Hata: Son işleme ait vergi hesaplaması yapılamıyor. Eski hataları düzeltmeye yönelik şemalar

Bir vergi temsilcisinin görevi, kişisel gelir vergisinin stopajının imkansızlığı hakkında vergi makamlarına bilgi sunulmasıyla bağlantılı olarak sona erdirildiğinde şu soru ortaya çıkar: sonraki hesaplamalar için bu gerçeğin 1C: Maaş ve Personel Yönetimi 8 programına nasıl kaydedileceği. doğru bir şekilde yürütülüyor mu? Bu makalede, 1C metodolojistleri şunları veriyor: adım adım talimatlar 1C: Maaş ve Personel Yönetimi 8 programını kurmanıza ve kişisel gelir vergisi tahakkuk ve kesintilerinin sonraki kayıtlarını hatasız tutmanıza yardımcı olacaktır.

Vergi acentesi kişisel gelir vergisini kesemiyorsa

Bireysel bir vergi mükellefinden kişisel gelir vergisinin kesilememesi örneğin aşağıdaki durumlarda ortaya çıkabilir:

• 4.000 rubleyi aşan hediyeler de dahil olmak üzere ayni gelir öderken, eğer kişiye daha sonra nakit olarak herhangi bir gelir ödenmediyse;
• gelir maddi faydalar şeklinde ortaya çıktığında;
• borçlu olunan tutarın ödenmesi üzerine ücretler mahkeme kararına dayanarak (mahkeme kararlarıyla belirlenen miktarlarda).

Kişisel gelir vergisinin vergi acenteleri pahasına ödenmesine izin verilmez (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 9. fıkrası).

Örnek

İşte adım adım bir prosedür:

Çalışanın kişisel gelir vergisi borcu birikim kayıtlarına yansıyor Kişisel gelir vergisi hesaplamaları bir bütçeyle Ve .

Belge birikim kaydına bir giriş kaydettirildi Kuruluşun çalışanları ile karşılıklı anlaşmalar(Şekil 1).

Pirinç. 1

Sonuç olarak rapor Kuruluş için tahakkuk ve kesintilerin özetiÖdenemeyen hesaplanan vergi tutarı 5. bölüme yansıtılacaktır. Denge sütunda Ay sonu çalışanlara borç(bkz. Şekil 2).

Pirinç. 2

Bu girişi düzeltmek için belgeyi veritabanına girelim. :

1. Birikim kaydının durumuna bakalım Kuruluşun çalışanları ile karşılıklı anlaşmalar(Şekil 1). Kişisel gelir vergisinin hesaplandığı belgeden - Kuruluşun çalışanları için maaş bordrosu- kayıt defterine gitmelisin Kuruluşun çalışanları ile karşılıklı anlaşmalar(Menü Eylem -> Git).

2. Girin yeni belge Biriktirme kaydı girişlerini ayarlama: menüde Ayarlar düzenleyeceğimiz kayıt bayrağını ayarlayın. Bizim durumumuzda öyle Kuruluşun çalışanları ile karşılıklı anlaşmalar. Bir satır ekleyin. Bilgi girerken tarih ve tutar değerlerinin tam olarak 1. maddeye karşılık gelmesi önemlidir. Belge tarihi dönemdir. Hareket türü Gelen, vergi tutarı artı, alanlar "ödemenin niteliği" Ve "ödeme yöntemi" boş bırakın (kayıttaki mevcut girişe benzer). Belgeyi gerçekleştiriyoruz (Şekil 3).

Pirinç. 3

Kuruluşun çalışanları ile karşılıklı anlaşmalar(Şekil 4).

Pirinç. 4

Vergi ödemesinin birikim kaydına girilmesi Bütçeye kişisel gelir vergisi ödemeleri(Şekil 5) belge yürütülürken oluşturuldu Kuruluşun çalışanları için maaş bordrosu bayrak ayarlanmışsa Kişisel gelir vergisini hesaplarken hesaplanan vergiyi stopaj olarak dikkate alın“muhasebe parametrelerinin” ayarlanmasında.

Pirinç. 5

Otomatik olarak oluşturulan dize gibi Tutmak doğru değil. Dayanmak imkansızdı. Belgeyi kullanma Biriktirme kaydı girişlerini ayarlama Bu çalışan için birikim kaydının durumunu ayarlayalım Bütçeye kişisel gelir vergisi ödemeleri, hareket türünü ayarlama - Tüketim ve vergi eksi miktarı. Tarihlere dikkat edin. Düzeltme kaydının tarihleri, kayıt girişinin tarihleriyle tam olarak eşleşmelidir. Ancak bu kaydın tüm alanları belgeden doldurulmaya uygun değildir. Belgeyi gönderdikten sonra birikim kaydına gidin Bütçeye kişisel gelir vergisi ödemeleri ve yeni eklenen satırı düzeltin - “satır türü” alanında ayarlamanız gerekir Tutmak. Alanı doldurun Ayrı bölüm. Ayarlama satırını doldururken, ayarlanan alanla aynı alanların doldurulduğundan emin olun.

Kayıt defterinin şimdi nasıl göründüğünü görün Bütçeye kişisel gelir vergisi ödemeleri(Şekil 6).

Pirinç. 6

Kişisel gelir vergisinin fazla ödenmesi durumunda

Kişisel gelir vergisinin fazla ödenmesi bazı durumlarda ortaya çıkabilir, örneğin:

• vergi mükellefi statüsünü değiştirirken;
• Mal kesintisi bildirim tarihinden sonra uygulanmaya başlandıysa;
• standart kesintiler yeniden hesaplandı;
• önceki döneme ait ücretlerin yeniden hesaplanması söz konusuydu.

Bazı durumlarda, verginin fazla ödendiği gerçeğinin çalışanın işten çıkarılmasından sonra ortaya çıkması veya yalnızca vergi dairesinin geri ödeme hakkına sahip olması nedeniyle kişisel gelir vergisini geri ödemek imkansızdır. Çalışan ayrıca aşırı stopaj vergisini geri ödemek için vergi dairesiyle iletişime geçmeyi ve 3-NDFL beyannamesi göndermeyi planladığını da bildirebilir.

Programın negatif kişisel gelir vergisini hesaplamaya çalışmasını durdurmak için birikim kayıtlarını ayarlamanız gerekir. Bütçeye kişisel gelir vergisi ödemeleri Ve Kuruluşun çalışanları ile karşılıklı anlaşmalar Yukarıdaki örnekte tartışılan algoritmaya göre.

Kayıt girişlerinde tamamlanmış düzeltmenin iptal edilmesi gerekiyorsa, düzeltme belgesini silinmek üzere işaretlemenin yeterli olmadığını lütfen unutmayın. İşaretli tüm nesneleri silmeniz gerekir.

L.A. Elina, ekonomist-muhasebeci

Eski hataları düzeltmeye yönelik şemalar

Hem resmi hem de söylenmemiş kurallar dikkate alınarak muhasebe, vergiler ve sigorta primlerinde geçmişte yapılan bir hata nasıl düzeltilir?

Hatalar kendi başlarına hoş olmayan şeylerdir. Ve eğer onlar adına para cezası da alınabiliyorsa, bu hiç de eğlenceli değil. Her şeyi zamanında ve doğru bir şekilde düzeltirseniz para cezalarından kaçınabilirsiniz. Bu makale geçmiş hataların düzeltilmesiyle ilgilidir. Çünkü kural olarak mevcut dönemlerde herhangi bir zorluk yoktur.

Geçen yılın muhasebe hatalarının düzeltilmesi

Yeni Muhasebe Kanunu bu konuda hiçbir şeyi değiştirmedi. Bu nedenle geçmiş yıllardaki hataların bilinen kalıplara göre düzeltilmesi gerekiyor.

1madde 6 PBU 22/2010; 2madde 3 PBU 22/2010; 3madde 14 PBU 22/2010; 4madde 9 PBU 22/2010; 5alt sayfa 2 madde 9 PBU 22/2010; 6s. 6-8 PBU 22/2010

Vergi hatalarının düzeltilmesi

Hatalar derken, verginin hesaplanmasını etkileyen tutarların beyanında (sizin tarafınızdan müfettişliğe sunulmuş olan) yanlış hesaplamayı kastediyoruz. Beyannameyi doldurmadan önce muhasebede herhangi bir yanlışlık bulursanız, beyanı hazırlamadan önce bunları düzeltmeniz yeterlidir.

Hataları düzeltmenin evrensel bir yolu, hatanın yapıldığı döneme (bundan böyle "hatalı" dönem olarak anılacaktır) ilişkin güncellenmiş bir beyan sunmaktır. Bu nedenle, güncellenmiş bir beyannamenin hazırlanması ve müfettişliğe sunulmasının özelliklerine hemen dikkat çekmek istiyoruz:

• hataların yapıldığı tarihte yürürlükte olan forma göre hazırlanmalı ve Madde 5 md. Rusya Federasyonu 81 Vergi Kanunu;
• düzeltme numarası beyanın başlık sayfasında belirtilmelidir;
• güncellenen beyan yalnızca düzeltilmiş verileri değil aynı zamanda başlangıçta doğru olanlar da dahil olmak üzere tüm göstergeleri içermelidir;
• Güncellenen beyana, müfettişler genellikle mevcut durumu açıklayan bir ön yazı ile gecikmelerin ve cezaların ödenmesini onaylayan faturaların kopyalarının eklenmesini tavsiye etmektedir (eğer böyle bir ödeme örneğin para cezasından kaçınmak için gerekliyse). Madde 4 md. Rusya Federasyonu 81 Vergi Kanunu).

Bununla birlikte, bir hatayı düzeltmeye yönelik özel prosedür, verginin türüne ve hatanın neye yol açtığına bağlıdır: vergi tutarının eksik veya fazla beyan edilmesi.

Vergiyi olduğundan az beyan eden hatalar

Bir hata sonucu vergi tutarı eksik tahmin edilmişse, aşağıdaki şemaya göre ayarlamalar yapılmalıdır. Üstelik hangi vergiyi hafife aldığınız önemli değil.

1s. 2, 3 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu 81 Vergi Kanunu

(1) Güncellenmiş beyanın sunulması için herhangi bir son tarih yoktur. Ancak, müfettişliğin kendisi bu tür bir hatayı bulmadan veya o dönem için yerinde bir vergi denetimi planlamadan önce bir hatanın tespit edilmesi ve düzeltilmesi durumunda, verginin eksik tahmin edilmesi nedeniyle herhangi bir para cezası uygulanmayacaktır. alt sayfa 1 fıkra 4 md. Rusya Federasyonu 81 Vergi Kanunu

Bir değişiklik gönderirseniz ancak borçları ve cezaları bu tarihten önce ödemezseniz, verginin geç ödenmesi nedeniyle para cezasına çarptırılabilirsiniz. alt sayfa 1 fıkra 4 md. 81, sanat. Rusya Federasyonu 122 Vergi Kanunu. Doğru, bu durumda bir açıklama sunmak, cezayı azaltabileceğinizi öne sürerek hafifletici bir durum olabilir. alt sayfa 3 s.1 md. Rusya Federasyonu'nun 112 Vergi Kanunu; Moskova Bölgesi Federal Antitekel Hizmetinin 16 Temmuz 2012 tarih ve A40-90732/11-91-391, 22 Mayıs 2012 tarih ve A40-41701/11-91-182 sayılı Kararları; FAS NWO, 22 Mayıs 2012 tarihli, No. A05-8232/2011.

Vergiyi artıran hatalar

Fazla vergi ödenmesine yol açan hataların düzeltilmesine hiç gerek yok çünkü bu bütçeyi daha da kötüleştirmeyecektir. Ancak bu tür hataları düzeltmek kuruluşun kendisi için faydalıdır - neden boşuna para israf edesiniz?

Vergi hesaplamasında herhangi bir düzeltme yapmanız durumunda, belge denetimi yapılması durumunda, önceki döneme ait vergi matrahının yanlış hesaplandığını kanıtlayabilmeniz gerekir. Bu, belirli gelir veya giderleri doğrulayan belgelerden daha fazlasına sahip olmanız gerektiği anlamına gelir. Hatanın yapıldığı yılın vergisini hesaplarken dikkate alınan diğer tüm birincil belgelere sahip olmanız gerekir.

Hataların düzeltilmesinin özellikleri şişirilmiş verginin türüne bağlıdır.

Gelir vergisi Ve KDV iki şekilde düzeltilebilir: ya bir açıklama göndererek ya da bunları cari dönemle düzelterek. Ancak hemen bir rezervasyon yapalım: KDV hesaplanırken yapılan hataları düzeltirken aşağıdaki şema yalnızca vergi matrahının hesaplanmasıyla ilgili olanlar için geçerlidir. Yani vergilendirilebilir gelir şişirildi, vergi oranı yanlış uygulandı (%10 yerine %18 vb.).

1Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı'nın 28 Haziran 2011 tarih ve 17750/10 sayılı Kararı; Federal Vergi Servisi'nin 21 Şubat 2012 tarihli SA-4-7/2807 sayılı mektubu; 2Maliye Bakanlığının 27.04.2010 tarih ve 03-02-07/1-193, 23.04.2010 tarih ve 03-02-07/1-188 sayılı yazıları; 3Madde 1 md. 78 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu

(1) Risk, müfettişlerin, verginin fazla ödenmesine yol açan hataların düzeltilmesinin, verginin mahsup edilmesi ve iadesi için Vergi Kanunu tarafından ayrılan süre ile sınırlı olduğuna inanması gerçeğiyle ilişkilidir. Madde 1 md. Rusya Federasyonu'nun 78 Vergi Kanunu; Maliye Bakanlığı'nın 5 Ekim 2010 tarih ve 03-03-06/1/627 sayılı yazısı. Risk almaya istekliyseniz, bu yalnızca hatanın fazla vergi ödenmesiyle sonuçlanması durumunda haklı görülebilir. Sonuçta, yalnızca bu durumda Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun öngördüğü hataları düzeltmek için tüm koşullara uyuyorsunuz Sanat. 54 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu

(2) Vergi miktarının azaltıldığı güncellenmiş bir beyanın, güncellenen dönem için (tekrarlanan bir beyan da dahil olmak üzere) yerinde inceleme yapılmasının emredilmesinin bir nedeni olduğunu lütfen unutmayın. madde 10 md. 89 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu

Doğru hesaplama hatası gelir vergisi cari dönemde bunu yapabilirsiniz:

• <если>hata, giderlerin veya zararların yanlış muhasebeleştirilmesiyle ilişkilidir - cari dönemdeki “unutulmuş” giderleri ve zararları yansıtır e Madde 1 md. Rusya Federasyonu'nun 54 Vergi Kanunu; Maliye Bakanlığı'nın 30 Ocak 2012 tarih ve 03-03-06/1/40 sayılı yazısı:

• <или>cari dönemde tespit edilen geçmiş yıl giderleri olarak;
• <или>normal işletme giderleri olarak;

• <если>vergiye tabi gelir önceden fazla gösterilmişti - hatalı kaydedilen tutarları cari dönemin faaliyet dışı giderlerinin bir parçası olarak muhasebeleştirin - önceki yıllara ait zarar olarak kaydedin Madde 1 md. 54, paragraf 1, md. 81, alt sayfa. 1 madde 2 md. Rusya Federasyonu 265 Vergi Kanunu.

Doğru hesaplama hatası KDV için vergi matrahı Cari dönemde vergi kanununa odaklanırsanız şunu yapabilirsiniz: Madde 1 md. 54 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu:

• <если>hata, alıcıya/müşteriye yanlış fatura kesilmesinden kaynaklanıyorsa:

• İki nüsha halinde bir düzeltme faturası hazırlayın ve 1a "Düzeltmeler..." satırını doldurun. alt sayfa Fatura doldurma Kurallarının “b” maddesi 1, onaylandı. 26 Aralık 2011 Tarihli ve 1137 Sayılı Kanun Hükmünde Kararname (Bundan sonra 1137 Sayılı Karar olarak anılacaktır);
• Bunun için cari çeyrek için satış defterine düzeltici girişler yapın:

Toplam verileri eksi ile yansıtan ilk faturayı kaydedersiniz;

Düzeltilen faturayı her zamanki gibi kaydedin;

• <если>hata, düzenlenen faturaları etkilemediyse satış defteri verilerini ayarlayın. Örneğin, aynı fatura yanlışlıkla iki kez kaydedildiyse, cari dönemin satış defterine toplam verilerini eksi işaretiyle kaydedebilirsiniz.

Ancak, bu planın KDV'deki hataların düzeltilmesi için yalnızca Vergi Kanunu'na güvenmeniz durumunda geçerli olduğunu lütfen unutmayın. Sonuçta, bir kitabın bakımına ilişkin Kurallarda satışlar onaylı 1137 Sayılı Kararİçinde bulunduğumuz dönemde hataların düzeltilmesine dair bir söz yok. Ayrıca, bu Kurallar, fazla KDV tahakkukunun çeyreği için düzeltilmiş faturaların satış kitabının ek bir sayfasına kaydedilmesini sağlar. satış kitabının tutulmasına ilişkin Kuralların 11. maddesi; Satış kitabının ek bir sayfasının doldurulmasına ilişkin Kuralların 3. maddesi onaylandı. 1137 Sayılı Karar. Yani, Kurallar tüm hataların yalnızca işlendiği dönemde düzeltilmesini öneriyor gibi görünüyor. Açıklama için Federal Vergi Servisi uzmanlarına başvurduk.

GERÇEK KAYNAKLARDAN

DUMINSKAYA Olga Sergeyevna

Rusya Federasyonu Devlet Sivil Hizmeti Danışmanı, 2. sınıf

“ Önceki çeyreklerden birinde KDV vergi matrahı makul olmayan bir şekilde fazla gösterildiyse (örneğin, tutarlar hatalı bir şekilde KDV'ye tabi işlemlere dahil edildiğinde), hatanın düzeltilmesi gerekir. Madde 1 Sanat. Vergi Kanununun 54'ü cari dönemde bu tür hataların düzeltilmesi olasılığını öngörmektedir. Ancak bu durumda işlemin cari döneme ait satış defterine eksi işaretiyle yansıtılması gerekir. Ve 1137 Sayılı Kararla onaylanan satış defterinin tutulmasına ilişkin Kurallar bu tür girişleri sağlamamaktadır. Dolayısıyla böyle bir durumda hatayı düzeltmek için, hatanın yapıldığı döneme ait satış defterinin ek bir sayfasını doldurmanız gerekmektedir. Madde 3 bölüm 4 Ek No. 5, onaylandı. 1137 Sayılı Karar. Yani, Hükümet tarafından onaylanan Kurallar dikkate alınarak cari dönemde düzeltilmesi mümkün olmayacaktır.

Yerel vergi müfettişlerinin, cari döneme ait KDV matrahının eksik beyan edilmesi yönünde kuruluşa talepte bulunabileceğini ve bunları Madde uyarınca adalete teslim edebileceğini göz ardı etmiyorum. Rusya Federasyonu'nun 122 Vergi Kanunu.

Gelir vergisinin bu dönemde korkmadan düzeltilebileceği ortaya çıktı. Ancak KDV konusunda aynı şeyi kesin olarak söylemek mümkün değil. Ancak Vergi Kanununun normları şüphesiz daha fazla ağırlık Bir satış kitabı tutma kurallarından daha fazlası. Ve tahkim mahkemeleri de muhtemelen buna katılacaktır.

Hata ilgiliyse KDV indirimlerinin eksik beyan edilmesiyle,özel bir sırayla düzeltilmesi gerekiyor. Sonuçta, KDV indirimleri vergi matrahının (satılan malların (iş, hizmetler) maliyeti olarak tanımlanır) oluşumuna katılmamaktadır. Madde 1 md. 154 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). Dolayısıyla önceki vergi dönemine ilişkin bir indirimin kabul edilmesi, cari vergi dönemine ait vergi matrahının yeniden hesaplanmasına yol açmaz. Maliye Bakanlığı'nın 25 Ağustos 2010 tarih ve 03-07-11/363 sayılı yazısı. Bu, yukarıdaki şemanın hiçbir şekilde uygulanamayacağı anlamına gelir.

Açıklamaya daha yakından bakalım unutulmuş kesintiler giriş KDV- İndirim hakkınızın olduğu dönemde faturayı satın alma defterine yansıtmamanız.

1Yüksek Tahkim Divanı Başkanlığı'nın 15 Haziran 2010 tarih ve 2217/10, 30 Haziran 2009 tarih ve 692/09 sayılı kararları

(1) Maliye Bakanlığı, kesintinin yalnızca kesinti hakkının ortaya çıktığı çeyrekte beyan edilmesi gerektiğine inanmaktadır ve satın alma defterinin tutulmasına ilişkin mevcut Kurallar, faturaların sonraki üç ayda kaydedilmesini sağlamamaktadır x Maliye Bakanlığı'nın 13 Şubat 2013 tarih ve 03-07-11/3784, 14 Aralık 2011 tarih ve 03-07-14/124 sayılı yazıları. Ancak Yüce tahkim mahkemesi farklı bir konum ve alt mahkemeler buna bağlı kalmalı Yüksek Tahkim Divanı Başkanlığı'nın 22 Kasım 2011 tarih ve 9282/11, 15 Haziran 2010 tarih ve 2217/10, 30 Haziran 2009 tarih ve 692/09 sayılı kararları

Faturayı zamanında yansıttıysanız - bu kesinti hakkına sahip olduğunuz dönemde, ancak daha sonra ortaya çıktı ki hata kabul faturanın kendisi, Durum aşağıdaki gibidir. Tedarikçinin size düzeltilmiş bir fatura düzenlemesi gerekir. Ve şunlara ihtiyacınız var:

• <если>müfettişle anlaşmazlık istemiyorsunuz ve Maliye Bakanlığının 2 Kasım 2011 tarih ve 03-07-11/294, 1 Eylül 2011 tarih, 03-07-11/236, 26 Temmuz 2011 tarih, 03-07-11/196 yazıları:

• hatalı fatura tutarını eksi işaretiyle satın alma defterine ek bir sayfada yansıtarak önceki dönemdeki kesintiyi kaldırmak;
• Yanlış faturanın yansıtıldığı üç aylık dönem için güncellenmiş bir beyanname gönderin;
• düzeltilmiş faturanın göstergelerini cari dönemin satın alma defterine yansıtın;

• <если>Müfettişlikle tartışmaya hazırız - önceki dönemdeki (yukarıda açıklandığı gibi) kesintiyi kaldırın, ancak aynı dönemde düzeltilmiş faturadaki kesinti için KDV'yi kabul edin. Çoğu mahkeme bu yaklaşımı desteklemektedir. Yüksek Tahkim Divanı Başkanlığı'nın 06/03/2008 tarih ve 615/08, 03/04/2008 tarih ve 14227/07 sayılı kararları; 20 Ağustos 2012 tarihli ve A35-8786/2011 sayılı FAS CO; 09/07/2011 tarih ve A40-136255/10-129-436 sayılı FAS MO; 24 Mayıs 2011 tarihli FAS UO No. Ф09-1652/11-С2; 04/12/2011 tarihli ve A55-14064/2009 sayılı FAS PO. Hatanın düzeltilmesi vergi tutarında bir azalmaya yol açmadıysa, o zaman hiçbir ceza ödemenize gerek kalmayacaktır. Ancak güncellenmiş bir beyana ihtiyaç duyulacaktır (hatalı faturadaki KDV tutarının, düzeltilmiş faturadaki vergi tutarıyla eşleşmemesi durumunda).

Emlak vergisi. Hata ancak “hatalı” döneme ilişkin güncellenmiş bir beyanın gönderilmesiyle düzeltilebilir.

Bu, beyanın şekli ve emlak vergisi hesaplamasının özelliklerinden kaynaklanmaktadır. Sonuçta, yalnızca cari yıl için sabit varlıkların kalıntı değerini yansıtıyor. Geçen yıl sabit kıymetlerin maliyetinde bir hata yaptıysanız ve bunu cari döneme ait emlak vergisi raporlamanızda düzelttiyseniz, yalnızca son çeyreğe ait verginin doğru hesaplanmasını sağlayabilirsiniz. Önceki dönemlere ait vergi tutarları da değişmeyecek.

Arazi vergisi. Ve burada açıklama yapmadan yapamayız. Sonuçta, arazi vergisi beyannamesi “mülk” beyanına benzer şekilde düzenleniyor: önceki yıllara ait vergi yeniden hesaplamalarını yansıtmak mümkün değil.

Ancak emlak vergisi ve arazi vergisindeki hataların düzeltilmesi sonucu, yalnızca cari dönemde gelir vergisinin hesaplanmasını etkileyecektir - daha önce aşırı tahakkuk eden arazi ve emlak vergisi tutarları, hatanın tespit edildiği anda gelire dahil edilebilir. Kâr düzeltmesi yapılarak giderlerin geriye dönük olarak çekilmesine gerek yoktur. Sonuçta, daha önce tahakkuk eden vergileri haklı olarak "karlı" giderlere dahil ediyordunuz Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı'nın 17 Ocak 2012 tarih ve 10077/11 sayılı Kararı.

Sigorta primlerine ilişkin hataların düzeltilmesi

Muhasebe beyanının nasıl hazırlanacağına ilişkin daha detaylı bilgi için bakınız: 2010, Sayı: 14, s. 65

Bunları düzeltmeden önce bunun kesinlikle geçmiş döneme ait bir hata olup olmadığına karar verin. Örneğin, son dönemde bir çalışandan yanlışlıkla gereğinden az ücret aldıysanız, bu durum önceki dönemin sigorta prim tutarını etkilememelidir. Sonuçta, cari dönemde ek gelir tahakkukunu yansıtacaksınız - ve cari dönemde bu ödemenin sigorta primlerinin hesaplanmasında dikkate alınması gerekir. Bu durumda geçmiş dönemlere ait ilave katkı payı ödenmesine, tahakkuk ettirilip ceza ödenmesine gerek yoktur.

Ancak bu yine de raporların sunulduğu önceki döneme ait bir hataysa ve katkıların eksik tahmin edilmesine yol açıyorsa düzeltilmesi gerekir. Burada katkıların eksik ödenmesine yol açan hataların düzeltilmesine yönelik bir seçenek bulunmaktadır, No. 212-FZ No. 212-FZ. Güncellenmiş raporlar da hazırlayabilirsiniz ancak elektronik ortamda göndermeniz pek mümkün değildir. Bu nedenle şahsen veya posta yoluyla göndermeniz gerekecektir.

Hataları düzeltirken muhasebe sertifikası hazırlamayı unutmayın. Yalnızca belirlenen hatanın özünü değil aynı zamanda onu nasıl ve hangi sürede düzelteceğinizi de yansıtmalıdır. Böyle bir sertifika, hem muhasebe hem de vergi kayıtlarındaki girişlerinizi doğrulayan birincil belgedir. Sanat. Rusya Federasyonu'nun 313 Vergi Kanunu; Madde 1 md. 6 Aralık 2011 tarih ve 402-FZ Sayılı Kanunun 9'uncusu.

Çalışma sırasında bir hata meydana gelirse, yazarkasa kısa bir bip sesi çıkarır ve ekranında aşağıdaki mesaj görüntülenir:
E YYY-XXX

Burada E (İngilizce: hata), YYY hata grubunun türüdür, XXX ise hata kodudur.

Ekrandaki hata kodunu silmek ve kasa çalışma moduna dönmek için C tuşuna basın.

Hata kodlarını, bunların oluşum nedenlerini ve çözümlerini ele alalım ve çözelim.

Hata kodu	Hatanın açıklaması	Çözüm
E000-008	Geçersiz fiyat/makbuz tutarı.	-
E000-010	Geçersiz miktar.	-
E000-017	Geçersiz ürün kodu.	Ya ürün kodu adı belirtmiyor ya da “bayraklar” sütununda ismin karşısında 255 - “ürün mevcut değil” var.
E000-103	Kağıt yok. Yazıcı kablosunun karttan bağlantısı kesilmiş.	Kağıt bitti. Yazıcı kolu kaldırılmıştır. Makbuz bandı sıkıştı. Sorun çözülmezse ASC'ye başvurun. TPM'yi kontrol ünitesine bağlayın.
E000-127	Çarpma sırasında taşma.	-
E000-134	Müşterinin yatırdığı tutar çek tutarından azdır.	Değişim hesaplanırken maliyetin altında bir tutar girildi. Veya bedava fiyattan satış yaparken verilen fiyatla ürün kodu girilmiştir.
E000-136	Vardiya 24 saati aştı.	Vardiyayı kapat. Vardiya süresi 24 saatten fazla olamaz.
E000-151	Değişiklik tutarının hesaplanması mümkün değildir.	-
E000-152	ÇKP'de ödeme için yeterli para yok.	-
E000-153	Vardiya kapalı, operasyon mümkün değil.	Gerekli işlemi gerçekleştirmek için vardiya açmanız gerekir.
E000-154	Kontrol kapalı - işlem mümkün değil.	-
E000-156	Vardiya açık - işlem imkansız.	Bu işlemi gerçekleştirmek için vardiyayı kapatmanız gerekir.
E000-170	Mali depolamada veri yok.	-
E000-191	Yazılım hatası.	Sorunu düzeltin veya kontrol ünitesini değiştirin. Ürünün CPU'sunu yeniden programlayın (bkz. kullanma kılavuzu, "Yazar kasanın dahili yazılımıyla çalışma" bölümü).
E000-210	Mali sürücüde bir iletişim hatası var veya mali sürücü eksik.	FN'nin kasada kurulu olup olmadığını kontrol edin. Kabloda hasar olup olmadığını kontrol edin.
E000-211	Yanlış komut formatı veya mali sürücü parametreleri.	-
E000-212	Mali depolama cihazının hatalı durumu.	Girilen komut farklı bir FN durumu gerektiriyor.
E000-215	Mali depolama cihazının geçici kaynağı tükendi.	-
E000-216	Mali depo dolu.	-
E000-217	Mali sürücüye yanlış tarih ve saat aktarıldı.	-
E000-218	Mali depolamada yasaklı veri yoktur.	-
E000-219	Mali biriktirici belge toplamının taşması.	-
E000-221	Mali akümülatördeki ve kasadaki vardiya numarası eşleşmiyor.	-
E000-222	Mali akümülatör malileştirilmemiştir.	ÇKP'yi malileştirin.
E000-223	Mali akümülatör zaten malileştirilmiştir.	Merkezi karşı taraf malileştirilir; herhangi bir malileştirme işlemi gerekmez.
E000-255	Yanlış CCT durumu.	Çoğu durumda FN kurulmaz veya cihaz malileştirilmez.
E130-005	Saat yanlış zamanı gösteriyor.	Doğru zamanı programlayın.
E130-007	Mali depolama yoktur.	Bir mali sürücü yükleyin.
E130-017	Düşük akü voltajı.	-
E130-024	Tablolar başlatılmadı.	-
E130-025	Kayıtlar başlatılmadı.	Çipi başlatın veya sorun düzeltilemiyorsa çipi değiştirin.
E130-026	Yazıcıyla bağlantı yok.	Nakit makbuz yazdırma aygıtını değiştirin. Yazar kasa fişi yazdırma cihazının bağlantı noktalarındaki kontaklarını kontrol edip temizleyin. Kontrol ünitesi CPU'sunu değiştirin veya kontrol ünitesini değiştirin.
E130-027	Mekanik yazıcı hatası.	-
E130-029	Yetersiz beslenme.	Pili şarj etmek için güç kaynağını bağlayın.
E134-000	Geçersiz parametre değeri.	-
E134-017	Tabloda var olmayan bir satır.	-
E134-018	Var olmayan alan.	-
E134-019	Geçersiz vardiya numarası.	-
E134-020	Geçersiz tarih.	-
E134-021	Geçersiz uzunluk.	-
E134-022	TLV yapılarıyla çalışırken arabellek taşması.	-
E134-023	Yanlış zaman.	-
E134-026	Yazar kasadaki tarih ve saat, mali sürücüdekinden daha azdır.	-
E134-032	Geçersiz BCD numarası değeri.	-
E134-033	Öznitelik başlatılmadı.	-
E135-006	Yanlış CCT durumu. Belgelerin OFD'ye gönderilmesi gerekmektedir.	-
E143-003	ÇKP kayıtlı değil.	-
E144-001	Kayıt sınırına ulaşıldı.	-
E144-002	Yanlış yeniden kayıt şifresi.	-
E144-003	Malileştirme sınırı aşılmıştır.	-
E144-006	Geçersiz TIN.	-
E144-007	Bu mali akümülatörün bu kasanın bir parçası olarak malileştirilmesi imkansızdır.	-
E144-008	Yazar kasanın geçersiz kayıt numarası.	-
E144-009	Geçersiz tarih.	-
E144-010	Geçersiz vardiya numarası.	-
E144-012	Vardiya sınırına ulaşıldı.	-
E144-255	Yazar kasa kayıtlı değil (mali sürücüyü malileştirmeye çalışırken).	-
E145-020	Geçersiz uzunluk.	-
E146-018	Mali depolama cihazının hizmet ömrü sona erdi.	-
E146-020	OFD için belgeleri saklama kaynağı tükendi.	-
E146-034	Mali sürücü hatası. OFD'den gelen mesaj kabul edilemez.	-
E146-035	Mali sürücü hatası. OFD'den gelen mesaj alınamıyor (yanlış sağlama toplamı).	-
E146-048	ÇKP'de mali depolama yoktur.	-
E147-129	Mali sürücüyle iletişim kurulurken I2C arayüz hatası.	-
E163-020	Mali depolama kaynağı tükendi.	-
E163-026	Boşluk raporu kesintiye uğradı. Mod girilemiyor.	-
E163-030	Moda giriş engellendi.	-
E163-102	Öznitelik ve öznitelik numarası belirtilmemiştir.	-
E163-106	Geçersiz kontrol türü.	-
E163-122	OFD teşhis hatası.	OFD parametrelerini kontrol edin.
E163-124	İndirim/ek ücret sonrası işlem mümkün değildir.	-
E163-125	Geçersiz bölüm.	-
E163-159	Yeniden kayıt sınırına ulaşıldı.	-
E163-163	Yazar kasanın seri numarası geçersiz.	-
E163-167	Geçersiz TIN/TRN.	-
E163-169	Seri numarası girilmedi.	-
E163-177	Geçersiz güvenlik kodu.	-
E163-178	İndirim\ek ücret\vergiyi iptal etmek imkansızdır.	-
E163-179	Bu ödeme şekliyle çekin kapatılması mümkün değildir (nakit kontrolü olmayan işlemler vardır).	-
E163-190	Bakım gerekli, müşteri hizmetlerine başvurun.	-
E163-224	Verginin hesaplanması son operasyon imkansız.	-
E164-001	UTM ATOL ile bağlantı yoktur.	1. USB kablosunda sorun var - UTM bağlantısını kontrol edin. 2. UTM hizmetlerinin başlatılması daha uzun sürebilir (5 dakikaya kadar). 3. "VZ" tuşunu kullanarak CCP ve UTM'yi manuel olarak senkronize etmeyi deneyin.
E164-002	UTM ATOL'daki kontrol arabelleği sıfırlandı.	UTM ile senkronizasyon kuruldu.
E164-003	ShK PDF-417'yi tekrarlayın.	Bu tüketim damgasını taşıyan mallar zaten satılmıştır.
E164-004	UTM ATOL'da kayıt iptal edildi.	-
E164-005	UTM ATOL'da çekin kapatılması iptal edildi.	-
E164-006	UTM ATOL'da çek iptali iptal edildi.	-
E164-009	Bekleme zaman aşımı süresi doldu.	-
E164-010	UTM'de acil dönüş iptal edildi.	-
E165-257	Bir düzeltme kontrolüne birden fazla kayıt yapılmasına izin verilmez.	-
E165-258	Bir ürün ürün koduyla 10'dan fazla kaydın çevrimdışına aktarılması kabul edilemez.	-
E165-259	Yanlış AtoN.	-
E165-260	Geçersiz vergi oranı numarası.	-
E165-261	Mallar için geçersiz ödeme türü.	-
E165-262	Geçersiz ürün kodu türü.	-
E165-263	Yanlış konum değeri.	-
E165-264	Ürün başına vergi aktarılırken ürün indirimleri yasaktır.	-
E165-265	Bir indirimin basılmak üzere aktarılması sırasında indirimin kaydedilmesi yasaktır.	-
E165-513	Ayrıntılar çekte zaten yazılmıştır, tekrarı yasaktır.	-
E165-514	Mali sürücünün bu çalışma modunda programlama ayrıntıları yasaktır (mali sürücü eksik veya arşiv kapalı).	-
E165-515	Bu ayrıntı yeniden kayıt için yeniden programlanamaz.	-
E165-516	Özelliğin durumunda geçersiz değişiklik.	-
E165-517	Geçersiz ayrıntı kombinasyonu.	-
E165-518	İşlemin gerçekleştirilmesi için gerekli ayrıntılar belirtilmemiştir.	-
E165-519	Konum arabelleğine veri yazılamıyor (EAh komutu verilmedi).	-
E165-520	Çek detaylarını yazmak imkansız, pozisyon oluşumu başladı (EAH komutu verilmedi)	-
E165-521	Sahne malzemelerini programlamak imkansızdır, zaten basılmıştır.	-
E165-769	Mali raporun yazdırılması kesintiye uğradı; raporu yazdırma komutunun tekrarlanması gerekiyor.	-

Yazar kasadaki mali sürücüye ilişkin hata kodları

Kod	Tanım	Çözüm
210	Arayüz düzeyinde FN ile iletişimde hata.	-
211	FN iletim formatı hatası.	-
212	Geçersiz FN durumu.	Çoğu durumda ÇKP kayıtlı değildi.
213	Düzeltilemeyen FN hatası.	FN'yi değiştirin.
214	FN sağlama toplamı hatası.	-
215	FN'nin hizmet ömrü sona erdi.	FN'yi değiştirin.
216	FN arşivi dolu.	-
217	FN'ye yanlış tarih ve saat gönderildi.	-
218	FN istenen verileri içermiyor.	-
219	FN (makbuz toplamı) taşması.	-
225	Geçersiz FN numarası.	-
231	FN komut parametrelerinin değeri yanlış.	-
232	TLV formatında iletilen FN verilerinin boyutunun aşılması.	-
233	FN ile ulaşım bağlantısı yoktur.	-
234	FN şifreleme yardımcı işlemcisinin kaynağı tükendi.	-
235	FN depolama kaynağı tükendi.
236	OFD'den gelen bir mesaj FN tarafından kabul edilemez.	Yazar kasaya girilen OFD parametrelerini kontrol edin.
237	FN'nin gönderilmemiş mali belgeleri var.	Mali belgeleri göndermek için yazar kasayı ağa bağlayın.
238	Bu kodun döndürülmesi, okuma kaydı 55 komutuyla genişletilmiş hata bilgilerinin elde edilebileceği anlamına gelir.