Furnizorul a venit pentru cash: emitem bani corect. Limită de plată în numerar

În numerar cu alte organizații și antreprenori, înființat de Banca Rusiei în Directiva nr. 3073-U din 7 octombrie 2013 „Cu privire la efectuarea plăților în numerar”. Acest document a înlocuit Directiva Băncii Rusiei din 20 iunie 2007 Nr. 1843-U.

În general, procedura de cheltuire a numerarului din casa de marcat este acum mai clară. Tabelul vă va ajuta să determinați rapid ce sume pot fi plătite fără a respecta limita și din încasări.

Pe ce poți cheltui banii?

A plati	Este posibil să se emită (plătească) din venituri în numerar?	Este posibil să emiteți (plătiți) mai mult de 100.000 de ruble.
Acordări cu angajații
Salariile și beneficiile angajaților
Emisiune de numerar în cont
Decontari cu contrapartidele
Plata pentru bunuri (cu exceptia titlurilor de valoare), lucrari, servicii
Plata banilor pentru bunurile returnate (lucrare neterminată, serviciu neprestat), plătite anterior în numerar
Plata banilor pentru bunurile returnate plătite anterior prin transfer bancar
Împrumuturi, rambursarea împrumuturilor și dobânzile la acestea
Dividende
Plăți imobiliare
Antreprenor de numerar
Bani pentru scopuri personale care nu au legătură cu gestionarea unei afaceri

Să ne uităm la regulile de bază pentru plățile în numerar.

Regula nr. 1: limită de 100.000 de ruble. obligatoriu pentru toate părțile la contract

Limita pentru plăți în numerar este de 100.000 de ruble. sub un singur contract. Suma maximă trebuie să includă suma totală a plății în numerar pentru o tranzacție. Chiar dacă o parte a contractului transferă bani către cealaltă parțial. De exemplu, un cumpărător plătește un produs în rate.

În regula privind necesitatea de a efectua plăți în numerar în limite, există conceptul de „participanți la plăți în numerar”. Sunt considerați orice persoană juridică și întreprinzător. Toți au dreptul de a plăti în numerar în cadrul unui singur acord, numai în limita (clauza 6 din Directiva nr. 3073-U).

Pentru depășirea acestei limite, se prevede o amendă de până la 50.000 de ruble. (Articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Administrativ pentru plăți depășite de limită. Participanții la plăți în numerar sunt ambele părți la acord. Așadar, autoritățile fiscale au dreptul să-l amendeze atât pe cel care a primit mai mult de 100.000 de ruble, cât și pe cel care a plătit excesul pentru depășirea limitei.

Companiile și antreprenorii pot plăti persoanele fizice în numerar fără nicio restricție de sume. De exemplu, orice sumă în numerar poate fi plătită unui antreprenor privat pentru muncă sau serviciu sau primită ca împrumut de la un angajat sau fondator. Acest lucru este permis direct de paragraful 5 al Directivei nr. 3073-U.

Regula nr. 2: limită 100.000 de ruble. valabil indiferent de termenul contractului

Plățile în cadrul unui singur acord sunt decontări pentru obligațiile stipulate prin acord, care sunt îndeplinite atât pe perioada de valabilitate a acordului, cât și după expirarea acestuia (clauza 6 din Directiva nr. 3073-U). Astfel, limita trebuie respectată chiar și la transferul și primirea numerarului în baza unui contract care a expirat.

Exemplu
Două companii care prestează servicii pe o perioadă de două luni (mai-iunie). Prețul contractului este de 150.000 de ruble. Conform termenilor contractului, antreprenorul emite o adeverință pentru serviciile prestate și o factură, pe care clientul trebuie să o achite până la 30 iunie. Clientul a întârziat cu plata: a putut plăti serviciile abia pe 10 iulie. Și, deși contractul a expirat deja, clientul are dreptul de a depune numerar numai în valoare de 100.000 de ruble. Și 50.000 de ruble. trebuie transferat prin transfer bancar. Pentru încălcare, autoritățile fiscale pot amenda nu numai clientul, ci și antreprenorul.

Regula nr. 3: orice sumă poate fi raportată din încasări

Din încasările în numerar, puteți emite un raport în orice sumă. Limită de 100.000 de ruble. in acest caz nu are efect. Acest lucru este acum menționat direct în paragrafele 2 și 6 din Directiva nr. 3073-U.

În ceea ce privește respectarea limitei de 100.000 de ruble, Banca Rusiei a explicat anterior următoarele. Dacă un angajat cheltuiește cheltuieli responsabile într-o călătorie de afaceri, atunci nu este nevoie să adere la limita atunci când plătește pentru locuință și călătorie. Dacă cheltuielile contabilului nu sunt legate de o călătorie de afaceri, de exemplu, el cumpără echipamente de birou pentru companie, atunci în baza unui acord puteți plăti în numerar doar până la 100.000 de ruble. (scrisoarea din 4 decembrie 2007 nr. 190-T).

Regulile actuale nu spun direct că un angajat detașat are dreptul de a cheltui numerar fără a ține cont de limită. Și scrisoarea nr. 190-T clarifică normele directivei anterioare, și nu noii, a Băncii Centrale a Federației Ruse. Prin urmare, este mai sigur ca un angajat să plătească pentru fiecare astfel de acord numai în limita limită în timpul unei călătorii de afaceri. În caz contrar, există riscul ca autoritățile fiscale să vă amendeze cu până la 50.000 de ruble pentru cheltuieli peste limita. (Articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Regula nr. 4: Nu poți emite împrumuturi și nu poți plăti chiria de la casa de marcat.

Alineatul 4 din Directiva nr. 3073-U oferă o listă a tranzacțiilor pentru care compania și antreprenorul pot plăti exclusiv cu numerar retras din contul curent. Nu puteți utiliza încasările în numerar direct din casa de marcat. Această listă include plăți pentru contracte de închiriere, împrumuturi, precum și pentru organizarea și desfășurarea jocurilor de noroc.

Această restricție se aplică nu numai acordurilor între companii, antreprenori sau o companie și un antreprenor. Acest lucru se aplică și în cazul așezărilor lor cu persoane fizice.

În acest caz, limita este de 100.000 de ruble. trebuie respectate numai în temeiul acordurilor încheiate fie între două companii, fie între o firmă și un antreprenor, fie între doi antreprenori. Dacă una dintre părțile la acord este o persoană fizică, atunci limita nu se aplică (clauza 5 din Directiva nr. 3073-U). Să aruncăm o privire mai atentă la regulile privind chiria și împrumuturile.

Chirie. Pentru a plăti numerar pentru închirierea unui imobil, trebuie să îl retrageți din cont. Compania nu are dreptul de a utiliza veniturile din casa de marcat. Mai mult, indiferent cu cine a fost încheiat contractul - cu o altă organizație, cu un antreprenor sau cu o persoană fizică.

Companiile și oamenii de afaceri trebuie să respecte această regulă, indiferent dacă plătesc chiria în numerar sau, de exemplu, plătesc amenzi și penalități sau fac un depozit. În plus, restricția se aplică atât chiriașilor, cât și proprietarilor. În cele mai multe cazuri, chiriașul plătește în numerar atunci când efectuează o plată pentru utilizarea proprietății către casieria proprietarului, dar este posibilă și o altă variantă. De exemplu, proprietarul poate returna chiriașului suma plătită în plus conform contractului. Pentru a face acest lucru, trebuie să utilizați și numerarul retras din cont. La urma urmei, Directiva nr. 3073-U se ocupă de toate operațiunile în baza unui contract de închiriere.

În același timp, această restricție nu se aplică închirierilor. O companie care închiriază, de exemplu, o mașină, are dreptul de a rambursa următoarea plată din veniturile în numerar. Nu este necesar să îl depui mai întâi în contul tău și apoi să îl retragi pentru a plăti.

Împrumut. Interdicția de utilizare a încasărilor în numerar din casa de marcat se aplică atât emiterii de împrumuturi, cât și rambursării acestora și plăților dobânzilor. Adică, se referă la ambele părți ale contractului - atât pe creditor, cât și pe împrumutat. În plus, interdicția de a cheltui veniturile se aplică nu numai contractelor încheiate între două companii sau o companie și un antreprenor, ci și contractelor semnate cu o persoană fizică. Acesta ar putea fi, de exemplu, un fondator care a acordat un împrumut companiei sale. Sau care, dimpotrivă, a primit un împrumut de la organizație. De asemenea, nu contează ce fel de împrumut a fost primit sau emis - purtător de dobândă sau fără dobândă.

Regula nr. 5: Antreprenorul individual are dreptul de a lua cel puțin toate veniturile din casa de marcat

Antreprenorii au posibilitatea de a retrage veniturile din casa de marcat fără nicio teamă. Pentru a cheltui veniturile în scopurile sale personale, un om de afaceri nu trebuie să le depună mai întâi și apoi să le retragă din cont. Emiterea de bani către un antreprenor pentru nevoi personale care nu sunt legate de activitățile sale este acum menționată direct în lista scopurilor pentru care sunt permise cheltuirea veniturilor din casa de marcat (clauza 2 din Directiva nr. 3073-U).

De asemenea, nu există restricții asupra sumei - antreprenorul are dreptul de a retrage toate veniturile acumulate în numerar din casa de marcat. Limita pentru această operațiune este de 100.000 de ruble. nu se aplica.

Un om de afaceri nu riscă nimic dacă primește de la casa de marcat tot numerarul care se află acolo, inclusiv încasările din mărfurile vândute. Principalul lucru este să scrieți în consumabile că banii au fost dați antreprenorului pentru nevoi personale.

LON 29 mai 2013

Nu stiu cum sa o compun corect.

Guest_MaxFA_* 30 mai 2013

IrinaB 30 mai 2013

Vă rugăm să ajutați, dacă cineva are un formular pentru un astfel de acord, vă rugăm să distribuiți, dacă nu vă deranjează.

Sau vă rog să-mi spuneți cum să precizez corect acest tip de plată în contract.

Uchiko 03 iunie 2013

LON 04 iunie 2013

Există o mulțime de contracte standard pentru furnizarea de servicii plătite pe Internet. Puteți alege cu ușurință o opțiune care să se potrivească condițiilor dvs.

Dacă Clientul este persoană juridică sau întreprinzător individual, atunci se poate scrie după cum urmează: „Plata pentru servicii se face în numerar în limitele stabilite de legislația în vigoare”.

Sau: „Decontările se fac prin depunerea de fonduri în casieria unui antreprenor individual.”

Client - persoană juridică

Este posibil să scrieți următoarele:

IrinaB 04 iunie 2013

Client - persoană juridică

Avem antreprenor individual pe sistemul de impozitare simplificat de 6%, nu exista casa de marcat.

Este posibil să scrieți următoarele:

„Plata conform prezentului Acord se face în valoare de 100% din plată pe baza certificatelor de acceptare a serviciilor semnate de ambele părți.” ?

Poți scrie așa.

Nu uitați de limita plăților în numerar între persoanele juridice și întreprinzătorii individuali: „Plățile în numerar în Federația Rusă între entitățile juridice, precum și între o entitate juridică și un antreprenor individual, un cetățean care desfășoară activități comerciale fără a forma un persoană juridică (denumită în continuare întreprinzător individual, întreprinzător individual), între întreprinzători individuali care au legătură cu activitățile lor de afaceri, în cadrul unui acord încheiat între aceste persoane, se poate face în sumă care nu depășește 100 de mii de ruble." (DIRECȚIA Băncii Centrale a Federației Ruse din 20 iunie 2007 Nr. 1843-U).

Ei bine, plata în numerar fără a folosi o casă de marcat este o încălcare a Legii nr. 54-FZ din 22 mai 2003. (Cred că știi ce încalci).

LON 04 iunie 2013

Conform Codului contravențiilor administrative (CAO RF)

1. Încălcarea procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, exprimată în implementarea decontărilor în numerar cu alte organizații peste sumele stabilite, neprimirea (primirea incompletă) a numerarului la casierie, eșecul să respecte procedura de stocare a numerarului gratuit, precum și acumularea în casa de marcat de numerar peste limitele stabilite, -

implică impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de patru mii până la cinci mii de ruble; pentru persoane juridice - de la patruzeci de mii la cincizeci de mii de ruble.

IrinaB 04 iunie 2013

În acest caz, un antreprenor individual este supus unei amenzi de 40-50 mii, sau ca oficial 4-5 mii?

LON 04 iunie 2013

Ca oficial (4-5 mii de ruble).

Irina, multumesc frumos! Ne vom corecta greșelile.

Uchiko 07 iunie 2013

Client - persoană juridică

Avem antreprenor individual pe sistemul de impozitare simplificat de 6%, nu exista casa de marcat.

Este posibil să scrieți următoarele:

„Plata conform prezentului Acord se face în valoare de 100% din plată pe baza certificatelor de acceptare a serviciilor semnate de ambele părți.” ?

LON 07 iunie 2013

Este posibil. Ai un KKM? Acestea. Puteți emite un cec clientului?

E bine că am evitat greșelile.

Uchiko 19 iunie 2013

Am schimbat contractul la plata fără numerar, avem cont de decontare.

E bine că am evitat greșelile.

Oh, deci clientul a fost de acord cu o plată fără numerar? Ei bine, atunci nu ar fi deloc probleme, ar fi făcut-o imediat.

Bugschn 03 august 2016

Natalia65 03 aug 2016

Buna ziua.Situatia este 1 in 1, tot intreprinzator individual pe sistemul fiscal simplificat, clientul este persoana juridica. persoană (instituție de stat). Un document scris nu ar fi considerat un cec?

S-a schimbat legea cu privire la această problemă de la ultimul răspuns?

P.S. Suma contractului este de un ban (mai puțin de 10 tr.)

În această problemă, este în continuare același - avem nevoie de o casă de marcat. Prin urmare, plățile fără numerar sunt mai sigure.

camera de curatenie 04 august 2016

IrinaB 08 aug 2016

Un antreprenor individual poate accepta numerar doar de la persoane fizice, emitând un BSO.Dar dacă se folosește o casă de marcat, atunci nu știu, poate puteți accepta numerar de la persoane juridice emitând un cec.Dacă nu există casa de marcat, atunci de la persoane juridice, doar non-numerar.Toate acestea sunt pentru antreprenorii individuali care folosesc sistemul simplificat de impozitare, ca și pentru alte forme de impozitare, nu știu.

BSO-urile sunt emise numai atunci când asigurarea de servicii către populație .

camera de curatenie 10 august 2016

Actul nu este confirmarea plății. Un act este un document care confirmă prestarea serviciilor. Actul nu poate înlocui în niciun fel un cec.

La plata în numerar este obligatorie utilizarea unei case de marcat. Pentru neutilizarea casei de marcat, amenda este conform articolului 14.5 din Codul administrativ:

„atrage aplicarea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de o pătrime până la jumătate din cuantumul decontării efectuate fără utilizarea aparaturii de marcat, dar nu mai puțin de zece mii de ruble. "

Aceștia pot fi aduși la răspundere administrativă pentru încălcarea procedurii de utilizare a caselor de marcat numai în termen de 2 luni (articolul 4.5 din Codul administrativ)

Un antreprenor individual poate accepta numerar de la oricine. Și de la persoane fizice, și de la persoane juridice, și de la antreprenori individuali. Principalul lucru este să respectați limita. Pentru plățile în numerar în cadrul unui acord între organizații, întreprinzători individuali și organizații, întreprinzători individuali și antreprenori individuali, există o limită de 100 de mii de ruble (Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse 3073-U).

BSO-urile sunt emise numai atunci când asigurarea de servicii către populație .

Ei bine, poate accepta numerar dacă are o casă de marcat sau se poate și fără ea?

Exemplu de acord pentru furnizarea de bunuri în numerar

Trimite prin posta

Acord de livrare în numerar - un exemplu de document poate fi descărcat din linkul conținut în articolul de mai jos. În plus, va oferi recomandări cu privire la procedura de încheiere a acestui tip de acord.

Caracteristicile întocmirii unui contract

La încheierea unui contract de furnizare în care părțile convin asupra plății în numerar a mărfurilor, este necesar să se rețină cerința legiuitorului privind limita de plată în numerar (100.000 RUB). A fost aprobat de Directiva Băncii Rusiei „Cu privire la plățile în numerar” nr. 3073-U din 10.07.2013.

Al doilea punct la care merită să fiți atenți este ordinea calculelor. În textul acordului, puteți prevedea că la livrare, cumpărătorul depune fonduri la casieria furnizorului sau descrie o altă opțiune de transfer de bani. Principalul lucru este că din text reiese clar că plata se va face în numerar.

Acord de furnizare a mărfurilor în numerar, eșantion

Acordul de furnizare, care prevede plata în numerar pentru produsele transferate, include de obicei mai multe secțiuni:

1. Preambul. Aici sunt indicate informații despre părțile la tranzacție și se precizează pe baza căror documente sunt autorizate să semneze acordul.

2. Subiect. În această parte este necesar să se indice numele produsului care va fi transferat în baza contractului de furnizare. Dacă vorbim de articole specifice, culori, kilograme și nu există specificații pentru contract, atunci toate aceste aspecte trebuie reflectate.

3. Suma si procedura de plata. Aici părțile convin în prealabil cum vor fi plătite bunurile. Dacă este necesar, poate fi specificat și un plan de rate.

4. Termenul limită pentru îndeplinirea obligațiilor. Această secțiune include o indicație a timpului de livrare a mărfurilor. Dacă transferul se va efectua în mai multe etape, sunt indicate și termene intermediare.

5. Responsabilitate. În cadrul acestei secțiuni, părțile se pot referi la prevederile legii și, dacă este necesar, pot prescrie responsabilități suplimentare ale furnizorului și cumpărătorului.

6. Forță majoră. Secțiunea include o indicație a împrejurărilor la apariția cărora părțile la tranzacție sunt eliberate de la îndeplinirea obligațiilor lor.

7. Dispoziții finale. În această parte puteți furniza informații despre durata contractului, procedura de încheiere a acordurilor suplimentare la acesta etc.

Acesta este doar un conținut aproximativ al documentului; părțile pot include și alte secțiuni la discreția lor. Principalul lucru este să rețineți două puncte: contractul de livrare pentru numerar trebuie să includă în mod necesar o condiție de plată a mărfurilor, indicând procedura de efectuare a plăților în numerar; prețul contractului nu poate depăși 100.000 de ruble. Un exemplu de contract de furnizare, care prevede o condiție pentru plata în numerar, poate fi descărcat de pe site-ul nostru.

Fii primul care află despre schimbările fiscale importante

Ai întrebări? Obțineți răspunsuri rapide pe forumul nostru!

Contract de livrare în numerar - eșantion

Un contract de furnizare de numerar - un eșantion întocmit ținând cont de restricțiile legislative privind posibilitatea plăților în numerar între organizații și antreprenori privați - poate fi descărcat în acest articol. De asemenea, va oferi comentarii cu privire la principalele nuanțe ale plăților în numerar la livrare.

Exemplu de acord de livrare pentru numerar.doc

Acord de livrare în numerar

Contractul de furnizare formalizează raportul juridic pentru transferul de către furnizorul-antreprenor al proprietății către cumpărător în scopuri care nu sunt legate de uz personal și familial (livrarea este reglementată de § 3, Capitolul 30, Partea 2 din Codul civil al Federației Ruse ).

Decontările în temeiul contractului de furnizare, precum și în cadrul altor acorduri, se fac în conformitate cu capitolul. 46 din Codul civil al Federației Ruse. Potrivit art. 861 din Codul civil al Federației Ruse, așezările cu cetățenii pot fi:

• în numerar - fără nicio restricție privind valoarea fondurilor transferate;
• fără numerar.

Acordurile între organizații și antreprenori privați se fac:

• ca regulă generală, fără numerar;
• pentru numerar, cu excepția cazului în care se prevede altfel în actele juridice de reglementare.

Avand in vedere ca furnizarea se realizeaza in scop comercial si in alte scopuri care nu sunt legate de consumul personal si casnic, platile conform contractului de furnizare se fac prin virament bancar conform regulii generale. Dar plățile în numerar sunt posibile. În acest caz, un exemplu de acord poate fi descărcat de pe link-ul: Contract de livrare în numerar - eșantion.

Conform clauzei 6 din instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la plățile în numerar” din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U, în cadrul unui acord, plățile în numerar în valoare de cel mult 100.000 de ruble sunt posibil, dacă plățile nu se fac în ruble - în valoare de cel mult 100.000 de ruble. pe baza cursului de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse de la data decontării.

Responsabilitatea pentru depășirea decontărilor maxime în numerar pentru livrare

Dacă plățile în numerar sunt efectuate în temeiul contractului de furnizare pentru o sumă care depășește limita de 100.000 de ruble, atunci contravenitorii vor fi trași la răspundere în conformitate cu art. 15.1 din Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative. Partea 1 a acestui articol prevede răspunderea sub forma unei amenzi de următoarea sumă:

IMPORTANT! Împărțirea unui contract, care implică livrarea în sumă care depășește 100.000 de ruble, în contracte de furnizare separate, valoarea decontărilor în numerar pentru fiecare dintre acestea nu depășește 100.000 de ruble, nu va elibera de răspundere dacă autoritățile de reglementare stabilesc că voința reală a contrapărților a vizat livrarea unică (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol din 3 decembrie 2008 în dosarul nr. A72-3587/2008).

Deci, acest articol prezintă un exemplu de contract de furnizare care prevede o metodă de plată în numerar. La încheierea unui acord, este important să rețineți că suma de bani transferată în temeiul acordului nu trebuie să depășească 100.000 de ruble. Aceeași regulă se aplică și pentru decontările în valută străină, ținând cont de cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse. Depășirea limitei stabilite atrage răspunderea administrativă.

Cum se scrie plata în numerar în contract

ACORD N _____

pentru furnizarea de băuturi alcoolice

(plată unică în numerar)

g.___________ "___"___________ ____ g.

Ne referim în continuare la __ „Furnizorul”, reprezentat de ______________, care acționează__ în baza _________, pe de o parte, și _____________, denumit în continuare „Cumpărător”, reprezentat de ___________, acționând__ în baza __________, pe pe de altă parte, au încheiat acest acord după cum urmează.

1. Furnizorul se obligă să furnizeze, iar Cumpărătorul să accepte și să plătească produse alcoolice (denumite în continuare „Bunurile”) în valoare de ______ (__________) ruble.

2. Gama și cantitatea Bunurilor furnizate sunt convenite de către părți prin aprobarea comenzii Cumpărătorului. Cumpărătorul are dreptul de a plasa o comandă atât în ​​scris, cât și verbal.

3. Livrarea se efectuează în următoarele termene: _______.

4. Prețurile pentru Produse sunt stabilite în conformitate cu lista de prețuri a Furnizorului.

5. Forma de plata - plata in numerar prin depunerea de fonduri in casieria Furnizorului in momentul acceptarii Bunurilor la depozitul Furnizorului.

6. Calitatea Bunurilor furnizate trebuie să respecte cerințele actuale ale documentației tehnice și de reglementare și să fie confirmată printr-un certificat de calitate de la producătorul Bunurilor.

7. Livrarea Bunurilor se face prin ridicare din depozitul Furnizorului.

8. Acceptarea Bunurilor.

8.1. Cumparatorul este obligat sa accepte lotul de Bunuri din punct de vedere cantitatii si sortimentului in momentul primirii acestuia la depozitul Furnizorului, sa semneze factura si certificatul de receptie pentru Bunuri cu respectarea cerintelor stabilite de legislatia in vigoare.

8.2. În cazul în care, la acceptarea Bunurilor, sunt detectate defecte ale Bunurilor în ceea ce privește cantitatea și sortimentul, Cumpărătorul face note corespunzătoare în factură și certificatul de acceptare a Bunurilor.

8.3. Atunci când livrează Bunurile într-o cantitate mai mică decât cea specificată în Acord, Cumpărătorul are dreptul de a cere ca cantitatea lipsă de Bunuri să fie transferată în termen de _______ perioadă.

8.4. Dacă Produsul este furnizat într-un sortiment care nu respectă Acordul, Cumpărătorul are dreptul de a refuza să accepte și să plătească pentru Produs și, dacă acesta a fost plătit, să solicite rambursarea sumei plătite.

8.5. În cazul în care Furnizorul a transferat Cumpărătorului, împreună cu Bunurile, al căror sortiment este conform Acordului, Bunurile cu încălcarea condițiilor de sortiment, Cumpărătorul are dreptul, la alegerea sa:

Acceptați Produsul care îndeplinește cerințele privind sortimentul și refuzați restul Produsului

Refuzați toate Bunurile transferate

Solicitare de înlocuire a Produsului care nu respectă condiția sortimentului cu un Produs din sortimentul prevăzut în Acord

Acceptați toate Bunurile transferate.

9. Conform acordului părților, Cumpărătorul se va asigura că containerele și ambalajele sunt returnate Furnizorului pentru reutilizare cu plată la prețurile convenite de părți.

10. Litigiile în temeiul prezentului Acord se rezolvă, dacă este posibil, prin negocieri, iar în cazul în care nu se ajunge la un acord, la Curtea de Arbitraj ________.

11. În toate celelalte aspecte care nu sunt prevăzute în prezentul acord, părțile sunt ghidate de legislația actuală a Federației Ruse.

12. Durata acordului.

12.1. Prezentul acord intră în vigoare la „___”______ ____ și este valabil până la „___”________ ____.

12.2. Dacă până la ora specificată părțile au neîndeplinit obligațiile care decurg din prezentul acord, termenul acordului este prelungit până când își îndeplinesc pe deplin obligațiile care le revin în temeiul prezentului acord sau până la rezilierea acestui acord.

12.3. Acordul poate fi reziliat anticipat prin acordul părților sau la expirarea a ____ zile de la data la care una dintre părți depune o cerere de reziliere a acordului, cu condiția ca părțile să își îndeplinească pe deplin obligațiile care le revin în temeiul prezentului acord.

Acord de cumpărare și vânzare (furnizare) de bunuri. Probă

ACORD

cumpărarea și vânzarea de bunuri Nr. ___________________

_______________________ "_____" ___________________ 20___

Vom fi denumiți în continuare „Vânzătorul”, reprezentat de _____________________________ ______________________________. acţionând pe baza _____________. pe de o parte și __________________________. denumit în continuare „Cumpărătorul”, reprezentat prin _______________ _______________. acţionând pe baza _______________. pe de altă parte, am încheiat acest acord după cum urmează:

1. OBIECTUL ACORDULUI

1.1. În conformitate cu acest Acord, Vânzătorul vinde, iar Cumpărătorul cumpără, Bunurile în cantitate, calitate, sortiment în conformitate cu factura și plătește pentru aceasta în intervalul de timp convenit.

1.2. Mărfurile sunt transferate în unul sau mai multe loturi.

1.3. Calitatea Produsului trebuie să corespundă cu ____________________.

1.4. Cantitatea mărfurilor: _________________________________________.

1.5. Produsul are o perioadă de garanție de __________ (conform specificației).

1.6. Completitudinea, calitatea și costul Bunurilor sunt determinate în Anexa nr. 1 (Specificație), care este parte integrantă a acestui Acord.

1.7. Bunurile sunt achiziționate de Cumpărător pentru ____________________________.

1.8. Furnizorul garanteaza:

Respectarea condițiilor adecvate de depozitare a Bunurilor înainte de transferul acestora către Cumpărător

Respectarea cerințelor actelor juridice de reglementare în legătură cu bunurile importate pe teritoriul Federației Ruse

Realizarea corespunzătoare a controlului producției asupra calității și siguranței, respectarea cerințelor documentelor de reglementare și tehnice pentru condițiile de producție și circulație a Mărfurilor.

2. PREȚUL PRODUSULUI

2.1. Pretul Bunurilor este negociabil si include costul costurilor suplimentare (incarcare, livrare, etc.) si TVA. Pretul Produsului este indicat in factura.

2.2. Pretul Produsului include costul documentarii si consultarilor privind utilizarea acestuia.

3. PROCEDURA DE EXPEDIERE SI ACCEPTARE MARFURI

3.1. Vânzătorul se obligă să livreze Bunurile în depozitul Cumpărătorului folosind propriile resurse și mijloace.

3.2. Recepția Bunurilor pe sortimente și cantitate se realizează la transferul Bunurilor către Cumpărător împreună cu certificatele de calitate.

3.3. Obligatiile Vanzatorului pentru eliberarea si expedierea Bunurilor se considera indeplinite din momentul semnarii facturii de catre reprezentantii Vanzatorului si Cumparatorului.

3.4. În cazul livrării de Bunuri incomplete sau de asortiment necorespunzător, Cumpărătorul are dreptul de a refuza atât Bunurile incomplete, cât și Bunurile care nu îndeplinesc condiția de sortiment, precum și toate Bunurile transferate în același timp. Un astfel de refuz nu este considerat un refuz de a îndeplini obligația și nu implică rezilierea Acordului.

4. PROCEDURA DE PLATA

4.1. Plata Bunurilor se face cu o intarziere de _____ zile bancare de la data acceptarii Bunurilor. Plata Bunurilor trebuie efectuată în intervalul de timp specificat, indiferent de vânzarea Bunurilor de către Cumpărător.

4.2. Plata pentru Bunuri este permisă în orice formă stabilită de legislația actuală a Federației Ruse.

4.2.1. În cazul plății în numerar, ziua plății este considerată ziua în care Vânzătorul primește fonduri.

4.2.2. În cazul plății fără numerar, ziua plății este considerată ziua transferului de fonduri în contul bancar specificat de Vânzător.

5. RESPONSABILITATEA PĂRȚILOR

5.1. În caz de întârziere a plății pentru Bunurile livrate, Cumpărătorul va plăti Vânzătorului o penalitate (penalitate) în valoare de ___% din suma de plată restante pentru fiecare zi de întârziere.

5.2. Plata penalităților și a compensațiilor pentru pierderile cauzate de îndeplinirea necorespunzătoare a obligațiilor nu scutește părțile de îndeplinirea obligațiilor care le revin în temeiul prezentului Contract și nu implică rezilierea acestuia.

5.3. Dacă în Produs se descoperă defecte ascunse în termen de ___ (_______) zile de la acceptarea acestuia, Cumpărătorul trebuie să informeze imediat Vânzătorul despre acest lucru și să-și sune reprezentantul pentru a întocmi un raport corespunzător.

5.4. După primirea bunurilor de la Vânzător, Cumpărătorul poartă întreaga responsabilitate financiară pentru aceasta.

5.5. Pentru încălcarea termenilor prezentului Acord, părțile sunt răspunzătoare în modul prevăzut de lege. Daunele reale directe sunt supuse despăgubirii, profiturile pierdute nu sunt compensate. Sarcina probei daunelor revine părții vătămate.

6. CONTAINER ȘI AMBALARE, MARCAREA

6.1. Mărfurile trebuie ambalate în containere (ambalaje) care îndeplinesc cerințele Specificațiilor _________, asigurându-se siguranța acesteia în timpul transportului și depozitării.

6.2. În cazul transferului Bunurilor în containere (ambalare) necorespunzătoare sau fără acestea, Cumpărătorul are dreptul de a cere Vânzătorului fie ambalarea (ambalarea) Bunurile, fie înlocuirea containerelor (ambalarea) necorespunzătoare, fie rambursarea costurilor. de ambalare (ambalare) a Bunurilor de către Cumpărător.

6.3. Ambalajul Bunurilor trebuie să fie marcat în conformitate cu legislația în vigoare, cu informații pe etichete în limba rusă.

6.4. În timpul acceptării, Cumpărătorul verifică disponibilitatea informațiilor în limba rusă privind produsul și ambalajul de transport despre compoziție, producător, date de expirare, condiții de depozitare și utilizare, precum și alte informații stabilite.

7. CONDIȚII SPECIALE

7.1. În caz de neplată, Vânzătorul are dreptul de a cere returnarea Bunurilor livrate.

8. SOLUȚIONAREA LITIGIILOR

9. DURATA ACORDULUI

9.1. Perioada de valabilitate a Acordului este de la data semnării acestuia prin „______”__________________ 20___.

10. DISPOZIȚII FINALE

10.1. Prezentul Contract este întocmit în două exemplare cu forță juridică egală, câte un exemplar pentru fiecare dintre părți.

#1 LON

Situația este următoarea: întreprinzătorul individual oferă un serviciu. Clientul vrea să plătească în numerar, dar cere un acord.

#3 IrinaB

Mesaje utilizatori: 3073

Vă rugăm să ajutați, dacă cineva are un formular pentru un astfel de acord, vă rugăm să distribuiți, dacă nu vă deranjează.

Există o mulțime de contracte standard pentru furnizarea de servicii plătite pe Internet. Puteți alege cu ușurință o opțiune care să se potrivească condițiilor dvs.

Sau vă rog să-mi spuneți cum să precizez corect acest tip de plată în contract.

Sau: Calculele se fac prin depunerea de fonduri în casieria unui antreprenor individual.

Litigiile și dezacordurile care sunt susceptibile de a apărea în timpul implementării unui acord adevărat vor fi, pe cât posibil, soluționate prin negocieri între fațete. Editorii site-ului web nu sunt responsabili pentru veridicitatea informațiilor publicate în note și reclame de marketing pe site.

Dreptul de proprietate asupra produsului si riscul de deces accidental sau defect accidental al produsului trece catre Client in episodul de transfer al produsului catre Client (destinatar), care este de fapt oficializat prin semnarea de catre Client (destinatar). ) a mărfurilor sau a scrisorii de transport.

În cazul în care incidente care interferează cu descărcarea operațională au loc în timpul sosirii produsului la șantier, prețul timpului de nefuncționare al utilajului se plătește pe oră de prezență a vehiculelor industriale la șantierul clientului după o întârziere de 2 ore din vina părții care o primește. de la episodul de sosire pentru toate orele de speranță înainte de descărcarea produsului. Comunitatea cu raspundere redusa SA KERAMZIT, denumita in continuare Furnizor General, reprezentata de Director General. Părțile sunt responsabile pentru nerespectarea și implementarea necorespunzătoare a adevăratului acord în conformitate cu legislația în vigoare și cu adevăratul acord. În cazul în care este imposibilă soluționarea litigiilor prin negocieri, părțile, după implementarea soluționării preliminare a neînțelegerilor prevăzute de lege, lucrează în conformitate cu legislația în vigoare a Federației Ruse și supun litigiul rezultat spre dezbatere de către Curtea de Arbitraj din Sankt Petersburg și regiunea Leningrad.

• CUMPĂRĂTORUL efectuează plata Bunurilor prin transfer bancar în contul bancar sau în numerar la casieria FURNIZORULUI.
• Descărcați contractul de furnizare pentru JSC Keramzit SPb/Moscova, keramzit din Sankt Petersburg. Livrarea mărfurilor se efectuează în loturi separate la timp și la timp. Atât prin transfer bancar, cât și în numerar prin depozit.

Clientul trebuie să depună o cerere la adresa Furnizorului General cu cel mult 3 (3) zile înainte de ziua expedierii. Firma noastra este pregatita sa ofere tot felul de optiuni de colaborare, pe baza situatiei relatiilor cu vizitatorii si a diferitelor criterii de livrare Exemplu de acord pentru furnizarea de marfa contra numerar. În toate celelalte privințe, care nu sunt de fapt specificate în adevăratul acord, părțile sunt guvernate de legislația actuală a Federației Ruse. Informațiile trebuie să conțină informații despre natura evenimentelor, o evaluare a impactului acestora asupra îndeplinirii obligațiilor personale de către părți în temeiul Acordului și asupra perioadei de îndeplinire a promisiunilor. Furnizorul general are dreptul de a modifica prețul produsului în cazul modificării tarifelor la materii prime, resurse energetice, materiale, servicii etc. Perioada de examinare a reclamației este de 10 (10) zile de la data de primire a reclamației. Calitatea și caracterul complet al produsului furnizat îndeplinesc cerințele documentelor de reglementare privind standardizarea care operează în Federația Rusă (GOST, TU). Inspectați, semnați și trimiteți actele de reconciliere a decontării la adresa Furnizorului General în conformitate cu acordul efectiv. Evenimentele de forță majoră includ acțiuni asupra cărora complicele nu are posibilitatea de a influența și pentru apariția cărora nu este responsabil, de exemplu, un cutremur, inundație, incendiu, precum și o grevă, ordine guvernamentale sau decizii ale autorităților municipale. Dacă organizația dumneavoastră dorește să coopereze cu companiile noastre în sensul furnizării de piese de schimb și componente auto la adresa noastră, aveți posibilitatea de a utiliza formularul nostru standard de acord pentru Furnizorii Generali. Plata Produsului se efectuează conform precedentului de livrare a produsului nu mai târziu de perioada specificată în contract. Recepția unui produs din punct de vedere cantitativ și calitativ trebuie efectuată în conformitate cu Instrucțiunile privind procedura de acceptare a produselor în scop industrial și tehnic și a produselor de uz etnic din punct de vedere cantitativ și calitativ, confirmate prin ordinul Arbitrajului Trezoreriei. sub Consiliul de Miniștri al URSS din 15. Sankt Petersburg din ___________________ Comerciant individual care lucrează pe baza unui certificat seria 78 008539258, eliberat 12. Comerț cu ridicata 2 cost cu ridicata central pentru aplicații lunare de la 170.000 la 400.000 de ruble

Decontările între persoane juridice pot fi efectuate atât în ​​numerar, cât și prin transfer bancar (articolul 861 din Codul civil al Federației Ruse).

În plus, decontările între persoane juridice pot fi efectuate folosind titluri de valoare - o cambie (articolul 128, alineatul 2 al articolului 142 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plata prin cambie între persoane juridice se efectuează ținând cont de cerințele prevăzute în Legea „Cu privire la cambie și bilet la ordin” din 11 martie 1997 N 48-FZ.

Plățile fără numerar între persoane juridice se efectuează prin transferul de fonduri din conturi bancare în conturi bancare (clauza 3 a articolului 861 din Codul civil al Federației Ruse) și sunt reglementate de Regulamentul privind regulile de transfer de fonduri, aprobat de bancă. al Rusiei la 19 iunie 2012 N 383-P.

Decontările între persoane juridice în numerar trebuie efectuate în conformitate cu cerințele stabilite de Directiva Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013 „Cu privire la plățile în numerar”.

Limitați valoarea plăților în numerar între persoane juridice

Banca Centrală a Rusiei a stabilit o limită pentru plățile în numerar între persoane juridice în valoare de 100.000 de ruble în cadrul unui acord încheiat între aceste organizații (clauza 2).

Restricțiile privind plățile în numerar între entitățile juridice se aplică și plăților între antreprenori individuali și o entitate juridică în numerar (clauza 2, clauza 6 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013).

Dar plățile în numerar între persoane fizice și juridice sunt efectuate fără restricții cu privire la sumă (clauza 5 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013).

Restricția privind plățile în numerar între persoane juridice nu se aplică plăților în numerar între persoane fizice care nu sunt înregistrate ca antreprenor individual (clauza 1 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013).

Plăți în numerar între persoane juridice

Decontările în numerar între persoane juridice în temeiul contractelor de închiriere imobiliară, pentru tranzacții cu valori mobiliare, pentru eliberarea (rambursarea) de împrumuturi și dobânzi aferente acestora, pentru activități legate de organizarea și desfășurarea jocurilor de noroc, trebuie să se facă strict din numerar retras anterior din contul organizației. cont bancar și postat la casieria companiei (

Chiriașul este obligat să plătească chiria în numerar dacă contractul stabilește următoarele forme de chirie:

- suma fixă ​​de plată

- cota din venitul primit sub forma de numerar

— plata pentru lucrări sau compensarea costurilor locatorului pentru îmbunătățirea proprietății închiriate.

Părțile au dreptul de a alege și de a conveni în contract asupra următoarelor modalități de decontare în numerar:

— plata chiriei în numerar;

— plata chiriei în numerar.

Plata chiriei in numerar

Părțile au dreptul să includă în contract o condiție privind plata chiriei în numerar.

———————————

Un exemplu de declarație de condiție:

„Plata chiriei se face prin transferul de numerar la casieria proprietarului.”

———————————

Legea permite utilizarea acestui tip de plată atunci când desfășoară activități comerciale (clauza 2 a articolului 861 din Codul civil al Federației Ruse). Cu toate acestea, există o limită a sumei plăților în numerar.

În conformitate cu Directiva Băncii Rusiei din 7 octombrie 2013 N 3073-U „Cu privire la plățile în numerar”, suma maximă a plăților în numerar conform unui acord este de 100.000 de ruble. sau o sumă în valută străină echivalentă cu 100.000 de ruble. la cursul de schimb oficial al Băncii Rusiei la data plăților în numerar.

Acest document, printre altele, contine o prevedere ca platile in numerar in limita sumei specificate se fac pentru obligatiile indeplinite atat in perioada de valabilitate a contractului, cat si dupa expirarea acestuia. Prin urmare, chiria plătită după încheierea perioadei contractuale va fi luată în considerare atunci când se determină dacă suma plătită îndeplinește limita admisibilă a cheltuielilor din buzunar. În plus, plățile în numerar în temeiul unui contract de închiriere imobiliară vor trebui efectuate din fondurile primite la casieria chiriașului din contul său bancar (clauza 4 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013).

Astfel, suma totală a plăților efectuate de chiriaș pe întreaga durată a contractului nu poate depăși 100.000 de ruble. În cazul încălcării restricției, chiriașul poate fi tras la răspundere administrativă conform art. 15.1 Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. În cazul în care chiriașul nu poate asigura respectarea acestor cerințe, nu este recomandat să se convină asupra unei condiții pentru plata chiriei în numerar.

Numerarul este acceptat în casieria unei persoane juridice conform ordinelor de primire de numerar semnate de contabilul-șef sau de contabil sau, în lipsa acestora, de șeful organizației. Pentru a confirma primirea fondurilor, plătitorului i se eliberează o chitanță pentru ordinul de primire a numerarului, semnată de casier și certificată printr-un sigiliu (ștampilă) (clauza 5.1 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014 „La procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și procedura simplificată de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici”). Acest act nu prevede că primirea de fonduri de către o organizație poate fi confirmată printr-o chitanță, prin urmare poate fi respinsă de instanță ca dovadă a transferului de bani către o persoană juridică în temeiul art. 68 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse (Rezoluția Curții de Apel a XVIII-a de arbitraj din 13 iunie 2007 N 18AP-837/2007, menținută prin Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Ural din 19 septembrie 2007 N F09 -6372/06-C5).

Dacă nu este convenită condiția pentru plata chiriei în numerar

În acest caz, chiriașul va avea dreptul de a efectua plata în numerar. În acest caz, chiria va trebui plătită în ruble, inclusiv în cazurile în care este calculată în valută străină sau unități convenționale (articolele 140, 317 din Codul civil al Federației Ruse). Valoarea chiriei pentru plăți în numerar nu trebuie să depășească 100.000 de ruble. pe toată durata contractului.

Plata chiriei in numerar prin transfer bancar

Întrucât părțile la un contract de închiriere sunt, de regulă, persoane angajate în activități comerciale, principala procedură de efectuare a plăților între ele este non-numerar (clauza 2 a articolului 861 din Codul civil al Federației Ruse). Pentru contractele de închiriere, Codul civil al Federației Ruse nu stabilește forma plăților fără numerar utilizate în mod implicit, prin urmare este necesar să o definiți în contract, ținând cont de regulile art. 862 din Codul civil al Federației Ruse. Părțile pot conveni asupra plăților fără numerar prin ordine de plată (§ 2 din capitolul 46 din Codul civil al Federației Ruse), prin scrisoare de credit (§ 3 din capitolul 46 din Codul civil al Federației Ruse), prin colectare (§ 4 din capitolul 46 din Codul civil al Federației Ruse), prin controale (§ 5 din capitolul 46 din Codul civil RF) sau sub altă formă.

Pentru a conveni asupra condițiilor formei de plăți fără numerar, părțile trebuie să indice în acord:

- o formă specifică de plată dintre cele prevăzute la art. 862 Cod civil al Federației Ruse;

— informații (detalii) necesare efectuării plății.

Lista detaliilor și formelor documentelor de plată sunt stabilite în conformitate cu clauzele 1.10, 1.11 din Regulamentul privind regulile de transfer de fonduri (aprobat de Banca Rusiei la 19 iunie 2012 N 383-P). Anterior, detaliile și formularele au fost stabilite prin Partea I a Regulamentului privind plățile fără numerar în Federația Rusă (aprobat de Banca Rusiei la 3 octombrie 2002 N 2-P), care a devenit invalidă începând cu 9 iulie 2012. în conformitate cu clauza 10.2 din Regulamentul privind regulile de transfer de fonduri (aprobat de Banca Rusiei la 19 iunie 2012 N 383-P). Totodată, pentru fiecare formă de plată fără numerar se stabilește un conținut diferit al documentelor de plată. În textul acordului, părțile pot indica detaliile de plată sau procedura de comunicare a acestora pentru fiecare termen de plată. În primul caz, detaliile sunt trecute, de regulă, într-o secțiune specială a contractului sau sunt întocmite ca anexă la acesta. O parte poate furniza detalii de plată după încheierea unui acord prin emiterea unei facturi, facturi sau prin notificare scrisă (scrisoare, telegramă etc.).

———————————

Un exemplu de declarație de condiție:

„Chiria se plătește prin transfer bancar folosind ordinele de plată folosind detaliile specificate în secțiunea „Adresele și detaliile părților” din prezentul contract, cu excepția cazului în care sunt specificate alte detalii în factura emisă de locator pentru plată.”

———————————

Dacă acordul nu indică ce formă de plăți fără numerar au ales părțile

În acest caz, chiria trebuie plătită în ruble (articolele 140, 317 din Codul civil al Federației Ruse) în modul și forma utilizate de obicei la închirierea unei proprietăți similare în circumstanțe comparabile (clauza 1 a articolului 614 din Codul civil al Federația Rusă).

CJSC „Grupul de consultanță „Zerkalo”
I.P. Komissarova, consultant al CJSC „Grupul de consultanță „Zerkalo”

Fiecare organizație în cursul activităților sale, pe lângă fondurile care nu sunt în numerar, primește și cheltuiește numerar. Articolul discută cele mai stringente probleme de documentare care apar la efectuarea acestor operațiuni.

Organizațiile sunt obligate să efectueze toate tranzacțiile cu numerar în conformitate cu regulile stabilite în Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar (denumită în continuare Procedura). A fost aprobat prin decizia Consiliului de Administrație al Băncii Centrale a Federației Ruse din 22 septembrie 1993 nr. 40. În plus, organizațiile trebuie să respecte normele Legii federale din 22 mai 2003 nr. 54-FZ. „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat la efectuarea plăților și (sau) decontărilor în numerar cu ajutorul cardurilor de plată” (denumită în continuare Legea nr. 54-FZ).

Aplicarea simultană a acestor reglementări creează în principal probleme asociate cu documentația pe care o întâmpină contabilii atunci când lucrează cu numerar. Mai mult, ele apar atunci când o organizație acționează atât ca vânzător, cât și ca cumpărător. Să ne uităm la aceste probleme.

Sosirea banilor la casa de marcat

După cum știți, primirea de numerar de la o organizație de la alta se formalizează după cum urmează. Pentru suma de numerar primită, organizațiile fac o chitanță de numerar și, în plus, trebuie să o emită.

Această procedură se aplică la solicitarea organelor fiscale. Ele pornesc de la faptul că organizațiile, atunci când primesc numerar, sunt obligate să pună o chitanță de numerar în baza Legii nr. 54-FZ. Să reamintim că această lege prevede că plățile în numerar pentru bunurile vândute (lucrări efectuate, servicii prestate) trebuie efectuate cu echipamente de casă de marcat (CCT). În același timp, clienților, indiferent dacă este cetățean sau organizație, trebuie să li se elibereze bonuri de numerar.

Vânzătorii trebuie să emită un ordin de primire în numerar în conformitate cu paragraful 13 din Procedură, care, după adoptarea Legii nr. 54-FZ, continuă să fie în vigoare. Acest alineat prevede că încasările de numerar la casele de numerar ale întreprinderii se efectuează pe baza ordinelor de încasări de numerar. Ordinele trebuie să fie semnate de contabilul șef sau de o persoană împuternicită în acest sens prin ordin al conducătorului întreprinderii.

Astfel, atunci când se efectuează plăți între organizații pentru suma de numerar primită, este necesară o chitanță de numerar și se emite un ordin de primire de numerar. Dar, urmând aceste reguli, organizațiile, de fapt, trebuie să reflecte de două ori numerarul încasat în registrul de numerar.

Prima dată înregistrează suma primită în registrul de casă pe baza ordinului de primire de numerar, iar a doua oară după eliminarea Z-raportului din casa de marcat.

Pentru a evita dubla reflectare a sumelor primite, trebuie să păstrați înregistrări în registrul de casă, după cum urmează. După scoaterea raportului Z din casa de marcat, veniturile din registrul de casă trebuie să fie reflectate minus sumele pentru care a fost deja emis ordinul de primire de numerar și care sunt deja înregistrate în acesta. Aceasta este exact soluția pe care o oferă autoritățile fiscale în scrisorile lor.

Este imposibil să se încalce această procedură, adică să se oficializeze primirea banilor folosind unul dintre documentele menționate mai sus, din mai multe motive. Deci, dacă un contabil completează un ordin de primire de numerar, dar nu emite o chitanță de numerar, atunci în acest caz va încălca legislația privind utilizarea sistemelor de case de marcat. Articolul 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse prevede o amendă administrativă pentru o astfel de acțiune. Dimensiunea sa variază de la 3.000 la 4.000 de ruble. pentru funcționari și de la 30.000 la 40.000 de ruble. pentru organizații.

Ce se întâmplă dacă contabilul, dimpotrivă, emite o chitanță de numerar, dar nu completează o comandă de primire de numerar? Apoi, banca care deservește această organizație poate considera absența acestui document ca neprimirea de numerar la casierie. Faptul este că procedura actuală necesită verificarea respectării regulilor de lucru cu numerar și efectuarea tranzacțiilor cu numerar. La verificare, băncile sunt ghidate de clauza 13 din Procedură. Acesta stabilește că organizațiile trebuie să accepte bani în casa de marcat folosind un ordin de primire de numerar.

Nu banca va amenda organizația pentru această încălcare. Pe baza informațiilor primite de la bancă, organele fiscale percep o amendă pentru încălcarea procedurii de manipulare a numerarului și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Conform articolului 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, aceștia au dreptul de a amenda organizația în valoare de 40.000 de ruble. până la 50.000 de ruble, iar funcționarii săi în valoare de 4.000 de ruble. până la 5000 de ruble. În acest caz, organizațiile vor trebui să demonstreze că de fapt nu există încălcare. Prin urmare, pentru a evita plângerile autorităților de reglementare, atunci când se acceptă numerar de la o organizație, este necesar să se emită atât un ordin de primire de numerar, cât și un cec.

Cheltuiesc bani din casa de marcat

O altă problemă, așa cum am menționat mai sus, apare în cazul organizațiilor atunci când plătesc în numerar bunurile achiziționate (muncă efectuată, servicii prestate). O astfel de plată se face de obicei prin intermediul unor persoane responsabile ale organizației.

Emiterea de numerar către persoanele responsabile se efectuează conform regulilor prevăzute la paragrafele 11 și 14 din Procedură. Astfel, organizația nu are dreptul de a emite sume contabile unui angajat dacă acesta nu s-a raportat la acesta pentru un avans emis anterior. Numerarul de la casa de marcat se eliberează conform unui ordin de primire a numerarului sau a altui document executat corespunzător, de exemplu, conform unei cereri de emitere de bani. Cererea trebuie să aibă ștampila cu detaliile ordinului de primire în numerar. Documentele de eliberare a banilor sunt semnate de manager și organizație sau persoane împuternicite. Dacă documentele atașate bonurilor de numerar (de exemplu, o cerere) conțin permisiunea șefului organizației, atunci semnătura acestuia pe bonul de numerar nu este necesară.

Achiziția de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea de servicii) trebuie confirmată prin documente relevante. Tipul acestor documente depinde de doi factori.

În primul rând, în numele cui acționează angajatul care a primit banii în cont atunci când plătește bunuri (lucrări, servicii)? Și anume: el acționează în nume propriu, adică ca persoană fizică, sau în numele unei organizații ca reprezentant al acesteia. Este persoană privată dacă nu are o împuternicire din partea organizației. Dacă are o împuternicire, el acționează deja ca reprezentant al organizației.

În al doilea rând, cum plătește el pentru bunuri (muncă, servicii): printr-un casier-operator (de exemplu, într-o organizație comercială cu amănuntul), printr-un preluator de comenzi (de exemplu, într-o organizație de servicii pentru consumatori) sau direct la organizația casierie?

Să aruncăm o privire la aceste opțiuni de plată.

Salariat ca persoană privată

Dacă un angajat acționează ca persoană fizică și plătește pentru bunuri (muncă, servicii) prin casier-operator(acceptatorul comenzii), atunci organizația are dreptul de a emite cumpărătorului doar o chitanță de numerar sau alt document care confirmă plata. De exemplu, un formular de raportare strict. Organizațiile nu sunt obligate să emită ordine de chitanță și facturi pentru astfel de plăți. Prin urmare, angajatului nu i se va da chitanță pentru comanda de primire în numerar și o factură.

Acest lucru este explicat după cum urmează. Conform paragrafului 13 al Procedurii, ordinele de primire de numerar sunt emise atunci când banii ajung la casieria întreprinderii. Punctul 29 al acestui document prevede că o casierie este o cameră izolată destinată primirii, emiterii și depozitării temporare a numerarului. O astfel de cameră trebuie să aibă pereți solizi, podele și tavane solide, pereți interni și pereți despărțitori fiabili. Ar trebui să se închidă pe două uși: exterioară și interioară. Casa de marcat trebuie să aibă o fereastră specială pentru emiterea și primirea banilor. In plus, camera de casa de marcat trebuie sa fie dotata cu sistem de paza si alarma de incendiu.

Este clar că locul în care casierul-operatorul și comandantul acceptă bani nu se încadrează în această definiție. Aceasta înseamnă că nu este casa de marcat a organizației și nu se emite un ordin de primire de numerar în acest caz. În plus, casierul-operator și preluatorul de comenzi în activitatea lor nu se ghidează de Procedură, ci de Regulile standard de funcționare a caselor de marcat atunci când efectuează plăți în numerar către populație. Acest document a fost aprobat prin scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30 august 1993 nr. 104. În conformitate cu aceste reguli, afișarea banilor și reflectarea acestora în registrul de numerar nu este responsabilitatea casierului-operator și a primitorului de comenzi. Această muncă este efectuată de obicei de un casier senior (șef) care face parte din personalul organizației.

În ceea ce privește facturile, în cazul în cauză, acestea nu sunt emise în baza paragrafului 7 al articolului 168 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se precizează că cerințele pentru întocmirea documentelor de decontare și emiterea facturilor se consideră îndeplinite dacă vânzătorul emite cumpărătorului o chitanță de numerar sau alt document în forma stabilită. Vorbim de organizații care vând mărfuri pe bani gheață, execută muncă și prestează servicii plătite direct populației.

Plățile se fac oarecum diferit dacă un angajat, fără împuternicire, depune bani pentru bunuri (muncă, servicii) direct în casa de marcat organizarea vânzătorilor. În acest caz, nici o factură nu este emisă. Cu toate acestea, pe lângă chitanța de numerar, organizația de vânzare trebuie să elibereze angajatului o chitanță pentru comanda de primire în numerar. Astfel, documentele care confirmă plata în numerar pentru bunuri (lucrări, servicii) în situația luată în considerare sunt o chitanță de numerar și o chitanță pentru un ordin de primire în numerar emise de organizația vânzătoare.

Întrucât un angajat care nu deține o împuternicire din partea organizației acționează ca persoană privată în calcule, acesta este supus regulilor Codului fiscal privind persoanele fizice, și anume paragraful 6 al articolului 168. Acest alineat stabilește următoarele. La vânzarea bunurilor (lucrări, servicii) către public la prețuri cu amănuntul (tarife), în prețurile (tarife) indicate este inclusă suma corespunzătoare de TVA. Totodată, suma TVA nu este alocată pe etichetele produselor și etichetele de preț emise de vânzători, precum și pe cecuri și alte documente emise cumpărătorului.

Aceasta înseamnă că, chiar dacă TVA este evidențiat ca un rând separat pe încasările de numerar și bonurile de vânzare, în lipsa unei facturi, organizația de achiziții nu are dreptul de a deduce TVA. Într-adevăr, conform articolului 172 din Codul fiscal al Federației Ruse, o factură este unul dintre documentele necesare pentru a prezenta TVA-ul plătit pentru deducere.

Angajatul în calitate de reprezentant al organizației

Un angajat care acționează în numele organizației trebuie să aibă o împuternicire. Eliberarea împuternicirii este reglementată de articolul 185 din Codul civil. Acest articol prevede că o împuternicire este o autoritate scrisă eliberată de o persoană unei alte persoane pentru reprezentare în fața terților. O procură în numele organizației trebuie eliberată semnată de șeful acesteia sau de o altă persoană autorizată în acest sens prin actele constitutive. Este certificat de sigiliul organizației. O procură emisă de o întreprindere de stat și municipală trebuie să fie semnată de contabilul șef (senior) al acestei organizații.

Procura se întocmește de către departamentul de contabilitate al organizației într-un singur exemplar și se eliberează destinatarului contra semnăturii. Astăzi, se utilizează formularele de împuternicire nr. M-2 și M-2a, care au fost aprobate prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 30 octombrie 1997 nr. 71a. Formularul nr. M-2a este utilizat de organizațiile în care primirea articolelor de inventar prin procură este permanentă.

Eliberarea împuternicirilor se înregistrează într-un jurnal special. Procura trebuie să conțină toate detaliile necesare. Trebuie să aibă un eșantion de semnătură a persoanei căreia i se eliberează. De regulă, o împuternicire se eliberează pentru 15 zile. Cu toate acestea, în unele cazuri poate fi eliberat pentru o lună. O astfel de procură este utilizată pentru a primi active materiale plătite prin plăți programate.

Persoanei responsabile care cumpără bunuri în numerar în baza unei împuterniciri, organizația vânzătorului emite o scrisoare de trăsură în formularul nr. TORG-12. Acest formular a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 25 decembrie 1998 nr. 132.

Eliberarea de împuterniciri persoanelor care nu lucrează în organizație nu este permisă.

Să ne uităm la ce documente trebuie eliberate unei persoane responsabile care plătește pentru bunuri (lucrări, servicii) în numele organizației de cumpărare în baza unei împuterniciri.

Pentru a confirma primirea banilor de la persoana responsabilă, organizația care furnizează bunuri (sau organizația care efectuează lucrări sau servicii) este obligată să emită un ordin de primire în numerar. O chitanță pentru o comandă de primire în numerar, certificată prin semnăturile contabilului șef al organizației de vânzări (organizația de executare) sau a unei persoane autorizate în acest sens și a casieriei, cu sigiliul (ștampila) casierului sau amprenta casa de marcat este eliberată persoanei responsabile - reprezentantul organizației.

În plus, trebuie să i se dea un cec de casierie. Conform paragrafului 3 al articolului 168 din Codul fiscal al Federației Ruse, furnizorul de bunuri (executant de lucrări, servicii) este obligat să emită o factură unei persoane responsabile care acționează prin împuternicire.

Notă: prezența tuturor documentelor enumerate în organizație îi dă dreptul de a transmite suma TVA plătită la costul bunurilor (lucrări, servicii) spre deducere din buget.

Dacă din anumite motive nu există nicio chitanță de numerar printre documentele menționate, organizația nu va putea aplica o deducere de TVA. Această poziție a fost exprimată de Ministerul de Finanțe al Rusiei în scrisoarea din 17 iunie 2004 nr. 03-03-11/100. Potrivit departamentului financiar principal, o chitanță de numerar este un document care confirmă plata mărfurilor. Dacă nu există un control, atunci condițiile specificate la paragraful 2 al articolului 171 din Codul fiscal al Federației Ruse, care sunt necesare pentru a obține o deducere fiscală, nu sunt îndeplinite.

O persoană responsabilă care a achiziționat bunuri pentru organizație sau a plătit pentru munca și serviciile prestate este obligată să raporteze departamentului de contabilitate al organizației despre sumele cheltuite. Mai mult, acest lucru trebuie făcut în cel mult trei zile de la expirarea perioadei pentru care a fost emis numerarul. Raportul este întocmit în conformitate cu Formularul nr. AO-1 „Raport anticipat”, care a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 01.08.2001 nr. 55. Raportul reflectă soldul sau supracheltuirea fondurilor emise. Departamentul de contabilitate acceptă raportul în avans aprobat de șeful organizației pentru contabilitate. Persoana responsabilă trebuie să predea soldul avansului neutilizat la casa de marcat a organizației folosind o comandă de primire de numerar. Cheltuielile excesive sunt emise folosind o chitanță de numerar.

Documentele justificative care confirmă cheltuirea de numerar de către persoana responsabilă trebuie să fie atașate raportului de avans.

Limită de plată în numerar

În concluzie, să acordăm atenție unui alt punct important referitor la plățile în numerar.

După cum știți, atunci când fac plăți în numerar între ele, organizațiile trebuie să respecte suma maximă, care este de 60.000 de ruble. câte o afacere pe rând. Acest lucru este definit de paragraful 1 al Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse din 14 noiembrie 2001 nr. 1050-U „Cu privire la stabilirea sumei maxime a decontărilor în numerar în Federația Rusă între entitățile juridice în cadrul unei singure tranzacții”. Scrisoarea comună a Băncii Centrale a Federației Ruse din 07/02/2002 nr. 85-T și a Ministerului Fiscal al Rusiei din 07/01/2002 nr. 24-2-02/252 conține o explicație că valoarea plăților în numerar se aplică plăților în cadrul unui singur acord. Aceasta înseamnă că, indiferent de câte documente monetare sunt întocmite în temeiul acordului (unul sau mai multe), suma depusă în numerar în temeiul acestuia nu trebuie să depășească 60.000 de ruble.

Pentru nerespectarea acestei proceduri, partea care a efectuat o astfel de plată poate fi supusă unei amenzi în conformitate cu articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Acest lucru este menționat în paragraful 5 din Explicațiile privind anumite aspecte ale Procedurii pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă și condițiile de lucru cu numerar. Acestea sunt date în scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 16 martie 1995 nr. 14-4/95.

Sursa materialului: „CURIER FISCAL RUS” Nr.17