Raportarea fiscală privind impozitul pe teren. Cum se completează o declarație de impozit pe teren

Plătitorii de impozite funciare sunt atât persoane fizice, cât și companii. Cu toate acestea, obligația depunerii declarației de impozit pe teren este atribuită doar persoanelor juridice.

Formularul de declarație a impozitului pe teren a devenit valabil la 08.02.2017 și este utilizat pentru raportarea pentru anul 2017. Îl poți descărca de pe legătură .

Formularul va fi actualizat în 2018. Aflați despre planurile autorităților fiscale pentru următoarea modificare a declarației de impozit pe teren .

Exemplu de completare a unei declarații de impozit pe teren

Declarația de impozit pe teren este un mic raport, care, pe lângă pagina de titlu, include 2 secțiuni:

• Pagina de titlu indică numărul de identificare fiscală (TIN), KPP, denumirea companiei, perioada pentru care se depune declarația și informații despre administrator (reprezentant). În același timp, vă sfătuim să acordați atenție particularității indicației din raportul punctului de control. Este descris în articol „Serviciul Fiscal Federal a clarificat ce puncte de control trebuie indicate în declarațiile de impozit pe proprietate” .

• Secțiunea a II-a furnizează numărul cadastral al terenului, CCA, OKTMO, categoria terenului, perioada de construcție, cota de proprietate, precum și indicatorii pentru calcularea bazei de impozitare, beneficii și coeficienți.
• Valorile din secțiunea a II-a se transferă la secțiunea I a declarației de impozit pe teren: BCC, OKTMO și cuantumul impozitului care urmează să fie redus sau plătit și se indică denumirea PSA (dacă există).

Exemplul pe care îl veți găsi în această pagină vă va ajuta să completați corect declarația. articol .

Declarația de impozit pe teren poate fi completată folosind software specializat sau servicii online.

Înainte de a trimite declarația către autoritățile fiscale, efectuați o autoverificare și corectați erorile (dacă sunt identificate). Pentru rapoarte de referință actualizate, consultați .

Termenele limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe teren pentru anul 2019

Declarația de impozit pe teren completată se depune la Serviciul Fiscal Federal înainte de 1 februarie a anului următor sfârșitului perioadei fiscale (este egală cu anul calendaristic). Astfel, declarația de impozit pe teren pe anul 2018 ar trebui transmisă organului fiscal înainte de 1 februarie 2019. Aceleași termene au fost în vigoare în 2017.

Există următoarele opțiuni pentru transmiterea electronică a unui raport către Serviciul Fiscal Federal:

• Prin canale de telecomunicații (TCC). În acest caz, este important să respectați condiția reflectată în articol „Procura pentru reprezentant trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal înainte de trimiterea declarației electronice” . În caz contrar, pot apărea probleme cu autoritatea fiscală care acceptă declarația.
• Prin intermediul site-ului Federal Tax Service. Citiți despre cum să trimiteți o declarație de impozit pe teren în acest fel.

NOTĂ! Legislația fiscală nu obligă la depunerea unei declarații de impozit pe teren zero în lipsa obiectelor impozabile. Detalii - în articol „Pentru unele taxe, este posibil să nu se depună declarații” .

În funcție de specificul legislației locale, sunt posibile 2 scheme de plată a impozitelor către buget:

• efectuați plăți în avans în cursul anului și apoi plătiți suma de impozit rămasă la sfârșitul perioadei;
• plătiți numai impozitul acumulat după expirarea perioadei fiscale.

Fiecare municipalitate își selectează propriile metode de rambursare a obligațiilor fiscale, precum și termenele în care trebuie efectuate plățile în avans (dacă este prevăzut de legislația locală) și plata finală pentru perioada fiscală.

IMPORTANT! Plata impozitului nu trebuie efectuată mai devreme de ziua depunerii declarației de impozit pe teren.

O declarație de impozit pe teren este un document de raportare integral pentru companiile care dețin terenuri. Publicăm toate modificările în secțiunea noastră « Declaratie de impozit pe teren» . Dacă nu ați găsit răspunsul la întrebarea dvs., adresați-l pe site-ul nostru sau în

Pe site-ul nostru puteți descărca un formular relevant pentru 2019:

Declarația de impozit pe teren pentru anul 2018 pentru persoane juridice se completează de către contribuabili - organizații în raport cu toate terenurile care le aparțin prin drept de proprietate sau drept de folosință permanentă (perpetuă). Depunerea unei declarații în 2019. În același timp, este necesară raportarea pentru anul 2018 folosind un nou formular. Formularul și completarea online a declarației sunt disponibile în articol.

Noul formular a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 mai 2017 N ММВ-7-21/347@, astfel cum a fost modificat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 august 2018 N ММВ-7-21 /509@.

Noua forma de declaratie a impozitului pe teren

De asemenea, puteți completa gratuit o declarație online folosind programul Simplificat 24/7. Programul va completa automat unele dintre rânduri și apoi va verifica erorile și rapoartele de control ale Serviciului Federal de Taxe.

Completați declarația online

Termenele limită pentru depunerea declarației

Termenele limită pentru depunerea declarației de impozit pe teren sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. Declarația trebuie depusă cel târziu la data de 1 februarie a anului următor perioadei fiscale expirate.

În cazul în care ultima zi de depunere a declarației este într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, termenul limită se transferă automat în următoarea zi lucrătoare.

Termenul limită de depunere a declarației de impozit pe teren pentru anul 2018 este 1 februarie 2019. Pentru livrarea cu întârziere se aplică o amendă - 5% din valoarea impozitului de plătit indicată în declarație.

Puteți depune declarația în următoarele moduri:

pe hârtie personal sau prin reprezentant;
prin TKS în formă electronică;
prin poștă cu o descriere a conținutului și notificarea de livrare.

Mai mult, atunci când este trimisă prin poștă, data depunerii declarației va fi considerată data trimiterii scrisorii. Prin urmare, această metodă poate fi folosită și în cazul în care o organizație înțelege că nu are timp să depună la timp o declarație pe hârtie la biroul fiscal.

Un antreprenor individual ar trebui să depună o declarație de impozit pe teren?

Doar persoanele juridice trebuie să depună o declarație de impozit pe teren pentru anul 2018.

În ceea ce privește antreprenorii, aceștia nu trebuie să calculeze impozitul pe teren și să depună o declarație. Autoritățile fiscale înșiși vor calcula valoarea taxei și vor trimite o notificare prin poștă.

Componența declarației

Declarația de impozit pe teren se depune la Serviciul Federal de Taxe la locul terenului. Contribuabilii clasificați drept cei mai mari contribuabili depun o declarație la organul fiscal de la locul de înregistrare ca cei mai mari contribuabili.

Declarația cuprinde:

1. Pagina titlu;
2. Secțiunea 1 „Suma impozitului pe teren de plătit la buget”.
3. Secțiunea 2 „Calculul bazei de impozitare și a valorii impozitului pe teren”.

Există, de asemenea, anexe la declarație (în partea de jos a articolului):

Anexa nr. 1: coduri care definesc perioada fiscală;
Anexa nr. 2: coduri de formulare de reorganizare și cod de lichidare a organizației;
Anexa nr. 3: coduri pentru depunerea declarației de impozit pentru impozit pe teren;
Anexa nr. 4: coduri care definesc modalitatea de depunere a declarației fiscale pentru impozitul pe teren la organul fiscal;
Anexa nr. 5: directorul categoriilor de terenuri;
Anexa nr. 6: coduri de beneficii fiscale.

Procedura de completare a declaratiei

Declarația de impozit pe teren se depune anual. În 2019, trebuie să depuneți o declarație pentru 2018.

Toate valorile indicatorilor de cost ai declarației sunt indicate în ruble întregi. Valorile indicatoare mai mici de 50 de copeici sunt aruncate, iar valorile de 50 de copeici sau mai mult sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă.

La completarea unei declarații de impozit pe teren, nu este permisă:

corectarea erorilor prin mijloace corective sau alte mijloace similare;
tipărirea față-verso a declarației pe hârtie;
coli de fixare, ceea ce duce la deteriorarea hârtiei.

La completarea manuală a declarației, se poate folosi cerneală neagră, violetă sau albastră.

Completarea câmpurilor de text ale declarației se efectuează cu majuscule de la stânga la dreapta, începând din prima celulă (stânga).

Dacă lipsește vreun indicator Se introduce o liniuță în toate celulele câmpului corespunzător. Linia este o linie dreaptă trasată în mijloc pe toată lungimea câmpului.

Dacă pentru a indica vreun indicator nu este necesară completarea tuturor celulelor câmpului corespunzător, în celulele necompletate este plasată o liniuță. De exemplu, atunci când specificați TIN-ul va arăta astfel: « 7725002119--".

Dacă declarația este completată electronic, trebuie să utilizați font Courier New cu o înălțime de 16 - 18 puncte.

În câmpul indicator „Cod OKTMO» Se indică codul municipiului pe teritoriul căreia se plătește impozitul pe teren. Codul OKTMO este indicat în conformitate cu Clasificatorul integral rusesc al teritoriilor municipale OK 033-2013.

Dacă o organizație are mai multe terenuri care sunt situate în municipalități diferite (care au OKTMO diferite), va trebui să depună o declarație separată pentru fiecare teren.

Dacă aceste mai multe terenuri sunt situate în Moscova sau Sankt Petersburg, puteți selecta o singură autoritate fiscală și puteți depune o declarație pentru toate terenurile de acolo.

Pagina de titlu a declarației

Pagina de titlu a declarației de impozit pe teren se completează de către contribuabil, cu excepția secțiunii „De completat de către un angajat al autorității fiscale”.

Când completați Pagina de titlu, indicați:

1. TIN și punct de control organizatii.

TIN și punct de control la sediul organizației sunt indicate în conformitate cu Certificatul de înregistrare la organul fiscal al persoanei juridice.

punct de control la sediul diviziunii separate este indicat în conformitate cu Notificarea de înregistrare la organul fiscal al unei persoane juridice la sediul diviziunii separate.

TIN și punct de control la locația unei sucursale a unei organizații străine care operează pe teritoriul Federației Ruse, este indicat pe baza unui certificat de înregistrare la autoritatea fiscală în formularul N 2401IMD și (sau) a unei scrisori de informare privind înregistrarea la autoritatea fiscală. a unei filiale a unei organizații străine în Formularul N 2201I.

STANIU o organizație străină care deține bunuri imobiliare în Federația Rusă este indicată în conformitate cu Certificatul de înregistrare la autoritatea fiscală în Formularul N 2401IMD sau Scrisoarea de informare privind înregistrarea bunurilor imobiliare și a vehiculelor la autoritatea fiscală în Formularul N 2202IM. punct de control nespecificat în acest caz.

TIN și punct de control cei mai mari contribuabili sunt indicați pe baza Avizului de înregistrare la organul fiscal al unei persoane juridice ca cel mai mare contribuabil.

TIN și punct de control locația terenului de subsol pus la dispoziție investitorului pentru utilizare în condițiile contractului de partajare a producției este indicată în conformitate cu Certificatul de înregistrare la organul fiscal al contribuabilului la executarea acordului de partajare a producției în Formularul N 9-SRPS.

2. Numărul de corectare.

La depunerea declarației inițiale la organul fiscal, în câmpul „număr de ajustare” se introduce valoarea „0”. La depunerea unei declarații actualizate, este indicat numărul de corecție (de exemplu, „1”, „2”, etc.).

Dacă organizația, după transmiterea raportului, descoperă erori în acesta, are dreptul să le corecteze:

dacă erorile detectate conduc la o subestimare a sumelor de impozit de plătit, organizația este obligată să facă modificări raportului și să depună o declarație fiscală actualizată;
dacă erorile detectate nu au condus la o subestimare a sumelor impozitului, organizația poate lua în considerare aceste erori în raportul pentru perioada următoare.

Declarație actualizată se depune la organul fiscal în forma care a fost în vigoare în perioada fiscală pentru care se efectuează modificările corespunzătoare.

La recalcularea bazei de impozitare și a sumei impozitului, rezultatele controalelor fiscale efectuate de organul fiscal pentru perioada fiscală pentru care sunt recalculate baza de impozitare și valoarea impozitului nu sunt luate în considerare.

În cazul în care este imposibil să se determine perioada de erori, baza de impozitare și valoarea impozitului sunt recalculate pentru perioada fiscală în care au fost identificate erorile.

3. Perioada impozabilă.

Codurile perioadei fiscale pentru care se depune declarația sunt date în Anexa N1.

La depunerea declarației pentru anul 2018 se introduce în acest câmp valoarea „34”.

4. Anul de raportare.

Acesta este anul pentru care se depune declarația. Când completați o declarație pentru anul 2018, trebuie să indicați aici „2018”.

5. Cod autoritate fiscală.

Acesta este codul Serviciului Federal de Taxe la care se depune declarația. De regulă, acestea sunt primele patru cifre ale TIN-ului organizației.

6. Codul locației.

Aceste coduri sunt date în Anexa nr. 3 la declarație. Atunci când depuneți o declarație la Serviciul Fiscal Federal la locul terenului, este indicată valoarea „270”.

7. Numele complet al organizației.

Numele organizației indicat în declarație trebuie să corespundă denumirii specificate în documentele sale constitutive.

8. Codul formei de reorganizare sau lichidare a organizației.

Acest câmp este completat numai atunci când organizația este reorganizată sau lichidată. Valorile codului sunt date în Anexa nr. 2 la declarație.

9. Numar de telefon de contact.

Aici, de regulă, este indicat numărul de oraș al organizației.

10. Număr de pagini.

În acest câmp trebuie să indicați numărul de pagini pe care se întocmește declarația.

11. Documente justificative și copiile acestora.

Aici trebuie să indicați numărul de foi de documente justificative sau copiile acestora, inclusiv documentele sau copiile acestora care confirmă autoritatea reprezentantului contribuabilului (dacă declarația este depusă de reprezentantul contribuabilului) anexate declarației.

În capitolul„Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în această declarație” indicat:

1) dacă se confirmă exactitatea și caracterul complet al informațiilor, șeful organizației înscrie „1” în declarație; dacă exactitatea și caracterul complet al informațiilor este confirmată de reprezentantul contribuabilului, se introduce „2”;

2) la depunerea unei declarații de către contribuabil, la rândul „nume, prenume, patronimic complet”, se indică rând cu rând numele de familie complet, prenumele, patronimicul conducătorului organizației. Se aplică și semnătura personală a șefului organizației, certificată de sigiliul organizației.

3) la depunerea unei declarații de către reprezentantul contribuabilului - persoană fizică, la rândul „nume, prenume, patronimic complet”, se indică rând cu rând numele de familie complet, prenumele, patronimul reprezentantului contribuabilului. Se aplică semnătura personală a reprezentantului contribuabilului și data semnării.

4) la depunerea unei declarații de către un reprezentant al contribuabilului - o organizație, la rândul „nume, prenume, patronimic în întregime”, numele de familie complet, prenumele, patronimul unei persoane fizice autorizate în conformitate cu un document care confirmă autoritatea reprezentantului contribuabilului - organizație de a confirma acuratețea și caracterul complet al informațiilor specificate în declarații.

5) în câmpul „Numele documentului care confirmă autoritatea reprezentantului” se indică tipul documentului care confirmă autoritatea reprezentantului contribuabilului.

Secțiunea 1 din declarație

Secțiunea 1 a declarației privind impozitul pe teren este completată de către contribuabil pentru toate terenurile situate în municipiile relevante (parts-urile de teren situate în limitele municipalităților relevante (orașe federale Moscova sau Sankt Petersburg), acțiunile din dreptul la un teren).

Câmpul corespunzător indică denumirea acordului de partajare a producției (pentru parcelele de subsol prevăzute pentru utilizare în condițiile unui acord de partajare a producției (PSA).

Fiecare bloc de linii 010 - 040 din Secțiunea 1 indică:

1) pe linia 010- codul de clasificare bugetară al Federației Ruse (KBK), conform căruia se plătește valoarea impozitului pe teren;

2) pe linia 020- cod OKTMO conform căruia se plătește cuantumul impozitului pe teren;

Notă! OKTMO este indicat la locația biroului fiscal la care se plătește taxa.

3) pe linia 021- suma calculată a impozitului pe teren de plătit la buget pentru perioada fiscală conform contribuabilului.

Valoarea pe rândul 021 cu codurile corespunzătoare KBK și OKTMO se determină ca sumă între sumele calculate ale impozitului pe teren plătibil bugetului indicate la rândul 280 din toate Secțiunile 2 prezentate cu codurile corespunzătoare KBK și OKTMO.

4) pe linia 023- cuantumul avansului pentru impozitul pe teren plătit la buget pentru primul trimestru al anului în curs.

Cuantumul avansului pentru impozitul pe teren după primul, al doilea și al treilea trimestru al perioadei fiscale curente se calculează ca o pătrime din cota de impozitare corespunzătoare ca procent din valoarea cadastrală a terenului de la 1 ianuarie a. anul care este perioada fiscală (clauza 6 din art. 396 din Codul fiscal).

În ceea ce privește un teren format în perioada fiscală, cuantumul avansului pentru impozitul pe teren după primul, al doilea și al treilea trimestru din perioada fiscală curentă se calculează ca o pătrime din cota de impozitare corespunzătoare a procentului din valoarea cadastrală a terenului de la data înregistrării înregistrării cadastrale a terenului respectiv.

5)pe linia 025- cuantumul avansului pentru impozitul pe teren plătit la buget pentru trimestrul II al anului curent;

6)pe linia 027- cuantumul avansului pentru impozitul pe teren plătit la buget pentru trimestrul III al anului în curs;

7) pe linia 030- cuantumul impozitului pe teren de plătit la buget, conform contribuabilului conform codurilor relevante KBK și OKTMO.

Valoarea de pe rândul 030 cu codurile corespunzătoare KBK și OKTMO se determină ca diferență între suma calculată a impozitului pe teren de plătit la buget pentru perioada fiscală indicată la rândul 021 și sumele plăților în avans pentru impozitul pe teren plătite la buget în perioada perioada fiscală indicată la rândurile 023, 025 și 027 cu codurile corespunzătoare KBK și OKTMO.

Dacă valoarea rezultată este negativă, pe linia 030 este plasată o liniuță.

8) pe linia 040- cuantumul impozitului pe teren calculat pentru reducere la sfârşitul perioadei fiscale, definit ca diferenţa dintre suma calculată a impozitului pe teren plătit la buget pentru perioada fiscală, indicată la rândul 021 şi sumele plăţilor anticipate pentru impozitul pe teren; plătibil la buget în perioada fiscală, indicat la rândurile 023, 025 și 027 cu codurile corespunzătoare KBK și OKTMO.

Dacă valoarea primită este negativă, atunci această valoare este indicată pe linia 040 fără semnul „-”. » , iar dacă este pozitivă, atunci este plasată o liniuță pe linia 040.

Informațiile specificate în Secțiunea 1 în rândul „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate pe această pagină” sunt confirmate de semnătura șefului organizației sau reprezentantului. În acest caz, este indicată data semnării.

Secțiunea 2 din declarație

Secțiunea 2 se completează separat pentru fiecare teren (cota de teren situat în limitele entității municipale corespunzătoare (orașe federale din Moscova sau Sankt Petersburg), cota din dreptul la un teren), deținut de dreptul de dreptul de proprietate, dreptul de folosință permanentă (perpetuă) sau dreptul de proprietate moștenită pe tot parcursul vieții al unei organizații sau al unei persoane fizice care este un antreprenor individual în legătură cu terenuri (părți de teren situate în limitele entității municipale relevante (orașe federale din Moscova sau Sankt Petersburg), acțiuni în dreptul la un teren), utilizate (destinate utilizării) în activități comerciale.

Numărul cadastral al terenului este indicat în câmpul corespunzător.

Pe linia 010 Este indicată CCA pentru care se plătește cuantumul impozitului pe teren.

Pe linia 020 se indică codul OKTMO al municipiului pe al cărui teritoriu se află terenul (cota de teren) și pentru care se plătește cuantumul impozitului pe teren.

Pe linia 030 se indică codul categoriei terenului, determinat în conformitate cu Anexa nr.5.

Pe linia 040 valoarea este indicată în raport cu terenurile dobândite (prevăzute) spre proprietate de către persoane fizice și juridice în condițiile construcției de locuințe pe acestea, cu excepția construcției de locuințe individuale efectuate de persoane fizice, pe o perioadă de construcție de trei ani începând cu data înregistrării de stat a drepturilor asupra acestor terenuri până la înregistrarea de stat a drepturilor asupra proprietății construite și perioada de construcție a proprietății care depășește trei ani, până la data înregistrării de stat a drepturilor asupra proprietății construite.

Valoarea corespunzătoare perioadei de construcție a proprietății este de 3 ani, trebuie marcată cu numărul „1”, iar peste 3 ani - cu numărul „2”.

Pe linia 050 valoarea cadastrală (cota din valoarea cadastrală) a terenului este indicată de la 1 ianuarie a anului, care este perioada fiscală.

În raport cu un teren format în perioada fiscală, baza de impozitare se determină ca valoare cadastrală de la data înregistrării cadastrale.

În raport cu un teren situat pe teritoriile mai multor municipalități (în teritoriile municipalității și orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg), ponderea valorii cadastrale a terenului este proporțională cu ponderea terenului. situat în limitele formațiunii municipale corespunzătoare (orașe federale Moscova și Sankt-Petersburg).

Pe linia 060 se indică cota contribuabilului în dreptul la teren (sub forma unei fracțiuni simple obișnuite). Valoarea de pe linia 060 este completată de organizații:

• în legătură cu terenurile aflate în proprietate comună;
• în raport cu terenurile aflate în proprietate comună.

Acest indicator se completează și dacă, la achiziționarea unei clădiri, structuri sau alte bunuri imobiliare, dobânditorul (cumpărătorul) în conformitate cu legea sau acordul a transferat dreptul de proprietate asupra acelei părți a terenului care este ocupată de imobil. și este necesar pentru utilizarea sa. Sau dacă dobânditorii (cumpărătorii) unei clădiri, structuri sau alte bunuri imobiliare au fost mai multe persoane.

Pe linia 070 codul beneficiului fiscal este indicat sub forma unei sume scutite de impozit, determinată conform Anexei nr. 6. Valoarea de pe rândul 070 se completează de către contribuabilii pentru care cuantumul sumei scutite de impozit se determină în conformitate cu paragraful 2 al art. 387 din Codul fiscal. A doua parte a indicatorului pentru linia cu codul 070 este completată numai dacă prima parte a indicatorului conține codul de beneficiu 3022100.

În a doua parte a indicatorului, rândul cu codul 070 indică succesiv numărul, alineatul, paragraful articolului din actul juridic de reglementare al organului reprezentativ al municipiului, în conformitate cu care se acordă prestația corespunzătoare.

De exemplu, dacă prestația corespunzătoare este stabilită prin subclauza 15.1 din clauza 3 din articolul 2, atunci pe rândul cu codul 070 se indică următoarele:

│3│0│2│2│1│0│0│/│0│0│0│2│0│0│0│3│1│5│.│1│

Pe linia 080 se indică o sumă scutită de impozit care reduce baza de impozitare în conformitate cu paragraful 2 al articolului 387 din Codul fiscal.

Pe linia 090 declarația indică codul beneficiului fiscal sub forma unei sume scutite de impozit, determinată în conformitate cu Anexa nr. 6. Valoarea de pe rândul 090 se completează de către contribuabilii pentru care cuantumul sumei scutite de impozit se determină în conformitate cu paragraful 5 al art. 391 din Codul fiscal.

Pe linia 100 declarația indică o sumă neimpozabilă care reduce baza de impozitare în conformitate cu paragraful 5 al articolului 391 din Codul fiscal.

În cazul în care suma sumei scutite de impozit indicată la rândul 080 sau rândul 100, sau suma valorilor indicatorului indicate la rândurile 080 și 100, depășește mărimea bazei de impozitare determinată în raport cu terenul, impozitul baza este luată egală cu zero în celule de-a lungul întregii lungimi indicatorul de pe linia 130 este marcat cu o liniuță.

Pe linia 110 Declarația indică codul beneficiului fiscal sub forma unei cote din suprafața neimpozabilă a terenului, prevăzută sub forma suprafeței neimpozabile a terenului în conformitate cu paragraful 2 din Articolul 387 din Codul fiscal. Codul de beneficiu fiscal este determinat în conformitate cu Anexa nr. 6. A doua parte a indicatorului la linia codului 110 se completează numai dacă prima parte a indicatorului conține codul de beneficiu 3022300. Procedura de completare a celei de-a doua părți a indicatorul este similar cu procedura de completare a rândului 070.

Pe linia 120 se indică ponderea suprafeței neimpozabile a terenului în suprafața totală a terenului (sub forma unei fracțiuni simple obișnuite). Valoarea de la rândul 120 se completează dacă contribuabilului i se asigură un beneficiu sub forma unei cote din suprafața neimpozabilă a terenului stabilit prin actele juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale municipiilor (legile ale orașele federale Moscova și Sankt Petersburg) pe baza paragrafului 2 al articolului 387 din Codul fiscal.

Pe linia 130 se indică baza de impozitare, definită ca valoarea cadastrală (cota din valoarea cadastrală) a terenului la data de 1 ianuarie a anului, care este perioada de impozitare, calculată astfel:

diferența dintre valorile de pe rândul 050 și de pe rândul 080 și (sau) de pe rândul 100 la completarea secțiunii 2 de către organizațiile îndreptățite la un avantaj fiscal pe teren stabilit sub forma unei sume scutite de impozit în conformitate cu paragraful 2 din articolul 387 din Codul fiscal prin actele juridice de reglementare ale autorităților municipale reprezentative (legile orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg) și (sau) în conformitate cu paragraful 5 al articolului 391 din Codul fiscal. Linia 130 este definită ca:

1. pagina 130 = pagina 050 - pagina 080;
2. pagina 130 = pagina 050 - pagina 100;
3. pagina 130 = pagina 050 - (pag. 080 + pagina 100);
4. diferența dintre valoarea de pe rândul 050 și produsul (rotunjit la unități întregi) al valorilor de pe rândurile 050, 120 și 190, în cazul completării Secțiunii 2 de către organizații în raport cu ponderea neimpozabilă suprafața unui teren, indicatorul de pe linia 130 se determină astfel:

pagina 130 = pagina 050 - (pag. 050 x pagina 120 x (1 - pagina 190));

• diferența în produsul (rotunjit la unități întregi) a valorilor de pe rândurile 050 și 060 și a valorilor de pe rândurile 080 și (sau) 100, (120 x 190), în cazul completării Secțiunii 2 prin organizațiile și persoanele fizice care sunt întreprinzători individuali în ceea ce privește terenurile, care sunt în comun partajat, coproprietate comună, precum și în cazul în care dobânditorii (cumpărătorii) unei clădiri, structuri sau alte bunuri imobiliare au fost mai multe persoane. Linia 130 este definită ca:

1. pagina 130 = (pag. 050 x pagina 060) - pagina 080;
2. pagina 130 = (pag. 050 x pagina 060) - pagina 100;
3. pagina 130 = (pag. 050 x pagina 060) - (pag. 080 + pagina 100);
4. pagina 130 = (pagina 050 x pagina 060) - (pagina 050 x pagina 060) x (pagina 120 x (1 - pagina 190)).

Pe linia 140 indică cota de impozitare aplicată de contribuabil în legătură cu acest teren, stabilită prin actele juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale municipalităților (legile orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg).

Pe linia 150 se indică numărul de luni întregi de proprietate asupra terenului în perioada fiscală. În plus, dacă apariția (încetarea) dreptului de proprietate al unui contribuabil (utilizare permanentă (perpetuă), posesie moștenită pe viață) asupra unui teren (partea sa) a avut loc în perioada fiscală până la și inclusiv a 15-a zi a lunii corespunzătoare, luna apariției dreptului specificat În cazul în care apariția (încetarea) acestor drepturi a avut loc după data de 15 a lunii corespunzătoare, luna încetării acestor drepturi este considerată luna completă.

Pe linia 160 este indicat coeficientul (Kv), care este utilizat pentru calcularea impozitului pe teren în cazul deținerii legale a unui teren într-o perioadă fiscală incompletă.

Coeficientul este definit ca raportul dintre numărul de luni întregi în timpul cărora terenul dat a fost deținut (în folosință permanentă (perpetuă), posesie moștenită pe viață) de către contribuabil (indicat la rândul 150) și numărul de luni calendaristice din perioada fiscala.

În acest caz, valoarea de pe linia 160 este dată în fracții zecimale cu o precizie de zece miimi.

Dacă drepturile asupra terenului dobândit (furnizat) sunt înregistrate, de exemplu, la 12 noiembrie a anului curent, atunci coeficientul (Kv) se determină astfel:

Kv = 2 luni. : 12 luni = 0,1667.

Pe linia 160, este indicat „0,1667”.

Dacă drepturile asupra terenului dobândit (furnizat) sunt înregistrate, de exemplu, la 17 noiembrie a anului curent, atunci coeficientul (Kv) se determină astfel:

Kv = 1 lună. : 12 luni = 0,0833.

Pe linia 160„0,0833” este indicat.

În cazul în care un teren deținut (utilizare permanentă (perpetuă), posesie moștenire pe viață) a fost folosit pe toată perioada fiscală, atunci „12” este indicat la rândul 150, iar „1.0--” este indicat pe rândul 160 -" .

Pe linia 170 se indică cuantumul impozitului pe teren calculat pentru perioada fiscală, calculată ca produsul dintre baza de impozitare indicată la rândul 130, cota de impozit indicată la rândul 140, și coeficientul (Kv) indicat la rândul 160, împărțit la o sută. Linia 170 este definită ca:

pagina 170 = (pagina 130 x pagina 140 x pagina 160): 100.

Dacă declarația este depusă în legătură cu terenuri dobândite (prestate) în proprietate de către persoane fizice și juridice cu privire la condițiile construcției de locuințe pe acestea, cu excepția construcției de locuințe individuale efectuate de persoane fizice, atunci codul de rând 170 reflectă suma calculată. de impozit pe teren, care se determină ca produsul valorilor din rândurile 130, 140 și 160, împărțit la o sută, și un coeficient de 2, dacă la rândul 040 celula corespunzătoare este marcată cu valoarea „1 ”, sau un coeficient de 4, dacă în rândul 040 celula corespunzătoare este marcată cu valoarea „2”. Linia 170 este definită ca:

pagina 170 = ((pagina 130 x pagina 140 x pagina 160): 100) x 2;

pagina 170 = ((pagina 130 x pagina 140 x pagina 160): 100) x 4.

Pe linia 180 este indicat numărul de luni complete de utilizare a beneficiului fiscal de către contribuabil.

Pe linia 190 este indicat coeficientul (Cl), care este definit ca raportul dintre numărul de luni întregi în care nu există beneficii fiscale și numărul de luni calendaristice din perioada fiscală. În acest caz, luna în care ia naștere dreptul la un avantaj fiscal, precum și luna în care acest drept încetează, se consideră a fi o lună întreagă.

Valoarea de pe linia 190 este dată în fracții zecimale cu o precizie de zece miimi.

Dacă contribuabilul are dreptul la un beneficiu, de exemplu, la 1 iunie a anului curent, atunci coeficientul (Kl) este determinat astfel:

Kl = 5 luni. : 12 luni = 0,4167.

În acest caz, linia 190 indică „0,4167”.

Dacă pe toată perioada fiscală contribuabilul nu a avut dreptul la un avantaj fiscal, atunci „--” este indicat la rândul 180, iar „1.0---” este indicat la rândul 190.

Pe linia 200 se indică codul beneficiului fiscal sub formă de scutire de impozit prevăzut în conformitate cu alin. 2 al art. 387 din Codul fiscal. Codul de beneficiu fiscal este determinat în conformitate cu Anexa nr. 6. A doua parte a indicatorului la linia codului 200 se completează numai dacă prima parte a indicatorului conține codul de beneficiu 3022400. Procedura de completare a celei de-a doua părți a indicatorul este similar cu procedura de completare a rândului 070.

Pe linia 210 indică cuantumul beneficiului fiscal, determinat ținând cont de coeficientul (C), a cărui valoare este indicată la rândul 190, de către contribuabilii îndreptățiți la un beneficiu stabilit sub forma scutirii de impozit în conformitate cu paragraful 2 al articolului 387 din Codul Fiscal. Indicatorul pentru linia 210 este definit ca:

pagina 210 = pagina 170 x (1 - pagina 190).

Pe linia 220 se indică codul beneficiului fiscal sub formă de scutire de impozit prevăzut în conformitate cu art. 395 și art. 7 din Codul fiscal. Codul de beneficii fiscale se determină în conformitate cu Anexa nr. 6.

Pe linia 230 indică cuantumul beneficiului fiscal, determinat ținând cont de coeficientul (C), a cărui valoare este indicată la rândul 190, de către contribuabilii care au dreptul la un beneficiu stabilit sub formă de scutire de impozit în conformitate cu art. 395 și art. 7 din Codul Fiscal. Indicatorul pentru linia 230 este definit ca:

pagina 230 = pagina 170 x (1 - pagina 190).

Pe linia 240 Codul de beneficii fiscale este indicat sub forma unei reduceri a cuantumului impozitului pe teren. Rândul 240 este completat dacă actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale municipalităților (legile orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg) stabilesc un avantaj fiscal pentru această categorie de contribuabili (în conformitate cu paragraful 2 al articolului 387 din Codul fiscal). Codul de beneficiu fiscal este determinat în conformitate cu Anexa nr. 6. A doua parte a indicatorului la linia codului 240 se completează numai dacă prima parte a indicatorului conține codul de beneficiu 3022200. Procedura de completare a celei de-a doua părți a indicatorul este similar cu procedura de completare a rândului 070.

Pe linia 250

Linia 250 completat dacă actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale municipalităților (legile orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg) stabilesc pentru această categorie de contribuabili un avantaj fiscal care reduce valoarea calculată a impozitului pe teren (în conformitate cu paragraful 2 al articolului 387 din Impozit). Cod).

La stabilirea unui beneficiu fiscal care reduce valoarea calculată a impozitului pe teren ca procent (de exemplu, suma calculată a impozitului pe teren este redusă cu 50%), valoarea beneficiului fiscal este calculată ca produsul valorii indicate pe linie. 170 și procentul cu care se reduce suma calculată a impozitului pe teren, împărțit la sută. Scorul de linie 250 este definit ca:

pagina 250 = pagina 170 x 50: 100.

Pe linia 260 codul beneficiului fiscal este indicat sub forma unei reduceri a cotei de impozitare. Rândul 260 este completat dacă actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale municipalităților (legile orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg) stabilesc un avantaj fiscal pentru această categorie de contribuabili (în conformitate cu paragraful 2 al articolului 387 din Codul fiscal). Codul de beneficiu fiscal este determinat în conformitate cu Anexa nr. 6. A doua parte a indicatorului la linia codului 260 se completează numai dacă prima parte a indicatorului conține codul de beneficiu 3022500. Procedura de completare a celei de-a doua părți a indicatorul este similar cu procedura de completare a rândului 070.

Pe linia 270 Se indică valoarea beneficiului fiscal.

Linia 270 completate dacă actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale municipalităților (legile orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg) stabilesc un avantaj fiscal pentru această categorie de contribuabili sub forma unei reduceri a cotei de impozitare (în conformitate cu paragraful 2 al articolului 387 din Codul Fiscal).

La stabilirea unui beneficiu fiscal sub forma unei reduceri a cotei de impozitare, cuantumul beneficiului fiscal se calculează ca produsul dintre valoarea indicată la rândul 130 și diferența dintre valorile cotei de impozitare integrale și cele reduse. cota de impozitare. Linia 270 este definită ca:

p. 270 = p. 130 x (cota de impozitare - cota redusă): 100.

Pe linia 280 indică suma calculată a impozitului pe teren de plătit la buget pentru perioada fiscală, calculată astfel:

• diferența dintre valorile de pe rândul 170 și valorile de pe rândul 250 la completarea secțiunii 2 de către organizațiile care au dreptul la beneficii fiscale pe teren sub forma unei reduceri a sumei impozitului. Linia 280 este definită ca:

p. 280 = p. 170 - p. 250;

• diferența dintre valorile de pe rândul 170 și valorile de pe rândul 270 la completarea Secțiunii 2 de către organizațiile îndreptățite la beneficii fiscale pe teren sub forma unei reduceri a cotei de impozitare. Linia 280 este definită ca:

p. 280 = p. 170 - p. 270;

• diferența dintre valorile de la rândul 170 și de la rândul 210 sau de la rândul 230 la completarea Secțiunii 2 de către organizațiile îndreptățite la beneficii fiscale pentru impozitul pe teren stabilite în conformitate cu paragraful 2 al articolului 387 din Codul fiscal prin lege de reglementare; acte ale organismelor reprezentative ale municipalităților (legi ale orașelor cu importanță federală Moscova și Sankt Petersburg) și în conformitate cu articolul 395 și articolul 7 din Codul fiscal sub forma scutirii fiscale complete, i.e. (170 - 210) sau (170 - 230). Linia 280 este definită ca:

p. 280 = p. 170 - p. 210;

pagina 280 = pagina 170 - pagina 230.

Anexa nr. 1

declarații de impozit pe teren

Codurile care definesc perioada fiscală

Anexa nr. 2

la Procedura de completare a taxei

declarații de impozit pe teren

Codurile formularului de reorganizare și codul lichidării organizației

Anexa nr. 3

la Procedura de completare a taxei

declarații de impozit pe teren

Coduri pentru depunerea declarației fiscale pentru impozitul pe teren

	Nume
	La locul de înregistrare ca cel mai mare contribuabil
	La locul de înregistrare a succesorului legal, care este cel mai mare contribuabil
	La locația terenului (cota de teren)
	La amplasamentul parcelei de subsol prevazute in conditiile PSA
	La locația organizației - investitor al PSA, dacă terenul de subsol este situat pe platoul continental al Federației Ruse și (sau) în zona economică exclusivă a Federației Ruse

Anexa nr. 4

la Procedura de completare a taxei

declarații de impozit pe teren

Coduri care definesc modalitatea de depunere a declarației fiscale pentru impozitul pe teren la organul fiscal

	Nume
	Pe hârtie (prin poștă)
	Pe hârtie (în persoană)
	Pe hârtie cu duplicare pe suport amovibil (personal)
	Prin canale de telecomunicații cu semnătură digitală
	Pe hârtie cu duplicare pe suport amovibil (prin poștă)
	Pe hârtie folosind un cod de bare (în persoană)
	Pe hârtie folosind un cod de bare (prin poștă)

Anexa nr. 5

la Procedura de completare a taxei

declarații de impozit pe teren,

Directorul categoriilor de terenuri

	PAMANT AGRICOL
	Terenuri agricole
	Teren ocupat de drumuri agricole, comunicații, plantații forestiere destinate să protejeze terenurile de efectele negative (dăunătoare) ale fenomenelor naturale, antropice și antropice, corpurile de apă, precum și ocupate de clădiri, structuri, structuri utilizate pentru producție. , depozitarea si prelucrarea produselor agricole
	Alte terenuri agricole
	TERENUL AȘEZĂRILOR
	Terenuri din zonele populate clasificate drept zone teritoriale de utilizare agricolă
	Locurile de teren ocupate de fondul locativ și infrastructura inginerească a ansamblului de locuințe și servicii comunale
	Terenuri prevăzute pentru construcția de locuințe
	Loturi de teren achiziționate de persoane juridice și persoane fizice în condițiile construcției de locuințe pe acestea (cu excepția construcției de locuințe individuale)
	Loturi de teren dobândite de către persoane fizice în condițiile de construcție de locuințe individuale pe ele
	Loturi de teren destinate agriculturii subsidiare personale, grădinărit și horticultură sau creșterea animalelor, precum și agricultura de cabane de vară
	Loturi de teren oferite persoanelor juridice pentru grădinărit și horticultură sau creșterea animalelor, precum și pentru cabana de vară
	Loturi de teren oferite persoanelor fizice pentru parcele auxiliare personale, grădinărit și horticultură sau creșterea animalelor, precum și agricultura de cabane de vară
	Terenuri din zonele populate clasificate drept zone teritoriale industriale și zone de infrastructuri de inginerie și transport
	Alte terenuri
	TERENURI PENTRU INDUSTRIE, ENERGIE, TRANSPORTURI, COMUNICAȚII, RADIODIfuZIONARE, TELEVIZIUNE, INFORMATICĂ, TERENURI PENTRU ACTIVITĂȚI SPAȚIALE, TERENURI DE APĂRARE, SECURITATE ȘI TERENURI CU ALTE SCOPURI SPECIALE
	Terenuri ale industriei
	Energia Pământului
	Transportul pamantului
	Taramurile comunicatiilor, radiodifuziunii, televiziunii, informaticii
	Alte terenuri
	Apărarea terenului
	Terenuri de securitate
	Terenuri pentru alte scopuri speciale
	TERRITORII ȘI FACILITĂȚI SPECIAL PROTEJATE
	PĂDURĂ PĂDURĂ
	FOND DE APĂ Pământ
	TERENURI DE REZERVĂ
	Alte terenuri

Anexa nr. 6

la Procedura de completare a taxei

declarații de impozit pe teren

Codurile de beneficii fiscale

Codurile de beneficii fiscale	Numele beneficiului	Baza
	BENEFICII FISCALE PREFERATE LA NIVEL FEDERAL	Capitolul 31 „Impozitul funciar” din Codul fiscal
	BENEFICII FISCALE PENTRU SCORIRE DE IMPOZITARE	Articolul 395 din Codul fiscal
	Organizații și instituții ale sistemului penal al Ministerului Justiției al Federației Ruse - în legătură cu terenurile prevăzute pentru îndeplinirea directă a funcțiilor atribuite acestor organizații și instituții	Clauza 1 a articolului 395 din Codul fiscal
	Organizatii - in raport cu terenurile ocupate de drumurile publice de stat	Clauza 2 din articolul 395 din Codul fiscal
	Organizații religioase - în legătură cu terenurile deținute de acestea pe care sunt amplasate clădiri, structuri și structuri cu scop religios și caritabil	Clauza 4 din articolul 395 din Codul fiscal
	Organizațiile publice întregi rusești ale persoanelor cu dizabilități (inclusiv cele create ca uniuni ale organizațiilor publice ale persoanelor cu dizabilități), dintre ai căror membri persoanele cu dizabilități și reprezentanții lor legali reprezintă cel puțin 80 la sută - în raport cu terenurile utilizate de acestea pentru a-și desfășura activitati statutare	Alineatul 1 al paragrafului 5 al articolului 395 din Codul fiscal
	Organizațiile al căror capital autorizat constă în întregime din contribuții de la organizațiile publice întregi ruse specificate ale persoanelor cu dizabilități, dacă numărul mediu de persoane cu dizabilități dintre angajații lor este de cel puțin 50 la sută, iar cota lor în fondul de salarii este de cel puțin 25 la sută, - în legătură cu terenurile utilizate de aceștia pentru producția și (sau) vânzarea de bunuri (cu excepția mărfurilor accizabile, a materiilor prime minerale și a altor minerale, precum și a altor bunuri conform listei aprobate de Guvernul Federației Ruse în acord cu organizații publice întregi rusești ale persoanelor cu dizabilități), lucrări și servicii (cu excepția serviciilor de intermediere și a altor servicii intermediare)	Alineatul 2 al paragrafului 5 al articolului 395 din Codul fiscal
	Instituții, singurii proprietari ai căror proprietăți sunt organizațiile publice ale persoanelor cu dizabilități specificate în întregime - în legătură cu terenurile utilizate de acestea pentru a realiza scopuri educaționale, culturale, medicale și recreative, educație fizică și sport, științifice, informare și alte scopuri ale protecția socială și reabilitarea persoanelor cu dizabilități, precum și pentru acordarea de asistență juridică și de altă natură persoanelor cu dizabilități, copiilor cu dizabilități și părinților acestora	Alineatul 3 al paragrafului 5 al articolului 395 din Codul fiscal
	Organizații de meșteșuguri artistice populare - în legătură cu terenurile situate în locurile de existență tradițională a meșteșugurilor artistice populare și utilizate pentru producerea și vânzarea meșteșugurilor artistice populare	Clauza 6 din articolul 395 din Codul fiscal
	Persoane aparținând popoarelor indigene din nordul, Siberia și Orientul Îndepărtat al Federației Ruse, precum și comunitățile unor astfel de popoare - în legătură cu terenurile folosite pentru păstrarea și dezvoltarea modului lor tradițional de viață, agricultură și meșteșuguri	Clauza 7 din articolul 395 din Codul fiscal
	Organizații - rezidenți ai zonei economice speciale - în legătură cu terenurile situate pe teritoriul zonei economice speciale, pe o perioadă de cinci ani de la momentul nașterii dreptului de proprietate asupra fiecărui teren.	Clauza 9 din articolul 395 din Codul fiscal
	Organizații recunoscute ca societăți de administrare în conformitate cu Legea federală din 28 septembrie 2010 N 244-FZ „Cu privire la Centrul de inovare Skolkovo” - în legătură cu terenurile prevăzute pentru îndeplinirea directă a funcțiilor atribuite acestor organizații în conformitate cu prevederile federale specificate. Lege	Clauza 10 a articolului 395 din Codul fiscal
	BENEFICII FISCALE REDUCEREA DIMENSIUNII BAZEI DE IMPOZIT PREVIZATE SUB FORMA UNEI SUMA FIXATE DE IMPOZIT	Clauza 5 din articolul 391 din Codul fiscal
	Eroi ai Uniunii Sovietice, Eroi ai Federației Ruse, deținători deplini ai Ordinului Gloriei	Subparagraful 1 alin.5 al articolului 391 din Codul fiscal
	Persoanele cu handicap grupa I, precum și persoanele cu handicap grupa II, înființate înainte de 1 ianuarie 2004	paragraful 2 al paragrafului 5 al articolului 391 din Codul fiscal
	Invalid din copilărie	paragraful 3 al paragrafului 5 al articolului 391 din Codul fiscal
	Veteranii și persoanele cu dizabilități din Marele Război Patriotic, precum și veteranii și persoanele cu handicap din operațiunile de luptă	paragraful 4 al paragrafului 5 al articolului 391 din Codul fiscal
	Persoanele care au dreptul să primească sprijin social în conformitate cu Legea Federației Ruse din 15 mai 1991 N 1244-1 „Cu privire la protecția socială a cetățenilor afectați de dezastrul centralei nucleare de la Cernobîl” (modificată prin Legea Federației Ruse din 18 iunie 1992 N 3061-1) (Monitorul Congresului Deputaților Poporului și Sovietului Suprem al RSFSR, 1991, N 21, Art. 699; Monitorul Congresului Deputaților Poporului și al Sovietului Suprem al Federației Ruse , 1992, N 32, Art. 1861), în conformitate cu Legea federală din 26 noiembrie 1998 N 175-FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuși la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la Asociația de producție Mayak și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa” (și în conformitate cu Legea federală din 10 ianuarie 2002 nr. 2-FZ „Cu privire la garanțiile sociale pentru cetățenii expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare de la Semipalatinsk site de testare"	Subclauza 5 din clauza 5 din art. 391 din Codul fiscal
	Persoanele care, ca parte a unităților cu risc special, au participat direct la testarea armelor nucleare și termonucleare, la eliminarea accidentelor instalațiilor nucleare la instalațiile de armament și militare	Subclauza 6 din clauza 5 din articolul 391 din Codul fiscal
	Persoane care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor activități legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială	Subclauza 7 din clauza 5 din articolul 391 din Codul fiscal
	BENEFICIILE FISCALĂ FUNCIARĂ STABILITE PRIN ACTE JURIDICE REGLEMENTARE ALE ORGANELOR REPREZENTATIVE ALE FORMATĂRILOR MUNICIPALE (LEGILE ORĂȘELOR FEDERALE MOSCOVA ȘI SAN PETERSBURG)
	Beneficii fiscale pe teren oferite sub forma unei sume scutite de impozit	Clauza 2 din articolul 387 din Codul fiscal
	Beneficii fiscale pe teren care reduc valoarea impozitului calculată	Clauza 2 din articolul 387 din Codul fiscal
	Beneficii fiscale pe teren sub forma unei cote din suprafața neimpozabilă a terenului	Clauza 2 din articolul 387 din Codul fiscal
	Beneficii fiscale pe terenuri sub formă de scutire de impozit	Clauza 2 din articolul 387 din Codul fiscal
	Beneficii fiscale pe terenuri sub forma unei cote reduse de impozitare

Cine trebuie să plătească impozitul pe teren și cum se completează declarația fiscală? În ce constă declarația și care sunt cerințele de bază pentru completarea acesteia? Răspunsuri detaliate la aceste și alte întrebări sunt prezentate în acest articol. În plus, aici puteți descărca formularul de declarație și un eșantion de completare complet gratuit.

Toate organizațiile și întreprinzătorii individuali care dețin terenuri trebuie să depună o declarație de impozit pe teren la organele fiscale, împreună cu o declarație. Plata impozitului se efectuează numai dacă parcela este complet formată și corect înregistrată, în caz contrar (de exemplu, dacă nu i se atribuie un număr sau o categorie cadastrală) organele fiscale nu pot colecta impozit. Contribuabilii sunt și ei persoane fizice.

Cine este plătitorul impozitului pe teren

În conformitate cu paragraful 1 al art. 388 din Codul Fiscal al Federației Ruse, plătitorii de impozit pe teren sunt persoane fizice și juridice care dețin terenuri prin drept de proprietate, folosință permanentă sau posesie moștenită pe viață. Această bază impune obligația cetățeanului sau companiei de a se raporta în mod regulat pentru plata impozitului pe teren.

Depunerea unei declarații de impozit pe teren

Declarația privind terenul se completează de către persoane juridice la sfârșitul anului, raportul se depune la organele fiscale. Declarațiile fiscale se depun de către contribuabili până la data de 1 februarie a anului următor perioadei fiscale expirate. Declarația de impozit pentru impozitul pe teren se depune la inspectoratul de la locația terenului; dacă organizația folosește mai multe terenuri situate în teritorii diferite, vor trebui depuse mai multe declarații.

Important! Declarația de impozit pe teren trebuie depusă la inspectorat chiar dacă societatea este scutită de plata acestui impozit. Declarația se depune cu zero indicatori.

Există trei modalități de a transmite un raport autorităților fiscale:

1. personal - prima persoană a organizației sau o persoană cu împuternicire o poate depune. Declarația se completează în două exemplare, unul este preluat de inspector, al doilea se returnează contribuabilului cu notă de acceptare a documentelor;
2. prin poștă - trimis printr-o scrisoare de valoare cu inventar anexat, termenul limită de depunere a declarației este data la care a fost trimisă scrisoarea;
3. în formă electronică - folosind formularul prezentat pe site-ul biroului fiscal, sau prin utilizarea serviciilor companiilor specializate.

Termenele limită pentru depunerea declarației de impozit pe teren în 2018:

• cel târziu la 1 februarie 2018 - pentru anul 2017;
• nu mai târziu de 1 februarie 2019 - pentru 2018.

Procedura de completare a unei declarații de impozit pentru impozitul pe teren a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 mai 2017 nr. ММВ-7-21/347, care necesită:

• declarația poate fi depusă pe hârtie sau în versiune electronică;
• La completarea manuală, trebuie să utilizați majuscule și cerneală neagră sau albastră;
• orice corecții sunt marcate de un funcționar, utilizarea mijloacelor corective este interzisă;;
• dacă lipsește vreo valoare, se plasează o liniuță în celula necesară;
• fiecare celulă a rândului conține o singură valoare;
• Paginile documentului trebuie să fie numerotate și să nu prezinte nicio deteriorare vizibilă.

Cerințe generale pentru completarea declarației

Documentul se completează pe un formular separat în conformitate cu cerințele legislației în vigoare. Declarația se completează conform următoarelor reguli:

1. documentul poate fi completat pe hârtie sau folosind software;
2. declarația în formă de hârtie se completează cu pix sau stilou de culoare neagră sau albastră;
3. în fiecare celulă a liniei este indicată o singură valoare, a cărei absență este indicată printr-o liniuță;
4. dacă există corecții, este necesară semnarea oficialului care confirmă corectarea;
5. toate paginile declarației sunt numerotate, indiferent dacă toate paginile sunt prezente sau absente;
6. declarația fiscală nu permite utilizarea ajustărilor;
7. Este interzisă utilizarea celor două fețe ale foii la completarea declarației; fiecare pagină este tipărită pe o coală separată;
8. documentul nu poate fi capsat sau cusut, nu este permisă deteriorarea hârtiei;
9. Toate câmpurile textului declarației sunt completate numai cu caractere tipărite.

Componența declarației de impozit pe teren

Declarația de impozit pe teren se compune din:

1. Pagina titlu
2. Secțiunea 1 „Suma impozitului pe teren de plătit la buget”
3. Secțiunea 2 „Calculul bazei de impozitare și a sumei impozitului pe teren”

Descărcați formularul de declarație a impozitului pe teren

Să ne uităm mai detaliat la aspectele dificile ale completării declarației fiecărei secțiuni.

Pagina titlu

• Introduceți informațiile TIN/KPP, numărul paginii și numărul de corecție:
• Indicatorul general pentru perioada fiscală este 34; în cazul în care societatea este lichidată sau reorganizată, în această coloană se pune indicatorul „50”.
• Indicatorul de locație este indicat în conformitate cu inspecția la care este depus documentul. De regulă, acest indicator este „270”, deoarece declarația de impozit pe teren se depune la inspectoratul de la locul amplasamentului.

Important! Vă rugăm să rețineți că, în cazul în care declarația este depusă prin procură, trebuie să luați în considerare documentul suplimentar la calcularea numărului de foi de documente depuse.

Secțiunea 1 din declarație

Această secțiune este un rezumat; este completată pentru toate parcelele situate pe teritoriul unei municipalități; aici sunt reflectate sumele totale ale impozitului de plătit conform diferitelor coduri OKTMO care corespund municipalităților individuale. O atenție deosebită trebuie acordată la completarea CCA; datele diferă în funcție de locația sitului, care poate fi situat în așezări rurale, districte urbane sau zone inter-așezări.

Secțiunea 2 din declarație

Vă rugăm să rețineți că coloana „Codul OKATO” a fost înlocuită cu „Codul OKTMO”, indicatorii pentru care sunt conținute în Clasificatorul integral rusesc al teritoriilor municipale.

• În partea de sus se află numărul cadastral al terenului;
• Coloana „valoare cadastrală - 050” - indicatorii sunt indicați de la 1 ianuarie a anului curent; reamintim că mărimea acesteia se modifică anual. Însă, dacă terenul s-a format în perioada fiscală, valoarea cadastrală este indicată la momentul acestei formări.
• În cazul în care parcela este în proprietate comună, în coloana „partea contribuabilului în dreptul terenului se face un marcaj”, în conformitate cu titlul de proprietate pentru parcele.
• Codurile de beneficii fiscale pentru rândul „090” sunt reflectate în Anexa 6 la Decretul privind completarea declarației.

Sună acum: 8 800 222-18-27

Noua forma de declaratie a impozitului pe teren 2019

Declarația de impozit pe teren trebuie depusă în forma aprobată prin ordinul Serviciului Federal de Impozite nr. ММВ-7-21/347 din 05.10.2017, ținând cont de modificările aduse prin ordinele Serviciului Federal de Taxe nr. ММВ-7-21/ 118 din data de 02.03.2018 si nr ММВ din data de 30.08.2018 -7-21/509. Modificările intră în vigoare din 2 iunie, respectiv 21 noiembrie 2018. Formularul actualizat este utilizat începând cu raportarea pentru 2018.

În programul BukhSoft, formularul de declarație de impozit pe teren poate fi ușor completat, tipărit, descărcat și verificat pentru erori.

Dosarul generat poate fi depus la organele fiscale folosind sistemul de raportare online.

Descărcați formularul de declarație a impozitului pe teren pentru anul 2017

Declarația de impozit pe teren pentru anul 2017 a trebuit să fie depusă în forma aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 10 mai 2017 nr. ММВ-7-21/347.

Declarația, ca și mai înainte, constă dintr-o pagină de titlu, secțiunea 1 „Suma impozitului pe teren plătit la buget” și secțiunea 2 „Calculul bazei de impozitare și valoarea impozitului pe teren”.

1. Nu există niciun rând pe pagina de titlu care să indice codul OKVED.
2. Codurile de bare de pe toate paginile declarației au fost înlocuite.
3. A doua secțiune nu conține rândurile 090 „Cod beneficiu fiscal sub forma unei sume scutite de impozit” și 100 „Suma scutită de impozit (rub.) (clauza 5 a articolului 391 din Cod).” Aceste linii au fost eliminate, deoarece aveau ca scop calcularea beneficiilor fiscale pentru terenurile aflate în proprietatea persoanelor fizice care nu depun acum o declarație de teren.
4. S-a înlocuit numerotarea rândurilor secțiunii 2 din declarația de teren. Suma calculată a impozitului de plătit bugetului pentru perioada fiscală (ruble) a fost mutată la rândul 250.”
5. A fost introdusă posibilitatea calculării impozitului pe baza „valorii normative a terenului”. Acest lucru este relevant pentru plătitorii de impozite funciare din Crimeea.

Formular de declarare a impozitului pe teren 2017

Exemplu de completare a unei declarații de impozit pe teren pentru anul 2017

Instrucțiuni pentru completarea unei declarații de impozit pe teren

Declarația fiscală pentru impozitul pe teren (denumită în continuare declarație) se completează de către contribuabili - organizații sau persoane fizice care sunt întreprinzători individuali, în legătură cu terenurile deținute de aceștia cu drept de proprietate sau drept de folosință permanentă (perpetuă) și utilizate. (destinat utilizării) în activități comerciale și se depune la organul fiscal la locul terenului.

Procedura de completare a paginii de titlu a declarației

3.1. Pagina de titlu a declarației este completată de către contribuabil, cu excepția secțiunii „De completat de către un angajat al autorității fiscale”.

3.2. La completarea paginii de copertă a declarației, trebuie să indicați:

1. Pentru organizații, TIN și KPP, care sunt atribuite organizației de către autoritatea fiscală la care se depune declarația (specificele indicării TIN-ului și KPP pentru organizațiile reorganizate sunt date în paragraful 2.8 din prezenta Procedură).
   În câmpul „TIN” pentru o organizație rusă, TIN-ul este indicat în conformitate cu certificatul de înregistrare a organizației ruse la autoritatea fiscală din locația sa, pentru o organizație străină care operează pe teritoriul Federației Ruse - în conformitate cu certificatul de înregistrare a organizației străine la organul fiscal.
   În câmpul „Punctul de control” pentru o organizație rusă din declarație, punctul de control este indicat în conformitate cu certificatul de înregistrare a organizației ruse la autoritatea fiscală.
   În câmpul „KPP” pentru o organizație străină care operează pe teritoriul Federației Ruse, declarația indică KPP în conformitate cu certificatul de înregistrare a organizației străine la autoritatea fiscală.
   În câmpul „KPP” pentru o organizație străină care depune o declarație privind amplasarea unei proprietăți imobiliare care nu are legătură cu activitățile organizației străine prin reprezentanța permanentă a acesteia pe teritoriul Federației Ruse, KPP este indicat în în conformitate cu avizul de înregistrare a organizației străine la organul fiscal la locația proprietății imobiliare.
2. Pentru organizațiile care sunt cei mai mari contribuabili, TIN-ul și KPP la locația organizației sunt indicate în conformitate cu certificatul de înregistrare al organizației ruse la autoritatea fiscală din locație (categoria a 5-a și a 6-a a KPP - „01”).
3. Pentru contribuabilii care sunt investitori într-un acord de partajare a producției, INN și KPP la locul parcelei de subsol furnizate investitorului pentru utilizare în condițiile acordului de partajare a producției (denumit în continuare PSA) sunt indicate conform certificatului. de înregistrare la organul fiscal al contribuabilului la executarea AAP.
4. Numărul de corectare.
   La depunerea unei declarații inițiale la organul fiscal, în câmpul „Număr de ajustare” se introduce „0--”; la depunerea unei declarații actualizate, este indicat numărul de ajustare (de exemplu, „1--”, „2-- " și așa mai departe).
   Declarația actualizată se depune la organul fiscal în forma care a fost în vigoare în perioada fiscală pentru care se efectuează modificările corespunzătoare. La recalcularea bazei de impozitare și a sumei impozitului pe teren nu sunt luate în considerare rezultatele controalelor fiscale efectuate de organul fiscal pentru perioada fiscală pentru care se recalculează baza de impozitare și cuantumul impozitului.
   În cazul în care este imposibil să se determine perioada de erori (distorsiuni), baza de impozitare și cuantumul impozitului pe teren se recalculează pentru perioada fiscală în care au fost identificate erorile (distorsiunile).
5. Perioada fiscală pentru care se depune declarația.
   Codurile care definesc perioada fiscală sunt date în Anexa nr. 1 la prezenta Procedură.
6. Anul de raportare pentru care se depune declarația.
7. Codul organului fiscal la care se depune declaratia este indicat conform documentelor de inregistrare la organul fiscal.
   Codurile pentru depunerea unei declarații la organul fiscal se introduc în conformitate cu Anexa nr. 3 la prezenta Procedură.
8. Numele complet al organizației este indicat în conformitate cu numele specificat în documentul constitutiv al acestei organizații (dacă există o transcriere latină în nume, aceasta este indicată).
9. În câmpul „Forma de reorganizare (lichidare) (cod)” se indică codul în conformitate cu Anexa nr. 2 la prezenta Procedură.
10. Câmpul „TIN/KPP al organizației reorganizate” se completează în conformitate cu clauza 2.8 din prezenta Procedură.
11. Numărul de telefon de contact al contribuabilului trebuie să fie format din codul țării, codul localității, numărul de telefon fără caractere sau spații. De exemplu, „84950000000”.
12. Numărul de pagini pe care se întocmește declarația.
13. Numărul de foi de documente justificative sau copii ale acestora, inclusiv documente sau copiile acestora care confirmă autoritatea reprezentantului contribuabilului (dacă declarația este depusă de reprezentantul contribuabilului), atașat declarației.

3.3. În secțiunea din pagina de titlu „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în această declarație” se indică următoarele:

1. În cazul în care se confirmă acuratețea și caracterul complet al informațiilor, șeful organizației de contribuabili înscrie „1” în declarație; dacă exactitatea și caracterul complet al informațiilor este confirmată de reprezentantul contribuabilului, se introduce „2”.
2. La depunerea unei declarații de către un contribuabil, în câmpul „(nume, prenume, patronimic în întregime)” se indică rând cu rând numele de familie complet, prenumele, patronimul conducătorului organizației. Se aplică semnătura personală a conducătorului organizației și data semnării.
3. La depunerea unei declarații de către reprezentantul unui contribuabil - persoană fizică, în câmpul „(nume, prenume, patronimic în întregime)” se indică rând cu rând numele de familie complet, prenumele, patronimul reprezentantului contribuabilului. Se aplică semnătura personală a reprezentantului contribuabilului și data semnării.
4. La depunerea unei declarații de către un reprezentant al unui contribuabil - persoană juridică, în câmpul „(nume, prenume, patronimic în întregime)” numele de familie complet, prenumele, patronimul persoanei fizice autorizate în conformitate cu documentul de confirmare a autoritatea reprezentantului contribuabilului - persoană juridică de a certifica exactitatea și caracterul complet al informațiilor este indicată rând cu rând, specificat în declarație.
   În câmpul „(denumirea organizației – reprezentantul contribuabilului)” se indică denumirea persoanei juridice – reprezentantul contribuabilului. Se aplică semnătura persoanei ale cărei informații sunt indicate în câmpul „(nume, prenume, patronimic complet)”, persoana juridică - reprezentantul contribuabilului și data semnării.
5. Semnătura șefului organizației sau a reprezentantului acestuia și data semnării sunt aplicate în câmpurile „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în prezenta declarație:” din Pagina de titlu și „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiile specificate pe această pagină:” din Secțiunea 1 din declarație. Data semnării este completată în conformitate cu clauza 2.4 din prezenta Procedură.

3.4. În câmpul „Numele și detaliile documentului de confirmare a împuternicirii reprezentantului” sunt indicate tipul de document care confirmă autoritatea reprezentantului contribuabilului și detaliile documentului specificat.

3.5. Secțiunea „De completat de către un angajat al autorității fiscale” conține informații despre depunerea declarației:

1. modalitatea de depunere a declarației (codul este indicat în conformitate cu Anexa nr. 4 la prezenta Procedură);
2. numărul de pagini ale declarației;
3. numărul de foi de documente justificative sau copiile acestora anexate la declarație;
4. data depunerii declarației;
5. numărul sub care este înregistrată declarația;
6. numele și parafa salariatului fiscal care a acceptat declarația;
7. semnătura salariatului organului fiscal care a acceptat declarația.

Procedura de completare a Secțiunii 1 din declarație

4.1. Secțiunea 1 a declarației este completată de către contribuabil pentru toate terenurile situate în municipiile relevante (parts-urile de teren situate în limitele municipalităților relevante (orașe federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol), acțiuni în dreptul la un teren).

4.2. În câmpul „Denumirea acordului de partajare a producției (pentru parcelele de subsol prevăzute pentru utilizare în condițiile PSA)” este indicată denumirea PSA.
Fiecare bloc de linii cu codurile 010 - 040 indică:

1. în conformitate cu codul 010, în baza legislației Federației Ruse privind clasificarea bugetară, este indicat codul de clasificare bugetară al Federației Ruse (denumit în continuare KBK), în conformitate cu care suma corespunzătoare a impozitului pe teren specificată în conformitate cu codul 030 trebuie achitat;
2. pe linia cu cod 020 este indicat codul conform OKTMO conform caruia se datoreaza cuantumul impozitului pe teren indicat la randul cu cod 030.
   Nu este permisă indicarea codurilor OKTMO ale entităților constitutive ale Federației Ruse, raioanele acestora, administrațiile rurale, consiliile satelor, raioanele etc.;
3. pe linia cu codul 021 - suma calculată a impozitului pe teren plătit la buget pentru perioada fiscală conform contribuabilului, calculată la locul terenului (cota de teren) conform codurilor corespunzătoare conform OKTMO și KBK.
   Valoarea pentru rândul cu codul 021 cu codurile corespunzătoare pentru OKTMO și KBK se determină ca sumă între sumele calculate ale impozitului pe teren care fac obiectul plății la buget, indicate pentru rândul cu codul 250 din toate secțiunile 2 din declarație depuse. cu codurile corespunzătoare pentru OKTMO și KBK;
4. Cuantumul avansului pentru impozitul pe teren după primul, al doilea și al treilea trimestru al perioadei fiscale curente se calculează ca o pătrime din cota de impozitare corespunzătoare a procentului din valoarea cadastrală a terenului de la 1 ianuarie a. anul care este perioada fiscală (clauza 6 din art. 396 din Cod).
   Cuantumul avansului este indicat în mod corespunzător:
   - pe linie cu codul 023 - suma plății în avans pentru impozitul pe teren de plătit bugetului pentru primul trimestru al anului curent, în ruble;
   - pe linia cu codul 025 - suma plății în avans pentru impozitul pe teren de plătit bugetului pentru al doilea trimestru al anului curent, în ruble;
   - pe linie cu codul 027 - suma plății în avans pentru impozitul pe teren de plătit bugetului pentru al treilea trimestru al anului curent, în ruble;
5. pe linia cu codul 030 - suma impozitului de plătit la buget, conform contribuabilului, conform codurilor corespunzătoare pentru OKTMO și KBK, în ruble.
   Valoarea pe linie cu codul 030 cu codurile corespunzătoare conform OKTMO și KBK se determină ca diferență între suma calculată a impozitului pe teren de plătit bugetului pentru perioada fiscală, indicată pe rând cu codul 021, și sumele plăților în avans. pentru impozitul pe teren plătit la buget în perioada fiscală, indicat pe rândurile cu codurile 023, 025 și 027 cu codurile corespunzătoare pentru OKTMO și KBK, în ruble.
   Dacă suma primită ia o valoare negativă, atunci pe linia cu codul 030 este plasată o liniuță;
6. rândul cu codul 040 indică valoarea impozitului pe teren calculat pentru reducere la sfârșitul perioadei de impozitare, definită ca diferența dintre suma calculată a impozitului pe teren plătit la buget pentru perioada fiscală, indicată la rândul cu codul 021, și sumele plăților în avans pentru impozitul pe teren, supuse plății către buget în perioada fiscală, indicate pe rândurile cu codurile 023, 025 și 027 cu codurile corespunzătoare pentru OKTMO și KBK, în ruble.
   Dacă suma primită ia o valoare negativă, atunci această valoare este indicată pe linia cu codul 040 fără semnul „-”, iar dacă este pozitivă, pe linia cu codul 040 este plasată o liniuță.

4.3. Informațiile specificate în Secțiunea 1 din declarație, în câmpul „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate pe această pagină:” pentru organizație sunt confirmate de semnătura șefului organizației sau reprezentantului. În acest caz, este indicată data semnării.

Procedura de completare a Secțiunii 2 din declarație

5.1. Secțiunea 2 a declarației este completată de către contribuabil separat pentru fiecare teren (cota de teren situat în limitele entității municipale corespunzătoare (orașe federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol), cota de drept la un teren), proprietate cu drept de proprietate, drept permanent (perpetuu) de utilizare a organizației.

5.2. În câmpul „Numărul cadastral al terenului” este indicat numărul cadastral al terenului.

5.3. Rândul cu codul 010 indică CCA pentru care se plătește suma impozitului pe teren.

5.4. Rândul cu codul 020 indică codul OKTMO al municipiului pe al cărui teritoriu se află terenul (cota de teren) și pentru care se plătește cuantumul impozitului pe teren.
Nu este permisă indicarea codurilor OKTMO ale entităților constitutive ale Federației Ruse, raioanele acestora, administrațiile rurale, consiliile satelor, raioanele etc.

5.5. Rândul cu codul 030 indică codul categoriei terenului în conformitate cu Anexa nr. 5 la prezenta Procedură.

5.6. Rândul cu codul 040 indică valoarea în raport cu terenurile dobândite (prestate) în proprietate de către persoane juridice în condițiile construirii de locuințe pe acestea, cu excepția construcției de locuințe individuale efectuate de persoane fizice, pe o perioadă de construcție de trei ani. începând de la data înregistrării de stat a drepturilor asupra acestor terenuri până la înregistrarea de stat a drepturilor asupra proprietății construite și depășind perioada de construcție de trei ani a proprietății, până la data înregistrării de stat a drepturilor asupra proprietății construite. . Valoarea corespunzătoare perioadei de construcție a obiectului imobil de 3 ani trebuie marcată cu semnul „1”, iar peste 3 ani - cu semnul „2”.

5.7. Rândul cu codul 050 indică valoarea cadastrală (partea din valoarea cadastrală) a terenului sau prețul standard al terenului, în ruble.
Valoarea cadastrală (cota din valoarea cadastrală) a terenului este indicată de la 1 ianuarie a anului, care este perioada fiscală.
Prețul standard al terenului este indicat în raport cu terenurile situate pe teritoriile Republicii Crimeea și orașul federal Sevastopol, care este determinat pe baza prețului standard al terenului stabilit la 1 ianuarie a perioadei fiscale corespunzătoare de către autoritățile executive autorizate din Republica Crimeea și orașul federal Sevastopol în conformitate cu paragraful 8 Articolul 391 din Cod.
În ceea ce privește un teren format într-o perioadă fiscală, baza de impozitare într-o anumită perioadă fiscală este determinată ca valoarea sa cadastrală în ziua introducerii informațiilor în Registrul unificat al imobiliar de stat care stau la baza determinării valorii cadastrale a un astfel de teren.
În raport cu un teren situat pe teritoriile mai multor municipalități (în teritoriile municipalității și orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg sau Sevastopol), baza de impozitare este determinată pentru fiecare municipiu (orașe federale Moscova, Sankt Petersburg). și Sevastopol). Baza de impozitare în raport cu cota unui teren situat în limitele entității municipale corespunzătoare (orașe federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) este determinată ca o cotă din valoarea cadastrală a întregului teren, proporțional cu cota specificată a terenului.

5.8. Linia cu codul 060 indică cota contribuabilului din dreptul la teren (sub forma unei fracțiuni simple obișnuite).
Valoarea pentru linia cu codul 060 este completată:
- în legătură cu terenurile aflate în proprietate comună;
- în legătură cu terenurile aflate în proprietate comună.
Această valoare se completează și dacă, la achiziționarea unei clădiri, structuri sau alte bunuri imobiliare, dobânditorul (cumpărătorul) în conformitate cu legea sau acordul transferă dreptul de proprietate asupra acelei părți a terenului care este ocupată de imobil și necesară folosință sau dacă dobânditorii (cumpărătorii) clădirile, structurile sau alte bunuri imobile sunt reprezentate de mai multe persoane.

5.9. Pe linia cu codul 070 este indicat un indicator compozit: în prima parte a indicatorului, codul beneficiului fiscal pentru impozitul pe teren (denumit în continuare beneficiu fiscal) este indicat sub forma unei sume scutite de impozit în conformitate cu Anexa nr. 6 la prezenta Procedură. Valoarea pentru codul de linie 070 se completează de către contribuabilii pentru care cuantumul sumei scutite de impozite a fost determinat în conformitate cu paragraful 2 al articolului 387 din Cod.
A doua parte a indicatorului pentru codul de linie 070 este completată numai dacă prima parte a indicatorului conține codul de beneficiu fiscal 3022100 (beneficii fiscale funciare oferite sub forma unei sume scutite de impozit).
În a doua parte a indicatorului, rândul cu codul 070 indică succesiv numărul, alineatul, paragraful articolului din actul juridic de reglementare al organului reprezentativ al municipiului privind impozitul pe teren, în conformitate cu care se asigură beneficiul fiscal corespunzător. (pentru fiecare dintre aceste poziții, sunt alocate patru locuri familiare, în timp ce completarea acestei părți a indicatorului se efectuează de la stânga la dreapta și dacă atributul corespunzător are mai puțin de patru caractere, spațiile libere din stânga valorii sunt umplute cu zerouri).

5.10. Codul de linie 080 indică o sumă neimpozabilă care reduce baza de impozitare în conformitate cu paragraful 2 al articolului 387 din Cod.

5.11. Pe linia cu codul 090 este indicat un indicator compozit: în prima parte a indicatorului, codul beneficiului fiscal este indicat sub forma unei cote din suprafața neimpozabilă a unui teren, stabilită în conformitate cu paragraful 2 al articolului 387 din Cod. Codul beneficiului fiscal este determinat în conformitate cu Anexa nr. 6 la prezenta Procedură.
A doua parte a indicatorului de pe linia cu codul 090 se completează numai dacă prima parte a indicatorului conține codul de beneficiu fiscal 3022300 (beneficii fiscale pentru impozitul pe teren sub forma unei cote din suprafața neimpozabilă a teren).
În a doua parte a indicatorului, rândul cu codul 090 indică succesiv numărul, alineatul, paragraful articolului din actul juridic de reglementare al organului reprezentativ al municipiului privind impozitul pe teren, în conformitate cu care se asigură beneficiul fiscal corespunzător. (pentru fiecare dintre aceste poziții, sunt alocate patru locuri familiare, în timp ce completarea acestei părți a indicatorului se efectuează de la stânga la dreapta și dacă atributul corespunzător are mai puțin de patru caractere, spațiile libere din stânga valorii sunt umplute cu zerouri). Un exemplu de umplere este dat în paragraful 5.9 din prezenta Procedură.

5.12. Linia cu codul 100 indică ponderea suprafeței neimpozabile a terenului în suprafața totală a terenului (sub forma unei fracțiuni simple obișnuite). Valoarea din rândul cu codul 100 se completează în cazul în care contribuabilului i se oferă un avantaj fiscal sub forma unei cote din suprafața neimpozabilă a terenului stabilit prin actele juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale municipiilor. (legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) pe baza paragrafului 2 al articolului 387 din Cod.

5.13. Linia cu codul 110 indică baza de impozitare (în ruble), definită ca valoarea cadastrală (cota din valoarea cadastrală) a terenului de la 1 ianuarie a anului care este perioada fiscală sau ca preț standard al terenului. .
Baza de impozitare se calculează ca diferență între valorile de pe rândul cu codul 050 și pe rândul cu codul 080 la completarea secțiunii 2 din declarația de către organizații
îndreptățit la un avantaj fiscal stabilit sub forma unei sume scutite de impozit în conformitate cu paragraful 2 al articolului 387 din Cod prin actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale municipalităților (legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) .
Indicatorul pentru codul de linie 110 este definit ca:

rând cu cod 110 = rând cu cod 050 - rând cu cod 080;

diferența dintre valoarea pentru rândul cu codul 050 și produsul (rotunjit la unități întregi) a valorilor pentru liniile cu codurile 050, 100 și 170, în cazul completării secțiunii 2 din declarația de către organizații în raport cu la cota din suprafata neimpozabila a terenului.

rând cu cod 110 = rând cu cod 050 - (rând cu cod 050 x rând cu cod 100 x (1 - rând cu cod 170));

Diferența de produs (rotunjit la unități întregi) a valorilor pentru liniile cu codurile 050 și 060 și a valorilor pentru liniile cu codurile 080 și (100 x 170), în cazul completării Secțiunii 2 din declarație de către contribuabili cu privire la terenuri situate într-o proprietate comună comună, comună, precum și în cazul în care dobânditorii (cumpărătorii) unui imobil, structuri sau alte bunuri imobiliare au fost mai multe persoane.
Indicatorul pentru codul de linie 110 este definit ca:

linia cu codul 110 = (linia cu codul 050 x linia cu codul 060) - linia cu codul 080;
linia cu codul 110 = (linia cu codul 050 x linia cu codul 060) - (linia cu codul 050 x linia cu codul 060) x (linia cu codul 100 x (1 - linia cu codul 170)).

5.14. Linia cu codul 120 indică rata de impozitare a impozitului pe teren stabilită prin actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale municipalităților (legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) la locul terenului.

5.15. Rândul cu codul 130 indică numărul de luni întregi de proprietate asupra terenului în perioada fiscală. Mai mult, dacă apariția dreptului de proprietate (utilizare permanentă (perpetuă)) asupra unui teren (partea acestuia) a avut loc înainte de data de 15 a lunii corespunzătoare inclusiv, sau încetarea acestui drept a survenit după a 15-a zi a lunii corespunzătoare. luna, luna apariției (încetării) este luată ca lună completă ) dreptul specificat. Dacă apariția dreptului de proprietate (utilizare permanentă (perpetuă)) asupra unui teren (partea sa) a avut loc după data de 15 a lunii corespunzătoare sau încetarea dreptului specificat a avut loc înainte de a 15-a zi a lunii corespunzătoare inclusiv, nu se ia în considerare luna apariției (încetării) dreptului specificat.

5.16. Linia cu codul 140 indică coeficientul Kv, care este utilizat pentru calcularea impozitului pe teren în cazul deținerii legale a unui teren într-o perioadă fiscală incompletă.
Coeficientul Kv este definit ca raportul dintre numărul de luni întregi în timpul cărora un anumit teren a fost deținut (utilizare permanentă (perpetuă) de către contribuabil și numărul de luni calendaristice din perioada fiscală (de raportare).
În acest caz, valoarea liniei cu codul 140 este dată în fracții zecimale cu o precizie de zece miimi.
Dacă drepturile asupra terenului dobândit (furnizat) sunt înregistrate, de exemplu, la 12 noiembrie a anului curent, atunci coeficientul Kv se determină astfel:

Kv = 2 luni. : 12 luni = 0,1667.

Pe linia cu codul 140 este indicat „0,1667”.
Dacă drepturile asupra terenului dobândit (furnizat) sunt înregistrate, de exemplu, la 17 noiembrie a anului curent, atunci coeficientul Kv se determină astfel:

Kv = 1 lună. : 12 luni = 0,0833.

Pe linia cu codul 140 este indicat „0,0833”.
În cazul în care un teren deținut (utilizare permanentă (perpetuă)) a fost folosit pe toată perioada fiscală, atunci „12” este indicat pe linia de cod 130, iar „1.0--” este indicat pe linia de cod 140 -" .

5.17. Pe linia codului 150 este indicată valoarea impozitului pe teren calculat pentru perioada fiscală, calculată ca produsul bazei de impozitare indicate la rândul cu codul 110, cota de impozitare indicată pe rând cu codul 120 și coeficientul Kv indicat pe rând. cu codul 140, împărțit la o sută.
Indicatorul pentru linia cu codul 150 este definit ca:

linie cu codul 150 = (linia cu codul 110 x linia cu codul 120 x linia cu codul 140) : 100.

Dacă declarația este depusă în legătură cu terenuri dobândite (prestate) în proprietate de persoane juridice în condițiile construcției de locuințe pe acestea, cu excepția construcției de locuințe individuale efectuate de persoane fizice, atunci valoarea calculată a impozitului pe teren se reflectă pe linie cu codul 150, care este determinată ca valorile produsului pentru liniile cu codurile 110, 120 și 140, împărțite la o sută și un coeficient de 2, dacă pentru o linie cu codul 040 celula corespunzătoare este marcată cu valoarea „1”, sau un coeficient de 4, dacă pentru o linie cu codul 040 celula corespunzătoare este marcată cu valoarea „2” .
Indicatorul pentru linia cu codul 150 este definit ca:

linie cu cod 150 = ((linie cu cod 110 x linie cu cod 120 x linie cu cod 140) : 100) x 2;
linie cu codul 150 = ((linia cu codul 110 x linia cu codul 120 x linia cu codul 140): 100) x 4.,

5.18. Linia cu codul 160 indică numărul de luni întregi de utilizare a beneficiului fiscal de către contribuabil.

5.19. Linia cu codul 170 indică coeficientul Kl, care este definit ca raportul dintre numărul de luni întregi în care nu există beneficii fiscale și numărul de luni calendaristice din perioada fiscală. În acest caz, luna în care ia naștere dreptul la un avantaj fiscal, precum și luna în care acest drept încetează, se consideră a fi o lună întreagă.
Valoarea pentru codul de linie 170 este dată în fracții zecimale cu o precizie de zece miimi.
Dacă contribuabilul are dreptul la un avantaj fiscal, de exemplu, la 1 iunie a anului curent, atunci coeficientul K este determinat astfel:

Kl = 5 luni. : 12 luni = 0,4167.

În acest caz, linia cu codul 170 indică „0,4167”.
Dacă pe toată perioada fiscală contribuabilul nu a avut dreptul la un avantaj fiscal, atunci pe rândul cu codul 160 și pe rândul cu codul 170 se indică „1.0---”.

5.20. Pe linia cu codul 180 este indicat un indicator compozit: în prima parte a indicatorului este indicat codul beneficiului fiscal sub formă de scutire de impozit prevăzut în conformitate cu paragraful 2 al articolului 387 din Cod. Codul beneficiului fiscal este determinat în conformitate cu Anexa nr. 6 la prezenta Procedură.
A doua parte a indicatorului de pe linia cu codul 180 se completează numai dacă prima parte a indicatorului conține codul de beneficiu fiscal 3022400 (beneficii fiscale pentru impozitul pe teren sub formă de scutire de impozit).
În a doua parte a indicatorului, rândul cu codul 180 indică succesiv numărul, alineatul, paragraful articolului din actul juridic de reglementare al organului reprezentativ al municipiului privind impozitul pe teren, în conformitate cu care se asigură beneficiul fiscal corespunzător. (pentru fiecare dintre aceste poziții, sunt alocate patru locuri familiare, în timp ce completarea acestei părți a indicatorului se efectuează de la stânga la dreapta și dacă atributul corespunzător are mai puțin de patru caractere, spațiile libere din stânga valorii sunt umplute cu zerouri). Un exemplu de umplere este dat în paragraful 5.9 din prezenta Procedură.

5.21. Rândul cu codul 190 indică valoarea beneficiului fiscal, în ruble, determinată ținând cont de coeficientul Kl, a cărui valoare este indicată pe linia codului 170, de către contribuabilii care au dreptul la un avantaj fiscal stabilit sub formă de scutire de impozit în conformitate cu cu paragraful 2 al articolului 387 din Cod .
Indicatorul pentru codul de linie 190 este definit ca:

linie cu cod 190 = linie cu cod 150 x (1 - linie cu cod 170).

5.22. Rândul cu codul 200 indică codul beneficiului fiscal sub formă de scutire de impozit prevăzută în conformitate cu articolul 395 și articolul 7 din Cod. Codul beneficiului fiscal este determinat în conformitate cu Anexa nr. 6 la prezenta Procedură.

5.23. Rândul cu codul 210 indică valoarea beneficiului fiscal, în ruble, determinată ținând cont de coeficientul Kl, a cărui valoare este indicată pe rândul cu codul 170, de către contribuabilii care au dreptul la un avantaj fiscal stabilit sub formă de impozit scutire în conformitate cu articolul 395 și articolul 7 Cod.
Indicatorul pentru codul de linie 210 este definit ca:

linie cu cod 210 = linie cu cod 150 x (1 - linie cu cod 170).

5.24. Linia cu codul 220 indică un indicator compus: prima parte a indicatorului indică codul beneficiului fiscal sub forma unei reduceri a sumei impozitului pe teren.
Rândul cu codul 220 este completat dacă actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale municipalităților (legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) stabilesc un avantaj fiscal în conformitate cu paragraful 2 al articolului 387 din Cod. Codul beneficiului fiscal este determinat în conformitate cu Anexa nr. 6 la prezenta Procedură.
A doua parte a indicatorului de pe linia cu codul 220 se completează numai dacă prima parte a indicatorului conține codul de beneficiu fiscal 3022200 (beneficii fiscale pentru impozitul pe teren, reducând suma calculată a impozitului).
În a doua parte a indicatorului, rândul cu codul 220 indică succesiv numărul, alineatul, paragraful articolului din actul juridic de reglementare al organului reprezentativ al municipiului privind impozitul pe teren, în conformitate cu care se asigură beneficiul fiscal corespunzător. (pentru fiecare dintre aceste poziții, sunt alocate patru locuri familiare, în timp ce completarea acestei părți a indicatorului se efectuează de la stânga la dreapta și dacă atributul corespunzător are mai puțin de patru caractere, spațiile libere din stânga valorii sunt completate cu zerouri). Un exemplu de umplere este dat în paragraful 5.9 din prezenta Procedură.

5.25. Linia cu codul 230 indică valoarea beneficiului fiscal, în ruble.
Rândul cu codul 230 este completat dacă actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale municipalităților (legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) stabilesc un beneficiu fiscal care reduce valoarea calculată a impozitului pe teren în conformitate cu paragraful 2 al articolului 387 a Codului.
La stabilirea unui beneficiu fiscal care reduce valoarea calculată a impozitului pe teren ca procent (de exemplu, suma calculată a impozitului pe teren este redusă cu 50 la sută), valoarea beneficiului fiscal este calculată ca produsul valorii indicate pe rândul cu codul 150 și procentul cu care se reduce suma calculată a impozitului pe teren, împărțită la o sută.
Indicatorul pentru linia cu codul 230 este definit ca:

linie cu cod 230 = linie cu cod 150 x 50: 100.

5.26. Linia cu codul 240 indică un indicator compus: prima parte a indicatorului indică codul beneficiului fiscal sub forma unei reduceri a cotei de impozitare.
Rândul cu codul 240 este completat dacă actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale municipalităților (legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) stabilesc un avantaj fiscal în conformitate cu paragraful 2 al articolului 387 din Cod. Codul beneficiului fiscal este determinat în conformitate cu Anexa nr. 6 la prezenta Procedură.
A doua parte a indicatorului de pe linia cu codul 240 se completează numai dacă prima parte a indicatorului conține codul de beneficiu fiscal 3022500 (beneficii fiscale pentru impozitul pe teren sub forma unei reduceri a cotei de impozitare).
În a doua parte a indicatorului, rândul cu codul 240 indică succesiv numărul, alineatul, paragraful articolului din actul juridic de reglementare al organului reprezentativ al municipiului privind impozitul pe teren, în conformitate cu care se asigură beneficiul fiscal corespunzător. (pentru fiecare dintre aceste poziții, sunt alocate patru locuri familiare, în timp ce completați Această parte a indicatorului este efectuată de la stânga la dreapta, iar dacă atributul corespunzător are mai puțin de patru caractere, spațiile libere din stânga valorii sunt umplut cu zerouri). Un exemplu de umplere este dat în paragraful 5.9 din prezenta Procedură.

5.27. Linia cu codul 250 indică suma calculată a impozitului pe teren de plătit bugetului pentru perioada fiscală, în ruble, calculată astfel:
diferența dintre valorile de pe rândul cu codul 150 și valorile de pe rândul cu codul 230 la completarea Secțiunii 2 din declarația contribuabililor cu drept la avantaje fiscale sub forma unei reduceri a cuantumului impozitului. Indicatorul pentru linia cu codul 250 este definit ca:

linie cu cod 250 = linie cu cod 150 - linie cu cod 230;

Diferența dintre valorile de pe rândul cu codul 150 și pe rândul cu codul 190 sau pe rândul cu codul 210 la completarea secțiunii 2 din declarația contribuabililor cu drept la avantaje fiscale stabilite în conformitate cu alin.2 din Articolul 387 din Cod prin actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale municipalităților (legile orașelor federale din Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) și în conformitate cu articolul 395 și articolul 7 din Cod, sub formă de scutire completă de impozitare, adică (linia cu codul 150 - linia cu codul 190) sau (linia cu codul 150 - linia cu codul 210). Indicatorul pentru linia cu codul 250 este definit ca:

linie cu cod 250 = linie cu cod 150 - linie cu cod 190;
linia cu codul 250 = linia cu codul 150 - linia cu codul 210.

Completați declarația de impozit pe teren pentru anul 2018 pentru persoane juridice pe un formular nou. Serviciul Fiscal Federal a actualizat formularul și procedura de completare a rapoartelor, dar termenele limită de depunere rămân aceleași - raportul trebuie finalizat până la 1 februarie 2019. Puteți descărca formularul și mostra pentru completarea unei declarații de impozit pe teren în articol.

Cine trebuie să depună o declarație de impozit pe teren pentru anul 2018

Doar plătitorii acestui impozit sunt obligați să depună o declarație de impozit pe teren pentru anul 2018 pentru persoanele juridice. Organizațiile sunt obligate să plătească impozit pe teren dacă dețin un teren.

În plus față de dreptul de proprietate, există încă două motive pentru plata impozitului pe teren - dreptul de proprietate moștenită pe viață a unui teren și dreptul de utilizare permanentă (nedeterminată) (clauza 1 a articolului 388 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).

Nu există alte motive pentru plata impozitului pe teren. De exemplu, companiile care închiriază terenuri nu sunt recunoscute ca plătitoare de impozit pe teren.

Dacă organizația nu are terenuri, nu este necesară o declarație (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 23 iunie 2016 Nr. 03-02-08/36474).

Important: este necesar să se plătească impozitul pe teren numai dacă acesta este pus în vigoare pe teritoriul municipiului în care se află amplasamentul.

Termenul limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe teren în 2019 pentru 2018

Declarația de impozit pe teren pentru anul 2018 trebuie depusă la biroul fiscal înainte de 1 februarie 2019 (clauza 1, articolul 393 din Codul fiscal al Federației Ruse). Termenul nu este amânat, întrucât 1 februarie este vineri, zi lucrătoare.

Dacă o companie a vândut sau a donat un teren în cursul anului 2018, poate raporta înainte de termen (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 8 septembrie 2006 nr. 03-06-01-02/36).

Dacă nu vă raportați la timp, autoritățile fiscale vor emite o amendă. Cuantumul acestuia este de 5% din suma taxei neachitate, care se reflectă în declarație. Se percepe o amendă pentru fiecare lună completă și parțială de întârziere. Amenda minimă este de 1000 de ruble. Maximul este de 30% din impozitul neachitat.

Unde se depune declarația

Depuneți declarația de impozit pe teren la locul parcelei. Dacă compania este cel mai mare contribuabil, raportați terenul la inspectoratul de la locul de înregistrare ca atare (clauza 4 a articolului 398 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Poate că compania deține două sau mai multe terenuri, care sunt situate în municipalități diferite. Apoi procedura de depunere a declarației este următoarea:

• dacă terenurile sunt situate în municipii aflate în subordinea aceluiași fisc, depuneți o singură declarație. În acest caz, pentru fiecare teren (cod OKTMO), completați o secțiune separată 2.
• dacă municipalitățile aparțin unor inspectorate fiscale diferite, depuneți o declarație fiecăruia dintre ele (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 7 august 2015 nr. BS-4-11/13839).

Raportați la inspectorat fie pe hârtie, fie electronic. Numai companiile cu un număr mediu de angajați de peste 100 de persoane sunt obligate să depună o declarație în formă electronică prin canale de telecomunicații (clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ați vândut un teren care se află în afara locației organizației? În acest caz, serviciul fiscal oferă două opțiuni >>>

Formular de declarație de impozit pe teren pentru anul 2018 pentru persoane juridice

Începând cu raportarea pentru anul 2018, declarația de impozit pe teren trebuie depusă folosind un nou formular. Serviciul Fiscal Federal a aprobat formularul prin ordinul său nr. ММВ-7-21/347 din 05.10.2017, astfel cum a fost modificat prin ordinele Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-21/118 din 03.02.2018 și Nr ММВ-7-21/509 din data de 30.08.2018.

În noua formă, oficialii au prevăzut posibilitatea aplicării simultane a coeficienților Ki și K. Noua ediție stabilește și codurile pentru categoriile de terenuri.

Începând cu raportarea pentru 2018, trimiteți declarația de impozit pe teren pe un formular nou. Serviciul Fiscal Federal a clarificat procedura de completare și a fost adăugată o nouă linie în formular. Detalii în tabel.

Declaratie fiscala pentru impozit pe teren - 2019: procedura de completare

Declarația de impozit pe teren este formată dintr-o pagină de titlu și două secțiuni. Regulile de completare sunt specificate în ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 mai 2017 Nr. ММВ-7-21/347@. Să le privim în detaliu.

Pagina titlu

Pe pagina de titlu, indicați detaliile organizației - nume, INN și KPP. Introduceți numărul de ajustare: pentru declarația inițială „0--”, pentru declarația actualizată „1--”, „2--”, etc. Indicați anul pentru care depuneți declarația și codul perioadei de raportare. Deoarece raportați pentru 2018, introduceți codul 34.

Asigurați-vă că includeți data la care a fost întocmit raportul și semnăturile persoanelor responsabile pe pagina de titlu.

Sectiunea 1

În secțiunea 1 există două blocuri de linii 010-040, în care sunt grupate datele despre OKTMO și KBK. La rândul 010 introduceți KBK, la rândul 020 - cod OKTMO la locația terenului.

La rândurile 021-027, indicați suma calculată a impozitului și a avansurilor (dacă există) pentru impozit pentru trimestrul 1, 2, 3 al anului de raportare.

La randul 030 se arata cuantumul impozitului care trebuie platit la buget, iar la randul 040 - cuantumul impozitului pe teren care trebuie redus daca diferenta dintre randul 021 si suma randurilor 023, 025 si 027 este negativa.

Sectiunea 2

În această secțiune, calculați separat baza de impozitare pentru fiecare teren și valoarea impozitului care trebuie plătit. Completați mai multe secțiuni dacă compania are:

• mai multe terenuri - completați secțiunea 2 pentru fiecare parcelă.
• cota de teren care se află în limitele municipiului corespunzător - completați secțiunea 2 din declarație pentru fiecare cotă.
• cotă-parte din dreptul la un teren - completați secțiunea 2 pentru fiecare cotă.

În plus, completați mai multe secțiuni 2 dacă în timpul anului:

• caracteristicile calitative și (sau) cantitative ale site-ului s-au schimbat;
• a aplicat diferiți coeficienți crescători pentru parcelele care au fost achiziționate în condițiile construcției de locuințe.

Sergey Razgulin răspunde:

Actual consilier de stat al Federației Ruse, clasa a III-a

În cazul în care terenul aparține unei organizații cu drept de proprietate comună sau comună, completați rândul 060. Indicați cota organizației în dreptul la terenul ca fracție simplă corectă.
Dacă organizația folosește un beneficiu sub forma unei sume neimpozabile furnizate de autoritățile locale, completați rândurile 070 și 080.
Dacă organizația folosește un beneficiu sub forma unei cote neimpozabile din suprafața de teren oferită de autoritățile locale, completați rândurile 090 și 100.
Dacă o organizație a deținut un teren mai puțin de un an întreg, impozitul se calculează luând în considerare coeficientul Kv. Arătați numărul de luni de proprietate la rândul 130. Luați în considerare luna dacă proprietatea asupra terenului a apărut înainte de a 15-a zi sau a încetat după data de 15 a acestei luni. Ignorați luna dacă proprietatea a început după data de 15 sau a încetat înainte de data de 15 a lunii respective.
Completați rândul 145 dacă valoarea cadastrală a terenului a fost ajustată din cauza modificărilor caracteristicilor calitative și (sau) cantitative ale acestuia. Introduceți coeficientul Ki pe această linie.
Completați rândurile 180 și 190 dacă organizația a folosit un beneficiu sub formă de scutire de impozit în conformitate cu paragraful 2 al articolului 387 din Codul fiscal.
Completați rândurile 200 și 210 dacă organizația a utilizat un beneficiu sub formă de scutire de impozit în conformitate cu articolele 395 și 7 din Codul fiscal.
Completați rândurile 220 și 230 dacă organizația a folosit un beneficiu sub forma unei reduceri a sumei impozitului pe teren aprobat de autoritățile locale.
Completați rândurile 240 și 245 dacă organizația a folosit un beneficiu sub forma unei reduceri a cotei de impozitare aprobată de autoritățile locale.

Cum se completează o declarație de teren

În secțiunea 2 vă rugăm să indicați:

• numărul cadastral şi valoarea cadastrală a terenului. Dacă valoarea cadastrală a terenului nu este determinată, indicați prețul standard al acestuia;
• cod de clasificare bugetară;
• codul conform OKTMO al municipiului pe al cărui teritoriu se află amplasamentul (conform Clasificatorului All-Russian, aprobat prin ordinul Rosstandart din 14 iunie 2013 nr. 159-st);
• cod categorie teren conform Anexei 5 la Procedura de completare a declaratiei;
• cota de impozitare;
• baza de impozitare;
• valoarea impozitului acumulat și de plătit.