KDV hariç tutarı hesaplayın. KDV nasıl hesaplanır

Katma değer Vergisi- neredeyse tüm mal ve hizmet tedarikçilerinin devlet hazinesine ödemesi gereken bir katkı. Buna göre şu soru ortaya çıkıyor: KDV'yi hesaplamak için hangi formül kullanılıyor, hangi oranlar uygulanıyor ve nihai vergi tutarı nasıl doğru bir şekilde hesaplanıyor?

Örnekleri kullanarak katma değer vergisini hesaplama prosedürü

Şu anda çoğu mal ve hizmetteki temel KDV oranı %18'dir.

• Belirli bir ürünü satın alırken ne kadar para ödemeniz gerektiğini belirlemek için orijinal maliyetine %18 daha eklemeniz gerekir. Şöyle görünecektir - X + X*0,18 = ürünün KDV dahil nihai maliyeti; burada X, ürünün fiyatıdır ve X*0,18, KDV tutarıdır.
• % 20 oranındaki hesaplama benzer görünecek - KDV yakında bu seviyeye artırılacak. Toplam tutardan vergi tutarını hesaplamak için şu formülü uygulamanız gerekir: X + X*0,2 = KDV dahil toplam maliyet; burada X, ürünün fiyatıdır ve X*0,2, gerekli katma değer vergisidir. %20 oranında.

Daha açık hale getirmek gerekirse, belirli bir ürünün başlangıç ​​fiyatının 15.000 ruble olduğunu varsayalım. Katma değer vergisi bu fiyatın% 18'i olacaktır - yani 15.000 * 0,18 = 2.700 ruble. Buna göre bu ürünü KDV dahil satın alırken fiyatı 15.000 + 2.700 = 17.700 ruble olacak.

Yüzde 20 vergi oranında da durum aynı görünüyor. Orijinal maliyet 15.000 ruble ve vergi tutarı 15.000 * 0,2 = 3.000 ruble ise, satın alırken 15.000 + 3.000 = 18.000 ruble ödemeniz gerekecektir.

Başka hangi formüller var?

Bazen belirli bir ürünün vergi hariç orijinal maliyetini biliriz ve yukarıdaki formülleri kullanarak KDV'yi kolayca hesaplayabiliriz. Ancak, bir ürün önümüzde nihai bir fiyatla beliriyor (kural olarak, tam olarak böyle oluyor) - zaten hem doğrudan maliyeti hem de KDV'yi içeren bir fiyat. Bu son tutarı "parçalara" nasıl ayırabilir ve ürünün maliyetini ve KDV payının ne kadar olduğunu nasıl anlayabiliriz?

KDV'nin zaten fiyata dahil olduğunu anlamalısınız, yani %18 KDV için matrahın %118'i ve %20 KDV için matrahın %120'sidir.

KDV aşağıdaki şekilde hesaplanır

KDV dahil mal bedeli: (100 + KDV oranı) * KDV oranı

Bir örneğe bakalım... Mağazadaki malların maliyeti 18.000 ruble.

• KDV (%18) = 18000: (100+18) * 18 = 2745 ruble 76 kopek
• KDV (%20) = 18000: (100+20) * 20 = 3000 ruble

Formül şu prensibe göre çalışıyor: Ürünün maliyetine zaten KDV'nin dahil olduğunu biliyoruz, yani ürünün taban maliyetinin %118'i veya %120'si kadardır. %1'in neye eşit olduğunu buluyoruz ve bunu KDV oranıyla çarpıyoruz - %18 veya %20. Ruble eşdeğeri cinsinden KDV'yi bu şekilde alıyoruz.

KDV dahil mal maliyetinin oluşumunu ele alalım ve formülümüzü kontrol edelim. Ürünün temel maliyeti 10.000 ruble. KDV eklememiz gerekiyor.

1. %100 + %18 = %118 veya 1,18
2. 10.000 * 1,18 = 11.800 ruble (KDV dahil malların maliyeti)
3. KDV'yi mevcut bilgilere göre hesaplıyoruz: 11800 – 10000 = 1800 ruble
4. Formülümüzü kullanarak kontrol ediyoruz: 11800: (100+18) * 18 = 1800 ruble

1. %100+%20 = %120 veya 1,2
2. 10.000 * 1,2 = 12.000 ruble (KDV dahil ürün maliyeti)
3. 12000 – 10000 = 2000 ruble (KDV)
4. Formüle göre: 12000: (100+20) * 20 = 2000 ruble

Ürünün taban maliyetini ve KDV dahil maliyetini bilirsek, ilk rakamı ikinciden çıkarmak daha kolay olur. Ürünün yalnızca KDV dahil maliyeti biliniyorsa (çoğunlukla durum budur), o zaman formülü kullanırız.

Mal/hizmet satışıyla ilgilenen birçok vatandaş benzer bir soruyla karşı karşıya kalıyor. Sorun özellikle bu ortama yeni gelen ve bir muhasebecinin işinin karşılığını ödeyemeyen kişiler için geçerlidir. Tutarın %18'i KDV nasıl hesaplanır ve formül nasıl çalışır?

KDV nedir

Bu konuyu anlamadan önce KDV'nin ne olduğunu anlamakta fayda var. Bu, Rusya Federasyonu'nda 1992'den beri uygulanan bir vergidir. Tüketici, bir ürünü satın alırken zaten fiyata dahil olduğundan bu vergiyi satıcıya öder. Başa çıkması gereken ana görevler:

• Üretim ve ticari faaliyetler sırasında sürekli vergi tahsilatının ortadan kaldırılması;
• Vergilerin ödenmemesi riskinin azaltılması;
• Yerli üretici tarafından üretilen ürünlerin rekabet edebilirlik düzeyinin yükseltilmesi.

KDV'nin (katma değer vergisi) ticarette önemli bir rol oynadığı ortaya çıktı. KDV'yi başlangıç ​​oranını temel alarak hesaplayabilirsiniz:

• Çoğu mal için temel vergi oranı %18'dir. Doğru olduğu gibi bu, çoğu girişimcinin çalışmak zorunda olduğu yüzdedir;
• %10 - azaltılmış plan oranı. Bir vatandaşın özel devlet listesinde yer alan malların satışıyla meşgul olması mümkündür;
• %0 - Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149. Maddesine uygun olarak.

Vergiyi kim ödemeli

Bu vergi cezasının mükellefleri kategorisine tam olarak kimin girdiğini bilmek önemlidir. Bu verileri muhasebeleştirmeye başlamadan önce, faaliyetin KDV ödemelerine ilişkin yasal gerekliliklere uygun olduğundan emin olmanız gerekir. Aşağıdakiler vergiye tabidir:

• Tüzel kişi olarak sınıflandırılan tüm şirketler. Herhangi bir departmanla olan ilişki önemli değil. Bankalar, sigorta kurumları, uluslararası formattaki dernekler, kar amacı gütmeyen kuruluşlar (yalnızca ticari türde işlemler uygulanırken). Her şey KDV'ye tabidir. Tek istisna, yasal olarak vergi ödemesine tabi olmayan belirli işlemler olabilir;
• IP. Faaliyetin türü ne olursa olsun. Her girişimci KDV 18'i ödemek zorundadır;
• Değerli eşyalarını gümrükten geçiren vatandaşlar. Bu durumda aynı vergi formülü KDV 18 geçerlidir.

Her mükellefin vergi makamlarına kayıtlı olması gerekmektedir. Gelirin gizlenmesi, vergi cezalarının ödenmemesi/belgelerde tahrifat yapılması nedeniyle vatandaşlar Rusya mevzuatına göre cezalandırılmaktadır. Vergi ödemelerinden kaçınmak kesinlikle tavsiye edilmez.

Aşağıdaki yapılar KDV ödememelidir:

• Basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemine/tek bir tarım vergisinin ödenmesine geçildi. Bunlar kuruluşlar, bireysel girişimciler, işletmeler olabilir;
• Rusya Federasyonu yasalarına göre, bir girişimcinin faaliyet gösterdiği üç aylık süre boyunca mal/hizmet satışlarının toplamı 2 milyon rubleden azsa, vatandaş bu süre için KDV ödemesinden muaftır. Yalnızca Rusya'da gerçekleştirilen operasyonlar için geçerlidir.

KDV üç ayda bir ödenir. Yani en geç üç aylık on günlük süreyi takip eden ayın 20'nci günü. Örneğin bahar çeyreğine ilişkin ödemelerin 20 Haziran'a kadar yapılması gerekiyor.

Uzmanlar yakın gelecekte KDV oranında bir değişiklik öngörmüyor. Bu, birçok girişimci için oldukça olumlu bir ifadedir.

Tutarın %18'i KDV'yi hesaplamanın formülü nedir?

Farklı durumlar için çeşitli formüller vardır. Her biri duruma ve gereksinimlere göre miktarı çekmelidir. Formüller şöyle görünür:

• Basit KDV hesaplaması: X=(Tutar * 18)/100. Bu durumda X vergi tutarı olarak hareket eder;
• KDV'nin vergi dahil toplam tutardan hesaplanması: X=(TutarN\118)*18. TutarN vergi dahil tam maliyettir;
• KDV hariç hesaplamalı formül: X=(TutarN/118)*100. X, vergi muhasebesi hariç tutardır. TutarN – KDV dahil tutar;
• KDV hesaplama formülü: TutarN=Tutar*1.18. Tutar KDV hariç tutardır. TutarN – KDV dahil tutar;
• KDV indirimini de dikkate alarak bütçeye ödenmesi gereken vergi tutarını hesaplayınız. Bu durumda KDV = SumT - SumP, burada SumT aracının fiyatı, SumP ise tedarikçinin fiyatıdır.

KDV ile ilgili çeşitli hesaplamalarda önemli olan verilen formüllerdir. Birçok girişimci, muhasebecilerin yardımı olmadan kesintileri/muhasebeyi manuel olarak yapar (ancak bu konuyu profesyonellere emanet etmek daha iyidir). Bu bakımdan hatalar meydana gelebilmekte ve girilen rakamlar/diğerleri her zaman doğru olmayabilmektedir.

Elbette bu yaklaşım küçük hacimli alım ve satımlarla kendini haklı çıkarıyor. Böyle bir durumda muhasebeye yönelik ekstra harcamalar yersiz görünmektedir. KDV hesaplama formülleri ilk bakışta karmaşık görünebilir. Bu yanlış. Biraz pratik yapmak yeterlidir ve bunlar kafanıza sıkı bir şekilde yerleşecektir.

Çözüm

İnternette, çıkarım becerilerinizi geliştirmenize olanak tanıyacak basitten karmaşığa kadar problemler bulabilirsiniz. Ek olarak, müşterilerine KDV tutarını hesaplayan çevrimiçi hesap makinesinin kullanımını sunan çok sayıda portal vardır. En basit ölçümlerden biri http://nds-calculator-online.ru. Tutarın %18'inin KDV'nin nasıl hesaplanacağı ve rakamlarda kafa karışıklığı yaratmaması yukarıda detaylı olarak anlatılmıştır. Ayrıca özel muhasebe programlarına da dikkat etmeye değer - 1C.

Makalede okuyun:

Rusya KDV'sinin vergi oranları Vergi Kanunu'nda aşağıdaki tutarlarda belirlenmiştir:

• yüzde 0;
• yüzde 10;
• yüzde 18;
• Tutar üzerinden hesaplanan KDV oranları 18/118 ve 10/110'dur.
• Uzlaşma oranı yüzde 15,25'tir.

Çeşitli işlemlere ilişkin KDV oranları hakkında daha fazla bilgiyi tabloda bulabilirsiniz.

Masa. KDV oranları

Yüzde 18 KDV nasıl hesaplanır

%18'lik oran çoğunlukla mülk, iş, hizmet nakliyesi sırasında veya özel vergi kurallarının belirlenmediği ve olağan prosedürün geçerli olduğu Rusya'ya mülk ithal edilirken uygulanır. Bu tür işlemlere ilişkin vergiyi doğru hesaplamak için, sevk edilen veya ithal edilen mülk, iş ve hizmetlerin KDV'siz ruble değerini bilmeniz gerekir.

KDV hesaplama formülü 18

Nesnenin vergisiz fiyatı ve KDV oranı bilindiğinde vergi tutarı aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

Aşama 1.
65 ovmak. x 1000 adet = 65.000 ruble.

Adım 2. Vergi tutarını hesaplayalım.
65.000 ovmak. x %18 = 11.700 ruble.

Aşama 3. Gönderinin KDV dahil fiyatını hesaplayalım:
65.000 ovmak. + 11.700 ovmak. = 76.700 ruble.

Bunu muhasebeye nasıl yansıtacağınızı sayısal bir örnekle göstereceğiz.

örnek 1
KDV 18 nasıl hesaplanır
Sembol LLC, alıcıya 40.000 ruble değerindeki malları vergi hariç 65.000 ruble sözleşme fiyatıyla gönderdi. Bu mallar vergi kanununa göre %18 oranında KDV'ye tabidir.
Sembol muhasebecisi vergiyi 11.700 ruble (65.000 ruble x %18) tutarında hesapladı ve şunları kaydetti:
Borç 62 Kredi 90-1
- 76.700 ovmak. (65.000 RUB + 11.700 RUB) – mal geliri;
Borç 90-3 Kredi 68 alt hesabı “KDV hesaplamaları”
- 11.700 ovmak. – Sevkiyat bedeline ilişkin KDV;
Borç 90-2 Kredi 41
- 40.000 ovmak. – sevk edilen malların silinmesi.

KDV hariç fiyat nasıl hesaplanır?

Aşama 1. Tüm mal grubunun fiyatını hesaplayalım.
76,70 rupi x 1000 adet = 76.700 ruble.

Adım 2. Vergi tutarını hesaplayalım.
76.700 RUB x 18/118 = 11.700 ruble.

Aşama 3. Gönderinin KDV'siz fiyatını hesaplayalım:
76.700 RUB - 11.700 ovmak. = 65.000 ruble.

Formüllerden birini kullanarak başka bir hesaplama seçeneği de mümkündür.

%18 oranında vergilendirilen nesneler için:

KDV hariç maliyet = KDV dahil maliyet / 1,18

%10 oranında vergilendirilen nesneler için:

KDV hariç maliyet = KDV dahil maliyet / 1,10

Tutardan KDV nasıl hesaplanır

"Bir miktar üzerinden KDV'nin nasıl hesaplanacağı" sorusu çoğunlukla sıfır olmayan bir oranda vergilendirilen mülk, iş, hizmetlerin gelecekteki sevkiyatları için avans ödemeleri yapılırken ortaya çıkar. Avans tutarına KDV dahilse ve vergi oranı biliniyorsa, tahmini oran uygulanarak KDV tutarı belirlenebilir. Satıcı veya yüklenici bu vergi miktarını bütçeye ödenmek üzere belirler. Ve alıcı veya müşteri, satıcının veya yüklenicinin faturasına göre aynı miktarda vergi indirimini kabul eder.

Tutara dayalı KDV formülü

Hesaplanan iki ana vergi oranı vardır – 10/110 ve 18/118. Bunlardan ilki, Rusya Federasyonu Hükümeti listelerine göre mülk satışı için geçerlidir - ürünler, ilaçlar, tıbbi ekipman, çocuk eşyaları, yazılı basın. İkinci uzlaşma oranı, olağan kurallara göre mülk, iş ve hizmet satarken gereklidir.

10/110 oranındaki tutara ilişkin KDV formülü:

Tutar formülünden KDV 18 nasıl bulunur:

Örnek 2
Tutarın yüzde 18'i KDV nasıl hesaplanır?
Örnek 1'in durumunu hatırlayalım ve alıcının Sembol'e malların maliyetinin yarısını peşin ödediğini varsayalım - sevkiyattan önce 38.350 ruble aktarıldı. Sembol muhasebecisi, alınan avans ödemesine ilişkin vergiyi 5.850 ruble (38.350 ruble x 18/118) tutarında hesapladı ve şunu kaydetti:
Borç 51 Kredi 62 alt hesabı "Avans ödemeleri"
- 38.350 ovmak. – gelecekteki sevkiyat için alıcıdan avans ödemesi;
Borç 62 alt hesap “KDV” (76 alt hesap “KDV”) Kredi 68 alt hesap “KDV hesaplamaları”
- 5850 ovmak. - ödenecek vergi.

Gayrimenkulün %10 oranında KDV'ye tabi olması durumunda hesaplama prosedürü aynı olacaktır.

Örnek 3
Tutar üzerinden KDV nasıl hesaplanır
Sembol LLC, alıcıya 40.000 ruble değerindeki malları vergi hariç 65.000 ruble sözleşme fiyatıyla gönderdi. Bu mallar vergi kanununa göre %10 oranında KDV'ye tabidir. Sembol muhasebecisi vergiyi 6.500 ruble (65.000 ruble x %10) tutarında hesapladı
Alıcı, Sembol'e malların maliyetinin yarısını peşin ödedi - sevkiyattan önce 35.750 ruble aktardı. Sembol muhasebecisi, alınan avans ödemesine ilişkin vergiyi 3.250 ruble (35.750 ruble x 10/110) tutarında hesapladı. Alıcı şunu kaydetti:
Borç 60 Kredi 51
- 35.750 ovmak. – Gelecekteki gönderiler için Sembol'e avans ödemesi;
Borç 68 alt hesabı “KDV Hesaplamaları” Kredi 76 alt hesabı “KDV”
- 3250 ovmak. - vergiden düşülebilir.

Bu hesaplayıcı, KDV'yi çevrimiçi olarak basit ve ücretsiz olarak hesaplamanıza yardımcı olacaktır. Hizmetin iki hesaplama seçeneği vardır: KDV'yi toplam tutardan ayırma veya tam tersine gerekli miktarda tahsil etme yeteneği. Tüm hesaplama sonuçları hem dijital biçimde hem de metin olarak (kelimelerle) görüntülenir; bu, birçok belgeyi KDV ile doldururken uygun olabilir.

KDV türleri

İki tür KDV (katma değer vergisi) vardır: yurtiçi ve ithalat. Dahili KDV, malların satışı, hizmetlerin sağlanması veya işin yapılması üzerinden hesaplanır ve ödenir. İthalat KDV'si, yurtdışından Rusya'ya mal ithal edildiğinde hesaplanır ve ödenir.

KDV nasıl hesaplanır

KDV hesaplanırken toplam tutardan (KDV'li tutardan) ayırmanız veya belirli bir tutara (KDV'siz tutara) tahsil etmeniz gerekebilir. KDV dağıtılırken şu formül kullanılır: KDV dahil miktar x 20/120. KDV hesaplanırken şu formül kullanılır: KDV hariç tutar x 20/100.

Ödeme son tarihleri

KDV, her üç aylık dönem sonlarında, bir önceki dönemi izleyen üç ayın 25'inci gününe kadar eşit taksitlerle ödenir.

Hesaplamalar, KDV'ye tabi işlemler, indirimler, geri ödemeler ve çok daha fazlası hakkında daha fazlasını ilgili sayfada okuyun.

Genel vergiye tabi olan ve bütçesine KDV ödemekle yükümlü olan her işletme bu durumla günlük olarak karşı karşıya kalmaktadır. KDV, çeşitli hizmetlerin ve ticari işlemlerin sağlanması için devlet bütçesine uygulanan benzersiz bir vergi indirimi şeklidir. KDV hesaplaması ya şirketin muhasebecisi tarafından bağımsız olarak ya da çevrimiçi muhasebe programları kullanılarak gerçekleştirilir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164. maddesine göre, şu anda bireysel ticari işlemlere uygulanabilecek %18'lik normal KDV oranı ve %10'luk imtiyazlı KDV oranı bulunmaktadır.

Muhasebeciler günlük olarak uygulamada bu oranlar üzerinden KDV hesaplamaktadır. Vergi oranlarını hesaplarken ortaya çıkan en yaygın iki zor soru şunlardır:

1. Mal veya hizmet bedeline KDV nasıl eklenir;
2. Toplam tutardan KDV nasıl düşülür?

Yapılan iş veya hizmetlere ilişkin vergiyi hesaplamanız gerekiyorsa, bu standarda göre yapılır:

KDV = BdN x StN /100, Nerede

BdN, vergilendirmenin (veya sağlanan hizmetlerin veya malların maliyetinin) temelidir;

StN, belirli bir ürüne (normal veya tercihli) uygulanan mevcut vergi oranıdır.

KDV'nin hesaplanmasındaki zorluklar genellikle muhasebe eğitimi olmayan şirket çalışanları arasında ortaya çıkmaktadır. KDV'nin doğru şekilde nasıl hesaplanacağını açıklamaya çalışacağız.

KDV hesaplama örneği:

Zorya firması bazı çalışmaları tamamlamış olup müşteriye faturayı sunmaktadır. Yapılan işin 34,6 bin ruble olduğu tahmin ediliyor. %18'lik temel oranı kullanarak yapılan işe ilişkin KDV'yi hesaplıyoruz:

KDV = 34600 × 18/100 = 6228 ovmak.

Bu nedenle müşterinin, yapılan işin tutarını (34,6 bin ruble) ve tahakkuk eden vergiyi (6228 ruble) ödemesi gerekiyor.

Nihai puan şöyle görünecek:

"Ödenecek toplam" bölümü, yapılan işin maliyetini artı tahakkuk eden vergiyi gösterir. Bizim durumumuzda bu şöyle olacaktır:

34600 + 6228 = 40828 ovmak.

Ödeme için müşteriye bu tutara ilişkin bir fatura düzenlenir.

34600 + 6228 = 40828 ruble.

Ödeme için müşteriye bu tutara ilişkin bir fatura düzenlenir.

KDV tutarını toplam tutardan doğru şekilde çıkarın

Mal veya hizmetlerin toplam tutarını bilerek vergi hesaplaması yapmak biraz daha karmaşıktır. Fatura tutarına dahil edilen %18 KDV'nin hesaplamasını doğru bir şekilde hesaplamak için muhasebeci aşağıdaki formülü uygular:

KDV = Tam tutar × 18/118 – %18'lik normal oran için.

KDV = Tam tutar ×10/110 - %10'luk imtiyazlı oran için.

KDV hesaplama örneği:

Zarya LLC 16,3 bin ruble tutarında bir fatura aldı. temel oranda vergilendirilen mallar için geçerlidir.

Hesaplama formülünü uyguladığımızda:

KDV = 16300 × 18/118 = 2486,44 ruble.

Bu tutar vergi indirimi yapılırken beyanda belirtilir.

Hızlı KDV hesaplaması

Yukarıdaki hesaplama formüllerini kullanmamak için muhasebeciler sıklıkla katsayılar olarak adlandırılan katsayıları kullanırlar. Vergilerin ne kadar hızlı hesaplandığına dair bir örneği burada bulabilirsiniz:

• örneğin tutar üzerinden KDV hesaplanması

34600 *1,18 = 40828 ovmak.

• ikinci örnekte ters işlem (mal veya hizmetlerin toplam maliyetinden KDV'nin çıkarılması):

16300 * 0,152542 = 2486,44 ruble.

Ancak bu durumda katsayıların KDV hesaplamasının gerçek özünü yansıtmadığını unutmamanız gerekir. Orandaki en ufak bir değişiklik, uygulanan katsayının anlamını yitirmesine yol açacaktır. Bu nedenle KDV tutarını doğru hesaplamalı ve hesaplamalarda basit formüller kullanmalısınız.

Doğru KDV hesaplamasının kontrol edilmesi

KDV hesaplamasının doğrulanması hem vergi dairesi tarafından kendi yöntemleri kullanılarak hem de bağımsız olarak gerçekleştirilir. KDV hesaplamalarının doğruluğunu aşağıdaki yollarla bağımsız olarak kontrol edebilirsiniz:

• hesaplamaları analiz ederek;
• satışları kontrol ederek;
• peşin ödemelerde;
• Bilançoya göre.