طبق حساب های حسابداری یک موسسه مستقل. نحوه در نظر گرفتن وجوه دریافتی از فعالیت های درآمدزا استفاده از حساب 201.13 در یک موسسه بودجه

اکنون موسسات بیشتری از پرداخت های نقدی دور شده و از کارت های بانکی در حسابداری خود استفاده می کنند. در این مقاله به شما خواهم گفت که برای انعکاس چنین عملیاتی در برنامه "1C حسابداری یک موسسه دولتی 8" نسخه 1.0 به چه اسنادی نیاز دارید.

اولین وضعیتی که در نظر خواهیم گرفت، برداشت وجه نقد از طریق دستگاه خودپرداز به صندوقدار است.

ابتدا سند "درخواست پول نقد (کارت بانکی)" را ایجاد می کنیم که از طریق منوی "خزانه / بانک" قابل مشاهده است.

ما برگه "برنامه" را پر می کنیم، یک کارت بانکی در فهرست "کارت های بانکی" ایجاد می کنیم

پر می کنیم قسمت جدولیدر برگه "رمزگشایی"

و برای اجرای سند، تب "اجرا" را پر کنید

پس از آن ما سند را انجام می دهیم

اغلب، هنگام ارسال اسناد، برنامه می تواند خطاهای مشابهی ایجاد کند: "در خط 1 قسمت جدولی" تفکیک پرداخت "، ویژگی" (Kt) KPS "پر نشده است." چگونه آنها را تعمیر کنیم؟

ما به تب "رمزگشایی" می رویم، در هر نقطه از قسمت جدولی کلیک راست کرده و مورد "تنظیمات لیست" را انتخاب می کنیم.

موقعیتی را که در خطا ذکر شد انتخاب می کنیم و آن را علامت می زنیم، روی "اعمال" و "OK" کلیک می کنیم.

این فیلد در قسمت جدولی ظاهر شد، آن را پر کنید و سپس سند را ارسال کنید

بیایید به پست های ایجاد شده توسط این سند نگاه کنیم.

و اکنون سند دوم را تهیه می کنیم - یک یادداشت اعتباری با عملیات "دریافت نقدی d / s از حساب 40116 (210.03)"

قسمت جدولی را در تب "سوابق حسابداری" پر می کنیم و سند را پست می کنیم

می توانید پست های ایجاد شده توسط سند را در شکل مشاهده کنید.

حالت دوم واریز وجه نقد از طریق دستگاه خودپرداز به حساب موسسه است.
اولین سندی که در این مورد باید ایجاد کنیم، یک یادداشت هزینه با عملیات "وصول به حساب بانکی (201 23)" است، که در منوی "صندوق" قابل مشاهده است.

پر کردن سند

لطفا توجه داشته باشید که در قسمت "حساب شخصی" باید حساب شخصی افتتاح شده در بانک را مشخص کنید.

ما سند را اجرا می کنیم

سند بعدی یک معامله حسابداری است. وجوه از طریق دستگاه خودپرداز با استفاده از کارت بانکی که برای حساب 40116 افتتاح شده بود به حساب 40116 واریز شد.

اضافه كردن سند جدید، جدول را پر کنید.

شرایطی وجود دارد که هنگام انتخاب یک حساب مربوطه، امکان یافتن آن در لیست وجود ندارد. در این صورت باید روی دکمه “correct accounts” کلیک کرده و اکانت مورد نظر را انتخاب کنید

در اسناد استاندارد، ثبت در حساب های خارج از تراز به طور خودکار ایجاد می شود؛ در یک عملیات حسابداری، چنین ارسال هایی باید به طور مستقل انجام شود.

و آخرین سند "دریافت نقدی" با نوع عملیات "دریافت نقدی برای بازپرداخت هزینه ها (210 03)" است (منو "خزانه / بانک").

پر کردن سند

پست های ایجاد شده توسط سند

بنابراین هنگام برداشت وجه نقد از کارت بدهی از حساب 201.23 استفاده نمی شود و هنگام واریز وجه به حساب از طریق کارت از حساب های 210.03 و 201.23 استفاده می شود.

اگر احتیاج داری اطلاعات بیشتردر مورد کار در 1C: BGU 8، سپس می توانید مجموعه مقالات ما را دریافت کنید.

مشاور شرکت های افرابا توجه به برنامه های 1C برای نهادهای عمومی

حساب "وجوه نهادی روی حساب" از معاملات یک موسسه دولتی با وجوه غیرنقدی به ارز فدراسیون روسیه که در حساب موسسات افتتاح شده نزد موسسات اعتباری یا خزانه داری فدرال (در بدنه مالی فدراسیون روسیه) نگهداری می شود، گرفته می شود. بودجه مربوطه).

انواع زیر وجوه مؤسسات دولتی به واحد پول فدراسیون روسیه در حساب های تحلیلی مربوطه حساب 201 01 ثبت می شود:

نوع نهاد دولتی	حساب های شخصی در بدنه خزانه داری فدرال (ارگان های مالی)		حساب در موسسات اعتباری
	نوع وجوه		نوع وجوه
نهاد دولتی	وجوه موقت		وجوه یک موسسه به واحد پول فدراسیون روسیه (از جمله مواردی که به طور موقت در اختیار دارند)، در صورت انجام عملیات غیر از طریق بدنه خزانه داری فدرال (ارگان مالی)
سازمان تامین مالی دولتی
موسسه خودمختار

پیش پرداخت

نسخه فعلی سند مورد نظر شما فقط در نسخه تجاری سیستم گارانت موجود است. می توانید یک سند را به قیمت 54 روبل خریداری کنید یا به مدت 3 روز به سیستم GARANT دسترسی کامل داشته باشید.

اگر از کاربران نسخه اینترنتی سامانه گارانت هستید، می توانید همین الان این سند را باز کنید و یا از طریق خط تلفن در سامانه درخواست دهید.

بلوک اطلاعات "دایره المعارف تصمیمات. بخش عمومی: حسابداری، گزارشگری، کنترل مالی"مجموعه ای از مطالب تحلیلی به روز شده منحصر به فرد با هدف حسابداران، متخصصان خدمات مالی و اقتصادی سازمان های بخش دولتی است.

مطالب در ماه می 2019 جاری است.

به روز رسانی های دایره المعارف راه حل ها را ببینید

به مطالب دایره المعارف راه حل ها مراجعه کنید

مواد بلوک اطلاعات کمک خواهد کرد زمان کوتاهو در سطح بالاحل مشکلات در زمینه حسابداری، استفاده از طبقه بندی بودجه، و همچنین اعمال صحیح قوانین قانونی نظارتی در شرایط بهبود وضعیت حقوقینهادهای دولتی (شهرداری)

اس بیچکوف، معاون اداره روش بودجه و گزارشگری مالی در بخش عمومیوزارت دارایی روسیه

Y. Krokhina، رئیس گروه رشته های حقوقی دانشکده عالی حسابرسی عمومی (دانشکده دانشگاه دولتی مسکو به نام M.V. Lomonosov)، دکتر علوم حقوقی، استاد

وی. پیمنوف، رئیس ( سردبیر) جهت "حوزه عمومی" شرکت "گارانت" کارشناس آزمایشگاه تجزیه و تحلیل منابع اطلاعاتی مرکز تحقیق و توسعه دانشگاه دولتی مسکو. M.V. لومونوسوف

A. Kulakov، رئیس بخش حسابداری و گزارش موسسه بودجه ایالت فدرال "بیمارستان اصلی بالینی نظامی به نام آکادمیک N.N. Burdenko" از وزارت دفاع روسیه، حسابدار حرفه ای

E. Yancharin، معاون. رئیس بخش سازماندهی ساخت و ساز سرمایه وزارت حمل و نقل وزارت امور داخلی روسیه از سال 2016 تا 2018

A. Semenyuk، مشاور ایالتی فدراسیون روسیه، کلاس 3

D. Zhukovsky، رئیس بخش اتوماسیون حسابداری بودجه، متخصص در اجرای محصولات نرم افزاری 1C در سازمان های بخش دولتی

و همچنین متخصصان جهت "حوزه عمومی" شرکت "گارانت":

A. Shershneva، سردبیر-کارشناس برجسته، مشاور خدمات دولتی دولتی فدراسیون روسیه، کلاس 2

A. Sukhoverkhova، سردبیر متخصص برجسته، عضو اتحادیه برای توسعه مالیه عمومی

I. Sapetina، سردبیر متخصص

حساب های زیر برای حسابداری عملیات جریان نقدی یک موسسه مستقل استفاده می شود حسابداری(بندهای 70، 71، 76، 86 دستورالعمل N 183).

کد اکانت مصنوعی	کد گروه حساب مصنوعی	کد نوع حساب مصنوعی	گروه بندی حساب ها	حساب های حسابداری
			0 201 10 000 "وجه نقد در حساب های شخصی موسسه در خزانه"	0 201 11 000 "وجوه موسسه در حساب های شخصی نزد خزانه"
				0 201 13 000 "وجوه موسسه در حال ترانزیت در خزانه"
			0 201 20 000 "وجه نقد موسسه در موسسه اعتباری"	0 201 21 000 "وجوه موسسه در حساب های یک موسسه اعتباری"
				0 201 22 000 "وجه نقد موسسه در سپرده گذاری نزد موسسه اعتباری"
				0 201 23 000 "وجه نقد موسسه در موسسه اعتباری در حال انتقال"
				0 201 26 000 "وجوه موسسه در حساب های ویژه نزد موسسه اعتباری"
				0 201 27 000 "وجوه یک موسسه به صورت ارزی در حساب موسسه اعتباری"
			0 201 30 000 "پول نقد در دفتر موسسه"	0 201 34 000 "کاسا"
		0 201 35 000 "اسناد پولی"

مؤسسات خودمختار در ارقام 24 - 26 شماره حساب کدهایی را برای نوع دریافت ها (درآمدها) ، دفعات (هزینه ها ، هزینه ها) مطابق با ساختار داده مصوب برنامه فعالیت های مالی و اقتصادی یک مؤسسه مستقل (بند 3) نشان می دهد. دستورالعمل N 183n).

جریان نقدی در حسابهای خارج از ترازنامه:

17 "دریافت وجوه به حساب های موسسه" (بند 365 دستورالعمل N 157n)؛

18 "دفع وجوه از حساب های موسسه" (بند 367 دستورالعمل N 157n).

برای اطلاعات بیشتر در مورد ثبت تراکنش های نقدی در حساب های خارج از تراز، به بخش "حسابداری در حساب های خارج از تراز در موسسات بودجه ای و مستقل" این راهنمای عملی مراجعه کنید.

3. ثبت های حسابداری،

برای حسابداری معاملات نقدی استفاده می شود

در موسسات بودجه ای و خودمختار

عملیات مربوط به جابجایی وجوه غیر نقدی بر اساس اسناد پیوست شده به صورت حساب ها در مجله عملیات با وجوه غیر نقدی (f. 0504071) منعکس می شود (پیوست N 5 به دستور N 52n وزارت دارایی روسیه ).

معاملات جریان نقدی بر اساس اسناد ضمیمه گزارش های صندوقدار در روزنامه عملیات (f. 0504071) در حساب صندوقدار منعکس می شود (بند 168 دستورالعمل N 157n، ضمیمه N 5 به دستور N 52n وزارت دارایی روسیه ).

عملیات حرکت اسناد پولیبرای سایر معاملات در مجله منعکس شده است (ف. 0504071) (بند 172 دستورالعمل N 157n، ضمیمه N 5 به دستور N 52n وزارت دارایی روسیه). عملیات مربوط به جابجایی وجوه در حساب های ویژه بر اساس اسناد ضمیمه صورت های این حساب ها در مجله معاملات با وجوه غیر نقدی ثبت می شود (بند 176 دستورالعمل N 157n). حسابداری تحلیلی اسناد پولی بر اساس انواع آنها و همچنین برای هر حساب ویژه (اعتبار اسنادی صادر شده) در کارت حسابداری وجوه و تسویه (f. 0504051) (بندهای 171، 175 دستورالعمل N 157n، پیوست) انجام می شود. N 5 به دستور وزارت دارایی روسیه N 52n).

پول نقد در حساب های شخصی بودجه،

موسسه خودگردان در بدنه خزانه داری

(حساب 0 201 10 000)

1. وجوه نقدی یک موسسه بودجه ای مستقل در حساب های شخصی در خزانه داری (حساب 0 201 11 000) >>>

1.1. تراکنش های نقدی ثبت شده در حساب 0 201 11 000 >>>

1.2. حسابداری برای دریافت وجوه به حساب شخصی یک موسسه بودجه (مستقل) >>>

1.3. حسابداری برداشت وجه از حساب شخصی یک موسسه بودجه (مستقل) >>>

2. وجوه یک موسسه بودجه ای مستقل در خزانه داری در راه است (حساب 0 201 13 000) >>>

2.1. حسابداری وجوهی که در یک ماه به حساب شخصی یک موسسه بودجه ای (مستقل) منتقل شده و توسط آن در ماه آینده >>>

1. بودجه یک موسسه بودجه ای مستقل

در حساب های شخصی در خزانه

(حساب 0 201 11 000)

1.1. عملیات با پول

در حساب 0 201 11 000 منعکس شده است

هنگامی که یک مؤسسه بودجه ای و مستقل پرداخت های بدون نقد را به ارز فدراسیون روسیه از طریق نهادهای خزانه داری انجام می دهد، از حساب حسابداری 0 201 11 000 استفاده می شود (بند 156 دستورالعمل N 157n، بند 2 بند 71، بند 72 دستورالعمل N 174n، بند 2 ص 71 بند 72 دستورالعمل شماره 183 n).

توجه!یک مؤسسه بودجه ای موظف است معاملات غیر نقدی را از طریق حساب های شخصی افتتاح شده نزد نهاد سرزمینی خزانه داری فدرال یا نهاد مالی موضوع انجام دهد. فدراسیون روسیه(سازمان شهرداری). یک مؤسسه خودمختار حق افتتاح حساب با نهادهای سرزمینی خزانه داری فدرال، مقامات مالی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه (شهرداری ها) را دارد (بند 8، ماده 9.2 قانون N 7-FZ، بند 3 ماده). 2 قانون N 174-FZ، نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 20.12.2012 N 02-13-06/5291).

روش افتتاح و نگهداری حساب های شخصی توسط ارگان های سرزمینی خزانه داری فدرال با دستور خزانه داری روسیه مورخ 29 دسامبر 2012 N 24n تعیین شده است.

موسسات بودجه ای و خودمختار با وجوه دریافتی توسط آنها به شکل زیر تسویه حساب غیر نقدی انجام می دهند:

یارانه از بودجه سیستم بودجه فدراسیون روسیه برای حمایت مالی برای انجام وظیفه ایالتی (شهرداری) (بند 1 ماده 78.1 RF BC).

یارانه از بودجه سیستم بودجه فدراسیون روسیه برای اهداف دیگر (بند 2، بند 1، ماده 78.1 RF BC).

سرمایه گذاری بودجه در اموال دولتی و شهری (ماده 79 قانون روسیه BC).

درآمد شخصی (بند 4، ماده 9.2 قانون N 7-FZ، بند 6، 7 ماده 4 قانون N 174-FZ).

صندوق های CHI؛

وجوه موقت

در اختیار موقت مؤسسه ممکن است وجوه دریافتی در نتیجه موارد زیر باشد:

توقیفات حین بازپرسی، تحقیقات مقدماتی که دلیل مادی نیست، در هنگام توقیف اموال متهم (مظنون) که ممکن است به منظور جبران خسارت مادی وارده یا اجرای حکم از حیث مصادره اموال باشد.

دریافت وجوه برای نگهداری؛

دریافت وجوه توسط یک موسسه بودجه ای برای اطمینان از درخواست های شرکت در مناقصه (مزایده)؛

در موارد دیگر که توسط قانون فدراسیون روسیه تعیین شده است.

برای اطلاعات بیشتر در مورد حسابداری مبالغ دریافتی در واگذاری موقت مؤسسه، به بخش فرعی «تسویه وجوه دریافتی در واگذاری موقت» از بخش «سایر تسویه حساب‌ها با طلبکاران» این راهنمای عملی مراجعه کنید.

در ارتباط با تکمیل دوره انتقال در 1 ژانویه 2012 برای انتقال موسسات بودجه ای و خودمختار فدرال به رویه جدیدی برای حمایت مالی برای انجام وظیفه ایالتی آنها (تامین خدمات عمومی، انجام کار) با ارائه یارانه از بودجه فدرال مطابق با بند. 1 خیابان 78.1 RF BC، موسسات بودجه فدرال باید حساب های شخصی را در ارگان های سرزمینی خزانه داری فدرال که برای ثبت معاملات در نظر گرفته شده است باز کنند (بند 1، بند 1 نامه وزارت دارایی روسیه N 02-03-09 / 5232، خزانه داری فدراسیون روسیه N 42-7.4-05 / 5.1-735 مورخ 11/25/2011):

1) با وجوه از موسسات بودجه (به استثنای یارانه ها برای اهداف دیگر، و همچنین سرمایه گذاری های بودجه ای ارائه شده به موسسات از بودجه فدرال) - تا 30 دسامبر 2011.

2) با وجوهی که از بودجه فدرال در قالب یارانه برای اهداف دیگر و همچنین سرمایه گذاری های بودجه ای - در صورت نیاز به موسسات بودجه ای ارائه می شود.

برای موسسات خودمختار فدرال، حساب های شخصی در ارگان های سرزمینی خزانه داری به روشی مشابه باز می شود (بند 7، بند 1 نامه وزارت دارایی روسیه N 02-03-09 / 5232، خزانه داری روسیه N 42-7.4-05 / 5.1-735 از 25 نوامبر 2011).

1.2. حسابداری پس از دریافت وجوه

در نهادهای دولتی

از 1 ژانویه 2012، تمام مؤسسات دولتی (صرف نظر از سطح بودجه ای که از آن تأمین می شود: فدرال، منطقه ای یا محلی) وجوه دریافتی از فعالیت های درآمدزا باید به طور کامل به درآمد بودجه مربوطه منتقل شود (بند). 4 ماده 298 قانون مدنی فدراسیون روسیه، بند 3، ماده 161 قانون بودجه فدراسیون روسیه، بخش های 7، 8، بند 2، قسمت 16، ماده 33 قانون 8 مه 2010 شماره 83- FZ). بنابراین، از سال 2012، منبع حمایت مالی برای تمام هزینه های یک موسسه دولتی، بودجه مربوطه است (ماده 6 قانون بودجه فدراسیون روسیه، نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 17 مه 2011). شماره 02-03-09 / 2016).

وضعیت: چگونه یک موسسه دولتی می تواند در حسابداری شکل گیری مانده های ورودی از 1 ژانویه 2012 را منعکس کند. این موسسه در سال 1390 از وجوه دریافتی از فعالیت های درآمدزا برای حمایت از فعالیت های خود استفاده کرد. از اول ژانویه 2012، کلیه درآمدهای حاصل از خدمات پرداختی و سایر فعالیت های درآمدزا به بودجه واریز می شود.
از 1 ژانویه 2012، تمام مؤسسات دولتی (صرف نظر از سطح بودجه ای که از آن تأمین می شود: فدرال، منطقه ای یا محلی) وجوه دریافتی از فعالیت های درآمدزا باید به طور کامل به درآمد بودجه مربوطه منتقل شود (بند). 4 ماده 298 قانون مدنی فدراسیون روسیه، بند 3، ماده 161 قانون بودجه فدراسیون روسیه، بخش های 7، 8، بند 2، قسمت 16، ماده 33 قانون 8 مه 2010 شماره 83- FZ). در عین حال، منبع حمایت مالی برای این فعالیت (در صورت تصمیم یک موسسه بالاتر در مورد حق انجام آن) حدود تعهدات بودجه تنظیم شده توسط مدیر اصلی خواهد بود (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ ژوئن). 20, 2011 شماره 02-03-06 / 2736). در حسابداری بودجه، چنین وجوهی باید تحت کد نوع امنیت مالی 1 منعکس شود "فعالیت انجام شده به هزینه بودجه مربوطه سیستم بودجه فدراسیون روسیه (فعالیت بودجه)" (بند 21 دستورالعمل نمودار حسابداری یکپارچه شماره 157n).

بنابراین، در حسابداری بودجه، هنگام تشکیل مانده های ورودی از تاریخ 1 ژانویه 2012، مانده حساب های حاوی کد نوع امنیت مالی 2 "فعالیت مولد درآمد (درآمد خود موسسه)" در دسته هجدهم شماره حساب باید منتقل شود. به حساب هایی با نوع کد امنیتی مالی 1. استثناء موجودی حساب های نقدی (تشکیل شده از 1 ژانویه 2012) (2.201.11.000, 2.201.13.000, 2.201.23.000, 2.201.34.000, 2.201.34.201.201.2.2. 27000) که باید به بودجه منتقل شود.
انتقال مانده حسابها (از کد نوع اوراق بهادار مالی 2 به کد 1) در دوره گزارش دهی با گواهی نامه به فرم شماره 1 صادر می شود. نمونه ای از پر کردن یک گواهی (f. 0504833) را ببینید.
نحوه انعکاس عملیات انتقال وجوه دریافتی از خدمات پرداخت شده و اعتبار آن به درآمد بودجه در حسابداری بودجه بستگی به این دارد که آیا اختیارات مجری درآمد بودجه به موسسه منتقل شده است یا خیر.
اختیارات مجری درآمدهای بودجه به این نهاد منتقل نشده است
در صورتی که اختیارات مجری درآمدهای بودجه به مؤسسه منتقل نشده باشد، موارد زیر را در حسابداری انجام دهید:
بدهی KDB.1.205.81.560 اعتبار KDB.1.303.05.730




اعتبار 17

بدهی KDB.1.303.05.830 اعتبار KDB.1.205.81.660
- نشان دهنده انجام تعهد یک موسسه دولتی برای انتقال وجوه به درآمد بودجه (بر اساس اطلاعیه (f. 0504805) دریافت شده از مدیر درآمدهای بودجه) است.
اختیارات مجری درآمدهای بودجه به این نهاد منتقل شده است
در صورتی که اختیارات مجری درآمدهای بودجه به مؤسسه منتقل شده باشد، موارد زیر را در حسابداری انجام دهید:
بدهی KDB.1.205.81.560 اعتبار KDB.1.401.10.180
- تعهد مؤسسه دولتی به انتقال مانده وجوه به درآمد بودجه منعکس شده است (بر اساس گواهی f. 0504833).
در عین حال ، در دسته بندی های 1 تا 17 شماره حساب ، کد درآمد بودجه مربوطه سیستم بودجه 000 1 17 05000 00 0000 180 "سایر درآمدهای غیر مالیاتی" را منعکس کنید. جزئیات این کد بستگی به بودجه ای دارد که موسسه از آن تامین مالی می شود. به عنوان مثال، اگر موسسه از بودجه فدرال تامین می شود، کد باید 000 1 17 05010 01 0000 180 باشد.
بدهی KDB.2.401.10.180 اعتبار CIF.2.201.11.610
- منعکس کننده انتقال وجوه از حساب شخصی موسسه (بخش "فعالیت های مولد درآمد") به درآمد بودجه (بر اساس اسناد پیوست شده به عصاره حساب شخصی موسسه)؛
اعتبار 17(کد طبقه بندی بودجه درآمد)
- منعکس کننده دفع وجوه از حساب موسسه.
بدهی KDB.1.210.02.180 اعتبار KDB.1.205.81.660
- منعکس کننده دریافت وجوه در درآمد بودجه (بر اساس عصاره ای از حساب شخصی مدیر).
این رویه از بندهای 43، 44، 49، 91، 120 دستورالعمل شماره 162n، دستورالعمل های نمودار حساب های یکپارچه شماره 157n (حساب خارج از تراز 17)، بندهای 1، 2.1، 3 پیروی می کند. توصیه های روش شناختی، ارائه شده توسط نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 25 آوریل 2011 شماره 02-06-07 / 1546، بند 5 نامه مشترک مورخ 25 نوامبر 2011 وزارت دارایی روسیه به شماره 02-03 -09 / 5232 و خزانه داری روسیه شماره 42-7.4-05 / 5.1-735.

موسسات بودجه ای و خودمختار نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه (موسسات شهرداری) وجوه حاصل از فعالیت های درآمدزا را در حساب های شخصی باز شده با مقامات مالی نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه (تشکیل شهرداری) منعکس می کنند. روش ثبت معاملات در حساب های شخصی توسط مقام مالی مربوطه نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه (شکل شهرداری) تعیین می شود. به عنوان مثال، بخش مالی. این از مفاد قسمت 3 ماده 30 قانون 8 مه 2010 شماره 83-FZ ناشی می شود. مؤسسات مستقل همچنین می توانند این وجوه را در حساب های نزد مؤسسات اعتباری حساب کنند (بند 3، ماده 2 قانون 3 نوامبر 2006 شماره 174-FZ).
در موسسات بودجه ای و خودمختار فدرال، روش انجام معاملات با وجوه حاصل از فعالیت های درآمدزا به نوع موسسه بستگی دارد.
در موسسات دولتی

مؤسسات بودجه ای که از بودجه یارانه دریافت می کنند (مطابق با بند 1 ماده 78.1 قانون بودجه فدراسیون روسیه)، عملیات با وجوه حاصل از فعالیت های درآمدزا به روشی انجام می شود که به دستور خزانه داری روسیه مورخه تصویب شده است. 29 اکتبر 2010 شماره 16n. برای پرداخت تعهدات پولی به هزینه وجوه حاصل از فعالیت های درآمدزا، آنها یکی از اسناد زیر را به خزانه داری روسیه ارسال می کنند:

• درخواست هزینه نقدی (f. 0531801);
• درخواست هزینه نقدی (به اختصار) (ف. 0531851);

این در بند 4 رویه مصوب 29 اکتبر 2010 وزارت خزانه داری روسیه به شماره 16n، بند 2.1.1 رویه تصویب شده به دستور وزارت خزانه داری روسیه مورخ 10 اکتبر 2008 شماره 8n، بند 10 بیان شده است. از قوانین تصویب شده به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 31 دسامبر 2010 شماره 199n، بند 4.5 رویه مصوب به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 1 سپتامبر 2008 شماره 88n.
برای اطلاع از اینکه آیا یک مؤسسه بودجه حق استفاده از درآمد حاصل از فعالیت های پرداخت شده توسط میز نقدی مؤسسه را دارد، با دور زدن حساب شخصی افتتاح شده در خزانه داری روسیه، به نحوه استفاده یک مؤسسه ایالتی (شهری) از درآمد خود مراجعه کنید. وجوه دریافتی از فعالیت های درآمدزا).

در نهادهای خودمختار

مؤسسات خودمختار هنگام انجام عملیات با هزینه وجوه دریافتی از فعالیت های درآمدزا، توسط رویه ای که با دستور خزانه داری روسیه مورخ 8 دسامبر 2011 شماره 15n تصویب شده است هدایت می شوند. برای پرداخت تعهدات پولی ارائه می دهند:

• دستور پرداخت (f. 0401060);
• درخواست دریافت وجه نقد (ف. 0531802);
• درخواست دریافت وجه نقد منتقل شده به کارت (ف. 0531844).

این در بند 5 رویه تأیید شده با دستور خزانه داری روسیه مورخ 8 دسامبر 2011 شماره 15n بیان شده است.
برای اطلاعات در مورد اینکه آیا یک مؤسسه مستقل حق استفاده از درآمد حاصل از فعالیت های پرداخت شده توسط صندوق نقدی مؤسسه را دارد، با دور زدن حساب شخصی افتتاح شده در خزانه داری روسیه، به نحوه استفاده یک مؤسسه ایالتی (شهری) از درآمد خود (وجوه دریافتی) مراجعه کنید. از فعالیت های درآمدزا).

برای حسابداری وجوه دریافتی از فعالیت های درآمدزا، مؤسسات بودجه ای و خودمختار از حساب 201.00 «وجوه نهادی» استفاده می کنند. به ویژه پول نقد را در نظر می گیرد:

• در حساب ها؛
• در ثبت نام؛
• در راهم؛
• در اعتبارات اسنادی؛
• در اسناد پولی

این در بند 155 دستورالعمل نمودار حسابداری یکپارچه شماره 157n بیان شده است.
در عین حال، تشکیل حسابهای خارج از تراز 17 و 18 به حساب معاملات برای موارد زیر الزامی است:

• حساب های بانکی موسسه؛
• حساب های شخصی یک موسسه بودجه ای که یارانه دریافت می کند (طبق بند 1 ماده 78.1 قانون بودجه فدراسیون روسیه) و یک موسسه مستقل.

سوابق تحلیلی این حساب ها را در یک کارت چند گراف نگه دارید (f. 0504054).
این رویه توسط بندهای 365-368 دستورالعمل نمودار حسابهای یکپارچه شماره 157n ایجاد شده است.
حسابداری برای پول نقد
برای ثبت تراکنش‌ها با پول نقد دریافتی از فعالیت‌های درآمدزا، از حساب‌های زیر استفاده کنید:

• 0.201.11.000 "وجوه موسسه در حساب های شخصی با خزانه داری" - برای ثبت تراکنش با وجوه در حساب شخصی افتتاح شده در خزانه داری روسیه (بدنه مالی).
• 0.201.21.000 "وجوه یک موسسه در حساب های یک موسسه اعتباری" - برای ثبت معاملات با وجوه در حساب های افتتاح شده (طبق قانون) با موسسات اعتباری.

این از بند 155 دستورالعمل نمودار حسابداری یکپارچه شماره 157 n، بند 71، 76 دستورالعمل شماره 183 n، بند 71 دستورالعمل شماره 174n به دست می آید.
ثبت معاملات روی حساب در مجله معاملات با وجوه غیرنقدی به شکل شماره 0504071 (بند 157 دستورالعمل نمودار حساب های یکپارچه شماره 157n، دستورالعمل های روش شناسی مصوب وزارت دارایی روسیه به تاریخ 15 دسامبر 2010 شماره 173n).
وضعیت: آیا لازم است اسناد پشتیبان (قراردادها، فاکتورها، فاکتورها، اعمال، فاکتورها، و غیره) بایگانی شود.
نه نیازی نیست
مجله عملیات با وجوه غیرنقدی (ف. 0504071) بر اساس اسناد حسابداری اولیه (تلفیقی) تنظیم شده است که مبنای دریافت یا برداشت وجوه از حساب شخصی مؤسسه است. چنین اسنادی عصاره ای از حساب شخصی با کپی های پیوست شده اسناد پرداخت به صورت کاغذی و (یا) الکترونیکی است. این نتیجه گیری از دستورالعمل های تصویب شده توسط وزارت دارایی روسیه مورخ 15 دسامبر 2010 شماره 173n و بند 3.18 از رویه تصویب شده به دستور خزانه داری روسیه مورخ 7 اکتبر 2008 شماره 7n ناشی می شود.
بنابراین، اسناد پشتیبان (قراردادها، فاکتورها، فاکتورها و غیره) نیازی به ثبت در پوشه (پرونده) تشکیل شده در دفترچه معاملات با وجوه غیرنقدی (f. 0504071) ندارند. صورت‌حساب‌های حساب شخصی را به همراه اسناد پرداخت که مبنایی برای ثبت تراکنش‌های حساب شخصی است به آن (او) ضمیمه کنید. این نتیجه گیری از پاراگراف 11 دستورالعمل مربوط به نمودار حسابداری یکپارچه شماره 157n حاصل می شود.
عملیات تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران در ژورنال تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران منعکس می شود (ف. 0504071) بنابراین اسناد و مدارک پشتیبان از قبیل قراردادها، صورتحساب ها، صورتحساب ها، اعمال، صورتحساب ها و غیره باید در پوشه ثبت شوند. (مورد) برای این مجله ایجاد شده است. این نتیجه گیری از مفاد دستورالعمل تصویب شده توسط وزارت دارایی روسیه مورخ 15 دسامبر 2010 شماره 173n و نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 6 می 2011 به شماره 02-06-10 ناشی می شود. / 1910.

نحوه ثبت در عملیات حسابداری مربوط به جابجایی وجوه حاصل از فعالیتهای درآمدزا در حسابهای مؤسسات به نوع مؤسسه دولتی (شهرداری) بستگی دارد.

در حسابداری یک موسسه بودجه ای که از بودجه یارانه دریافت می کند (طبق بند 1 ماده 78.1 قانون بودجه فدراسیون روسیه) دریافت و دفع وجوه را به شرح زیر در حساب ها ثبت کنید:
Debit 2.201.11.510 Credit 2.205.31.660 (2.206.26.660, 2.303.06.730…)

بدهی 2.302.22.830 (2.206.26.560, 2.303.06.830…) اعتبار 2.201.11.610

این رویه توسط پاراگراف های 72-73 دستورالعمل شماره 174n، دستورالعمل ها برای نمودار حساب های یکپارچه شماره 157n (حساب 201.01) ایجاد شده است.

در حسابداری مؤسسات مستقل

ورود و خروج از حساب به شرح زیر است:
بدهی 2.201.11.000 (0.201.21.000) اعتبار 2.205.30.000 (2.206.26.000, 2.303.06.000…)
- دریافت وجوه را به حساب موسسه منعکس کرد.
بدهی 2.302.22.000 (2.206.26.000, 2.303.06.000…) اعتبار 2.201.11.000 (0.201.21.000)
- منعکس کننده برداشت وجه از حساب موسسه است.

این رویه توسط پاراگراف های 3، 72-73، 77-78 دستورالعمل شماره 183n، دستورالعمل نمودار حساب های یکپارچه شماره 157n (حساب 201.01) ایجاد شده است.

نمونه ای از انعکاس در حسابداری وجوه دریافتی به حساب موسسه

موسسه بودجه "آلفا" دوره های مقدماتی را به عنوان بخشی از فعالیت های درآمدزایی خود برگزار می کند. هزینه آموزش در دوره ها 10000 روبل است. در 15 سپتامبر، هزینه شهریه یک شرکت کننده در دوره دریافت شد.

بدهی 2.201.11.510 اعتبار 2.205.31.660
- 10000 روبل. - پیش پرداخت برای دوره های آمادگی دریافت شده است.
بدهی 17(کد KOSGU)
- 10000 روبل. - دریافت وجوه را به حساب موسسه منعکس کرد.

نمونه ای از بازتاب در حسابداری وجوه برداشت شده از حساب یک موسسه

موسسه بودجه "آلفا" برای تامین تجهیزات با OJSC "شرکت تولیدی "استاد" قرارداد امضا کرد. در 15 سپتامبر، آلفا 20000 روبل به عنوان پیش پرداخت طبق قرارداد به استاد منتقل کرد.
در 15 سپتامبر، موارد زیر در حسابداری آلفا انجام شد:
بدهی 2.206.31.560 اعتبار 2.201.11.610
- 20000 روبل. - پیش پرداخت به "استاد" منتقل شد.
اعتبار 18(کد KOSGU)
- 20000 روبل. - منعکس کننده برداشت وجه از حساب موسسه است.

حسابداری برای پول نقد
برای حسابداری وجوه نقد حاصل از فعالیت‌های درآمدزا در میز نقدی یک موسسه، از حساب 201.34 "صندوق" استفاده کنید. وجوه موجود در این حساب را هم به روبل و هم به ارز خارجی حساب کنید (بند 166 دستورالعمل نمودار حسابهای یکپارچه شماره 157n). ثبت تراکنش‌های حساب در صندوق (ف. 0504071) بر اساس اسناد ضمیمه گزارش صندوق (بند 168 دستورالعمل نمودار حسابداری یکپارچه شماره 157n دستورالعمل روش‌شناسی مصوب وزارت امور مالی روسیه مورخ 15 دسامبر 2010 شماره 173n).
دریافت وجه را در صندوق مؤسسه با قبض (f. 0504510) و سفارش نقدی دریافتی (f. 0310001) مستند کنید.
هنگام برداشت وجه از صندوق نقد مؤسسه، موارد زیر را صادر کنید:

• حکم وجه نقد هزینه (f. 0310002);
• اظهارنامه صدور وجه از صندوق به اشخاص ذی حساب (ف. 0504501).

سوابق تراکنش‌های نقدی را در دفتر نقدی نگه دارید (ف. 0504514).
این رویه توسط بند 167 دستورالعمل نمودار حسابهای یکپارچه شماره 157n ایجاد شده است.
روش انعکاس در معاملات حسابداری مربوط به جابجایی وجوه حاصل از فعالیت های درآمدزا در صندوق نقدی یک موسسه به نوع موسسه دولتی (شهرداری) بستگی دارد.
در حسابداری مؤسسات بودجه ای

در حسابداری یک مؤسسه بودجه ای که از بودجه یارانه دریافت می کند (طبق بند 1 ماده 78.1 قانون بودجه فدراسیون روسیه)، معاملات صندوق نقدی را با ورودی های زیر ثبت کنید:
Debit 2.201.34.510 Credit 2.210.03.660 (2.205.31.660, 2.208.22.660…)

بدهی 2.208.22.560 (2.210.03.560, 2.205.31.560…) اعتبار 2.201.34.610

این رویه توسط پاراگراف های 84-85 دستورالعمل شماره 174n، دستورالعمل ها برای نمودار حساب های یکپارچه شماره 157n (حساب 201.34) ایجاد شده است.
لازم به ذکر است که موسسات بودجه - گیرندگان بودجه بودجهشماره حساب علاوه بر این، طبق ضمیمه 2 دستورالعمل شماره 162n (بند 4 دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 6 دسامبر 2010 شماره 162n، بند 2 دستورالعمل شماره 162n، رده های 1 تا 17 را نشان می دهد. ).

در حسابداری مؤسسات مستقل

دریافت و دفع وجوه را در میز نقدی موسسه با موارد زیر ثبت کنید:
بدهی 2.201.34.000 اعتبار 2.210.03.000 (2.205.30.000, 2.208.22.000…)
- دریافت پول نقد را در میز نقدی منعکس می کند.
بدهی 2.208.22.000 (2.210.03.000, 2.205.30.000…) اعتبار 2.201.34.000
- منعکس کننده دفع پول نقد از صندوق.
در ارقام 24 تا 26 شماره حساب، کد نوع برداشت (دریافت) مربوط به ساختار داده های مصوب برنامه فعالیت های مالی و اقتصادی را مشخص کنید.
این رویه توسط پاراگراف های 3، 87-88 دستورالعمل شماره 183n، دستورالعمل ها برای نمودار حسابداری یکپارچه شماره 157n (حساب 201.34) ایجاد شده است.

نمونه ای از بازتاب در حسابداری معاملات نقدی

در 5 سپتامبر، حسابدار مؤسسه بودجه آلفا برای اهداف زیر درخواست وجه نقد کرد:

• 100000 روبل. - برای پرداخت حقوق؛
• 20000 روبل. - برای تحصیل دارایی های ثابت.

در 6 سپتامبر، پول نقد به مبلغ 120000 روبل. به صندوقدار اعتبار داده می شود. در همان روز وجوه از صندوق صادر شد.
در 5 سپتامبر، حسابدار موارد زیر را انجام داد:
Debit 2.210.03.560 Credit 2.201.11.610
- 120000 روبل. - وجوه برداشت شده از حساب بر اساس درخواست؛
اعتبار 18(در چارچوب KOSGU)
- 120000 روبل. - منعکس کننده برداشت وجه از حساب موسسه است.
در تاریخ 6 سپتامبر، موارد زیر در حسابداری انجام شد:
Debit 2.201.34.510 Credit 2.210.03.660
- 120000 روبل. - دریافت پول نقد در میز نقدی؛
Debit 2.302.11.830 Credit 2.201.34.610
- 100000 روبل. - حقوق کارمندان از میز نقدی صادر شد.
Debit 2.208.31.560 Credit 2.201.34.610
- 20000 روبل. - در مقابل گزارش تملک دارایی های ثابت وجوه صادر شد.

حسابداری برای پول نقد در راه است
وجوه در حال انتقال را در حساب های تحلیلی زیر به حساب 201.03 "وجوه نهادی در راه" حساب کنید:

• 0.201.13.000 "وجوه موسسه در خزانه در راه";
• 0.201.23.000 "وجوه یک موسسه در یک سازمان اعتباری در راه است."

این شامل:

• وجوهی که به مؤسسه منتقل می شود، اما در ماه آینده به حساب آن واریز می شود.
• وجوه منتقل شده توسط موسسه از یک حساب به حساب دیگر (به شرطی که وجوه در بیش از یک روز کاری انتقال (اعتبار) شود.
• وجوه منتقل شده برای تبدیل

این از مفاد بند 162 دستورالعمل های مربوط به نمودار حساب های یکپارچه شماره 157n، پاراگراف های 74-75، 80-81 دستورالعمل های شماره 183n، پاراگراف های 74-75، 77-78 دستورالعمل های شماره 174n ناشی می شود.
سوابق معاملات مربوط به جابجایی وجوه در حال انتقال را در مجله عملیات با وجوه غیرنقدی (f. 0504071) نگهداری کنید (بند 163 دستورالعمل نمودار حسابهای یکپارچه شماره 157n).
روش انعکاس وجه نقد انتقالی در حسابداری به نوع موسسه دولتی (شهرداری) بستگی دارد.
در حسابداری مؤسسات بودجه ای

در حسابداری یک موسسه بودجه ای که از بودجه یارانه دریافت می کند (طبق بند 1 ماده 78.1 قانون بودجه فدراسیون روسیه)، معاملات انتقال را با ورودی های زیر انجام دهید:
بدهی 2.201.13.510 (2.201.23.510) اعتبار 2.201.11.610 (2.201.26.610, 2.201.27.610, 2.304.04.200…)

بدهی 2.201.11.510 (2.201.26.510, 2.201.27.510) اعتبار 2.201.13.610 (2.201.23.610)

این رویه توسط بندهای 74، 75، 77، 78 دستورالعمل شماره 174n، دستورالعمل نمودار حسابهای یکپارچه شماره 157n (حساب 201.03) ایجاد شده است.
لازم به ذکر است که مؤسسات بودجه - دریافت کنندگان وجوه بودجه در شماره حساب علاوه بر این دسته بندی ها را از 1 تا 17 مطابق با پیوست 2 دستورالعمل شماره 162n (بند 4 دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 6 دسامبر) نشان می دهند. , 2010 شماره 162n, بند 2 دستورالعمل شماره 162n).

در حسابداری مؤسسات مستقل

انتقال وجه را با ورودی های زیر تکمیل کنید:
بدهی 2.201.13.000 (2.201.23.000) اعتبار 2.201.11.000 (2.201.21.000, 2.201.27.000, 2.304.04.000…)
- منعکس کننده وجوهی است که در یک دوره (ماه) به مؤسسه منتقل شده است، اما مشروط به واریز به حساب آن در دیگری (انتقال شده توسط مؤسسه از یک حساب به حساب دیگر، برای تبدیل منتقل می شود).
بدهی 2.201.11.000 (2.201.21.000, 2.201.26.000, 2.201.27.000) اعتبار 2.201.13.000 (2.201.23.000)
- دریافت وجوه به حساب موسسه را که در دوره (ماه) قبل به موسسه منتقل شده است منعکس می کند.
در ارقام 24 تا 26 شماره حساب، کد نوع برداشت (دریافت) مربوط به ساختار داده های مصوب برنامه فعالیت های مالی و اقتصادی را مشخص کنید.
این رویه توسط پاراگراف های 3، 74-75، 80-81 دستورالعمل شماره 183n، دستورالعمل نمودار حساب های یکپارچه شماره 157n (حساب 201.03) ایجاد شده است.

نمونه ای از انعکاس در حسابداری وجوه نقد در ترانزیت

در 15 سپتامبر، موسسه بودجه آلفا 15000 روبل انتقال داد. برای تبدیل برای موضوع تحت گزارش.
در 25 شهریور این پول به حساب ارزی واریز شد. در همان روز حسابدار پول را به صندوقدار واریز کرد. نرخ مبادله دلار آمریکا (مشروط) در 15 و 16 سپتامبر 25 روبل / USD بود.
در 15 سپتامبر، حسابدار آلفا ورودی زیر را انجام داد:
بدهی 2.201.23.510 اعتبار 2.201.11.610
- 15000 روبل. - وجوه منتقل شده برای تبدیل؛
اعتبار 18(کد KOSGU)
- 15000 روبل. - منعکس کننده برداشت وجه از حساب موسسه است.
در 16 سپتامبر، موارد زیر در حسابداری انجام شد:
بدهی 2.201.27.510 اعتبار 2.201.23.610
- 15000 روبل. (600 USD × 25 RUB/USD) - وجوه دریافتی به ارز خارجی؛
بدهی 18(کد KOSGU)
- 15000 روبل. - منعکس کننده دریافت وجوه به حساب ارز خارجی است.
بدهی 2.201.34.510 اعتبار 2.201.27.610
- 15000 روبل. - پول به صندوقدار واریز شد.
اعتبار 18(کد KOSGU)
- 15000 روبل. - منعکس کننده برداشت وجه از حساب ارز خارجی است.

حسابداری وجوه در اعتبار اسنادی
حساب جابجایی وجوه تحت اعتبار اسنادی در حساب 201.26 "اعتبار اسنادی". تسویه اعتبارات اسنادی تحت توافق نامه با تامین کنندگان می تواند به روبل و ارز خارجی انجام شود (بند 173 دستورالعمل نمودار حساب یکپارچه شماره 157n).
معاملات روی حساب را در دفترچه عملیات با وجوه غیرنقدی ثبت کنید (ف. 0504071). حساب تحلیلی حساب برای هر اعتبار اسنادی صادر شده را در کارت حسابداری وجوه و تسویه حساب نگه دارید (f. 0504051). این رویه توسط بندهای 175-176 دستورالعمل نمودار حسابهای یکپارچه شماره 157n ایجاد شده است.
روش انعکاس در حسابداری حرکت وجوه تحت اعتبار اسنادی به نوع موسسه دولتی (شهرداری) بستگی دارد.
در حسابداری مؤسسات بودجه ای

در حسابداری یک موسسه بودجه ای که از بودجه یارانه دریافت می کند (طبق بند 1 ماده 78.1 قانون بودجه فدراسیون روسیه)، دریافت وجوه را به حساب اعتبار اسنادی با ارسال پست وارد کنید:
Debit 2.201.26.510 Credit 2.201.11.610 (2.201.23.610, 2.201.27.610)


بدهی 2.206.31.560 (2.107.33.340, 2.302.34.830…) اعتبار 2.201.26.610

بدهی 2.201.11.510 (2.201.13.510, 2.201.27.510) اعتبار 2.201.26.610

این رویه توسط بندهای 56، 79، 80 دستورالعمل شماره 174n، دستورالعمل نمودار حسابهای یکپارچه شماره 157n (حساب 201.26) ایجاد شده است.
لازم به ذکر است که مؤسسات بودجه - دریافت کنندگان وجوه بودجه در شماره حساب علاوه بر این دسته بندی ها را از 1 تا 17 مطابق با پیوست 2 دستورالعمل شماره 162n (بند 4 دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 6 دسامبر) نشان می دهند. , 2010 شماره 162n, بند 2 دستورالعمل شماره 162n).

در حسابداری مؤسسات مستقل

ثبت دریافت وجوه در اعتبار اسنادی با ارسال:
بدهی 2.201.26.000 اعتبار 2.201.11.000 (2.201.21.000, 2.201.23.000, 2.201.27.000)
- وجوه به یک حساب اعتبار اسنادی منتقل می شود.
برداشت وجه از حساب اعتبار اسنادی با تراکنش های زیر:
بدهی 2.206.31.000 (2.107.33.000, 2.302.34.000…) اعتبار 2.201.26.000
- اعتبار اسنادی در تسویه حساب با طرف مقابل استفاده شد.
بدهی 2.201.11.000 (2.201.21.000, 2.201.13.000, 2.201.27.000) اعتبار 2.201.26.000
- منعکس کننده دریافت مبالغ استفاده نشده اعتبار اسنادی به حساب های موسسه است.
در ارقام 24 تا 26 شماره حساب، کد نوع برداشت (دریافت) مربوط به ساختار داده های مصوب برنامه فعالیت های مالی و اقتصادی را مشخص کنید.
این رویه توسط بندهای 3، 56، 82، 83 دستورالعمل شماره 183n، دستورالعمل نمودار حسابهای یکپارچه شماره 157n (حساب 201.26) ایجاد شده است.

نمونه ای از استفاده از اعتبار اسنادی. مالکیت اموال تحصیل شده در زمان دریافت آن می گذرد.

موسسه بودجه "آلفا" دارایی ثابتی به ارزش 50000 روبل به دست آورد. نحوه پرداخت اعتبار اسنادی است. طبق قرارداد، مالکیت ملک در زمان دریافت آن می‌گذرد.



اعتبار 18(کد KOSGU)

بدهی 2.206.31.560 اعتبار 2.201.26.610

بدهی 2.106.31.310 اعتبار 2.302.31.730
- 50000 روبل. - دارایی اصلی را دریافت کرد.
بدهی 2.302.31.830 اعتبار 2.206.31.660
- 50000 روبل. - تعهد تامین کننده با پیش پرداختی که قبلاً منتقل شده بود، جبران شد.

نمونه ای از استفاده از اعتبار اسنادی. مالکیت اموال به دست آمده در زمان حمل و نقل آن منتقل می شود.

موسسه بودجه "آلفا" دارایی ثابتی به ارزش 50000 روبل به دست آورد. نحوه پرداخت اعتبار اسنادی است. طبق قرارداد، مالکیت ملک در زمان حمل آن می‌گذرد.
در حسابداری، حسابدار آلفا موارد زیر را انجام داد:
بدهی 2.201.26.510 اعتبار 2.201.11.610
- 50000 روبل. - وجوه به یک حساب اعتبار اسنادی منتقل می شود.
اعتبار 18(کد KOSGU)
- 50000 روبل. - منعکس کننده دفع وجوه از حساب موسسه.
بدهی 2.107.31.310 اعتبار 2.201.26.610
- 50000 روبل. - دارایی ثابت توسط تامین کننده حمل می شود.
بدهی 2.106.31.310 اعتبار 2.107.31.310
- 50000 روبل. - دارایی اصلی توسط موسسه دریافت شد.

نمونه ای از استفاده از اعتبار اسنادی هنگام پرداخت هزینه کار انجام شده و خدمات ارائه شده

موسسه بودجه "آلفا" قراردادی را برای ارائه خدمات حمل و نقل با OJSC "شرکت تولید "استاد" به مبلغ 5900 روبل منعقد کرد. (از جمله - 900 روبل). نحوه پرداخت اعتبار اسنادی است.
در حسابداری، حسابدار آلفا موارد زیر را انجام داد:
بدهی 2.201.26.510 اعتبار 2.201.11.610
- 5900 روبل. - وجوه به یک حساب اعتبار اسنادی منتقل می شود.
اعتبار 18(کد KOSGU)
- 5900 روبل. - منعکس کننده دفع وجوه از حساب موسسه.
بدهی 2.109.81.222 اعتبار 2.302.22.730
- 5000 روبل. (5900 روبل - 900 روبل) - هزینه های خدمات حمل و نقل منعکس می شود.
Debit 2.210.01.560 Credit 2.302.22.730
- 900 روبل. - در نظر گرفته شده؛
Debit 2.302.22.830 Credit 2.201.26.610
- 5900 روبل. - محاسبات با "استاد" انجام شد.
Debit 2.303.04.830 Credit 2.210.01.660
- 900 روبل. - در نظر گرفته شده است.

حسابداری اسناد پولی
اسناد پولی را در صندوق موسسه نگهداری کنید و در حساب 201.35 "اسناد پولی" در نظر بگیرید.
دریافت و صدور اسناد پولی را با حواله‌های نقدی ورودی (0310001) و سفارش‌های نقدی خروجی (f. 0310002) با ذکر رکورد "صندوق" روی آنها انجام دهید. سوابق معاملات با اسناد پولی را در برگه‌های جداگانه دفترچه نقدی و همچنین درج «صندوق» (f. 0504514) روی آن‌ها نگهداری کنید. در عین حال، شاخص های کل عملیات برای روز و شاخص های موجودی در پایان روز برای وجه نقد و برای اسناد پولی به طور جداگانه تشکیل می شود.
سوابق تحلیلی عملیات با اسناد پولی به تفکیک انواع آنها را در کارت حسابداری وجوه و تسویه حساب نگهداری کنید (ف. 0504051).
تراکنش‌های حساب را بر اساس اسناد ضمیمه گزارش‌های صندوق، در روزنامه برای سایر معاملات (ف. 0504071) ثبت کنید.
این نظم برقرار شده است رهنمودها، به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 15 دسامبر 2010 شماره 173n، دستورالعمل نمودار حساب یکپارچه شماره 157n (حساب 201.35) تصویب شد.
روش انعکاس اسناد پولی در حسابداری به نوع موسسه دولتی (شهرداری) بستگی دارد.
در حسابداری مؤسسات بودجه ای

در حسابداری یک موسسه بودجه ای که از بودجه یارانه دریافت می کند (طبق بند 1 ماده 78.1 قانون بودجه فدراسیون روسیه)، دریافت و دفع اسناد پولی را با ورودی های زیر صادر کنید:
Debit 2.201.35.510 Credit 2.302.13.730 (2.208.34.660, 0.304.04.000, 2.401.10.180…)

بدهی 2.208.13.560 (2.208.26.560, 2.208.34.560…) اعتبار 2.201.35.610

این رویه توسط بندهای 86-87 دستورالعمل شماره 174n، دستورالعمل نمودار حسابهای یکپارچه شماره 157n (حساب 201.35) ایجاد شده است.
لازم به ذکر است که مؤسسات بودجه - دریافت کنندگان وجوه بودجه در شماره حساب علاوه بر این دسته بندی ها را از 1 تا 17 مطابق با پیوست 2 دستورالعمل شماره 162n (بند 4 دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 6 دسامبر) نشان می دهند. , 2010 شماره 162n, بند 2 دستورالعمل شماره 162n).

در حسابداری مؤسسات مستقل

دریافت و دفع اسناد پولی را با موارد زیر ثبت کنید:
بدهی 2.201.35.000 اعتبار 2.302.13.000 (2.208.34.000, 0.304.04.000, 2.401.10.180…)
- دریافت اسناد نقدی در میز نقدی؛
بدهی 2.208.13.000 (2.208.26.000, 2.208.34.000…) اعتبار 2.201.35.000
- اسناد نقدی برای گزارش صادر شده است.
در ارقام 24 تا 26 شماره حساب، کد نوع برداشت (دریافت) مربوط به ساختار داده های مصوب برنامه فعالیت های مالی و اقتصادی را مشخص کنید.
این رویه توسط پاراگراف های 3، 89-90 دستورالعمل شماره 183n، دستورالعمل های نمودار حساب های یکپارچه شماره 157n (حساب 201.35) ایجاد شده است.

نمونه ای از حسابداری اسناد پولی به دست آمده با وجوه حاصل از فعالیت های درآمدزا

موسسه بودجه "آلفا" یک اقتصاددان A.S. کوندراتیف در یک سفر کاری آلفا بلیطی به ارزش 3200 روبل خریداری کرد. هزینه بلیط از طریق حواله بانکی پرداخت شد.
در حساب آلفا، حسابدار موارد زیر را انجام داد:
Debit 2.206.22.560 Credit 2.201.11.610
- 3200 روبل. - انتقال وجه برای خرید بلیط هواپیما؛
اعتبار 18(کد KOSGU)
- 3200 روبل. - منعکس کننده دفع وجوه از حساب موسسه.
بدهی 2.201.35.510 اعتبار 2.302.22.730
- 3200 روبل. - خرید بلیط هواپیما؛
بدهی 2.302.22.830 اعتبار 2.206.22.660
- 3200 روبل. - پیش پرداخت صادر شده قبلی جبران شده است.
قبل از سفر کاری، بلیط برای کوندراتیف صادر شد، حسابدار در حسابداری منعکس شده است:
بدهی 2.208.22.560 اعتبار 2.201.35.610
- 3200 روبل. - بلیط هواپیما برای کوندراتیف صادر شد.

برچسب ها: پست قبلی
پست بعدی

حسابداری.

حساب 20 "موجودی" برای خلاصه کردن اطلاعات در مورد در دسترس بودن و جابجایی محصولات نهایی متعلق به شرکت، کالاها، ذخایر مواد اولیه و مواد (از جمله مواد اولیه و مواد در حال حمل و نقل و پردازش)، مصالح ساختمانی، قطعات یدکی، مواد کشاورزی، سوخت، ظروف و مواد بسته بندی، ضایعات تولید اصلی.

علاوه بر این:

امتیاز 20دارای حساب های فرعی زیر است:

201 "مواد اولیه و مواد"؛

202 "محصولات و قطعات نیمه تمام خریداری شده"؛

203 "سوخت";

204 "ظروف و مواد بسته بندی"؛

205 "مصالح ساختمانی"؛

206 "مواد منتقل شده برای پردازش"؛

207 "قطعات یدکی";

208 "مواد برای اهداف کشاورزی"؛

209 "سایر مواد".

حساب فرعی 201 "مواد خام" منعکس کننده در دسترس بودن و جابجایی مواد خام و مواد اولیه است که بخشی از محصولات ساخته شده یا اجزای ضروری در ساخت آن هستند (توسعه دهندگان سوابق مصالح و سازه های ساختمانی را در حساب فرعی 205 "مصالح ساختمانی نگهداری می کنند. "). این حساب فرعی سوابق مصالح اصلی مورد استفاده سازمان های پیمانکاری ساختمانی را در اجرای عملیات ساخت و نصب، تعمیرات نگهداری می کند. مواد کمکی مورد استفاده در ساخت محصولات یا برای نیازهای خانگی، اهداف فنی و کمک در فرآیند تولید نیز در حساب فرعی 201 منعکس می شود. بنگاه هایی که محصولات کشاورزی را برای فرآوری آماده می کنند نیز ارزش آن را در این حساب فرعی منعکس می کنند.

حساب فرعی 202 "محصولات و اجزای نیمه تمام خریداری شده" نشان دهنده حضور و جابجایی محصولات نیمه تمام خریداری شده، اجزای نهایی (از جمله سازه های ساختمانی و محصولات در سازمان های پیمانکاری ساختمانی - چوبی، بتن مسلح، فلز و غیره) خریداری شده به محصولات تولیدی کاملی که برای پردازش یا مونتاژ آنها نیاز به هزینه اضافی نیروی کار دارند. محصولات خریداری شده برای مونتاژ محصولات نهایی که هزینه آنها در هزینه تولید این شرکت لحاظ نشده است، در حساب 28 "کالا" منعکس می شود.

همچنین مجموعه ها را ببینید:
, .

سازمان های تحقیقاتی و طراحی علمی، اجزای لازم خریداری شده توسط خود را برای انجام کارهای علمی (تجربی) در یک موضوع تحقیقاتی یا طراحی خاص، تجهیزات و ابزارهای ویژه، دستگاه ها و سایر دستگاه ها در حساب فرعی 202 در نظر می گیرند. تجهیزات و دستگاه های عمومی برای این کار. om حساب فرعی در نظر گرفته نمی شود، a در حساب های 10 "دارایی های ثابت"، 11 "سایر دارایی های مشهود غیرجاری" یا در حساب 22 "اقلام کم ارزش و فرسوده" بر اساس نوع اقلام منعکس می شود.

حساب فرعی 203 "سوخت" (محصولات نفتی، سوخت جامد، روان کننده ها) حضور و حرکت سوختی را که برای نیازهای تکنولوژیکی تولید، عملکرد وسایل نقلیه و همچنین برای تولید انرژی خریداری یا آماده می شود، در نظر می گیرد. و گرمایش ساختمان ها کوپن های پرداخت شده برای فرآورده های نفتی و گاز نیز در اینجا در نظر گرفته می شود.

اگر برخی از انواع سوخت به طور همزمان هم به عنوان مواد و هم به عنوان سوخت استفاده می شود، می توان آنها را در حساب فرعی 201 "مواد خام و مواد" و در حساب فرعی 203 "سوخت" - بر اساس مزیت استفاده در این شرکت در نظر گرفت. .

اگر ذخایر گاز در شرکت برای نیازهای فنی و عملیاتی، تولید انرژی و گرمایش ساختمان ها (در تأسیسات ذخیره سازی گاز) ایجاد شود، در حساب فرعی 203 ثبت می شود.

حساب فرعی 204 "مواد تارا و ظروف" نشان دهنده وجود و جابجایی انواع ظروف به جز ظروف مورد استفاده به عنوان لوازم خانگی و همچنین مواد و قطعاتی است که برای ساخت ظروف و تعمیر آنها (قطعات مونتاژ) استفاده می شود. جعبه، بشکه پرچ و غیره).

مواد مورد استفاده برای تجهیزات اضافی واگن ها، بارج ها، کشتی ها به منظور اطمینان از ایمنی محصولات حمل شده متعلق به بسته بندی نیستند و در حساب فرعی 201 "مواد اولیه و مواد" به حساب می آیند.

در حساب فرعی 205 "مصالح ساختمانی"، شرکت های توسعه دهنده حرکت مصالح ساختمانی، سازه ها و قطعات، تجهیزات و اجزای مربوط به نصب، و سایر دارایی های مادی لازم برای کار ساخت و ساز و نصب، ساخت قطعات و سازه های ساختمانی را منعکس می کنند.

زیر حساب 205 "مصالح ساختمانی" تجهیزاتی را که نیازی به نصب ندارند در نظر نمی گیرد: وسایل نقلیه، ماشین آلات آزادانه، ماشین آلات ساختمانی، ماشین آلات کشاورزی، ابزار تولید، اندازه گیری و سایر ابزارها، تجهیزات تولید و غیره. هزینه های دستیابی به چنین تجهیزاتی که نیازی به نصب ندارند، مستقیماً در حساب 15 "سرمایه گذاری های سرمایه" منعکس می شود که آنها به انبار یا مکان دیگری برای ذخیره سازی یا عملیات می رسند.

تجهیزات و مصالح ساختمانی منتقل شده به پیمانکار جهت نصب و کار ساختمانی پس از تایید نصب و استفاده از حساب فرعی 205 به حساب 15 "سرمایه گذاری های سرمایه ای" بدهکار می شود [BONUS:].

حساب فرعی 206 "مواد انتقال یافته برای پردازش" موادی را در نظر می گیرد که برای پردازش به طرفین منتقل می شوند و متعاقباً در بهای تمام شده محصولات به دست آمده از آنها لحاظ می شوند. هزینه های مواد پردازش پرداختی به اشخاص ثالث مستقیماً در بدهی حساب هایی که محصولات به دست آمده از پردازش را ثبت می کنند منعکس می شود. حسابداری تحلیلی مواد منتقل شده برای پردازش در بخشی نگهداری می شود که اطلاعاتی در مورد شرکت های پردازش و کنترل عملیات پردازش و هزینه های مربوطه ارائه می دهد. انتقال مواد برای پردازش فقط در حساب های فرعی حساب 20 منعکس می شود.

بدهی حساب فرعی نشان دهنده مانده و دریافت است، اعتبار نشان دهنده هزینه، فروش و سایر دفع قطعات یدکی است.

لاستیک‌های چرخ‌دار و موجود با خودرو که در قیمت خودرو درج شده و در بهای موجودی آن لحاظ می‌شود، به عنوان دارایی ثابت به حساب می‌آیند [BONUS:].

حسابداری تحلیلی قطعات یدکی با توجه به مکان های ذخیره سازی و گروه های همگن (گروه مکانیکی، گروه الکتریکی و غیره) انجام می شود. حسابداری تحلیلی ماشین آلات، تجهیزات، موتورها، اجزاء و مجموعه های صندوق بورس توسط گروه های انجام می شود: قابل سرویس (جدید و بازسازی شده)؛ قابل بازیابی (در انبار)؛ در حال تعمیر

حساب فرعی 208 "مواد کشاورزی" شامل کودهای معدنی، سموم دفع آفات و بیماری های محصولات کشاورزی، محصولات بیولوژیکی، داروها، مواد شیمیایی مورد استفاده برای مبارزه با بیماری های دام های مزرعه است. همچنین نشان دهنده نهال ها، بذرها و خوراک (خریداری شده و کشت شخصی) است که برای کاشت، کاشت و پروار کردن حیوانات به طور مستقیم در مزرعه استفاده می شود.

حساب فرعی 209 "سایر مواد" فرم های حسابداری سختگیرانه (به هزینه خرید)، ضایعات تولید (شاخه ها، قلمه ها، تراشه ها و غیره)، ازدواج غیرقابل جبران را در نظر می گیرد [نگاه کنید به ]، ارزش های مادیدریافت شده از انحلال دارایی های ثابتی که نمی توانند به عنوان مواد، سوخت یا قطعات یدکی در این شرکت استفاده شوند (ضایعات فلزی، ضایعات)، لاستیک های فرسوده و غیره.

امتیاز 20"موجودی" مربوط به

از طریق بدهکار با اعتبار حساب ها: 20 "موجودی" "تولید" "ازدواج در تولید" "محصولات نهایی" "محصولات کشاورزی" "کالا" "تسویه حساب با بدهکاران مختلف" "سرمایه سهام" "سرمایه اضافی" "سرمایه پرداخت نشده" «تامین مالی هدفمند و درآمدهای اختصاصی» [موضوع را بخوانید