات زمین گزارش دهد.

تشکیل اظهارنامه مالیاتی زمین

اظهارنامه مربوط به قطعه زمین توسط اشخاص حقوقی در پایان سال پر می شود، گزارش به مقامات مالیاتی ارائه می شود. اظهارنامه مالیاتی حداکثر تا اول فوریه سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده توسط مودیان ارائه می شود. اظهارنامه مالیاتی مالیات زمین به بازرسی در محل زمین ارائه می شود؛ اگر سازمان از چندین قطعه واقع در مناطق مختلف استفاده کند، چندین اظهارنامه باید ارائه شود.

مهم!اظهارنامه مالیات زمین حتی در صورت معافیت شرکت از پرداخت این مالیات باید به سازمان بازرسی تسلیم شود. اظهارنامه با شاخص های صفر ارسال می شود.

سه راه برای ارائه گزارش به اداره مالیات وجود دارد:

1. شخصاً - نفر اول سازمان یا شخص دارای وکالتنامه می تواند آن را ارائه دهد. اظهارنامه در دو نسخه پر می شود ، یکی توسط بازرس گرفته می شود ، دومی با یادداشتی مبنی بر پذیرش اسناد به مؤدی عودت می شود.
2. از طریق پست - ارسال شده توسط یک نامه ارزشمند با موجودی ضمیمه، مهلت ارسال اظهارنامه، تاریخ ارسال نامه است.
3. به صورت الکترونیکی - با استفاده از فرم ارائه شده در وب سایت اداره مالیات و یا با استفاده از خدمات شرکت های تخصصی.

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی زمین در سال 2018:

• حداکثر تا 1 فوریه 2018 - برای سال 2017؛
• حداکثر تا 1 فوریه 2019 - برای سال 2018.

روش پر کردن اظهارنامه مالیاتی برای مالیات زمین توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 مه 2017 به شماره ММВ-7-21/347 تصویب شد، که نیاز دارد:

• اظهارنامه را می توان بر روی کاغذ یا در نسخه الکترونیکی ارسال کرد.
• هنگام پر کردن با دست، باید از حروف بلوک و جوهر سیاه یا آبی استفاده کنید.
• هر گونه اصلاحات توسط یک مقام مشخص شده است، استفاده از وسایل اصلاحی ممنوع است؛
• اگر مقداری وجود نداشته باشد، یک خط تیره در سلول مورد نیاز قرار می گیرد.
• هر سلول از ردیف فقط یک مقدار دارد.
• صفحات سند باید شماره گذاری شده و آسیب قابل مشاهده نداشته باشد.

الزامات عمومی برای تکمیل اظهارنامه

این سند مطابق با الزامات قانون فعلی در یک فرم جداگانه پر می شود. اظهارنامه طبق قوانین زیر تکمیل می شود:

1. سند را می توان بر روی کاغذ یا با استفاده از نرم افزار تکمیل کرد.
2. اظهارنامه به صورت کاغذی با یک قلم توپی یا فواره ای رنگ سیاه یا آبی پر می شود.
3. در هر سلول از خط فقط یک مقدار نشان داده شده است که عدم وجود آن با یک خط تیره نشان داده شده است.
4. در صورت وجود اصلاحات، امضای رسمی تأیید کننده اصلاح ضروری است.
5. تمام صفحات اعلامیه شماره گذاری می شوند، صرف نظر از اینکه همه صفحات موجود هستند یا وجود ندارند.
6. اظهارنامه مالیاتی اجازه استفاده از تنظیمات را نمی دهد.
7. استفاده از دو طرف برگه هنگام تکمیل اظهارنامه ممنوع است و هر صفحه در برگه جداگانه چاپ می شود.
8. سند را نمی توان منگنه یا دوخت کرد، آسیب به کاغذ مجاز نیست.
9. تمام قسمت های متن اعلامیه فقط با کاراکترهای چاپ شده پر می شود.

ترکیب اظهارنامه مالیات زمین

اظهارنامه مالیات زمین شامل موارد زیر است:

1. صفحه عنوان
2. بخش 1 "میزان مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه"
3. بخش 2 "محاسبه پایه مالیاتی و میزان مالیات زمین"

فرم اظهارنامه مالیاتی زمین را دانلود کنید

بیایید به جنبه های دشوار پر کردن اعلامیه هر بخش با جزئیات بیشتری نگاه کنیم.

صفحه عنوان

• اطلاعات TIN/KPP، شماره صفحه و شماره تصحیح را وارد کنید:
• شاخص کلی دوره مالیاتی 34 است؛ در صورت انحلال یا سازماندهی مجدد شرکت، شاخص "50" در این ستون قرار می گیرد.
• نشانگر مکان مطابق با بازرسی که سند ارائه می شود نشان داده می شود. به عنوان یک قاعده، این شاخص "270" است، زیرا اظهارنامه مالیات زمین به بازرسی در محل سایت ارائه می شود.

مهم!توجه داشته باشید که در صورت ارائه اظهارنامه به صورت وکالتی، هنگام محاسبه تعداد برگه های مدارک ارسالی باید مدرک تکمیلی را در نظر بگیرید.

بند 1 اعلامیه

این بخش خلاصه است؛ برای تمام قطعات واقع در قلمرو یک شهرداری پر شده است؛ کل مبالغ مالیات قابل پرداخت تحت کدهای مختلف OKTMO که مربوط به شهرداری های فردی است در اینجا منعکس شده است. هنگام پر کردن BCC باید توجه ویژه ای شود؛ داده ها بسته به موقعیت مکانی که ممکن است در سکونتگاه های روستایی، مناطق شهری یا مناطق بین سکونتگاهی واقع شده باشد، متفاوت است.

بند 2 اعلامیه

لطفاً توجه داشته باشید که ستون "کد OKATO" با "کد OKTMO" جایگزین شده است، شاخص هایی که در طبقه بندی کننده تمام روسیه مناطق شهری وجود دارد.

• در بالا شماره کاداستر قطعه زمین است.
• ستون "ارزش کاداستر - 050" - شاخص ها از 1 ژانویه سال جاری نشان داده شده است؛ یادآور می شویم که اندازه آن سالانه تغییر می کند. با این حال، اگر قطعه زمین در طول دوره مالیاتی تشکیل شده باشد، ارزش کاداستر در زمان این شکل گیری نشان داده می شود.
• اگر قطعه در مالکیت مشاع باشد، مطابق با سند عنوان برای قطعات، علامتی در ستون "سهم مالیات دهندگان در حق زمین" ثبت می شود.
• کدهای مزایای مالیاتی خط "090" در ضمیمه 6 فرمان پر کردن اظهارنامه منعکس شده است.

اکنون تماس بگیرید: 8 800 222-18-27

فرم جدید اظهارنامه مالیات زمین برای سال 2019

اظهارنامه مالیات بر زمین باید در فرم تایید شده توسط سرویس مالیاتی فدرال به شماره MMV-7-21/347 مورخ 05/10/2017 با در نظر گرفتن تغییرات ایجاد شده توسط دستورات خدمات مالیاتی فدرال به شماره ММВ-7-21/ ارسال شود. 118 مورخ 1397/03/02 و شماره MMV مورخ 1397/08/30 -7-21/509. این تغییرات به ترتیب از 2 ژوئن و 21 نوامبر 2018 اعمال می شود. فرم به روز شده با شروع گزارش برای سال 2018 استفاده می شود.

در برنامه BukhSoft فرم اظهارنامه مالیات زمین به راحتی پر، پرینت، دانلود و بررسی خطا می باشد.

فایل ایجاد شده را می توان با استفاده از سامانه گزارش آنلاین به سازمان امور مالیاتی ارسال کرد.

دانلود فرم اظهارنامه مالیات زمین سال ۱۳۹۶

اظهارنامه مالیات بر زمین برای سال 2017 باید به شکلی که به دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 10 مه 2017 شماره MMВ-7-21/347 تأیید شده است، ارائه می شد.

اظهارنامه مانند قبل شامل یک صفحه عنوان، بخش 1 "میزان مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه" و بند 2 "محاسبه پایه مالیاتی و میزان مالیات زمین" است.

1. هیچ خطی در صفحه عنوان برای نشان دادن کد OKVED وجود ندارد.
2. بارکدهای موجود در تمام صفحات اظهارنامه جایگزین شده است.
3. بخش دوم شامل خطوط 090 "کد مزایای مالیاتی به صورت مبلغ معاف از مالیات" و 100 "مبلغ معاف از مالیات (روش) (بند 5 ماده 391 قانون) نیست. این خطوط حذف شده اند، زیرا برای محاسبه مزایای مالیاتی برای زمین های متعلق به افرادی که اکنون اظهارنامه زمین ارائه نمی کنند، در نظر گرفته شده است.
4. شماره گذاری خطوط بند 2 اظهارنامه زمین جایگزین شد. مبلغ محاسبه شده مالیات قابل پرداخت به بودجه برای دوره مالیاتی (روبل) به ردیف 250 منتقل شده است.
5. امکان محاسبه مالیات بر اساس «ارزش هنجاری زمین» ارائه شده است. این برای پرداخت کنندگان مالیات زمین در کریمه مرتبط است.

فرم اظهارنامه مالیات زمین برای سال 2017

نمونه تکمیل اظهارنامه مالیات زمین سال ۱۳۹۶

دستورالعمل پر کردن اظهارنامه مالیاتی زمین

اظهارنامه مالیاتی مالیات زمین (از این پس به عنوان اظهارنامه نامیده می شود) توسط مالیات دهندگان - سازمان ها یا افرادی که کارآفرینان فردی هستند، در رابطه با زمین های متعلق به آنها به حق مالکیت یا حق استفاده دائمی (دائم) پر می شود و مورد استفاده قرار می گیرد. (در نظر گرفته شده برای استفاده) در فعالیت های تجاری، و به اداره مالیات در محل قطعه زمین ارائه می شود.

روش پر کردن صفحه عنوان اظهارنامه

3.1. صفحه عنوان اظهارنامه به استثنای قسمت «تکمیل توسط کارمند سازمان مالیاتی» توسط مؤدی تکمیل می شود.

3.2. هنگام پر کردن صفحه جلد اعلامیه، باید موارد زیر را مشخص کنید:

1. برای سازمانها، TIN و KPP که توسط سازمان مالیاتی که اظهارنامه به آن ارائه می شود به سازمان اختصاص داده شده است (مشخصات نشان دادن TIN و KPP برای سازمان های سازماندهی مجدد در بند 2.8 این رویه آورده شده است).
   در قسمت "TIN" برای یک سازمان روسی، TIN مطابق با گواهی ثبت سازمان روسی نزد سازمان مالیاتی در محل آن، برای یک سازمان خارجی فعال در قلمرو فدراسیون روسیه - مطابق با گواهی ثبت سازمان خارجی در سازمان مالیاتی.
   در قسمت "نقطه بازرسی" برای یک سازمان روسی در اظهارنامه، ایست بازرسی مطابق با گواهی ثبت سازمان روسی در سازمان مالیاتی نشان داده شده است.
   در قسمت "KPP" برای یک سازمان خارجی که در قلمرو فدراسیون روسیه فعالیت می کند، اظهارنامه KPP را مطابق با گواهی ثبت سازمان خارجی نزد سازمان مالیاتی نشان می دهد.
   در قسمت "KPP" برای یک سازمان خارجی که اظهارنامه ای در مورد محل یک ملک مستغلات ارائه می کند که از طریق دفتر نمایندگی دائم آن در قلمرو فدراسیون روسیه به فعالیت های سازمان خارجی مربوط نمی شود، KPP در زیر نشان داده شده است. مطابق اخطار ثبت سازمان خارجی نزد سازمان مالیاتی در محل ملک.
2. برای سازمان هایی که بزرگترین مالیات دهندگان هستند، TIN و KPP در محل سازمان طبق گواهی ثبت سازمان روسی نزد سازمان مالیاتی در محل مشخص می شود (رده پنجم و ششم KPP - "01").
3. برای مودیان مالیاتی که در یک قرارداد اشتراک تولید سرمایه‌گذار هستند، INN و KPP در محل قطعه زیرزمینی که برای استفاده تحت شرایط قرارداد اشتراک تولید (از این پس PSA نامیده می‌شود) در اختیار سرمایه‌گذار قرار داده شده است. ثبت نام در سازمان مالیاتی مؤدی در هنگام اجرای PSA.
4. شماره تصحیح.
   هنگام ارسال اظهارنامه اولیه به سازمان مالیاتی، "0--" در قسمت "شماره تعدیل" وارد می شود؛ هنگام ارسال اظهارنامه به روز شده، شماره تعدیل نشان داده می شود (به عنوان مثال، "1--"، "2--". ” و غیره).
   اظهارنامه به روز شده به شکلی که در دوره مالیاتی که تغییرات مربوطه برای آن اعمال شده است، به سازمان مالیاتی ارائه می شود. هنگام محاسبه مجدد پایه مالیاتی و میزان مالیات زمین، نتایج حسابرسی مالیاتی انجام شده توسط سازمان مالیاتی برای دوره مالیاتی که پایه مالیاتی و مبلغ مالیات مجدداً محاسبه شده است در نظر گرفته نمی شود.
   اگر تعیین دوره خطاها (تحریف) غیرممکن باشد، پایه مالیاتی و میزان مالیات زمین برای دوره مالیاتی که در آن اشتباهات (تحریف) شناسایی شده است، مجدداً محاسبه می شود.
5. دوره مالیاتی که اظهارنامه برای آن تسلیم می شود.
   کدهای تعیین کننده دوره مالیاتی در پیوست شماره 1 این رویه آورده شده است.
6. سال گزارشی که اظهارنامه برای آن ارائه می شود.
7. کد سازمان مالیاتی که اظهارنامه به آن تسلیم می شود مطابق اسناد ثبت نام در سازمان مالیاتی مشخص می شود.
   کدهای تسلیم اظهارنامه به سازمان مالیاتی مطابق ضمیمه شماره 3 این شیوه نامه درج می شود.
8. نام کامل سازمان مطابق با نام مشخص شده در سند تشکیل دهنده این سازمان ذکر شده است (در صورت وجود رونویسی لاتین در نام، چنین ذکر شده است).
9. در قسمت "فرم سازماندهی مجدد (انحلال) (کد)" کد مطابق ضمیمه شماره 2 این رویه درج شده است.
10. فیلد "TIN/KPP سازمان تجدید سازمان" مطابق بند 2.8 این رویه پر می شود.
11. شماره تلفن تماس مؤدی باید شامل کد کشور، کد محل، شماره تلفن بدون نویسه یا فاصله باشد. به عنوان مثال، "84950000000".
12. تعداد صفحاتی که اظهارنامه در آنها تنظیم شده است.
13. تعداد برگه‌های اسناد پشتیبان یا رونوشت‌های آنها، شامل اسناد یا رونوشت‌های تأیید کننده صلاحیت نماینده مؤدی (در صورت تسلیم اظهارنامه توسط نماینده مؤدی) ضمیمه اظهارنامه.

3.3. در بخش عنوان صفحه "من صحت و کامل بودن اطلاعات مشخص شده در این اظهارنامه را تایید می کنم" موارد زیر نشان داده شده است:

1. در صورت تأیید صحت و کامل بودن اطلاعات، رئیس سازمان مالیاتی «1» را در اظهارنامه وارد می‌کند. در صورتی که صحت و کامل بودن اطلاعات توسط نماینده مؤدی تأیید شود «2» وارد می شود.
2. هنگام تسلیم اظهارنامه توسط مؤدی، در قسمت «(نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی به طور کامل)» خط به خط نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی کامل رئیس سازمان درج می شود. امضای شخصی رئیس سازمان و تاریخ امضا قید شده است.
3. هنگام ارسال اظهارنامه توسط نماینده مالیات دهندگان - یک فرد، در قسمت "(نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی به طور کامل)" نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی نماینده مؤدی مالیات به خط نشان داده می شود. امضای شخصی نماینده مؤدی مالیاتی و تاریخ امضاء الصاق می شود.
4. هنگام ارسال اظهارنامه توسط نماینده یک مؤدی مالیاتی - یک شخص حقوقی، در قسمت "(نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی به طور کامل)" نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی فرد مجاز مطابق با سند تأیید کننده صلاحیت نماینده مؤدی - شخص حقوقی برای تأیید صحت و کامل بودن اطلاعات خط به خط مشخص شده در اظهارنامه مشخص می شود.
   در قسمت "(نام سازمان - نماینده مؤدی)" نام شخص حقوقی - نماینده مؤدی درج می شود. امضای شخصی که اطلاعات او در قسمت "(نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی کامل)"، شخص حقوقی - نماینده مالیات دهندگان و تاریخ امضا الصاق می شود.
5. امضای رئیس سازمان یا نماینده وی و تاریخ امضا در فیلدهای «من صحت و کامل بودن اطلاعات مندرج در این اظهارنامه را تأیید می‌کنم:» صفحه عنوان و «صحت و کامل بودن را تأیید می‌کنم» قید می‌شود. اطلاعات مشخص شده در این صفحه: "بخش 1 اظهارنامه. تاریخ امضا مطابق بند 2.4 این روش تکمیل می شود.

3.4. در قسمت «نام و مشخصات سند تأیید صلاحیت نماینده» نوع سند تأیید کننده صلاحیت نماینده مؤدی و مشخصات سند مشخص شده درج شده است.

3.5. بخش "تکمیل توسط کارمند سازمان مالیاتی" حاوی اطلاعاتی در مورد ارسال اظهارنامه است:

1. روش تسلیم اظهارنامه (کد مطابق ضمیمه شماره 4 این رویه ذکر شده است).
2. تعداد صفحات اظهارنامه؛
3. تعداد برگه های اسناد پشتیبان یا رونوشت های آنها ضمیمه اظهارنامه؛
4. تاریخ تسلیم اظهارنامه؛
5. شماره ای که اظهارنامه تحت آن ثبت شده است؛
6. نام خانوادگی و حروف اول کارمند سازمان مالیاتی که اظهارنامه را پذیرفته است.
7. امضای کارمند سازمان مالیاتی که اظهارنامه را پذیرفته است.

مراحل تکمیل بخش 1 اظهارنامه

4.1. بخش 1 اظهارنامه برای کلیه قطعات زمین واقع در شهرداری های مربوطه (سهام زمین های واقع در محدوده شهرداری های مربوطه (شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل)، سهام در سمت راست توسط مالیات دهنده پر می شود. به یک قطعه زمین).

4.2. در قسمت "نام توافقنامه اشتراک تولید (برای قطعات زیرزمینی ارائه شده برای استفاده تحت شرایط PSA)" نام PSA نشان داده شده است.
هر بلوک از خطوط با کدهای 010 - 040 نشان می دهد:

1. در ردیف کد 010، بر اساس قانون فدراسیون روسیه در مورد طبقه بندی بودجه، کد طبقه بندی بودجه فدراسیون روسیه (از این پس KBK نامیده می شود) نشان داده شده است که مطابق با آن مقدار مربوطه مالیات زمین مشخص شده در راستای کد 030 باید پرداخت شود.
2. در خط با کد 020 کد مطابق OKTMO درج شده است که بر اساس آن مبلغ مالیات زمین مندرج در ردیف با کد 030 قابل پرداخت است.
   نشان دادن کدهای OKTMO نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، مناطق آنها، ادارات روستایی، شوراهای روستا، بخش ها و غیره مجاز نیست.
3. در خط با کد 021 - مبلغ محاسبه شده مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه برای دوره مالیاتی با توجه به مالیات دهنده، محاسبه شده در محل قطعه زمین (سهم قطعه زمین) طبق کدهای مربوطه طبق OKTMO و KBK.
   مقدار خط با کد 021 با کدهای مربوط به OKTMO و KBK به عنوان مقدار بین مقادیر محاسبه شده مالیات زمین مشمول پرداخت به بودجه تعیین شده برای ردیف با کد 250 کلیه بخش های 2 اظهارنامه ارسال شده تعیین می شود. با کدهای مربوطه برای OKTMO و KBK؛
4. مبلغ پیش پرداخت مالیات زمین پس از سه ماهه اول، دوم و سوم دوره مالیاتی جاری به عنوان یک چهارم نرخ مالیات مربوطه درصد ارزش کاداستر زمین از اول ژانویه سال جاری محاسبه می شود. سالی که دوره مالیاتی است (بند 6 ماده 396 قانون).
   مبلغ پیش پرداخت به شرح زیر است:
   - در خط با کد 023 - مبلغ پیش پرداخت مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه برای سه ماهه اول سال جاری به روبل.
   - در خط با کد 025 - مبلغ پیش پرداخت مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه برای سه ماهه دوم سال جاری، به روبل.
   - در خط با کد 027 - مبلغ پیش پرداخت مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه برای سه ماهه سوم سال جاری به روبل.
5. در خط با کد 030 - میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه، با توجه به مالیات دهنده طبق کدهای مربوطه برای OKTMO و KBK، به روبل.
   ارزش خطی با کد 030 با کدهای مربوطه مطابق با OKTMO و KBK به عنوان تفاوت بین مبلغ محاسبه شده مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه دوره مالیاتی مندرج در ردیف کد 021 و مبالغ پیش پرداخت تعیین می شود. برای مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه در طول دوره مالیاتی، در خطوط با کدهای 023، 025 و 027 با کدهای مربوطه برای OKTMO و KBK، به روبل نشان داده شده است.
   اگر مقدار دریافتی مقدار منفی داشته باشد، خط تیره با کد 030 قرار می گیرد.
6. خط با کد 040 نشان دهنده میزان مالیات زمین محاسبه شده برای کاهش در پایان دوره مالیاتی است که به عنوان تفاوت بین مبلغ محاسبه شده مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه دوره مالیاتی در ردیف کد 021 مشخص شده است. مقادیر پیش پرداخت برای مالیات زمین، مشروط به پرداخت به بودجه در طول دوره مالیاتی، در خطوط با کدهای 023، 025 و 027 با کدهای مربوطه برای OKTMO و KBK، به روبل نشان داده شده است.
   اگر مبلغ دریافتی مقدار منفی داشته باشد، این مقدار در خط با کد 040 بدون علامت "-" نشان داده می شود و اگر مثبت باشد، خط تیره با کد 040 قرار می گیرد.

4.3. اطلاعات مندرج در بند 1 اظهارنامه در قسمت "صحت و کامل بودن اطلاعات مندرج در این صفحه را تایید می کنم:" برای سازمان با امضای رئیس سازمان یا نماینده تایید می شود. در این مورد، تاریخ امضا مشخص می شود.

مراحل تکمیل بند 2 اظهارنامه

5.1. بخش 2 اظهارنامه توسط مالیات دهنده به طور جداگانه برای هر قطعه زمین پر می شود (سهم زمین واقع در محدوده شهرداری مربوطه (شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل)، سهم در حق یک قطعه زمین)، متعلق به حق مالکیت، حق دائمی (همیشگی) استفاده از سازمان.

5.2. در قسمت "شماره کاداستر قطعه زمین" شماره کاداستر قطعه زمین درج شده است.

5.3. خط با کد 010 نشان دهنده BCC است که مبلغ مالیات زمین قابل پرداخت است.

5.4. خط با کد 020 نشان دهنده کد OKTMO شهرداری است که قطعه زمین (سهم قطعه زمین) در قلمرو آن قرار دارد و مبلغ مالیات زمین قابل پرداخت است.
نشان دادن کدهای OKTMO نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، مناطق آنها، ادارات روستایی، شوراهای روستا، بخش ها و غیره مجاز نیست.

5.5. خط با کد 030 نشان دهنده کد رده زمین مطابق ضمیمه شماره 5 این رویه است.

5.6. خط با کد 040 نشان‌دهنده ارزش زمین‌هایی است که توسط اشخاص حقوقی بر اساس شرایط ساخت و ساز مسکن به مالکیت (تخصیص داده شده) به مالکیت آنها، به استثنای ساخت و ساز مسکن انفرادی که توسط افراد در یک دوره ساخت سه ساله انجام شده است. از تاریخ ثبت دولتی حقوق این قطعات زمین تا ثبت دولتی حقوق ملک ساخته شده و بیش از سه سال دوره ساخت ملک تا تاریخ ثبت دولتی حقوق ملک ساخته شده . ارزش مربوط به دوره ساخت و ساز ملک 3 ساله باید با علامت "1" و بیش از 3 سال - با علامت "2" مشخص شود.

5.7. خط با کد 050 ارزش کاداستر (سهم ارزش کاداستر) قطعه زمین یا قیمت استاندارد زمین را به روبل نشان می دهد.
ارزش کاداستر (سهم ارزش کاداستر) قطعه زمین از اول ژانویه سال که دوره مالیات است نشان داده شده است.
قیمت استاندارد زمین در رابطه با قطعات زمین واقع در قلمروهای جمهوری کریمه و شهر فدرال سواستوپل مشخص شده است که بر اساس قیمت استاندارد زمین تعیین شده در 1 ژانویه دوره مالیاتی مربوطه توسط تعیین می شود. مقامات اجرایی مجاز جمهوری کریمه و شهر فدرال سواستوپل مطابق بند 8 ماده 391 قانون.
در رابطه با قطعه زمینی که در یک دوره مالیاتی تشکیل شده است، پایه مالیاتی در یک دوره مالیاتی معین به عنوان ارزش کاداستر آن در روز ورود اطلاعات به ثبت نام واحد دولتی املاک و مستغلات تعیین می شود که مبنایی برای تعیین ارزش کاداستری است. چنین قطعه زمین
در رابطه با یک قطعه زمین واقع در قلمرو چندین شهرداری (در قلمرو شهرداری و شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ یا سواستوپل)، پایه مالیاتی برای هر نهاد شهرداری (شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ) تعیین می شود. پترزبورگ و سواستوپل). پایه مالیاتی در رابطه با سهم یک قطعه زمین واقع در مرزهای نهاد شهرداری مربوطه (شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) به عنوان سهمی از ارزش کاداستر کل قطعه زمین، متناسب با تعیین می شود. سهم مشخص شده از قطعه زمین.

5.8. خط با کد 060 نشان دهنده سهم مالیات دهندگان از حق زمین (به صورت کسری ساده معمولی) است.
مقدار خط با کد 060 پر می شود:
- در رابطه با قطعات زمینی که در مالکیت مشترک هستند.
- نسبت به اراضی که در مالکیت مشاع است.
این ارزش همچنین در صورتی پر می شود که هنگام خرید ساختمان، سازه یا سایر املاک و مستغلات، خریدار (خریدار) طبق قانون یا قرارداد، مالکیت بخشی از زمین را که توسط املاک اشغال شده و برای آن ضروری است، منتقل کند. استفاده کنید، یا اگر مالکان (خریداران) ساختمان ها، سازه ها یا سایر املاک و مستغلات توسط چندین نفر نمایندگی داشته باشند.

5.9. در خط با کد 070، یک نشانگر ترکیبی نشان داده شده است: در قسمت اول نشانگر، کد سود مالیاتی مالیات زمین (از این پس سود مالیاتی نامیده می شود) در قالب مبلغ معاف از مالیات نشان داده شده است. مطابق با پیوست شماره 6 این روش. ارزش ردیف کد 070 توسط مؤدیانی که میزان معافیت آنها مطابق بند 2 ماده 387 این قانون تعیین شده است، تکمیل می شود.
قسمت دوم نشانگر کد خط 070 تنها در صورتی پر می شود که قسمت اول نشانگر دارای کد سود مالیاتی 3022100 باشد (مزایای مالیاتی زمین ارائه شده به صورت مبلغ معاف از مالیات).
در قسمت دوم نشانگر، خط با کد 070 به ترتیب شماره، بند، زیر بند ماده قانون تنظیمی نماینده شهرداری در مورد مالیات زمین را نشان می دهد که بر اساس آن سود مالیاتی مربوطه ارائه می شود. (برای هر یک از این موقعیت ها، چهار مکان آشنا اختصاص داده می شود، در حالی که پر می شود، این قسمت از نشانگر از چپ به راست انجام می شود و اگر مشخصه مربوطه کمتر از چهار کاراکتر باشد، فضاهای خالی سمت چپ مقدار پر می شود. با صفر).

5.10. کد خط 080 بیانگر مبلغ غیر مشمول مالیاتی است که موجب کاهش پایه مالیاتی طبق بند 2 ماده 387 این قانون می شود.

5.11. در خط با کد 090، یک نشانگر ترکیبی نشان داده شده است: در قسمت اول نشانگر، کد سود مالیاتی به صورت سهمی از مساحت غیر مشمول مالیات یک قطعه زمین مشخص شده است که مطابق با بند 2 ماده 387 ق.م. کد سود مالیاتی مطابق ضمیمه شماره 6 این شیوه نامه تعیین می شود.
قسمت دوم نشانگر در خط با کد 090 تنها در صورتی پر می شود که قسمت اول نشانگر حاوی کد سود مالیاتی 3022300 باشد (مزایای مالیاتی مالیات زمین به صورت سهمی از منطقه غیر مشمول مالیات قطعه زمین).
در قسمت دوم نشانگر، خط با کد 090 به ترتیب شماره، بند، زیر بند ماده قانون تنظیمی نماینده شهرداری در مورد مالیات زمین را نشان می دهد که بر اساس آن سود مالیاتی مربوطه ارائه می شود. (برای هر یک از این موقعیت ها، چهار مکان آشنا اختصاص داده می شود، در حالی که پر کردن این قسمت از نشانگر از چپ به راست انجام می شود و اگر مشخصه مربوطه کمتر از چهار کاراکتر داشته باشد، فضاهای خالی سمت چپ مقدار پر می شود. صفر). نمونه ای از پر کردن در بند 5.9 این رویه آورده شده است.

5.12. خط با کد 100 نشان دهنده سهم مساحت غیر مشمول مالیات قطعه زمین از مساحت کل زمین (به صورت کسری ساده معمولی) است. ارزش در ردیف کد 100 در صورتی پر می شود که به مؤدی از مزیت مالیاتی به صورت سهمی از مساحت غیر مشمول مالیات زمین تعیین شده توسط قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها برخوردار شود. (قوانین شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) بر اساس بند 2 ماده 387 قانون.

5.13. خط با کد 110 پایه مالیاتی (به روبل) را نشان می دهد که به عنوان ارزش کاداستر (سهم ارزش کاداستر) قطعه زمین از اول ژانویه سالی که دوره مالیاتی است یا به عنوان قیمت استاندارد زمین تعریف شده است. .
مبنای مالیاتی به عنوان مابه التفاوت مقادیر روی خط با کد 050 و خط با کد 080 در هنگام پر کردن بند 2 اظهارنامه توسط سازمان ها محاسبه می شود.
مستحق دریافت مزایای مالیاتی که در قالب مبلغ معاف از مالیات مطابق با بند 2 ماده 387 این قانون توسط قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها (قوانین شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) ایجاد شده است. .
نشانگر کد خط 110 به صورت زیر تعریف می شود:

خط به کد 110 = خط به کد 050 - خط به کد 080;

تفاوت بین مقدار خط با کد 050 و محصول (گرد به واحدهای کامل) مقادیر خطوط با کدهای 050، 100 و 170 در صورت پر کردن بند 2 اظهارنامه توسط سازمان های مربوطه. به سهم مساحت غیر مشمول مالیات قطعه زمین.

خط به کد 110 = خط به کد 050 - (خط با کد 050 x خط با کد 100 x (1 - خط با کد 170));

تفاوت در محصول (گرد به واحدهای کامل) مقادیر برای خطوط با کد 050 و 060 و مقادیر خطوط با کدهای 080 و (100 x 170) در صورت پر کردن بخش 2 از اظهار مودیان مالیاتی در رابطه با زمین های واقع در یک ملک مشترک مشاع و مشترک و همچنین در صورتی که تحصیل کنندگان (خریداران) ساختمان، سازه یا سایر املاک و مستغلات چند نفر باشند.
نشانگر کد خط 110 به صورت زیر تعریف می شود:

خط با کد 110 = (خط با کد 050 x خط با کد 060) - خط با کد 080;
خط با کد 110 = (خط با کد 050 x خط با کد 060) - (خط با کد 050 x خط با کد 060) x (خط با کد 100 x (1 - خط با کد 170)).

5.14. خط با کد 120 نشان دهنده نرخ مالیات مالیات بر زمین است که توسط قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها (قوانین شهرهای فدرال مسکو، سنت پترزبورگ و سواستوپل) در محل قطعه زمین تعیین شده است.

5.15. خط با کد 130 نشان دهنده تعداد ماه های کامل مالکیت زمین در دوره مالیاتی است. علاوه بر این، اگر ظهور حق مالکیت (استفاده دائمی (دائم)) در یک قطعه زمین (سهم آن) قبل از پانزدهمین روز از ماه مربوطه اتفاق افتاده باشد یا خاتمه این حق پس از پانزدهمین روز مربوطه اتفاق افتاده باشد. ماه، ماه ظهور (فسخ) به عنوان ماه کامل گرفته می شود) حق تعیین شده. در صورتی که ظهور حق مالکیت (استفاده دائمی (دائم) در یک قطعه زمین (سهم آن) پس از پانزدهمین روز ماه مربوطه اتفاق افتاده باشد یا خاتمه حق مشخص شده قبل از پانزدهمین روز ماه مربوطه اتفاق افتاده باشد. ماه ظهور (فسخ) حق مشخص شده در نظر گرفته نمی شود.

5.16. خط با کد 140 نشان دهنده ضریب Kv است که برای محاسبه مالیات زمین در صورت مالکیت قانونی یک قطعه زمین در دوره مالیاتی ناقص استفاده می شود.
ضریب Kv به عنوان نسبت تعداد ماه های کاملی که در طی آن یک قطعه زمین معین در مالکیت (استفاده دائمی (همیشگی)) توسط مالیات دهندگان بوده به تعداد ماه های تقویم در دوره مالیات (گزارش) تعریف می شود.
در این حالت مقدار خط با کد 140 به صورت کسری اعشاری با دقت ده هزارم داده می شود.
اگر حقوق قطعه زمین به دست آمده (ارائه شده) به عنوان مثال در 12 نوامبر سال جاری ثبت شود، ضریب Kv به صورت زیر تعیین می شود:

Kv = 2 ماه. : 12 ماه = 0.1667.

در خط با کد 140، "0.1667" نشان داده شده است.
اگر حقوق قطعه زمین به دست آمده (ارائه شده) به عنوان مثال در 17 نوامبر سال جاری ثبت شود، ضریب Kv به صورت زیر تعیین می شود:

Kv = 1 ماه. : 12 ماه = 0.0833.

در خط با کد 140، "0.0833" نشان داده شده است.
در صورتی که در کل دوره مالیاتی از یک قطعه زمین تحت مالکیت (استفاده دائمی (دائم) استفاده شده باشد، در خط با کد 130 "12" و در خط با کد 140 "1.0--" نشان داده شده است. -".

5.17. در ردیف کد 150 مبلغ مالیات زمین محاسبه شده برای دوره مالیاتی به عنوان حاصلضرب پایه مالیاتی مندرج در ردیف کد 110، نرخ مالیاتی در ردیف کد 120 و ضریب Kv درج شده در ردیف کد 120 درج شده است. خط با کد 140 تقسیم بر صد.
نشانگر خط با کد 150 به صورت زیر تعریف می شود:

خط با کد 150 = (خط با کد 110 x خط با کد 120 x خط با کد 140) : 100.

اگر اظهارنامه در رابطه با قطعات زمینی که توسط اشخاص حقوقی در شرایط ساخت و ساز مسکن بر روی آنها به مالکیت به دست آمده (ارائه شده) ارائه شود، به استثنای ساخت و ساز مسکن انفرادی که توسط افراد انجام شده است، مقدار محاسبه شده مالیات بر زمین منعکس می شود. خط با کد 150 که به عنوان مقادیر محصول برای خطوط با کدهای 110، 120 و 140 تقسیم بر صد و ضریب 2 تعیین می شود، اگر برای خط با کد 040 سلول مربوطه با مقدار مشخص شده باشد. "1" یا ضریب 4، اگر برای یک خط با کد 040 سلول مربوطه با مقدار "2" مشخص شده باشد.
نشانگر خط با کد 150 به صورت زیر تعریف می شود:

خط با کد 150 = ((خط با کد 110 x خط با کد 120 x خط با کد 140) : 100) x 2;
خط با کد 150 = ((خط با کد 110 x خط با کد 120 خط با کد 140) : 100) x 4.,

5.18. خط با کد 160 نشان دهنده تعداد ماه های کامل استفاده مؤدی از مزایای مالیاتی است.

5.19. خط با کد 170 ضریب Kl را نشان می دهد که به عنوان نسبت تعداد ماه های کاملی که طی آن هیچ سود مالیاتی وجود ندارد به تعداد ماه های تقویم در دوره مالیاتی تعریف می شود. در این صورت ماهی که در آن حق امتیاز مالیاتی ایجاد می شود و همچنین ماهی که این حق در آن فسخ می شود، ماه کامل در نظر گرفته می شود.
مقدار کد خط 170 به صورت کسر اعشاری با دقت ده هزارم داده شده است.
اگر مؤدی حق برخورداری از مزایای مالیاتی را داشته باشد، به عنوان مثال، در تاریخ 1 ژوئن سال جاری، ضریب K به صورت زیر تعیین می شود:

Kl = 5 ماه. : 12 ماه = 0.4167.

در این حالت، خط با کد 170 نشان دهنده "0.4167" است.
اگر در کل دوره مالیاتی مؤدی حق استفاده از مزایای مالیاتی را نداشته باشد، در خط با کد 160 و در خط با کد 170 "1.0---" نشان داده شده است.

5.20. در خط با کد 180 نشانگر مرکب درج شده است: در قسمت اول نشانگر کد سود مالیاتی در قالب معافیت مالیاتی ارائه شده مطابق بند 2 ماده 387 قانون درج شده است. کد سود مالیاتی مطابق ضمیمه شماره 6 این شیوه نامه تعیین می شود.
قسمت دوم نشانگر روی خط با کد 180 تنها در صورتی پر می شود که قسمت اول نشانگر دارای کد سود مالیاتی 3022400 باشد (مزایای مالیاتی مالیات زمین به صورت معافیت مالیاتی).
در قسمت دوم نشانگر، خط با کد 180 به ترتیب شماره، بند، زیر بند ماده قانون تنظیمی نماینده شهرداری در مورد مالیات زمین را نشان می دهد که بر اساس آن سود مالیاتی مربوطه ارائه می شود. (برای هر یک از این موقعیت ها، چهار مکان آشنا اختصاص داده می شود، در حالی که پر کردن این قسمت از نشانگر از چپ به راست انجام می شود و اگر مشخصه مربوطه کمتر از چهار کاراکتر داشته باشد، فضاهای خالی سمت چپ مقدار پر می شود. صفر). نمونه ای از پر کردن در بند 5.9 این رویه آورده شده است.

5.21. خط با کد 190 میزان سود مالیاتی را به روبل نشان می دهد که با در نظر گرفتن ضریب Kl تعیین می شود که ارزش آن در خط با کد 170 نشان داده شده است، توسط مودیان مالیاتی که در قالب معافیت مالیاتی تعیین شده است. با بند 2 ماده 387 ق .
نشانگر کد خط 190 به صورت زیر تعریف می شود:

خط با کد 190 = خط با کد 150 x (1 - خط با کد 170).

5.22. خط با کد 200 نشان دهنده کد سود مالیاتی در قالب معافیت مالیاتی مقرر در ماده 395 و ماده 7 قانون می باشد. کد سود مالیاتی مطابق ضمیمه شماره 6 این شیوه نامه تعیین می شود.

5.23. خط با کد 210 میزان سود مالیاتی را به روبل نشان می دهد که با در نظر گرفتن ضریب Kl تعیین می شود که مقدار آن در خط با کد 170 نشان داده شده است توسط مودیان مالیاتی مستحق مزایای مالیاتی تعیین شده در قالب مالیات. معافیت مطابق ماده 395 و ماده 7 قانون.
نشانگر کد خط 210 به صورت زیر تعریف می شود:

خط با کد 210 = خط با کد 150 x (1 - خط با کد 170).

5.24. خط با کد 220 نشان دهنده یک شاخص ترکیبی است: قسمت اول نشانگر کد سود مالیاتی را به صورت کاهش در میزان مالیات زمین نشان می دهد.
خط با کد 220 در صورتی پر می شود که اقدامات قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها (قوانین شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) مطابق بند 2 ماده 387 این قانون، مزایای مالیاتی ایجاد کنند. کد سود مالیاتی مطابق ضمیمه شماره 6 این شیوه نامه تعیین می شود.
قسمت دوم نشانگر روی خط با کد 220 تنها در صورتی پر می شود که قسمت اول نشانگر حاوی کد سود مالیاتی 3022200 باشد (مزایای مالیاتی مالیات زمین، کاهش مبلغ محاسبه شده مالیات).
در قسمت دوم نشانگر، خط با کد 220 به ترتیب شماره، بند، زیر بند ماده قانون تنظیمی نماینده شهرداری در مورد مالیات زمین را نشان می دهد که بر اساس آن سود مالیاتی مربوطه ارائه می شود. (برای هر یک از این موقعیت ها، چهار مکان آشنا اختصاص داده می شود، در حالی که پر کردن این قسمت از نشانگر از چپ به راست انجام می شود و اگر مشخصه مربوطه کمتر از چهار کاراکتر باشد، فضاهای خالی سمت چپ مقدار پر می شود. با صفر). نمونه ای از پر کردن در بند 5.9 این رویه آورده شده است.

5.25. خط با کد 230 میزان سود مالیاتی را به روبل نشان می دهد.
خط با کد 230 پر می شود اگر اقدامات قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها (قوانین شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) مزایای مالیاتی ایجاد کند که میزان محاسبه شده مالیات زمین را مطابق بند 2 ماده 387 کاهش می دهد. از کد.
هنگام ایجاد سود مالیاتی که مقدار محاسبه شده مالیات زمین را به صورت درصد کاهش می دهد (به عنوان مثال، مبلغ محاسبه شده مالیات زمین 50 درصد کاهش می یابد)، مبلغ سود مالیاتی به عنوان حاصلضرب ارزش نشان داده شده در ردیف کد 150 و درصد کاهش مالیات زمین محاسبه شده تقسیم بر صد.
نشانگر خط با کد 230 به صورت زیر تعریف می شود:

خط با کد 230 = خط با کد 150*50: 100.

5.26. خط با کد 240 نشان دهنده یک نشانگر ترکیبی است: قسمت اول نشانگر کد سود مالیاتی را در قالب کاهش نرخ مالیات نشان می دهد.
خط با کد 240 در صورتی پر می شود که اقدامات قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها (قوانین شهرهای فدرال مسکو، سنت پترزبورگ و سواستوپل) مطابق بند 2 ماده 387 این قانون، مزایای مالیاتی ایجاد کنند. کد سود مالیاتی مطابق ضمیمه شماره 6 این شیوه نامه تعیین می شود.
قسمت دوم نشانگر روی خط با کد 240 تنها در صورتی پر می شود که قسمت اول نشانگر حاوی کد سود مالیاتی 3022500 باشد (مزایای مالیاتی مالیات زمین به صورت کاهش نرخ مالیات).
در قسمت دوم نشانگر، خط با کد 240 به ترتیب شماره، بند، زیر بند ماده قانون تنظیمی نماینده شهرداری در مورد مالیات زمین را نشان می دهد که بر اساس آن سود مالیاتی مربوطه ارائه می شود. (برای هر یک از این موقعیت ها، چهار مکان آشنا اختصاص داده می شود، در حالی که پر کردن این قسمت از نشانگر از چپ به راست انجام می شود و اگر مشخصه مربوطه کمتر از چهار کاراکتر باشد، فضاهای خالی سمت چپ مقدار پر می شود. با صفر). نمونه ای از پر کردن در بند 5.9 این رویه آورده شده است.

5.27. خط با کد 250 نشان دهنده مقدار محاسبه شده مالیات زمین قابل پرداخت به بودجه برای دوره مالیاتی به روبل است که به صورت زیر محاسبه می شود:
تفاوت بین مقادیر موجود در خط با کد 150 و مقادیر موجود در خط با کد 230 هنگام پر کردن بند 2 اظهارنامه توسط مودیان مالیاتی مشمول مزایای مالیاتی به صورت کاهش در میزان مالیات. نشانگر خط با کد 250 به صورت زیر تعریف می شود:

خط با کد 250 = خط با کد 150 - خط با کد 230;

تفاوت بین مقادیر موجود در خط با کد 150 و در خط با کد 190 یا در خط با کد 210 هنگام پر کردن بند 2 اظهارنامه توسط مؤدیان دارای حق استفاده از مزایای مالیاتی تعیین شده مطابق بند 2 ماده 387 این قانون توسط قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها (قوانین شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) و مطابق با ماده 395 و ماده 7 این قانون در قالب معافیت کامل از مالیات، یعنی (خط با کد 150 - خط با کد 190) یا (خط با کد 150 - خط با کد 210). نشانگر خط با کد 250 به صورت زیر تعریف می شود:

خط با کد 250 = خط با کد 150 - خط با کد 190;
خط با کد 250 = خط با کد 150 - خط با کد 210 .

اظهارنامه مالیات زمین برای سال 2018 برای اشخاص حقوقی را در یک فرم جدید پر کنید. خدمات مالیاتی فدرال فرم و روش پر کردن گزارش ها را به روز کرده است، اما مهلت های ارسال یکسان است - گزارش باید تا 1 فوریه 2019 تکمیل شود. فرم و نمونه تکمیل اظهارنامه مالیاتی زمین را می توانید در مقاله دانلود کنید.

چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی زمین برای سال 2018 ارائه کنند

فقط پرداخت کنندگان این مالیات ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی زمین برای سال 1397 برای اشخاص حقوقی هستند. سازمان ها در صورت مالکیت زمین ملزم به پرداخت مالیات بر زمین هستند.

علاوه بر حق مالکیت، دو دلیل دیگر برای پرداخت مالیات زمین وجود دارد - حق مالکیت ارثی مادام العمر یک قطعه و حق استفاده دائمی (نامحدود) (بند 1 ماده 388 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ).

هیچ دلیل دیگری برای پرداخت مالیات زمین وجود ندارد. به عنوان مثال، شرکت های اجاره دهنده زمین به عنوان پرداخت کننده مالیات زمین شناخته نمی شوند.

اگر سازمان قطعه زمین نداشته باشد، نیازی به اعلامیه نیست (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 23 ژوئن 2016 شماره 03-02-08/36474).

مهم: پرداخت مالیات زمین فقط در صورتی ضروری است که در قلمرو شهرداری که سایت در آن واقع شده است اعمال شود.

آخرین مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی زمین در سال 2019 برای سال 2018

اظهارنامه مالیات زمین برای سال 2018 باید قبل از 1 فوریه 2019 به اداره مالیات ارسال شود (بند 1 ماده 393 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مهلت به تعویق نمی افتد، زیرا 1 فوریه یک جمعه، یک روز کاری است.

اگر شرکتی یک قطعه زمین را در طول سال 2018 فروخته یا اهدا کند، می تواند قبل از برنامه گزارش دهد (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 8 سپتامبر 2006 شماره 03-06-01-02/36).

اگر به موقع گزارش نکنید، مقامات مالیاتی جریمه ای صادر می کنند. مبلغ آن 5% مبلغ مالیات پرداخت نشده است که در اظهارنامه منعکس شده است. به ازای هر ماه تاخیر کامل و جزئی جریمه دریافت می شود. حداقل جریمه 1000 روبل است. حداکثر 30٪ مالیات پرداخت نشده است.

محل ارسال اظهارنامه

اظهارنامه مالیاتی زمین خود را در محل زمین ارسال کنید. اگر شرکت بزرگترین مالیات دهنده است، زمین را به بازرسی در محل ثبت گزارش دهید (بند 4 ماده 398 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

شاید این شرکت دارای دو یا چند قطعه زمین باشد که در شهرداری های مختلف قرار دارند. سپس مراحل تسلیم اظهارنامه به شرح زیر است:

• در صورتی که زمین ها در شهرداری های تابعه یک اداره مالیاتی قرار دارند، یک اظهارنامه ارائه دهند. در این مورد، برای هر قطعه زمین (کد OKTMO)، بخش 2 جداگانه را پر کنید.
• اگر شهرداری ها به بازرسی های مالیاتی مختلف تعلق دارند، اظهارنامه ای را به هر یک از آنها ارسال کنید (نامه سرویس مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 7 اوت 2015 شماره BS-4-11/13839).

گزارش به بازرسی کاغذی یا الکترونیکی. فقط شرکت هایی با تعداد متوسط ​​کارمندان بیش از 100 نفر موظف به ارائه اظهارنامه به صورت الکترونیکی از طریق کانال های مخابراتی هستند (بند 3 ماده 80 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

آیا زمینی را فروخته اید که در خارج از محل سازمان قرار دارد؟ در این مورد، خدمات مالیاتی دو گزینه ارائه می دهد >>>

فرم اظهارنامه مالیات زمین سال ۱۳۹۷ برای اشخاص حقوقی

با شروع گزارش برای سال 2018، اظهارنامه مالیات زمین باید با استفاده از یک فرم جدید ارائه شود. خدمات مالیاتی فدرال فرم را با دستور خود به شماره ММВ-7-21/347 مورخ 05/10/2017، همانطور که توسط دستورات خدمات مالیاتی فدرال شماره MMV-7-21/118 مورخ 03/02/2018 اصلاح شده است، تأیید کرد. شماره MMV-7-21/509 مورخ 1397/08/30.

مسئولان در فرم جدید امکان اعمال همزمان ضرایب کی و کی را فراهم کردند. نسخه جدید همچنین کدهای دسته بندی زمین ها را مشخص می کند.

با شروع گزارش برای سال 2018، اظهارنامه مالیاتی زمین خود را در یک فرم جدید ارسال کنید. خدمات مالیاتی فدرال روش پر کردن را روشن کرد و یک خط جدید به خود فرم اضافه شد. جزئیات در جدول

اظهارنامه مالیاتی برای مالیات زمین - 2019: روش پر کردن

اظهارنامه مالیات زمین شامل یک صفحه عنوان و دو بخش است. قوانین پر کردن در دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 مه 2017 شماره ММВ-7-21/347@ مشخص شده است. بیایید با جزئیات به آنها نگاه کنیم.

صفحه عنوان

در صفحه عنوان، جزئیات سازمان - نام، INN و KPP را مشخص کنید. شماره تعدیل را وارد کنید: برای اظهارنامه اولیه "0--"، برای اظهارنامه به روز شده "1--"، "2--"، و غیره. سالی را که اظهارنامه را برای آن ارسال می کنید و کد دوره گزارش را مشخص کنید. از آنجایی که برای سال 2018 گزارش می دهید، کد 34 را وارد کنید.

حتما تاریخ تنظیم گزارش و امضای افراد مسئول را در صفحه عنوان قید کنید.

بخش 1

در بخش 1 دو بلوک از خطوط 010-040 وجود دارد که در آنها داده های OKTMO و KBK گروه بندی می شوند. در خط 010 KBK را وارد کنید، در خط 020 - کد OKTMO را در محل قطعه زمین وارد کنید.

در خطوط 021-027، مقدار محاسبه شده مالیات و پیش پرداخت (در صورت وجود) مالیات برای سه ماهه اول، دوم، سوم سال گزارش را مشخص کنید.

در ردیف 030 میزان مالیاتی را که باید به بودجه پرداخت شود و در ردیف 040 - در صورتی که اختلاف بین ردیف 021 و مجموع ردیف های 023، 025 و 027 منفی باشد، میزان مالیات زمین کاهش می یابد.

بخش 2

در این قسمت پایه مالیاتی هر قطعه زمین و میزان مالیاتی که باید پرداخت شود را جداگانه محاسبه کنید. در صورتی که شرکت دارای چندین بخش باشد:

• چندین قطعه زمین - بخش 2 را برای هر قطعه پر کنید.
• سهم یک قطعه زمین که در محدوده شهرداری مربوطه قرار دارد - بند 2 اظهارنامه را برای هر سهم پر کنید.
• سهم در حق یک قطعه زمین - بخش 2 را برای هر سهم پر کنید.

علاوه بر این، چندین بخش 2 را تکمیل کنید اگر در طول سال:

• ویژگی های کیفی و (یا) کمی سایت تغییر کرده است.
• ضرایب افزایش متفاوتی را برای قطعاتی که تحت شرایط ساخت و ساز مسکن خریداری شده اند اعمال کرد.

سرگئی رازگولین پاسخ می دهد،

مشاور دولتی واقعی فدراسیون روسیه، کلاس 3

اگر قطعه زمین متعلق به سازمانی تحت حق مالکیت مشاع یا مشاع است، خط 060 را پر کنید. سهم سازمان در حق زمین را به صورت کسر ساده صحیح ذکر کنید.
اگر سازمان از مزایایی به صورت مبلغ غیر مشمول مالیات ارائه شده توسط مقامات محلی استفاده می کند، خطوط 070 و 080 را پر کنید.
در صورتی که سازمان از مزیتی به صورت سهم غیر مشمول مالیات از زمین ارائه شده توسط مقامات محلی استفاده می کند، خطوط 090 و 100 را پر کنید.
اگر سازمانی کمتر از یک سال کامل مالک زمین باشد، مالیات با در نظر گرفتن ضریب Kv محاسبه می شود. تعداد ماه‌های مالکیت را در ردیف 130 نشان دهید. اگر مالکیت زمین قبل از روز پانزدهم ایجاد شده یا پس از پانزدهمین روز این ماه متوقف شده است، ماه را در نظر بگیرید. اگر مالکیت بعد از پانزدهم شروع شد یا قبل از پانزدهم آن ماه متوقف شد، ماه را نادیده بگیرید.
اگر ارزش کاداستر قطعه زمین به دلیل تغییر در ویژگی های کیفی و (یا) کمی آن تنظیم شده باشد، خط 145 را پر کنید. ضریب Ki را در این خط وارد کنید.
در صورتی که سازمان از مزیتی در قالب معافیت مالیاتی مطابق بند ۲ ماده ۳۸۷ قانون مالیات استفاده کرده است، ردیف های ۱۸۰ و ۱۹۰ را پر کنید.
در صورتی که سازمان از مزایایی در قالب معافیت مالیاتی مطابق مواد 395 و 7 قانون مالیات استفاده کرده است، ردیف های 200 و 210 را پر کنید.
خطوط 220 و 230 را در صورت استفاده سازمان از منفعت به صورت کاهش در میزان مالیات زمین مورد تایید مقامات محلی تکمیل کنید.
در صورتی که سازمان از مزایایی در قالب کاهش نرخ مالیات مصوب مقامات محلی استفاده کرده است، خطوط 240 و 245 را پر کنید.

نحوه تکمیل اظهارنامه زمین

در بخش 2 لطفاً ذکر کنید:

• شماره کاداستر و ارزش کاداستری قطعه زمین. اگر ارزش کاداستر زمین تعیین نشده باشد، قیمت استاندارد آن را ذکر کنید.
• کد طبقه بندی بودجه;
• کد مطابق با OKTMO شهرداری که سایت در قلمرو آن واقع شده است (طبق طبقه بندی کننده همه روسی که به دستور Rosstandart مورخ 14 ژوئن 2013 شماره 159-st تأیید شده است).
• کد طبقه بندی زمین مطابق ضمیمه 5 رویه تکمیل اظهارنامه.
• نرخ مالیات؛
• پایه مالیاتی؛
• مبلغ مالیات تعلق گرفته و قابل پرداخت.