Întrebări referitoare la deducerea impozitului pe venit personal pe proprietate. Întrebări despre deducerea impozitului pe venitul personal din proprietate Kbk deducerea impozitului pe venitul personal

KBK este un cod de clasificare bugetară. Coduri KBK pentru diverse taxe, inclusiv 3-NDFL, poate fi găsit pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

Metoda numărul 1. Cum să aflați taxa KBK pe site-ul nalog.ru

O listă de coduri KBK poate fi găsităîn secțiunea „Impozitul pe venit pentru persoane fizice” sau direct prin link-ul https://www.nalog.ru/rn01/taxation/kbk/fl/ndfl/.

Metoda numărul 2. Cum să aflați taxa KBK folosind un serviciu online

Codul KBK poate fi găsit folosind serviciul https://service.nalog.ru/ Acest serviciu special a fost dezvoltat pe site-ul nalog.ru, cu ajutorul căruia puteți genera și tipări o chitanță pentru plata impozitului. Deoarece chitanțele de plată a impozitelor trebuie să indice acum KBK, folosind acest serviciu nu puteți doar să pregătiți o chitanță, ci și să aflați codul KBK, precum și codul Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal și codul OKTMO al biroului fiscal care vă interesează. în.

Pe prima pagină a serviciului vi se va cere să introduceți date despre tipul plătitorului și tipul documentului de plată. Apoi faceți clic pe butonul „Următorul”.

Plătitorul poate fi o persoană fizică, un antreprenor individual, șeful unei ferme țărănești, sau o persoană fizică care exercită o practică privată sau o persoană juridică. Documentul de plata poate fi folosit pentru plati in numerar atunci cand este tiparit si depus la banca sau pentru plati fara numerar prin plata electronica. Un ordin de plată poate fi utilizat numai pentru plăți fără numerar atunci când este tipărit și transmis la bancă.

Apoi, trebuie să selectați tipul de plată. Deoarece nu cunoaștem KBK și vrem doar să aflăm, nu completăm acest câmp, ci mai întâi selectăm tipul și numele plății, apoi, dacă este necesar, specificăm tipul plății. După aceasta, KBK va apărea automat în câmpul corespunzător.

Dacă sarcina este doar de a afla codul KBK, atunci, așa cum se poate vedea din figura de mai sus, l-am recunoscut. Dacă este necesar să completați o chitanță, atunci trebuie să continuați. Ca urmare, veți putea să tipăriți o chitanță pentru plata în numerar la o bancă sau să plătiți imediat taxa fără numerar prin diverse servicii electronice.

Codurile de clasificare ale Serviciului Fiscal Federal în 2018 pentru impozitul pe venitul personal (NDFL)

182 1 01 02030 01 1000 110

Impozitul pe venitul personal pentru veniturile primite de persoane fizice în conformitate cu articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse (suma de plată (recalculări, restanțe și datorii la plata relevantă, inclusiv cele anulate)

182 1 01 02030 01 2100 110

Impozitul pe venitul personal pentru veniturile primite de persoanele fizice în conformitate cu articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse (sancțiuni la plata corespunzătoare)

182 1 01 02030 01 2200 110

Impozitul pe venitul personal pentru veniturile primite de persoane fizice în conformitate cu articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse (dobândă la plata corespunzătoare)

182 1 01 02030 01 3000 110

Impozitul pe venitul personal pe venitul primit de persoanele fizice în conformitate cu articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse (sumele penalităților bănești (amenzi) pentru plata corespunzătoare în conformitate cu legislația Federației Ruse)

182 1 01 02040 01 1000 110

Impozitul pe venit pentru persoanele fizice sub formă de plăți anticipate fixe pentru veniturile primite de persoanele fizice care sunt cetățeni străini care desfășoară activități profesionale pe baza unui brevet în conformitate cu articolul 2271 din Codul fiscal al Federației Ruse (suma plății (recalculări, restanțe) și datoria la plata corespunzătoare, inclusiv cele anulate)

182 1 01 02040 01 2100 110

Impozitul pe venitul personal sub formă de plăți anticipate fixe pentru veniturile primite de persoanele fizice care sunt cetățeni străini care desfășoară activități profesionale pe baza unui brevet, în conformitate cu articolul 2271 din Codul fiscal al Federației Ruse (penalități pentru plata corespunzătoare)

182 1 01 02040 01 2200 110

Impozitul pe venitul personal sub formă de plăți anticipate fixe pentru veniturile primite de persoanele fizice care sunt cetățeni străini care desfășoară activități de muncă în baza unui brevet, în conformitate cu articolul 2271 din Codul fiscal al Federației Ruse (dobânda la plata corespunzătoare)

182 1 01 02040 01 3000 110

Impozitul pe venit pentru persoanele fizice sub formă de plăți anticipate fixe pentru veniturile primite de persoanele fizice care sunt cetățeni străini care desfășoară activități de muncă pe baza unui brevet în conformitate cu articolul 2271 din Codul fiscal al Federației Ruse (suma penalităților bănești ( amenzi) pentru plata corespunzătoare în conformitate cu legea Federației Ruse)

Codul de clasificare bugetară 3-NDFL este un atribut necesar la completarea unei declarații. De ce este necesar acest cod, ce înseamnă și ce valoare ar trebui să ia în 3-NDFL pentru 2018, veți învăța din acest articol.

De ce este necesară clasificarea bugetară?

Clasificarea bugetară vă permite să urmăriți veniturile și cheltuielile (indicând sursele de finanțare) și să efectuați controlul financiar pe baza codurilor introduse. Codurile asigură comparabilitatea indicatorilor în diferite bugete. Cu ajutorul lor, finanțele sunt grupate în funcție de utilizarea lor specifică. În acest caz, poate fi identificată și utilizarea abuzivă a fondurilor.

Clasificarea bugetară este utilizată pentru a facilita controlul financiar. Codurile sale sunt grupate în grupuri pentru a facilita căutarea. Elementele de venituri ale bugetului se disting prin sursele încasărilor financiare. Elementele de cheltuieli arată domeniile în care vor fi utilizate aceste fonduri.

Codurile sunt, de asemenea, necesare pentru ca statul să poată planifica și gestiona fluxurile de numerar. Dacă sunt introduse incorect, plata nu va fi trimisă la adresa corectă. În acest caz, contribuabilului i se pot aplica penalități pentru neplată. Pentru a corecta o astfel de eroare, depuneți o cerere de clarificare a plății la biroul fiscal. În acest caz, penalitățile vor fi anulate.

Din 2019, CCA au fost stabilite prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 8 iunie 2018 nr. 132n. Ele sunt ajustate destul de des, așa că înainte de începerea perioadei de raportare ar trebui să verificați întotdeauna relevanța codurilor solicitate.

Cine trebuie să aplice pentru 3-NDFL

Declarația 3-NDFL este destinată calculării impozitului care trebuie plătit pe venitul primit de o persoană fizică sau stabilirii sumei compensației sale ca urmare a aplicării unei deduceri fiscale declarate Serviciului Fiscal Federal.

Deducerile pot fi primite de la Serviciul Federal de Taxe:

• pentru achiziționarea de bunuri imobiliare;
• taxe de școlarizare;
• plata pentru medicamente și tratament;
• transferuri către organizații de caritate;
• transferuri către partea finanțată a pensiei.

Dintre acestea, primele 3 tipuri de deduceri prin 3-NDFL sunt declarate Serviciului Federal de Taxe, dacă aceste deduceri nu sunt prevăzute la locul de muncă.

3-NDFL trebuie depus la primirea veniturilor:

1. Ca urmare a vânzării proprietății, cu excepția vânzării:

• bunuri mobile care sunt deținute mai mult de 3 ani; imobile, a căror proprietate a luat naștere înainte de 2016 și la momentul vânzării era deținută mai mult de 3 ani;
• imobil, a cărui proprietate a luat naștere de la 01.01.2016 și la momentul vânzării era deținută cel puțin pe perioada minimă de proprietate.

1. De la persoane fizice și organizații care nu sunt agenți fiscali.
2. De la care agenții fiscali nu au reținut impozitul și nu au transmis informații Serviciului Fiscal Federal.
3. Rezidenți - persoane din surse situate în afara Federației Ruse (cu excepția personalului militar).
4. Din activitățile financiare ale întreprinzătorilor individuali.
5. Din practica privată de notar și avocat.
6. Ca urmare a câștigului.
7. Din vânzarea de acțiuni, acțiuni la capitalul autorizat.
8. Ca o recompensă din utilizarea proprietății intelectuale moștenite.
9. Din proprietăți și fonduri primite cadou, dacă astfel de venituri nu sunt scutite de impozitare din cauza acestei tranzacții între membrii familiei sau rudele apropiate (clauza 18.1 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).
10. Cetăţenii străini care lucrează la un brevet dacă:

• impozitul calculat pe venitul pe care l-au încasat pe anul depășește suma plăților fixe plătite;
• un străin părăsește Rusia înainte de sfârșitul anului, iar venitul său pentru perioada de muncă a depășit suma corespunzătoare sumei plăților fixe plătite;
• brevetul a fost revocat în conformitate cu Legea „Cu privire la statutul juridic al cetățenilor străini în Federația Rusă” din 25 iulie 2002 nr. 115-FZ.

3-NDFL trebuie de asemenea depus (clauza 2, partea 1, articolul 20 și partea 1, articolul 20.1 din Legea „Cu privire la serviciul public de stat al Federației Ruse” din 27 iulie 2004 nr. 79-FZ, articolul 8 din Legea „Cu privire la anticorupție” din 25 decembrie 2008 nr. 273-FZ):

• funcționarii publici incluși în liste speciale (Decretul președintelui Federației Ruse din 18 mai 2009 nr. 557) și registrul de funcții (Decretul președintelui Federației Ruse din 31 decembrie 2005 nr. 1574);
• angajații Ministerului Afacerilor Interne (ordinul Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei din 16 decembrie 2016 nr. 848);
• membri de familie ai funcționarilor publici.

Declarația trebuie depusă la fisc până la data de 30 aprilie a anului de raportare următor. În același timp, contribuabilul poate solicita rambursarea taxei.

Cum să aplici pentru 3-NDFL

Când completați 3-NDFL pentru 2018, trebuie să rețineți că acesta este compilat conform noului formular din ordinul Serviciului Federal de Taxe nr. ММВ-7-11/569@ din 3 octombrie 2018. Declarația poate fi completată independent pe hârtie.

De asemenea, este posibil să completați declarația online din contul personal al contribuabilului de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal. Pentru a face acest lucru, mai întâi trebuie să obțineți o parolă de conectare și acces de la biroul fiscal, la prezentarea pașaportului. La completarea LC, declarația poate fi transmisă electronic, certificată prin semnătura electronică a contribuabilului, care poate fi obținută acolo. Puteți atașa la declarație documente justificative (și în format electronic).

Declarația se depune la inspectoratul de la locul de înregistrare a contribuabilului. 3-NDFL trebuie completat conform recomandărilor actuale ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Aceste recomandări sunt cuprinse în același document care a aprobat formularul de declarație 3-NDFL.

Am descris în detaliu toate metodele de depunere a unui raport în articolul „Cum se depune o declarație 3-NDFL”.

Veți găsi un exemplu de completare a unei declarații folosind noul formular.

Decodificarea codurilor KBK în 3-NDFL

În declarația 3-NDFL, KBK este indicat în secțiunea 1.

Indicarea corectă a codului de clasificare bugetară în declarația 3-NDFL este o condiție indispensabilă pentru completarea acestuia. Folosind acest cod, Serviciul Fiscal Federal reflectă acumularea sumei pe care trebuie să o plătească contribuabilul, iar același cod este indicat în documentul de plată pentru transferul impozitului. CCA din declarația fiscală 3-NDFL constă din 20 de numere, împărțite în grupuri, a căror combinație poartă anumite informații.

Să luăm, de exemplu, CCA pentru declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice depusă în 2019, 182 1 01 02010 01 1000 110:

• primele 3 cifre indică care administrator ar trebui să primească fondurile transferate (în acest caz, 182 înseamnă că impozitul este transferat la buget);
• numărul 1 înseamnă venit sub formă de impozit;
• 01 este scopul plății (impozite pe venit);
• apoi urmează cinci numere care descifrează articolul (02) și subpostul (010) din veniturile bugetare ale Federației Ruse;
• 01 - destinatarul fondurilor (bugetul federal);
• 1000 înseamnă tipul de plată (în cazul nostru, plata unui impozit sau taxă; dacă specificați 2000, plata penalităților; 3000, plata amenzilor);
• 110 - venituri fiscale.

În cazul în care se comite o eroare în impozitul pe venitul personal KBK în declarația 3-NDFL depusă la Serviciul Fiscal Federal, inspectoratul poate lua în considerare aceste angajamente prin reflectarea acestora folosind codul corect, dar va solicita contribuabilului să prezinte raportări actualizate cu KBK corect.

Rezultate

Codul de clasificare bugetară este unul dintre detaliile indicate în declarația 3-NDFL. La plata impozitului conform declaratiei este indicata aceeasi CCA. Eroarea KBK din declarație este corectată prin depunerea unei clarificări, iar eroarea KBK din ordinul de plată este corectată prin depunerea unei cereri de clarificare a plății.

Cod de clasificare bugetară 3-NDFL face parte din elementele cerute la depunerea unei declarații și are o mare importanță pentru calcularea corectă și virarea impozitului în contul bugetar corect. Abilitatea de a înțelege clasificatorul relevant vă va permite să pregătiți corect raportarea fiscală.

Scopul clasificatorului bugetar

Utilizarea denumirilor digitale speciale pentru numele veniturilor și cheltuielilor face posibilă identificarea cu acuratețe a acestora la verificarea raportării fiscale și la efectuarea procedurilor de control. Codarea vă permite să colectați date despre sumele din conturile bugetare, să urmăriți direcția de utilizare a fondurilor de trezorerie, să efectuați o analiză cuprinzătoare și să identificați faptele de cheltuieli necorespunzătoare.

Pentru a îndeplini funcția de supraveghere, toate codurile sunt colectate în grupuri mari. Datorită acestui fapt, fluxurile de numerar primite sunt urmărite în funcție de locul lor de origine, iar fluxurile de numerar de ieșire sunt urmărite în funcție de scopurile pentru care sunt cheltuite.

IMPORTANT! Clasificatorul este în mod constant îmbunătățit pe baza numeroaselor sarcini noi care apar pentru stat. Ultimele cele mai semnificative modificări aduse acesteia au fost făcute la sfârșitul anului 2014 prin Legea federală nr. 406-FZ din 29 decembrie 2015.

Prezența unui afișaj digital al elementelor bugetare ajută la planificarea corectă a acestuia, identificând în mod clar atât sursele de resurse, cât și cele mai costisitoare centre financiare unde este nevoie cel mai mult de fonduri suplimentare.

O companie sau o persoană fizică care trimite o plată fiscală la o adresă greșită, indicând codul greșit, este probabil să plătească amenzi, deoarece acest lucru poate duce la subfinanțare a zonelor bugetare. Pentru a minimiza astfel de riscuri, este necesar să se monitorizeze în mod constant toate modificările clasificatoarelor.

Cine trebuie să depună 3-NDFL

Ca parte a sistemului de raportare fiscală, declarația de impozit pe venit ajută la stabilirea în mod clar a sumelor câștigate de o persoană fizică, la determinarea ce parte din acestea este inclusă în baza impozabilă, la calcularea corectă a impozitului și, dacă este necesar, la determinarea cuantumului deducerilor.

În ceea ce privește aplicarea deducerilor, declarația se aplică pentru următoarele domenii de cheltuieli de către o persoană fizică:

cumpărarea unei locuințe;

costuri pentru îmbunătățirea nivelului educațional;

achizitionarea medicamentelor;

cheltuieli în scopuri caritabile;

participarea la programe suplimentare de finanțare a pensiilor.

Deducerea proprietății pentru achiziționarea unui apartament până în 2014 a fost prevăzută doar pentru 1 obiect din suma de 2.000.000 de ruble. Acum poate fi folosit în aceleași limite, dar pentru mai multe proprietăți. În același timp, suma maximă de rambursare a impozitului nu poate depăși 260.000 de ruble.
Lista veniturilor contribuabililor incluse în baza de acumulare și care necesită depunerea obligatorie a unei declarații este stabilită prin lege:

încasările din vânzarea bunurilor imobile deținute pe o perioadă mai mică de 5 ani, cu excepția cazurilor prevăzute la clauza 3 a art. 217.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și alte proprietăți, al căror drept de proprietate a apărut cu mai puțin de 3 ani în urmă de la data vânzării;

Venituri din activitati de antreprenoriat, notar, avocat;

venituri suplimentare ale persoanelor fizice, pe lângă veniturile de la angajator;

câștiguri la loterie și concursuri;

venituri din activitati la bursa;

venituri din chirie din dreptul de proprietate intelectuală primite prin moștenire;

primind beneficii din bunurile dobândite cadou.

Vânzarea proprietății cu o vechime mai mare de 3 ani și pentru imobile mai mare de 5 ani nu creează un obiect pentru calculul și plata impozitului.

funcționarii publici ale căror posturi se află pe lista aprobată prin Decretul președintelui Federației Ruse din 18 mai 2009 nr. 557 și 31 decembrie 2005 nr. 1574, precum și soții și copiii acestora;

oamenii legii.

Rapoartele se depun cel târziu la 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale de raportare.

Procedura generală de completare a declarației 3-NDFL

Pentru a-l completa, puteți utiliza una dintre următoarele metode:

completați singur formularul de hârtie;

descărcați gratuit unul dintre programele distribuite de Serviciul Fiscal Federal;

utilizați instrumentul corespunzător de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.

În acest din urmă caz, va trebui să certificați declarația cu o semnătură digitală electronică și să atașați copii ale documentelor justificative prin e-mail. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă înregistrați pe site-ul web indicând detaliile pașaportului și să vă confirmați semnătura într-un centru special. La pregătirea rapoartelor, trebuie să vă bazați pe instrucțiunile conținute în Ordinul nr. ММВ-7-11/671@, astfel cum a fost modificat la 27 noiembrie 2015.

Sensul codului clasificatorului

Completarea corectă a codurilor este o cerință obligatorie la completarea formularului de declarație. In acest fel, contribuabilul raporteaza intr-un format unificat sursa incasarii si denumirea viramentului la buget. În plus, cele 20 de cifre ale codului conțin informații despre locul unde trebuie creditat transferul.

Cifrul standard este format din următoarele valori (de exemplu, codul 182 1 01 02010 01 1000 110):

3 cifre la început indică destinatarul general al plății (de exemplu, 182 - buget);

următoarea valoare este tipul de plată (1 - impozit);

01 - clarificarea bazei de impozitare (în acest caz este vorba de venit);

02 și 010 - post și subpost bugetar pentru înscriere;

următoarele 2 cifre sunt tipul de buget (01 înseamnă federal);

apoi urmează codul tip transfer (1000 - impozit, 2000 - penalizare, 3000 - amendă);

ultimele 3 cifre (110) confirmă că acesta este un transfer fiscal.

Este imperativ să folosiți directorul, deoarece dacă codul este specificat incorect, fondurile vor fi folosite în alte scopuri.

BCC-urile sunt extrem de importante la completarea rapoartelor și a documentelor de plată pentru transferurile către buget. Semnificațiile lor corecte, care trebuie urmate, sunt cuprinse în cărțile de referință corespunzătoare. În caz de erori, responsabilitatea revine contribuabilului.

Toate CCA-urile pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice aplicate în 2015 și perioada de planificare 2016-2017: plata impozitului, restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice de la buget, calculul penalităților și amenzilor pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice >>>

KBK pentru impozitul pe venitul personal pentru anul 2015 aprobat prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 1 iulie 2013 nr. 65n. Să reamintim că CCA-urile sunt necesare pentru gruparea bugetelor de venituri, cheltuieli și surse de finanțare. CCA pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este format din 20 de cifre (cifre). CCA pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este obligată să completeze ordinele de plată pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget, precum și penalitățile și amenzile pentru acesta. În ordinul de plată se folosește detaliul 104 pentru a indica CCA pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, CCA pentru returnarea impozitului pe venitul persoanelor fizice este, în primul rând, necesară la completarea unei declarații de impozit pe venitul persoanelor fizice în formularul 3-NDFL.

Descrierea plății	KBC pentru transferul impozitului pe venitul personal	KBC pentru transferul penalităților pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice	KBC pentru transferul amenzilor privind impozitul pe venitul persoanelor fizice
KBK 2015 - Impozitul pe venitul personal (NDFL)
Impozitul pe venitul personal pentru venitul a cărui sursă este un agent fiscal, cu excepția veniturilor pentru care impozitul este calculat și plătit în conformitate cu articolele 227, 227.1 și 228 din Codul fiscal al Federației Ruse	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe veniturile primite de cetățenii înregistrați ca: - antreprenori; - notarii privați; - alte persoane angajate în practică privată în conformitate cu articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
Impozitul pe venitul personal pentru veniturile primite de cetățeni în conformitate cu articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
Impozitul pe venitul personal sub formă de plăți anticipate fixe pentru veniturile primite de nerezidenți angajați de cetățeni pe baza unui brevet, în conformitate cu articolul 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

Când returnați impozitul pe venitul personal în legătură cu primirea unei deduceri standard, sociale sau de proprietate în declarația de impozit pe venitul personal (formular 3-NDFL), indicați KBK - 182 1 01 02010 01 1000 110.

L.A. a răspuns la întrebări. Elina, economist-contabil

Întrebări referitoare la deducerea impozitului pe venit personal pe proprietate

Scrisorile de la Ministerul Finanțelor menționate în articol pot fi găsite: secțiunea „Consultări financiare și de personal” a sistemului ConsultantPlus

Termenul pentru depunerea cetățenilor de declarație privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pe anul 2014 a expirat la 30 aprilie 2015. Acesta trebuia depus de cei care anul trecut au avut venituri din care impozitul nu a fost reținut la plată.

Dacă doriți să solicitați o deducere de proprietate în legătură cu achiziționarea unei locuințe, puteți depune o declarație pentru anul trecut în a doua jumătate a anului 2015, și în 2016, și în 2017.

Adesea cei care doresc să primească o deducere de proprietate au întrebări. Ne-am uitat la unele dintre ele.

Pentru a solicita deduceri, trebuie să prezentați venitul

Marina, Tver

Am auzit că dacă impozitul pe venitul personal este reținut la locul de muncă, atunci nu trebuie să indice salariul primit în declarație. Pot depune la fisc o declarație de impozit pe venit, care va indica o singură deducere de proprietate aferentă achiziționării unui apartament? La urma urmei, un certificat de venit din muncă a fost deja trimis la inspectorat și, după cum am înțeles, nu este nevoie să îl atașez la declarație.

: Nu are rost sa depuneti la inspectorat o declaratie cu o singura deducere de proprietate declarata. Veniturile, la primirea cărora impozitul este reținut integral de către agenții fiscali, nu pot fi indicate în declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice, dar numai dacă acest lucru nu împiedică primirea deducerilor, inclusiv a proprietății. clauza 4 art. 229 Codul Fiscal al Federației Ruse. Deci, dacă nu vă arătați venitul, nu veți putea primi o deducere de proprietate. Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 06.08.2012 Nr. ED-3-3/2761@.

O deducere a impozitului pe venitul personal implică reducerea veniturilor cu o anumită sumă. În cazul dvs. - suma cheltuielilor pentru achiziționarea unui apartament (dar nu mai mult de 2 milioane de ruble) subp. 1 clauza 3 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru a solicita o deducere, va trebui să introduceți în declarație datele privind venitul din care a fost reținut impozitul pe venitul personal cu o cotă de 13% - și cu cât aveți mai multe venituri, cu atât deducerea va fi mai mare (dacă depășește dvs. venitul pe an). Arătându-vă venitul și declarând o deducere, veți putea solicita rambursarea impozitului pe venitul personal plătit în plus.

Inspectorii recomandă atașarea la declarație a certificatelor 2-NDFL de la angajatori pentru a confirma sumele veniturilor primite și impozitele plătite. Scrisori ale Ministerului Finanțelor din 20 iulie 2012 Nr.03-04-05/7-892; Serviciul Federal de Taxe pentru Moscova din 18 septembrie 2012 Nr. 20-14/087655@. Deși Codul Fiscal prevede că, împreună cu declarația, trebuie depuse la inspectorat doar documentele care confirmă dreptul la deducere (inclusiv documentele de plată care confirmă cheltuielile dvs.) subp. 6, 7 clauza 3, clauza 7 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse. Certificatul 2-NDFL nu se aplică acestor documente, dar pentru a accelera primirea deducerii, puteți atașa o copie a certificatului 2-NDFL la declarația dumneavoastră.

Pentru anii precedenți achiziționării unui apartament, nu toată lumea va primi o deducere

Am cumpărat un apartament în 2014, acum mă gândesc să depun documente la Serviciul Fiscal Federal pentru a primi o deducere de proprietate și o rambursare a impozitului. Sunt doar puțin confuz: pot depune o declarație doar pentru 2014 sau atât pentru 2012, cât și pentru 2013?

: Puteți obține o deducere pentru 2012 și 2013 doar dacă sunteți pensionar. La urma urmei, pensionarii pot transfera soldul deducerii de proprietate în trecut, dar nu mai mult de 3 ani în urmă subp. 3, 4 clauza 1, clauza 10 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse; Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 17 aprilie 2014 Nr.03-04-07/17776. Vă rugăm să rețineți: aveți dreptul de a deduce:

• <или>în anul în care ați primit proprietatea asupra apartamentului (dacă l-ați cumpărat pe piața secundară);
• <или>in anul in care ati semnat actul de acceptare si transfer al apartamentului in baza contractului de participare.

Dacă nu primiți pensie, atunci puteți transfera soldul neutilizat al deducerii fiscale rămase la sfârșitul anului 2014 în următorii ani - 2015, 2016. și așa mai departe clauza 9 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse.

De asemenea, puteți primi o deducere pentru un apartament achiziționat cu mai bine de 3 ani în urmă.

Am cumpărat un apartament în 2009. Nu am aplicat pentru o deducere de proprietate - nu am avut timp. Acum vreau să depun o declarație. Pentru ce ani ar trebui sa o depun: pentru orice, incepand din 2009, pana cand primesc intreaga deducere? Sau am ratat totul și nu-mi vor da o deducere?

: sunteți încă eligibil pentru a primi o deducere de proprietate. La urma urmei, Codul Fiscal nu limitează perioada în care poate fi solicitată o astfel de deducere. Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 23 iunie 2010 nr. ШС-20-3/885.

ATENŢIE

Suma maximă a deducerii proprietății este de 2 milioane de ruble, dar nu mai mult decât costurile dvs. pentru achiziționarea unui apartament clauza 3 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse.

Cu toate acestea, există un termen general pentru solicitarea rambursării taxei plătite în exces: este de 3 ani. clauza 7 art. 78 Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, în 2015 puteți depune declarații de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru 2014, 2013 și 2012. Declarații pentru 2009-2011 Nu are rost să depuneți o depunere - taxa pe acestea nu vă va fi returnată oricum.

Dacă veniturile dvs. pentru 2012-2014 nu este suficient pentru a lua întreaga deducere, puteți continua să o primiți pentru 2015 și anii următori Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 19 iunie 2015 Nr.03-04-05/35503.

Deducerile din achiziție sunt posibile chiar dacă apartamentul a fost deja vândut

Andrei Ioskin, Mytishchi

În martie 2014, mi-am cumpărat o garsonieră. L-am vandut in decembrie 2014. În martie 2015, a depus o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice și a solicitat o deducere aferentă vânzării apartamentului în cuantumul cheltuielilor pentru cumpărarea acestuia. Am plătit impozitul pe venitul personal pe diferență.
Când depun o declarație pentru anul următor (2015), pot solicita o deducere pentru achiziționarea unui apartament - în valoare de 2 milioane de ruble? Nu am primit niciodată o astfel de deducere până acum. Sau daca am vandut un apartament nu imi vor da deducere?

: Aveti dreptul la o deducere legata de achizitionarea unui apartament in cuantumul cheltuielilor efectiv confirmate pentru achizitionarea acestuia. subp. 2 p. 2 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse. Faptul că l-ai vândut – și în același an în care l-ai cumpărat – nu contează Scrisori ale Ministerului Finanțelor din 08.06.2012 Nr.03-04-05/5-704, din 29.04.2010 Nr.03-04-05/9-239; Serviciul Fiscal Federal din 10.08.2012 Nr. ED-4-3/16925@.

Astfel, puteți solicita o deducere de proprietate în declarația dvs. pentru 2015 sau orice an următor în care aveți venit impozitat la o cotă de 13%.

Sau puteți depune o declarație actualizată de impozit pe venitul personal pentru anul 2014. Alegerea vă aparține.

La vânzarea imobilelor „condimentate”, nu se depune declarație

Serghei E., Moscova

Anul trecut am vândut un apartament pe care l-am cumpărat în 2002. Prietenul meu spune că a trebuit să depun o declarație de impozit pe venitul personal pentru anul 2014 - pentru a putea solicita o deducere din cauza faptului că dețin apartamentul de mai bine de 3 ani, și nu platesc impozit pe venit. Poate nu ar trebui să fac nimic din moment ce nu am fost chemat încă la fisc?

: Întrucât apartamentul este proprietatea dumneavoastră de mai mult de 3 ani, veniturile din vânzarea acestuia nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. clauza 17.1 art. 217 Codul fiscal al Federației Ruse. Și nu este necesară indicarea veniturilor neimpozabile în declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice clauza 4 art. 229 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Deci, dacă în 2014 nu ați avut venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, din care impozitul pe venitul personal nu a fost reținut la plată, atunci nu este necesar să depuneți o declarație pentru acest impozit la inspectorat Scrisori ale Ministerului Finanțelor din 29 decembrie 2014 Nr.03-04-05/68054; din 08.04.2014 Nr.03-04-RZ/15818, din 26.08.2013 Nr.03-04-05/34878 (clauza 2).

Deducerea dobânzii are propria sa limitare

Evgenii, Tula

Deducere pentru cheltuielile pentru achiziționarea unui apartament - maxim 2 milioane de ruble. Am cumpărat un apartament cu ipotecă. Au apărut îndoieli: deducerea din costul apartamentului și deducerea din dobânda la credit ipotecar sunt sau nu două lucruri care nu au legătură? Poate, din moment ce am o ipotecă special pentru apartamentul pentru care voi cere o deducere, atunci 2 milioane de ruble. - aceasta este suma limită totală?

: Codul Fiscal prevede acum că există două deduceri diferite:

• unul - cu privire la costurile de cumpărare a apartamentelor subp. 3 p. 1 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse;
• al doilea - la dobânda plătită la împrumuturile/creditele vizate cheltuite pentru achiziționarea de apartamente subp. 3 p. 1 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse.

În același timp, există (și nu a fost anterior) vreo limită generală pentru deducerea dobânzii și deducerea cheltuielilor pentru achiziționarea de locuințe. subp. 3, 4 p. 1, pp. 3, 4 linguri. 220 Codul fiscal al Federației Ruse; subp. 2 p. 1 art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse (modificat, valabil până la 01/01/2014).

Dacă un împrumut ipotecar a fost primit în 2014 sau ulterior, atunci deducerea sumei dobânzii plătite la credit ipotecar este limitată la 3 milioane RUB. Dacă a fost primit înainte de 2014, atunci deducerea dobânzii ipotecare nu este limitată. subp. 4 clauza 1, clauza 4 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse; clauza 4 art. 2 din Legea din 23 iulie 2013 Nr.212-FZ.

Deducerea dobânzii pentru un apartament în construcție nu va fi acordată

Vadim Dit

Am investit în construcții comune, am luat un credit ipotecar și am plătit dobândă băncii. Casa nu a fost inca inchiriata, asa ca nu pot pretinde o deducere pentru costurile achizitionarii apartamentului propriu-zis. Pot obține o deducere pentru dobânda plătită pentru 2013-2014? Cum puteți confirma suma dobânzii plătite băncii, în afară de programul de plată?

: Nu, dobânda nu poate fi dedusă. Într-adevăr, în ciuda faptului că deducerea dobânzii poate fi acum revendicată separat de alte deduceri, pentru a o obține veți avea nevoie și de documente care să confirme deducerea obișnuită de proprietate pentru costurile achiziționării locuinței. clauza 4 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse.

Deci, până când nu primiți un certificat de transfer și acceptare semnat de la dezvoltator, nu aveți dreptul nici la o deducere pentru cheltuielile asociate cu achiziționarea unui apartament, nici la o deducere pentru dobânda ipotecară. subp. 4 clauza 1, sub. 6 clauza 3, clauza 4 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse;. Vă rugăm să rețineți că în cazul dumneavoastră, pentru a primi deduceri de proprietate, nu este necesar să așteptați până când veți primi dreptul de proprietate asupra apartamentului.

Cu toate acestea, dobânda plătită nu se va pierde. În declarația pentru anul în care va fi semnat certificatul de acceptare a apartamentului, veți putea solicita o deducere de proprietate pentru toate dobânzile plătite pe perioada de valabilitate a creditului ipotecar. Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 04.07.2014 Nr.03-04-05/15495.

Declarația va trebui să fie însoțită de o copie a contractului de împrumut cu atașamente, un certificat de la bancă despre dobânda plătită și un extras din contul de împrumut.

Inspectoratul va da un aviz de deducere fără declarație.

Irina, Sankt Petersburg

Am cumparat un apartament in 2014. Vreau să depun declarație pentru anul 2014. Întrebare: unde ar trebui să precizez în declarație că pentru anul 2015 vreau să primesc o notificare către angajatorul meu pentru ca acesta să nu-mi rețină impozitul pe venit?

: Declarația privind impozitul pe venitul persoanelor fizice nu conține o coloană și rânduri în care puteți indica dorința de a primi o notificare pentru deducerea impozitului pe venit personal de la angajator pentru anul curent sau anul viitor.

Pentru a primi o astfel de notificare aprobat Prin ordinul Serviciului Fiscal Federal din 14 ianuarie 2015 nr. ММВ-7-11/3@, trebuie să contactați inspectoratul cu o cerere pentru dreptul de a primi o deducere de proprietate. O astfel de declarație este întocmită sub orice formă. În el trebuie să indicați detaliile pașaportului, numărul de identificare fiscală și numărul de telefon. Vă rugăm să atașați la cererea dumneavoastră documentele care confirmă achiziția apartamentului.

Către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova nr. 34
de la Elena Viktorovna Kostomarova, care locuiește la:
123592, Moscova, st. Kulakova, 35, ap. 15,
telefon: +7-926-222-22-11
TIN 7734012345678 Nu uitați să includeți numărul dvs. de identificare fiscală (TIN) și numărul de telefon în cererea dvs.

Cerere de emitere a unei notificări care confirmă dreptul la deducere a impozitului pe proprietate

Eu, Kostomarova Elena Viktorovna, vă rog să îmi confirmați dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate în conformitate cu prevederile art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse după venituri 2015 Indicați anul pentru care doriți să primiți notificarea dreptului la deducere conform sumelor cheltuite pentru achiziționarea unui apartament situat la adresa: Moscova, st. Kulakova, 35, ap. 15, în valoare de 1.200.000 (un milion două sute de mii) ruble. Indicați soldul deducerii neutilizate în anii anterioriși emite o notificare care confirmă dreptul la deducere pentru a fi transmisă agentului fiscal Master of Smiles LLC, TIN 7723875643, KPP 772301001.

Aplicatii: Trebuie să atașați copii ale documentelor, astfel încât să aveți originalele, pe care să le prezentați la inspecție în caz de întrebări.
- o copie a contractului de cumpărare și vânzare pentru un apartament situat la adresa: Moscova, st. Kulakova, 35, ap. 15, - pe 5 foi;
- copii ordine de plata - pe 2 coli;
- copie după certificatul de proprietate al apartamentului - pe 1 foaie. Cererea trebuie să fie însoțită de un pachet de documente care confirmă dreptul dumneavoastră la deducere. Dacă aceste documente au fost deja depuse la fisc, le puteți atașa din nou pentru a accelera procesul, dar acest lucru nu este necesar.

E.V. Kostomarova

Inspectoratul trebuie să analizeze cererea dumneavoastră în termen de 30 de zile calendaristice clauza 8 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse; Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 16 februarie 2015 Nr.03-04-07/6813.

Notificarea primită de la inspecție trebuie dusă la departamentul de contabilitate al angajatorului. De asemenea, trebuie să scrieți o cerere pentru o deducere de proprietate pe baza acestei notificări către șeful organizației dumneavoastră. clauza 8 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse. Din luna în care scrieți și depuneți o astfel de cerere și sesizare de inspecție la departamentul de contabilitate, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu vă va mai fi reținut.