Gayrimenkul kişisel gelir vergisi kesintilerine ilişkin sorular. Emlak kişisel gelir vergisi kesintileri hakkında sorular Kbk kişisel gelir vergisi beyannamesi emlak kesintisi

KBK bir bütçe sınıflandırma kodudur. 3-NDFL dahil çeşitli vergiler için KBK kodları Rusya Federal Vergi Dairesi'nin resmi web sitesinde bulunabilir.

Yöntem numarası 1. Nalog.ru web sitesinde KBK vergisini nasıl öğrenebilirim?

KBK kodlarının bir listesini bulabilirsiniz“Bireysel Gelir Vergisi” bölümünde veya doğrudan https://www.nalog.ru/rn01/taxation/kbk/fl/ndfl/ bağlantısı aracılığıyla.

Yöntem numarası 2. Çevrimiçi bir hizmet kullanarak KBK vergisini nasıl öğrenebilirim?

KBK kodunu https://service.nalog.ru/ hizmeti kullanılarak bulabilirsiniz. Bu özel hizmet, vergi ödeme makbuzu oluşturup yazdırabileceğiniz nalog.ru web sitesinde geliştirilmiştir. Vergi ödeme makbuzlarının artık KBK'yı belirtmesi gerektiğinden, bu hizmeti kullanarak yalnızca bir makbuz hazırlamakla kalmaz, aynı zamanda KBK kodunu, Federal Vergi Servisi Müfettişliği kodunu ve ilgilendiğiniz vergi dairesinin OKTMO kodunu da öğrenebilirsiniz. içinde.

Hizmetin ilk sayfasında, ödeyenin türü ve ödeme belgesinin türü ile ilgili verileri girmeniz istenecektir. Daha sonra "İleri" butonuna tıklayın.

Ödemeyi yapan kişi bir birey, bireysel bir girişimci, bir köylü çiftliğinin başı veya özel muayenehaneyle uğraşan bir kişi veya bir tüzel kişilik olabilir. Ödeme belgesi, yazdırılıp bankaya sunulduğunda nakit ödemeler için veya elektronik ödeme yoluyla nakit dışı ödemeler için kullanılabilir. Ödeme talimatı, yazdırılıp bankaya iletildiğinde ancak nakit dışı ödemeler için kullanılabilir.

Daha sonra ödeme türünü seçmeniz gerekiyor. KBK'yı bilmediğimiz ve sadece öğrenmek istediğimiz için bu alanı doldurmuyoruz, önce ödeme türünü ve adını seçiyoruz, ardından gerekiyorsa ödeme türünü belirtiyoruz. Bundan sonra KBK ilgili alanda otomatik olarak görünecektir.

Görev sadece KBK kodunu bulmaksa, yukarıdaki şekilde görüldüğü gibi onu tanımış olduk. Makbuz doldurmanız gerekiyorsa devam etmeniz gerekir. Sonuç olarak, bir bankada nakit olarak ödeme için bir makbuz yazdırabilecek veya çeşitli elektronik hizmetler aracılığıyla vergiyi nakit dışı olarak hemen ödeyebileceksiniz.

Kişisel gelir vergisi (NDFL) için 2018'de Federal Vergi Hizmetinin sınıflandırma kodları

182 1 01 02030 01 1000 110

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 228. Maddesi uyarınca bireyler tarafından alınan gelir üzerinden kişisel gelir vergisi (ödeme tutarı (iptal edilenler dahil ilgili ödemeye ilişkin yeniden hesaplamalar, borçlar ve borçlar)

182 1 01 02030 01 2100 110

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 228. Maddesi uyarınca bireyler tarafından alınan gelir üzerinden kişisel gelir vergisi (ilgili ödemeye ilişkin cezalar)

182 1 01 02030 01 2200 110

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 228. Maddesi uyarınca bireyler tarafından alınan gelir üzerinden kişisel gelir vergisi (ilgili ödemeye ilişkin faiz)

182 1 01 02030 01 3000 110

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 228. Maddesi uyarınca bireyler tarafından alınan gelir üzerinden kişisel gelir vergisi (Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak ilgili ödemeye ilişkin para cezaları (para cezaları) miktarları)

182 1 01 02040 01 1000 110

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2271. Maddesi uyarınca patent esasına dayalı olarak istihdam faaliyetlerinde bulunan yabancı uyruklu kişilerin elde ettiği gelir üzerinden sabit avans ödemesi şeklinde bireyler için gelir vergisi (ödeme tutarı (yeniden hesaplamalar, gecikmeler) ve iptal edilenler dahil ilgili ödemeye ilişkin borç)

182 1 01 02040 01 2100 110

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2271. Maddesi uyarınca patent temelinde istihdam faaliyetlerinde bulunan yabancı uyruklu kişilerin elde ettiği gelir üzerinden sabit avans ödemeleri şeklinde kişisel gelir vergisi (ilgili ödemeye ilişkin cezalar)

182 1 01 02040 01 2200 110

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2271. Maddesi uyarınca patent esasına göre istihdam faaliyetlerinde bulunan yabancı uyruklu kişilerin elde ettiği gelir üzerinden sabit avans ödemeleri şeklinde kişisel gelir vergisi (ilgili ödemeye ilişkin faiz)

182 1 01 02040 01 3000 110

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2271. Maddesi uyarınca patent esasına göre istihdam faaliyetlerinde bulunan yabancı uyruklu kişilerin elde ettiği gelir üzerinden sabit avans ödemeleri şeklinde bireyler için gelir vergisi (parasal cezaların tutarı ( para cezaları) Rusya Federasyonu kanunlarına uygun olarak ilgili ödeme için)

Bütçe sınıflandırma kodu 3-NDFL, bir beyanı doldururken gerekli bir özelliktir. Bu koda neden ihtiyaç duyulduğunu, ne anlama geldiğini ve 2018 yılı için 3-NDFL'de hangi değeri alması gerektiğini bu makaleden öğreneceksiniz.

Bütçe sınıflandırmasına neden ihtiyaç duyulur?

Bütçe sınıflandırması, gelir ve giderleri izlemenize (finansman kaynaklarını belirterek) ve girilen kodlara göre mali kontrol yapmanıza olanak tanır. Kodlar, farklı bütçelerdeki göstergelerin karşılaştırılabilirliğini sağlar. Onların yardımıyla finansman, özel kullanımlarına göre gruplandırılır. Bu durumda fonların kötüye kullanımı da tespit edilebilir.

Mali kontrolü kolaylaştırmak için bütçe sınıflandırması kullanılır. Kodları, aramayı kolaylaştırmak için gruplar halinde gruplandırılmıştır. Bütçenin gelir kalemleri, mali gelir kaynaklarına göre ayrıştırılır. Gider kalemleri bu fonların hangi alanlarda kullanılacağını göstermektedir.

Devletin nakit akışlarını planlayabilmesi ve yönetebilmesi için de kodlar gereklidir. Yanlış girilmesi durumunda ödeme doğru adrese gönderilmeyecektir. Bu durumda vergi mükellefine ödeme yapmama cezası verilebilir. Böyle bir hatayı düzeltmek için vergi dairesine ödemenin açıklığa kavuşturulması için başvuruda bulunun. Bu durumda cezalar geri alınacaktır.

2019 yılından bu yana BCC'ler, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 8 Haziran 2018 tarih ve 132n sayılı emriyle belirlenmektedir. Oldukça sık ayarlanırlar, bu nedenle raporlama döneminin başlangıcından önce her zaman gerekli kodların uygunluğunu kontrol etmelisiniz.

3-NDFL'ye kimin başvurması gerekiyor?

3-NDFL beyanı, bir bireyin elde ettiği gelir üzerinden ödenmesi gereken vergiyi hesaplamak veya Federal Vergi Hizmetine beyan edilen bir vergi indiriminin uygulanması sonucunda tazminat tutarını belirlemek için tasarlanmıştır.

Kesintiler Federal Vergi Servisi'nden alınabilir:

• gayrimenkul alımı için;
• öğrenim ücretleri;
• ilaçlar ve tedavi için ödeme;
• hayır kurumuna transferler;
• emekli maaşının finanse edilen kısmına transferler.

Bunlardan 3-NDFL aracılığıyla yapılan ilk 3 kesinti türü, bu kesintilerin işyerinde sağlanmaması durumunda Federal Vergi Servisi'ne beyan edilir.

3-NDFL, gelirin alınmasından sonra ibraz edilmelidir:

1. Gayrimenkul satışı sonucunda, satış haricinde:

• 3 yıldan fazla süredir sahip olunan taşınır mallar; mülkiyeti 2016'dan önce ortaya çıkan ve satış sırasında 3 yıldan fazla sahip olunan gayrimenkul;
• mülkiyeti 01/01/2016 tarihinden itibaren ortaya çıkan ve satış anında en azından asgari sahiplik süresi boyunca sahip olunan gayrimenkul.

1. Vergi acentesi olmayan kişi ve kuruluşlardan.
2. Hangi vergi acentelerinin vergiyi kesmediği ve Federal Vergi Servisi'ne bilgi göndermediği.
3. Sakinler - Rusya Federasyonu dışındaki kaynaklardan gelen kişiler (askeri personel hariç).
4. Bireysel girişimcilerin finansal faaliyetlerinden.
5. Bir noter ve avukatın özel muayenehanesinden.
6. Kazanmanın sonucu.
7. Hisse satışından kayıtlı sermayedeki paylar.
8. Miras alınan fikri mülkiyetin kullanımının bir ödülü olarak.
9. Hediye olarak alınan mülk ve fonlardan, aile üyeleri veya yakın akrabalar arasındaki bu işlem nedeniyle bu tür bir gelir vergiden muaf değilse (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesinin 18.1 maddesi).
10. Aşağıdaki durumlarda patent üzerinde çalışan yabancı vatandaşlar:

• o yıl için aldıkları gelir üzerinden hesaplanan verginin ödenen sabit ödeme tutarını aşması;
• bir yabancının Rusya'yı yıl sonundan önce terk etmesi ve çalışma süresi boyunca elde ettiği gelirin ödenen sabit ödeme tutarına karşılık gelen tutarı aşması;
• patent, 25 Temmuz 2002 tarih ve 115-FZ sayılı “Rusya Federasyonu'ndaki Yabancı Vatandaşların Hukuki Statüsüne İlişkin Kanun” uyarınca iptal edildi.

3-NDFL de sunulmalıdır (Madde 2, Bölüm 1, Madde 20 ve Bölüm 1, 27 Temmuz 2004 tarihli ve 79-FZ sayılı “Rusya Federasyonu Devlet Kamu Hizmeti Hakkında Kanun” Madde 20.1, Madde 8, 25 Aralık 2008 tarih ve 273-FZ sayılı “Yolsuzlukla Mücadele Kanunu”:

• özel listelerde (18 Mayıs 2009 tarih ve 557 sayılı Rusya Federasyonu Cumhurbaşkanı Kararı) ve pozisyon kayıtlarında (31 Aralık 2005 tarih ve 1574 sayılı Rusya Federasyonu Cumhurbaşkanı Kararı) yer alan memurlar;
• İçişleri Bakanlığı çalışanları (16 Aralık 2016 tarih ve 848 sayılı Rusya İçişleri Bakanlığı'nın emri);
• memurların aile üyeleri.

Beyannamenin bir sonraki raporlama yılının 30 Nisan tarihine kadar vergi dairesine sunulması gerekmektedir. Aynı zamanda vergi mükellefi vergi iadesi talebinde bulunabilmektedir.

3-NDFL'ye nasıl başvurulur?

2018 için 3-NDFL'yi doldururken, bunun 3 Ekim 2018 tarihli ММВ-7-11/569@ Federal Vergi Servisi siparişindeki yeni forma göre derlendiğini unutmayın. Beyan kağıt üzerinde bağımsız olarak tamamlanabilir.

Beyannameyi, vergi mükellefinin Federal Vergi Servisi web sitesindeki kişisel hesabından çevrimiçi olarak doldurmak da mümkündür. Bunun için öncelikle pasaportunuzu ibraz ettiğinizde vergi dairesinden kullanıcı adı ve erişim şifresi almanız gerekmektedir. LC'yi doldururken, beyanname elektronik olarak gönderilebilir, vergi mükellefinin oradan alınabilecek elektronik imzası ile onaylanır. Beyana destekleyici belgeleri (elektronik biçimde de) ekleyebilirsiniz.

Beyanname, vergi mükellefinin kayıtlı olduğu yerdeki müfettişliğe sunulur. 3-NDFL, Rusya Federal Vergi Servisi'nin mevcut tavsiyelerine göre doldurulmalıdır. Bu tavsiyeler, 3-NDFL beyan formunu onaylayan aynı belgede yer almaktadır.

Rapor göndermenin tüm yöntemlerini “3-NDFL beyanı nasıl gönderilir” makalesinde ayrıntılı olarak anlattık.

Yeni formu kullanarak beyan doldurmanın bir örneğini bulacaksınız.

3-NDFL'de KBK kodlarının kodunu çözme

3-NDFL beyanında KBK 1. bölümde belirtilmiştir.

3-NDFL beyanında bütçe sınıflandırma kodunun doğru belirtilmesi, tamamlanması için vazgeçilmez bir şarttır. Bu kodu kullanarak Federal Vergi Servisi, vergi mükellefinin ödemesi gereken tutarın tahakkukunu yansıtır ve aynı kod, vergi aktarımı için ödeme belgesinde de belirtilir. 3-NDFL vergi beyannamesindeki BCC, kombinasyonları belirli bilgileri taşıyan, gruplara ayrılmış 20 rakamdan oluşur.

Örneğin, 2019'da sunulan kişisel gelir vergisi beyannamesi için BCC'yi ele alalım: 182 1 01 02010 01 1000 110:

• ilk 3 hane, aktarılan parayı hangi yöneticinin alması gerektiğini belirtir (bu durumda 182, verginin bütçeye aktarıldığı anlamına gelir);
• 1 numara vergi biçimindeki gelir anlamına gelir;
• 01 ödemenin amacıdır (gelir vergileri);
• daha sonra Rusya Federasyonu bütçe gelirlerinin (02) maddesini ve (010) alt maddesini deşifre eden beş rakamı takip edin;
• 01 - fonların alıcısı (federal bütçe);
• 1000, ödeme türü anlamına gelir (bizim durumumuzda vergi veya harç ödemesi; 2000 belirtirseniz ceza ödemesi; 3000 para cezası ödemesi);
• 110 - vergi gelirleri.

Federal Vergi Hizmetine sunulan 3-NDFL beyanında kişisel gelir vergisi KBK'da bir hata yapılırsa, müfettişlik bu tahakkukları doğru kodu kullanarak yansıtarak dikkate alabilir, ancak vergi mükellefinin güncellenmiş raporlamayı doğru KBK.

Sonuçlar

Bütçe sınıflandırma kodu, 3-NDFL beyanında belirtilen ayrıntılardan biridir. Beyannameye uygun olarak vergi öderken aynı BCC belirtilir. Beyannamedeki KBK hatası açıklama yapılarak, ödeme emrindeki KBK hatası ise ödeme açıklama başvurusu yapılarak düzeltilir.

Bütçe sınıflandırma kodu 3-NDFL beyanname verirken gerekli unsurların bir parçası olup, verginin doğru hesaplanması ve doğru bütçe hesabına aktarılması açısından büyük önem taşımaktadır. İlgili sınıflandırıcıyı anlama yeteneği, vergi raporlarını doğru bir şekilde hazırlamanıza olanak sağlayacaktır.

Bütçe sınıflandırıcının amacı

Gelir ve gider adları için özel dijital tanımların kullanılması, vergi raporlamasını kontrol ederken ve kontrol prosedürlerini yürütürken bunların doğru bir şekilde tanımlanmasını mümkün kılar. Kodlama, bütçe hesaplarındaki tutarlar hakkında veri toplamanıza, hazine fonlarının kullanım yönünü izlemenize, kapsamlı bir analiz yapmanıza ve uygunsuz harcamalarla ilgili gerçekleri belirlemenize olanak tanır.

Denetleme işlevini gerçekleştirmek için tüm kodlar büyük gruplar halinde toplanır. Bu sayede gelen nakit akışları çıkış yerlerine göre, giden nakit akışları ise harcanma amaçlarına göre takip edilmektedir.

ÖNEMLİ! Sınıflandırıcı, devlet için ortaya çıkan birçok yeni göreve dayanarak sürekli olarak geliştirilmektedir. Son en önemli değişiklikler 2014 yılı sonunda 29 Aralık 2015 tarihli ve 406-FZ sayılı Federal Kanun ile yapıldı.

Bütçe kalemlerinin dijital gösteriminin varlığı, hem kaynak kaynaklarını hem de ek fonlara en çok ihtiyaç duyulan en maliyetli finans merkezlerini açıkça belirleyerek bütçenin doğru planlanmasına yardımcı olur.

Yanlış kod belirterek yanlış adrese vergi ödemesi gönderen bir şirket veya bireyin, bütçe alanlarının yetersiz finansmanına yol açabileceğinden, muhtemelen para cezası ödemesi muhtemeldir. Bu tür riskleri en aza indirmek için sınıflandırıcılardaki tüm değişikliklerin sürekli olarak izlenmesi gerekmektedir.

Kimin 3-NDFL'yi sunması gerekir?

Vergi raporlama sisteminin bir parçası olarak gelir vergisi beyannamesi, bir bireyin kazandığı tutarların net bir şekilde belirlenmesine, bunların hangi kısmının vergi matrahına dahil edildiğinin belirlenmesine, verginin doğru hesaplanmasına ve gerekirse kesinti miktarının belirlenmesine yardımcı olur.

Kesintilerin uygulanmasına ilişkin olarak beyanname, gerçek kişi tarafından aşağıdaki harcama alanları için uygulanır:

bir ev satın almak;

eğitim düzeyini iyileştirme maliyetleri;

ilaç satın almak;

hayır amaçlı harcamalar;

ek emeklilik finansman programlarına katılım.

2014 yılına kadar bir daire satın almak için mülk kesintisi 2.000.000 ruble tutarından yalnızca 1 nesne için sağlandı. Artık aynı sınırlar dahilinde ancak birkaç özellik için kullanılabilir. Aynı zamanda maksimum vergi iadesi tutarı 260.000 ruble'den fazla olamaz.
Tahakkuk esasına dahil edilen ve zorunlu beyanname verilmesini gerektiren vergi mükellefi gelirlerinin listesi kanunla belirlenir:

Sanatın 3'üncü fıkrasında belirtilen durumlar dışında, 5 yıldan az bir süredir sahip olunan gayrimenkullerin satışından elde edilen gelirler. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217.1'i ve mülkiyet hakkı satış tarihinden itibaren 3 yıldan daha kısa bir süre önce ortaya çıkan diğer mülkler;

Girişimcilik, noterlik, avukatlık faaliyetlerinden elde edilen gelirler;

işverenden elde edilen gelire ek olarak bireylerin ek geliri;

piyango ve yarışmalardan elde edilen kazançlar;

borsadaki faaliyetlerden elde edilen gelir;

miras yoluyla alınan fikri mülkiyet hakkından elde edilen kira geliri;

hediye olarak edinilen mülkten fayda elde etmek.

Kullanım süresi 3 yıldan fazla olan gayrimenkullerin ve 5 yıldan fazla gayrimenkullerin satışı verginin hesaplanmasına ve ödenmesine engel teşkil etmez.

pozisyonları 18 Mayıs 2009 tarih ve 557 sayılı ve 31 Aralık 2005 tarih ve 1574 sayılı Rusya Federasyonu Cumhurbaşkanı Kararı ile onaylanan listede yer alan memurlar ile bunların eşleri ve çocukları;

kolluk görevlileri.

Raporlar, raporlama vergi dönemini takip eden yılın en geç 30 Nisan tarihine kadar sunulur.

3-NDFL beyanının doldurulmasına ilişkin genel prosedür

Doldurmak için aşağıdaki yöntemlerden birini kullanabilirsiniz:

kağıt formunu kendiniz doldurun;

Federal Vergi Servisi tarafından ücretsiz olarak dağıtılan programlardan birini indirin;

Federal Vergi Servisi web sitesindeki uygun aracı kullanın.

İkinci durumda, beyanı elektronik dijital imzayla onaylamanız ve destekleyici belgelerin kopyalarını e-postayla eklemeniz gerekecektir. Bunu yapmak için pasaport bilgilerinizi belirterek web sitesine kaydolmanız ve imzanızı özel bir merkezde onaylamanız gerekir. Raporları hazırlarken, 27 Kasım 2015 tarihinde değiştirilen ММВ-7-11/671@ Sipariş No.'da yer alan talimatlara güvenmelisiniz.

Sınıflandırıcı kodu anlamı

Beyan formunu doldururken kodların doğru doldurulması zorunludur. Bu sayede vergi mükellefi, gelirin kaynağını ve bütçeye yapılan transferin adını tek bir formatta raporlar. Ayrıca kodun 20 hanesi, transferin nereye yatırılması gerektiği konusunda bilgi içerir.

Standart şifre aşağıdaki değerlerden oluşur (örneğin kod 182 1 01 02010 01 1000 110):

Başlangıçtaki 3 hane, ödemenin genel alıcısını gösterir (örneğin, 182 - bütçe);

bir sonraki değer ödeme türüdür (1 - vergi);

01 - vergi matrahının açıklığa kavuşturulması (bu durumda gelirdir);

02 ve 010 - kayıt için bütçe kalemi ve alt kalemi;

sonraki 2 hane bütçe türüdür (01 federal anlamına gelir);

daha sonra transfer türü kodu gelir (1000 - vergi, 2000 - ceza, 3000 - para cezası);

son 3 hane (110) bunun bir vergi transferi olduğunu doğrular.

Dizinin kullanılması zorunludur, çünkü kod yanlış belirtilirse fonlar başka amaçlar için kullanılacaktır.

Bütçeye yapılan transferler için raporların ve ödeme belgelerinin doldurulmasında BCC'ler son derece önemlidir. Uyulması gereken doğru anlamları ilgili referans kitaplarında bulunmaktadır. Hata durumunda sorumluluk vergi mükellefine aittir.

2015 yılında ve 2016-2017 planlama döneminde uygulanan kişisel gelir vergisine ilişkin tüm BCC'ler: verginin ödenmesi, kişisel gelir vergisinin bütçeden iadesi, kişisel gelir vergisi için ceza ve para cezalarının hesaplanması >>>

2015 yılı kişisel gelir vergisi için KBK onaylı Rusya Maliye Bakanlığı'nın 1 Temmuz 2013 tarih ve 65n sayılı emriyle. Gelir, gider ve bütçelerin finansman kaynaklarının gruplandırılması için BCC'lerin gerekli olduğunu hatırlayalım. Kişisel gelir vergisine ilişkin BCC 20 haneden (rakam) oluşur. Kişisel gelir vergisine ilişkin BCC'nin, kişisel gelir vergisinin bütçeye aktarılmasına ilişkin ödeme emirlerinin yanı sıra bunun için cezalar ve para cezaları doldurması gerekmektedir. Ödeme emrinde, kişisel gelir vergisi için BCC'yi belirtmek için 104 detayı kullanılır.Kişisel gelir vergisi beyannamesi için BCC, her şeyden önce, 3-NDFL formundaki kişisel gelir vergisi beyannamesini doldururken gereklidir.

Ödeme Açıklaması	Kişisel gelir vergisi transferi için KBC	Kişisel gelir vergisi cezalarını aktarmak için KBC	Kişisel gelir vergisi cezalarının aktarılması için KBC
KBK 2015 - Kişisel Gelir Vergisi (NDFL)
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227, 227.1 ve 228. Maddeleri uyarınca verginin hesaplandığı ve ödendiği gelir hariç, kaynağı vergi acentesi olan gelire ilişkin kişisel gelir vergisi	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
Şu şekilde kayıtlı vatandaşların elde ettiği gelir üzerinden kişisel gelir vergisi: - girişimciler; - özel noterler; - Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227. Maddesi uyarınca özel muayenehaneyle uğraşan diğer kişiler	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 228. Maddesi uyarınca vatandaşlar tarafından alınan gelir üzerinden kişisel gelir vergisi	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227.1. Maddesi uyarınca vatandaşlar tarafından patent temelinde istihdam edilen yerleşik olmayanlar tarafından elde edilen gelir üzerinden sabit avans ödemeleri şeklinde kişisel gelir vergisi	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

Kişisel gelir vergisi beyannamesinde (form 3-NDFL) standart, sosyal veya mülk kesintisi alınmasıyla bağlantılı olarak kişisel gelir vergisini iade ederken, KBK - 182 1 01 02010 01 1000 110'u belirtin.

LA soruları yanıtladı. Elina, ekonomist-muhasebeci

Gayrimenkul kişisel gelir vergisi kesintilerine ilişkin sorular

Yazıda bahsi geçen Maliye Bakanlığı Mektupları şu adreste bulunabilir: ConsultantPlus sisteminin “Finansal ve personel istişareleri” bölümü

Vatandaşların 2014 yılı için kişisel gelir vergisi beyannamesi verme süresi 30 Nisan 2015'te sona erdi. Bu beyanın, geçen yıl ödendiğinde vergi kesintisi yapılmayan geliri olan kişiler tarafından verilmesi gerekiyordu.

Konut alımına ilişkin olarak mülk kesintisi talebinde bulunmak istiyorsanız, 2015 yılının ikinci yarısında, 2016 ve 2017 yıllarında geçen yıla ait beyanname verebilirsiniz.

Çoğu zaman mülk indirimi almak isteyenlerin soruları olur. Bunlardan bazılarına baktık.

Kesinti talebinde bulunmak için gelirinizi göstermelisiniz

Marina, Tver

İşyerinde kişisel gelir vergisi kesilirse beyanda alınan maaşı belirtmeme gerek olmadığını duydum. Bir daire satın almayla ilgili yalnızca bir mülk kesintisini gösteren kişisel gelir vergisi beyannamesini vergi dairesine sunabilir miyim? Sonuçta, işten elde ettiğim gelirin belgesi zaten müfettişliğe gönderildi ve anladığım kadarıyla bunu beyannameye eklemeye gerek yok.

: Müfettişliğe yalnızca bir beyan edilen mülk kesintisi ile beyanname vermenin bir anlamı yoktur. Alındıktan sonra verginin vergi acenteleri tarafından tamamen kesildiği gelir, kişisel gelir vergisi beyannamesinde gösterilmeyebilir, ancak bu yalnızca mülk dahil olmak üzere kesintilerin alınmasını engellemiyorsa Madde 4 md. Rusya Federasyonu 229 Vergi Kanunu. Yani gelirinizi göstermezseniz mülk kesintisi alamayacaksınız. Federal Vergi Servisi'nin 06.08.2012 tarihli ve ED-3-3/2761@ sayılı mektubu.

Kişisel gelir vergisi kesintisi, gelirin belirli bir miktarda azaltılmasını içerir. Sizin durumunuzda - bir daire satın almak için yapılan harcamaların miktarı (ancak 2 milyon ruble'den fazla değil) alt sayfa 1 fıkra 3 md. Rusya Federasyonu 220 Vergi Kanunu. Bir kesinti talebinde bulunmak için, kişisel gelir vergisinin %13 oranında kesildiği gelire ilişkin beyan verilerinizi girmeniz gerekecektir - ve gelir ne kadar fazlaysa, kesinti de o kadar büyük olacaktır (eğer sizin belirlediğiniz tutarı aşarsa). yıllık gelir). Gelirinizi gösterip kesinti beyanında bulunarak, fazla ödenen kişisel gelir vergisinin iadesini talep edebileceksiniz.

Müfettişler, alınan gelir ve ödenen vergi tutarlarını doğrulamak için işverenlerden alınan 2-NDFL sertifikalarının beyannameye eklenmesini tavsiye ediyor. Maliye Bakanlığı'nın 20 Temmuz 2012 tarih ve 03-04-05/7-892 sayılı yazıları; 18 Eylül 2012 tarih ve 20-14/087655@ sayılı Moskova Federal Vergi Dairesi. Vergi Kanunu beyannameyle birlikte yalnızca kesinti hakkını teyit eden belgelerin müfettişliğe sunulması gerektiğini belirtse de (harcamalarınızı onaylayan ödeme belgeleri dahil) alt sayfa 6, 7 bent 3, bent 7 md. Rusya Federasyonu 220 Vergi Kanunu. 2-NDFL sertifikası bu tür belgeler için geçerli değildir ancak kesintinin alınmasını hızlandırmak için 2-NDFL sertifikasının bir kopyasını beyanınıza ekleyebilirsiniz.

Bir dairenin satın alınmasından önceki yıllar için herkes kesinti almayacak

2014 yılında bir daire satın aldım, şimdi mülk indirimi ve vergi iadesi almak için Federal Vergi Servisi'ne belge göndermeyi düşünüyorum. Biraz kafam karıştı: Yalnızca 2014 için mi yoksa hem 2012 hem de 2013 için mi beyanda bulunabilirim?

: 2012 ve 2013 yılları için ancak emekli olmanız halinde kesinti alabilirsiniz. Sonuçta, emekliler mülk kesintisinin bakiyesini geçmişe aktarabilirler, ancak en fazla 3 yıl önce alt sayfa 3, 4 bent 1, bent 10 md. Rusya Federasyonu'nun 220 Vergi Kanunu; Maliye Bakanlığı'nın 17 Nisan 2014 tarih ve 03-04-07/17776 sayılı yazısı. Lütfen unutmayın: kesinti yapma hakkına sahipsiniz:

• <или>dairenin mülkiyetini aldığınız yılda (ikincil piyasadan satın aldıysanız);
• <или>hisse katılım sözleşmesi kapsamında dairenin kabul ve devir sözleşmesini imzaladığınız yılda.

Emekli maaşı almıyorsanız, 2014 yılı sonunda kalan vergi indiriminin kullanılmamış bakiyesini sonraki yıllara - 2015, 2016 - aktarabilirsiniz. ve benzeri Madde 9 md. Rusya Federasyonu 220 Vergi Kanunu.

Ayrıca 3 yıldan daha uzun süre önce satın alınan bir daire için de indirim alabilirsiniz.

2009 yılında bir daire satın aldım. Mülk indirimi için başvurmadım - zamanım yoktu. Şimdi bir beyanda bulunmak istiyorum. Hangi yıllar için başvuruda bulunmalıyım: 2009'dan başlayarak kesintinin tamamını alana kadar olan her şey için? Yoksa her şeyi kaçırdım ve bana kesinti mi yapmıyorlar?

: Hala mülk indirimi almaya hakkınız var. Sonuçta, Vergi Kanunu böyle bir kesintinin talep edilebileceği süreyi sınırlamaz. Federal Vergi Servisi'nin 23 Haziran 2010 tarihli ve ШС-20-3/885 sayılı mektubu.

DİKKAT

Maksimum mülk kesintisi miktarı 2 milyon ruble, ancak bir daire satın alma maliyetlerinizden fazla değil Madde 3 md. Rusya Federasyonu 220 Vergi Kanunu.

Ancak fazla ödenen verginin iadesi için başvuruda bulunmak için genel bir süre vardır: 3 yıldır. Madde 7 md. 78 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Bu nedenle 2015 yılında 2014, 2013 ve 2012 yıllarına ait kişisel gelir vergisi beyannamelerini gönderebilirsiniz. 2009-2011 Bildirileri Başvuruda bulunmanın bir anlamı yok - üzerlerindeki vergi zaten size iade edilmeyecektir.

2012-2014 geliriniz kesintinin tamamını almaya yetmez, 2015 ve sonraki yıllarda da almaya devam edebilirsiniz. Maliye Bakanlığı'nın 19 Haziran 2015 tarih ve 03-04-05/35503 sayılı yazısı.

Daire zaten satılmış olsa bile satın alma işleminden kesinti yapılması mümkündür

Andrey Ioskin, Mytishchi

Mart 2014'te bir stüdyo daire satın aldım. Aralık 2014'te sattım. Mart 2015'te kişisel gelir vergisi beyannamesi vermiş ve dairenin satışına ilişkin masraflar tutarında kesinti talep etmiştir. Aradaki fark üzerinden kişisel gelir vergisi ödedim.
Gelecek yıl (2015) için beyanname verirken, bir daire satın almak için 2 milyon ruble tutarında bir kesinti talep edebilir miyim? Daha önce hiç böyle bir kesinti almamıştım. Veya bir daire satarsam bana kesinti yapmazlar mı?

: Bir dairenin satın alınmasıyla ilgili olarak, satın alınmasına ilişkin fiilen onaylanmış harcamalar tutarında kesinti yapma hakkına sahipsiniz. alt sayfa 2 s.2 md. Rusya Federasyonu 220 Vergi Kanunu. Onu satmış olmanız ve satın aldığınız yıl içinde satmış olmanız önemli değil Maliye Bakanlığının 06/08/2012 tarih ve 03-04-05/5-704, 29/04/2010 tarih ve 03-04-05/9-239 sayılı yazıları; 10/08/2012 tarihli ve ED-4-3/16925@ sayılı Federal Vergi Servisi.

Böylece 2015 yılı veya gelirinizin %13 oranında vergilendirildiği sonraki herhangi bir yıl için beyannamenizde mülk indirimi talebinde bulunabilirsiniz.

Veya 2014 yılı için güncellenmiş kişisel gelir vergisi beyannamesini gönderebilirsiniz. Seçim sizin.

“Tecrübeli” gayrimenkul satarken beyanname verilmez

Sergey E., Moskova

2002 yılında satın aldığım bir daireyi geçen yıl sattım. Arkadaşım, daireye 3 yıldan fazla süredir sahip olduğum için kesinti talebinde bulunmak için 2014 yılı kişisel gelir vergisi beyannamesi vermem gerektiğini söylüyor ve gelir vergisi ödemeyin. Belki henüz vergi dairesine çağrılmadığım için hiçbir şey yapmamalıyım?

: Daire 3 yılı aşkın süredir sizin mülkünüz olduğundan satışından elde edilen gelir kişisel gelir vergisine tabi değildir. madde 17.1 md. Rusya Federasyonu 217 Vergi Kanunu. Kişisel gelir vergisi beyannamesinde vergiye tabi olmayan geliri belirtmeye gerek yoktur Madde 4 md. Rusya Federasyonu 229 Vergi Kanunu.

Dolayısıyla, 2014 yılında kişisel gelir vergisine tabi geliriniz yoksa ve ödeme sırasında kişisel gelir vergisinin kesilmediği bir geliriniz yoksa, bu vergi için müfettişliğe beyanda bulunmanıza gerek yoktur. Maliye Bakanlığı'nın 29 Aralık 2014 tarih ve 03-04-05/68054 sayılı yazıları; 04/08/2014 tarih ve 03-04-RZ/15818, 26/08/2013 tarih ve 03-04-05/34878 (madde 2).

Faiz kesintisinin kendi sınırlaması vardır

Evgeny, Tula

Bir daire satın alma masraflarında kesinti - maksimum 2 milyon ruble. İpotekli bir daire satın aldım. Şüpheler ortaya çıktı: Daire bedelinden yapılan kesinti ile ipotek faizinden yapılan kesinti birbiriyle ilgisiz iki şey mi, değil mi? Belki, özellikle kesinti isteyeceğim daire için ipoteğim olduğundan, o zaman 2 milyon ruble. - toplam sınırlama miktarı bu mu?

: Vergi Kanunu artık iki farklı kesintinin olduğunu öngörmektedir:

• bir - daire satın alma maliyetleri hakkında alt sayfa 3 s.1 md. Rusya Federasyonu 220 Vergi Kanunu;
• ikincisi - daire satın almak için harcanan hedeflenen kredilere/kredilere ödenen faiz alt sayfa 3 s.1 md. Rusya Federasyonu 220 Vergi Kanunu.

Aynı zamanda, konut alımına ilişkin giderlerin faiz kesintisi ve kesintisi için herhangi bir genel sınır vardır (ve daha önce yoktu). alt sayfa 3, 4 s.1, s. 3, 4 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu'nun 220 Vergi Kanunu; alt sayfa 2 s.1 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si (değiştirildiği şekliyle, 01/01/2014 tarihine kadar geçerlidir).

2014 yılında veya daha sonra bir ipotek kredisi alınmışsa, ipotek için ödenen faiz tutarının kesintisi 3 milyon RUB ile sınırlıdır. 2014'ten önce alınmışsa ipotek faizi kesintisi sınırlı değildir. alt sayfa 4 bent 1, bent 4 md. Rusya Federasyonu'nun 220 Vergi Kanunu; Madde 4 md. 23 Temmuz 2013 Sayılı 212-FZ Sayılı Kanunun 2'si.

İnşaat halindeki daireye faiz kesintisi yapılmayacak

Vadim Dit

Ortak inşaata yatırım yaptım, ipotek aldım ve bankaya faiz ödedim. Ev henüz kiraya verilmediğinden dairenin satın alınmasına ilişkin masraflar için kesinti talep edemem. 2013-2014 yılı için ödenen faizden kesinti yapılabilir mi? Ödeme planı dışında bankaya ödenen faiz tutarını nasıl teyit edebilirsiniz?

: Hayır, faiz düşülemez. Aslında, faiz indirimi artık diğer kesintilerden ayrı olarak talep edilebilse de, bunu elde etmek için konut satın alma masraflarına ilişkin olağan mülk kesintisini onaylayan belgelere de ihtiyacınız olacak. Madde 4 md. Rusya Federasyonu 220 Vergi Kanunu.

Bu nedenle, müteahhitten imzalı bir devir ve kabul belgesi alana kadar, bir dairenin satın alınmasıyla ilgili masraflar için kesinti veya ipotek faizi için kesinti alma hakkınız yoktur. alt sayfa 4 madde 1, alt. 6 bent 3, bent 4 md. Rusya Federasyonu'nun 220 Vergi Kanunu;. Sizin durumunuzda mülk kesintisi almak için dairenin mülkiyetini alana kadar beklemenize gerek olmadığını lütfen unutmayın.

Ancak ödediğiniz faiz kaybolmayacaktır. Daire kabul belgesinin imzalanacağı yıla ait beyanda, konut kredisinin geçerlilik süresi boyunca ödediğiniz tüm faizler için konut kesintisi talep edebileceksiniz. Maliye Bakanlığının 04/07/2014 tarih ve 03-04-05/15495 sayılı yazısı.

Beyana, kredi sözleşmesinin ekleriyle birlikte bir kopyası, ödenen faize ilişkin bankadan alınan bir sertifika ve kredi hesabından bir ekstre eklenmesi gerekecektir.

Müfettişlik bildirimde bulunmaksızın kesinti bildiriminde bulunacaktır.

Irina, St.Petersburg

2014 yılında bir daire satın aldım. 2014 yılı için beyanname vermek istiyorum. Soru: 2015 yılı için işverenime gelir vergimi kesmemesi için bildirimde bulunmak istediğimi beyannamede nereye belirtmeliyim?

: Kişisel gelir vergisi beyanında, işverenden cari veya gelecek yıl için kişisel gelir vergisi kesintisi bildirimi alma isteğinizi belirtebileceğiniz bir sütun ve satırlar bulunmaz.

Böyle bir bildirim almak için onaylı Federal Vergi Dairesi'nin 14 Ocak 2015 tarihli ve ММВ-7-11/3@ sayılı Emri ile, mülk kesintisi alma hakkı için bir başvuru ile müfettişliğe başvurmalısınız. Böyle bir ifade herhangi bir biçimde hazırlanır. İçinde pasaport bilgilerinizi, vergi kimlik numaranızı ve telefon numaranızı belirtmelisiniz. Lütfen daireyi satın aldığınıza dair belgeleri başvurunuza ekleyiniz.

34 Nolu Moskova Rusya Federal Vergi Dairesi Müfettişliğine
Elena Viktorovna Kostomarova'dan, şu adreste yaşıyor:
123592, Moskova, st. Kulakova, 35, daire. 15,
telefon: +7-926-222-22-11
kalay 7734012345678 Başvurunuza Vergi Mükellefi Kimlik Numaranızı (Vergi Kimlik Numaranızı) ve telefon numaranızı eklemeyi unutmayın.

Emlak vergisi indirimi hakkını teyit eden bir bildirimin verilmesi için başvuru

Ben, Kostomarova Elena Viktorovna, Art. Rusya Federasyonu 220 Vergi Kanunu gelire göre 2015 İndirim hakkı bildirimi almak istediğiniz yılı belirtiniz Adreste bulunan bir dairenin satın alınması için harcanan miktarlara göre: Moskova, st. Kulakova, 35, daire. 15, 1.200.000 (Bir milyon iki yüz bin) ruble tutarında. Önceki yıllarda kullanılmayan kesinti bakiyesini belirtiniz ve vergi acentesi Master of Smiles LLC, TIN 7723875643, KPP 772301001'e sunulmak üzere kesinti hakkını onaylayan bir bildirim yayınlayın.

Uygulamalar: Sorularınız olması durumunda incelemeye sunabileceğiniz asılların elinizde olması için belgelerin kopyalarını eklemeniz gerekmektedir.
- Adreste bulunan bir dairenin alım satım sözleşmesinin bir kopyası: Moskova, st. Kulakova, 35, daire. 15, - 5 sayfada;
- ödeme emirlerinin kopyaları - 2 sayfa halinde;
- dairenin mülkiyet belgesinin bir kopyası - 1 sayfa. Başvuruya, kesinti hakkınızı onaylayan bir belge paketi eklenmelidir. Bu belgeler halihazırda vergi dairesine ibraz edilmişse, süreci hızlandırmak için yeniden ekleyebilirsiniz ancak bu gerekli değildir.

E.V. Kostomarova

Müfettiş başvurunuzu 30 takvim günü içinde değerlendirmelidir Madde 8 md. Rusya Federasyonu'nun 220 Vergi Kanunu; Maliye Bakanlığı'nın 16 Şubat 2015 tarih ve 03-04-07/6813 sayılı yazısı.

Denetimden alınan bildirimin işverenin muhasebe departmanına götürülmesi gerekmektedir. Ayrıca bu bildirime dayanarak kuruluşunuzun başkanına mülk kesintisi için bir başvuru yazmanız gerekir. Madde 8 md. Rusya Federasyonu 220 Vergi Kanunu. Bu tür bir başvuru ve inceleme bildirimini yazıp muhasebe departmanına ilettiğiniz aydan itibaren artık sizden kişisel gelir vergisi kesilmeyecektir.