Otázky týkajúce sa odpočtu dane z príjmu fyzických osôb z majetku. Otázky o zrážkach dane z príjmu fyzických osôb z majetku Kbk priznanie k dani z príjmov fyzických osôb zrážka z majetku

KBK je kód rozpočtovej klasifikácie. KBK kódy pre rôzne dane vrátane 3-NDFL, nájdete na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska.

Metóda číslo 1. Ako zistiť daň KBK na webovej stránke nalog.ru

Zoznam KBK kódov nájdete v časti „Daň z príjmov fyzických osôb“ alebo priamo cez odkaz https://www.nalog.ru/rn01/taxation/kbk/fl/ndfl/.

Metóda číslo 2. Ako zistiť daň KBK pomocou online služby

Kód KBK nájdete pomocou služby https://service.nalog.ru/ Táto špeciálna služba bola vyvinutá na webovej stránke nalog.ru, pomocou ktorej môžete vygenerovať a vytlačiť potvrdenie o zaplatení dane. Keďže potvrdenia o zaplatení dane teraz musia uvádzať KBK, pomocou tejto služby môžete nielen pripraviť potvrdenie, ale aj zistiť kód KBK, ako aj kód Federálnej daňovej inšpekcie a kód OKTMO daňového úradu, ktorý vás zaujíma. v.

Na prvej stránke služby budete vyzvaní na zadanie údajov o type platiteľa a type platobného dokladu. Potom kliknite na tlačidlo "Ďalej".

Platiteľom môže byť fyzická osoba, samostatný podnikateľ, vedúci roľníckej farmy alebo fyzická osoba vykonávajúca súkromnú prax alebo právnická osoba. Platobný doklad je možné použiť na hotovostné platby po vytlačení a odovzdaní banke alebo na bezhotovostné platby elektronickou platbou. Platobný príkaz je možné použiť na bezhotovostné platby len po jeho vytlačení a odoslaní do banky.

Ďalej musíte vybrať typ platby. Keďže KBK nepoznáme, a chceme to len zistiť, nevypĺňame toto pole, ale najskôr vyberieme typ a názov platby a následne prípadne špecifikujeme typ platby. Potom sa KBK automaticky zobrazí v príslušnom poli.

Ak je úlohou iba zistiť kód KBK, potom, ako je vidieť na obrázku vyššie, sme ho rozpoznali. Ak je potrebné vyplniť potvrdenie, musíte pokračovať. Vďaka tomu si budete môcť vytlačiť potvrdenie o platbe v hotovosti v banke alebo daň ihneď zaplatiť bezhotovostne prostredníctvom rôznych elektronických služieb.

Klasifikačné kódy Federálnej daňovej služby v roku 2018 pre daň z príjmu fyzických osôb (NDFL)

182 1 01 02030 01 1000 110

Daň z príjmu fyzických osôb z príjmu fyzických osôb v súlade s článkom 228 daňového poriadku Ruskej federácie (výška platby (prepočty, nedoplatky a dlh na príslušnej platbe vrátane zrušených)

182 1 01 02030 01 2100 110

Daň z príjmu fyzických osôb z príjmu fyzických osôb v súlade s článkom 228 daňového poriadku Ruskej federácie (pokuty za príslušnú platbu)

182 1 01 02030 01 2200 110

Daň z príjmu fyzických osôb z príjmu fyzických osôb v súlade s článkom 228 daňového poriadku Ruskej federácie (úroky z príslušnej platby)

182 1 01 02030 01 3000 110

Daň z príjmu fyzických osôb z príjmu fyzických osôb v súlade s článkom 228 daňového poriadku Ruskej federácie (výšky peňažných pokút (pokút) za zodpovedajúcu platbu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie)

182 1 01 02040 01 1000 110

Daň z príjmov fyzických osôb vo forme pevných preddavkov na príjmy, ktoré poberajú fyzické osoby, ktoré sú zahraničnými občanmi, ktorí vykonávajú zárobkovú činnosť na základe patentu v súlade s článkom 2271 daňového poriadku Ruskej federácie (výška platby (prepočty, nedoplatky) a dlh z príslušnej platby vrátane zrušených)

182 1 01 02040 01 2100 110

Daň z príjmu fyzických osôb vo forme pevných preddavkov na príjem fyzických osôb, ktoré sú zahraničnými občanmi, ktorí vykonávajú zárobkovú činnosť na základe patentu v súlade s článkom 2271 daňového poriadku Ruskej federácie (pokuty za zodpovedajúcu platbu)

182 1 01 02040 01 2200 110

Daň z príjmu fyzických osôb vo forme pevných preddavkov na príjem fyzických osôb, ktoré sú zahraničnými občanmi, ktorí vykonávajú zárobkovú činnosť na základe patentu v súlade s článkom 2271 daňového poriadku Ruskej federácie (úrok z príslušnej platby)

182 1 01 02040 01 3000 110

Daň z príjmu fyzických osôb vo forme pevných preddavkov na príjmy, ktoré poberajú fyzické osoby, ktoré sú zahraničnými občanmi, ktorí vykonávajú zárobkovú činnosť na základe patentu v súlade s článkom 2271 daňového poriadku Ruskej federácie (výška peňažných pokút ( pokuty) za zodpovedajúcu platbu v súlade so zákonom Ruskej federácie)

Kód rozpočtovej klasifikácie 3-NDFL je nevyhnutným atribútom pri vypĺňaní priznania. Prečo je tento kód potrebný, čo znamená a akú hodnotu by mal mať v 3-NDFL na rok 2018, sa dozviete z tohto článku.

Prečo je potrebná rozpočtová klasifikácia?

Rozpočtová klasifikácia umožňuje sledovať príjmy a výdavky (s uvedením zdrojov financovania) a vykonávať finančnú kontrolu na základe zadaných kódov. Kódy zabezpečujú porovnateľnosť ukazovateľov v rámci rôznych rozpočtov. S ich pomocou sa financie zoskupujú podľa ich konkrétneho použitia. V tomto prípade je možné identifikovať aj zneužitie finančných prostriedkov.

Rozpočtová klasifikácia sa používa na uľahčenie finančnej kontroly. Jeho kódy sú zoskupené do skupín, aby bolo vyhľadávanie jednoduchšie. Príjmové položky rozpočtu sú rozlíšené podľa zdrojov finančných príjmov. Výdavkové položky zobrazujú oblasti, v ktorých budú tieto prostriedky použité.

Kódexy sú potrebné aj na to, aby štát mohol plánovať a riadiť peňažné toky. Ak budú zadané nesprávne, platba nebude odoslaná na správnu adresu. V tomto prípade môžu byť daňovníkovi vymerané penále za nezaplatenie. Na opravu takejto chyby podajte na daňový úrad žiadosť o objasnenie platby. V tomto prípade budú tresty obrátené.

Od roku 2019 sú BCC určené nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 8. júna 2018 č. 132n. Upravujú sa pomerne často, takže pred začiatkom vykazovaného obdobia by ste mali vždy skontrolovať relevantnosť požadovaných kódov.

Kto musí požiadať o 3-NDFL

Vyhlásenie 3-NDFL je určené na výpočet dane, ktorá sa musí zaplatiť z príjmu prijatého jednotlivcom, alebo na určenie výšky jeho kompenzácie v dôsledku uplatnenia odpočtu dane priznaného Federálnej daňovej službe.

Odpočet je možné získať od Federálnej daňovej služby:

• na nákup nehnuteľností;
• školné;
• platba za lieky a liečbu;
• prevody na charitu;
• prevody do kapitalizačnej časti dôchodku.

Z toho prvé 3 typy zrážok prostredníctvom 3-NDFL sa deklarujú Federálnej daňovej službe, ak sa tieto odpočty neposkytujú v práci.

3-NDFL je potrebné predložiť po prijatí príjmu:

1. V dôsledku predaja nehnuteľnosti, s výnimkou predaja:

• hnuteľný majetok, ktorý je vo vlastníctve dlhšie ako 3 roky; nehnuteľnosť, ktorej vlastníctvo vzniklo pred rokom 2016 a v čase predaja bola vo vlastníctve viac ako 3 roky;
• nehnuteľnosť, ktorej vlastníctvo vzniklo od 01.01.2016 a v čase predaja bola vo vlastníctve aspoň po minimálnu dobu vlastníctva.

1. Od jednotlivcov a organizácií, ktoré nie sú daňovými agentmi.
2. Z ktorých daňoví agenti nezrazili daň a nepredložili informácie Federálnej daňovej službe.
3. Obyvatelia - jednotlivci zo zdrojov nachádzajúcich sa mimo Ruskej federácie (okrem vojenského personálu).
4. Z finančnej činnosti jednotlivých podnikateľov.
5. Zo súkromnej praxe notára a advokáta.
6. V dôsledku výhry.
7. Z predaja akcií, podielov na základnom imaní.
8. Ako odmenu za používanie zdedeného duševného vlastníctva.
9. Z majetku a finančných prostriedkov prijatých ako dar, ak takýto príjem nie je oslobodený od zdanenia v dôsledku tejto transakcie medzi rodinnými príslušníkmi alebo blízkymi príbuznými (článok 18.1 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie).
10. Zahraniční občania pracujúci na patente, ak:

• daň vypočítaná z príjmu, ktorý dostali za rok, presahuje sumu zaplatených pevných platieb;
• cudzinec opustí Rusko pred koncom roka a jeho príjem za obdobie výkonu práce presiahol sumu zodpovedajúcu výške vyplatených fixných platieb;
• patent bol zrušený v súlade so zákonom „O právnom postavení cudzincov v Ruskej federácii“ z 25. júla 2002 č. 115-FZ.

Je potrebné predložiť aj 3-NDFL (článok 2, časť 1, článok 20 a časť 1, článok 20.1 zákona „o štátnej službe Ruskej federácie“ z 27. júla 2004 č. 79-FZ, článok 8 ods. zákon „O boji proti korupcii“ z 25. decembra 2008 č. 273-FZ):

• štátni zamestnanci zaradení do osobitných zoznamov (vyhláška prezidenta Ruskej federácie z 18. mája 2009 č. 557) a do registra funkcií (vyhláška prezidenta Ruskej federácie z 31. decembra 2005 č. 1574);
• zamestnanci ministerstva vnútra (príkaz ministerstva vnútra Ruska zo 16. decembra 2016 č. 848);
• rodinní príslušníci štátnych zamestnancov.

Priznanie je potrebné podať daňovému úradu do 30. apríla nasledujúceho vykazovacieho roka. Zároveň môže daňovník požiadať o vrátenie dane.

Ako požiadať o 3-NDFL

Pri vypĺňaní 3-NDFL na rok 2018 je potrebné mať na pamäti, že je zostavený podľa nového formulára z príkazu Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-11/569@ zo dňa 3. októbra 2018. Vyhlásenie je možné vyplniť samostatne na papieri.

Vyhlásenie je tiež možné vyplniť online z osobného účtu daňovníka na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Na to je potrebné najskôr získať prihlasovacie meno a prístupové heslo na daňovom úrade po predložení pasu. Pri vypĺňaní ZP je možné vyhlásenie zaslať elektronicky overené elektronickým podpisom daňovníka, ktorý tam možno získať. K vyhláseniu (aj v elektronickej forme) môžete pripojiť podporné dokumenty.

Vyhlásenie sa podáva inšpekcii v mieste registrácie platiteľa dane. 3-NDFL je potrebné vyplniť podľa aktuálnych odporúčaní Federálnej daňovej služby Ruska. Tieto odporúčania sú obsiahnuté v tom istom dokumente, ktorý schválil formulár vyhlásenia 3-NDFL.

Všetky spôsoby podávania hlásenia sme podrobne opísali v článku „Ako podať 3-NDFL vyhlásenie“.

Vzor vyplnenia priznania pomocou nového formulára nájdete.

Dekódovanie KBK kódov v 3-NDFL

Vo vyhlásení 3-NDFL je KBK uvedená v časti 1.

Správne uvedenie kódu rozpočtovej klasifikácie vo vyhlásení 3-NDFL je nevyhnutnou podmienkou jeho vyplnenia. Pomocou tohto kódu Federálna daňová služba odráža prírastok sumy, ktorú musí daňovník zaplatiť, a rovnaký kód je uvedený v platobnom doklade o prevode dane. BCC v daňovom priznaní 3-NDFL pozostáva z 20 čísel, rozdelených do skupín, ktorých kombinácia nesie určité informácie.

Vezmime si napríklad BCC pre daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb podané v roku 2019, 182 1 01 02010 01 1000 110:

• prvé 3 číslice označujú, ktorý správca by mal dostať prevedené prostriedky (v tomto prípade 182 znamená, že daň sa prevedie do rozpočtu);
• číslo 1 znamená príjem vo forme dane;
• 01 je účel platby (dane z príjmov);
• potom nasleduje päť čísel, ktoré dešifrujú článok (02) a podpoložku (010) rozpočtových príjmov Ruskej federácie;
• 01 - príjemca finančných prostriedkov (federálny rozpočet);
• 1000 znamená druh platby (v našom prípade platba dane alebo poplatku; ak zadáte 2000, platba pokút; 3000, platba pokút);
• 110 - daňové príjmy.

Ak dôjde k chybe v dani z príjmu fyzických osôb KBK vo vyhlásení 3-NDFL predloženom Federálnej daňovej službe, inšpektorát môže tieto časové rozlíšenie zohľadniť tak, že ich zohľadní pomocou správneho kódu, ale bude vyžadovať, aby daňovník predložil aktualizované hlásenie s správna KBK.

Výsledky

Kód rozpočtovej klasifikácie je jedným z údajov uvedených vo vyhlásení 3-NDFL. Pri platbe dane v súlade s vyhlásením sa uvádza rovnaká BCC. Chyba KBK vo vyhlásení sa opravuje podaním spresnenia a chyba KBK v platobnom príkaze sa opravuje podaním žiadosti o vysvetlenie platby.

Kód rozpočtovej klasifikácie 3-NDFL je súčasťou povinných náležitostí pri podávaní priznania a má veľký význam pre správny výpočet a odvod dane na správny rozpočtový účet. Schopnosť porozumieť príslušnému klasifikátoru vám umožní správne pripraviť daňové priznanie.

Účel rozpočtového klasifikátora

Použitie špeciálnych digitálnych označení názvov príjmov a výdavkov umožňuje ich presnú identifikáciu pri kontrole daňových výkazov a vykonávaní kontrolných postupov. Kódovanie vám umožňuje zhromažďovať údaje o sumách na rozpočtových účtoch, sledovať smer použitia prostriedkov štátnej pokladnice, vykonávať komplexnú analýzu a identifikovať skutočnosti o neprimeraných výdavkoch.

Na vykonávanie funkcie dohľadu sa všetky kódy zhromažďujú do veľkých skupín. Vďaka tomu sa prichádzajúce peňažné toky sledujú podľa miesta ich vzniku a odchádzajúce peňažné toky v závislosti od účelu, na ktorý sa vynakladajú.

DÔLEŽITÉ! Klasifikátor sa neustále zdokonaľuje na základe množstva nových úloh, ktoré štátu vznikajú. Posledné najvýznamnejšie zmeny v ňom vykonal koncom roka 2014 federálny zákon č.406-FZ zo dňa 29.12.2015.

Prítomnosť digitálneho zobrazenia rozpočtových položiek pomáha pri jeho správnom plánovaní a jasne identifikuje zdroje zdrojov aj najnákladnejšie finančné centrá, kde sú dodatočné prostriedky najviac potrebné.

Spoločnosť alebo jednotlivec, ktorý pošle platbu dane na nesprávnu adresu s uvedením nesprávneho kódu, pravdepodobne zaplatí pokutu, pretože to môže viesť k podfinancovaniu rozpočtových oblastí. Na minimalizáciu takýchto rizík je potrebné neustále sledovať všetky zmeny v klasifikátoroch.

Kto je povinný predložiť 3-NDFL

Daňové priznanie k dani z príjmov v rámci systému podávania daňových priznaní pomáha jednoznačne zistiť príjmy fyzickej osoby, určiť, aká časť z nich sa zahŕňa do základu dane, správne vypočítať daň a v prípade potreby určiť výšku odpočtov.

Pokiaľ ide o uplatnenie odpočtov, priznanie sa uplatňuje na tieto oblasti výdavkov jednotlivca:

kúpa domu;

náklady na zlepšenie úrovne vzdelávania;

nákup liekov;

výdavky na charitatívne účely;

účasť v programoch doplnkového dôchodkového financovania.

Odpočet majetku na kúpu bytu do roku 2014 bol poskytnutý iba na 1 objekt zo sumy 2 000 000 rubľov. Teraz ho možno použiť v rámci rovnakých limitov, ale pre niekoľko vlastností. Zároveň maximálna výška vrátenia dane nemôže byť vyššia ako 260 000 rubľov.
Zoznam príjmov daňovníka zahrnovaných do akruálneho základu a vyžadujúcich povinné podanie priznania ustanovuje zákon:

výťažok z predaja nehnuteľnosti, ktorej vlastníkom je menej ako 5 rokov, okrem prípadov uvedených v ods. 3 čl. 217.1 daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj iný majetok, ktorého vlastnícke právo vzniklo pred menej ako 3 rokmi od dátumu predaja;

Príjmy z podnikania, notárskej, advokátskej činnosti;

dodatočný príjem fyzických osôb okrem príjmu od zamestnávateľa;

výhry z lotérií a súťaží;

príjmy z činnosti na burze;

príjem z prenájmu z práva duševného vlastníctva získaného dedením;

prijímanie úžitkov z majetku nadobudnutého darom.

Predaj majetku s držbou dlhšou ako 3 roky a pri nehnuteľnosti viac ako 5 rokov nie je predmetom výpočtu a platenia dane.

štátni zamestnanci, ktorých funkcie sú na zozname schválenom dekrétom prezidenta Ruskej federácie z 18. mája 2009 č. 557 a 31. decembra 2005 č. 1574, ako aj ich manželia/manželky a deti;

strážcovia zákona.

Hlásenia sa podávajú najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po zdaňovacom období.

Všeobecný postup vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL

Na jeho vyplnenie môžete použiť jeden z nasledujúcich spôsobov:

vyplňte papierový formulár sami;

stiahnite si bezplatne jeden z programov distribuovaných Federálnou daňovou službou;

použite príslušný nástroj na webovej stránke Federálnej daňovej služby.

V druhom prípade budete musieť vyhlásenie potvrdiť elektronickým digitálnym podpisom a priložiť kópie podporných dokumentov e-mailom. Ak to chcete urobiť, musíte sa zaregistrovať na webovej stránke s údajmi o pase a potvrdiť svoj podpis v špeciálnom centre. Pri príprave správ sa musíte spoliehať na pokyny uvedené v Objednávke č. ММВ-7-11/671@ v znení platnom zo dňa 27.11.2015.

Význam kódu klasifikátora

Správne vyplnenie kódov je povinnou požiadavkou pri vypĺňaní formulára vyhlásenia. Daňovník tak v jednotnom formáte uvádza zdroj príjmu a názov odvodu do rozpočtu. Okrem toho 20 číslic kódu obsahuje informácie o tom, kde má byť prevod pripísaný.

Štandardná šifra pozostáva z nasledujúcich hodnôt (napríklad kód 182 1 01 02010 01 1000 110):

3 číslice na začiatku označujú všeobecného príjemcu platby (napríklad 182 - rozpočet);

ďalšia hodnota je typ platby (1 - daň);

01 - spresnenie základu dane (v tomto prípade ide o príjem);

02 a 010 - rozpočtová položka a podpoložka na zápis;

ďalšie 2 číslice predstavujú typ rozpočtu (01 znamená federálny);

potom príde kód typu prevodu (1000 - daň, 2000 - pokuta, 3000 - pokuta);

posledné 3 číslice (110) potvrdzujú, že ide o daňový prevod.

Je nevyhnutné používať adresár, pretože ak je kód zadaný nesprávne, prostriedky sa použijú na iné účely.

BCC sú mimoriadne dôležité pri vypĺňaní správ a platobných dokladov pre prevody do rozpočtu. Ich správny význam, ktorý je potrebné dodržiavať, je uvedený v príslušných referenčných knihách. V prípade chýb nesie zodpovednosť daňovník.

Všetky KZK k dani z príjmov fyzických osôb uplatňované v roku 2015 a plánovacom období 2016-2017: platba dane, vrátenie dane z príjmov fyzických osôb z rozpočtu, výpočet penále a pokút k dani z príjmov fyzických osôb >>>

KBK k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2015 schválené nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 1. júla 2013 č. 65n. Pripomeňme, že BCC sú potrebné na zoskupovanie príjmov, výdavkov a zdrojov financovania rozpočtov. BCC pre daň z príjmu fyzických osôb pozostáva z 20 číslic (číslic). BCC k dani z príjmov fyzických osôb je povinný vyplniť platobné príkazy na odvod dane z príjmov fyzických osôb do rozpočtu, ako aj penále a pokuty za to. V platobnom príkaze sa na uvedenie KKK k dani z príjmov fyzických osôb používa detail 104. KKK pre priznanie k dani z príjmov fyzických osôb je potrebné predovšetkým pri vypĺňaní daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb vo formulári 3-NDFL.

Popis platby	KBC pre prevod dane z príjmu fyzických osôb	KBC za prenos penále na daň z príjmu fyzických osôb	KBC za prevod pokút za daň z príjmu fyzických osôb
KBK 2015 – Daň z príjmu fyzických osôb (NDFL)
Daň z príjmu fyzických osôb z príjmov, ktorých zdrojom je daňový agent, s výnimkou príjmov, z ktorých sa daň vypočítava a platí v súlade s článkami 227, 227.1 a 228 daňového poriadku Ruskej federácie	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
Daň z príjmu fyzických osôb z príjmov poberaných občanmi registrovanými ako: - podnikatelia; - súkromní notári; - iné osoby vykonávajúce súkromnú prax v súlade s článkom 227 daňového poriadku Ruskej federácie	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
Daň z príjmu fyzických osôb z príjmov poberaných občanmi v súlade s článkom 228 daňového poriadku Ruskej federácie	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
Daň z príjmu fyzických osôb vo forme pevných preddavkov na príjmy, ktoré poberajú nerezidenti zamestnaní občanmi na základe patentu v súlade s článkom 227.1 daňového poriadku Ruskej federácie	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

Pri vrátení dane z príjmov fyzických osôb v súvislosti s prijatím štandardného, ​​sociálneho alebo majetkového odpočtu v daňovom priznaní k dani z príjmov fyzických osôb (formulár 3-NDFL) uveďte KBK - 182 1 01 02010 01 1000 110.

L.A. odpovedal na otázky. Elina, ekonómka-účtovníčka

Otázky týkajúce sa odpočtu dane z príjmu fyzických osôb z majetku

Listy ministerstva financií uvedené v článku nájdete: sekcia „Finančné a personálne konzultácie“ systému ConsultantPlus

Lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2014 uplynula občanom 30. apríla 2015. Podávať ho museli tí, ktorí mali vlani príjmy, z ktorých sa pri výplate nezrazila daň.

Ak si chcete uplatniť odpočet nehnuteľnosti v súvislosti s kúpou domu, priznanie za minulý rok môžete podať v druhej polovici roka 2015, v roku 2016 a v roku 2017.

Otázky majú často tí, ktorí chcú získať odpočet nehnuteľnosti. Pozreli sme sa na niektoré z nich.

Na uplatnenie odpočtu musíte preukázať príjem

Marina, Tver

Počul som, že ak sa v práci zráža daň z príjmu fyzických osôb, nemusím vo vyhlásení uvádzať prijatú mzdu. Môžem podať daňovému úradu daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb, v ktorom uvediem len jeden odpočet majetku súvisiaci s kúpou bytu? Veď potvrdenie o mojom príjme z práce už bolo zaslané na inšpektorát a ako som pochopil, netreba ho prikladať k priznaniu.

: Podávať priznanie len s jednou priznanou zrážkou majetku na inšpekciu nemá zmysel. Príjmy, pri prijatí ktorých daňovník v plnej výške zrazí daň z príjmov fyzických osôb, nemožno uvádzať v daňovom priznaní k dani z príjmov fyzických osôb, ale len vtedy, ak to nebráni prijímaniu zrážok vrátane majetku. odsek 4 čl. 229 Daňový poriadok Ruskej federácie. Ak teda neuvediete svoje príjmy, nebudete môcť dostať odpočet majetku. List Federálnej daňovej služby zo dňa 06.08.2012 č. ED-3-3/2761@.

Odpočet dane z príjmu fyzických osôb zahŕňa zníženie príjmu o určitú sumu. Vo vašom prípade - výška nákladov na nákup bytu (ale nie viac ako 2 milióny rubľov) subp. 1 odsek 3 čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie. Aby ste si mohli uplatniť odpočet, musíte do priznania uviesť údaje o príjmoch, z ktorých bola zrazená daň z príjmov fyzických osôb sadzbou 13 % – a čím vyšší príjem bude, tým väčší odpočet bude (ak presiahne vašu príjem za rok). Vykázaním príjmu a priznaním odpočtu si budete môcť uplatniť vrátenie preplatku na dani z príjmov fyzických osôb.

Inšpektori odporúčajú priložiť k vyhláseniu 2-NDFL potvrdenia od zamestnávateľov na potvrdenie výšky prijatých príjmov a zaplatenej dane. Listy Ministerstva financií z 20. júla 2012 č. 03-04-05/7-892; Federálna daňová služba pre Moskvu zo dňa 18. septembra 2012 č. 20-14/087655@. Hoci daňový poriadok uvádza, že spolu s vyhlásením je potrebné predložiť inšpekcii iba doklady potvrdzujúce nárok na odpočet (vrátane dokladov o platbe potvrdzujúcich vaše výdavky) subp. 6, 7 odsek 3, odsek 7 čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie. Certifikát 2-NDFL sa na takéto dokumenty nevzťahuje, ale pre urýchlenie prijatia odpočtu môžete k prehláseniu pripojiť kópiu certifikátu 2-NDFL.

Za roky predchádzajúce kúpe bytu nedostane odpočet každý

Kúpil som si byt v roku 2014, teraz uvažujem o predložení dokumentov Federálnej daňovej službe, aby som dostal odpočet majetku a vrátenie daní. Len som trochu zmätený: môžem podať priznanie len za rok 2014 alebo za rok 2012 aj 2013?

: Odpočet za rok 2012 a 2013 môžete získať len ak ste dôchodca. Dôchodcovia si totiž môžu preniesť zostatok odpočtu majetku do minulosti, maximálne však spred 3 rokov subp. 3, 4 odsek 1, odsek 10 čl. 220 Daňový poriadok Ruskej federácie; List Ministerstva financií zo 17. apríla 2014 č. 03-04-07/17776. Upozornenie: Máte právo na odpočet:

• <или>v roku, v ktorom ste získali vlastníctvo bytu (ak ste ho kúpili na sekundárnom trhu);
• <или>v roku, kedy ste podpísali akt prevzatia a prevodu bytu podľa zmluvy o podielovej účasti.

Ak nepoberáte dôchodok, potom si nevyužitý zostatok daňového odpočtu, ktorý zostal na konci roka 2014, môžete preniesť do nasledujúcich rokov - 2015, 2016. a tak ďalej odsek 9 čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Odpočet môžete získať aj za byt kúpený pred viac ako 3 rokmi.

Kúpil som byt v roku 2009. Nepožiadal som o odpočet nehnuteľnosti - nemal som čas. Teraz chcem podať priznanie. Za ktoré roky ho mám podať: za všetko, počnúc rokom 2009, kým nedostanem celý odpočet? Alebo som všetko zmeškal a nedajú mi odpočet?

: Stále máte nárok na odpočet majetku. Daňový poriadok totiž neobmedzuje lehotu, počas ktorej možno takýto odpočet uplatniť. List Federálnej daňovej služby z 23. júna 2010 č. ШС-20-3/885.

POZOR

Maximálna výška odpočtu majetku je 2 milióny rubľov, ale nie viac ako vaše náklady na kúpu bytu odsek 3 čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Na podanie žiadosti o vrátenie daňového preplatku však platí všeobecná lehota: sú to 3 roky. odsek 7 čl. 78 Daňového poriadku Ruskej federácie. V roku 2015 teda môžete podať daňové priznania k dani z príjmov fyzických osôb za roky 2014, 2013 a 2012. Vyhlásenia za roky 2009-2011 Nemá zmysel podávať - ​​daň z nich vám aj tak nevrátia.

Ak váš príjem za roky 2012-2014 nestačí na celý odpočet, môžete ho poberať aj za rok 2015 a nasledujúce roky List Ministerstva financií z 19. júna 2015 č. 03-04-05/35503.

Zrážky z kúpy sú možné aj v prípade, ak je byt už predaný

Andrey Ioskin, Mytishchi

V marci 2014 som kúpil garsónku. Predal som ho v decembri 2014. V marci 2015 podal daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb a uplatnil si odpočet súvisiaci s predajom bytu vo výške výdavkov na jeho kúpu. Z rozdielu som zaplatil daň z príjmu fyzických osôb.
Môžem si pri podávaní priznania za nasledujúci rok (2015) uplatniť odpočet na kúpu bytu - vo výške 2 milióny rubľov? Takúto zrážku som ešte nikdy nedostal. Alebo ak by som predal byt, nedajú mi odpočet?

: Máte právo na odpočet súvisiaci s kúpou bytu vo výške skutočne potvrdených výdavkov na jeho kúpu. subp. 2 s. 2 čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie. Nezáleží na tom, že ste ho predali – a v tom istom roku, v ktorom ste ho kúpili Listy Ministerstva financií zo dňa 06.08.2012 č. 03-04-05/5-704, zo dňa 29.04.2010 č. 03-04-05/9-239; Federálna daňová služba zo dňa 10.08.2012 č. ED-4-3/16925@.

Odpočet nehnuteľnosti si teda môžete uplatniť v priznaní za rok 2015 alebo ktorýkoľvek nasledujúci rok, v ktorom máte príjmy zdanené sadzbou 13 %.

Alebo môžete podať aktualizované daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2014. Výber je na vás.

Pri predaji „ostrieľanej“ nehnuteľnosti sa priznanie nepodáva

Sergey E., Moskva

Minulý rok som predal byt, ktorý som kúpil v roku 2002. Priateľ hovorí, že som musel podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2014 - na uplatnenie odpočtu z dôvodu, že som bol vo vlastníctve bytu viac ako 3 roky, resp. neplatiť daň z príjmu. Možno by som nemal nič robiť, keďže ma ešte nezavolali na daňový úrad?

: Keďže je byt vaším majetkom viac ako 3 roky, príjem z jeho predaja nepodlieha dani z príjmov fyzických osôb odsek 17.1 čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie. A v daňovom priznaní k dani z príjmov fyzických osôb nie je potrebné uvádzať nezdaniteľné príjmy odsek 4 čl. 229 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Ak ste teda v roku 2014 nemali príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb, z ktorých vám pri výplate nebola zrazená daň z príjmov fyzických osôb, potom nemusíte podávať priznanie k tejto dani na inšpekciu. Listy Ministerstva financií z 29. decembra 2014 č. 03-04-05/68054; zo dňa 04.08.2014 č. 03-04-RZ/15818, zo dňa 26.08.2013 č. 03-04-05/34878 (bod 2).

Odpočet úrokov má svoje vlastné obmedzenie

Jevgenij, Tula

Odpočet nákladov na nákup bytu - maximálne 2 milióny rubľov. Kúpil som byt na hypotéku. Objavili sa pochybnosti: sú zrážka z ceny bytu a zrážka z úrokov z hypotéky dve nesúvisiace veci alebo nie? Možno, keďže mám hypotéku špeciálne na byt, za ktorý požiadam o odpočet, potom 2 milióny rubľov. - je toto celková obmedzujúca suma?

: Daňový poriadok teraz stanovuje, že existujú dva rôzne odpočty:

• jeden - o nákladoch na kúpu bytov subp. 3 str. 1 čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie;
• druhý - z úrokov zaplatených za účelové pôžičky/úvery vynaložené na kúpu bytov subp. 3 str. 1 čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Zároveň existuje (a predtým nebol) žiadny všeobecný limit pre odpočet úrokov a odpočet výdavkov na kúpu bývania. subp. 3, 4 s. 1, s. 3,4 lyžice. 220 Daňový poriadok Ruskej federácie; subp. 2 s. 1 čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie (v znení neskorších predpisov, platný do 01.01.2014).

Ak bol hypotekárny úver prijatý v roku 2014 alebo neskôr, odpočet zo sumy zaplatených úrokov z hypotéky je obmedzený na 3 milióny RUB. Ak bol prijatý pred rokom 2014, potom odpočet úrokov z hypotéky nie je obmedzený. subp. 4 odsek 1, odsek 4 čl. 220 Daňový poriadok Ruskej federácie; odsek 4 čl. 2 zákona z 23. júla 2013 č. 212-FZ.

Odpočet úroku za rozostavaný byt nebude daný

Vadim Dit

Investoval som do spoločnej výstavby, zobral hypotéku a splácal úroky banke. Dom ešte nebol prenajatý, preto si nemôžem uplatniť odpočet nákladov na kúpu samotného bytu. Môžem získať odpočet za zaplatené úroky za roky 2013-2014? Ako môžete potvrdiť výšku úrokov zaplatených banke okrem splátkového kalendára?

: Nie, úroky sa nedajú odpočítať. Napriek tomu, že odpočítanie úrokov je teraz možné uplatniť oddelene od ostatných zrážok, na jeho získanie budete potrebovať aj doklady, ktoré potvrdzujú zvyčajný odpočet z majetku na náklady na kúpu bývania. odsek 4 čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Kým teda nedostanete od developera podpísaný prevodný a akceptačný list, nemáte nárok ani na odpočet výdavkov spojených s kúpou bytu, ani na odpočet úrokov z hypotéky. subp. 4 odsek 1 ods. 6 odsek 3, odsek 4 čl. 220 Daňový poriadok Ruskej federácie;. Upozorňujeme, že vo Vašom prípade nie je potrebné na získanie zrážok z nehnuteľnosti čakať, kým prevezmete byt do vlastníctva.

Úroky, ktoré ste zaplatili, sa však nestratia. Vo vyhlásení za rok, v ktorom bude podpísané potvrdenie o kolaudácii bytu, si budete môcť uplatniť odpočet nehnuteľnosti na všetky úroky zaplatené počas platnosti hypotekárneho úveru. List Ministerstva financií zo dňa 04.07.2014 č.03-04-05/15495.

K priznaniu bude potrebné priložiť kópiu úverovej zmluvy s prílohami, potvrdenie banky o zaplatených úrokoch a výpis z úverového účtu.

Oznámenie o zrážke dá inšpekcia bez ohlásenia.

Irina, Petrohrad

Kúpil som byt v roku 2014. Chcem podať priznanie za rok 2014. Otázka: kde mám v priznaní uviesť, že za rok 2015 chcem dostať výpoveď zamestnávateľovi, aby mi nezrazil daň z príjmu?

: Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb neobsahuje stĺpec a riadky, v ktorých môžete uviesť, že si želáte dostávať od zamestnávateľa oznámenie o zrážke dane z príjmov fyzických osôb za aktuálny alebo budúci rok.

Aby ste dostali takéto oznámenie schválené Nariadením Federálnej daňovej služby zo 14. januára 2015 č. ММВ-7-11/3@, musíte sa obrátiť na inšpekciu so žiadosťou o uplatnenie nároku na odpočet nehnuteľnosti. Takéto vyhlásenie sa vyhotovuje v akejkoľvek forme. V ňom musíte uviesť údaje o svojom pase, daňové identifikačné číslo a telefónne číslo. K žiadosti priložte doklady potvrdzujúce kúpu bytu.

Inšpektorátu Federálnej daňovej služby Ruska pre Moskvu č. 34
od Eleny Viktorovny Kostomarovej, bytom:
123592, Moskva, ul. Kuláková, 35, apt. 15,
telefón: +7-926-222-22-11
DIČ 7734012345678 Vo svojej žiadosti nezabudnite uviesť svoje identifikačné číslo daňového poplatníka (TIN) a telefónne číslo.

Žiadosť o vydanie oznámenia o potvrdení nároku na odpočet dane z nehnuteľnosti

Ja, Kostomarová Elena Viktorovna, Vás žiadam o potvrdenie môjho nároku na odpočítanie dane z nehnuteľnosti v súlade s ustanovením čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie podľa príjmu v roku 2015 Uveďte rok, za ktorý chcete dostávať oznámenie o nároku na odpočet podľa súm vynaložených na kúpu bytu na adrese: Moskva, ul. Kuláková, 35, apt. 15, vo výške 1 200 000 (jeden milión dvesto tisíc) rubľov. Uveďte zostatok nevyužitého odpočtu v predchádzajúcich rokoch a vydať oznámenie o potvrdení nároku na odpočet na predloženie daňovému agentovi Master of Smiles LLC, DIČ 7723875643, KPP 772301001.

Aplikácie: Treba priložiť kópie dokladov, aby ste mali originály, ktoré môžete v prípade otázok predložiť na kontrolu.
- kópiu kúpnej a predajnej zmluvy na byt nachádzajúci sa na adrese: Moskva, ul. Kuláková, 35, apt. 15, - na 5 listoch;
- kópie platobných príkazov - na 2 listoch;
- kópia listu vlastníctva bytu - na 1 liste. K žiadosti je potrebné priložiť balík dokumentov potvrdzujúcich váš nárok na odpočet. Ak už boli tieto doklady daňovému úradu odovzdané, môžete ich pre urýchlenie procesu opätovne priložiť, nie je to však potrebné.

E.V. Kostomárová

Inšpektorát musí vašu žiadosť posúdiť do 30 kalendárnych dní odsek 8 čl. 220 Daňový poriadok Ruskej federácie; List Ministerstva financií zo 16. februára 2015 č. 03-04-07/6813.

Oznámenie prijaté z kontroly je potrebné zaniesť do účtovného oddelenia zamestnávateľa. Taktiež je potrebné napísať žiadosť o odpočet majetku na základe tohto oznámenia vedúcemu vašej organizácie. odsek 8 čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie. Od mesiaca, v ktorom napíšete a podáte takúto žiadosť a kontrolné oznámenie do účtovníctva, vám už daň z príjmov fyzických osôb nebude zrazená.