حسابداری کالاها و خدمات 1s. اطلاعات حسابداری

اغلب یک سازمان به دیگری بدهی دارد. این بدهی نه تنها به صورت نقدی قابل بازپرداخت است. به عنوان مثال، به دلیل آن، سازمان - بدهکار می تواند هر گونه خدماتی را ارائه دهد.

در این مقاله، نحوه بازتاب در برنامه 1C 8.3 را برای جبران هر دو قرارداد با یک سازمان و با طرف مقابل متفاوت در نظر خواهیم گرفت.

مثالی را در نظر بگیرید که در آن شرکت ما از یک تامین کننده 3 سفارش داد صندلی های اداریبه مبلغ 6 هزار روبل، اما هنوز برای این تحویل پرداخت نشده است. پس از مدتی، ما خدمات چمن زنی را به قیمت 4 هزار روبل ارائه کردیم. در این برنامه، باید بدهی را به 2 هزار روبل جبران و کاهش دهید.

می توانید اقدامات جبرانی را در منوی 1C "خریدها" یا "فروش" پیدا کنید، مورد "تعدیل بدهی" را انتخاب کنید.

تمام اسنادی که قبلاً در مورد تعدیل بدهی وارد شده را مشاهده خواهید کرد. ايجاد كردن سند جدید. مهمترین چیز در اینجا این است که نوع عملیات را به درستی مشخص کنید. در این صورت، ما با همان شرکت، اما تحت قراردادهای متفاوت: عرضه و خدمات، جبران خواهیم کرد. بنابراین «تسویه بدهی» انتخاب شد.

در موقعیت "تسویه بدهی"، "تامین کننده" را انتخاب کنید. در مواردی که این ما نیستیم، بلکه به ما بدهکار هستیم، مورد "خریدار" انتخاب می شود.

در ویژگی «تامین کننده (بستانکار)»، شرکتی را که می خواهید با آن افست انجام دهید، انتخاب کنید. در مورد ما، حسابداری در برنامه برای چندین سازمان به طور همزمان نگهداری می شود، بنابراین در سربرگ ما نیز مورد ضروری را انتخاب می کنیم (که بدهی برای آن ثبت شده است).

در سند برای جبران در 1C 8.3، دو برگه وجود دارد که فهرست اسنادی را نشان می دهد که حساب های پرداختنی (ما) و مطالبات (قبل از ما) تشکیل شده است. می توانید داده های آنها را هم به صورت دستی و هم به صورت خودکار پر کنید. برای پر کردن خودکار، روی دکمه "پر کردن" در برگه مورد نیاز کلیک کنید و مورد مناسب را از منوی ظاهر شده انتخاب کنید. هر دو تب به طور جداگانه پر شده اند، اما رابط کاربری یکسان است.

در برگه اول سندی برای خرید صندلی اداری به مبلغ 6 هزار روبل وجود داشت. در دوم - ارائه خدمات چمن زنی برای 4 هزار روبل. مقادیر متفاوت است و این را می توان در پایین فرم مشاهده کرد (- 2 هزار روبل).

برای تسویه صحیح تسویه حساب های متقابل، در برگه اول بدهی خود را به تامین کننده تصحیح می کنیم. به جای 6 هزار روبل، 4 هزار روبل ایجاد می کنیم.

به همین ترتیب می توانید با خریدار تسویه حساب متقابل انجام دهید. تنها تفاوت در سایر پارامترهای هدر سند است.

تسویه حساب بین سازمان ها

به عنوان مثال، وضعیتی مشابه آنچه در بالا توضیح داده شد را در نظر بگیرید. سازمان ما همچنین 3 صندلی اداری را به مبلغ 6 هزار روبل از Akvilon-Trade خریداری کرد. ما فقط خدمات چمن زنی را به شرکت دیگری به نام Sweet Dreams Ltd ارائه کردیم. فرض کنید مالک یکسانی دارند و باید بخشی از بدهی خرید صندلی را با سرویس ارائه شده بازپرداخت کنیم.

در این مثال، پر کردن سند تقریباً مشابه مورد قبلی خواهد بود. به عنوان ارزش مورد نیاز "علیه بدهی"، "شخص ثالث به سازمان ما" را مشخص کنید. اکنون باید دو طرف مقابل را همزمان انتخاب کنید: یک تامین کننده و یک شخص ثالث.

جزئیات بیشتر سند در این مثال به هیچ وجه با نمونه قبلی تفاوتی نخواهد داشت.

حرکت سند مشابه حرکت در مثال قبلی خواهد بود، فقط در اینجا دو طرف متقابل مختلف به عنوان یک زیرمجموعه شرکت می کنند.

سند تعدیل بدهی به این دو مثال محدود نمی شود. به عنوان مثال، شما می توانید پیش پرداخت، انتقال بدهی، و بسیاری دیگر.

اکنون می توانید نتیجه تسویه حساب های متقابل را بررسی کنید.

آموزش تصویری

دستورالعمل های ویدیویی را برای تسویه حساب های متقابل در 1C تماشا کنید:

شرکت هایی که ملزم به استفاده از صندوق فروش هستند، ابتدا باید این دستگاه را خریداری کرده و کسب آن را در حسابداری منعکس کنند. در نظر بگیرید که چگونه می توان این کار را در برنامه 1C Accounting 8، ویرایش 2 انجام داد.

صندوق در 1C- چگونه در حسابداری منعکس شود؟ از آنجایی که اساساً تمام صندوق‌های پول ارزان‌تر از 40000 روبل هستند، می‌توان آنها را به عنوان ارزش های مادی، یعنی در حساب 10، حساب فرعی 09 "موجودی و لوازم خانگی".

بیایید یک مثال خاص را در نظر بگیریم. این شرکت یک KKM به ارزش 7080 روبل از جمله مالیات بر ارزش افزوده خریداری کرد. خدمات نصب و تنظیم آن با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 1180 روبل بود.

اولین سندی که باید در حسابداری 1C 8 پر شود "دریافت کالا و خدمات" نام دارد. در تب "خرید" قرار دارد یا از منوی بالا "خرید" فراخوانی می شود.

ما سند را پر می کنیم، تامین کننده، قرارداد را مشخص می کنیم و در پایین سند، در برگه "کالا"، نام صندوق خرید خریداری شده را نشان می دهیم. شی خریداری شده در پوشه "موجودی و لوازم خانگی" در فهرست "نامگذاری" وارد می شود، هزینه صندوق ها را نشان می دهیم و سند را ارسال می کنیم. دو سیم تولید می کند:

Dt 10.09 Ct 60.01 - خریداری شده توسط KKM به مبلغ 6000 روبل

Dt 19.03 Ct 60.01 - مالیات بر ارزش افزوده به مبلغ 1080 روبل

سند بعدی که باید با در نظر گرفتن تکمیل شود صندوق نقدی در 1C- این "دریافت اضافی است. هزینه ها." می توانید آن را در همان مکان سند قبلی پیدا کنید. اما ساختن آن بر اساس اخیر آسان تر است سند ارائه شده«دریافت کالا و خدمات». برای انجام این کار، در یک سند باز یا بسته، روی نماد کلیک کنید تا بر اساس یا "اقدام"، مورد "بر اساس" و "دریافت اضافی" وارد شوید. هزینه ها" به طور خودکار تولید می شود. در اینجا فقط باید روش توزیع هزینه ها و میزان خدمات اضافی را مشخص کنید. در اینجا دو سیم وجود دارد:

Dt 10.09 Kt 60.01 - خدمات KKM به مبلغ 1000 روبل

Dt 19.04 Ct 60.01 - مالیات بر ارزش افزوده به مبلغ 180 روبل

در مرحله بعد، باید حذف این CMC را در عمل منعکس کنید. برای این کار از سند "انتقال مواد به بهره برداری" استفاده می شود. می توان آن را در برگه "تولید" یافت یا همچنین بر اساس سند "دریافت کالا و خدمات" وارد کرد.

در اینجا باید محل KKM، شخص مسئول و نحوه انعکاس هزینه ها را مشخص کنید. ما یک روش جدید برای انعکاس هزینه‌ها اضافه می‌کنیم «حذف موجودی به مدیریت». در مثال ما، KKM در مدیریت خواهد بود، بنابراین حساب 26 "هزینه های عمومی" را نشان می دهیم.

پست ها طبق سند ایجاد می شوند:

Dt 26 Ct 10.09 - KKM به مبلغ 7000 روبل حذف شد

Dt MTs04 Kt - انتقال KKM به مبلغ 7000 روبل.

هنگامی که عمر CCM به پایان می رسد، می توان آن را با استفاده از سند "حذف مواد از عملیات" حذف کرد.

آموزش تهیه گزارش هزینه ها با استفاده از مثال ها (1C: حسابداری 8.3، ویرایش 3.0)

با توجه به مشاهدات من، برای حسابداران تازه کار، طراحی گزارش های پیشیندر ابتدا یک چالش مهم را ارائه می دهد.

امروز ما اصول اولیه این مورد و همچنین محبوب ترین موارد از زندگی را در نظر خواهیم گرفت. همه آزمایش‌ها در 1C تنظیم خواهند شد: حسابداری 8.3 (ویرایش 3.0).

بنابراین، بیایید شروع کنیم

این وظیفه من نیست که به شما بگویم که 71 حساب مسئول تسویه حساب با افراد حسابدار در بخش حسابداری هستند:

استرداد مجرم دارایی هایدر بدهی این حساب به کارمند منعکس می شود و در وام حذف می شود.

خوب، مثلاً 5000 برای گزارش از صندوق پول دادند:

چرا گفتم دارایی های? این به این دلیل است که ما می توانیم به یک کارمند:

• پول نقد (از صندوق از طریق صندوق فروش)
• وجوه غیر نقدی (با انتقال از حساب جاری سازمان به حساب کارت کارمند)
• اسناد نقدی (به عنوان مثال، بلیط هواپیما برای یک سفر کاری)

بیایید به هر یک از مثال های بالا نگاه کنیم.

برداشت وجه نقد از صندوق

برای صدور پیش پرداخت از میز نقدی، ضمانت نامه نقدی حساب تهیه می کنیم (در سه مورد بالا، این سند "برداشت نقدی" است):

در نوع عملیات، "صدور به یک مسئول" را مشخص کنید:

سیم کشی به این صورت انجام شد:

صدور وجوه غیر نقدی

در این مورد، فهرست پولبه حساب کارت کارمند (حسابی که یک کارت بانکی به آن متصل است، که کارمند می تواند این پول را با آن برداشت کند) انجام می شود.

در سه مورد برتر، این عملیات در سند معمول "بدهی از حساب جاری" ثبت شده است:

همچنین فراموش نکنید که در قالب عملیات "انتقال به یک فرد پاسخگو" مشخص کنید:

سیم کشی به این صورت انجام شد:

صدور اسناد پولی

به عنوان مثال، یک سند پولی می تواند یک بلیط هواپیما باشد که یک سازمان برای کارمندی که در سفر کاری سفر می کند، خریداری کرده است.

پس از خرید، این بلیط از حساب 50.03 کسر می شود:

هنگام صدور این بلیط برای یک کارمند برای گزارش (قبل از سفر کاری)، بخش حسابداری سند "صدور اسناد پولی" را تهیه می کند:

و در برگه "اسناد پول" همین بلیط را نشان می دهد:

پست به این شکل بود (بلیت از حساب 50.03 حذف شد):

به طور جداگانه اشاره می کنم:

• ما حق داریم فقط برای کارکنان سازمان - افرادی که با آنها قرارداد کار یا قانون مدنی منعقد کرده ایم گزارش بدهیم.
• فهرست این افراد با دستور جداگانه رئیس به تصویب می رسد.
• همین دستور تصریح می کند حداکثر مدتکه از طریق آن کارمند باید به بخش حسابداری گزارش دهد. اگر کارمند در یک سفر کاری ترک کند ، این مدت به طور خودکار تا بازگشت وی تمدید می شود.

گزارش کارمندان

اما به هر حال، دارایی ها به دلیلی برای یک کارمند صادر می شود، اما برای انجام یک وظیفه رسمی خاص. بنابراین، زمانی فرا می رسد که کارمند باید در قالب AO-1 به بخش حسابداری گزارش دهد.

این یک فرم چاپی است که نشان می دهد:

• همه چیزهایی که تحت گزارش برای کارمند صادر کردیم
• همه چیزهایی که او این پول را صرف آن کرده است (یا خرج نکرده است، یا شاید خرج بیش از حد بوده است)
• اسناد پشتیبان به این فرم پیوست شده است (چک، فاکتور، عمل، بلیط ...)

در اینجا نمونه ای از فرم AO-1 آمده است:

این گزارش (AO-1) توسط کارمند به همراه بخش حسابداری تهیه و به تایید رئیس می رسد. در پایین، تعداد اسناد و برگه هایی که به گزارش پیوست شده اند نشان داده شده است (چک ها معمولاً در بسته های کامل روی برگه های A4 چسبانده می شوند).

بنابراین، برای چاپ چنین گزارشی (AO-1)، حذف بدهی کارمند در 71 حساب، و همچنین پذیرش هزینه ها در سه مورد برتر، یک سند "گزارش پیش فروش" وجود دارد:

بیایید نگاهی گذرا به نشانک های او بیندازیم:

نمونه هایی از گزارش های قبلی از زندگی

برگه "پیشرفت" را پر کنید:

باید بگویم که این نشانک به هیچ وجه در پست های سند نمایش داده نمی شود، بلکه فقط برای فرم چاپی AO-1 است.

ما برگه "محصولات" را پر می کنیم (مجموعه ای از همه چیز را خریدیم و آن را در ده بالا قرار دادیم):

در اینجا سیم کشی این نشانک آمده است:

ما برگه "پرداخت" را پر می کنیم (ما بدهی به تامین کنندگان را خاموش می کنیم یا پیش پرداخت می پردازیم):

سیم کشی اینجاست:

نمونه هایی از پر کردن برگه "سایر".

پرداخت خدمات ارتباطی:

پرداخت درج آگهی در روزنامه:

رد کمک هزینه روزانه و بدهی بلیط سفر:

پرداخت برخی از خدمات (فوراً به 26 پرداخت می شود):

به هر حال، در برگه های "کالا" و "سایر" یک چک باکس "SF" وجود دارد، اگر آن را بررسی کنید، فاکتور دریافت شده در این خط وارد می شود.

برخلاف عبارت معمول ""، کاربر تحت یک مجوز نه خود نرم افزار، بلکه حق استفاده از نتایج فعالیت های فکری را به دست می آورد. این حق معمولاً غیر انحصاری است. در حسابداری روسیه، طبق مقررات PBU 14/2007، چنین حقی به رسمیت شناخته نمی شود.

اگر پرداخت برای آن یک بار پرداخت بوده است، پس هزینه حق غیر انحصاری باید به (نام اختصاری - RBP) نسبت داده شود، سپس به عنوان هزینه در طول مدت قرارداد مشمول حذف تدریجی می شود.

این اتفاق می افتد که توافق نامه مجوز حاوی اطلاعاتی در مورد مدت اعتبار نیست. سپس سازمان حق دارد عمر نرم افزار خود را تعیین کند، این باید در آن ذکر شود سیاست حسابداری. توصیه می شود با توجه به اطلاعات نامه شرکت 1C مدت زمان استفاده از محصولات نرم افزاری این شرکت 2 سال تعیین شود.

مثال. این سازمان از شریک شرکت "1C" مجوز استفاده از برنامه رایانه ای "1C: حسابداری 8.3 (rev.3.0)"، نسخه PROF به ارزش 13000 روبل را دریافت کرد. لازم است در همان برنامه خرید حق غیر انحصاری استفاده از نرم افزار منعکس شود، هزینه آن به هزینه های معوق نسبت داده شود و سپس هزینه به حساب هزینه 26 "هزینه های عمومی" با استفاده از عملیات حذف ماهانه برای دو سال.

خرید نرم افزار در 1C 8.3

ما نرم افزار را با سند "دریافت کالا و خدمات" که نوع سند را نشان می دهد - "خدمات (عمل)" اعتبار می دهیم. هنگام تعیین نام، یک موقعیت جدید در فهرست وارد می کنیم، بیایید آن را "" نامگذاری کنیم، نوع نامگذاری باید "سرویس" باشد.

267 درس ویدیویی 1C را به صورت رایگان دریافت کنید:

هنگام پر کردن "هزینه های دوره های آینده" لازم است ایجاد کنید عنصر جدیدفهرست راهنما - مقاله جدیدهزینه های دوره های آتی، که در آن هزینه برنامه و پارامترهای حذف (روال شناسایی هزینه ها، تاریخ شروع حذف، تاریخ پایان حذف RBP، حساب و تجزیه و تحلیل هزینه ها) را نشان می دهد. ):

بنابراین، هزینه برنامه خریداری شده بلافاصله در BPR لحاظ می شود. ما سند "" را انجام می دهیم، در حالی که طبق مقاله معرفی شده "حسابداری 1C" یک پست در Dt از حساب حسابداری 97.21 ایجاد می کند. (در این مثال، سازمان خریدار یک پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است، بنابراین پست برای ارزش هزینه برنامه بدون مالیات بر ارزش افزوده انجام شد و مبلغ مالیات بر ارزش افزوده در تاریخ 19.04 Dt دریافت شد):

انصراف از هزینه های معوق

عملیات برنامه ریزی شده است. طبق پارامترهای مشخص شده (ترتیب شناسایی هزینه ها، دوره، حساب حذف) به طور خودکار هنگام انجام پردازش ماهانه "". خود برنامه نیاز به حذف RBP و محاسبه مقدار را تعیین می کند.

هنگام انجام عملیات، تراکنش مطابق مورد مشخص شده (در مثال ما، حساب 26) ایجاد شد، مبلغ بر اساس تاریخ شروع بدهی انتخابی و تاریخ پایان محاسبه شد.

هزینه های خرید برنامه های 1C هزینه در نظر گرفته می شود گونه های معمولیفعالیت ها و نمی توان آنها را به عنوان دارایی های نامشهود طبقه بندی کرد.

حسابداری

از آنجایی که محصولات نرم افزاری 1C اغلب بیش از یک ماه توسط سازمان ها استفاده می شود و پرداخت آنها به صورت یک بار پرداخت ثابت انجام می شود، در حسابداری به عنوان هزینه های معوق با حذف بعدی هزینه ها در طول دوره منعکس می شود. با استفاده از برنامه اگر دوره استفاده از برنامه در قرارداد تعریف نشده باشد، باید به طور مستقل، بر اساس عمر مفید برنامه در پلت فرم 1C: Enterprise یا بر اساس نامه ای از 1C، که در آن عمر مفید توصیه شده از برنامه تنظیم شود. برنامه 24 ماهه است در عین حال حداکثر مدتی که شرکت در آن هزینه ها را حذف می کند 5 سال است.

در این مدت مبلغ پرداختی یکجا در حساب بیست و ششم «هزینه های عمومی تجاری» به طور مساوی در هزینه های دوره جاری منظور می شود. نرم افزار "1C: Enterprise 8" برای نیازهای بخش حسابداری خریداری شد (بند 18، بند 3، بند 19 PBU 10/99، دستورالعمل استفاده از نمودار حساب).

در حسابداری، ورودی های زیر باید تشکیل شود:

• حساب بدهکار 60.01 - حساب اعتباری 51
• حساب بدهکار 97.21 - حساب اعتباری 60.01
• حساب بدهکار 26 - حساب اعتباری 97.21

در برنامه "1C: حسابداری" (rev. 3.0)، عملیات به دست آوردن حق غیر انحصاری استفاده از نرم افزار در سند "دریافت (عمل، فاکتور)" به عنوان یک سرویس منعکس می شود، زیرا محصول نرم افزاری را نمی توان به عنوان محصول یا ماده وارد انبار کرد.

برای مشاهده پست ها، باید روی دکمه "نمایش پست ها و سایر حرکات سند" کلیک کنید (Dt / Kt)

برای انجام عملیات گنجاندن بخشی از هزینه ها در ماه جاری، باید سند " عملیات برنامه ریزی شده” با نوع عملیات انصراف از هزینه های معوق”. در نتیجه ارسال سند، پست های مربوطه ایجاد می شود.

مقدار هزینه های رد شده:

• 10800/2/12 = 450 روبل هر ماه
• 450 روبل / 31 \u003d 14.52 روبل. در یک روز
• 14.52 * (31-5) \u003d 377.42 روبل. برای دسامبر

هزینه های مربوط به کسب حق استفاده از برنامه های رایانه ای تحت موافقت نامه های مجوز و مجوز فرعی در سایر هزینه های مربوط به تولید و فروش گنجانده شده است (بند 26، بند 1، ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر شرایط قرارداد مجوز دوره ای را برای استفاده از برنامه های رایانه ای تعیین کند، هزینه ها به طور مساوی محاسبه می شود این دوره. اگر دوره مجوز تعیین نشده باشد، سازمان می تواند به طور مستقل دوره را برای حذف هزینه های برنامه تعیین کند (بند 2، بند 1، ماده 272 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 31.08.2012 شماره 03-03-06 / 2/95، مورخ 18.03. 2014 شماره 03-03-06/1/11743) یا آن را معادل 5 سال (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 23 آوریل 2013 شماره 03-03-06/1/14039).

به عنوان یک قاعده، عمر مفید RBP برای نرم افزاردر BU و NU یکسان تنظیم می شود تا هزینه به نسبت مساوی بازپرداخت شود:

کسر مالیات بر ارزش افزوده برای هزینه های معوق (برای خرید برنامه های 1C) طبق روال عمومی تعیین شده انجام می شود، مشروط بر اینکه شرایط زیر رعایت شود:

• کالا برای حسابداری پذیرفته می شود.
• مبالغ مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده به تامین کننده؛
• کالاهای خریداری شده برای استفاده در فعالیت های مشمول مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته شده است.
• در دسترس بودن فاکتور تامین کننده با مبلغ اختصاصی VAT.

اگر برنامه خانواده 1C: Enterprise توسط مالیات دهندگان دریافت شود ، او حق دارد کل مبلغ مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" مربوط به آنها را کسر کند ، صرف نظر از اینکه هزینه آنها چه زمانی به هزینه ها تعلق می گیرد. آن ها مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را می توان برای کسر کامل در دوره ای که برنامه خریداری شده و برای حسابداری در حساب 97.21 پذیرفته شده است، پذیرفته شود.

کاربرد PBU 18/02

در حسابداری، هزینه های خرید برنامه های 1C: Enterprise به عنوان هزینه در طول دوره مشخص شده استفاده از برنامه و در حسابداری مالیاتی - در یک زمان در طول دوره کسب حذف می شود. انعکاس چنین تفاوتی طبق قوانین تنظیم شده توسط هنجارهای PBU 18/02 رخ می دهد.

در حسابداری (برای دوره ای که برنامه ها در آن تحصیل شده اند) ، لازم است تفاوت موقت مشمول مالیات در مبلغی معادل تفاوت بین مبلغ کل هزینه های تحصیل برنامه ها و مبلغی که در تشکیل برنامه ها شرکت می کند منعکس شود. سود حسابداری دوره گزارشگری مابه التفاوت موقت مشمول مالیات شناسایی شده به تدریج تسویه خواهد شد، زیرا هزینه تملک برنامه ها از حساب 97.21 کسر می شود. تاریخ سررسیدبا استفاده از برنامه).