Облік товарів та послуг 1с. Бухоблік інфо

Нерідко в однієї організації перед іншою виникає борг. Цей борг можна погасити не лише коштами. Наприклад, у рахунок нього організація – боржник може надати будь-які послуги.

У цій статті ми розглянемо як відобразити в програмі 1С 8.3 провести взаємозалік між договорами з однією організацією, так і з різними контрагентами.

Розглянемо приклад, коли наша фірма замовила у постачальника 3 офісні кріслана суму 6 тисяч рублів, але ще не сплатила дану поставку. Через якийсь час ми надали послуги зі стрижки газону на 4 тисячі рублів. У програмі необхідно зробити взаємозалік та зменшити борг до 2 тисяч рублів.

Знайти акти взаємозаліку можна в меню 1С «Покупки», або «Продажі» виберіть пункт «Коригування боргу».

Перед вами відкриються всі раніше ведені документи щодо коригування боргів. Створіть новий документ. Найголовніше тут – правильно вказати вид операції. В даному випадку ми будемо робити взаємозалік з однією і тією ж фірмою, але за різними договорами: постачання та надання послуг. Тому було обрано «Залік заборгованості».

У позі "Зарахувати заборгованість" обираємо "Постачальнику". У тому випадку, коли маємо не ми, а нам, вибирається пункт «Покупця».

У реквізиті "Постачальник (кредитор)" виберемо фірму, з якою необхідно зробити взаємозалік. У нашому випадку облік у програмі ведеться відразу по кількох організаціях, тому в шапці так само виберемо необхідну (за якою рахується борг).

У документі щодо проведення взаємозаліку в 1С 8.3 присутні дві вкладки з відображенням списку документів, за якими сформувалася кредиторська (наша) та дебіторська заборгованість (перед нами). Заповнити дані можна як вручну, і автоматично. Для автоматичного заповнення натисніть на потрібній вкладці кнопку «Заповнити» і виберіть відповідний пункт з меню. Обидві вкладки заповнюються окремо, але інтерфейс однаковий.

На першій вкладці з'явився документ купівлі офісних крісел у сумі 6 тисяч рублів. На другий – надання послуг із стрижки газону на 4 тисячі рублів. Суми різняться і це видно внизу форми (- 2 тисячі рублів).

Для коректного проведення взаєморозрахунків відкоригуємо нашу заборгованість перед постачальником на першій вкладці. Встановимо замість 6 тисяч рублів 4 тисячі рублів.

У такий же спосіб можна провести взаємозалік із покупцем. Відмінність полягає лише в інших параметрах шапки документа.

Взаємозалік між організаціями

Як приклад розглянемо ситуацію, схожу з описаною вище. Наша організація також придбала 3 офісні крісла на суму 6 тисяч рублів у фірми «Аквілон-Трейд». Тільки послугу зі стрижки газону ми надали іншій компанії – «Sweet Dreams Ltd.». Припустимо, що в них той самий власник і нам необхідно погасити частину боргу з купівлі крісел наданою послугою.

У рамках цього прикладу заповнення документа буде практично ідентичним попередньому. Як значення реквізиту «За рахунок заборгованості» вкажіть «Третьої особи перед нашою організацією». Тепер вам необхідно вибрати відразу двох контрагентів: постачальника та третю особу.

Більше реквізити документа в цьому прикладі ніяк не відрізнятиметься від попереднього.

Рух документа буде схожим на рух у попередньому прикладі, тільки тут як субконто беруть участь два різні контрагенти.

Документ «Коригування боргу» не обмежується цими двома прикладами. Наприклад, ви можете зарахувати аванс, перенести борг і багато іншого.

Тепер можна перевірити результат взаєморозрахунків.

Відео інструкція

Дивіться відео інструкцію щодо проведення взаєморозрахунку в 1С:

Підприємства, які зобов'язані застосовувати контрольно-касову машину, насамперед мають придбати цю машину та відповідно відобразити її придбання у бухгалтерському обліку. Розглянемо, як це можна зробити у програмі 1С Бухгалтерія 8, редакція 2.

Касовий апарат у 1С- Як відобразити в обліку? Оскільки в основному всі ККМ дешевші за 40 000 рублів, їх можна враховувати як матеріальні цінності, саме на рахунку 10 субрахунок 09 «Інвентар та господарське приладдя».

Розглянемо конкретний приклад. Підприємство придбало ККМ вартістю 7080 рублів, з урахуванням ПДВ. Послуги з її встановлення та налагодження склали 1180 рублів включаючи ПДВ.

Перший документ, який потрібно заповнити в 1С Бухгалтерія 8, називається «Надходження товарів та послуг». Він знаходиться на закладці «Купівля» або викликається у верхньому меню Купівля.

Заповнюємо документ, вказуємо постачальника, договір, а в нижній частині документа на закладці «Товари» вказуємо назву придбаної ККМ. Придбаний об'єкт заноситься до папки «Інвентар та господарське приладдя» у довіднику «Номенклатура» Вказуємо вартість ККМ та проводимо документ. По ньому формуються дві проводки:

Дт 10.09 Кт 60.01 – придбано ККМ у сумі 6 000 рублів

Дт 19.03 Кт 60.01 – ПДВ у сумі 1 080 рублів

Наступний документ, який потрібно заповнити, беручи до обліку касовий апарат у 1С- Це «Надходження доп. витрат». Знайти його можна там же, де й попередній документ. Але ще простіше зробити його на підставі нещодавно внесеного документа«Надходження товарів та послуг». Для цього у відкритому або закритому документі натискаємо на піктограму ввести на підставі або «Дію» пункт «На підставі» та «Надходження дод. витрат» формується автоматично. Тут потрібно вказати лише спосіб розподілу витрат та суму додаткових послуг. Тут формуються дві проводки:

Дт 10.09 Кт 60.01 – послуги з ККМ у сумі 1 000 рублів

Дт 19.04 Кт 60.01 – ПДВ у сумі 180 рублів

Далі слід відобразити списання цієї ККМ в експлуатацію. Для цього використовується документ "Передача матеріалів в експлуатацію". Його можна знайти на закладці «Виробництво» або також внести на підставі документа «Надходження товарів та послуг».

Тут потрібно вказати місцезнаходження ККМ, відповідальну особу та спосіб відображення витрат. Спосіб відображення витрат додаємо новий «Списання інвентарю до адміністрації». У нашому прикладі ККМ перебуватиме в адміністрації, тож ми зазначимо рахунок 26 «Загальногосподарські витрати».

За документом будуть сформовані проводки:

Дт 26 Кт 10.09 - списана ККМ у сумі 7 000 рублів

Дт МЦ04 Кт - передача ККМ в експлуатацію на суму 7 000 рублів

Коли термін експлуатації ККМ закінчиться, її можна буде списати за допомогою документа «Списання матеріалів з експлуатації».

Вчимося оформлювати авансові звіти на прикладах (1С:Бухгалтерія 8.3, редакція 3.0)

За моїм спостереженням для бухгалтерів-початківців оформлення авансових звітівпредставляє значну складність спочатку.

Сьогодні ми розглянемо ази цієї справи, а також найпопулярніші випадки життя. Всі експерименти ставитимемо в 1С: Бухгалтерія 8.3 (редакція 3.0).

Тож почнемо

Не мені вам розповідати, що за розрахунки з підзвітними особами у бухгалтерії відповідає 71 рахунок:

Видача активіввідбивається працівнику по дебету цього рахунку, а списання - за кредитом.

Ну, наприклад, видали 5000 під звіт з каси:

Чому я сказав активів? Все тому, що ми можемо видавати працівникові:

• Готівка (з каси через РКО)
• Безготівкові кошти (переказом з розрахункового рахунку організації на картковий рахунок співробітника)
• Грошові документи (наприклад, квитки на літак для відрядження)

Давайте розглянемо кожен із наведених вище прикладів.

Видача готівки з каси

Для видачі авансу з каси ми оформляємо видатковий касовий ордер (у трійці це документ "Видача готівки"):

У вигляді операції вказуємо "Видача підзвітній особі":

Проведення вийшло таким:

Видача безготівкових коштів

У цьому випадку перерахування грошових коштівздійснюється на картковий рахунок співробітника (рахунок, до якого прив'язана банківська картка, за допомогою якої співробітник зможе зняти ці гроші).

У трійці ця операція оформляється звичайним документом "Списання з розрахункового рахунку":

Також не забуваємо вказати у вигляді операції "Перерахування підзвітній особі":

Проведення вийшло таким:

Видача грошових документів

Грошовим документом може бути, наприклад, квиток на літак, який організація придбала для співробітника, який їде у відрядження.

Після придбання цей квиток враховується за дебетом рахунку 50.03:

При видачі цього квитка працівникові під звіт (перед відрядженням) бухгалтерія оформляє документ "Видача грошових документів":

А на закладці "Грошові документи" вказує цей квиток:

Проводка вийшла такою (списали квиток із рахунку 50.03):

Окремо згадаю:

• Ми маємо право видавати під звіт лише працівникам організації – особам, з якими у нас укладено трудовий чи цивільно-правовий договір.
• Список таких осіб затверджується окремим наказом керівника.
• У цьому наказі обмовляється максимальний термін, через який працівник повинен звітувати перед бухгалтерією; якщо працівник їде у відрядження - цей термін автоматично продовжується до його повернення.

Співробітник звітує

Але ж активи видаються працівникові не просто так, а для виконання певного службового доручення. Тому настає момент, коли працівник повинен звітувати перед бухгалтерією за формою АТ-1.

Це така друкована форма, в якій вказується:

• все, що ми видали співробітнику під звіт
• все, на що він витратив ці гроші (або не витратив, а може взагалі перевитрата була)
• до цієї форми додаються виправдувальні документи (чеки, накладні, акти, квитки...)

Ось вам приклад форми АТ-1:

Цей звіт (АТ-1) складається працівником разом із бухгалтерією і затверджується керівником. У самому низу вказується кількість документів та аркушів, на яких вони додані до звіту (чеки зазвичай цілими пачками наклеюють на аркуші формату А4).

Так ось, щоб надрукувати такий звіт (АТ-1), списати зі співробітника заборгованість за 71 рахунком, а також прийняти витрати у трійці існує документ "Авансовий звіт":

Пробіжимося коротко за його закладками:

Приклади авансових звітів із життя

Заповнюємо закладку "Аванси":

Треба сказати, що ця закладка ніяк не відображається у проводках документа, а йде лише для друкованої форми АТ-1.

Заповнюємо закладку "Товари" (купили купу всього і поставили на десятку):

Ось проводки цієї закладки:

Заповнюємо закладку "Оплата" (гасимо борг перед постачальниками, або оплачуємо аванс):

Ось проводки:

Приклади заповнення закладки "Інше".

Оплата послуг зв'язку:

Оплата оголошень в газеті:

Списання добових та боргу за квитків на відрядження:

Оплата за якісь послуги (відразу списуємо на 26):

До речі, на закладках "Товари" та "Інше" є галка "СФ", якщо її поставити, то по цьому рядку введеться Рахунок-фактура отримана.

Всупереч звичному виразу « », користувач набуває за ліцензією не саме програмне забезпечення, а право використання результатів інтелектуальної діяльності. Зазвичай це право є винятковим. У російському бухгалтерському обліку, згідно з Положенням ПБО 14/2007, таке право не визнається.

Якщо платіж за нього був разовим, то вартість невиключного права необхідно віднести на (скорочена назва - РБП), потім вона підлягає поступовому списанню витрат протягом терміну дії договору.

Буває, що у ліцензійному договорі немає інформації про термін дії. Тоді організація має право сама встановити термін експлуатації ПЗ, це має бути зазначено у облікової політики. Рекомендується, згідно інформаційного листафірми «1С», термін використання програмних продуктів цієї фірми встановлювати завбільшки 2 роки.

приклад. Організація придбала у партнера фірми «1С» ліцензію використання комп'ютерної програми «1С:Бухгалтерія 8.3 (ред.3.0)», версія ПРОФ, вартістю 13 000 крб. Необхідно відобразити в цій же програмі здійснену купівлю невиключного права на використання ПЗ, віднести його вартість на витрати майбутніх періодів, а потім за два роки списати вартість на рахунок витрат 26 «Загальногосподарські витрати» за допомогою щомісячних операцій списання.

Купівля програмного забезпечення в 1С 8.3

Оприбуткуємо софт документом «Надходження товарів та послуг», вказавши вид документа – «Послуги (акт)». При вказівці номенклатури занесемо до довідника нову позицію, назвемо її « », вид номенклатури має бути «Послуга».

Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:

При заповненні реквізиту "Витрати майбутніх періодів" необхідно створити новий елементдовідника – нову статтювитрат майбутніх періодів, вказавши у ній вартість програми та параметри списання (порядок визнання витрат, дату початку списання, дату закінчення списання РБП, рахунок та аналітику витрат):

Таким чином, вартість придбаної програми буде одразу включена до РБП. Проведемо документ «», при цьому він сформує проведення у Дт бухгалтерського рахунку 97.21 за введеною статтею «1С Бухгалтерія». (У даному прикладі організація-покупець є платником ПДВ, тому проведення виконано на величину вартості програми без ПДВ, а суму ПДВ віднесено до Дт 19.04):

Списання витрат майбутніх періодів

Операція є регламентною. Вона проводитиметься згідно з зазначеними параметрами (порядок визнання витрат, період, рахунок списання) автоматично при виконанні щомісячної обробки «». Програма сама визначить необхідність списання РБП та розрахує суму.

При виконанні операції сформовано проведення відповідно до зазначеного (у нашому прикладі рахунок 26), сума розрахована виходячи з обраної дати початку списання та дати закінчення.

Витрати на купівлю програм 1С вважаються витратами звичайним видамдіяльності та не можуть бути зараховані до нематеріальних активів.

Бухгалтерський облік

Оскільки програмні продукти 1С, найчастіше, використовуються організаціями понад місяць, які оплата виробляється як разового фіксованого платежу, у бухгалтерському обліку вона відбивається як витрати майбутніх періодів із наступним списанням на витрати протягом терміну використання програми. Якщо у договорі термін використання програми не визначено, його слід встановити самостійно, виходячи із строку корисного використання програми на платформі «1С:Підприємство» або спираючись на лист фірми 1С, де термін служби програми, що рекомендується, становить 24 місяці. При цьому максимальний термін, протягом якого компанія спише витрати, дорівнює 5 рокам.

Протягом цього терміну сума одноразового платежу поступово входить у складі витрат поточного періоду на 26 рахунок «Загальногосподарські витрати», т.к. ПП «1С:Підприємство 8» придбано для потреб бухгалтерії (п. 18, абз. 3 п. 19 ПБО 10/99, Інструкція із застосування Плану рахунків).

У бухгалтерському обліку мають бути сформовані такі проводки:

• Дебет рахунка 60.01 – Кредит рахунка 51
• Дебет рахунка 97.21 – Кредит рахунка 60.01
• Дебет рахунки 26 - Кредит рахунки 97.21

У програмі «1С:Бухгалтерія» (ред. 3.0) операція набуття невиключного права використання ПЗ відображається документом «Надходження (акт, накладна)», як послуга, т.к. програмний продукт неможливо оприбуткувати складу як товар чи матеріал.

Для перегляду проводок необхідно натиснути кнопку «Показати проводки та інші рухи документа» (Дт/Кт)

Для виконання операції включення частини видатків у поточному місяці необхідно створити документ « Регламентна операція» з виглядом операції «Списання витрат майбутніх періодів». В результаті проведення документа буде сформовано відповідні проводки.

Сума списаних витрат:

• 10800/2/12 = 450 руб. в місяць
• 450 руб / 31 = 14, 52 руб. в день
• 14,52 * (31-5) = 377,42 руб. за грудень

Витрати, пов'язані з придбанням права на використання програм для ЕОМ за ліцензійними та субліцензійними договорами, включаються до складу інших витрат, пов'язаних з виробництвом та реалізацією (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Якщо умовами ліцензійного договору встановлено термін використання програм для ЕОМ, витрати враховуються рівномірно протягом даного терміну. Якщо термін ліцензії встановлено, то організація може самостійно встановити термін списання витрат за програму (абз. 2 п. 1 ст. 272 ​​НК РФ, листи Мінфіну РФ від 31.08.2012 № 03-03-06/2/95, від 18.03. 2014 № 03-03-06/1/11743) або прийняти його рівним 5 рокам (лист Мінфіну РФ від 23.04.2013 № 03-03-06/1/14039).

Як правило, термін корисного використання РБП по програмного забезпеченняу БО та НУ встановлюється однаковим, щоб вартість погашалася рівними частками:

Відрахування ПДВ з витрат майбутніх періодів (на придбання програм 1С) здійснюються у загальновстановленому порядку при виконанні наступних умов:

• Товари прийнято до обліку;
• Суми ПДВ сплачено постачальнику;
• Придбані товари призначені для використання у діяльності, що оподатковується ПДВ;
• Наявність рахунок-фактури постачальника із виділеною сумою ПДВ.

Якщо програму сімейства «1С:Підприємство» платником податків отримано, він має право пред'явити до відрахування всю суму «вхідного» ПДВ, що належить до них, незалежно від цього, коли їх вартість буде віднесено витрати. Тобто. сума ПДВ може бути прийнята до відрахування у повному обсязі у тому періоді, коли програму було придбано та прийнято до обліку на рахунку 97.21.

Застосування норм ПБО 18/02

У бухгалтерському обліку витрати на придбання програм «1С:Підприємство» будуть списані на витрати протягом встановленого періоду використання програми, а у податковому – одночасно у період придбання. Відображення такої різниці відбувається за правилами, регламентованими нормами ПБО 18/02.

У бухгалтерському обліку (за період, у якому програми було придбано) необхідно відобразити оподатковувану тимчасову різницю у сумі, що дорівнює різниці між усією сумою витрат на придбання програм і тією сумою, яка бере участь у формуванні бухгалтерського прибутку звітного періоду. Виявлена ​​оподатковувана тимчасова різниця погашатиметься поступово, у міру списання витрат на придбання програм з рахунку 97.21 (протягом встановленого термінувикористання програми).