اعتبار مالیاتی استاندارد به ازای هر فرزند (فرزندان). میزان کسر برای یک کودک معلول بستگی به این ندارد که این فرزند چه حسابی به دنیا آمده است کسر مالیات برای والدین کودکان دارای معلولیت

آخرین به روز رسانی آوریل 2019

کسر مالیات استاندارد (از این پس به عنوان START نامیده می شود) یک عملیات حسابی برای کم کردن مبلغی از درآمد مالیات دهندگان است و مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ نیست.

درآمد یعنی همه چیز. پول نقددریافت شده توسط یک شهروند برای دوره مالیاتی (سال). ممکن است نرخ های مالیاتی متفاوتی برای درآمد اعمال شود. با توجه به استارت، فقط آن دسته از درآمدهایی که مشمول نرخ بهره 13 هستند در نظر گرفته می شود.

کد مالیاتی کسورات کودکان را به عنوان START طبقه بندی می کند. در مقاله سعی کردیم اطلاعات جامعی در مورد کسر مالیات برای کودکان در سال 2018 در سال 2019 جمع آوری کنیم.

چه کسی برای هر کودک واجد شرایط START است؟

به موجب p.p. 4 ص 1 هنر. 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کسر ممکن است به نفع موارد زیر باشد:

• والدین؛
• والدین خوانده؛
• سرپرستان و سایر افرادی که مطابق با قانون خانواده با دسته فوق برابر هستند (ماده 12 قانون فدرال-48 از 24 آوریل 2008).

چنین وضعیت هایی با اطلاعات مندرج در گواهی تولد، اقدامات مقامات سرپرستی و سرپرستی، تصمیمات دادگاه در مورد شناسایی پدری و غیره تأیید می شود. قانونگذار همچنین رده سنی فرزندان را تعیین می کند که طبق آن کسر مجاز است:

• تا 18 سال؛
• اگر کودک در آموزش تمام وقت در موسسه تحصیلی(از جمله در خارج از کشور) - تا 24 سال، یا دانشجوی فارغ التحصیل، کارآموز، کارآموز، کادت است.
• علاوه بر این، صرف نظر از رده های سنی، کسر جداگانه ای برای کودکان معلول در نظر گرفته شده است.

بسیاری از والدین این سؤال را دارند - اگر کودک در حال تحصیل در دادگاه است، آیا امکان دریافت چنین کسر وجود دارد؟ پاسخ مثبت است، طبق قانون آموزش و پرورش امروزه آموزش عالی به 2 سطح تقسیم می شود. ضمناً مرحله 2 (کارشناسی ارشد) کسب 2 محسوب نمی شود آموزش عالیو بنابراین، اگر کودک زیر 24 سال باشد و در مقطع کارشناسی ارشد تحصیل کند، والدین او واجد شرایط دریافت START هستند، اما به شرطی که این آموزش برای اولین بار در مرحله 2 دانشگاه انجام شود.

میزان کسر در سال 2018، در سال 2019

• بزرگ شده است حداکثر اندازهحقوق و دستمزدی که می توان تا سقف آن کسر کرد - 350 000 روبل.
• کودکان معلول زیر 18 سال - از 3000 تا 12000 روبلبرای والدین و والدین خوانده(کد 129)
• کودکان معلول زیر 18 سال - 6000 روبلاز جمله معلولان گروه های 1، 2، دانش آموزان تمام وقت تا 24 سال - برای سرپرستان و متولیان(کد 129).

شروع به ازای هر فرزند به مقدار:

• 1400 rub./month - برای فرزند اول (کد 126)
• 1400 مالش / ماه - برای فرزند دوم (کد 127)
• 3000 مالش / ماه - برای 3 و هر کودک بعدی (کد 128)

در نامه مورخ 1395/02/02 به شماره 03-04-06/4988 وزارت دارایی، قید شده است که کسر متعارف اطفال علی الحساب با کسر فرزند معلول جمع نمی شود.

مثلا:فرزند دوم از کار افتاده است، بنابراین، والدین فقط حق کسر 12000 روبل را دارند، یعنی جمع نمی شود (12000 + 1400) = 13400 روبل.

با این حال، این نامه از وزارت دارایی در تضاد با تصمیم دادگاه عالی فدراسیون روسیه در 21 اکتبر 2015، که در آن دادگاه حکم به جمع کردن کسورات داد. از آنجایی که تاریخ نامه وزارت مالیه دیرتر است و تصمیم دادگاه قبل از اول ژانویه 2016 (زمانی که تغییرات ایجاد شده است) بوده است، هنوز نحوه عمل در عمل مشخص نیست.

کسر چه زمانی متوقف می شود؟

در صورت وقوع یکی از رویدادهای زیر، یک کارمند حق شروع را از دست می دهد:

• اگر درآمد بیش از 280000 باشد (350000 روبل از سال 2016)- کسر از ماهی که مازاد در آن اتفاق افتاده متوقف می شود.
• اگر بچه بمیرد
• اگر کودک امسال به سن 18 سالگی رسیده باشد و به طور تمام وقت درس نخواند- کسر به طور کامل در سال جاری ارائه می شود، اما از ژانویه سال بعد متوقف می شود.
• اگر کودک فارغ التحصیل شده باشد موسسه تحصیلیو هنوز به سن 24 سالگی نرسیده است- کسر به طور کامل در سال جاری ارائه می شود، اما از ژانویه سال بعد متوقف می شود.
• اگر کودک به سن 24 سالگی برسد اما به تحصیل ادامه دهد(دانشجو، دانشجوی فارغ التحصیل، کارآموز، دانشجو) - کسر به طور کامل در سال جاری ارائه می شود، اما از ژانویه سال بعد متوقف می شود.
• اگر کودک فارغ التحصیل شده باشد و بیش از 24 سال سن داشته باشد- کارمند حق کسر از ماه آینده، که در آن آموزش خاتمه یافت.

ترتیب فرزندان چگونه تعیین می شود؟

رتبه بندی ترتیبی فرزندان مالیات دهندگان بسته به سن کودک به ترتیب زمانی انجام می شود. بر این اساس، فرزند اول بزرگ ترین و سپس به ترتیب نزولی معکوس است. ترتیب تولد فرزندان صرف نظر از اینکه یک صغیر خاص در محاسبه کسر شرکت می کند یا خیر در نظر گرفته می شود.

مثلا، در یک خانواده 4 نفره: اولی 25 ساله، دومی 17 ساله، سومی 15 ساله، چهارمی 10 ساله. مبلغ کسر به شرح زیر تقسیم می شود:

• فرزند اول - 0 مالش. (چون 25 سال سن دارد و در دانشگاه تحصیل نمی کند، برای او کسر در نظر گرفته نمی شود).
• فرزند دوم - 1400 روبل؛
• سوم - 3000 روبل؛
• چهارم - 3000 روبل.

از این مثال می توان دریافت که فرزندانی که حق کسر آنها از بین می رود از اولویت کلی مستثنی نیستند. در صورت مرگ کودک نیز همین رویه ادامه دارد خانواده بزرگ. یعنی برای چنین کودکی کسر نمی شود، اما اطلاعات مربوط به او برای تعیین سایز سایر فرزندان بعدی لحاظ می شود.

مثال:در خانواده سه فرزند وجود داشت: فرزند اول 22 ساله است و درس نمی خواند، دومی در 15 سالگی فوت کرد، فرزند سوم 8 ساله بود. والدین فقط برای یک کودک 8 ساله به مبلغ 3000 روبل حق کسر دارند. (اما نه 1400 روبل).

• اول - 0 مالش. (اجازه بازگشت را نمی دهد)؛
• دوم - 0 مالش. (در رابطه با مرگ)؛
• سوم - 3000 روبل.

اگر فرزندان همزمان به دنیا بیایند (دوقلو، سه قلو و غیره) پس آنها نیز مشمول محاسبه ترتیبی هستند، یعنی اگر در یک موقعیت کسر قرار گیرند (مثلاً خانواده ای اولی داشته باشد) صحیح نیست. فرزند، سپس دوقلوها به دنیا آمدند، بر این اساس، 1، 2 و 3 فرزند قابل کسر است، نه 1 فرزند و دو فرزند دوم).

آیا برای زن مرخصی زایمان یا مهد کودک کسر می شود؟

• اگر در دوره مالیاتی (سال) زنی حقوق و دستمزد داشت، یا سایر درآمدهای مشمول مالیات بر درآمد شخصی و سپس مرخصی زایمان صادر شد، سپس تا پایان سال برای هر ماه کسر می شود (در صورتی که درآمد از حد مجاز بیشتر نشود).
• اگر زن در تمام سال در مرخصی زایمان بودیا مرخصی والدین، یعنی. هیچ اقلام تعهدی مشمول مالیات بر درآمد شخصی وجود ندارد، بنابراین، پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی محاسبه نمی شود و چیزی برای اعمال کسر وجود ندارد.

نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 10 فوریه 2012 N 03-04-06 / 8-29، مورخ 13 ژانویه 2012 N 03-04-05 / 8-10، مورخ 6 فوریه 2013 شماره 03-04 -06 / 8-36) - در صورتی که کارفرما در ماه های خاصی از سال درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی را به مؤدی پرداخت نکند، برای هر ماه دوره مالیاتی از جمله ماه هایی که در آن وجود داشته است، کسر مالیات استاندارد در نظر گرفته می شود. بدون پرداخت درآمد

نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 06.05.2008 N 03-04-06-01 / 118 - اگر کارمندی که در مرخصی زایمان یا والدین به سر کار می رود و شروع به دریافت درآمد مشمول مالیات در ماه های خاصی از دوره مالیاتی می کند. سپس در صورت وجود درخواست کتبی و مدارک پشتیبان، کسر مالیات برای هر ماه از سال از جمله ماه هایی که در مرخصی زایمان یا والدین بوده است به او تعلق می گیرد.

چه کسی کسر را تامین می کند؟

START توسط کارفرمای وی به گیرنده کسر ارائه می شود و اگر چندین مورد از آنها وجود داشته باشد ، اولویت به انتخاب خود کارمند تعیین می شود (دو مورد را نمی توان همزمان دریافت کرد). کارفرما (در صورت وجود مدارک پشتیبان و درخواست کارمند) کلیه محاسبات لازم را انجام می دهد، مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت می کند و به سازمان مالیاتی گزارش می دهد. فقط باید صورت‌حساب‌ها و فیش‌های دستمزد را بررسی کنید و ببینید آیا کسر آن لحاظ می‌شود یا خیر. و اگر خطایی پیدا کردید، آن را به بخش حسابداری شرکت گزارش دهید.

هر چند وقت یکبار کسر انجام می شود؟

• در صورتی که کسر توسط کارفرما انجام شود

در صورتی که کارمند هنگام درخواست شغل یا پس از تولد فرزند، درخواست مناسبی را ارائه کند، در طول دوره مالیاتی (سال) کسر می شود. اگر دریافت‌کننده کسر از ابتدای سال برای این کارفرما کار نکرده باشد، START با در نظر گرفتن کسر قبلی در شغل قبلی اعمال می‌شود (این به گواهی 2-NDFL از محل کار قبلی نیاز دارد) .

• بازپرداخت مبالغ مالیات بر درآمد شخصی بیش از حد تعلق گرفته از طریق مالیات

اگر کسر مالیات برای کودک انجام نشده باشد (اسناد به بخش حسابداری شرکت ارائه نشده است) یا بخش حسابداری اشتباه کرده است ، کسورات به طور کامل در نظر گرفته نشده است ، دریافت کننده کسر پس از انقضا دوره مالیات می تواند به طور مستقل به سازمان مالیاتی اعمال شود. با این حال، در عمل، چنین مواردی بسیار نادر است، معمولاً انجام این کار با کارفرما با ارسال به موقع درخواست آسان تر است. برای بازگرداندن START برای یک کودک، باید (به خود مالیات دهنده) ارسال کنید:

• اظهارنامه اصلاحی 3-NDFL را می توان در هر زمانی از سال آینده (نه لزوماً قبل از 30 آوریل) ارسال کرد.
• گواهینامه به صورت 2NDFL از محل کار
• ضمیمه کپی شناسنامه
• اگر کودکان بالای 18 سال دارند - گواهی از موسسه آموزشی

پس از بررسی مدارک، IFTS (بیش از 3 ماه) مبالغ مالیات اضافه پرداخت شده را به حساب بانکی شهروند برمی گرداند.

مدارک مورد نیاز برای دریافت کسر

کسر با عدم کسر مبالغ مربوطه از دستمزد به دست می آید. کارفرما موظف است در صورت وجود دلایل کافی، مبلغ کسر را از حقوق کسر و برای مابقی (یعنی محاسبه مبلغ نهایی مالیات) نرخ مالیات بر درآمد شخصی را اعمال کند.

برای دریافت چنین کسر چه اسنادی باید به بخش حسابداری شرکت ارائه شود:

• کارمند بنا به درخواست خود درخواستی رایگان برای کسر به کارفرما ارائه می دهد.
• مدارک مربوط به فرزندان (شناسنامه، قانون سرپرستی و سرپرستی، اقدام قضایی در مورد تشخیص پدری و ...).
• اگر کودک بین 18 تا 24 سال دارد و به طور تمام وقت در دانشگاه یا مؤسسه آموزشی دیگری تحصیل می کند، گواهی از دانشگاه که واقعیت تحصیل چنین شخصی را تأیید می کند.
• اگر کودک ناتوان است، پس یک گزارش پزشکی و یک سند تایید کننده ناتوانی.
• اگر یکی از والدین حق دریافت کسر را به دیگری (برای دریافت کسر مضاعف) منتقل کند، درخواست مربوطه - امتناع از کسر و گواهی از محل کار مبنی بر عدم وجود کسر.

کافی است 1 بار چنین مدارکی را به کارفرما ارائه دهید، لازم نیست هر سال درخواست بنویسید. فقط هنگام تغییر شغل، باید مدارک و درخواست را به یک کارفرمای جدید با گواهینامه 2NDFL از شغل قبلی ارسال کنید.

نمونه درخواست اعتبار مالیاتی فرزند

مدیر LLC "وسنا"
که در. کیسلف
از یک مهندس
اسپیریدونوا K.G.

بیانیه

از 1 ژانویه 2018، من از شما می خواهم که طبق بند 4، بند 1، ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه، برای فرزندم یک کسر مالیات استاندارد برای هر ماه دوره مالیاتی برای درآمد من ارائه دهید. (تاریخ تولد و نام کامل) به مبلغ 1400 روبل. هر ماه.
من سندی را ضمیمه می کنم که حق من برای کسر مالیات برای کودک را تأیید می کند (کپی شناسنامه شماره ___)

"___" فوریه 2018 امضا ___________ Spiridonov K.G.

مدارک کسر چه زمانی ارائه می شود و آیا امکان محاسبه مجدد پایه مشمول مالیات وجود دارد؟

• در صورت تولد فرزند، کارمند حق دارد درخواست بنویسد، گواهی تولد ارائه کند و کسر از لحظه تولد او لحاظ می شود.
• هنگام درخواست شغل، باید فوراً یک شناسنامه ارسال کنید، یک درخواست بنویسید و یک گواهی 2-NDFL از شغل قبلی خود ارائه دهید.
• اگر کارمند استخدام شده و به دلایلی بلافاصله اسناد را ارائه نکرده است، اما آنها را قبل از دسامبر سال جاری ارائه کرده است، بخش حسابداری باید مبلغ اضافه پرداخت شده مالیات بر درآمد شخصی آن سال را مجدداً محاسبه کند.

اگر پدر و مادر متاهل (مدنی) یا مطلقه نباشند

در صورت عدم ثبت ازدواج بین والدین، والدین دوم می توانند با ارائه مدرکی که تأیید می کند کودک تحت حمایت خود است، کسر دریافت کند:

• یک کپی از تصمیم دادگاه که نشان می دهد کودک با چه کسی زندگی می کند
• گواهی ثبت نام (ثبت نام فرزند) در محل سکونت والدین
• توافق والدین (محضری) در مورد پرداخت نفقه
• توافق نامه محضری والدین در مورد فرزندان (که کودک نزد آنها باقی می ماند)

چگونه برای کودک کسر مضاعف بگیریم؟

در صورت تمایل والدین (پدرخوانده) یکی از آنها می تواند کسر مضاعف دریافت کند، برای این امر کافی است درخواستی مبنی بر امتناع والدین دیگر از ارائه چنین کسر ارائه شود و والدین امتناع ماهانه گواهی درآمد ارائه می کنند. -NDFL. شرط لازمبرای چنین انتقالی از حق کسر - انتقال دهنده این حق دارای درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی است، یعنی یک فرد بیکار نمی تواند حق کسر خود را به همسر یا همسر خود منتقل کند. همچنین برای مادر مجرد کسر دو برابر می شود. بنابراین، برای دریافت کسر مالیات مضاعف برای کودک، مدارک اضافی مورد نیاز است:

• گواهی (فرم 25) تأیید وضعیت مادر مجرد از اداره ثبت احوال یا
• بیانیه امتناع از کسر و گواهی 2 مالیات بر درآمد شخصی (ماهانه) والدین رد شده
• درخواست والدین دوم برای ارائه دومین کسر مالیات برای کودک

کسر مالیات استاندارد دوگانه، و همچنین ساده، تا یک کل درآمد سالانه معین اعمال می شود، یعنی تا زمانی که دستمزد از ابتدای سال به 350 هزار روبل می رسد.

کسر مضاعف برای تک والد

در قوانین فدراسیون روسیه تعریفی از "والدین مجرد" وجود ندارد ، اما وزارت دارایی خاطرنشان می کند که اگر ازدواج بین والدین ثبت نشده باشد (یعنی طلاق ، عدم پرداخت هزینه) والدین تنها نیستند. نفقه، محرومیت از حقوق والدین همسر دوم محسوب نمی شود که پدر و مادر تنها باشند). برای تأیید عدم حضور والدین دوم، باید 1 مورد از مدارک زیر را ارائه دهید:

• تصمیم دادگاه مبنی بر مفقود شدن یکی از والدین
• گواهی تولد که یکی از والدین را نشان می دهد
• گواهی فوت یکی از والدین
• گواهی اداره ثبت احوال (فرم 25) که تأیید می کند که والدین دوم مطابق با مادر در شناسنامه ثبت شده است.

وقتی یکی از والدین کار نمی کند، آیا می تواند به نفع پدر و مادر دیگر از کسر صرف نظر کند؟

اگر زنی کار نمی کند (زن خانه دار، در مرخصی زایمان، مرخصی والدین، یا در یک مرکز کار ثبت نام کرده است)، نمی تواند از کسر مالیات فرزندان به نفع شوهرش امتناع کند (برای کارفرمای شوهرش درخواست بنویسید). زیرا او حق کسر مالیات را ندارد:

• به دلیل خانه دار بودن کار نمی کند (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 22 نوامبر 2012 N 03-04-05 / 8-1331)؛
• کار نمی کند، زیرا در مرخصی زایمان است (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 23 اوت 2012 N 03-04-05 / 8-997)؛
• در مرخصی برای مراقبت از کودک زیر 1.5 سال (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 03.04.2012 N 03-04-06 / 8-95)؛
• در مرکز اشتغال ثبت شده است (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 16 آوریل 2012 N 03-04-05 / 8-513).

آیا کسر مالیات تجمعی هستند، سازگاری START

این کسر با سایر انواع START و همچنین سایر کسورات مانند کسورات حرفه ای، اجتماعی و دارایی سازگار است. یعنی همه این کسرها مکمل یکدیگر هستند و خلاصه می شوند. با این حال، باید در نظر داشت که اگر اقلام تعهدی این گونه کسورات بیشتر از درآمد باشد، چنین مبالغ مازاد برابر با صفر می شود، زیرا کسورات ماهیت جبرانی دارند و تأثیر آنها مستقیماً به فعالیت مالیاتی بستگی دارد. مالیات دهنده

START محدودیت ها

طبق هنجارهای قانون مالیات ، START ، اگرچه از درآمد مشمول مالیات با نرخ بهره "13" ساخته شده است ، اما هنوز این درآمد به طور کلی مشمول کسر مورد مطالعه نمی شود. قانونگذار به صراحت تعریف کرده است که کسر از درآمد اظهار شده توسط مامور مالیاتی قابل کسر است.

و کارفرما به عنوان مامور مالیاتی فقط می تواند دستمزد کارمند خود را اعلام کند. بنابراین، اگر یک شهروند به طور موقت در جایی کار نکرده باشد (به عنوان مثال، در طول سال 2017)، نمی تواند برای سال 2017 یک کسر مالیات استاندارد برای یک کودک دریافت کند، حتی اگر منابع درآمد دیگری داشته باشد (به عنوان مثال، اجاره برای آپارتمانی که یک شهروند اجاره می کند) که برای آن به اداره مالیات گزارش داد و مالیات را با حسن نیت پرداخت کرد.

محدودیت دیگری وجود دارد - این حداکثر سطح (ارزش حد) درآمد در طول سال است که با رسیدن به آن شهروند از حق استفاده بیشتر از کسر محروم می شود. تا چه میزان می توان از START استفاده کرد؟ این 350 000 روبل.به عنوان مثال، اگر یک کارمند از ژانویه تا سپتامبر (بدون احتساب مالیات و کسورات) جمعاً 350000 روبل دریافت کرده باشد، START از اکتبر تا دسامبر سال جاری اعمال نمی شود. اما سال بعد دوره جدیدمالیات) در یک برگه جدید شروع می شود. در واقع، حقوق ماهانه نباید از 29166 روبل تجاوز کند. سپس کسر به طور کامل برای کل سال اعمال می شود.

امکان اعمال کسر «تاریخ عقب افتادگی» وجود ندارد، مثلاً اگر والدین تا سن 3 سالگی کسر را اعمال نکرده باشند و سپس تصمیم به استفاده از آن داشته باشند، در این صورت دیگر محاسبه مجدد انجام نمی شود. محاسبه مجدد فقط در دوره مالیاتی فعلی (سال) امکان پذیر است. درخواست START پس از ارسال درخواست به کارفرما انجام می شود و برای دوره های آینده معتبر است.

نمونه ای از محاسبه کسر مالیات استاندارد برای کودک

مثال 1:

اگر کارمند یک شرکت دارای 2 فرزند زیر 18 سال یا فرزندان زیر 24 سال باشد که به طور تمام وقت در دانشگاه تحصیل می کنند و حقوق آن 20000 روبل است. پایه و مالیات مشمول مالیات به شرح زیر محاسبه می شود:

• پایه مالیاتی ماهانه 20000 - 1400 x 2 = 17200 روبل خواهد بود. مالیات بر درآمد شخصی در هر ماه 17200 x 13٪ = 2236 روبل خواهد بود. یعنی 364 روبل. مقدار مالیات بازپرداخت شده است (2800 x 13%)
• اگر حقوق در طول سال تغییر نکند، کل حقوق کارمند در طول سال از 350000 روبل تجاوز نخواهد کرد. و مقدار مالیات برگردانده شده برای سال 364 روبل خواهد بود. x 12 = 4368 روبل.

مثال 2:

• کارمند دارای 1 فرزند و حقوق 30000 روبل است. تا اکتبر (در ماه دسامبر کل درآمد از 350000 تجاوز خواهد کرد)، مالیات ماهانه به مبلغ (30000 - 1400) x 13٪ = 182 روبل بازگردانده می شود.
• برای دوره مالیاتی (سال) مبلغ مالیات برگشتی 11 ماه خواهد بود. (تا ماه نوامبر) x 182 روبل = 2002 روبل.

اگر در مورد موضوع مقاله سوالی دارید، لطفاً در نظرات بپرسید. ما قطعا در عرض چند روز به تمام سوالات شما پاسخ خواهیم داد. با این حال، تمام سوالات و پاسخ های مقاله را با دقت مطالعه کنید، اگر سوال مشابه دارای پاسخ دقیق باشد، سوال شما منتشر نخواهد شد.

مسکو و منطقه مسکو:

منطقه سنت پترزبورگ و لنیگراد:

مناطق، شماره فدرال:

کسر مالیاتبه ازای هر کودک معلول در سال 2019

مفهوم و شرایط اعطای کسر مالیات استاندارد برای کودکان

کسر مالیات استاندارد- این یک مزیت مالیاتی است که توسط قانون فعلی ایجاد شده است و (درآمد مشمول مالیات) یک فرد را کاهش می دهد.

که کسر مالیات استاندارد مبالغی است که قبل از پرداخت از دستمزد کسر می شود (مالیات بر درآمد شخصی)، بنابراین هنگام اعمال کسر، کارمند پول بیشتری در دستان خود دریافت می کند، زیرا. مالیات بر درآمد شخصی نه از کل میزان دستمزد، بلکه از تفاوت بین آن و اندازه کسر مالیات محاسبه می شود. بنابراین، اگر کارمند دارای فرزند یا فرزندان باشد، چنین کارمندی مستحق کسر مالیات استاندارد است. یک کارمند فقط بر اساس اظهار حق استفاده از آن می تواند میزان مالیات را کاهش دهد و پول بیشتری دریافت کند.

شرایط انصراف

واجد شرایط بودن برای اعتبار مالیاتی استاندارد کودک با تعدادی از شرایط محدود می شود:

بنابراین، کسر استاندارد برای هر یک از فرزندان شما که زیر 18 سال سن دارند قابل دریافت است. اگر کودک (کودکان) بالای 18 سال اما زیر 24 سال سن دارد، در صورتی که او (آنها) دانشجو، فارغ التحصیل، کارورز، کارآموز، کادت و در حال تحصیل تمام وقت باشد، می توانید برای او کسر دریافت کنید.

کپی شناسنامه یک شرکت کننده در جنگ افغانستان.

1393/01/13 A.A. ایوانووا

نظرات در مورد درخواست برای اعتبار مالیاتی استاندارد

درخواست جدید برای کسر استاندارد باید در موارد زیر ارسال شود:

کارمند شغل خود را تغییر داده است.

درخواست برای سال گذشته نشان دهنده دوره خاصی است که برای آن کسر ارائه می شود (به عنوان مثال، "از شما می خواهم در سال 2017 برای کودکان کسر ارائه کنید").

کارمند در دسامبر 2017 صاحب فرزند شد تعطیلات سال نو 2018;

کارمند در دسامبر 2017 یا در تعطیلات سال نو 2018 قیم، امین یا فرزندخواند شد.

دلایل اعطای کسر تغییر کرده است (مثلاً وضعیت فرزند تغییر کرده است: او از کار افتاده است ، وضعیت خود والدین تغییر کرده است: او تنها نشده است ، والدین دوم حق دریافت کسر را به والد اول).

موارد زیر نیز باید در نظر گرفته شود:

موارد فردی اخذ کسر استاندارد

اغلب از ما در مورد دو سوال پرسیده می شود:

در مورد نحوه اخذ کسر مالیات استاندارد و مدارک لازم توسط والدین دوم در صورت طلاق گرفتن زوجین یا ازدواج "مدنی"؛

در مورد دریافت کسر مالیات استاندارد توسط یکی از والدین با رضایت والدین دیگر.

اخذ کسر مالیات استاندارد و مدارک لازم توسط والدین دوم در صورت طلاق والدین

اگر والدین کودک (فرزندان) ازدواج نکرده باشند (یا ازدواج با فردی که از ازدواج دیگری فرزندان دارد منعقد شده باشد)، والدین دوم می توانند با ارائه به بخش حسابداری در محل کار، کسر دریافت کنند:

برنامه های کاربردی برای اعمال کسر مالیات استاندارد؛

کپی شناسنامه کودک؛

سند تایید کننده پیدا کردن فرزند در تامین مالیات(به عنوان مثال، چنین سندی می تواند گواهی ثبت نام کودک در محل اقامت این والدین باشد؛ یک کپی از تصمیم دادگاه، که از آن مشخص است کودک با کدام والدین زندگی می کند، توافق نامه محضری والدین در پرداخت نفقه و غیره).

توضیحات مشابهی در نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه در 13 دسامبر 2011 شماره 03-04-05 / 5-1021، 10 فوریه 2012 شماره 03-04-05 / 8-147 آمده است.

آیا می توان به طور همزمان یک کسر مالیات استاندارد برای مالیات بر درآمد شخصی برای مادر، پدر فرزند و همسر جدید وی ارائه کرد؟

اغلب اوقات چنین وضعیتی وجود دارد که کودک از ازدواج اول خود با مادر خود زندگی می کند و پدر کودک نفقه می پردازد. در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 17 سپتامبر 2013 به شماره BS-4-11 / 16736 به سؤال ذکر شده در عنوان پاسخ مثبت داد و توضیح داد که:

پدر مطلقه (حتی اگر از حقوق والدین محروم باشد، زیرا مطابق با قانون خانواده فدراسیون روسیه، محرومیت از حقوق والدین، والدین را از تعهد حمایت از فرزندان خود خلاص نمی کند (توضیح در نامه مالیات فدرال سرویس روسیه مورخ 13.01.2014 N BS-2-11 / [ایمیل محافظت شده])) به دلیل پرداخت نفقه مستحق کسر فرزند است. که در نگهداری از کودک نقش دارد. اما مالی که به نفقه می رسد مال مشترک زوجین است یعنی پدر فرزند و او. همسر جدید. بنابراین، او نیز مستحق کسر است;

شوهر جدید مادر نیز حق دریافت کسر فرزند را دارد (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 18 مه 2012 شماره 03-04-05 / 8-640، مورخ 18 آوریل 2016 N 03-04- 05 / 22162).

در نتیجه، وقتی والدین طلاق می‌گیرند، چهار نفر حق دارند به طور همزمان روی کسر مالیات استاندارد برای یک فرزند حساب کنند: مادر و شوهر جدیدش، پدر و همسر جدیدش.

چه مدارکی برای کسر فرزند از والدین و همسران جدید آنها باید بگیرید:

کسر مالیات استاندارد دوگانه برای یکی از والدین

طبق ضوابط ماده 218 قانون مالیات بر اساس اظهارنامه امتناع یکی از والدین (فرزندخوانده) از دریافت کسر مالیات می توان کسر مضاعف را پیش بینی کرد.

یکی از والدین تنها در صورتی می تواند از دریافت کسر استاندارد به نفع والدین دیگر خودداری کند که این حق با مدارک مربوطه تأیید می شود، بنابراین اگر یکی از والدین کار نمی کند و موضوع درآمد ندارد. به مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ یا دریافت درآمد معاف از مالیات، نمی تواند از دریافت این کسر به نفع والدین دوم خودداری کند.

با این حال، باید در نظر داشت که در مواردی که یکی از والدین:

کار نمی کند، یعنی یک زن خانه دار است (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 22 نوامبر 2012 شماره 03-04-05 / 8-1331)؛

در مرخصی زایمان است (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 23 اوت 2012 شماره 03-04-05 / 8-997)؛

برای مراقبت از کودک تا یک سال و نیم در مرخصی است (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 03.04.2012 شماره 03-04-06 / 8-95).

در مرکز اشتغال ثبت شده است (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 16 آوریل 2012 شماره 03-04-05 / 8-513).

وقتی آنها متاهل هستند ، این سؤال از کسی ایجاد نمی کند.

اما اگر پدر و مادر مطلقه باشند (معاهد نباشند) این سوال مطرح می شود که چه مدارکی برای دریافت کسر در این مورد لازم و کافی است؟ وزارت دارایی فدراسیون روسیه در نامه شماره 03-04-05 / 8-147 مورخ 10 فوریه 2012 توضیح داد که در این مورد موارد زیر ضروری است:

بیانیه امتناع یکی از والدین از دریافت کسر مالیات. در عین حال، مؤدی تنها در صورتی می‌تواند از دریافت کسر مالیات استاندارد خودداری کند که حق آن را داشته باشد و توسط اسناد مربوط تأیید شود (یعنی فرزند تحت حمایت مالیات‌دهنده باشد، مالیات‌دهنده درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی دارد. با نرخ 13٪، و مقدار چنین درآمدی از ارزش تعیین شده در مقدار 280000 روبل تجاوز نمی کند.

درخواست برای اعمال کسر مالیات استاندارد؛

• نمونه ای از محاسبه کسر مضاعف برای مادر مجرد

  به عنوان مثال، یک کارمند یک مادر مجرد است و دو فرزند دارد، اولی خارج از ازدواج به دنیا آمده است (سندی وجود دارد که وضعیت یک مادر مجرد را تأیید می کند) و پدر دوم با تصمیم دادگاه مفقود شده است.

  در این صورت کارمند تک والد است و حق دو برابر کسر برای هر فرزند را دارد:

  به مبلغ 2800 روبل. (1400 روبل × 2) - برای کودک متولد خارج از ازدواج.

  به مبلغ 2800 روبل. (1400 روبل × 2) - برای کودکی که پدرش با تصمیم دادگاه مفقود شده است.

  که برای هر دو فرزند، کارفرما باید 5600 روبل کسر کند.

  وقتی پدر و مادر تنها نیستند

  به گفته وزارت دارایی روسیه، والدین تنها نیستنددر موارد زیر:

  اگر نکاح بین والدین منحل شود، یعنی. والدین طلاق گرفته اند؛

  اگر والدین کودک در ازدواج ثبت شده نبوده و نبوده اند.

  والدین دوم از حقوق والدین محروم هستند، tk. محرومیت از حقوق والدین، والدین را از تعهد حمایت از فرزند خود رها نمی کند.

  والدین دیگر در حال گذراندن مجازات در اماکن محرومیت از آزادی هستند.

  این بخش مالی در نامه های مورخ 12.08.2010 N 03-04-05 / 5-448، مورخ 18.06.2010 N 03-04-05 / 5-340، مورخ 24.07.2009 N 03-04-06-01 نشان داده شده است. 192 مورخ 1388/04/13 شماره 03-04-05-01/180 02.11.2012 شماره 03-04-05/8-1246 مورخ 24.10.2012 شماره 03-04-05/8-151. 0.2013 شماره 03-04-05 / 8-23، همان نتیجه گیری در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13.01.2014 N BS-2-11 / [ایمیل محافظت شده]

  بنابراین اگر پدر و مادر مطلقه باشند، پدر و مادری که فرزند با او زندگی می کند حق دو برابر کسر را ندارد.

  همچنین، در صورت ازدواج والدین مجرد (RF) کسر مضاعف تعلق نمی گیرد، زیرا (همانطور که وزارت دارایی روسیه در نامه شماره 03-04-05 / 8-372 مورخ 11.04.2013 توضیح می دهد) در این مورد ، تعهد حمایت از فرزند بین پدر و مادر و همسر تقسیم می شود. در عین حال، همسر والدینی که کودک را تأمین می کند نیز حق دریافت کسر مالیات استاندارد به مبلغ 1400 روبل را دارد (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 20 مه 2013 شماره 03-04- 05 / 17775). پس از انحلال چنین ازدواجی، در صورتی که فرزند در طول ازدواج به فرزندخواندگی گرفته نشده باشد، ارائه کسر دو برابر استاندارد برای فرزند به والدین مجرد می تواند از سر گرفته شود (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 02.04.2012 شماره 03). -04-05 / 3-410).

  میزان کسر در صورت وجود فرزندان بالغ

  در آوریل 2014، وزارت دارایی در نامه مورخ 17 آوریل 2014 خود به شماره 03-04-05 / 17619 توضیح داد که لازم است تعداد کل فرزندان خانواده کارمند، از جمله فرزندانی که برای آنها وجود دارد، در نظر گرفته شود. کسورات دیگر به والدین ارائه نمی شود. یعنی اگر دو فرزند بالغ بالای 24 سال و یک فرزند صغیر در خانواده وجود داشته باشد، برای هر یک از والدین به میزان 3000 روبل در ماه تا زمانی که درآمد والدین به صورت تعهدی از محل درآمد حاصل می شود، کسر می شود. ابتدای سال از 280000 روبل تجاوز نمی کند.

  وزارت دارایی نیز پیشتر در پاسخ به این سوال نظر مشابهی را ابراز کرده بود:

  اگر فرزند بزرگتر از 24 سال سن داشته باشد، آیا می توان برای فرزند سوم 3000 روبل کسر کرد؟

  طبق گفته وزارت دارایی روسیه، تنظیم شده در نامه شماره 03-04-05 / 8-1014 مورخ 08.12.2011، بزرگ ترین فرزند بدون توجه به اینکه برای او کسری در نظر گرفته شده است یا خیر، باید اولین در نظر گرفته شود.

  گرفتن کسر از اداره مالیات

  گواهی 2-NDFL؛

  توجه داشته باشید: از تاریخ 1396/02/11 می توان گواهی در حساب شخصی مؤدی اخذ کرد.

  کپی شناسنامه کودک

  شما نیازی به ارائه درخواست برای کسر ندارید، زیرا چنین الزامی توسط قانون فدرال شماره 368-FZ مورخ 27 دسامبر 2009 از بند 4 ماده 218 قانون مالیات مستثنی شده است.

  ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه

  (از 07/01/2019)

  →

  هنگام تعیین اندازه پایه مالیاتی مطابق بند 3 ماده 210 این قانون، مؤدی حق دارد کسر مالیات استاندارد زیر را دریافت کند:

  1. به مبلغ 3000 روبل

     • افرادی که به دلیل یک فاجعه در معرض تشعشعات و سایر بیماری های مرتبط با قرار گرفتن در معرض تشعشعات قرار گرفته اند یا متحمل شده اند. نیروگاه هسته ای چرنوبیلیا با تلاش برای از بین بردن عواقب فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل؛

       افرادی که در نتیجه فاجعه در NPP چرنوبیل از بین رفته اند از بین افرادی که در انحلال پیامدهای فاجعه در منطقه محرومیت نیروگاه چرنوبیل شرکت کرده اند یا مشغول عملیات یا کارهای دیگر در NPP چرنوبیل هستند. (از جمله به طور موقت یا اعزام شده)، پرسنل نظامی و سربازان وظیفه، که برای مجموعه های ویژه فراخوانده شده اند و در انجام کارهای مربوط به رفع عواقب فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل، صرف نظر از مکان این افراد و مشارکت دارند. کار انجام شده توسط آنها، و همچنین افراد در فرماندهی و رتبه و پرونده ارگان های امور داخلی، سازمان آتش نشانی دولتی، که در منطقه محرومیت خدمت می کنند، افرادی که از منطقه ممنوعه نیروگاه هسته ای چرنوبیل تخلیه شده اند. و افرادی که بدون توجه به زمان سپری شده از روز عمل پیوند مغز استخوان و زمان ایجاد ناتوانی در این افراد در این زمینه;

       افرادی که در سالهای 1986-1987 در کار برای از بین بردن عواقب فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل در منطقه ممنوعه نیروگاه هسته ای چرنوبیل شرکت کردند یا در این دوره در کارهای مربوط به تخلیه جمعیت به کار گرفته شدند. دارایی های مادی، حیوانات مزرعه، و در حال بهره برداری یا سایر کارها در نیروگاه هسته ای چرنوبیل (از جمله مواردی که به طور موقت منصوب یا اعزام شده اند)؛

       پرسنل نظامی، شهروندان مرخص شده از خدمت سربازیو همچنین کسانی که مسئول خدمت سربازی هستند برای آموزش ویژه فراخوانده شده و در این دوره درگیر انجام کارهای مربوط به رفع عواقب فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل، از جمله برخاست و بلند کردن، مهندسی و کارکنان فنی نیروگاه هسته ای چرنوبیل هستند. هواپیمایی کشوری، صرف نظر از محل استقرار و کار انجام شده توسط آنها؛

       افراد کارکنان خصوصی و فرماندهی نهادهای امور داخلی، خدمات آتش نشانی ایالتی، خدمات آتش نشانی فدرال سرویس آتش نشانی ایالتی، افرادی که در نیروهای گارد ملی خدمت می کنند. فدراسیون روسیهو داشتن رتبه های ویژهپلیس، کارمندان نهادهای امور داخلی، خدمات آتش نشانی فدرال سرویس آتش نشانی ایالتی، از جمله شهروندانی که از خدمت سربازی مرخص شده اند که در منطقه ممنوعه نیروگاه هسته ای چرنوبیل در سال های 1986-1987 خدمت می کردند.

       پرسنل نظامی، شهروندانی که از خدمت سربازی مرخص شده اند، و همچنین کسانی که مسئول خدمت سربازی هستند که برای آموزش نظامی فراخوانده شده اند و در سال های 1988-1990 در کار روی شیلتر شرکت کرده اند.

       که در نتیجه یک حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک و تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا، از بین افرادی که در سال 1957 دریافت کردند (از جمله به طور موقت یا اعزام شده) از کار افتاده، دریافت کردند یا دچار بیماری تشعشع و سایر بیماری ها شدند - 1958 مشارکت مستقیم در کار برای از بین بردن عواقب حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک، و همچنین افرادی که در کار بر روی اقدامات حفاظتی و بازسازی مناطق آلوده به رادیواکتیو در امتداد رودخانه تکا در 1949-1956، افرادی که دریافت کردند. (از جمله اعزام یا اعزام موقت) در سال 1959 - 1961، مشارکت مستقیم در کار برای از بین بردن عواقب حادثه در انجمن تولید مایاک در سال 1957، افراد تخلیه شده (جابه جا) و همچنین کسانی که داوطلبانه شهرک هایی را ترک کردند که در معرض خطر قرار داشتند. آلودگی رادیواکتیو به دلیل تصادف در سال 1957 در انجمن تولید "مایاک" و تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا، از جمله کودکان، از جمله کودکانی که در زمان تخلیه (اسکان مجدد) در وضعیت رشد داخل رحمی بودند و همچنین پرسنل نظامی، پرسنل غیرنظامی واحدهای نظامیو یک گروه ویژه که در سال 1957 از منطقه آلودگی رادیواکتیو تخلیه شدند (در عین حال، شهروندانی که داوطلبانه ترک کردند شامل افرادی می شوند که از 29 سپتامبر 1957 تا 31 دسامبر 1958 از شهرک هایی که در معرض آلودگی رادیواکتیو قرار داشتند، خارج شده اند. حادثه در سال 1957 در انجمن تولید "مایاک"، و همچنین افرادی که در دوره 1949 تا 1956 از شهرک های در معرض آلودگی رادیواکتیو در نتیجه تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا، افرادی که در شهرک های در معرض رادیواکتیو زندگی می کنند، ترک کردند. آلودگی در نتیجه حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک و تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا، که در آن میانگین دوز موثر سالانه معادل تابش در 20 می 1993 بیش از 1 mSv بود (به علاوه در مقایسه با سطح تشعشعات پس زمینه طبیعی برای منطقه)، افرادی که به طور داوطلبانه از شهرک های در معرض آلودگی رادیواکتیو در نتیجه حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک و تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا به محل زندگی جدید رفتند. متوسط ​​دوز موثر سالانه معادل تابش تا 20 می 1993 بیش از 1 mSv بود (علاوه بر این، در مقایسه با سطح پس‌زمینه تشعشع طبیعی برای یک منطقه مشخص).

       افرادی که مستقیماً در آزمایش سلاح های هسته ای در جو و مواد رادیواکتیو نظامی شرکت کرده اند، تمرین هایی با استفاده از این سلاح ها تا 31 ژانویه 1963.

       افرادی که مستقیماً در آزمایش های زیرزمینی سلاح های هسته ای در شرایط اضطراری تشعشع و عملکرد سایر عوامل مخرب سلاح های هسته ای شرکت دارند.

       اشخاصی که مستقیماً در انحلال سوانح تشعشعاتی که در تأسیسات هسته ای کشتی های سطحی و زیردریایی و سایر تأسیسات نظامی رخ داده و به روش مقرر توسط دستگاه اجرایی فدرال مجاز در زمینه دفاع ثبت شده اند، دخیل هستند.

       افرادی که مستقیماً در کار (از جمله پرسنل نظامی) در جمع آوری اتهامات هسته ای قبل از 31 دسامبر 1961 شرکت داشتند.

       افرادی که مستقیماً در آزمایش های زیرزمینی سلاح های هسته ای، انجام و ارائه کار در مورد جمع آوری و دفع مواد رادیواکتیو دخیل هستند.

       عالی جنگ میهنی;

       معلول از میان نظامیانی که به دلیل آسیب، ضربه مغزی یا جراحتی که در دفاع از اتحاد جماهیر شوروی، فدراسیون روسیه یا در انجام سایر وظایف خدمت سربازی دریافت کرده اند، از کار افتاده گروه های I، II و III شده اند یا در نتیجه دریافت شده اند. بیماری همراه با حضور در جبهه یا از میان پارتیزان های سابقو همچنین سایر رده‌های معلولان، از نظر حقوق بازنشستگی معادل گروه‌های مشخص شده پرسنل نظامی.

  کسر مالیات به مبلغ 500 روبلبرای هر ماه از دوره مالیاتی اعمال می شود

  • قهرمانان اتحاد جماهیر شورویو قهرمانان فدراسیون روسیه و همچنین افرادی که نشان افتخار سه درجه را دریافت کرده اند.

    غیرنظامیان ارتش شوروی و نیروی دریایی اتحاد جماهیر شوروی، نهادهای امور داخلی اتحاد جماهیر شوروی و امنیت دولتیاتحاد جماهیر شوروی که در طول جنگ بزرگ میهنی در یگان‌های نظامی، مقرها و مؤسساتی که بخشی از ارتش فعال بودند یا افرادی که در این دوره در شهرهایی بودند که شرکت در دفاع برای این افراد به‌مدت طولانی مدت حساب می‌شود، موقعیت‌های تمام وقت را اشغال کردند. خدمت برای انتصاب مستمری با شرایط ترجیحی که برای سربازان یگان های ارتش در این زمینه ایجاد شده است.

    شرکت کنندگان در جنگ بزرگ میهنی، عملیات نظامی برای دفاع از اتحاد جماهیر شوروی از میان پرسنل نظامی که در واحدهای نظامی، مقرها و مؤسساتی که بخشی از ارتش بودند و پارتیزان های سابق خدمت می کردند.

    افرادی که در حین محاصره لنینگراد در طول جنگ بزرگ میهنی از 8 سپتامبر 1941 تا 27 ژانویه 1944 بدون توجه به مدت اقامت در لنینگراد بودند.

    سابق، از جمله خردسالان، زندانیان اردوگاه‌های کار اجباری، گتوها و سایر مکان‌های بازداشت که توسط آلمان نازی و متحدانش در طول جنگ جهانی دوم ایجاد شد.

    معلولان از دوران کودکی و همچنین افراد ناتوان گروه I و II.

    افرادی که بیماری تشعشع و سایر بیماری های مرتبط با قرار گرفتن در معرض تشعشعات ناشی از عواقب حوادث ناشی از تشعشعات در تاسیسات هسته ای برای مقاصد غیرنظامی یا نظامی و همچنین در نتیجه آزمایش ها، تمرین ها و سایر کارهای مربوط به هر نوع تاسیسات هسته ای را دریافت کرده اند یا متحمل شده اند. ، شامل سلاح اتمیو فناوری فضایی؛

    پرسنل پزشکی پایه و متوسط، پزشکان و سایر کارکنان مؤسسات پزشکی (به استثنای افرادی که فعالیت حرفه ایمرتبط با کار با هر نوع منبع پرتوهای یونیزان در شرایط وضعیت تشعشع در محل کار خود، مطابق با مشخصات کار در حال انجام)، که دوزهای بیش از حد قرار گرفتن در معرض تابش را در طول ارائه مراقبت پزشکیو نگهداری در دوره 26 آوریل تا 30 ژوئن 1986، و همچنین افراد آسیب دیده از فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل و منبع تشعشعات یونیزان.

    افرادی که برای نجات جان مردم مغز استخوان اهدا کردند.

    کارگران و کارمندان، و همچنین پرسنل نظامی سابق و بازنشسته از خدمت افسران خصوصی و فرماندهی نهادهای امور داخلی، سرویس آتش نشانی ایالتی، سرویس آتش نشانی فدرال سرویس آتش نشانی ایالتی، افرادی که در نیروهای ملی خدمت می کردند. نگهبان فدراسیون روسیه و دارای رده های ویژه پلیس، کارمندان نهادهای امور داخلی، موسسات و ارگان های سیستم تعزیرات، سرویس آتش نشانی فدرال سرویس آتش نشانی ایالتی، کارمندان موسسات و ارگان های سیستم مجازات که بیماری های شغلی مرتبط را دریافت کرده اند. با قرار گرفتن در معرض تشعشع در محل کار در منطقه ممنوعه نیروگاه هسته ای چرنوبیل؛

    افرادی که در سالهای 1957-1958 (از جمله افرادی که به طور موقت اعزام شده یا اعزام شده بودند) مستقیماً در کار برای از بین بردن عواقب حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک و همچنین افرادی که در کار برای انجام اقدامات حفاظتی و بازسازی رادیواکتیو مشغول به کار بودند، مشارکت داشتند. مناطق آلوده در امتداد رودخانه تکا در 1949 - 1956.

    افرادی که در سال 1957 در انجمن تولید مایاک و تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا، از جمله کودکان، از جمله کودکانی که در سال 1957، به طور داوطلبانه شهرک های در معرض آلودگی رادیواکتیو را ترک کردند، تخلیه شدند. زمان تخلیه (اسکان مجدد) در وضعیت توسعه داخل رحمی بود، همچنین پرسنل نظامی سابق، پرسنل غیرنظامی واحدهای نظامی و یک گروه ویژه که در سال 1957 از منطقه آلودگی رادیواکتیو تخلیه شدند. در عین حال، افرادی که به طور داوطلبانه ترک کردند شامل افرادی می شود که از 29 سپتامبر 1957 تا 31 دسامبر 1958 از شهرک هایی که در نتیجه حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک در معرض آلودگی رادیواکتیو قرار گرفته بودند و همچنین آنهایی که در معرض آلودگی رادیواکتیو قرار گرفتند. که از سال 1949 تا 1956 از شهرک های در معرض آلودگی رادیواکتیو در نتیجه تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا خارج شدند.

    افرادی که در سال 1986 از منطقه ممنوعه نیروگاه هسته ای چرنوبیل که در نتیجه فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل در معرض آلودگی رادیواکتیو قرار گرفته بود، تخلیه شدند (از جمله افرادی که داوطلبانه آن را ترک کردند) یا اسکان داده شدند (جابه جا شدند)، از جمله افرادی که به طور داوطلبانه، از منطقه اسکان مجدد در سال 1986 و در سال های بعد، از جمله کودکان، از جمله کودکانی که در زمان تخلیه در وضعیت رشد داخل رحمی بودند، ترک کردند.

    او و همسران پرسنل نظامی که در اثر جراحت، ضربه مغزی یا جراحت دریافتی توسط آنها در دفاع از اتحاد جماهیر شوروی، فدراسیون روسیه یا در انجام سایر وظایف نظامی، یا در نتیجه بیماری مرتبط با بودن جان خود را از دست داده اند. در جبهه و همچنین او و همسران کارمندان دولت که در حین انجام وظیفه جان خود را از دست دادند. کسر مشخص شده به همسران نظامیان و کارمندان کشوری فوت شده در صورت عدم ازدواج مجدد تعلق می گیرد.

    شهروندانی که از خدمت سربازی مرخص شده یا برای آموزش نظامی فراخوانده شده اند، در حال انجام وظیفه بین المللی در جمهوری افغانستان و سایر کشورهایی که در آن دعوا کردنو همچنین شهروندانی که مطابق با تصمیمات مقامات دولتی فدراسیون روسیه در خصومت ها در قلمرو فدراسیون روسیه شرکت کردند.

  بند 3 از تاریخ 1391/01/01 باطل شد.

  کسر مالیات به مبلغ 400 روبلبرای هر ماه از دوره مالیاتی برای آن دسته از مودیان مالیاتی اعمال می شود که در زیر بندهای 1 تا 2 بند 1 این ماده ذکر نشده اند و تا ماهی که درآمد آنها به صورت تعهدی از ابتدای سال جاری محاسبه می شود معتبر است. دوره مالیاتی (در رابطه با آن نرخ مالیاتتوسط بند 1 ماده 224 این قانون تعیین شده است) توسط نماینده مالیاتی که این کسر مالیات استاندارد را ارائه می دهد بیش از 40000 روبل است. از ماهی که درآمد مشخص شده از 40000 روبل تجاوز کرده است، کسر مالیات مقرر در این بند اعمال نمی شود.

  از تاریخ 01/01/2016، زیربند 4 قسمت 1 در نسخه جدید معتبر است (قانون فدرال 2015/11/23 شماره 317-FZ):

  کسر مالیات برای هر ماه از دوره مالیاتی برای والدین، همسر (همسر) والدین، فرزندخوانده، قیم، قیم، والد خوانده، همسر (همسر) والدین خوانده که فرزند تحت حمایت آنها است، اعمال می شود. اندازه های زیر:

  1400 روبل - برای فرزند اول؛
  1400 روبل - برای فرزند دوم؛
  3000 روبل - برای سومین و هر فرزند بعدی.
  3000 روبل - برای سومین و هر فرزند بعدی؛
  12000 روبل - برای هر کودک اگر کودک زیر 18 سال معلول باشد یا دانشجوی تمام وقت، فارغ التحصیل، کارآموز، کارورز، دانشجوی زیر 24 سال باشد، اگر او معلول گروه I یا II;

  کسر مالیات برای هر ماه دوره مالیاتی به قیم، قیم، والدین رضاعی، همسر والدین رضاعی که طفل تحت حمایت آنهاست، به میزان زیر اعمال می شود:

برای هر کودک معلول، والدین و والدین خوانده چهار برابر شده است (تا 12000 روبل)، و برای سرپرستان، معتمدین و والدین رضاعی - دو برابر (تا 6000 روبل). وزارت دارایی روسیه نامه ای به تاریخ 02.02.16 به شماره 03-04-05 / 4977 صادر کرد که در آن موضع دیرینه خود را تأیید کرد: میزان کسر "کودکان" بسته به ترتیب تولد فرزندان ارائه می شود. نباید به مبلغ کسر کودک معلول اضافه شود. یعنی کسر مالیات برای یک کودک معلول به مبلغ 12000 روبل (یا 6000 روبل) صرف نظر از اینکه در چه حسابی متولد شده است، ارائه می شود.

به یاد بیاورید که از 1 ژانویه 2016، کسر استاندارد برای یک کودک تا زمانی معتبر است که در آن درآمد یک فرد (والد، فرزندخوانده و غیره) که بر اساس تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی محاسبه می شود، بیش از ماه باشد. 350،000 روبل (تا سال 2016، حداکثر میزان درآمد، قبل از رسیدن به آن کسر برای کودکان، 280،000 روبل بود).

در این مورد، کسورات برای کودکان به مقادیر زیر ارائه می شود:

• 1400 روبل - برای فرزند اول و دوم؛
• 3000 روبل - برای سومین و برای هر فرزند بعدی.
• 12000 روبل (برای والدین، همسر والدین و فرزندخوانده) - برای هر فرزند معلول زیر 18 سال، یا دانشجوی تمام وقت، دانشجوی فارغ التحصیل، کارآموز، کارآموز، دانشجوی زیر 24 سال، در صورتی که او ناتوان گروه اول یا دوم است.
• 6000 روبل (برای سرپرست، سرپرست، والدین رضاعی، همسر (همسر) یک والدین خوانده) - برای هر کودک معلول زیر 18 سال، یا یک دانشجوی تمام وقت، دانشجوی فارغ التحصیل، کارآموز، کارآموز، دانشجوی زیر 24 سال، اگر او یک معلول گروه I یا II باشد (فرعی 4، بند 1، ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه). همچنین ببینید "".

بنابراین، از 1 ژانویه 2016، والدینی که فرزند معلول را تأمین می کنند، حق دریافت کسر مالیات استاندارد برای این کودک به مبلغ 12000 روبل برای هر ماه دوره مالیاتی را دارند، مشروط بر اینکه درآمد والدین از ابتدای سال سال از 350000 روبل تجاوز نکرده است.

به گفته وزارت دارایی روسیه، جمع بندی کسر برای یک کودک معلول با کسر "کودکان" بسته به تعداد و ترتیب فرزندان در خانواده غیرممکن است. به عنوان مثال، یک فرد دارای دو فرزند خردسال است، در حالی که فرزند دوم معلول است. در این حالت، والدین حق دریافت کسر مالیات استاندارد برای فرزند اول به مبلغ 1400 روبل و برای فرزند دوم به مبلغ 12000 روبل و نه 13400 روبل (1400 روبل + 12000 روبل) را دارند.

نتیجه مشابهی در نامه های وزارت دارایی روسیه آمده است مورخ 14.03.13 شماره 03-04-05/8-214 , مورخ 03.04.12 شماره 03-04-06/5-94(سانتی متر. " ").

با این حال، توضیحات وزارت دارایی در تضاد با موضع هیئت رئیسه نیروهای مسلح روسیه است که به موارد زیر اشاره کرده است. تفسیر تحت اللفظی زیر بند 4 بند 1 ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه به ما امکان می دهد نتیجه بگیریم که کل مبلغ کسر استاندارد "کودکان" توسط دو شرایط تعیین می شود: حساب کودک برای والدین چیست و آیا کودک معلول است. این ضوابط در قانون مالیات به عنوان معیارهای جایگزین مشخص نشده است، بنابراین می توان با اضافه کردن مبالغ کسورات، مبلغ نهایی کسر را تعیین کرد. یعنی کارفرما با ارائه کسر برای یک کودک معلول، باید کسر "معمولی" را برای کودک (1400 روبل یا 3000 روبل، بسته به اینکه کودک برای والدین کدام حساب است) و کسر "ویژه" را جمع کند. کودک - فرد معلول سانتی متر. " ".

والدین و سرپرستان کودکان دارای معلولیت باید حقوق خود را بدانند و بتوانند از آن استفاده کنند.دولت ما به هر نحو ممکن از افراد معلول حمایت می کند. معلول، شاید نه در حدی که نیاز دارند اما کار مستمری در این راستا در حال انجام است. هر سال لوایح جدید ارائه می شود. در سال 1396 تغییر خاصی صورت نگرفت، اما در سال قبل، 1395، مبالغ کسورات برای مدت طولانی افزایش چشمگیری داشت. در مقاله ما در مورد کسر مالیات برای فرزند یک فرد معلول صحبت خواهیم کرد، زمان دریافت و اندازه آن را مشخص کنید.

به عبارت ساده، کسر کاهش در مقداری است که مالیات بر درآمد محاسبه می شود.این مزایا برای هر کودک صرف نظر از بومی بودن، فرزندخواندگی یا فرزندخواندگی به شهروندان شاغل ارائه می شود.

در سال 2016، میزان کسورات برای کودکان معلول بومی 4 برابر، برای کودکان خوانده - 2 برابر افزایش یافت.

چه کسانی واجد شرایط این مزایا هستند، شرایط و ضوابط

برای دریافت سود، تمام شرایط باید رعایت شود:

• سن کودک نباید بیشتر از 24 سال باشد (و اگر تمام وقت درس می خواند، اگر نه، 18 سال).
• یک کودک معلول توسط والدینش حمایت می شود (در نگاه اول، یک نیاز ساده، اما همیشه برآورده نمی شود، چنین کودکانی خیلی زود شروع به کسب نان خود می کنند).
• والدین یک کودک دارای معلولیت دارای مالیات رسمی با نرخ 13٪ هستند.
• میزان درآمد پس از تخلف از حد 350 هزار روبل تجاوز نمی کند شرط داده شده- کسر دیگر در دسترس نیست. مقاله را نیز بخوانید: → “.

مهم!اساسی ترین شرط این است که والدین درآمد رسمی مشمول مالیات بر درآمد داشته باشند.

افراد واجد شرایط کسر:

افراد زیر حق دارند از این مزیت مضاعف استفاده کنند:

• مادر مجرد؛
• تنها والد، قیم، فرزندخوانده;
• بیوه (بیوه)؛
• در صورتی که والد دوم با امتناع کتبی کودک را ترک کرد. مقاله را نیز بخوانید: → “.

مدارک مورد نیاز، مهلت ارسال و مدت زمان انتظار

از نظر قانونی ثابت شده است که اسناد باید هر سال و عمدتاً در ابتدا ارائه شوند. اما در واقعیت اینطور نیست معنی خاص، بنابراین کل بسته یک بار جمع آوری می شود تا زمانی که شرایط تغییر کند (به عنوان مثال وضعیت، مبلغ سود).

بسته مدارک شامل:

• گواهی تولد کودک؛
• اگر کودک به فرزندخواندگی یا سرپرستی گرفته شود، تصمیم دادگاه، اقدام یا سند دیگری که این حق را ایجاد کند ضروری است.
• هنگامی که کودک 18 ساله است، اما او به طور تمام وقت تحصیل می کند، برای ادامه فعالیت مزایا، باید گواهی تأیید این واقعیت ارائه شود.
• نتیجه گیری در مورد ناتوانی از یک موسسه پزشکی؛
• گواهی درآمد یک فرد به شکل 2-NDFL، اگر کارمند در مکانی جدید شغلی پیدا کند، لازم است حسابدار بررسی کند که آیا کل درآمد از 350 هزار روبل فراتر رفته است یا خیر، از لحظه ای که این حد مجاز است. بیش از حد، هیچ کسر ارائه نمی شود.
• هنگامی که والدین ادعای کسر مضاعف دارند، اسناد مربوطه مورد نیاز است: امتناع کتبی والدین دوم از فرزند، گواهی از اداره ثبت.
• گواهی پرداخت نفقه در صورتی که کسر توسط پدر فرزند معلولی که با او زندگی نمی کند انجام شود.

یک برنامه باید به این بسته پیوست شود، می توان آن را به هر ترتیبی پر کرد، اما با علامت اجباری:

• عنوان سند (برنامه)؛
• به چه کسی و از چه کسی؛
• اصل تجدیدنظر (بهتر است به ماده قانون مراجعه شود).
• فهرستی از اسناد تأیید کننده مزایا، به همراه کپی آنها ضمیمه درخواست؛
• امضا، تاریخ

بسته ای از اسناد یک بار به حسابداری کارفرما ارائه می شود، به استثنای موارد زیر:

• در ابتدای سال تقویمی؛
• وقتی شرایط تغییر می کند؛
• هنگام انتقال به شغل جدید

برای کسر مالیات با مقامات تماس بگیرید

معمولاً اسناد در محل کار ارائه می شود و سپس حسابدار سازمان به این موضوع می پردازد. اما مواقعی وجود دارد که متخصص محاسبه را اشتباه انجام داده یا برخی از عوامل را در نظر نگرفته است. این را زمانی می توان کشف کرد که سازمان دیگر وجود نداشته باشد، یا کارمند به دلایل خاص خود نمی خواهد به آنجا برود. یا شاید یک شهروند به سادگی نمی خواهد این کار را انجام دهد، برای او راحت تر است که کل مبلغ را پس از انقضای سال تقویم روی کارت دریافت کند.

چنین شهروندانی همچنین می توانند بسته کاملی از اسناد را در اختیار سازمان های دولتی قرار دهند. این شامل:

یک شهروند می تواند به تشخیص خود اسنادی را هم در محل کار و هم به مقامات مالیاتی به طور مستقل یا با کمک سازمان های دولتی ارائه کند.

چند بار یک شهروند حق استفاده از این مزایا را دارد

والدین کودک دارای معلولیت تا رسیدن به سن 18 سالگی یا تا رسیدن به سن 24 سالگی در صورتی که دانشجوی تمام وقت و فارغ التحصیل باشند حق کسر دریافت می کنند. محاسبه از ژانویه هر سال تا دستیابی به پرداخت حقوق به مبلغ 350 هزار روبل شروع می شود. پس از گذشتن از این حد، کسر تا سال جدید متوقف می شود. یک شهروند به استفاده از این مزایا به طور مداوم، تنها محدودیت مازاد کل درآمد، مقدار تعیین شده توسط قانون است.

دلایل موجه و غیر موجه برای امتناع از ارائه مزایا

مواردی وجود دارد که والدین یک کودک معلول نمی توانند از حق خود استفاده کنند:

• زمانی که درآمد رسمی وجود ندارد؛
• مشغول کارآفرینی فردی است که در آن پرداخت مالیات بر درآمد ارائه نمی شود.
• مقیم کشور ما نباشد (یعنی کمتر از 183 در محدوده آن باشد روزهای تقویمدر سال)؛
• در مرکز کار ثبت نام شده است.

با رعایت شرایط فوق، امتناع به دلایل دیگر غیر منطقی است.ممکن است پس از ارسال، گواهی به روز شده یا سند مفقودی مورد نیاز باشد که باید از آن کسر دریافت شود.

امتناع غیر منطقی:

• در صورت عدم ارائه به موقع بسته اسناد ، حسابدار باید مبلغ اضافی را مجدداً محاسبه و پرداخت کند.
• عدم ارائه مزایا در اندازه دو برابر، در صورت وجود کلیه اسناد.

مثال 1شهروند کروگلوا O.A. دارای یک کودک معلول است و از سال 2015 در Knopik یک عمده فروش اسباب بازی کار می کند. حق الزحمه 20000.00 روبل است. کسر کودک معلول در سال 2015 3000.00 روبل بود. در سال 2016، 4 بار ایندکس شد و برابر با 12000.00 روبل شد. حسابدار این مبلغ را در برنامه اصلاح نکرد و در طول سال 1395 اقلام تعهدی را به روش قدیمی ادامه داد.

حقوق 11 ماهه (از ژانویه تا نوامبر) :

1. 20000.00 - 3000.00 = 17000.00 روبل
2. 17000 روبل * 13% = 2210.00 روبل
3. 20000.00 - 2210.00 = 17790.00 روبل

و باید به روش جدیدی محاسبه می شد:

1. 20000.00 - 12000.00 = 8000.00 روبل
2. 8000.00 * 13% = 1040.00 روبل
3. 20,000.00 - 1,040.00 = 18,960.00 روبل

این خطا توسط بازرسان در دسامبر 2016 کشف شد. سازمان مجبور شد مجدداً محاسبه و مبلغ گمشده را به اولگا آلکسیونا بپردازد:

1. (18,960.00 - 17,790.00) * 11 ماه = 12,870.00 روبل
2. همچنین به دلیل حسابداری نادرست برای سازمان جریمه هایی در نظر گرفتند.

مثال 2در سال 2014 شهروند گلوشکو B.F. فرزند معلولی را به فرزندخواندگی پذیرفت، اما هنگام درخواست شغل (در سال 2015) او نمی خواست این را تبلیغ کند، بنابراین اسنادی را از یک موسسه پزشکی که این واقعیت را تأیید می کرد ارائه نکرد. میزان درآمد برای سال 300 هزار روبل بود. کسر به مبلغ 1400.00 روبل به کارمند ارائه شد. در سال 2016، با جمع آوری بسته کامل اسناد به تنهایی، آنها را با درخواست بازگرداندن مبلغ اضافی مالیات پرداخت شده به مقامات مالیاتی ارائه کرد.

ممیزی داخلی 3 ماه به طول انجامید و پس از آن شهروند گلوشکو پاسخ کتبی دریافت کرد مبنی بر اینکه محاسبه مجدد انجام شده است و مازاد مالیات کسر شده ظرف یک ماه پس از تصمیم گیری بازگردانده می شود.

محاسبه انجام شده در سازمان:

1. 300000.00 (کل درآمد سال) - 16800.00 (1400.00 * 12 ماه) = 283200.00 روبل.
2. 283,200.00 * 0.13 = 36,816.00 روبل
3. 300,000.00 - 36,816.00 = 263,184.00 روبل

با توجه به مزیت باید باشد:

1. 300000.00 (کل درآمد سال) - 16800.00 (6000.00 * 12 ماه) = 228000.00 روبل.
2. 228000.00 * 0.13 = 29640.00 روبل
3. 300,000.00 - 29,640.00 = 270,360.00 روبل

محاسبه مجدد:

1. 270,360.00 - 263,184.00 = 7,176.00 روبل
2. مبلغ کسر 6000.00 روبل است و نه 12000.00 روبل، زیرا کودک به فرزند خوانده می شود.

موضوع "پرسش و پاسخ"

سوال شماره 1.آیا پدر در صورت عدم زندگی با فرزند معلول مستحق کسر است.

بله، پس از ارائه مدارک اثبات واقعیت پرداخت نفقه.

سوال شماره 2.چه زمانی کمک هزینه فرزند دیگر در دسترس نیست؟

پس از رسیدن به کل درآمد سالانه 350 هزار روبل. از سال جدید دوباره کسر می شود.

سوال شماره 3.والدین کودک معلول یک کارآفرین فردی هستند، می توانند از مزایا استفاده کنند.

خیر، زیرا مشاغل کوچک پرداخت کننده مالیات بر درآمد نیستند .

سوال شماره 4.پدر طفل در مورد اینکه آیا مادر مستحق کسر مضاعف است یا خیر، رد کتبی برای فرزند صادر کرد.

بله، با ارائه مدارک تایید کننده این واقعیت.

سوال شماره 5. آیا این مزایا تاریخ انقضا دارد؟

بله، شما فقط می توانید برای 3 سال تقویم قبلی درخواست دهید.