Կարո՞ղ է բանկը տոկոս գանձել տոկոսների վրա: Ռուսաստանի Դաշնությունն արգելել է տոկոսների ապօրինի կուտակումը

Ավելի բարձր Արբիտրաժային դատարանՌուսաստանի Դաշնությունը (ՌԴ ՌԴ) արգելել է ժամկետանց վարկերի տոկոսների ապօրինի գանձումը։ Այս տեսակետը մատնանշված է դատական ​​պրակտիկայի ընդլայնված վերանայման մեջ՝ նվիրված վարկային ծառայությունների մատուցման պայմանագրերի կնքման ժամանակ սպառողների իրավունքների պաշտպանության մասին օրենքի խախտման համար վարչական պատասխանատվության հարցերին։

Բացատրություն

Տոկոսները թույլատրվում է հաշվեգրվել միայն վարկի մայր գումարի վրա, հայտարարել է Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն արբիտրաժային դատարանը:
Այս գարնանը նա արդեն տեր է կանգնել վարկառուներին։ Մասնավորապես, նա արգելել է բանկերին պահանջել հաճախորդներից վաղաժամկետ մարումվարկեր, եթե նրանց ֆինանսական վիճակը վատանա.

Ապահովագրության և տուգանքների նշանակումը վարկ ստանալուց հրաժարվելու համար նույնպես անօրինական էին։ Դատարանը նույնպես խախտում է համարել արգելքը վաղ վերադարձվարկի և վաղաժամկետ մարման վճար.
Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն արբիտրաժային դատարանը ճանաչել է վարկային պայմանագրում տոկոսների հաշվարկման պրակտիկայի անօրինականությունը. հաճախ բանկերը վարկային պայմանագրում ներառում են պայման, որ վարկի վճարման ուշացման դեպքում բանկը պետք է ունենա. վարկառուին նոր վարկ տրամադրելու իրավունք, որն օգտագործվելու է պարտքը մարելու համար, իսկ նոր վարկի դիմաց տոկոսները մարվում են:

Դատարանը այստեղ բռնեց վարկառուի կողմը՝ դա հիմնավորելով նրանով, որ բանկերն իրավունք չունեն հաճախորդին պարտադրել տոկոսներ վճարել արդեն ժամկետանց փոխառության տոկոսների համար։ Տոկոսները կարող են հաշվարկվել միայն վարկի մայր գումարի վրա՝ հղում կատարելով Քաղաքացիական օրենսգրքի 809-րդ և 819-րդ հոդվածներին.
շեշտում է ՔԵԶ.

Եթե ​​վարկառուն չկարողանա, նա իրավունք ունի գալ բանկ և իր նախաձեռնությամբ նոր վարկ վերցնել՝ գոյացած պարտքը մարելու համար: Այնուամենայնիվ, բանկն իրավունք չունի սեփական նախաձեռնությամբ վարկ տրամադրել հիմնական վարկի, ժամկետանց տոկոսների և տույժերի չափով և, այնուհետև, ավելացված գումարից տոկոս գանձել:

Դատական ​​վերանայման մեջ առանձին տողով են նաև տերմինալով վարկի վճարումները փոխանցելու դեպքերը: Այսպիսով, եթե վարկառուն մարում է վարկը երրորդ անձանց միջոցով՝ այլ բանկի, վճարային համակարգի, ապա նա պատասխանատվություն չի կրում տեղի ունեցող խափանումների համար։ Եթե, իհարկե, բանկը չի աշխատում այս երրորդ կողմերի հետ, և հաճախորդը զգուշացված չէ այդ մասին:

Գերագույն արբիտրաժային դատարանը որոշել է, որ վարկային պայմանագրի դրույթը, որը ցույց է տալիս, որ վարկառուն ընթացիկ հաշիվ է բացում միայն պարտատեր բանկում, որի միջոցով տրամադրվում և մարվում է վարկը, չի խախտում սպառողների իրավունքների պաշտպանության մասին օրենքը։

Վարկի համար դիմելիս որոշ վարկառուներ պատահաբար կամ միտումնավոր բաց են թողնում վարկային պայմանագրի այն հատվածը, որը վերաբերում է պարտքի ուշ մարման տույժերին: Շատերը կարծում են, որ դա չի ազդի իրենց վրա, և նրանք լրացուցիչ տեղեկատվության կարիք չունեն։ Այդ իսկ պատճառով բանկի անուշադիր հաճախորդները միշտ զարմանում են՝ տեսնելով, որ պարտադիր վճարի փոխարեն, օրինակ՝ 1000 ռուբլի, նրանք արդեն պահանջում են 1500։ Պարզվում է՝ բանկը տույժ է գանձել վճարման մի փոքր ուշացման համար։ Որքանո՞վ են օրինական պարտատիրոջ նման գործողությունները, ինչպե՞ս է հաշվարկվում տույժի չափը, կա՞ հնարավորություն տուգանք վճարելուց խուսափելու։ Այս բոլոր հարցերին մենք կփորձենք պատասխանել այս հոդվածում:

Վարկի ուշ վճարման համար տույժերի և տուգանքների հաշվարկման օրինականությունը և դրանց հաշվարկման կարգը.

Վարկի գծով ժամկետանցությունը համարվում է վարկի վճարման սահմանված ժամանակացույցից շեղում: Եթե ​​նույնիսկ 1 օրով ուշանաք, ֆինանսիստները կպահանջեն տուգանք վճարել։ Համաձայն Արվեստի. 330, պարբերություն 1. Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի համաձայն, տույժերը սահմանվում են որպես տույժեր և տույժեր.

Տուգանքը միանվագ տույժ է, որը կիրառվում է մեկ անգամ, բայց յուրաքանչյուր ուշացման համար։ Օրինակ, եթե տուգանքը 100 ռուբլի է, իսկ դուք վարկը չեք վճարել 3 ամիս, պատրաստ եղեք վճարել լրացուցիչ 300 ռուբլի տուգանք:

Տույժը հաշվարկվում է այն ժամանակահատվածի հիման վրա, որի ընթացքում դուք հետաձգում եք վճարումը: Եթե ​​ուշացումը մեծ է, ապա տույժը կարող է գերազանցել հաշվեգրված տոկոսների չափը:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ տույժի չվճարված գումարի համար տույժ չի կարող գանձվել:

Համաձայն Արվեստի. Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 395-ը, տույժերի չափը հաշվարկվում է վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 1/360-ի հիման վրա. այս պահինայն կազմում է տարեկան 8,25%՝ ուշացման յուրաքանչյուր օրվա համար (0,0229%)։

Դիտարկենք Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքով սահմանված տույժերի չափի հիման վրա տույժի հաշվարկման օրինակ: Ենթադրենք, դուք վարկ եք վերցրել 300 հազար ռուբլու չափով տարեկան 21,5% -ով և 48 ամսով. ձեր անուիտետի վճարումը ամսական 9370 ռուբլի է: Դուք 2 վճարում չեք կատարել և 40 օր ժամկետանց եք։ Այնուհետև տուգանքի չափը կկազմի 107,28 ռուբլի.

9,370 * 30 * 0,0229 / 100 = 64,37 (ռուբ.) - մեկ ամսվա համար նախատեսված մեկ վճարման ուշացման համար հաշվարկված տույժերի գումարը:

(9370 + 9370) * 10 * 0,0229 / 100 = 42,91 (ռուբ.) – երկրորդ ամսվա 10 օրվա համար նախատեսված 2 վճարումների ուշացման համար հաշվարկված տույժերի գումարը:

64,37 + 42,91 = 107,28 (ռուբ.) – 40 օրվա տույժի չափը:

Միանգամայն ակնհայտ է, որ բանկին այդքան փոքր տուգանք չի բավարարում։ Ահա թե ինչու ֆինանսիստներն օգտագործում են Արվեստի 2-րդ կետը: Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 332-ը, որը սահմանում է, որ տույժի չափը կարող է ավելացվել կողմերի համաձայնությամբ: Այսինքն՝ ներս գրելով վարկային պայմանագիրԵթե ​​տույժերի և տուգանքների չափը գերազանցում է Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 1/360-ը, ապա վարկային կազմակերպությունը կարող է օրինական կերպով ձեզնից տուգանք գանձել պայմանագրում նշված չափով:

Դուք կարող եք դիմակայել չափազանց «ագահ» բանկերին. Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 333-ը, եթե վճարման ենթակա տույժը ակնհայտորեն անհամաչափ է պարտավորության խախտման հետևանքների հետ, դատարանն իրավունք ունի նվազեցնել տուգանքը: Այսինքն, եթե գործը հասնի դատարան, դատավորն իրավունք ունի տույժի կուտակված գումարը ճանաչել ուռճացված և հրաժարվել բանկի կողմից վարկառուին ուղղված պահանջը բավարարել դրա մարման վերաբերյալ։ Նման դեպքերը հայտնի են դատական ​​պրակտիկաՌուսաստանը, հետևաբար ֆինանսիստները ձգտում են չչարաշահել իրենց հնարավորությունները։

Մենք ձեզ ավելի մանրամասն կպատմենք մեր երկրում հայտնաբերված տուգանքների և տույժերի միջին չափերի մասին։

Տուգանքների չափը ռուսական բանկերում

Մենք արդեն դիտարկել ենք 300 հազար ռուբլի վարկի օրինակ՝ տարեկան 21,5%-ով և 9370 ռուբլի ամսական վճարմամբ: Փորձենք օգտագործել այն 3 ռուսական բանկերում՝ Սբերբանկում, Ալֆա-Բանկում և ՎՏԲ 24-ում տույժերի չափը հաշվարկելու համար, պայմանով, որ տոկոսադրույքըիսկ անուիտետային վճարները ամենուր նույնն են, և հաշվի առնելով բանկերի իրական տույժերը (2013թ. դրությամբ).

Սբերբանկը պարտավորությունների խախտման համար վճար է սահմանում ժամկետանց պարտքի գումարի օրական 0,5%-ի չափով: Այսինքն՝ 40 օր ուշացման համար դուք կվճարեիք 2342,5 ռուբլի։

Ալֆա-Բանկը օրական գանձում է ժամկետանց պարտքի գումարի 2%-ը: Այսինքն, եթե բաց թողնեիք 2 պլանավորված վճարում և 40 օր ուշացման ընդհանուր ժամկետով, ապա կվճարեիք տուգանք 9370 ռուբլու չափով (ըստ էության, մեկ այլ պլանավորված վճարում):

ՎՏԲ 24-ը օրական գանձում է ժամկետանց պարտքի գումարի 0,6%-ը: Ընդհանուր առմամբ, 40 օր ուշացումը ձեզ կարժենա 2811 ռուբլի:

Համեմատելով ստացված թվերը մեր հաշվարկածի հետ ընդհանուր հիմունքներով՝ 107,28 ռուբլի, կարելի է հասկանալ, թե ինչու են բանկերը անտեսում Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքով առաջարկվող տույժի չափը, որը որոշվում է վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի հիման վրա: Հաջորդիվ կանդրադառնանք, թե տուգանքների և տույժերի հաշվարկման այլ տարբերակներ են կիրառում բանկերը:

Տուգանքների հիմնական տեսակները

Տուգանքների 4 հիմնական ձև կա.

Տուգանք պարտքի գումարի տոկոսի տեսքով, որը հաշվարկվում է ուշացման յուրաքանչյուր օրվա համար: Ամենից հաճախ, և դա մենք տեսանք 3 բանկերի օրինակում, վարկային կազմակերպություններն օգտագործում են այս տարբերակը։

Ֆիքսված տուգանքներ դրամական արտահայտությամբ. Օրինակ, յուրաքանչյուր ուշացման համար 500 ռուբլի:

Ֆիքսված տուգանքները՝ ընդհանուր աճով: Օրինակ՝ առաջին ուշացումը 500 ռուբլի է, երկրորդը՝ 600, երրորդը և հաջորդը՝ 800 ռուբլի։

Տուգանք վարկի մնացորդի տոկոսի տեսքով, որը հաշվարկվում է ուշացման յուրաքանչյուր օրվա կամ ամիսը մեկ անգամ: Ռուսաստանում այն ​​գործնականում չի հայտնաբերվել։ Այսինքն, եթե պարտքի մնացորդը կազմում է 100,000 ռուբլի, իսկ ժամկետանց ծրագրված վճարումը կազմում է 3,000 ռուբլի, ձեզանից կարող է պահանջվել տուգանք վճարել, օրինակ, մնացորդի գումարի 2% -ի չափով (2000 ռուբլի):

Որոշ բանկեր օգտագործում են համակցված մեթոդներ. օրինակ, նրանք գանձում են տուգանք 0,2 - 1% օրական պարտքի գումարի և ամսական ֆիքսված տուգանք: Բացի տույժերից, վարկատուներն օգտագործում են վարկառուների վրա ճնշում գործադրելու այլ մեթոդներ՝ պարտք հավաքելու համար: Նրանց մասին - ավելի մանրամասն:

Բանկի գործողությունները վարկի ուշ վճարման դեպքում

«Վարկային պատմության մասին» օրենքը բանկերին պարտավորեցնում է բյուրոյին փոխանցել իրենց վարկառուների ժամկետանցության մասին տվյալները։ վարկային պատմություններՇաբաթը 1-2 անգամ (անկախ ժամկետանց օրերի քանակից): Այսինքն, եթե ընդհանուր ֆայլի փոխանցման պահին դուք ունեք պարտք, ապա դրա մասին կտեղեկացվի BKI-ին: Ձեր մոռացության կամ բյուջեն պլանավորելու անկարողության արդյունքը կարող է լինել ոչ միայն կուտակված տուգանք, այլ նաև այլ բանկերի՝ ձեր վատ վարկային պատմության պատճառով ապագայում ձեզ հետ աշխատելուց հրաժարվելը:

Ինչ վերաբերում է կոլեկցիոներներին, որոնց աշխատանքը մանրամասն կներկայացնենք հաջորդ հոդվածում, նրանք վարկառուների գործերն ընդունում են առաջին ուշացումից ոչ շուտ, քան 2-3 ամիս հետո։ Իհարկե, յուրաքանչյուր բանկում այս կազմակերպությունների հետ աշխատելու կարգը սահմանվում է անհատապես, բայց, այնուամենայնիվ, սկզբում պարտատերերը փորձում են հաճախորդին ստիպել ինքնուրույն մարել պարտքը, դրա համար.

ուղարկել նրան SMS հաղորդագրություններ;

նրանք զանգում են (զանգերը կարող են սկսվել ուշացման պահից մի քանի օրվա ընթացքում, կամ գուցե նույնիսկ մեկ ամիս հետո);

Գրել նամակներ;

պարտապանին հրավիրել հանդիպման.

Յուրաքանչյուր պարտապանի բնական ցանկությունն է նվազեցնել տուգանքները վճարելու իրենց պարտավորությունները։ Որքանո՞վ է սա իրատեսական ժամանակակից պայմաններ, ինչպես նաև այսպես կոչված «տեխնիկական ուշացումների» մասին կխոսենք ավելի մանրամասն։

Հնարավո՞ր է նվազեցնել տուգանքների և տուգանքների չափը։

Ոչ վաղ անցյալում քաղաքական գործիչները հայտարարեցին իրենց մտադրության մասին՝ ներկայացնելու «Օր սպառողական վարկ» փոփոխություններ՝ սահմանելով ուշացած վարկերի համար տույժի ֆիքսված չափ՝ ուշացման յուրաքանչյուր օրվա համար պարտքի գումարի 0,05–0,1%-ը: Եթե ​​այս փոփոխությունն ընդունվի, բանկերը ստիպված կլինեն էապես վերանայել իրենց սակագները (ներկայումս միջին չափըերկրում տույժերը տատանվում են օրական պարտքի գումարի 0,2-ից մինչև 1%-ի սահմաններում):

Կարող եք նաև դատարանում փորձել նվազեցնել տույժի չափը, եթե բանը հասնի դրան։ Սովորաբար, պարտքերը մարվում են հետևյալ հաջորդականությամբ՝ սկզբում վճարվում են տույժերն ու տույժերը, հետո տոկոսները և վերջում՝ հիմնական պարտքը: Յուրաքանչյուր վարկառուն իրավունք ունի դատավորին բացատրել պարտքի պատճառը և խնդրել կամ չեղարկել տույժերը կամ նվազեցնել դրանք։ Կարող եք նաև խնդրել վերանայել պարտքի մարման կարգը՝ նախ փակեք վարկի մարմինը և տոկոսները, և մնացորդային սկզբունքով վճարեք տույժը։

Չի կարելի չնշել տեխնիկական ուշացումները։ Օրինակ, տերմինալի միջոցով վարկը մարելիս վարկառուն կարող է հաշվի չառնել, որ գումարը անմիջապես չի հայտնվում հաշվում, այլ 1-7 օր հետո։ Նույն իրավիճակը վերաբերում է նաև հանգստյան օրերին. եթե պայմանագրում այլ բան նախատեսված չէ, ապա եթե վարկի մարման պլանավորված ամսաթիվը ընկնում է շաբաթավերջին, ապա վճարումը պետք է կատարվի նախօրեին:

Տնտեսագիտության մեջ կա չգրված օրենք, որ նույնիսկ փողն արժե։ Այն շատ համահունչ է օրինական տոկոսների մասին դրույթներին, որոնք ներմուծվել են ռուսական շուկայի օգտագործման 2015թ. Այն ժամանակվա կանոնը կտրուկ փոխեց բոլոր կազմակերպությունների հարկումը, օգտագործելով հաշվեգրման մեթոդը: Մեկ տարի անց օրենքի ձեւակերպումը փոխվեց.

Ինչ է նշանակում «օրինական շահ» ասելով, ինչպես է այն ազդում հարկման վրա, և ինչ է փոխվել գործարարների համար օրենսդրության փոփոխություններով, մենք կանդրադառնանք այս հոդվածին:

Ինչ է օրինական շահը

Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգիրքը արվեստում. 317.1-ում նշվում է, որ տոկոսները պետք է հաշվարկվեն համաձայնեցված ժամկետում փողի ցանկացած օգտագործման համար: Օրենքի տեքստում դրանք «օրինական» չեն կոչվում. մենք խոսում ենք « դրամական պարտավորությունների դիմաց տոկոսներ».

Օրենքի համաձայն դրամական պարտավորություն է համարվում.

• ֆինանսական վարկ;
• ուշ վճարված գումար;
• տարաժամկետ կամ ապառիկ վճարում;
• առաջխաղացումներ;
• կանխավճար կատարել և այլն։

Բոլոր տեսակի դրամական պարտավորությունները, որոնց վրա պետք է վճարվեն տոկոսները, թվարկված են Արվեստում: 823 Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգիրք.

ՈՒՇԱԴՐՈՒԹՅՈՒՆ.Օրինական տոկոսը տույժ չէ, որը գնահատվում է ուշ վճարումների կամ գումարի ոչ պատշաճ պահման համար: Տուգանքի տեսքով պատասխանատվությունը նախատեսում է տոկոսների վճարում Արվեստի 1-ին կետով: Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 395-ը այլ մարդկանց ֆինանսների օգտագործման համար: Իսկ օրինական տոկոսները վճարվում են՝ անկախ նրանից՝ վճարումն ուշացել է, թե ոչ՝ պարզապես կոնտրագենտի գումարն օգտագործելու փաստի համար:

Բնօրինակ օրինական շահ

2015 թվականի մարտի 8-ի թիվ 42 դաշնային օրենքը օրինական ուժի մեջ է մտել Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 317.1-րդ հոդվածը, որը պարունակում էր դրամական պարտավորությունների տոկոսների վճարման պահանջներ: Մինչև 2015 թվականի հուլիսի 1-ը, երբ օրենքն ուժի մեջ մտավ, արդեն իսկ կնքված պայմանագրերով գործող առևտրային կառույցները որոշակի շփոթության մեջ էին։ Օրենքի համաձայն, եթե այլ բան հատուկ սահմանված չէ, նշված օրինական տոկոսները հաշվարկվում են ավտոմատ կերպով: Բայց ինչ վերաբերում է գոյություն ունեցող համաձայնագրերին, որոնք չեն անդրադարձել այս խնդրին:

Եթե ​​կողմերը մտադիր չեն հաշվի առնել նոր ներդրված շահերը, ապա ստիպված կլինեն վերանայել պայմանավորվածությունները և փոփոխություններ կատարել դրանցում։ Եթե ​​պայմանագիրը չի փոխվել և օրինական տոկոսներ են կուտակվել, ապա դրանք պետք է արտացոլվեն եկամտային հարկը հաշվարկելիս (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 271-րդ հոդվածի 6-րդ կետ) կամ ներառվեն ծախսերի մեջ (հարկային օրենսգրքի 272-րդ հոդվածի 8-րդ կետ): Ռուսաստանի Դաշնության):

Երկուսն էլ մասշտաբով բավականին խնդրահարույց են կարճ ժամկետներԵվ մեծ քանակությամբպայմանագրեր

Այս բարդության հետ կապված՝ Ռուսաստանի Դաշնության նախագահը 2016 թվականի հուլիսի 3-ին ստորագրել է թիվ 315-ФЗ օրենքը՝ փոփոխություն մտցնելով այս օրենսդրական նորմում։

Իրավական շահի կանոնի ժամանակակից տարբերակը

2016 թվականի օգոստոսի 1-ից Արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 317.1-ը, որը վերացրեց վերը նկարագրված թյուրիմացությունները: Փոփոխության մեջ նշվում է, որ օրինական տոկոսները կիրառվում են միայն այն դեպքում, եթե դա ուղղակիորեն նախատեսված է համաձայնագրի տեքստում, այսինքն՝ վերացվել է դրանց «լռելյայն» հաշվեգրումը, հենց այն, ինչ առաջացրել է շփոթություն և թյուրիմացություն։

ԿԱՐԵՎՈՐ!«Ռիսկի գոտին» ներառում է «միջօրենսդրության» ընթացքում՝ 2015 թվականի հունիսի 1-ից մինչև 2016 թվականի օգոստոսի 1-ը կնքված պայմանագրերը, քանի որ օրենքները հետադարձ ուժ չունեն։ Հետևաբար, նման պայմանագրերով հատուկ ուշադրություն պետք է դարձնել, թե արդյոք օրինական տոկոսները հաշվի են առնվում որպես եկամտի (կամ ծախսերի) մաս: Սա պահանջում է անցյալ փաստաթղթերի վերանայում և դրա արդյունքների հիման վրա կա՛մ վերահաշվարկ, կա՛մ լրացուցիչ համաձայնագրի կնքում այս ընթացքում օրինական տոկոսների չհաշվառման վերաբերյալ:

Արվեստի նոր դրույթներ. 317.1-ն ընդլայնվում է այն առումով, որ դրանք այլևս չեն կիրառվում միայն առևտրային կազմակերպություններ, այլ նաև ֆիզիկական անձանց և շահույթ չհետապնդող կառույցներին:

Օրինական տոկոսների հարկումը

Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարությունը 2016 թվականի օգոստոսի 3-ի թիվ 03-03-06/1/45600 գրությամբ եկել է այն եզրակացության, որ եթե համաձայնագրի կողմերն օգտվեն օրինական տոկոսների վճարում սահմանելու իրավունքից. , պարտատերը դրանով կավելացնի հարկային բազան ԱԱՀ-ի համեմատ: Բնականաբար, դա վերաբերում է այն ֆինանսներին, որոնք օգտագործվել են ԱԱՀ-ով հարկվող ապրանքների, աշխատանքների և ծառայությունների դիմաց վճարելու համար։

Այս նամակը տեղի է ունեցել փոփոխության ներդրումից հետո, իսկ մինչ այդ Ֆինանսների նախարարությունը հավատարիմ է մնացել այն դիրքորոշմանը, որ օրինական տոկոսների չափից ԱԱՀ չի հատկացվում։

Այսպիսով, 2016 թվականի օգոստոսի 1-ից հետո կնքված պայմանագրերով ամեն ինչ պարզ է՝ օրինական տոկոսը ներառված է ԱԱՀ-ում։ Իսկ ի՞նչ կասեք «միջօրենսդրության» ժամանակաշրջանի և մինչև 2015 թվականի հուլիսի 1-ը կնքված պայմանագրերի մասին։ Իրոք, պայմանագրերի մեծ մասով պարտատերը մտադիր չէր լրացուցիչ եկամուտ ստանալ օրինական տոկոսների տեսքով։ Այս իրավիճակի 2 հնարավոր հիմնավորում կա.

1. Պոտենցիալ եկամուտը, որը կողմը մտադիր չէր ստանալ, քանի որ պայմանագրի կնքման պահին դեռ օրինական տոկոսներ չեն սահմանվել, չեն կարող համարվել եկամուտ, ինչը նշանակում է, որ այն ներառված չէ ԱԱՀ-ի բազայում:
2. Իրավական տոկոսների բնույթը գրեթե նույնական է սովորական առևտրային վարկերին, ինչը նշանակում է, որ առաջինը կարող է ընդլայնվել՝ վերջինիս նկատմամբ ԱԱՀ-ի վերաբերյալ չափազանց հստակ դիրքորոշում ներառելու համար: Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2015 թվականի հուլիսի 4-ի թիվ 03-07-05/32290 և 2015 թվականի մայիսի 21-ի թիվ 03-07-05/29303 նամակների, առևտրային վարկի տոկոսները ենթակա չեն. ավելացված արժեքի հարկին:

SO:ԱԱՀ չի պահանջվում այն ​​պայմանագրերից, որոնք օրինական տոկոսների վերաբերյալ համաձայնագիր չեն պարունակում: Դրանք պետք է ճանաչվեն հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում, երբ դրանք իրականում վճարվեն: Այս գումարները ներառված են կազմի մեջ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 250-րդ հոդվածի 6-րդ կետ):

Օրինական տոկոսների հաշվարկ

Ինչպես նշեցինք, օրինական տոկոսը դրամական սանկցիա չէ, հետևաբար դրա չափը չի կարող հաշվարկվել Արվեստի դրույթների համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 395-ը, ինչպես նախկինում արվել է դրամական պարտավորությունների գծով տույժեր վճարելու համար: Անհրաժեշտ է հաշվարկել այլ անձանց ֆինանսների օգտագործման վարձատրությունը՝ օրինական և ոչ խախտումներով իրականացված։

Տոկոսադրույքը, որով կատարվում է հաշվարկը, կարող է նշված լինել պայմանագրում կամ հատուկ չնշված լինել: Եթե ​​պայմանագրի տեքստում դրա մասին նշում չկա, ապա օգտագործվում են Կենտրոնական բանկի տվյալները Ռուսաստանի Դաշնությունվերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի գծով 2016 թվականի հունվարի 1-ից հիմնական տոկոսադրույքին հավասար, որը 2017 թվականի հուլիսի դրությամբ կազմում էր 9%: Բայց պետք է հաշվի առնել, թե կոնկրետ երբ է կնքվել պայմանագիրը, քանի որ տարբեր ժամանակներում գործել են տարբեր իրավական նորմեր.

• մինչև 2015 թվականի հունիսի 1-ը` օրինական տոկոսներ չեն հաշվարկվում.
• 2015 թվականի հունիսի 1-ից մինչև 2016 թվականի օգոստոսի 1-ը («միջօրենսդրություն») – բանկային ավանդների ուշ վճարումների դրույքաչափի հաշվարկ.
• 2016 թվականի օգոստոսի 1-ից հետո՝ Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի հիմնական փոխարժեքով:

Որպես կանոն, հաշվարկը կատարվում է դրամական պարտավորության կատարման յուրաքանչյուր օրվա համար։

ՕՐԻՆԱԿ. Ընկերությունը հումքի մատակարարման պայմանագիր է կնքել 20000 ռուբլու չափով, որը, համաձայն պայմանագրի պայմանների, պետք է վճարվի մեկ շաբաթվա ընթացքում։ Պայմանագրի տեքստում դրված էր օրինական տոկոսների հաշվարկման պայման։ Դրույքաչափը չի նշվում: Վճարումը կատարվել է ժամանակին, 7-րդ օրը։

Դրամական միջոցներն օգտագործելու 7 օրվա համար վճարման գումարից պետք է գանձվի օրինական տոկոս: Քանի որ դրույքաչափի բարձրացման կամ նվազման հետ կապված հատուկ պայմաններ չեն եղել, այն կհավասարվի հիմնական դրույքաչափին՝ տարեկան 9%։ Օրինական տոկոսը կկազմի՝ 9% / 365 (տարեկան օրեր)՝ օրական 0,024%, իսկ շաբաթական՝ 0,168%։ Այս դեպքում, հաշվի առնելով գործարքի գումարը, գնորդը պետք է վճարի 33,6 ռուբլի: օգտագործման շաբաթական կանխիկ, ովքեր անծանոթ են դարձել պայմանագրի կնքման պահից։

Հաճախ վարկային պայմանագրերը պարունակում են պայման, որը կոչված է խրախուսելու վարկառուին արագ վճարել վարկի դիմաց: մ հոդված 1-ին հոդված. 809 Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգիրք. Ամենատարածված երկու տարբերակներն են.

• Ժամանակին չվճարված վարկի տոկոսները ավտոմատ կերպով ավելացվում են մայր գումարին: Այսինքն՝ պարտքն ավելանում է, և հետագա տոկոսներն ավելի մեծ գումարի վրա են հաշվարկվում։
• Վարկի տոկոսների վճարման ուշացման յուրաքանչյուր օրվա համար վարկառուն վճարում է առանձին համաձայնեցված «տույժ» տոկոս՝ որոշակի դրույքաչափով, որը հաշվարկվում է չվճարված տոկոսների գումարի վրա:

Եթե ​​անգամ նման պայման նախատեսված չէ վարկային պայմանագրում, ապա «տոկոսների» հաշվարկը հնարավոր է Արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 395.

Տեսնենք, թե վարկային պայմանագրում տեղ գտած ձևակերպումներից ելնելով, ինչպես են հաշվի առնվում վարկի տոկոսների ուշ վճարման դեպքում կուտակված գումարները «շահավետ» ծախսերում։

ՏԱՐԲԵՐԱԿ 1. Ժամանակին չվճարված տոկոսները ներառվում են վարկի «մարմնի» մեջ

Ենթադրենք, մի կազմակերպություն մեկ տարով 1 միլիոն ռուբլու վարկ է վերցրել։ տարեկան 18%-ով` տարեվերջին մայր գումարը մարելու պարտավորությամբ: Պայմանագրի համաձայն, ոչ ուշ, քան յուրաքանչյուր ամսվա 30-րդ օրը, նա պետք է վարկատուին վճարի վարկի գումարի 1,5%-ը, մեր դեպքում այն ​​կազմում է 15,000 ռուբլի: Մարտին կազմակերպությունը ժամանակին չի վճարել այս գումարը։ Այսպիսով, ապրիլի համար վարկից օգտվելու տոկոսների չափը կկազմի 15225 ռուբլի։ ((1 միլիոն ռուբլի + 15000 ռուբլի) x 1,5%):

Մեր ընթերցողներից տեղեկացանք, որ երբեմն հարկային մարմինները ստուգումների ժամանակ ոչ գործառնական ծախսերից հանում են վարկից օգտվելու համար կուտակված տոկոսների ավելացված և սկզբնական գումարի տարբերությունը։ Մեր դեպքում դա 225 ռուբլի է: ((15,225 ռուբլի - 15,000 ռուբլի): Նրանք կարծում են, որ այս տարբերությունը չի վերաբերում պարտքային պարտավորությունների տոկոսների տեսքով ծախսերին. մ ենթակետ 2 էջ 1 արվեստ. 265 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք.

Սակայն ֆինանսների նախարարությունից մեզ հետ զրույցում հաստատեցին, որ դա ճիշտ չէ։

Հեղինակավոր աղբյուրներից

Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության հարկային և մաքսային սակագների քաղաքականության վարչության գլխավոր մասնագետ-փորձագետ

«Ոչ գործառնական ծախսերը ներառում են արտադրության և (կամ) վաճառքի հետ անմիջականորեն չվերաբերվող գործունեություն իրականացնելու ողջամիտ ծախսերը: Դրանք ներառում են, մասնավորապես, ցանկացած տեսակի պարտքային պարտավորությունների դիմաց տոկոսների տեսքով ծախսեր: Կարծում եմ, որ այս դեպքում ավելացված վարկի գումարի վրա կուտակված տոկոսները պետք է հաշվի առնվեն շահութահարկի նպատակներով որպես պարտքային պարտավորությունների մաս՝ հաշվի առնելով Արվեստի 1-ին կետով սահմանված սահմանափակումները: 269 ​​Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք:

Ստացվում է, որ խնդրո առարկա տոկոսը կարող եք ներառել ծախսերի մեջ, ինչը լավ նորություն է։ Այնուամենայնիվ, դուք պետք է ապահովեք, որ վարկի վրա կուտակված տոկոսների ընդհանուր գումարը.

• <или>20%-ից ավելի չի շեղվել այս կամ այն ​​ուղղությամբ մյուսների միջին տոկոսադրույքից նմանատիպ վարկեր, թողարկված նույն եռամսյակում ե պարբ. 3 էջ 1 արվեստ. 269 ​​Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք;
• <или>համապատասխանում է սահմանված ստանդարտին, եթե չունեք այլ նմանատիպ վարկեր: Հիշեցնենք, որ այս ստանդարտն այժմ կազմվել է Տ pp. 1, 1.1 արվեստ. 269 ​​Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք:
• 2009 թվականի նոյեմբերի 1-ից հետո ստացված ռուբլու վարկերի համար՝ 1,8 x Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքը.
• արտարժույթով վարկերի համար՝ 0,8 x Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույք:

ՏԱՐԲԵՐԱԿ 2. Եթե վարկի տոկոսագումարը ուշանում է, ապա վճարվում է «տույժ» տոկոս.

Որպես հիմք ընդունենք 1-ին տարբերակում քննարկված օրինակի թվային տվյալները: Բայց փոխենք դրանք հետևյալ կերպ. Վարկային պայմանագրի պայմանների համաձայն՝ վարկի տոկոսների վճարման ուշացման դեպքում կազմակերպությունը վճարում է «տույժ» տոկոս՝ չվճարված տոկոսների գումարի 0,2%-ի չափով յուրաքանչյուր ուշացման օրվա համար: Մարտ ամսվա տոկոսների վճարումը կազմակերպությունը ուշացրել է 20 օր։

Այսպիսով, բացի այդ տոկոսները վճարելուց, նա ստիպված կլինի վճարել ևս 600 ռուբլի։ «Տուգանք» տոկոս ((RUB 15,000 x 0.2%) x 20 օր):

Իրենց իրավական բնույթով «տույժ» տոկոսն է քաղաքացիական պատասխանատվության միջոցանբարեխիղճ վարկառուի հետ կապված. Սակայն դրանց վճարումը վարկառուին չի ազատում վարկի գումարը մարելու և փոխառու միջոցների օգտագործման դիմաց տոկոսներ վճարելու պարտավորությունից։ Եվ Արվեստ. 811 Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգիրք; Մոսկվայի մարզի դաշնային հակամենաշնորհային ծառայության 2010 թվականի հուլիսի 7-ի թիվ KG-A40/6656-10 որոշումը..

Ելնելով դրանից՝ կարելի է ենթադրել, որ «տույժ» տոկոսները շահութահարկի նպատակներով կարող են հաշվի առնվել որպես ծախսեր՝ պայմանագրային կամ պարտքային պարտավորությունների խախտման համար պարտապանի կողմից ճանաչված տույժերի, տույժերի և (կամ) այլ պատժամիջոցների տեսքով: Վ ենթակետ 13-րդ կետ 1-ին հոդված. 265 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Հիշեցնենք, որ այս դեպքում ծախսերը նորմալացման կարիք չունեն։ բ հոդված 1-ին հոդված. 269 ​​Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք, բայց դուք կարող եք դրանք ամբողջությամբ հաշվի առնել։

Ֆինանսական վարչությունն իր պարզաբանումներում երբեք չի անդրադարձել մեր քննարկվող հարցին։ Ուստի մենք ինքներս դիմեցինք այնտեղ՝ պարզելու, թե որքանով է ճիշտ մեր պատճառաբանությունը։ Ահա թե ինչ են մեզ ասել.

Հեղինակավոր աղբյուրներից

«Իրոք, վճարման ենթակա տոկոսները, եթե վարկառուն խախտում է պարտքի պարտավորության պայմանները, քաղաքացիական պատասխանատվության չափանիշ է: Նման տոկոսները շահութահարկի նպատակներով հաշվի են առնվում որպես ենթաբաժնի հիման վրա տույժերի, տուգանքների և այլ պատժամիջոցների տեսքով ծախսեր: 13-րդ կետ 1-ին հոդված. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 265-ը ամբողջությամբ»:

Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարություն

Այսպիսով, մինչև վարկի տոկոսների ուշ վճարման համար վճարված գումարները ծախսերի վրա հաշվեգրելը, տեսեք, թե ինչպես է ձևակերպված դրանց վճարման պայմանը վարկային պայմանագրում։ Դրանից է կախված՝ կկարգավորվի՞ «տոկոսները», թե՞ ոչ։

Տոկոսները կամ բարդ տոկոսային համակարգը այն գումարի տոկոսների հաշվարկն է, որի դիմաց արդեն իսկ ստացվում է տոկոս:

Ինչպե՞ս են հաշվարկվում տոկոսները տոկոսների վրա:

Ինչպես գիտեք, տոկոսը ներդրված կամ լիազորված գումարին համարժեք որոշակի գումարի վճարումն է: Օրինակ, լիազորված գումարը 1000 ռուբլի է, այս գումարը ենթակա է տասը տոկոս տոկոսի: Տասը տոկոս, հակառակ դեպքում ներդրված 1000 ռուբլուց 0,1-ը։ Մենք բազմապատկում ենք այս երկու թվերը և ստանում ենք 100 ռուբլի գումար, այս գումարը կլինի ավանդի տոկոսը:

Այս մեթոդը կոչվում է պարզ տոկոսադրույքի մեթոդ. մենք պարզապես վերցնում ենք թվի տոկոսը և այն ավելացնում բազային թվին: Եթե ​​այս տեսությունը վերլուծենք մաթեմատիկական տեսանկյունից, ապա բաժնետոմսերի տոկոսը վերցնելով որպես «x», իսկ կանոնադրականը՝ «y», ապա վերջնական գումարը «z» տոկոսային հաշվարկից հետո կհաշվարկվի ըստ հավասարման. :z=y+y*x Այսպիսով, 1000+1000*0.1=1100։

Այժմ դիտարկենք տոկոսների հաշվարկման բարդ համակարգը։ Ենթադրենք, որոշակի ժամկետով գումար է մուտքագրվել այն պայմանով, որ այս ժամկետից հետո նա կստանա ավանդի գումարի 10 տոկոսը, իսկ որոշ ժամանակ անց՝ 5 տոկոս արդեն տոկոսով ավելացած գումարի վրա։

Եկեք նախ վերլուծենք այս իրավիճակը պարզապես բառերով, իսկ հետո սովորենք, թե ինչպես գրել այն հավասարումների մեջ, որպեսզի անհրաժեշտության դեպքում կարողանաք փոխարինել ցանկացած թվեր և հաշվարկել: Այսպիսով, նախ՝ որոշակի ժամանակահատվածից հետո ավանդի վրա տոկոսներ կհաշվարկվեն։ Ենթադրենք, որ ավանդը նույնպես 1000 ռուբլի է։ Այնուհետև այս ներդրման 10 տոկոսը, ինչպես մենք գրել ենք վերևում, կկազմի 100 ռուբլի: Երբ ներդրումային ժամկետը լրանա, ներդրողի հաշվին կունենա 1100 ռուբլի: Երբ դեռ որոշ ժամանակ անցնի, նրան կվճարեն 5 տոկոս եղած, այսինքն՝ արդեն ավելացված գումարի վրա։ Այսպիսով, հեշտ է կատարել հաշվարկը. մենք ավելացնում ենք հինգ տոկոս գոյություն ունեցող 1100 ռուբլի գումարին, դրա համար մենք 1100-ը բազմապատկում ենք 0,05-ով և վերջնական արդյունքը կազմում է 1155 ռուբլի ավանդի գումար:

Ինչպե՞ս գրել այս հաշվարկը հավասարման տեսքով, որպեսզի դրա մեջ կարողանաք փոխարինել ցանկացած այլ թվ և առանց խնդիրների հաշվարկել: Դա անելու համար վերցնում ենք մեր առաջնային z=y+y*x հավասարումը և փոխում ենք այն: Առաջին հավասարման մեջ ստացված շահույթին պետք է վերցնենք ևս մեկ տոկոս (նշում ենք x1), որից հետո հավասարումը կստանա z=(y+y*x)+(y+y*x)*x1. .

Հիշիր դպրոցական տարիներ, մաթեմատիկայի մեջ միշտ եղել են տոկոսների հետ կապված խնդիրներ, որոնք ոչ բոլորին են դուր եկել, քանի որ պետք է խորանալ դրանց մեջ։

Տոկոսների հաշվարկը մենք վերլուծել ենք բարդ և պարզ սխեմայի համաձայն, հիմա պարզենք, թե որտեղ է օգտագործվում բարդ տոկոսային համակարգը։

Որտե՞ղ է օգտագործվում «տոկոսների տոկոսը»:

Բանկային հատվածում մենք գտնում ենք տոկոսների կապիտալացման ամենատարրական կիրառումը։ Բանկը տոկոսները հաշվարկում է բարդ սխեմայով: Այսպիսով, պահանջվող ներդրումը կավելանա տարեկան՝ համաձայն վերը նշված հավասարման:

Բաղադրյալ տոկոսների հաշվարկման համակարգը ցույց տալու համար որոշ մաթեմատիկոսներ որպես օրինակ են բերում ավետարանական առակը աղքատ այրու մասին, ով տաճարին երկու ցիտ է դրել՝ ամենաթանկ բանը, որն ուներ: Եթե ​​բարդ համակարգի համաձայն տարեկան հինգ տոկոս տոկոսադրույքով բանկում երկու կոպեկ դնեք, ապա 2012 թվականից հետո ավանդի գումարը կկազմի 4,29 * 10 ռուբլու քառասուներորդ ուժի դիմաց: Սա, իհարկե, ընդամենը հաշվարկներ են, ավաղ, դեռ խժռում է, 2012-ի համար դրա տոկոսը պարզապես հսկայական կլիներ՝ հաշվի առնելով այս տարիների ընթացքում տեղի ունեցած բոլոր իրադարձությունները. պատերազմներ կարող են լինել և այլն:

Վարկավորման ժամանակ կիրառվում է մեկ այլ բարդ տոկոսային համակարգ. Որպես կանոն, այն կիրառվում է այն մարդկանց նկատմամբ, ովքեր բանկին չեն մարում ժամկետանց վարկերը։ Այնուհետև բանկը ստեղծում է տոկոսների բարդ համակարգ և տոկոսներ է գանձում՝ բազմապատկելով պարտքի չափը:

Ելնելով վերը նշվածից, եթե հասկանում եք այս համակարգի գործունեությունը, գրեթե երբեք խնդիրներ չեք ունենա ֆինանսական հաշվարկների և հաշվեկշռի հետ կապված: Հաջողություն քեզ!

Եղեք տեղեկացված United Traders-ի բոլոր կարևոր իրադարձություններին. բաժանորդագրվեք մեր