Ako skontrolovať vyplnenie vyhlásenia. Kontrola vyplnenia daňových priznaní pomocou kontrolných pomerov

Iste tí, ktorí aspoň raz vypĺňali dokumenty, aby dostali daň, vedia, aké únavné a dlhé je sedieť v rade na daňovom úrade. Ale najmä pre tých, ktorí šetria svoj čas, webová stránka Federálnej daňovej služby poskytuje možnosť podať vyhlásenie online. To znamená, že okrem hlavných spôsobov predkladania dokumentácie daňovému úradu (osobne alebo poštou) existuje ďalší spôsob - podanie vyhlásenia 3-NDFL prostredníctvom osobného účtu daňovníka (LKN). O tom, ako predložiť dokumenty Federálnej daňovej službe pomocou tejto metódy, sa bude podrobne diskutovať v tomto článku.

1. Prvá vec, ktorú musíte urobiť, je zaregistrovať svoj osobný účet. Bohužiaľ, nemôžete to urobiť bez pomoci daňového úradu, pretože je to daňový inšpektor, ktorý zadá údaje do systému na základe vášho pasu a TIN. Potom vám bude pridelené používateľské meno a heslo, pomocou ktorého sa môžete prihlásiť do LKN.

Dôležité! Do mesiaca si nezabudnite zmeniť heslo vydané Federálnou daňovou službou na svoje vlastné.

2. Druhým krokom bude priame zadanie vášho osobného účtu. Ak to chcete urobiť, prejdite na oficiálnu webovú stránku Federálnej daňovej služby www.nalog.ru, nájdite sekciu „Jednotlivci“, kliknite na „Prihlásiť sa do svojho osobného účtu“.

V zobrazenom okne zadajte prihlasovacie meno a heslo vydané daňovým kontrolórom. Aby si človek nezabudol heslo zmeniť, systém sám ponúkne jeho zmenu hneď po prihlásení do systému.

3. Po zmene hesla sa na obrazovke objavia informácie týkajúce sa majetku daňovníka, ako aj údaje o sumách pripísaných a zaplatených daní a výške dlhu/preplatku. Cez LNK však priznanie nepodáte, ak nemáte elektronický digitálny podpis. Ak ho chcete získať na svojom osobnom účte vpravo hore, kliknite na tlačidlo „Profil“.

Teraz musíte vybrať „Získať certifikát kľúča na overenie elektronického podpisu“.

Zobrazí sa okno, v ktorom budete musieť vybrať miesto uloženia elektronického podpisu; začiarknite druhú možnosť - „Kľúč elektronického podpisu je uložený v zabezpečenom systéme Federálnej daňovej služby Ruska“.

Potom sa objavia informácie s vašimi údajmi: SNILS, INN, celé meno atď. Musíte skontrolovať, či sú vyplnené správne, potom je potrebné zadať heslo do stĺpcov „Heslo pre prístup k certifikátu“ a „Opakovať heslo“. Teraz kliknite na „Potvrdiť údaje a odoslať žiadosť o certifikát“.

Najčastejšie je žiadosť o vytvorenie elektronického podpisu spracovaná pomerne rýchlo. Ak je však server silne zaťažený, čas odozvy na požiadavku sa môže predĺžiť na jeden deň. O vytvorení digitálneho podpisu budete informovaní správou.

Vyplnenie vyhlásenia na osobnom účte daňovníka

Pozrime sa bližšie na prvý spôsob. Ak chcete vyplniť vyhlásenie vo svojom osobnom účte, musíte nájsť časť „Daň z príjmu“ a vybrať „3-NDFL“.

Zobrazí sa okno, v ktorom musíte kliknúť na tlačidlo „Vyplniť nové vyhlásenie“.

Pokračujeme priamo k vyplneniu samotného vyhlásenia. Prvý riadok je „Číslo úpravy“, pri prvom vypĺňaní priznania ho nastavte na 0. Polia označené „*“ sú povinné. To znamená, že bez zadania týchto údajov vám systém neumožní pristúpiť k ďalšiemu kroku generovania priznania.

Vyžadujú sa teda tieto stĺpce:
– „Kategória daňového poplatníka“ – vyberte „Iná fyzická osoba“
- "Priezvisko a meno"
- stĺpec „Patronymický“ je vyplnený, ak je k dispozícii.

Nasleduje stĺpec DIČ, ktorý je potrebné vyplniť pre osoby, ktoré majú príjem z podnikateľskej činnosti. V ostatných prípadoch sa hodnota tohto riadku zadáva podľa želania. Ak ste však zadali svoje DIČ, zjednoduší sa tým ďalšie vypĺňanie vyhlásenia, pretože v tomto prípade nemusíte vypĺňať dátum a miesto narodenia, údaje o štátnom občianstve a údaje o pase.

Ďalší stĺpec, bez ktorého sa nezaobídete, je „Adresa v Ruskej federácii“, ak ho chcete vyplniť, kliknite na tlačidlo. Zobrazí sa okno, v ktorom zadáme údaje do polí označených hviezdičkou.

Zobrazí sa okno, v ktorom zadáme údaje do polí označených hviezdičkou.

Po vyplnení adresy kliknite na tlačidlo „Ďalej“ v spodnej časti stránky a prejdite na ďalšiu položku pri vypĺňaní priznania, ktorá odráža príjem deklaranta.

Vyberte položku „Príjem zdanený sadzbou 13 %“ a kliknite na tlačidlo „Pridať príjem“.

Držíme sa rovnakého princípu ako doteraz – v prvom rade vyplňte políčka hviezdičkou.

Po zadaní všetkých údajov o príjme môžete kliknúť na tlačidlo „Ďalej“ a prejsť k vyplneniu informácií o zrážkach.

To, ako sa budú údaje do tejto časti zapisovať, do veľkej miery závisí od toho, o aký odpočet deklarant žiada – štandardný, sociálny alebo majetkový.

Predpokladajme, že občan vyplní vyhlásenie, aby dostal odpočet na liečenie. V tomto prípade si musí vybrať záložku „Odvody na sociálne odvody“, kliknúť na tlačidlo „Poskytovať odvody na sociálne zabezpečenie“ a do riadku „Výdavky na ošetrenie“ zadať výšku výdavkov za zdravotné výkony a kliknúť na „Ďalej“.

„Zrážky“ sú v zásade poslednou časťou pri vypĺňaní vyhlásenia 3-NDFL na vašom osobnom účte. Ďalej kliknite na tlačidlo „Vygenerovať súbor na odoslanie“, vyhlásenie je pripravené.

Dáme elektronický podpis a odošleme dokument.

Odovzdaním vyplneného vyhlásenia na váš osobný účet

Ak ste predtým vygenerovali svoje vyhlásenie pomocou akýchkoľvek programov (na tento účel je najlepšie použiť program Vyhlásenie zverejnený na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby), môžete ho tiež nahrať na váš osobný účet. Je dôležité vedieť, že dokument musí mať určitý formát – .hml, takže pri ukladaní vyhlásenia do počítača na to pamätajte.

Ak si chcete stiahnuť hotové vyhlásenie, nájdite kartu „Daň z príjmu“ a vyberte „3-NDFL“.

V zobrazenom zozname kliknite na prvú položku „Vyplniť/odoslať vyhlásenie online“.

Až teraz je potrebné vybrať položku „Odoslať vygenerované vyhlásenie“.

Vyberte rok, za ktorý sa vyhlásenie vypĺňa, a potom kliknite na tlačidlo „Vybrať súbor“.

Nahrajte súbor s vyhlásením a kliknite na tlačidlo OK. Teraz môžete vytvoriť súbor na odoslanie.

To je všetko, vyhlásenie sa načíta do systému, môžete ho elektronicky podpísať a poslať na daňový úrad.

Vážení užívatelia, odpovede na vaše otázky sú zverejnené v sekcii

Tiež by vás mohlo zaujímať

78 myšlienok na tému „ Ako vyplniť 3. daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb na webovej stránke Federálnej daňovej služby”

Tento návod je zostavený pre tých, ktorí sa rozhodli ušetriť svoj osobný čas a požiadať o sociálny (liečba, vzdelávanie) alebo majetkový odpočet (na kúpu bytu, izby alebo domu) cez internet.
Na tieto účely má daňový úrad zriadený osobný účet, v ktorom môžete podať svoje priznanie online, pričom údaje v ňom uvedené potvrdíte naskenovanými kópiami potrebných dokladov. Kde a ako to urobiť správne? Prečítajte si o tom a oveľa viac nižšie.

Pokyny krok za krokom na odoslanie vyhlásenia a žiadosti o vrátenie peňazí

1 krok

Najprv musíte prejsť na webovú stránku svojho osobného účtu daňovej služby: https://lkfl.nalog.ru/lkfl/login

1. 1. 1. Musíte sa obrátiť na ktorúkoľvek federálnu daňovú službu. Musíte mať pri sebe pas a svoje DIČ (je možná kópia alebo originál). Ak žiadosť podávate na daňovom úrade v mieste registrácie, stačí mať pri sebe len cestovný pas.
   1. Ak máte účet na službe Gosulugi: https://esia.gosuslugi.ru/, ktorý je potvrdený v autorizovanom centre, môžete ho použiť na prihlásenie (tlačidlo č. 3 na obrázku). Ak ste však potvrdili svoj účet prostredníctvom ruskej pošty (to znamená, že ste svoje prihlasovacie meno a heslo poslali poštou), nemusí to stačiť, pretože váš účet nemusí byť úplný. Ak chcete získať úplný prístup, stačí sa obrátiť na centrum, kde môžete vykonať druhé „potvrdenie totožnosti“; môžete ho nájsť pomocou odkazu na oficiálnej webovej stránke: https://esia.gosuslugi.ru/public/ra . K tomu budete potrebovať originál SNILS a pas. Po „potvrdení totožnosti“ sa budete môcť prihlásiť do svojho osobného účtu pomocou svojho účtu.

Krok 2

Po zadaní osobného účtu musíte najskôr urobiť odpočet dane prostredníctvom osobného účtu, a to získať certifikát pre kľúč na overenie elektronického podpisu. Týmto kľúčom podpíšete súbor dokumentov, ku ktorým budete prikladať.

Ak to chcete urobiť, kliknite v pravom hornom rohu na: Tvoj profil.

Krok 3

Krok 4

Na stránke vytvorenia kľúča si vyberiete jednu z troch metód; ich rozdiely môžete vidieť kliknutím na otázniky vedľa príslušnej možnosti:

• Kľúč elektronického podpisu je uložený v zabezpečenom systéme Federálnej daňovej služby Ruska (odporúča sa);
• Elektronický podpis je uložený na vašej pracovnej stanici;
• Registrácia existujúceho kvalifikovaného podpisu

Krok 5

Krok 6

Kontrolujeme vyplnené údaje (podrobnosti certifikátu). Ak je všetko zadané správne, vytvorte heslo v súlade s požiadavkami a kliknite poslať žiadosť.

Krok 7

Do 10-15 minút sa vygeneruje podpis.

Skúste stránku po nejakom čase obnoviť. V dôsledku toho by ste mali vidieť zelené začiarknutie a nasledujúci text: Certifikát elektronického podpisu bol úspešne vydaný. Tento atribút potvrdzuje, že podpis bol vygenerovaný a možno ho použiť na prácu. V niektorých situáciách trvá vytvorenie podpisu 24 hodín; ak tento čas uplynul a stále ste v procese jeho vytvárania, musíte kontaktovať podporu ().

Krok 8

Ďalej prejdeme do sekcie: Životné situácie.

Krok 9

Vyberte sekciu: Predložte vyhlásenie 3-NDFL.

Krok 10

Teraz sme na stránke na vyplnenie a odoslanie daňového priznania 3-NDFL. Ďalej máme 2 možnosti:
— vyplňte nové vyhlásenie online (tlačidlo č. 1).
— odoslať vyplnené vyhlásenie (tlačidlo č. 2).
Keďže v našom prípade bol súbor pripravený v deklaračnom programe 2017 vo formáte xml, vyberieme: poslať vyhlásenie vyplnené v programe. Aj na tejto stránke môžete prejsť na stránku, kde si môžete stiahnuť program priznania (tlačidlo č. 3).

Krok 11

Vyberieme si rok, ktorý potrebujeme. Ďalej kliknite na vybrať súbor, v počítači prejdeme do sekcie, kde sme uložili súbor deklarácie vo formáte XML, ktorý sme predtým pripravili v programe (názov začína NO_NDFL_***). Ďalšie kliknutie OTVORENÉ A OK.

Krok 12

Teraz bolo naše vyhlásenie nahrané na webovú stránku a osobný účet ho identifikoval.

Krok 13

Všetky naše vyhlásenia boli nahrané, teraz musíme pridať potrebné podporné dokumenty. Ku každému odpočtu je samostatný zoznam dokladov (zoznam pre každý druh pri odkaze, príp.). V tomto prípade spracovávame odpočet na byt, takže budete musieť nahrať príslušné dokumenty. Pre každý dokument musíme kliknúť na tlačidlo: priložiť b dokument.

Krok 14

1. 1. Celkový objem pripojených dokumentov by nemal presiahnuť 20 megabajtov,

1. 1. Veľkosť jedného dokumentu by nemala byť väčšia ako 10 megabajtov (ak potrebujete zmenšiť veľkosť dokumentu, povedzme pdf, môžete použiť túto službu https://smallpdf.com/ru/compress-pdf alebo akúkoľvek inú) .

1. 1. Povolené formáty: .jpg, .tiff, .png, .pdf

1. Ku každému dokumentu je potrebné napísať popis, z kategórie: DIČ, Zmluva o školení, Zmluva o kúpe a predaji bytu atď. Po priložení súboru a pridaní popisu kliknite na: uložiť.

Krok 15

Potom, čo sme pridali všetky dokumenty. V spodnej časti krajiny zadáme heslo pre náš podpis, ktoré sme vytvorili spolu s podpisom na (pozri). Zadajte heslo a stlačte tlačidlo: potvrdiť a odoslať.

Krok 16

Keď prejdete na kartu 2 správy, môžete vidieť celú históriu vášho toku dokumentov vrátane poslednej odoslanej správy – 3 daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb. Môžete naň kliknúť.

Keď do toho vstúpite, môžete vidieť:

1. Stav: ihneď po odoslaní sa stáva: Vytvorené => Prijaté => Registrované => Zvažuje sa;
2. Daňový úrad, ktorý vykonal registráciu;
3. Dátum a čas registrácie
4. Prílohy v odoslanom balíku.
5. História spracovania.
6. Číslo a dátum registrácie priznania (spravidla sa všetky tieto údaje objavia do 15 minút, ale môže to trvať aj 24 hodín).

Ak váš proces registrácie nenapreduje, odporúčam zavolať na daňový úrad. Za predpokladu, že od dátumu odoslania uplynuli 3 pracovné dni.

Krok 17

Ak chcete kontrolovať, čo sa deje s vaším vyhlásením, v akej forme sa dostalo na Internal Revenue Service, musíte prejsť do sekcie: Predložte vyhlásenie 3-NDFL(hľadáme). Nižšie vidíte sekciu: moje vyhlásenia, v ktorej vidíte všetky vami podané priznania. Môžete kliknúť na číslo vyhlásenia a zobraziť jeho podrobnosti.

Kliknutím na číslo uvidíte:

1. Jedinečné registračné číslo vášho vyhlásenia;
2. dátum jeho registrácie;
3. A pridajte aj ďalšie doklady (pre prípad, že by ste na niečo zabudli, alebo vám zavolali daňový úrad a požiadali vás o doplnenie).

Príklad úspešne ukončeného stolového auditu

Ako viete, že overenie prebehlo a môžete počítať s odpočítaním? V časti správy v deň ukončenia kontroly dostanete správu od daňového úradu: Informácia o priebehu administratívnej daňovej kontroly na vyhlásení č. ********.

Kliknutím na šek, ktorý potrebujeme, sa dostaneme do ponuky, kde sú uvedené podrobné informácie o šeku:

1. Evidenčné číslo vášho vyhlásenia
2. Stav kontroly stola

Suma dane, ktorá sa má vrátiť z rozpočtu (potvrdená daňovým úradom) – táto suma musí zodpovedať sume uvedenej vo vašom priznaní. V prípadoch, keď táto suma nezodpovedá sume deklarovanej v 3-NDFL, odporúčam pred odoslaním žiadosti s podrobnosťami kontaktovať váš daňový úrad v mieste vašej registrácie.

Takto sme poslali naše priznanie bez toho, aby sme išli na daňový úrad a nestrácali čas v rade.
Aj vo svojom osobnom účte môžete poslať žiadosť s údajmi, podľa ktorých vám daňový úrad prevedie finančné prostriedky.

Podanie žiadosti s údajmi o vrátení dane spolu s priznaním.

Dňa 1. júna 2019 bola vydaná aktualizácia vášho osobného účtu, ktorá vám umožní okamžite odoslať žiadosť s podrobnosťami prostredníctvom vášho osobného účtu. Teraz už nie je potrebné čakať 3 mesiace pred koncom administratívneho auditu na jeho predloženie.

Táto príležitosť je poskytnutá počas kroku 16. Po odoslaní vyhlásenia dostanete správu: Deklarácia je otrávená, teraz môžete kliknúť na kartu: uplatniť alebo Podajte žiadosť o vrátenie daňového preplatku.

Odoslanú prihlášku si môžete pozrieť v sekcii správy (kliknutím na obálku v pravom hornom rohu).

Podanie žiadosti s údajmi o vrátení dane prostredníctvom formulára „likvidácia preplatku“.

Táto metóda sa používala hlavne v prvej verzii skrine, ale zostáva relevantná aj dnes. Jednak pre tých, ktorí podali priznania pred 1. júnom 2019 a nemohli ihneď podať žiadosť s podrobnosťami. Po druhé, možno ste náhodou zmeškali novú príležitosť a na uplatnenie vám zostáva už len jedna metóda, o tom neskôr.

Po dokončení kontroly pracovnej plochy môžete: vytvoriť žiadosť o vrátenie. Ak to chcete urobiť, musíte prejsť do sekcie: Moje dane=> v časti „Preplatok“ kliknite na tlačidlo: Zbaviť sa.

Prejdite do sekcie: Životné situácie =>Zlikvidujte preplatok.

Keďže nemôžeme disponovať s „preplatkom“ bez likvidácie dlhu za iné druhy daní, začneme tvoriť žiadosť z tejto časti, potom pokračujte vo vypĺňaní nášho dokumentu, musíte kliknúť na: „Potvrdiť“. ( Pozor! Tento „preplatok“ za dopravu alebo iný druh dane nijako nesúvisí s vaším odpočtom a ak máte dlh na dani z auta, nebude krytý z výšky vášho odpočtu. ).

Vyplňte prihlášku. Vašou úlohou je vyplniť sekciu: Vráťte prostriedky na svoj bankový účet. Dávajte pozor na množstvo.

Na vyplnenie budete potrebovať:

• BIC banka;
• Úplný názov banky;
• Číslo Vášho účtu (Toto nie je číslo karty, ale číslo platobnej karty alebo vkladnej knižky).

Po vyplnení údajov a skontrolovaní sumy kliknite na: Potvrďte.

V tejto časti si môžete prezrieť dokumenty, ktoré ste práve vygenerovali. Ak chcete zobraziť, musíte kliknúť na tlačidlo: Uložiť ako PDF. V tomto konkrétnom prípade máme niekoľko žiadostí, keďže existuje žiadosť o zápočet dane z dopravy a 2 žiadosti o vrátenie dane z príjmu (náš odpočet bol rozdelený na 2 sumy, keďže vo vyhlásení, ktoré sme predtým vygenerovali, sme mali 2 zdroje OKTMO kde sme platili daň z príjmu fyzických osôb).

Po prezretí dokumentu musíte zadať heslo vášho certifikátu kľúča, ktorý sme vygenerovali (pozri krok 5-7)) a kliknúť na odoslať.

Po odoslaní žiadosti sa zobrazí okno s upozornením: „Prihláška bola odoslaná“. Bude tam odkaz na sekciu: Správy, kde budú všetky informácie o vašich aplikáciách. ( Pozor! Žiadosti sa spracúvajú do 30 dní od dátumu registrácie).

Táto sekcia obsahuje všetky vaše správy; nižšie vidíte, ako vyzerajú vaše výpisy v toku elektronických dokumentov daňového úradu. Kliknutím na ľubovoľnú aplikáciu môžete vidieť jej stav.

V tomto prípade by mal byť stav: Odoslané. Môžete tiež znova zobraziť odoslaný dokument. V tejto správe sa stav zmení (potom sa zmení na: Registrovaný a po prevode prostriedkov: Splnené)

Všetky. Vaše vyhlásenie a žiadosť sú pripravené a odoslané. V súlade s § 78 daňového poriadku od podania žiadosti, do 10 pracovných dní, rozhoduje daňový úrad o vašej žiadosti po jej zaevidovaní. Po prijatí rozhodnutia uvidíte svoju žiadosť v zozname (informácie o rozhodnutiach o refundácii) a do 30 pracovných dní odo dňa rozhodnutia vám budú doručené prostriedky podľa vašich údajov.→

Z času na čas v našich životoch nastanú chvíle, keď potrebujeme vyhlásenie 3-NDFL. Nie všetci daňovníci ho vedia vyplniť. A strach z toho, že niečo pokazia, ľudí od toho odrádza. Všetko však nie je také strašidelné. Hlavná vec je byť opatrný pri vypĺňaní a nebyť nervózny. A v rámci tohto článku sa pokúsime podrobne vysvetliť, kedy je potrebné vyhlásenie 3-NDFL, ako ho vyplniť a ako tento proces zjednodušiť.

V akých prípadoch je potrebné vyhlásenie?

Hlavným príjmom občanov našej krajiny sú mzdy. Podlieha 13% dani. Jeho zamestnávateľ ho prevedie na Federálnu daňovú službu. Bežní ľudia preto nemusia nič vypĺňať a nič odovzdávať. Existuje však niekoľko prípadov, keď je 3-NDFL nevyhnutný:

1. Predaj majetku (auto, byt, pozemok a pod.) vlastnený menej ako tri roky.
2. Prijímanie výhier a darčekov od ľudí, ktorí nie sú blízkymi príbuznými.
3. Poberanie príjmov z podnikania, advokáta, notára a pod. činnosti.
4. Dosahovanie zisku na základe občianskych zmlúv (napríklad prenájom bývania).
5. Prijímanie daňového odpočtu.

V akom formulári môžete vyplniť a odoslať 3-NDFL?

V súčasnosti existuje niekoľko možností na vyplnenie dokumentu. To sa dá urobiť ručne na špeciálnych formulároch. Môžu byť zakúpené od Federálnej daňovej služby alebo vytlačené na tlačiarni. Môžete si ho „napísať“ sami na počítači a potom si ho vytlačiť. Okrem toho existuje špecializovaný softvér, ktorý pomáha s vypĺňaním. V takom prípade je potrebné zadať počiatočné údaje, program sám vykoná všetky výpočty a vy budete mať v rukách hotové 3-NDFL vyhlásenie. Ako ho naplniť, je vecou vkusu a zručnosti. Doklad môžete predložiť pri osobnej návšteve správcu dane v mieste bydliska (registrácia), poštou alebo elektronicky cez TKS (cez internet). Je však potrebné zvážiť, že každý prípad je individuálny a akákoľvek metóda môže byť neprijateľná. Napríklad prostredníctvom telekomunikačných kanálov nie je možné zasielať podklady k priznaniu odpočtu majetku.

Všeobecné pravidlá plnenia

• Pri plnení sa používa modrý alebo čierny atrament.
• Ak je vyhlásenie vytlačené na tlačiarni, je možná len jednostranná tlač.
• Nemali by sa vykonávať žiadne opravy ani vymazania.
• Pri zošívaní a tlači deklarácie sa čiarové kódy a všetky údaje nesmú zdeformovať alebo stratiť.
• Každý indikátor má svoje vlastné pole s určitým počtom buniek.
• Všetky peňažné sumy sú uvedené v rubľoch a kopejkách, s výnimkou súm príjmov v cudzej mene pred ich prevodom na ekvivalent v rubľoch.
• Výška dane je uvedená v rubľoch, kopecky sú zaokrúhlené (do 0,5 rubľa - smerom nadol, 50 kopeckov a viac - hore).
• Všetky polia musia byť vyplnené z bunky úplne vľavo. Jeden znak - jedna bunka.
• Ak má hodnota OKATO (OKTMO) menej ako 11 číslic, do voľných pravých buniek sa zapíšu nuly.
• Na každej strane je na vyhradenom mieste uvedené DIČ, ako aj priezvisko a iniciály daňovníka.
• Na každej strane je dátum a podpis jednotlivca umiestnený v spodnej časti príslušných polí.

Požadované stránky

3-NDFL obsahuje titulnú stranu, 6 sekcií, ako aj listy A, B, C, G (1, 2, 3), D, E, G (1, 2, 3), Z, I. Na prvý pohľad , je ich toľko. Ale v skutočnosti nie sú všetky potrebné. Počet strán na vyplnenie závisí od každej konkrétnej situácie. Musí byť vyplnená titulná strana a časť 6. Zostávajúce strany sú podľa potreby. Nebudeme popisovať, v akých prípadoch je potrebný tento alebo ten list, pretože Každá strana formulára je pomenovaná a je z nej jasné, kedy má byť splatná.

Titulná strana

Uvažujme v poradí všetky polia titulnej strany pozostávajúcej z dvoch strán. Obe sú povinné.

1. Ako už bolo napísané vyššie, DIČ musíte umiestniť hore.

2. Ďalej nasleduje číslo opravy. Ak sa priznanie za dané obdobie podáva prvýkrát, do tohto poľa sa uvedie nula. Ak sa počas kontroly zistia nejaké nepresnosti, musíte dokument znova vyplniť. Číslo úpravy je v tomto prípade poradové číslo colného vyhlásenia. To znamená, že napríklad, ak boli zmeny vykonané iba raz, dáme číslo „1“, ak dvakrát, dáme dvojku atď.

3. Ďalšie pole je „Zdaňovacie obdobie (kód)“. 3-NDFL sa podáva vždy na konci roka, takže toto pole bude vždy obsahovať kód „34“.

4. „Zdaňovacie obdobie“. Tu sa uvádza rok, za ktorý sa podáva priznanie. Treba si uvedomiť, že po prijatí akejkoľvek žiadosti je potrebné ju vyplniť najneskôr do 30. apríla nasledujúceho roka. Ak ste napríklad predali auto v roku 2014, do konca apríla 2015 musíte predložiť vyhlásenie 3-NDFL. Ako vyplniť toto pole v tomto prípade? Zadáva sa tu rok 2014. Ak zbierate doklady na odpočet dane, tak priznanie môžete podať kedykoľvek v priebehu roka, nielen za jedno, ale aj za tri predchádzajúce obdobia. Preto môžete v roku 2014 predložiť 3-NDFL Federálnej daňovej službe v troch kópiách - jednu za každé vykazované zdaňovacie obdobie: 2011, 2012, 2013.

5. „Daňový úrad“ – štvormiestny kód Federálnej daňovej služby vo vašej oblasti. Nájdete ho v ktorejkoľvek pobočke v informačných stánkoch alebo prostredníctvom asistenčných služieb.

6. „Kód kategórie daňového poplatníka.“ V zásade sa tu uvádza číslo „760“, ktoré označuje inú fyzickú osobu, ktorá deklaruje svoj príjem alebo si uplatňuje odpočet dane. Ale môžu existovať aj iné možnosti:

• 720 - individuálny podnikateľ.
• 730 osôb vykonávajúcich súkromnú prax vr. notárov.
• 740 - advokáti, ktorí sú zakladateľmi advokátskej kancelárie.
• 770 - individuálny podnikateľ, ktorý je vedúcim roľníckej farmy.

7. „Kód OKATO.“ Už sme o tom hovorili vyššie. Je tiež celkom ľahké ho spoznať. Vyvesené je aj na informačných tabuliach na daňovom úrade.

9. Prvá strana titulnej strany je potom rozdelená do dvoch stĺpcov. Stačí vyplniť ľavú stranu. Ak sú dokumenty poskytnuté osobne daňovníkom, v hornej časti stĺpca uvedieme číslo „1“. Ak sa tak stane, nižšie musíte napísať meno zástupcu a názov povoľujúceho dokumentu.

10. Teraz prejdite na stranu 2 titulnej strany. Zadávajú sa tu aj osobné údaje: adresa, séria a kedy a kým bola vydaná. Je potrebné venovať pozornosť niekoľkým kódom:

• Dostupnosť občianstva - občania Ruskej federácie uviedli číslo „1“, osoby bez štátnej príslušnosti - „2“.
• Kód krajiny je nastavený na „643“
• Kód dokumentu je „21“, pretože V drvivej väčšine prípadov je potrebný cestovný pas.
• „Status platiteľa dane“ – obyvatelia uvádzajú jeden, nerezidenti – dva.

V dobe informačných technológií je oveľa jednoduchšie používať špecializovaný softvér. V súčasnosti existuje niekoľko programov, ale najdostupnejší a najjednoduchší na používanie je softvér Declaration 20__. Pre každý rok musí byť nainštalovaná samostatná verzia. Je oficiálne a voľne distribuovaný prostredníctvom oficiálnej webovej stránky Federálnej daňovej služby, takže vyhlásenie 3-NDFL nie je pre občanov ťažké. Teraz sa pozrieme na to, ako ako príklad vyplniť program „Vyhlásenie 2013“. Pri otvorení programu sa nám zobrazí okno „Nastaviť podmienky“. Tu musíte zadať všetky vyššie uvedené hodnoty.

Ak chcete zadať osobné údaje daňovníka, musíte kliknúť na tlačidlo „Informácie o deklarantovi“. Upozorňujeme, že toto okno má dve záložky: a informácie o mieste vášho bydliska. Ich ikony sa nachádzajú nad blokom „Názov“. Obe musia byť vyplnené.

V tomto bode považujeme titulnú stranu za dokončenú. Potom môžete prejsť na hlavné časti. Nie je možné zvážiť všetky prípady vyplnenia priznania v jednom článku, preto sa zameriame na tie najčastejšie.

Predaj nehnuteľnosti

Po zadaní osobných údajov prejdite na tlačidlo „Príjmy prijaté v Ruskej federácii“. Tu vidíme tri karty: „13“, „9“, „35“. Máme záujem o prvý, pretože Z príjmu z predaja nehnuteľnosti budete musieť zaplatiť 13 %. Toto by sa malo odraziť vo vyhlásení 3-NDFL. Ako vyplniť pri predaji auta? Ak to chcete urobiť, na otvorenej karte „13“ musíte kliknúť na znamienko plus. Otvorí sa okno „Zdroj platby“. Do poľa „Názov zdroja platby“ môžete napísať: „Predaj auta“. Zvyšné polia necháme prázdne. Systém vydá upozornenie, že kód OKTMO je prázdny. V tomto prípade ho môžete preskočiť. Ďalej prejdite nadol do spodného poľa a kliknite na znamienko plus, ktoré sa tam už nachádza. Otvorí sa okno „Informácie o prijatých príjmoch“. Najprv musíte vybrať kód príjmu. Pri predaji auta je to „1520“. Ďalej zadajte sumu predaja. A venujte pozornosť položke „Kód odpočtu“. Je to potrebné na zníženie výšky dane. Ak teda vlastníte auto menej ako tri roky, môžete si pri kúpe znížiť daňový základ o 250 000 rubľov alebo o cenu auta. Do poľa „Výška zrážky (výdavku)“ je potrebné zadať zodpovedajúcu sumu, samozrejme by nemala presiahnuť príjem z predaja. Ďalej je potrebné vypočítať základ dane a samotnú daň a zadať údaje do časti súčty. Takto sa vypĺňa vyhlásenie 3-NDFL. Ako vyplniť pri predaji bytu? Vlastne presne to isté. Len kód príjmu bude „1510“ alebo „1511“ podľa toho, či ste vlastnili celý byt alebo len jeho časť. A odpočet bude, samozrejme, iný. Je potrebné poznamenať, že v tejto časti je potrebné uviesť všetky príjmy prijaté v roku vykazovania, s výnimkou miezd, ak účelom vyhlásenia nie je získanie sociálneho alebo majetkového odpočtu.

Sociálny odpočet

Často sa stretávame s potrebou vrátiť zaplatenú daň v prípade vzdelania, dôchodkového poistenia alebo liečenia. V tomto prípade budete potrebovať aj vyhlásenie 3-NDFL. Ako vyplniť rok 2013 na ošetrenie alebo školenie? Tu budeme potrebovať certifikát 2-NDFL, ktorý sme dostali v práci. Musíte vyplniť informácie o vašom príjme. Princíp je rovnaký, ako je opísané vyššie. Všetky kódy a sumy sú však prevzaté z certifikátu. Príjem sa v tomto programe eviduje za každý mesiac samostatne. Ak zamestnávateľ použil štandardné zrážky, je potrebné zaškrtnúť príslušné políčko. Ďalej kliknite na tlačidlo „Zrážky“. Otvoríme kartu štandardné zrážky. Údaje sa sem zadávajú aj z certifikátu 2-NDFL. Teraz potrebujeme kartu na získanie vyhlásenia 3-NDFL. Ako vyplniť rok 2013 napríklad pri zubnom ošetrení? Celkovú sumu stačí zadať do poľa „Liečba“ alebo „Drahá liečba“ v závislosti od kategórie služieb, ktoré vám boli poskytnuté. Rovnakým spôsobom sa vyhlásenie vypĺňa aj v prípade výučby za úhradu.

Kúpa domu

Pri kúpe domu je tiež užitočné vyhlásenie 3-NDFL. Teraz sa pozrime, ako vyplniť odpočet majetku za rok 2013. Všetko čo sa týka titulnej strany, príjmu, štandardných zrážok zostáva rovnaké. Teraz však potrebujeme ďalšiu kartu - „Odpočet majetku“. Všetky údaje sa tu zapisujú z existujúcich dokumentov: kúpno-predajná zmluva, osvedčenie o evidencii, zmluva o úvere. Po vyplnení informácií o kupovanej nehnuteľnosti musíte kliknúť na tlačidlo „Pokračovať v zadávaní čiastok“. Ak sa tento typ vyhlásenia nepredkladá prvýkrát, môžu byť potrebné údaje z predchádzajúcich rokov. Možno ich nájsť buď z alebo z predchádzajúceho 3-NDFL.

Čo dostaneme po jeho vyplnení?

Po zadaní všetkých údajov do programu musíte kliknúť na tlačidlo „Uložiť“ a vybrať miesto uloženia. Potom môžete pomocou príslušného tlačidla zobraziť ukážku toho, čo sa stalo. A potom si to vytlačte. Údaje môžete kedykoľvek opraviť, ak nájdete chybu. Program sám vypočíta výšku dane, ktorá sa má zaplatiť alebo vrátiť a vyplní záverečné časti. Vytlačia sa len tie hárky, ktoré sú potrebné. Doklady stačí podpísať, datovať a odovzdať daňovému úradu.

Doslov

Na záver by som vám chcel poradiť, aby ste sa nebáli takého dokumentu, akým je vyhlásenie 3-NDFL. Ako príklad sme sa pozreli na to, ako vyplniť za rok 2013. Ostatné vykazované obdobia sa príliš nelíšia. V každom prípade je manipulácia s týmto softvérom pomerne jednoduchá, hlavnou vecou je venovať pozornosť tejto záležitosti. Potom budú vaše dokumenty správne vyplnené.

Dnes na internete a dokonca aj v špecializovaných časopisoch môžete ľahko nájsť informácie o tom, ako pripraviť vyhlásenie k DPH v programe 1C: Accounting 8, vydanie 3.0. Mnohé zdroje tiež publikovali články o organizácii účtovníctva DPH v tomto programe a o existujúcich kontrolách účtovníctva DPH v programe a spôsoboch hľadania chýb.

Preto v tomto článku nebudeme opäť podrobne popisovať zásady organizácie účtovníctva DPH v 1C: Účtovníctvo 8; pripomenieme si len hlavné body:

• Na účtovanie DPH program používa interné tabuľky, ktoré sa v pojmoch 1C nazývajú „Akumulačné registre“. Tieto tabuľky obsahujú oveľa viac informácií ako účtovania na účte 19, čo vám umožňuje premietnuť ich do programu
• Program pri zaúčtovaní dokladov najskôr vykoná pohyby v registroch a na základe registrov vygeneruje zaúčtovania pre účty 19 a 68.02;
• Hlásenie DPH sa generuje LEN podľa údajov registra. Ak teda používateľ zadá akékoľvek manuálne zápisy do účtov DPH bez ich premietnutia do evidencie, tieto úpravy sa vo výkaze neprejavia.
• Pre kontrolu správnosti účtovania DPH (vrátane súladu údajov v registroch a transakciách) sú zabudované reporty - Expresná kontrola účtovníctva, analýza účtovníctva DPH.

Bežný účtovník je však oveľa viac zvyknutý pracovať so „štandardnými“ účtovnými výkazmi – súvaha, analýza účtov. Preto je prirodzené, že účtovníčka chce porovnať údaje v týchto zostavách s údajmi vo Vyhlásení – inými slovami skontrolovať Vyhlásenie k DPH za obrat. A ak má organizácia jednoduché účtovníctvo DPH - neexistuje samostatné účtovníctvo, žiadny dovoz/vývoz, potom je úloha zosúladiť Vyhlásenie s účtovníctvom celkom jednoduchá. Ale ak v účtovníctve DPH nastanú nejaké zložitejšie situácie, užívatelia už majú problém porovnávať údaje v účtovníctve a údaje vo Vyhlásení.

Tento článok má pomôcť účtovníkom vykonať „samokontrolu“ vyplnenia daňového priznania k DPH v programe. Vďaka tomuto článku budú používatelia môcť:

• nezávisle kontrolovať správnosť vyplnenia Vyhlásenia k DPH a súlad údajov v ňom s účtovnými údajmi;
• identifikovať miesta, kde sa údaje v evidencii programu líšia od údajov v účtovníctve.

Počiatočné údaje

Vezmime si napríklad organizáciu, ktorá sa zaoberá veľkoobchodom. Organizácia nakupuje tovar na domácom trhu aj prostredníctvom dovozu. Tovar je možné predávať za sadzby 18% a 0%. Organizácia zároveň vedie samostatné účtovníctvo DPH.

V prvom štvrťroku 2017 boli zaznamenané tieto transakcie:

1. Dodávateľom sa vystavovali preddavky, generovali sa faktúry za preddavky;
2. Prijaté zálohy od zákazníkov, vygenerované faktúry za zálohy;
3. Tovar bol zakúpený na činnosti podliehajúce 18 % DPH;
4. Tovar bol zakúpený na činnosti s 0 % DPH;
5. Bol nakúpený dovezený tovar, bola zaevidovaná colná DPH;
6. DPH na vstupe bola zaregistrovaná pre služby organizácií tretích strán, ktorá by mala byť distribuovaná prevádzkam vo výške 18 % a 0 %;
7. Dlhodobý majetok bol zakúpený so sadzbou DPH 18 %, sumu dane je potrebné rozdeliť medzi prevádzky s rôznymi sadzbami DPH;
8. Tovar bol predaný so sadzbou DPH 18 %;
9. Tovar bol predaný na činnosti podliehajúce 0 % DPH;
10. Niektoré tovary, na ktoré bola predtým akceptovaná DPH so sadzbou 18 % na odpočet, boli predané so sadzbou 0 % – je zohľadnené obnovenie DPH prijatej na odpočet;
11. Premietne sa zásielka bez prevodu vlastníctva a následne predaj zaslaného tovaru;
12. Potvrdená 0% sadzba za predaj;
13. Ukončili sa bežné operácie DPH - vygenerovali sa účtovné zápisy tržieb a nákupov, rozdelila sa DPH za transakcie vo výške 18 % a 0 %, pripravili sa zápisy v knihe nákupov pre sadzbu 0 %.

Kontrola údajov prehľadov

1. Overené údaje

Po dokončení všetkých regulačných operácií DPH sa vyhlásenie o DPH u nás vyplní takto:

Riadky 010-100:

Riadky 120 – 210:

Začnime kontrolovať Vyhlásenie.

2. Skontrolujte časť 4

Na začiatok, keďže sme mali predaj so sadzbou 0 %, skontrolujme vyplnenie časti 4 vyhlásenia:

Na to je potrebné porovnať údaje v oddiele 4 s obratom na účte 19 podľa spôsobu účtovania DPH „Blokované do potvrdenia 0 %“ v súlade s účtom 68.02. Na tento účel vygenerujeme prehľad „Analýza účtu“ pre účet 19, pričom ho nastavíme na výber podľa účtovnej metódy:

Kreditný obrat na účte 68.02 v tomto prehľade nám ukazuje celkovú výšku dane, ktorá „padla“ z potvrdených predajov sadzbou 0 %. Táto suma sa musí zhodovať s riadkom 120 oddielu 4 daňového priznania k DPH.

3. Skontrolujte časť 3

1. Riadok 010

V tomto riadku sa uvádzajú sumy z predaja tovaru, prác, služieb so sadzbou 18 % a výška dane vypočítaná z takýchto obchodov. Preto musí suma dane pre tento riadok zodpovedať výšku kreditného obratu na účte 68.02 v korešpondencii s účtami 90.03 a 76.OT(zásielky bez prevodu vlastníckeho práva):

1. Riadok 70

V riadku 070 sa uvádza suma DPH z prijatých preddavkov od odberateľov v účtovnom období. Preto je potrebné skontrolovať túto sumu kreditný obrat na účte 68.02 v súlade s účtom 76.AB:

1. Linka 080

Riadok by mal odrážať sumy DPH, ktoré sa majú vymáhať za rôzne transakcie. V tomto riadku sa uvádza suma DPH z preddavkov dodávateľom pripísaná v účtovnom období, ako aj suma vrátenej DPH pri zmene účelu použitia cenín.

DPH zo záloh dodávateľom sa účtuje na účte 76.VA, preto kontrolujeme výšku pripísanej DPH oproti kreditnému obratu účtu 68.02 v korešpondencii s účtom 76.VA. Sumy vrátenej DPH sa premietajú do účtovníctva ako kreditný obrat na účte 68.02 v korešpondencii s podúčtami účtu 19:

1. Linka 090

Tento riadok je spresnením k riadku 080 - tu sa samostatne uvádzajú sumy DPH z preddavkov dodávateľom pripísané v účtovnom období:

1. Riadok 120

Ako skontrolovať riadok 120 daňového priznania k DPH, ak organizácia vedie samostatné účtovníctvo o DPH? V riadku musí byť uvedená suma dane z nakúpených tovarov, prác, služieb, ktorá je predmetom odpočtu v účtovnom období. Preto, aby ste skontrolovali hodnotu tohto riadku, musíte obrat na ťarchu účtu 68.02 v korešpondencii s účtami 19.01, 19.02, 19.03, 19.04, 19.07 odčítať obrat na účte 19 podľa spôsobu účtovania DPH „Blokované do potvrdenia 0 %“ v súlade s účtom 68.02(suma uvedená v riadku 120 oddielu 4 priznania).

1. Linka 130

V riadku sa uvádza výška DPH z preddavkov vydaných dodávateľom v účtovnom období. Sumy nahromadenej DPH kontrolujeme pomocou debetný obrat účtu 68.02 v súlade s účtom 76.VA:

1. Riadok 150

V riadku 150 sa uvádza suma DPH zaplatená na colnici pri dovoze tovaru. Hodnota v tomto riadku sa musí zhodovať debetný obrat na účte 68.02 v súlade s účtom 19.05:

1. Linka 160

V riadku sú vyplnené sumy DPH, ktoré naša organizácia zaplatila pri dovoze tovaru z krajín colnej únie. Tento riadok sa porovnáva debetný obrat účtu 68.02 v súlade s účtom 19.10:

1. Linka 170

A nakoniec sa v riadku 170 vyplnia sumy DPH z preddavkov kupujúceho prijatých počas vykazovaného obdobia. Táto hodnota sa premieta do účtovníctva ako debetný obrat na účte 68.02 v súlade s účtom 76.AB:

4.Výsledky kontroly

Ak dáme dohromady všetky kontroly pre sekciu 3 a premietneme ich do správy „Analýza účtu“ pre účet 68.02, dostaneme toto „sfarbenie“:

Na základe výsledkov kontroly vidíme, že všetky sumy premietnuté v účtovníctve „našli“ svoje miesto v priznaní k DPH. A každý riadok z Deklarácie zase dokážeme dešifrovať z pozície premietnutia údajov do účtovníctva. Sme teda presvedčení, že všetky operácie v programe sú premietnuté správne, bez chýb, údaje v registroch a transakcie sa zhodujú, a preto je naše vykazovanie DPH správne a spoľahlivé.

Zhrnutie

Aby sme to zhrnuli, môžete si zobraziť metodiku odsúhlasenia Vyhlásenia a účtovných údajov vo forme tabuľky:

	Riadok vyhlásenia	Účtovné údaje
	Riadok 010, oddiel 3	Otáčky Dt 90,03 Kt 68,02 + Otáčky Dt 76,OT Kt 68,02
	Linka 070, oddiel 3	Rýchlosť Dt 76.AV Kt 68,02
	Linka 080, oddiel 3	Otáčky Dt 19(...) Kt 68,02 + Otáčky Dt 76.VA Kt 68,02
	Linka 090, oddiel 3	Rýchlosť Dt 76,VA Kt 68,02
	Riadok 120, oddiel 3	Rýchlosť Dt 68,02 Kt 19(01, 02, 03, 04, 07)
	Riadok 130, oddiel 3	Rýchlosť Dt 68,02 Kt 76,VA
	Riadok 150, oddiel 3	Otáčky Dt 68,02 Kt 19,05
	Riadok 160, oddiel 3	Otáčky Dt 68,02 Kt 19.10
	Riadok 170, oddiel 3	Rýchlosť Dt 68,02 Kt 76.AV
	Riadok 120, oddiel 4	Obrat Dt 68,02 Kt 19 (podľa spôsobu účtovania „Blokované do potvrdenia 0 %)“

Samozrejme, v 1C: Účtovný program 8, vyd. 3.0, dnes bola implementovaná metodika účtovania DPH, ktorá umožňuje premietnuť aj zložité a neštandardné transakcie DPH tým najjednoduchším a užívateľsky najpríjemnejším spôsobom. Systém zároveň obsahuje aj množstvo kontrol, ktoré pomáhajú predchádzať chybám pri reflektovaní transakcií. Všetko sa však, žiaľ, nedá predvídať a stále sa môžu vyskytnúť chyby spôsobené ľudským faktorom.

Metóda kontroly výkazov DPH popísaná v tomto článku pomôže používateľovi identifikovať prítomnosť takýchto chýb v účtovníctve a pochopiť, ktoré časti účtovníctva DPH je potrebné skontrolovať. Okrem toho táto metóda nezaberie veľa času - po doslova pol hodine účtovník pochopí, či je všetko správne zohľadnené v programe, pokiaľ ide o DPH, alebo či potrebuje znova skontrolovať niektoré body a začať používať nástroje na podrobnú analýzu a vyhľadávanie za chyby DPH.

V článku sa pozrieme na to, ako sa vykonáva stolový audit 3-NDFL, jeho načasovanie a tiež ako zistiť jeho výsledok. Stolový audit vykonáva dozorný daňový špecialista referátu na mieste daňového úradu na základe poskytnutej daňovej a prvotnej dokumentácie. Tento typ kontroly priebežne vykonáva oddelenie špeciálne určené na tento účel.

Stolová kontrola sa vykoná, ak platiteľ dane z príjmov fyzických osôb požiada daňový úrad:

• Na prijímanie zrážok rôzneho charakteru (majetkové, sociálne);
• Na vrátenie daňového preplatku z dôvodu nesprávneho použitia odpočtov;
• Pri priznaní príjmu prijatého v minulom roku.

Akékoľvek odvolanie na Federálnu daňovú službu s 3-NDFL je dôvodom na vykonanie auditu.

Pri kontrole 3-NDFL bude referentka potrebovať samotné vyhlásenie, ako aj dokumentáciu odôvodňujúcu uplatnenie stanovenej sadzby a zrážok. V prípade potreby sa od daňovníka vyžaduje potrebná primárna dokumentácia. Ak kontrolný špecialista niektorým bodom nerozumie, písomne ​​požiada daňovníka o vysvetlenie. Ak sa čokoľvek v kontrolovanej dokumentácii javí ako podozrivé, vec bude postúpená oddeleniu vykonávajúcemu kontroly na mieste. Viac o preverovaní podnikateľov si prečítajte v článku: →“ “.

Postup administratívneho auditu vykonávajú daňoví špecialisti, postup jeho organizácie je stanovený v článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie.

Termíny na vykonanie administratívneho auditu 3-NDFL

To určuje druhý odsek tohto článku stolový audit musí byť vykonaný najneskôr do troch mesiacov odo dňa prevodu 3-NDFL na daňový úrad.

Východiskovým bodom pre uvedené tri mesiace je moment predloženia 3-NDFL. Toto vyhlásenie môže fyzická osoba podať niekoľkými spôsobmi:

• osobné doručenie daňovému špecialistovi;
• elektronický prenos;
• zasielanie poštou.

Dátum predloženia 3-NDFL v závislosti od spôsobu podania:

Začiatok administratívneho auditu je teda dátumom prevodu 3-NDFL na daňový úrad, do 3 mesiacov od tohto dátumu musia referenti vyhlásenie skontrolovať.

Ak je daňovník povinný poskytnúť aktualizované alebo upravené 3-NDFL, potom sa trojmesačná lehota prepočítava od dátumu predloženia posledného dokladu alebo vysvetlenia.

Priebeh stolového auditu

Overenie sa vykonáva na základe poskytnutého vyhlásenia a sprievodnej podpornej dokumentácie a neexistuje žiadna súvislosť so žiadnymi udalosťami alebo dôvodmi. Daňovníkovi sa neposiela žiadne písomné oznámenie o začatí administratívneho auditu.

Na začatie administratívnej kontroly nie je potrebné písomné rozhodnutie alebo iný dokument, inšpektori ju vykonávajú nezávisle bez akéhokoľvek príkazu zhora.

Ak inšpektor zistí akékoľvek porušenia, vykoná sa administratívny audit a od platiteľa sa vyžiada primárna dokumentácia. Do 5 dní je jednotlivec vyzvaný, aby vysvetlil zistené nezrovnalosti, poskytol dodatočné informácie a vykonal úpravy. Referent môže daňovníka kontaktovať na telefónnom čísle uvedenom v 3-NDFL alebo zaslať písomnú žiadosť o akékoľvek dodatočné informácie.

Samotný postup je čiastočne automatizovaný - prijatý formulár 3-NDFL skontroluje špecializovaný program, ktorý na základe testovania identifikuje aritmetické chyby, rozpory v ukazovateľoch a nezrovnalosti údajov. Stroj nedokáže identifikovať všetky možné chyby v indikátoroch deklarácie, jeho možnosti majú svoje limity, a preto sa po kontrole stroja kameramani pustia do práce.

Informácie o tom, ako presne sa vykonáva administratívny audit, sú dôverné. O metódach a technikách, ktoré kameramani pri tomto postupe používajú, daňový úrad nezverejňuje žiadne presné informácie.

Inšpektori počas konania identifikujú prípady podhodnotenia základu pre výpočet dane logickou kontrolou určených digitálnych ukazovateľov v poliach priznania. Informácie z deklarácie sa porovnávajú s ostatnými informáciami získanými z predchádzajúcich správ a externých zdrojov.

Na základe dokladového auditu sa vytvorí zoznam platiteľov, u ktorých bude vykonaný audit na mieste.

V procese stolového auditu 3-NDFL možno rozlíšiť tieto fázy: (kliknutím rozbalíte)

1. Zisťuje sa, či platiteľ predložil všetku dokumentáciu;
2. Lehota na podanie priznania sa porovnáva so schválenou lehotou;
3. Vizuálne skontrolujte vyplnené polia a stupeň súladu ich dizajnu so stanovenými pravidlami;
4. Kontroluje sa správnosť účtovných operácií;
5. Zisťuje sa správne uplatnenie uvedených daňových výhod vo forme odpočtov rôzneho charakteru;
6. Kontroluje sa správne uplatňovanie sadzieb;
7. Sleduje sa správny výpočet základu dane z príjmov fyzických osôb.

Vo vyhlásení je dôležité uviesť platné telefónne číslo, aby kontrolný kontrolór mohol daňovníka čo najskôr kontaktovať, získať ďalšie informácie a upozorniť ho na zistené porušenia a nepresnosti.

Stav administratívneho auditu 3-NDFL. Ako skontrolovať?

Ak si daňovník želá osobne kontrolovať postup auditu a monitorovať jeho aktuálny stav, môže podniknúť tieto kroky:

1. Skontrolujte telefónne číslo oddelenia, ktoré sa zúčastňuje na kontrolách dokladov o príjmoch fyzických osôb, a potom monitorujte stav kontroly pomocou pravidelných hovorov;
2. Zaregistrujte si svoj osobný účet na webovej stránke daňovej služby.

Tieto úkony umožňujú daňovníkovi sledovať činnosť kameramanov, objasňovať potrebné otázky, termíny ukončenia kontroly a jej priebeh, čo je dôležité najmä pri poberaní zrážok z dane z príjmov fyzických osôb.

Výsledok stolového auditu 3-NDFL

Výsledok môžete zistiť pomocou vyššie uvedených metód. Daňovému úradu môžete poslať aj oficiálnu písomnú žiadosť. Najpohodlnejšie je zobraziť výsledok vo svojom osobnom účte, v prípade nepochopiteľných situácií sa odporúča obrátiť sa priamo na daňové oddelenie úradu, ktoré sa nachádza v mieste podania 3-NDFL, teda v mieste bydliska fyzickej osoby.

Po dokončení kontroly je možné zistiť nasledujúci výsledok: (kliknutím rozbalíte)

• Identifikácia chyby - daňovníkovi je zaslaná výzva na doloženie potrebných dokladov alebo opravu nepresností predložením opravného 3-NDFL (termín na administratívny audit sa začína počítať odznova);
• Bez chýb - odošle sa potvrdenie o zaplatení sumy dane z príjmov fyzických osôb uvedenej vo vyhlásení alebo sa rozhodne o vrátení predtým poukázaného nadmerného množstva dane alebo sa vydá rozhodnutie o poskytnutí odpočtu;
• Odmietnutie poskytnúť odpočet alebo vrátenie dane.

Ak je výsledkom odmietnutie, mali by sa objasniť dôvody; spravidla sa takéto rozhodnutia prijímajú z dôvodu nedostatku potrebnej podpornej dokumentácie. Ak daňovník so závermi daňového špecialistu nesúhlasí, môže podať písomnú námietku.

Ak je výsledkom administratívneho auditu rozhodnutie o udelení odpočtu, do jedného mesiaca od skončenia auditu sa prostriedky prevedú na účet daňovníka uvedený v žiadosti predloženej spolu s 3-NDFL ako súčasť priloženej dokumentácie. Porušenie určenej lehoty je dôvodom na písomnú výzvu na pripísanie úrokov za každý deň omeškania z dôvodu nezákonného nakladania s cudzími prostriedkami.

Príklad získania odpočtu dane z príjmu fyzických osôb

Potapenko A.A. Dňa 18.04.2016 som podal 3-NDFL na daňový úrad v mieste môjho bydliska na odpočet nehnuteľnosti pri kúpe bytu. K priznaniu priložil vyhlásenie a dokumentáciu potvrdzujúcu náklady na kúpu bývania. V akom časovom horizonte môže očakávať požadovaný odpočet?

Lehota na vykonanie administratívneho auditu je v tejto situácii 3 mesiace od dátumu predloženia (do 18. júla 2016). Ak odborník oddelenia kancelárie nezistí žiadne nepresnosti alebo chyby, všetka dokumentácia je k dispozícii, potom po skončení obdobia kontroly dostane Potapenko sumu odpočtu do jedného mesiaca, posledný termín prijatia peňazí je 08/ 18/2016.

Ak Potapenko nedostane peniaze do 18. augusta, mal by napísať sťažnosť a poslať ju vedúcemu daňového úradu.