6 مالیات بر درآمد شخصی نحوه نشان دادن مرخصی استعلاجی. مالیات بر درآمد شخصی

در حالت کلی، برای درآمد به شکل دستمزد، تاریخ دریافت واقعی درآمد آخرین روز از ماهی است که برای آن کارمند درآمد تعلق گرفته است (بند 2، ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

با این حال، برای پرداخت تعطیلات، این تاریخ به عنوان روز پرداخت درآمد تعریف می شود (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 26 ژانویه 2015 شماره 03-04-06 / 2187). به یاد بیاورید که کارفرما-نماینده مالیاتی موظف است حداکثر 3 روز قبل از شروع مرخصی، حقوق مرخصی را به کارمند پرداخت کند (ماده 136 قانون کار فدراسیون روسیه).

تاریخ کسر مالیات بر درآمد شخصی مصادف با تاریخ پرداخت درآمد خواهد بود، زیرا مامور مالیاتی موظف است مالیات را از درآمد یک فرد در زمانی که واقعاً پرداخت می شود، کسر کند (بند 4، ماده 226 قانون مالیات روسیه). فدراسیون).

مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی از حقوق مرخصی، یعنی. آخرین مهلتی که مامور مالیاتی باید مالیات کسر شده را از فرد منتقل کند آخرین روز ماه است که در آن حقوق مرخصی برای کارمند صادر شده است.

نحوه انعکاس حقوق مرخصی در قالب مالیات بر درآمد 6 نفره

روش پر کردن بخش 1 و بخش 2 فرم 6-NDFL را با استفاده از یک مثال در نظر بگیرید.

با وجود این واقعیت که خود فرم تا حدودی تغییر کرده است (تغییراتی در صفحه عنوان ایجاد شده است) اصل کلیپر کردن 6-مالیات بر درآمد شخصی ثابت باقی ماند. بنابراین، مثالی که قبلاً آوردیم اکنون مرتبط است.

بازتاب پرداخت مرخصی در مالیات بر درآمد 6-شخصی: یک مثال

اطلاعات تعطیلات در جدول آورده شده است. برای راحتی، فرض می کنیم که هیچ پرداخت دیگری وجود نداشته است.

هم فیزیکی و هم اشخاص حقوقیباید طبق الزامات قانون مالیات فعلی مالیات پرداخت کند. به عنوان مثال، کارمندانی که بر اساس قرارداد کار فعالیت می کنند باید مالیات بر درآمد شخصی را به بودجه بپردازند. کارفرما به عنوان نماینده مالیاتی کارکنان خود موظف است میزان مالیات بر درآمد شخصی را در فرم 6-NDFL محاسبه کند.

این سند باید منعکس کننده تمام درآمد کارمندی باشد که در حین کار برای این کارفرما دریافت کرده است. این نه تنها دستمزد، بلکه مرخصی و مرخصی استعلاجی را نیز شامل می شود. اگر به کارمند پرداخت اضافی پرداخت شود، این مبلغ نیز مشمول مالیات است.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

و مرخصی استعلاجی در قالب مالیات بر درآمد 6 نفره چگونه باید تنظیم شود و مقررات قانونی فعلی چه ضوابطی دارد؟

ویژگی های انعکاس

قانون فعلی مهلت های خاصی را برای پرداخت مزایای بیمارستان پیش بینی می کند. به ویژه اینکه کارفرما موظف است حداکثر ظرف مدت 10 روز از زمان ارائه مرخصی استعلاجی توسط کارمند، مبلغ مرخصی استعلاجی را محاسبه و به حساب کارمند واریز کند.

کارفرما موظف است در آخرین روز از ماهی که کارمند مریض بوده و به وظایف کارگری خود عمل نکرده است، مبلغ مالیات کارمند را بپردازد. بر این اساس در قالب مالیات بر درآمد 6 نفره، انعکاس یک فرد بیمارستانی ویژگی های خاص خود را دارد.

اما قبل از در نظر گرفتن این ویژگی ها، ابتدا لازم است بدانیم چه نوع پرداخت هایی مشمول مالیات هستند و بر این اساس باید در فرم مالیات بر درآمد 6 نفره منعکس شود.

قانون مالیات بیان می کند که مالیات بر درآمد باید مشمول انواع مزایایی باشد که در طول از کار افتادگی موقت به کارمند پرداخت می شود. فقط پرداخت هایی که در دوران بارداری و زایمان انجام می شود مشمول این قانون نمی شود.

هنگام پر کردن فرم 6-NDFL، باید به خاطر داشت که تاریخ واقعی دریافت درآمد (یعنی روز پرداخت به کارمند) باید با روز کسر مالیات مطابقت داشته باشد. مقررات مشابهی از مواد مربوطه قانون مالیات فدراسیون روسیه به دست می آید که طبق آن مالیات در هنگام پرداخت مزایای بیمارستان به کارمند کسر می شود.

اما قانون همچنین می گوید که کارفرما ملزم به انتقال مالیات مرخصی استعلاجی برای هر یک از کارکنان شرکت نیست. کافی است یک محاسبه کلی از این مبلغ برای ماه جاری برای همه کارکنان انجام شود. مبلغ مالیات را می توان در یک پرداخت به بودجه منتقل کرد.

اگر آخرین روز محاسبه آخر هفته یا تعطیلات باشد، مبلغ مالیات می تواند در روز کاری بعد منتقل شود.

نمایش مرخصی استعلاجی در مالیات بر درآمد 6 نفره:

اطلاعات مهم

وظیفه پر کردن فرم 6-NDFL بر عهده حسابدار یک شرکت خاص است. برای جلوگیری از هرگونه خطا در هنگام وارد کردن داده ها و ثبت نام این سند، ابتدا باید توصیه های رسمی ماموران مالیاتی مربوطه را به دقت مطالعه کنید. در زیر مهمترین اطلاعات مهمی که ممکن است در هنگام تکمیل این فرم مفید باشد آورده شده است.

باید از صفحه عنوان شروع به پر کردن سند کنید، در هنگام پر کردن آن باید قوانین زیر را رعایت کنید:

• تمام قسمت های صفحه عنوان باید به طور کامل پر شود. لازم نیست فقط در قسمتی که در سمت راست پایین صفحه قرار دارد وارد شوید: برای مقامات مالیاتی در نظر گرفته شده است. پر کردن صفحه عنوان باید از سمت چپ شروع شود. اگر هیچ سلولی برای پر کردن وجود ندارد، باید یک خط تیره در آن قرار دهید.
• اگر این سند توسط یک کارآفرین فردی پر شده باشد، باید بدانید که این نهاد تجاری گزارش هایی را در محل اجرا ارسال می کند. فعالیت اقتصادی. بر همین اساس در ستونی که برای پرکردن محل فعالیت در نظر گرفته شده است باید کد «320» را وارد کنید.
• اگر فرم توسط یک کارآفرین فردی پر شده باشد، در خط مناسب باید داده های او را وارد کنید. علاوه بر این، او باید سند را نیز امضا کند.
• اگر محاسبه نه توسط کارفرما، بلکه توسط نماینده او انجام شود، در این صورت لازم است داده های او را در سند وارد کنید، و همچنین اطلاعاتی را که تأیید می کند که او دارای اختیار مناسب است، نشان دهد.

هنگام تنظیم و ارائه گزارش، رعایت مهلت های مقرر در قانون ضروری است، در غیر این صورت ممکن است متخلف پاسخگو باشد.

اگر سند توسط کارفرما شخصاً به خدمات مالیاتی تحویل داده نمی شود، اما از طریق پست ارسال می شود، در این صورت باید با پست سفارشی با تأیید دریافت ارسال شود. همچنین توصیه می شود رسید صادر شده توسط خدمات پستی را که تأیید کننده ارسال سند است، نگه دارید. اگر از شکل دیجیتالی گردش کار استفاده شود، تاریخ ارسال به طور خودکار ثابت می شود.

به عنوان مثال، اگر کارمندی در ماه مارس بیمار بود، اما به دلایلی مرخصی استعلاجی در ماه آوریل جمع آوری شد، این عملیات نباید در اسناد گزارش ارائه شده توسط خدمات مالیاتی برای سه ماهه اول منعکس شود. این داده ها باید در گزارش شش ماهه گنجانده شود.

در صورت لزوم:

• با استفاده از روش کل تجمعی، مبلغ دریافتی باید در صفحه 020 وارد شود.
• در صفحات 100 و 110، تاریخ دریافت کمک هزینه توسط شهروند، که مشمول مالیات است، باید تنظیم شود.
• بندهای 130 و 140 باید اطلاعات مربوط به مالیات و درآمد را منعکس کنند.

قانون فعلی بیان می کند که مزایای از کار افتادگی موقت بخشی از حقوق کارمند نیست. این یکی از انواع ضمانت های اجتماعی است که به کارکنان ارائه می شود.

مرخصی استعلاجی در 6-NDFL باید با در نظر گرفتن تاریخ دریافت واقعی مزایا پر شود. در این صورت شکل و نحوه دریافت این پرداخت اهمیت دارد. به طور خاص، اگر کارمندی با استفاده از کارت بانکی پرداخت ها را دریافت کند، روز دریافت آن تاریخ انتقال نیست، بلکه روزی است که این انتقال به حساب کارمند واریز شده است.

اگر کارمند از طریق صندوق نقدی کارفرما پرداخت را به صورت نقدی دریافت کند (همچنین در صورت وجود مناسب دستور پرداخت) سپس تاریخ وصول سود، تاریخ پرداخت آن است. در این مورد، واقعیت دریافت پرداخت با امضای کارمند تأیید می شود.

به عنوان مثال، یک کارمند در تاریخ 26 آوریل به کارفرما مرخصی استعلاجی داد. محاسبه و پرداخت مزایا در 28 فروردین انجام شد. در این صورت داده ها باید در فرم گزارش نیم سال پر شود.

سازمان مالیاتی بارها در خصوص انعکاس مرخصی استعلاجی در قالب مالیات بر درآمد شخصی-6 توضیحاتی داده است. طبق آخرین شفاف سازی های خدمات مالیاتی فدرال در سال 2019، مرخصی استعلاجی برای مدت زمانی که مزایا تعیین شده است اما پرداخت نشده است، نباید در گزارش منعکس شود.

به عنوان مثال، اگر یک کارمند در طول ماه دسامبر بیمار بود و به تعهدات کاری خود عمل نکرد، در این صورت پرداخت مزایا در ژانویه سال آینده انجام می شود و بر این اساس، این واقعیت باید در گزارش این دوره منعکس شود. از زمان در زیر نمونه ای از پر کردن این سند آورده شده است.

کارمند شرکت در تاریخ 1395/10/28 کمک هزینه ازکارافتادگی موقت اعطا شد، اما پرداخت واقعی مبلغ در ماه دسامبر به همراه حقوق کارمند انجام شد. مبلغ کمک هزینه 15000 روبل است.

در این صورت فرم باید به صورت زیر تکمیل شود:

• در بخش اول، باید میزان مالیات و همچنین میزان مزایا را مشخص کنید.
• در خط 040 مبلغ 1950 روبل پر شده است.
• در خط 060 نشانگر 1 را نشان می دهد.
• در خط 070، شما همچنین باید مقدار 1950 روبل را پر کنید.
• سپس می توانید بخش دوم را پر کنید ، در خطوط 100 و 110 باید تاریخ پرداخت و دریافت مزایا را مشخص کنید.
• در خط 130 باید میزان کمک هزینه را ذکر کنید.
• و در ردیف 140 - مقدار مالیات، که 1950 روبل است.

در برنامه 1C کار کنید

تمامی داده هایی که باید در فرم 6-NDFL منعکس شود نیز در 1C پر می شود.در عین حال پرکردن داده ها در این اپلیکیشن دارای ویژگی هایی است که در زیر در مثال ها ارائه شده است.

به عنوان مثال، یک کارمند از تاریخ 04/01/2016 در شرکت شروع به کار کرد. این ماه به طور کامل به پایان رسیده است. در عین حال، کارمند برای یک کودک به مبلغ 1400 روبل کسر دارد. این واقعیت نیز باید در برنامه منعکس شود. از آنجایی که کارمند تمام ماه کار کرده است، در این مورد، هنگام پر کردن داده ها هیچ مشکلی وجود نخواهد داشت.

کارمند بیمار شد و از 18.05 وظایف کاری خود را انجام نداد. تا 24/05 مرخصی استعلاجی در 25 می ارائه شد. بر این اساس، در این روز است که باید داده های دریافت گواهی مرخصی استعلاجی را در برنامه 1C وارد کنید.

تقریباً در همه شرکت ها پرداخت مبلغ سود همراه با دستمزد انجام می شود. در این مثال، پرداخت ماهانه در تاریخ 10 انجام می شود. این واقعیت باید در برنامه 1C نیز منعکس شود.

پس از وارد کردن تمام داده های لازم، محاسبه میزان مالیات بر درآمد شخصی به طور خودکار انجام می شود. اما کسر دو برابر می شود. این در درجه اول به این دلیل است که پرداخت کمک هزینه بیمارستان در ماه آینده انجام شده است. در این مثال، از آنجایی که تعلق نگرفته است، هنوز حقوقی در زمان تعلق سود بیمارستان وجود ندارد.

به همین دلیل است که این برنامه از 2 کسر استفاده می کند، برای ماه می - هنوز اعمال نشده است، و برای ژوئن - زیرا پرداخت در 10 ژوئن انجام می شود.

هنگام محاسبه دستمزد ماه مه، این برنامه مجدداً محاسبه و میزان کسر مه از مرخصی استعلاجی را حذف می کند و آن را به میزان درآمدی که به عنوان دستمزد دریافت می شود اعمال می کند. این به این دلیل است که در زمان واریز سود بیمارستانی هنوز حقوق واریز نشده است، به ترتیب برنامه نمی داند که آیا در این ماه تعهدی و نقل و انتقالاتی خواهد بود یا خیر.

پس از محاسبه حقوق اردیبهشت ماه، برنامه کسر اردیبهشت ماه را از مرخصی استعلاجی حذف کرده و نسبت به حقوق اردیبهشت ماه استفاده می کند.

مقدار مالیات در این مثال مجموع پارامترهای زیر است:

• مالیات حقوق و دستمزد؛
• مالیات مرخصی استعلاجی؛
• مالیات بر درآمد شخصی نیز از مرخصی استعلاجی است اما در سند حقوق و دستمزد محاسبه می شود.

محاسبه دستمزد خرداد ماه نیز ویژگی هایی دارد. از آنجایی که در این حالت کسر این ماه قبلاً در مرخصی استعلاجی انجام شده است ، هنگام محاسبه دستمزد قابل مشاهده نخواهد بود.

این مثال همچنین روش پر کردن اظهارنامه برای سه ماهه دوم را نشان می دهد.

به طور خاص، بخش دوم سند دارای 4 گروه از خطوط است:

هنگام تهیه گزارش، باید توجه داشته باشید که کارفرما می تواند داده های بخش سوم را در قسمت دوم یا چهارم منعکس کند. تنها چیزی شرط لازم- مطابقت داده های وارد شده در فرم 6-NDFL با مبلغی که به عنوان مالیات به بودجه واریز شده است. در هنگام تنظیم و ارسال اظهارنامه باید به این شرط توجه شود.

از موارد فوق می توان نتیجه گرفت که قانون فعلی به دقت روند و قوانین پر کردن فرم 6-NDFL را تنظیم می کند. نمونه ای از پر کردن این سند را می توان در اینترنت یافت. در عین حال، این قوانین هنگام فسخ قرارداد کار و زمانی که کارمند اخراج می شود نیز اعمال می شود.

توجه!

• به دلیل تغییرات مکرر در قوانین، اطلاعات گاهی اوقات سریعتر از آنچه که ما می توانیم آن را در سایت به روز کنیم قدیمی می شود.
• همه موارد بسیار فردی هستند و به عوامل زیادی بستگی دارند. اطلاعات اولیه حل مشکلات خاص شما را تضمین نمی کند.

بنابراین، مشاوران متخصص رایگان شبانه روز برای شما کار می کنند!

1. از طریق فرم (زیر) یا از طریق چت آنلاین سؤال بپرسید

تاریخ دریافت واقعی درآمد در قالب مزایای از کارافتادگی موقت و کسر مالیات بر درآمد شخصی از این مبالغ به عنوان روز پرداخت مرخصی استعلاجی شناسایی می شود. تاریخی که حداکثر تا زمانی که مبلغ مالیات بر درآمد شخصی از مزایا باید منتقل شود به عنوان آخرین روز ماه که در آن پرداخت انجام شده است شناسایی می شود. بیایید یک مثال از پر کردن مالیات بر درآمد 6 نفره از نظر مرخصی استعلاجی بیاوریم.

ماموران مالیاتی موظفند محاسبه مبالغ مالیات بر درآمد شخصی را که توسط عامل مالیاتی محاسبه و نگهداری می شود (که از این پس به عنوان محاسبه، فرم 6-NDFL نامیده می شود) به بازرسی در محل ثبت ارائه دهند (تصویب شده به دستور فدرال). خدمات مالیاتی روسیه مورخ 10.14.2015 شماره ММВ-7-11 / [ایمیل محافظت شده]، برای سه ماهه اول، نیم سال، نه ماه حداکثر تا روز گذشتهماه پس از دوره مربوطه، برای سال - حداکثر تا 1 آوریل سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

روش پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی. بخش 1

مطابق با روال پر کردن 6-NDFL (که از این پس به عنوان رویه نامیده می شود) (مصوب به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 14 اکتبر 2015 شماره MMV-7-11 / [ایمیل محافظت شده]) بخش 1 فرم 6-NDFL باید مبالغ درآمد انباشته محاسبه شده و مالیات نگهداشته شده را به طور خلاصه برای همه افراد به صورت تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی مربوطه نشان دهد. نرخ مالیات(بند 3.1 دستور).

طبق بند 3.3 رویه، بخش 1 فرم 6-NDFL نشان می دهد:

• در خط 010 - نرخ مالیات مربوطه که با استفاده از آن مبالغ مالیات محاسبه می شود.
• در خط 020 - میزان درآمد تعمیم یافته برای همه افراد بر اساس تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی.
• در خط 040 - کل مبلغ مالیات محاسبه شده برای همه افراد بر اساس تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی.
• در خط 070 - کل مبلغ مالیاتی که به صورت تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی نگه داشته شده است.

روش پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی. بخش 2

بخش 2 فرم 6-NDFL تاریخ دریافت واقعی درآمد و کسر مالیات توسط افراد، زمان نقل و انتقالات مالیاتی و مقادیر درآمد واقعی دریافتی و مالیات کسر شده برای همه افراد را منعکس می کند (بند 4.1 رویه).

مطابق بند 4.2 رویه، بخش 2 فرم 6-NDFL نشان می دهد:

• در خط 100، تاریخ دریافت واقعی درآمد منعکس شده در خط 130 نشان داده شده است (باید به توضیحات سرویس مالیاتی فدرال روسیه توجه کرد (نامه های خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 18 مارس 2016 شماره BS- 4-11 / [ایمیل محافظت شده]، مورخ 24 نوامبر 2015 شماره BS-4-11/ [ایمیل محافظت شده]) که ردیف 100 با رعایت مفاد ماده پر می شود. 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه که تاریخ دریافت درآمد را تعیین می کند.
• در خط 110 - تاریخ کسر مالیات بر درآمد شخصی از میزان درآمد واقعی دریافتی منعکس شده در ردیف 130 (خط 110 با در نظر گرفتن مفاد بند 4 ماده 226 و بند 7 ماده 226.1 قانون مالیاتی پر می شود. فدراسیون روسیه (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 28 مارس 2016 شماره BS- 4-11/ [ایمیل محافظت شده]));
• در خط 120 - تاریخی که حداکثر تا زمانی که مبلغ مالیات بر درآمد شخصی باید منتقل شود (تاریخ مشخص شده مطابق با مفاد بند 6 ماده 226 و بند 9 ماده 226.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود. (نامه های خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 24 مارس 2016 شماره BS-4- 11/5106، مورخ 01/20/2016 شماره BS-4-11/ [ایمیل محافظت شده]));
• در خط 130 - مقدار تعمیم یافته درآمد واقعی (بدون کسر مالیات کسر شده) در تاریخ ذکر شده در ردیف 100.
• در خط 140 - مبلغ کلی مالیات بر درآمد شخصی که در تاریخ ذکر شده در ردیف 110 نگه داشته شده است.

اگر با توجه به انواع مختلفدرآمدهایی که تاریخ دریافت واقعی آنها یکسان است، تاریخ انتقال مالیات متفاوت است، سپس خطوط 100-140 برای هر تاریخ انتقال مالیات به طور جداگانه پر می شود.

همچنین متذکر می شویم که در بخش 2 فرم 6-NDFL برای دوره گزارش مربوطه، خطوط 100-140 فقط معاملاتی را نشان می دهد که در این دوره گزارش خاص انجام شده است. عملیات انجام شده در دوره های گزارش قبلی در این بخش منعکس نشده است (نامه اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 28 دسامبر 2015 شماره BS-4-11 / [ایمیل محافظت شده]).

مرخصی استعلاجی در 6 مالیات بر درآمد شخصی

تاریخ دریافت واقعی درآمد توسط یک فرد به عنوان روز پرداخت درآمد از جمله انتقال درآمد به حساب مؤدی در بانک‌ها یا از طرف وی به حساب اشخاص ثالث هنگام دریافت درآمد نقدی تعریف می‌شود. 1، بند 1، ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). پرداخت مزایای ازکارافتادگی موقت ضمانتی است که طبق قانون به کارکنان ارائه می شود و ارتباطی به آن ندارد فعالیت کارگریکارگر. مزایای از کارافتادگی موقت بخشی از دستمزد نیست (ماده 129، 183 قانون کار فدراسیون روسیه؛ مواد 5، 6 قانون فدرال 29 دسامبر 2006 شماره 255-FZ؛ نامه وزارت دارایی روسیه 10 اکتبر 2007 شماره 03-04-06-01 / 349)، بنابراین، در رابطه با تعیین تاریخ دریافت درآمد در قالب مزایای از کارافتادگی موقت، مفاد هنجار مشخص شده قانون مالیات است. که باید اعمال شود (فرعی 1، بند 1، ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛ نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 10.04.2015 شماره 03-04-06 / 20406، خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 24 اکتبر 2013 شماره BS-4-11/190790).

محاسبه مبالغ مالیات بر درآمد شخصی توسط نماینده مالیاتی در تاریخ دریافت واقعی درآمد انجام می شود (ماده 223، بند 3 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ماموران مالیاتی موظفند مبلغ مالیات تعلق گرفته را مستقیماً از درآمد مالیات دهندگان در هنگام پرداخت واقعی خود کسر کنند (بند 4 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه) و مبالغ مالیات محاسبه شده و کسر شده را حداکثر تا روز گذشته منتقل کنند. پس از روزی که درآمد به مالیات دهنده پرداخت می شود (بند 6 ماده 226 قانون مالیات RF). در عین حال، هنگام پرداخت درآمد مؤدی مالیاتی در قالب مزایای از کار افتادگی موقت، مأموران مالیاتی موظفند مبالغ مالیات محاسبه شده و نگهداشته شده را حداکثر تا آخرین روز ماه که چنین پرداختی انجام شده است، انتقال دهند (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 01.02.2016 شماره 03-04-06 / 4321) .

با توجه به موارد فوق، نمونه ای از پر کردن مالیات بر درآمد 6 نفره به این صورت خواهد بود.

وضعیت 1

کارمند در تاریخ 1395/04/26 گواهی ناتوانی در کار را ارائه کرد. به او مزایای ناتوانی موقت به مبلغ 10000 روبل اعطا شد. و در تاریخ 1395/04/28 پرداخت شد.

در فرم 6-NDFL برای شش ماه نشان داده شده است (از این پس با این فرض که سازمان از ژانویه هیچ اقلام تعهدی و پرداخت دیگری نداشته است):

• در خط 010 - نرخ 13٪ است.
• در خط 020 - 10000 روبل؛
• در خط 100 - 2016/04/28 (تاریخ دریافت واقعی درآمد، تعیین شده مطابق بند 1 بند 1 ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه، یعنی روز پرداخت سود).
• در خط 110 - 04/28/2016 (تاریخ کسر مالیات بر درآمد شخصی از مبلغ مزایا مطابق بند 4 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• در خط 120 - 05/04/1395 (کارگزاران مالیاتی موظفند مبالغ مالیات محاسبه شده و تکلیفی را حداکثر تا آخرین روز ماه که این پرداخت ها انجام شده است انتقال دهند، اما با توجه به اینکه 1395/04/30 یک روز تعطیل (شنبه) است، بر اساس بند 7 ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مهلت انتقال مالیات به 05/04/2016 (تاریخی که حداکثر تا زمانی که مبلغ مالیات بر درآمد شخصی باید انجام شود) به تعویق افتاده است. هنگام پرداخت مزایای ناتوانی موقت به بودجه منتقل شود)). همچنین به نظر نویسنده، از آنجا که نقض شرط "حداکثر تا آخرین روز از ماه انجام چنین پرداختی"، ذکر تاریخ 1395/04/28 در این خط نادرست نخواهد بود. در این مورد اتفاق نمی افتد؛
• در خط 130 - مقدار تعمیم یافته درآمد واقعی (بدون کسر مالیات کسر شده) در تاریخ ذکر شده در ردیف 100 (در این مورد 10000 روبل).
• در خط 140 - مبلغ کلی مالیات بر درآمد شخصی که در تاریخ ذکر شده در ردیف 110 (در این مورد 1300 روبل) نگه داشته شده است.

وضعیت 2

کارمند در تاریخ 1395/04/26 مرخصی استعلاجی ارائه کرد. به او مزایای ناتوانی موقت به مبلغ 10000 روبل اعطا شد. و در 10 می 2016 پرداخت شد.

در فرم 6-NDFL برای شش ماه نشان داده شده است (شکل زیر را ببینید):

• در خط 010 - نرخ 13٪ است.
• در خط 020 - 10000 روبل؛
• در خط 040 - 1300 روبل. (10000 روبل × 13٪)؛
• در خط 070 - 1300 روبل. (10000 روبل × 13٪)؛
• در خط 100 - 05/10/2016 (تاریخ دریافت واقعی درآمد)؛
• در خط 110 - 05/10/2016 (تاریخ کسر مالیات بر درآمد شخصی از میزان مزایا)؛
• در خط 120 - 05/31/2016 (تاریخی که حداکثر تا زمانی که مبلغ مالیات بر درآمد شخصی باید مطابق بند دو بند 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه به بودجه منتقل شود). نویسنده معتقد است که نشان دادن تاریخ انتقال واقعی مالیات بر درآمد شخصی (1395/05/10) نیز اشتباه نخواهد بود، زیرا شرط "حداکثر تا آخرین روز ماه که چنین پرداخت هایی انجام شده است" است. نقض نشده است؛
• در خط 130 - 10000 روبل؛
• در خط 140 - 1300 روبل.

وضعیت 3

کارمند در تاریخ 1395/06/28 گواهی ناتوانی در کار ارائه کرد. به او مزایای ناتوانی موقت به مبلغ 10000 روبل اعطا شد. و در تاریخ 1395/07/05 پرداخت شد.

در این وضعیت، مبالغ ذکر شده قبلاً در قالب مالیات بر درآمد 6-شخصی به مدت 9 ماه منعکس شده است:

• در خط 010 - نرخ 13٪ است.
• در خط 020 - 10000 روبل؛
• در خط 040 - 1300 روبل. (10000 روبل × 13٪)؛
• در خط 070 - 1300 روبل. (10000 روبل × 13٪)؛
• در خط 100 - 07/05/2016 (روز پرداخت مزایا)؛
• در خط 110 - 07/05/2016 (تاریخ کسر مالیات بر درآمد شخصی از میزان مزایا)؛
• در خط 120 - 1395/08/01 (با توجه به اینکه 1395/07/31 روز تعطیل (یکشنبه) می باشد، مهلت انتقال مالیات به تاریخ 1395/08/01 (تاریخ حداکثر تا تاریخ 1395/08/01) به تعویق افتاد. مالیات بر درآمد شخصی هنگام پرداخت مزایای ناتوانی موقت باید به بودجه منتقل شود)). نویسنده معتقد است که نشان دادن تاریخ انتقال واقعی مالیات بر درآمد شخصی، در صورتی که بیش از آن باشد اوایل ترم(به عنوان مثال، 07/05/2016) نیز خطا نخواهد بود، زیرا شرط "حداکثر تا آخرین روز ماه که چنین پرداخت هایی انجام شده است" نقض نمی شود).
• در خط 130 - 10000 روبل؛
• در خط 140 - 1300 روبل.

این مقاله روند پر کردن فرم 6-NDFL را مورد بحث قرار می دهد و نمونه ای از پر کردن محاسبه با پرداخت مرخصی را ارائه می دهد. فرم 6-NDFL و نمونه پر کردن پرداخت مرخصی را می توانید در زیر دانلود کنید.

خود فرم و روش پر کردن آن به تفصیل در مورد بحث قرار گرفته است.

فرم 6-NDFL تایید شده با دستور خدمات مالیاتی فدرال MMV-7-11 / [ایمیل محافظت شده]از تاریخ 1394/10/14 دستور مشخص شده روش پر کردن گزارش را تأیید می کند ، با این حال ، برخی از ویژگی ها و تفاوت های ظریف پر کردن را در نظر نمی گیرد و بنابراین اطلاعات دقیق تر در نامه های توضیحی سرویس مالیات فدرال روسیه فاش می شود ، که باید همچنین هنگام پر کردن محاسبه 6-NDFL رعایت شود.

محاسبه 4 بار در سال - برای 3، 6، 9 و 12 ماه ارسال می شود. برای 3، 6 و 9 ماه، سررسید تسویه حساب می شود ماه آیندهبه دنبال دوره یک سال مانده به اول آوریل یعنی مهلت ارسال 6-NDFL برای سال 1395 تا 10 فروردین 1396 با احتساب 1 فروردین 1396 می باشد، با توجه به اینکه 1 فروردین مصادف با شنبه 1396 می باشد، مهلت ارسال محاسبات به 12 فروردین 1396 موکول می شود.

نمونه ای از پر کردن مالیات بر درآمد 6 نفره با پرداخت مرخصی در سال 1396

ما روش انعکاس پرداخت مرخصی را در محاسبه مالیات بر درآمد 6 نفره با استفاده از مثال تهیه گزارش سال 2016 برای ارائه آن در سال 2017 در نظر خواهیم گرفت.

نحوه انعکاس حقوق مرخصی در بخش اول 6-مالیات بر درآمد شخصی

تعطیلات، و همچنین حق الزحمه، مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ می شوند و بنابراین میزان پرداختی مرخصی سالانه باید با کل حقوق جمع شود و به صورت کلی در خط 020 قسمت اول 6-شخصی نشان داده شود. مالیات بر درآمد. این خط تمام دستمزد مرخصی انباشته شده در سال 2016 را بدون توجه به لحظه و واقعیت پرداخت آنها نشان می دهد.

این خط آن دسته از پرداخت ها را به افرادی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند نشان نمی دهد. حقوق مرخصی تعلق گرفته به کارمندان هنگام رفتن به مرخصی استحقاقی (کار پایه، تحصیل) به این دسته تعلق ندارد و بنابراین به طور کامل در ردیف 020 بخش اول قرار می گیرد. از میزان حقوق مرخصی، کارفرما باید 13٪ را کسر کند، به کارمند مبلغ پرداختی مرخصی منهای مالیات بر درآمد را بدهد. مقدار مالیات دریافتی در فیلد 040 نشان داده شده است، این مقدار به عنوان نرخ نشان داده شده در فیلد 010 تعیین می شود (برای پرداخت مرخصی 13٪ است)، ضرب در مقدار درآمد از فیلد 020.

در قسمت 070 قسمت اول باید مالیات کسر شده را نشان دهید.

اگر کارمند از قبل مرخصی اعطا شود، با در نظر گرفتن اینکه پس از آن برای مدت مقرر کار خواهد کرد، حقوق مرخصی دریافت می کند. اگر پس از ترک مرخصی، کارمند بدون انجام دوره مقرر که برای آن مرخصی ارائه شده است، کار را ترک کند، کارفرما حق دارد حقوق مرخصی اضافه پرداخت شده را رد کند و بنابراین لازم است اندازه آنها و درآمد شخصی مجدداً محاسبه شود. مالیات کسر شده از آنها نتایج محاسبه مجدد باید در بخش 1 فرم 6-NDFL در نظر گرفته شود، یعنی در فیلدهای این بخش برای سال 2016، باید شاخص ها را از 31 دسامبر 2016 با در نظر گرفتن کلیه محاسبات مجدد وارد کنید. حقوق مرخصی و مالیات بر درآمد شخصی بر آنها.

نحوه انعکاس حقوق مرخصی در بخش دوم 6-مالیات بر درآمد شخصی

این بخش تاریخ ها و مبالغ را نشان می دهد، هنگام پر کردن محاسبه مالیات بر درآمد 6 نفره، اطلاعات مربوط به سه ماه آخر سال 2016 (اکتبر، نوامبر، دسامبر) ارائه می شود:

• 100 - روز صدور واقعی درآمد، برای حقوق مرخصی - این روزی است که آنها به کارمند پرداخت می شوند (حداکثر سه روز قبل از شروع مرخصی). ویژگی این است که برای حقوق، روز واقعی پرداخت درآمد آخرین روز از ماهی است که برای آن تعلق می گیرد. با توجه به اینکه تاریخ های حقوق و مرخصی متفاوت است، این مبالغ باید به تاریخ های مختلف تقسیم شود و فیلدهای 100-140 برای حقوق و مرخصی را به طور جداگانه پر کنید.
• 110 - لحظه کسر مالیات بر درآمد شخصی - تاریخ مربوط به روز پرداخت درآمد است.
• 120 - انتقال مالیات بر درآمد شخصی - برای حقوق مرخصی، این آخرین روز از ماهی است که در آن پرداخت می شود. مجدداً برای حقوق، این تاریخ مطابق با روز بعد از روز پرداخت است و بنابراین باید حقوق مرخصی نیز از حقوق جدا شود.
• 130 - درآمد پرداخت شده در تاریخ مشخص شده در فیلد 100. میزان حقوق مرخصی به طور جداگانه از حقوق نشان داده می شود.
• 140 - مبلغ مالیات بر درآمد شخصی کسر شده در روز از فیلد 110.

لازم است در بخش دوم فقط مبالغی از حقوق مرخصی درج شود که تاریخ پرداخت آنها در سه ماه آخر دوره کاهش یافته است. در مورد مالیات بر درآمد شخصی نیز همین قاعده نشان داده شده است، فقط مالیات مرخصی نشان داده شده است که تاریخ کسر و انتقال آن در سه ماه آخر دوره بوده است.

نمونه ای از پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی با پرداخت مرخصی:

اطلاعات اولیه:

حقوق مرخصی در 13 نوامبر به مبلغ 30000 روبل برای کارمند صادر شد. حقوق ماه نوامبر 20000 روبل بود. و در تاریخ 05.12 پرداخت شد، در همان روز مالیات بر درآمد شخصی با حقوق واریز شد. برای خلوص آزمایش، ماه ها و کارمندان دیگر را نادیده می گیریم. 6-NDFL فقط داده های نوامبر 2016 را منعکس می کند که در آن حقوق مرخصی پرداخت شده است

ویدئو - پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی در نمونه های واقعی:

نحوه انعکاس پرداخت مرخصی در مالیات بر درآمد 6 نفره مورد توجه هر حسابداری است. اجازه دهید با استفاده از نمونه انواع پرداخت های زیر، پر کردن مالیات بر درآمد 6 نفره را با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم:

• حقوق تعطیلات؛
• پرداخت دستمزد تعطیلات؛
• ترک غرامت پس از اخراج؛
• حقوق مرخصی ماه جولای که در ماه ژوئن پرداخت می شود.

حقوق مرخصی درآمد نقدی است که یک کارمند به هزینه یک دوره کار قبلی دریافت می کند. حقوق مرخصی توسط کلیه کارکنان شاغل تحت قرارداد کار دریافت می شود. کارفرما موظف است مبلغ دستمزد مرخصی را 3 روز تقویمی قبل از شروع مرخصی (با در نظر گرفتن) پرداخت کند. روزهای تقویم، نه کارگران).

در مواردی که کارمند به میل خود ترک می کند ، کارفرما مطابق ماده 127 قانون کار فدراسیون روسیه موظف است غرامت تعطیلات استفاده نشده را به او بپردازد. طبق ماده 140 قانون کار فدراسیون روسیه، کارفرما باید تمام پرداخت ها را در آخرین روز کار کارمند اخراج شده انجام دهد. بر این اساس، کارمند مبلغ غرامت تعطیلات استفاده نشده را در آخرین روز کاری دریافت می کند.

حقوق مرخصی را می توان به دو حالت تقسیم کرد:

1. وقتی حقوق مرخصی جدا از حقوق پرداخت می شود.
2. زمانی که حقوق مرخصی به همراه حقوق پرداخت می شود.

در وضعیت اول، در مالیات بر درآمد 6 نفره، حقوق مرخصی به عنوان یک ردیف جداگانه نشان داده می شود، زیرا به صورت جداگانه به کارمند تعلق می گیرد و بر این اساس، مهلت پرداخت مالیات جداگانه دارد.

در وضعیت دوم، پرداخت مرخصی در بخش 2 به طور جداگانه منعکس شده است، زیرا مهلت پرداخت مالیات بر حقوق مرخصی دارای مهلت است.

بنابراین، هنگام پر کردن 6-NDFL برای پرداخت مرخصی، می توان به موارد زیر توجه کرد:

• در بخش 1، مبلغ پرداختی مرخصی در درآمد در ردیف 020 لحاظ شده است.
• مقدار محاسبه شده مالیات بر درآمد شخصی از پرداخت مرخصی در مبلغ محاسبه شده مالیات در خط 040 گنجانده شده است.
• در کل مبلغ مالیات پرداخت شده در ردیف 070، مالیات بر درآمد شخصی تعلق گرفته در صورت انتقال در دوره گزارش جاری لحاظ می شود.

مثال 1. حقوق مرخصی در یک سه ماهه تعلق گرفته و پرداخت شده است

فرض کنید سازمان در 15 مارس مبلغ 25000 روبل به یک کارمند حقوق مرخصی پرداخت کرده است، مالیات 13٪ به مبلغ 3250 روبل کسر شده است.

267 درس ویدیویی 1C را به صورت رایگان دریافت کنید:

برای سه ماهه اول، حقوق 900000 روبل تعلق گرفت. مجموع کسر مالیاتبه مبلغ 63000 روبل؛ مالیات بر درآمد شخصی تعلق گرفته 108810 روبل است. ((900000 - 63000 * 13/100).

• خط 020 - 925000 روبل. (900000 + 25000);
• خط 030 - 63000 روبل؛
• خط 040 - 112060 روبل. (108 810 + 3 250);
• خط 070 - 103250 روبل. (100000 + 3250);

• خط 100 - 1396/01/31; خط 130 - 300000 روبل؛
• خط 110 - 1396/02/06; خط 140 - 36270 روبل؛
• خط 120 - 1396/02/07;
• خط 100 - 1396/02/28; خط 130 - 300000 روبل؛
• خط 110 - 1396/03/06; خط 140 - 36270 روبل؛
• خط 120 - 1396/03/07;
• خط 100 - 1396/03/15; خط 130 - 25000 روبل؛
• خط 110 - 1396/03/16; خط 140 - 3250 روبل؛
• خط 120 - 1396/03/17;
• خط 100 - 1396/03/31; خط 130 - 300000 روبل؛
• خط 110 - 1396/04/06; خط 140 - 36270 روبل؛
• خط 120 - 04/07/2017

مثال 2. دستمزد مرخصی برگشتی (حقوق مرخصی در یک فصل جمع شده و در سه ماهه بعدی پرداخت می شود)

فرض کنید سازمان در تاریخ 30 ژوئن 50000 روبل به یک کارمند حقوق مرخصی تعلق گرفت و آن را در 5 ژوئیه پرداخت کرد. 13٪ مالیات به مبلغ 6500 روبل. سازمان در روز پرداخت حقوق مرخصی منتقل شد.

پرداخت مرخصی تعهدی در محاسبه مالیات بر درآمد 6-شخصی برای شش ماه منعکس نشده است. مبلغ پرداختی مرخصی در محاسبه مالیات بر درآمد 6 نفره برای 9 ماه منعکس می شود.

محاسبه را انجام دهید و فرم را به صورت زیر پر کنید:

• خط 020 - 50000 روبل؛
• خط 040 - 6500 روبل؛
• خط 070 - 6500 روبل؛

• خط 100 - 1396/07/05; خط 130 - 50000 روبل؛
• خط 110 - 1396/07/05; خط 140 - 6500 روبل؛
• خط 120 - 1396/07/31:

مثال 3. غرامت مرخصی استفاده نشده پس از اخراج در مالیات بر درآمد 6-شخصی

فرض کنید یک کارمند به طور داوطلبانه در 24 ژوئن استعفا دهد. حسابدار برای تعطیلات استفاده نشده غرامتی به مبلغ 25000 روبل ، مالیات 13٪ به مبلغ 3250 روبل تعلق گرفت.

میزان غرامت برای تعطیلات استفاده نشده در محاسبه 6-NDFL در دوره گزارشی که روز اخراج در آن قرار می گیرد منعکس می شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 11 مه 2016 N BS-3-11 / [ایمیل محافظت شده]).

محاسبه را انجام دهید و فرم را به صورت زیر پر کنید:

• خط 020 - 25000 روبل؛
• خط 040 - 3250 روبل؛
• خط 070 - 3250 روبل.

• خط 100 - 1396/06/24; خط 130 - 25000 روبل؛
• خط 110 - 1396/06/24; خط 140 - 3250 روبل؛
• خط 120 - 1396/06/30:

مثال 4: مرخصی در یک سه ماهه شروع می شود و حقوق مرخصی در سه ماهه قبل پرداخت می شود

فرض کنید به کارمند یک سازمان از 5 جولای مرخصی اعطا می شود. حسابدار در 29 ژوئن به مبلغ 25600 روبل تعلق گرفت و پرداخت مرخصی را پرداخت کرد. 13٪ مالیات به مبلغ 3328 روبل.

حقوق مرخصی انباشته در محاسبه 6 مالیات بر درآمد شخصی برای شش ماه سال 1396 منعکس شده است.

محاسبه را انجام دهید و فرم را به صورت زیر پر کنید:

• خط 020 - 25600 روبل؛
• خط 040 - 3328 روبل؛
• خط 070 - 3328 روبل.

• خط 100 - 1396/06/29; خط 130 - 25600 روبل؛
• خط 110 - 1396/06/29; خط 140 - 3328 روبل؛
• خط 120 - 1396/06/30: