Poate o bancă să perceapă dobândă la dobândă? Federația Rusă a interzis acumularea ilegală de dobânzi la dobânzi

Superior Curtea de arbitraj Federația Rusă (SAC RF) a interzis perceperea ilegală de dobânzi la dobânzi la creditele restante. Acest punct de vedere este indicat într-o revizuire extinsă a practicii judiciare dedicată problemelor de răspundere administrativă pentru încălcarea legii privind protecția drepturilor consumatorilor la încheierea contractelor de prestare a serviciilor de credit.

Explicaţie

Dobânda este permisă să se acumuleze numai pentru suma principală a împrumutului, a declarat Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse.
În această primăvară, el a susținut deja împrumutații. Și anume, a interzis băncilor să ceară clienților rambursare anticipatăîmprumuturi atunci când situația lor financiară se înrăutățește.

Impunerea de asigurări și amenzi pentru refuzul de a obține un împrumut au fost și ele ilegale. De asemenea, instanța a considerat interdicția o încălcare întoarcere devreme comision de împrumut și rambursare anticipată.
Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse a recunoscut ilegalitatea practicii de includere a dobânzii la dobânda într-un contract de împrumut: adesea băncile includ în contractul de împrumut o condiție ca, în caz de întârziere a plății împrumutului, banca să aibă dreptul de a emite împrumutatului un nou împrumut, care va fi folosit pentru achitarea datoriei, iar dobânda este rambursată la noul împrumut la un nou împrumut.

Instanța de aici a luat partea împrumutatului, justificând acest lucru prin faptul că băncile nu au dreptul să oblige clientul să plătească dobânzi pentru dobânzile împrumutate deja restante. Dobânda poate fi calculată numai pe principalul împrumutului, cu referire la articolele 809 și 819 din Codul civil,
te subliniază pe TU.

În cazul în care împrumutatul este în stare de nerambursare, acesta are dreptul să vină la bancă și, din proprie inițiativă, să contracteze un nou împrumut pentru achitarea datoriei rezultate. Cu toate acestea, banca nu are dreptul, din proprie inițiativă, de a acorda un împrumut cu valoarea creditului principal, dobânzi restante și penalități și, în continuare, să perceapă dobândă la suma majorată.

Cazurile de transfer al plăților împrumutului printr-un terminal sunt, de asemenea, enumerate ca un rând separat în revizuirea instanței. Deci, dacă împrumutatul rambursează împrumutul prin terți: altă bancă, sistem de plată, atunci el nu este responsabil pentru eventualele eșecuri care apar. Cu excepția cazului în care, desigur, banca lucrează cu acești terți și clientul este avertizat despre acest lucru.

Prevederea contractului de împrumut prin care se indică faptul că debitorul deschide un cont curent doar la banca creditoare, prin care se emite și se rambursează împrumutul, nu încalcă legea privind protecția drepturilor consumatorilor, a decis Curtea Supremă de Arbitraj.

Atunci când solicită un împrumut, unii împrumutați omit accidental sau intenționat secțiunea din contractul de împrumut, care tratează penalitățile pentru rambursarea cu întârziere a datoriei. Mulți oameni cred că acest lucru nu îi va afecta și nu au nevoie de informații suplimentare. De aceea, clienții bănci neatenți sunt întotdeauna surprinși să constate că, în loc de plata obligatorie, de exemplu, 1000 de ruble, cer deja 1500. Se pare că banca a perceput o penalitate pentru o ușoară întârziere a plății. Cât de legale sunt astfel de acțiuni ale creditorului, cum se calculează valoarea penalității și există șansa de a evita plata amenzilor? Vom încerca să răspundem la toate aceste întrebări în acest articol.

Legalitatea acumulării de penalități și amenzi pentru întârzierea plății unui împrumut și procedura de calcul a acestora

Nerambursarea unui împrumut este considerată a fi o abatere de la programul de plată stabilit. Chiar dacă întârziați doar 1 zi, finanțatorii vă vor cere să plătiți o penalizare. Potrivit art. 330, paragraful 1. Conform Codului civil al Federației Ruse, sancțiunile sunt definite ca amenzi și penalități:

O amendă este o penalizare unică care se aplică o singură dată, dar pentru fiecare întârziere. De exemplu, dacă amenda este de 100 de ruble și nu ați plătit împrumutul timp de 3 luni, fiți pregătit să plătiți o amendă suplimentară de 300 de ruble.

Penalitatea se calculează pe baza perioadei în care amânați plata. Dacă întârzierea este mare, penalitatea poate depăși valoarea dobânzii acumulate.

Vă rugăm să rețineți că o penalizare nu poate fi percepută pentru suma neplătită a penalității.

Potrivit art. 395 din Codul civil al Federației Ruse, valoarea penalităților este calculată pe baza 1/360 din rata de refinanțare - la acest moment este de 8,25% pe an - pentru fiecare zi de întârziere (0,0229%).

Să luăm în considerare un exemplu de calcul al unei penalități pe baza valorii penalităților stabilite de Codul civil al Federației Ruse. Să presupunem că ați luat un împrumut în valoare de 300 de mii de ruble la 21,5% pe an și pentru 48 de luni; plata dvs. de anuitate este de 9.370 de ruble pe lună. Nu ați efectuat 2 plăți și aveți 40 de zile restante. Apoi, valoarea penalității va fi de 107,28 ruble:

9.370 * 30 * 0,0229 / 100 = 64,37 (rub.) – suma penalităților acumulate pentru întârzierea unei plăți programate timp de 1 lună.

(9370 + 9370) * 10 * 0,0229 / 100 = 42,91 (rub.) – valoarea penalităților acumulate pentru întârzierea plăților pentru 2 plăți programate pentru 10 zile ale celei de-a doua luni.

64,37 + 42,91 = 107,28 (fr.) – cuantumul penalității pentru 40 de zile.

Este destul de evident că banca nu se mulțumește cu o penalizare atât de mică. Acesta este motivul pentru care finanțatorii folosesc clauza 2 din art. 332 din Codul civil al Federației Ruse, care prevede că valoarea pedepsei poate fi majorată prin acordul părților. Cu alte cuvinte, având scris în acord de împrumutÎn cazul în care valoarea penalităților și amenzilor este mai mare de 1/360 din rata de refinanțare a Băncii Centrale, instituția de credit vă poate percepe legal o penalitate în cuantumul specificat în contract.

Poți rezista băncilor prea „lacomi”: conform art. 333 din Codul civil al Federației Ruse, dacă penalitatea plătibilă este în mod clar disproporționată față de consecințele încălcării obligației, instanța are dreptul de a reduce pedeapsa. Adică, în cazul în care dosarul ajunge în instanță, judecătorul are dreptul de a recunoaște suma acumulată a penalității ca fiind umflată și de a refuza să satisfacă pretenția băncii față de debitor cu privire la rambursarea acesteia. Astfel de cazuri sunt cunoscute în practica judiciara Rusia, prin urmare, finanțatorii se străduiesc să nu abuzeze de capacitățile lor.

Vă vom spune mai detaliat despre sumele medii ale amenzilor și penalităților constatate în țara noastră.

Valoarea penalităților în băncile rusești

Am analizat deja un exemplu cu un împrumut de 300 de mii de ruble la 21,5% pe an și o plată lunară de 9.370 de ruble. Să încercăm să-l folosim pentru a calcula valoarea penalităților în 3 bănci rusești - Sberbank, Alfa-Bank și VTB 24, cu condiția ca dobândă iar plata anuității sunt aceleași peste tot și ținând cont de penalitățile reale ale băncilor (din 2013):

Sberbank stabilește o taxă pentru încălcarea obligațiilor în valoare de 0,5% pe zi din valoarea datoriei restante. Adică, pentru 40 de zile de întârziere ați plăti 2.342,5 ruble.

Alfa-Bank percepe 2% pe zi din valoarea datoriei restante. Adică, dacă ați ratat 2 plăți programate și cu o perioadă totală de întârziere de 40 de zile, ați plăti o penalitate în valoare de 9.370 de ruble (de fapt, o altă plată programată).

VTB 24 percepe 0,6% pe zi din valoarea datoriei restante. În total, o întârziere de 40 de zile vă va costa 2.811 ruble.

Comparând cifrele obținute cu cea pe care am calculat-o pe o bază generală - 107,28 ruble, se poate înțelege de ce băncile ignoră cuantumul penalității propuse de Codul civil al Federației Ruse, determinată pe baza ratei de refinanțare. În continuare, vom analiza ce alte opțiuni pentru calcularea amenzilor și penalităților folosesc băncile.

Principalele tipuri de amenzi

Există 4 forme principale de amenzi:

O amendă sub forma unui procent din suma datoriei, acumulată pentru fiecare zi de întârziere. Cel mai adesea, și am văzut asta în exemplul a 3 bănci, instituțiile de credit folosesc această opțiune.

Amenzi fixe în termeni monetari. De exemplu, 500 de ruble pentru fiecare întârziere.

Amenzi fixe cu un total în creștere. De exemplu, prima întârziere este de 500 de ruble, a doua este de 600, a treia și cele ulterioare sunt de 800 de ruble.

O amendă sub forma unui procent din soldul creditului, acumulată pentru fiecare zi de întârziere sau o dată pe lună. Practic nu se găsește în Rusia. Adică, dacă soldul datoriei este de 100.000 de ruble și plata programată restante este de 3.000 de ruble, s-ar putea să vi se solicite să plătiți o amendă în valoare de, de exemplu, 2% din suma soldului (2.000 de ruble).

Unele bănci folosesc metode combinate: de exemplu, percep o penalizare de 0,2 - 1% pe zi din valoarea datoriei și o amendă fixă ​​lunară. Pe lângă penalități, creditorii folosesc alte metode de a presă debitorii să încaseze datorii. Despre ei - mai detaliat.

Acțiuni ale băncii în caz de întârziere a plății împrumutului

Legea „Cu privire la istoriile de credit” obligă băncile să transmită biroului date privind delincvența debitorilor lor. istorii de credit De 1-2 ori pe săptămână (indiferent de numărul de zile restante). Adică dacă la momentul transferului fișierului partajat aveți o datorie, aceasta va fi raportată la BKI. Rezultatul uitării sau incapacității dvs. de a planifica un buget poate fi nu numai o amendă acumulată, ci și refuzul altor bănci de a lucra cu dvs. în viitor din cauza istoricului dvs. prost de credit.

În ceea ce privește colectorii, a căror activitate o vom descrie în detaliu în articolul următor, aceștia acceptă cazurile debitorilor nu mai devreme de 2-3 luni de la prima întârziere. Desigur, procedura de lucru cu aceste organizații în fiecare bancă este stabilită individual, dar totuși, la început, creditorii încearcă să forțeze clientul să ramburseze singuri datoria, pentru aceasta:

trimite-i mesaje SMS;

apelează (apelurile pot începe în câteva zile din momentul în care apare întârzierea, sau poate chiar după o lună);

a scrie scrisori;

invită debitorul la o întâlnire.

Dorința firească a fiecărui debitor este să își reducă obligațiile de a plăti amenzile. Cât de realist este asta în conditii moderne, precum și despre așa-numitele „întârzieri tehnice” vom vorbi mai detaliat.

Este posibil să se reducă valoarea amenzilor și penalităților?

Nu cu mult timp în urmă, politicienii și-au anunțat intenția de a introduce proiectul de lege „On credit de consumator» modificări, stabilirea unui cuantum fix al penalității pentru întârzierea creditelor - 0,05–0,1% din valoarea datoriei pentru fiecare zi de întârziere. Dacă acest amendament este adoptat, băncile vor trebui să își revizuiască în mod semnificativ tarifele (în prezent dimensiunea medie penalitățile în țară variază de la 0,2 la 1% din valoarea datoriei pe zi).

Puteți încerca și să reduceți cuantumul pedepsei în instanță, dacă e vorba de asta. De obicei, datoriile sunt rambursate în următoarea ordine: în primul rând, amenzile și penalitățile sunt plătite, apoi dobânzile și, în final, datoria principală. Fiecare împrumutat are dreptul să explice judecătorului motivul datoriei și să ceară fie anularea penalităților, fie reducerea acestora. De asemenea, puteți cere reconsiderarea procedurii de rambursare a datoriei: închideți mai întâi corpul de împrumut și dobânzile și achitați penalitatea conform principiului rezidual.

Nu putem să nu menționăm întârzieri tehnice. De exemplu, la rambursarea unui credit printr-un terminal, împrumutatul poate să nu țină cont de faptul că banii nu apar imediat în cont, ci după 1-7 zile. Aceeași situație este valabilă și în weekend: dacă nu se specifică altfel în contract, atunci dacă data planificată de rambursare a împrumutului cade în weekend, plata trebuie efectuată cu o zi înainte.

Există o lege nescrisă în economie că chiar și banii costă bani. Este foarte în concordanță cu prevederile privind interesul legal, care au fost introduse pe piața rusă în 2015. Regula din epoca de atunci a schimbat dramatic impozitarea tuturor organizațiilor folosind metoda angajamentelor. Un an mai târziu, formularea legii a fost schimbată.

Ce se înțelege prin „interes legal”, cum afectează impozitarea și ce s-a schimbat pentru oamenii de afaceri odată cu modificările legislației, vom analiza acest articol.

Ce este interesul legal

Codul civil al Federației Ruse în art. 317.1 prevede că trebuie să se acumuleze dobânzi pentru orice utilizare a banilor într-o perioadă convenită. În textul legii ele nu sunt numite „legale”; acest termen a intrat pur și simplu în uz în rândul oamenilor de afaceri. Vorbim despre " dobânzi la obligațiile bănești».

Potrivit legii, o obligație bănească se consideră:

• împrumut financiar;
• bani plătiți cu întârziere;
• amânarea sau plata în rate;
• avansuri;
• efectuarea unei plăți în avans etc.

Toate tipurile de obligații bănești asupra cărora trebuie plătită dobândă sunt enumerate la art. 823 Cod civil al Federației Ruse.

ATENŢIE! Dobânda legală nu este o penalizare care se impune pentru întârzierea plăților sau pentru reținerea necorespunzătoare a banilor. Răspunderea sub formă de amendă prevede plata dobânzii conform clauzei 1 a art. 395 din Codul civil al Federației Ruse pentru utilizarea finanțelor altor persoane. Iar dobânda legală este plătită indiferent dacă plata a întârziat sau nu - pur și simplu pentru faptul de a folosi banii contrapărții.

Interes legal inițial

Legea federală nr. 42 din 8 martie 2015 a introdus în vigoare articolul 317.1 din Codul civil al Federației Ruse, care conținea cerințe pentru plata dobânzii la obligațiile bănești. Structurile comerciale care funcționează în baza unor contracte deja încheiate înainte de 1 iulie 2015, când a intrat în vigoare legea, erau oarecum confuze. Potrivit legii, dacă nu se prevede altfel, dobânda legală specificată se acumulează automat. Dar cum rămâne cu acordurile existente care nu au abordat această problemă?

Dacă părțile nu intenționează să țină cont de dobânda nou introdusă, acestea vor trebui să renegocieze acordurile și să le modifice. Dacă acordul nu este modificat și se acumulează dobândă legală, acestea trebuie să fie reflectate la calcularea impozitului pe venit (clauza 6 din articolul 271 din Codul fiscal al Federației Ruse) sau incluse în cheltuieli (clauza 8 din articolul 272 din Codul fiscal) al Federației Ruse).

Ambele sunt destul de problematice ca scară termene scurteȘi cantitate mare contracte.

În legătură cu această complexitate, președintele Federației Ruse a semnat Legea nr. 315-FZ la 3 iulie 2016, introducând o modificare a acestei norme legislative.

Versiunea modernă a regulii privind dobânda legală

De la 1 august 2016, versiunea actualizată a art. 317.1 din Codul civil al Federației Ruse, care a eliminat neînțelegerile descrise mai sus. Modificarea prevede că dobânda legală se aplică doar dacă este prevăzută expres în textul acordului, adică s-a desființat acumularea acestora „în mod implicit”, tocmai ceea ce a introdus confuzie și neînțelegere.

IMPORTANT!„Zona de risc” include contractele încheiate în perioada „interlegislației” – de la 1 iunie 2015 până la 1 august 2016, deoarece legile nu au forță retroactivă. Prin urmare, în cadrul unor astfel de acorduri, ar trebui să se acorde o atenție deosebită dacă dobânda legală este luată în considerare ca parte a veniturilor (sau cheltuielilor). Aceasta necesită o revizuire a documentației anterioare și, pe baza rezultatelor acesteia, fie o recalculare, fie încheierea unui acord suplimentar privind neacumularea dobânzii legale în acest timp.

Noile prevederi ale art. 317.1 sunt extinse în sensul că nu se mai aplică doar la organizatii comerciale, dar și persoanelor fizice, precum și structurilor nonprofit.

Impozitarea dobânzii legale

Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, printr-o scrisoare din 3 august 2016 nr. 03-03-06/1/45600, a ajuns la concluzia că, dacă părțile la acord și-au exercitat dreptul de a stabili plata dobânzii legale , creditorul ar crește astfel baza de impozitare în raport cu TVA. Desigur, acest lucru se aplică acelor finanțe care au fost folosite pentru a plăti bunuri, lucrări și servicii supuse TVA-ului.

Această scrisoare a avut loc după introducerea modificării, iar înainte de aceasta, Ministerul de Finanțe a aderat la poziția conform căreia TVA nu a fost alocată din suma dobânzii legale.

Astfel, la contractele încheiate după 1 august 2016 totul este clar - dobânda legală este inclusă în TVA. Dar acordurile din perioada „interlegislației” și cele încheiate înainte de 1 iulie 2015? Într-adevăr, conform celor mai multe dintre contracte, creditorul nu a intenționat să primească venituri suplimentare sub formă de dobândă legală. Există 2 posibile justificări pentru această situație:

1. Veniturile potențiale pe care partea nu a intenționat să le primească, întrucât dobânda legală nu fusese încă introdusă la momentul încheierii contractului, nu pot fi considerate venituri, ceea ce înseamnă că nu sunt incluse în baza de TVA.
2. Natura dobânzii legale este aproape identică cu împrumuturile comerciale obișnuite, ceea ce înseamnă că primele pot fi extinse pentru a include o poziție extrem de clară asupra TVA față de cele din urmă. Conform scrisorilor Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 4 iulie 2015 nr. 03-07-05/32290 și din 21 mai 2015 nr. 03-07-05/29303, dobânda la un împrumut comercial nu este supusă la taxa pe valoarea adăugată.

ASA DE: Nu este necesar să fie perceput TVA pentru contractele care nu conțin un acord privind dobânda legală. Acestea trebuie recunoscute la sfârșitul perioadei de raportare, ori de câte ori sunt plătite efectiv. Aceste sume sunt incluse în compoziție (clauza 6 a articolului 250 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Calculul dobânzii legale

După cum am menționat, dobânda legală nu este o sancțiune bănească, prin urmare cuantumul acesteia nu poate fi calculat conform prevederilor art. 395 din Codul civil al Federației Ruse, așa cum sa făcut anterior pentru plata penalităților pentru obligațiile bănești. Este necesar să se calculeze remunerația pentru utilizarea finanțelor altor persoane, efectuată în mod legal și nu cu încălcări.

Rata dobânzii la care se face calculul poate fi specificată în contract sau nespecificată în mod specific. Dacă nu există nicio indicație în textul acordului, atunci se utilizează datele Băncii Centrale Federația Rusă privind rata de refinanțare, de la 1 ianuarie 2016, egală cu rata cheie, care era de 9% din iulie 2017. Dar ar trebui să țineți cont exact de momentul în care a fost încheiat contractul, deoarece diferite norme legale au fost în vigoare în momente diferite:

• până la 1 iunie 2015 – nu se acumulează dobânzi legale;
• de la 1 iunie 2015 până la 1 august 2016 („interlegislație”) – calculul ratei pentru întârzierea plăților la depozitele bancare;
• după 1 august 2016 - la cursul cheie al Băncii Centrale a Federației Ruse.

De regulă, calculul se efectuează pentru fiecare zi în care este îndeplinită obligația bănească.

DE EXEMPLU. Compania a încheiat un acord pentru furnizarea de materii prime în valoare de 20.000 de ruble, care, conform termenilor acordului, trebuie plătită în termen de o săptămână. Textul acordului includea o condiție privind acumularea dobânzii legale. Tariful nu a fost specificat. Plata s-a făcut la timp, în a 7-a zi.

Dobânda legală ar trebui să fie percepută pe suma plății pentru 7 zile de utilizare a fondurilor. Deoarece nu existau condiții speciale privind creșterea sau scăderea ratei, aceasta va fi egală cu rata cheie - 9% pe an. Procentul legal va fi: 9% / 365 (zile pe an) - 0,024% pe zi, iar pe săptămână - 0,168%. În acest caz, ținând cont de suma tranzacției, cumpărătorul trebuie să plătească 33,6 ruble. pe săptămână de utilizare în numerar, care au devenit străini din momentul încheierii contractului.

Adesea, contractele de împrumut conțin o condiție menită să încurajeze împrumutatul să plătească prompt dobânda la împrumut. m clauza 1 art. 809 Cod civil al Federației Ruse. Cele mai comune două opțiuni sunt:

• Dobânda pentru împrumutul neplătit la timp se adaugă automat la suma principală. Adică datoria crește, iar dobânda ulterioară se acumulează pentru o sumă mai mare.
• Pentru fiecare zi de întârziere în plata dobânzii la împrumut, împrumutatul plătește separat dobânda „penalabilă” convenită la o anumită rată, care se acumulează pe suma dobânzii neplătite.

Chiar dacă o astfel de condiție nu este stipulată în contractul de împrumut, acumularea „dobânzii la dobândă” este posibilă datorită art. 395 din Codul civil al Federației Ruse.

Să ne uităm la modul în care, în funcție de redactarea contractului de împrumut, sumele acumulate în cazul plății cu întârziere a dobânzii la împrumut sunt luate în considerare în cheltuielile „profitabile”.

OPȚIUNEA 1. Dobânda neachitată la timp este inclusă în „corpul” împrumutului

Să presupunem că o organizație a contractat un împrumut de 1 milion de ruble pentru un an. la 18% pe an cu obligația de a rambursa principalul la sfârșitul anului. Conform acordului, nu mai târziu de a 30-a zi a fiecărei luni, ea trebuie să plătească creditorului 1,5% din suma împrumutului, în cazul nostru este de 15.000 de ruble. În martie, organizația nu a plătit această sumă la timp. Astfel, pentru aprilie, suma dobânzii pentru utilizarea împrumutului va fi de 15.225 de ruble. ((1 milion de ruble + 15.000 de ruble) x 1,5%).

Am aflat de la cititorii noștri că, uneori, autoritățile fiscale, în timpul controalelor, elimină din cheltuielile neoperaționale diferența dintre valoarea crescută a dobânzii acumulate pentru utilizarea împrumutului și suma inițială. În cazul nostru, este de 225 de ruble. ((15.225 de ruble - 15.000 de ruble). Ei cred că această diferență nu se referă la cheltuieli sub formă de dobândă la obligațiile de datorie m subp. 2 p. 1 art. 265 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Totuși, Ministerul de Finanțe ne-a confirmat că acest lucru este incorect.

Din surse autorizate

Specialist-expert șef al Departamentului de Politică Fiscală și Tarifară Vamală al Ministerului de Finanțe al Rusiei

„Cheltuielile neexploatare includ costuri rezonabile pentru desfășurarea activităților care nu sunt direct legate de producție și (sau) vânzări. Acestea includ, în special, cheltuieli sub formă de dobândă la obligațiile de creanță de orice fel. Consider că, în acest caz, dobânzile acumulate la cuantumul creditului majorat trebuie luate în considerare în scopul impozitului pe profit ca parte a obligațiilor de creanță, ținând cont de restricțiile stabilite de alin.1 al art. 269 ​​Codul Fiscal al Federației Ruse.”

Rezultă că poți include dobânda în cauză în cheltuieli, ceea ce este o veste bună. Cu toate acestea, trebuie să vă asigurați că suma totală a dobânzii acumulate la împrumut:

• <или>nu a deviat cu mai mult de 20% într-o direcție sau alta de la nivelul mediu al dobânzii pentru alta împrumuturi similare, emisă în același trimestru e para. 3 p. 1 art. 269 ​​​​Codul fiscal al Federației Ruse;
• <или>se incadreaza in standardul stabilit, daca nu ai alte credite similare. Să vă reamintim că acest standard este acum compilat T pp. 1, 1.1 art. 269 ​​​​Codul fiscal al Federației Ruse:
• pentru împrumuturile în ruble primite după 1 noiembrie 2009 - 1,8 x rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse;
• pentru împrumuturile în valută - 0,8 x rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse.

OPȚIUNEA 2. Dacă există o întârziere la plata dobânzii la împrumut, se plătește dobânda „penalabilă”

Să luăm ca bază datele numerice ale exemplului discutat în opțiunea 1. Dar să le schimbăm după cum urmează. Conform termenilor contractului de împrumut, în caz de întârziere la plata dobânzii la împrumut, organizația plătește dobândă „de penalizare” la o rată de 0,2% din suma dobânzii neplătite pentru fiecare zi de întârziere. Organizația a întârziat cu 20 de zile la plata dobânzii pentru luna martie.

Astfel, pe lângă plata acestei dobânzi, va trebui să plătească încă 600 de ruble. dobândă „de penalizare” ((RUB 15.000 x 0,2%) x 20 de zile).

Prin natura lor juridică, dobânda „penalabilă” este masura raspunderii civileîn raport cu un împrumutat fără scrupule. Cu toate acestea, plata acestora nu scutește împrumutatul de obligația de a rambursa suma împrumutului și de a plăti dobânda pentru utilizarea fondurilor împrumutate. Și Artă. 811 Cod civil al Federației Ruse; Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Regiunii Moscova din 7 iulie 2010 Nr. KG-A40/6656-10.

Pe baza acestui fapt, se poate presupune că dobânzile „de penalizare” pot fi luate în considerare în scopul impozitului pe profit ca cheltuieli sub formă de amenzi, penalități și (sau) alte sancțiuni recunoscute de debitor pentru încălcarea obligațiilor contractuale sau de datorie. V subp. 13 clauza 1 art. 265 Codul Fiscal al Federației Ruse. Să vă reamintim că, în acest caz, costurile nu trebuie să fie normalizate. b clauza 1 art. 269 ​​​​Codul fiscal al Federației Ruse, dar le puteți lua în considerare în totalitate.

Departamentul financiar în explicațiile sale nu a atins niciodată problema pe care o luăm în considerare. Prin urmare, noi înșine ne-am întors acolo pentru a afla cât de corect a fost raționamentul nostru. Asta ne-au spus.

Din surse autorizate

„Într-adevăr, dobânda plătibilă dacă împrumutatul încalcă termenii obligației de datorie este o măsură a răspunderii civile. Astfel de dobânzi sunt luate în considerare în scopul impozitului pe profit ca cheltuieli sub formă de penalități, amenzi și alte sancțiuni în baza subsecțiunii. 13 clauza 1 art. 265 din Codul fiscal al Federației Ruse în întregime.”

Ministerul de Finanțe al Rusiei

Astfel, înainte de a acumula la cheltuieli sumele plătite pentru plata cu întârziere a dobânzii la credit, priviți cum este formulată în contractul de împrumut condiția achitării acestora. Depinde de aceasta dacă „dobânda pe dobândă” va fi normalizată sau nu.

Dobânda sau un sistem complex de dobândă reprezintă calculul dobânzii pentru o sumă pentru care se primește deja dobândă.

Cum se calculează dobânda pe dobândă?

După cum știți, dobânda este plata unei anumite sume de bani proporționale cu suma de bani investită sau autorizată. De exemplu, suma autorizată este de 1000 de ruble, această sumă este supusă dobânzii de zece procente. Zece la sută, altfel 0,1 din 1000 de ruble investite. Înmulțim aceste două numere și obținem o sumă de 100 de ruble, această sumă va fi dobânda la depozit.

Această metodă se numește metoda dobânzii simple: pur și simplu luăm un procent dintr-un număr și îl adăugăm la numărul de bază. Dacă analizăm această teorie din punct de vedere matematic, atunci, luând procentul în acțiuni ca „x”, iar cel statutar ca „y”, suma finală după calculul procentual „z” se va calcula conform ecuației : z=y+y*x Astfel, 1000+1000*0,1=1100.

Acum să ne uităm la sistemul complex de calcul al dobânzii. Să presupunem că o sumă de bani a fost depusă pentru o anumită perioadă cu condiția ca după această perioadă să primească 10 la sută din suma depozitului, iar după ceva mai mult timp: 5% din suma care a crescut deja în procente.

Să analizăm mai întâi această situație pur și simplu în cuvinte și apoi să învățăm cum să o scriem în ecuații, astfel încât să puteți, dacă este necesar, să înlocuiți orice numere și să calculați. Deci, mai întâi, după o anumită perioadă de timp, se va acumula dobândă la depozit. Să presupunem că depozitul este, de asemenea, de 1000 de ruble. Atunci 10% din această contribuție, așa cum am scris mai sus, va fi de 100 de ruble. La expirarea perioadei de investiție, investitorul va avea 1.100 de ruble în cont. Când va mai trece ceva timp, el va fi creditat cu 5 la sută din suma de bani existentă, adică deja majorată. Astfel, este ușor să faceți calculul: adăugăm cinci procente la suma existentă de 1100 de ruble, pentru a face acest lucru înmulțim 1100 cu 0,05 și rezultatul final este o sumă de depozit de 1155 de ruble.

Cum să scrieți acest calcul sub forma unei ecuații, astfel încât să puteți înlocui orice alte numere în el și să calculați fără probleme? Pentru a face acest lucru, luăm ecuația noastră primară z=y+y*x și o schimbăm. La profitul obținut în prima ecuație trebuie să luăm un alt procent (îl notăm x1), după care ecuația va lua forma: z=(y+y*x)+(y+y*x)*x1 .

Tine minte anii de scoala, la matematică au existat mereu probleme care implicau procente, care nu le plăceau tuturor, pentru că trebuia să te adânci în ele.

Am analizat calculul dobânzii după o schemă complexă și simplă, acum să aflăm unde se folosește sistemul complex de dobândă.

Unde se folosește „procentul din dobândă”?

Aplicația cea mai elementară a capitalizării dobânzii o găsim în sectorul bancar. Banca calculează dobânda după o schemă complexă. Astfel, depozitul va crește anual conform ecuației de mai sus.

Pentru a ilustra sistemul de calcul al dobânzii compuse, unii matematicieni citează ca exemplu pilda Evangheliei despre o văduvă săracă care a pus doi acarieni pe templu – cel mai scump lucru pe care îl avea. Dacă puneți două copeici într-o bancă cu o rată a dobânzii de cinci procente pe an conform unui sistem complex, după 2012 ani, suma depozitului ar fi de 4,29 * 10 la a patruzecea putere de ruble. Asta, desigur, sunt doar calcule, vai, tot mănâncă, pentru 2012 procentul lui ar fi fost pur și simplu uriaș, ținând cont de toate evenimentele petrecute în acești ani; Ar putea fi războaie și așa mai departe.

Un alt sistem complex de dobânzi este utilizat în creditare. De regulă, se aplică persoanelor care nu rambursează băncii creditele restante. Apoi banca stabilește un sistem complex de dobânzi și percepe dobândă la dobândă, înmulțind suma datoriei.

Pe baza celor de mai sus, dacă înțelegeți funcționarea acestui sistem, aproape niciodată nu veți avea probleme cu calculele financiare și bilanțurile. Multă baftă!

Fii la curent cu toate evenimentele importante ale United Traders - abonează-te la nostru