Özerk bir kurumun muhasebe hesaplarına göre. Gelir getirici faaliyetlerden alınan fonların muhasebeleştirilmesi Bir bütçe kurumunda 201.13 hesabının kullanılması
Artık giderek daha fazla kurum nakit ödemelerden uzaklaşıyor ve muhasebelerinde banka kartı kullanıyor. Bu yazıda size 1C Devlet Muhasebesi 8 programı, sürüm 1.0'da bu tür işlemleri yansıtmak için hangi belgelerin kullanılması gerektiğini anlatacağım.
Dikkate alacağımız ilk durum, ATM'den kasaya nakit çekmektir.
Öncelikle “Hazine/Banka” menüsünden ulaşabileceğiniz “Nakit (banka kartı) başvurusu” dokümanını oluşturuyoruz.
“Uygulama” sekmesini doldurun, “Banka Kartları” dizininde bir banka kartı oluşturun
Doldurun tablo kısmı“Şifre Çözme” sekmesinde
Belgeyi işlemek için "Yürütme" sekmesini doldurun
Bundan sonra belgeyi gerçekleştiriyoruz
Çoğu zaman, belgeleri gönderirken program şuna benzer hatalar üretebilir: "'Ödeme Kod Çözme' tablo bölümünün 1. satırında, '(Kt) KPS' ayrıntısı doldurulmamış." Bunları nasıl düzeltebilirim?
"Şifre Çözme" sekmesine gidin, tablo kısmında herhangi bir yere sağ tıklayın ve "ayarları listele"yi seçin
Hatada belirtilen konumu seçin ve işaretleyin, “Uygula” ve “Tamam”a tıklayın
Bu alan tablo bölümünde görünür, doldurun ve ardından belgeyi gönderin
Bu belge tarafından oluşturulan kayıtlara bakalım.
Ve şimdi ikinci belgeyi hazırlıyoruz - "40116 (210.03) hesabından nakit makbuz" işlemiyle bir makbuz emri
“Muhasebe kayıtları” sekmesinde tablo kısmını doldurup belgeyi yayınlıyoruz
Şekilde belgenin oluşturduğu kayıtları görebilirsiniz.
İkinci durum ise ATM aracılığıyla kurumun hesabına nakit para yatırılmasıdır.
Bu durumda oluşturmamız gereken ilk belge “Banka hesabına tahsilat (201 23)” işlemiyle yapılan gider talimatıdır, “Kasiyer” menüsünde bulunabilir.
Belgenin doldurulması
Lütfen “Kişisel Hesap” alanında bankada açılan kişisel hesabı belirtmeniz gerektiğini unutmayın.
Belgeyi gerçekleştiriyoruz
Bir sonraki belge bir muhasebe işlemidir. Fonlar, 40116 numaralı hesaba açılan banka kartı kullanılarak ATM aracılığıyla 40116 numaralı hesaba yatırıldı.
Eklemek yeni belge, tablo kısmını doldurun.
İlgili bir hesabı seçerken onu listede bulamadığınız durumlar vardır. Bu durumda “hesapları doğrula” butonuna tıklayıp istediğiniz hesabı seçmelisiniz.
Standart belgelerde bilanço dışı hesaplara yapılan kayıtlar otomatik olarak oluşturulur; muhasebe işlemlerinde bu tür kayıtların bağımsız olarak yapılması gerekir.
Son belge ise “Gider Karşılığı Nakit Makbuz (210 03)” (“Hazine/Banka” menüsü) işlem türüyle “Nakit Makbuz”dur.
Belgenin doldurulması
Belge tarafından oluşturulan gönderiler
Böylece banka kartından nakit çekerken 201.23 hesabı kullanılmaz, kart aracılığıyla hesaba para yatırırken 210.03 ve 201.23 hesapları kullanılır.
Eğer ihtiyacın varsa daha fazla bilgi 1C'de çalışma hakkında: BGU 8, daha sonra makale koleksiyonumuza ulaşabilirsiniz..
Danışman Akçaağaç Şirketi 1C programlarına göre Devlet kurumları
“Hesaplardaki kurumsal fonlar”, bir devlet kurumunun, kredi kurumları veya Federal Hazine (ilgili bütçenin mali makamında) ile açılan kurumsal hesaplarda bulunan Rus para birimi cinsinden gayri nakdi fonlarla yaptığı işlemleri dikkate alır.
Rusya Federasyonu para biriminde devlet kurumlarının aşağıdaki fon türleri, 201 01 hesabının ilgili analitik hesaplarında dikkate alınır:
Devlet kurumu türü | Federal Hazine (mali yetkililer) nezdindeki kişisel hesaplar | Kredi kuruluşlarındaki hesaplar |
|||
Fon türü | Fon türü | ||||
Devlet kurumu | Geçici olarak elden çıkarılan fonlar | Federal Hazine (mali otorite) aracılığıyla gerçekleştirilmeyen işlemler durumunda, kurumun Rusya Federasyonu para birimindeki fonları (geçici olarak elden çıkarılanlar dahil) | |||
Devlet tarafından finanse edilen kuruluş | |||||
Özerk kurum | |||||
Avans aktarıldı
İlgilendiğiniz belgenin güncel sürümü yalnızca GARANT sisteminin ticari sürümünde mevcuttur. 54 ruble karşılığında bir belge satın alabilir veya 3 gün boyunca GARANT sistemine ücretsiz olarak tam erişim sağlayabilirsiniz.
GARANT sisteminin internet versiyonu kullanıcısıysanız bu belgeyi hemen açabilir veya sistemdeki Danışma Hattı'ndan talep edebilirsiniz.
Bilgi bloğu "Çözüm ansiklopedisi. Kamu sektörü: muhasebe, raporlama, mali kontrol" kamu sektörü kuruluşlarının mali ve ekonomik hizmetlerinde çalışan muhasebecilere ve uzmanlara yönelik benzersiz, güncellenmiş analitik materyaller dizisidir
Malzeme Mayıs 2019 itibarıyladır.
Güncellemeler için Çözüm Ansiklopedisi'ne bakın
Çözüm Ansiklopedisi'nin içeriğine bakın
Bilgi bloğundaki materyaller size yardımcı olacaktır kısa zaman ve üzerinde yüksek seviye muhasebe alanındaki sorunları çözmek, bütçe sınıflandırmasını kullanmak ve ayrıca iyileştirme koşullarında düzenleyici yasal düzenlemeleri doğru şekilde uygulamak hukuki durum devlet (belediye) kurumları.
S. Bychkov, Bütçe Metodolojisi ve Finansal Raporlama Departmanı Müdür Yardımcısı kamu sektörü Rusya Maliye Bakanlığı
Yu.Krokhina, Devlet Denetim Yüksek Okulu Hukuk Disiplinleri Bölüm Başkanı (M.V. Lomonosov Moskova Devlet Üniversitesi Fakültesi), Doktor hukuk bilimleri, Profesör
V. Pimenov, yönetmen ( Şef editör) Moskova Devlet Üniversitesi Araştırma Bilgi İşlem Merkezi Bilgi Kaynaklarının Analizi Laboratuvarı'nda uzman olan "Garant" şirketinin "Bütçe Alanı" yönü. M.V. Lomonosov
A. Kulakov, Rusya Savunma Bakanlığı Federal Devlet Bütçe Kurumu "Akademisyen N.N. Burdenko'nun adını taşıyan Ana Askeri Klinik Hastanesi" muhasebe ve raporlama departmanı başkanı, muhasebe meslek mensubu
E. Yancharin, milletvekili. 2016'dan 2018'e kadar Rusya İçişleri Bakanlığı DT'nin Sermaye İnşaatı Organizasyonu Daire Başkanı
A. Semenyuk, Rusya Federasyonu Devlet Müşaviri 3. sınıf
Bütçe muhasebe otomasyon departmanı başkanı D. Zhukovsky, kamu sektörü kuruluşlarında 1C yazılım ürünlerinin uygulanmasında uzman
Garant şirketinin “Bütçe Alanı” yönünden uzmanların yanı sıra:
A. Shershneva, önde gelen uzman editör, Rusya Federasyonu devlet kamu hizmeti danışmanı, 2. sınıf
A. Sukhoverkhova, önde gelen uzman editör, Kamu Maliyesini Geliştirme Birliği üyesi
I. Sapetina, uzman editör
Özerk bir kurumun nakit akışı işlemlerini hesaba katmak için aşağıdaki hesaplar kullanılır: muhasebe(183n sayılı Talimatın 70, 71, 76, 86. maddeleri).
| Sentetik hesap kodu | Sentetik hesap grubu kodu | Sentetik hesap türü kodu | Hesapları gruplama | Muhasebe hesapları |
| 0 201 10 000 "Kurumun Hazine Müsteşarlığı nezdindeki şahsi hesaplarındaki nakit" | 0 201 11 000 "Kurumun hazine idaresindeki şahsi hesaplarındaki nakit fonları" | |||
| 0 201 13 000 "Kurumsal fonlar hazineye gidiyor" | ||||
| 0 201 20 000 "Bir kredi kurumundaki kurumsal fonlar" | 0 201 21 000 "Kurumun kredi kuruluşu nezdindeki hesaplarındaki fonları" | |||
| 0 201 22 000 "Bir kredi kuruluşundaki mevduatlara yatırılan kurumsal fonlar" | ||||
| 0 201 23 000 "Kurumun fonları kredi kuruluşuna gidiyor" | ||||
| 0 201 26 000 "Kurumun kredi kuruluşundaki özel hesaplardaki fonları" | ||||
| 0 201 27 000 "Bir kredi kuruluşundaki hesaplarda yabancı para cinsinden kurumsal fonlar" | ||||
| 0 201 30 000 "Kurum kasasındaki nakit" | 0 201 34 000 "Kasiyer" | |||
| 0 201 35 000 "Kasa belgeleri" |
Hesap numarasının 24 - 26 hanesindeki özerk kurumlar, özerk kurumun mali ve ekonomik faaliyet Planı tarafından onaylanan veri yapısına karşılık gelen makbuz (gelir), elden çıkarma (giderler, maliyetler) türü kodlarını gösterir (madde 3) Talimat No. 183n).
Hesaplardaki Nakit Akışları 0 201 11 000, 0 201 21 000, 0 201 13 000, 0 201 23 000, 0 201 26 000, 0 201 27 000, 0 201 34 000, 0 210 03 000 aynı anda dengesizce yansıtılır sayfa hesapları:
17 “Kurumun hesaplarına fon alınması” (157n Sayılı Talimatın 365. maddesi);
18 “Kurum hesaplarından fonların elden çıkarılması” (157n Sayılı Talimatın 367. maddesi).
Nakit işlemlerin bilanço dışı hesaplara kaydedilmesi hakkında daha fazla bilgi için, bu Pratik Kılavuzun “Bütçe ve özerk kurumlarda bilanço dışı hesapların muhasebeleştirilmesi” bölümüne bakın.
3. Muhasebe kayıtları,
Nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesinde kullanılır
bütçe ve özerk kurumlarda
Nakit dışı fonların hareketine ilişkin işlemler, hesap özetlerine ekli belgeler temelinde nakit dışı fonlarla yapılan işlemler Dergisi'ne (f. 0504071) yansıtılmaktadır (Rusya Maliye Bakanlığı Emri Ek No. 5 No. .52n).
Nakit akışı işlemleri, kasiyer raporlarına ekli belgeler (157n sayılı Talimatın 168. maddesi, Maliye Bakanlığı Emri Ek 5) esas alınarak İşlemler Dergisi'nde (f. 0504071) "Nakit" hesabında yansıtılır. Rusya No. 52n).
Trafik Operasyonları parasal belgeler diğer işlemler için Dergiye yansıtılmıştır (form 0504071) (157n sayılı Talimatın 172. maddesi, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 52n sayılı Emrine Ek 5). Fonların özel hesaplardaki hareketine ilişkin işlemler, Nakit Dışı Fonlarla Yapılan İşlemler Dergisi'ne, bu hesaplardan alınan ekstrelere eklenen belgeler esas alınarak kaydedilir (157n sayılı Talimatın 176. maddesi). Parasal belgelerin analitik muhasebesi, türlerine göre ve Fonlar ve Ödemeler Muhasebe Kartındaki (form 0504051) her özel hesap (verilen akreditif) için (157n sayılı Talimatın 171, 175. maddeleri, Ek No. 5, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 52n sayılı Emri).
BÜTÇENİN KİŞİSEL HESAPLARINDAKİ PARA,
HAZİNE ORGANINDA ÖZERK BİR KURUM
(hesap 0 201 10 000)
1. Bütçesel, özerk bir kurumun hazine makamındaki kişisel hesaplardaki fonları (hesap 0 201 11 000) >>>
1.1. Hesaba yansıyan fonlarla yapılan işlemler 0 201 11 000 >>>
1.2. Bütçesel (özerk) bir kurumun kişisel hesabına fon alınmasının muhasebeleştirilmesi >>>
1.3. Bütçesel (özerk) bir kurumun kişisel hesabından fon çekilmesinin muhasebeleştirilmesi >>>
2. Hazine organındaki bütçesel, özerk bir kurumun fonları yolda (hesap 0 201 13 000) >>>
2.1. Bir bütçe (özerk) kurumun kişisel hesabına bir ay içinde aktarılan ve kendisi tarafından alınan fonların muhasebeleştirilmesi gelecek ay >>>
1. Bütçesel, özerk bir kurumun fonları
hazine makamındaki kişisel hesaplarda
(hesap 0 201 11 000)
1.1. Fonlarla yapılan işlemler,
Hesaba yansıtılan 0 201 11 000
Bütçesel, özerk bir kurum, hazine yetkilileri aracılığıyla Rusya Federasyonu para birimi cinsinden nakit dışı ödemeler yaptığında, 0 201 11 000 muhasebe hesabı kullanılır (157n sayılı Talimatın 156. maddesi, paragraf 2, madde 71, 174n Sayılı Talimatın 72. maddesi, 2. sayfa 71 paragrafı, 183n Sayılı Talimatın 72. paragrafı).
Dikkat! Bir bütçe kurumu, Federal Hazine'nin bölgesel organında veya konunun mali organında açılan kişisel hesaplar aracılığıyla nakit dışı işlemler yapmakla yükümlüdür. Rusya Federasyonu(belediye kuruluşu). Özerk bir kurum, Federal Hazine'nin bölgesel organları, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının (belediyeler) mali makamları ile hesap açma hakkına sahiptir (madde 8, 7-FZ sayılı Kanunun 9.2 maddesi, madde 3, madde 2). 174-FZ Sayılı Kanun, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 20.12.2012 N 02-13-06/5291 tarihli Mektubu).
Federal Hazine'nin bölgesel organları tarafından kişisel hesapların açılması ve sürdürülmesine ilişkin prosedür, 29 Aralık 2012 N 24n tarihli Rusya Hazine Müsteşarlığı Emri ile oluşturulmuştur.
Bütçe ve özerk kurumlar, aldıkları fonlarla gayri nakdi ödemeleri şu şekilde gerçekleştirir:
Devlet (belediye) görevlerinin yerine getirilmesine yönelik mali destek için Rusya Federasyonu bütçe sistemi bütçesinden sübvansiyonlar (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 78.1 maddesinin 1. fıkrası);
Rusya Federasyonu bütçe sistemi bütçesinden diğer amaçlarla yapılan sübvansiyonlar (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 2. paragrafı, 1. fıkrası, 78.1 maddesi);
Devlet ve belediye mülklerine yapılan bütçe yatırımları (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 79. Maddesi);
Kendi geliri (7-FZ sayılı Kanunun 4. maddesi, 9.2 maddesi, 174-FZ sayılı Kanunun 6, 7, 4. maddeleri);
Zorunlu sağlık sigortası fonları;
Geçici olarak elden çıkarılan fonlar.
Kurum aşağıdakilerin sonucunda fon alabilir:
Soruşturma sırasında el koyma, maddi delil olmayan ön soruşturma, sanığın (şüpheli) mülküne el konulması sırasında, verilen maddi zararın telafisi veya mülke el konulması açısından bir cezanın infazı amacıyla alınabilecek;
Koruma için para almak;
Bir yarışmaya (açık artırma) katılım başvurularını desteklemek için bir bütçe kurumu tarafından fonların alınması;
Rusya Federasyonu mevzuatı tarafından belirlenen diğer durumlarda.
Bir kurumun geçici tasarrufuna alınan tutarların muhasebeleştirilmesi hakkında daha fazla bilgi için, bu Pratik Kılavuzun "Alacaklılarla yapılan diğer ödemeler" bölümünün "Geçici olarak elden çıkarılan fonlara ilişkin ödemeler" alt bölümüne bakın.
Federal bütçe ve özerk kurumların, sübvansiyonlar sağlayarak devlet görevlerinin (kamu hizmetlerinin sağlanması, iş performansı) yerine getirilmesi için mali destek için yeni bir prosedüre devredilmesine ilişkin geçiş döneminin 1 Ocak 2012'de sona ermesiyle bağlantılı olarak paragraf uyarınca federal bütçeden. 1 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 78.1'i, federal bütçe kurumları, federal hazinenin bölgesel organlarında işlemleri kaydetmeye yönelik kişisel hesaplar açmalıdır (Rusya Maliye Bakanlığı Mektubu'nun 1. fıkrası N 02-03- 09/5232, Rusya Federasyonu Hazinesi N 42-7.4-05/5.1-735, 25 Kasım 2011 tarihli):
1) bütçe kurumlarından gelen fonlarla (diğer amaçlara yönelik sübvansiyonların yanı sıra federal bütçeden kurumlara sağlanan bütçe yatırımları hariç) - 30 Aralık 2011 tarihine kadar;
2) bütçe kurumlarına federal bütçeden diğer amaçlar için sübvansiyonlar şeklinde sağlanan fonların yanı sıra bütçe yatırımları ile - gerektiğinde.
Federal özerk kurumlar için, bölgesel hazine organlarındaki kişisel hesaplar benzer şekilde açılır (Rusya Maliye Bakanlığı N 02-03-09/5232 Mektubu'nun 7. paragrafı, 1. fıkrası, Rusya Hazinesi N 42- 7.4-05/5.1-735, 25 Kasım 2011).
1.2. Fonların alınması üzerine muhasebe
Devlet kurumlarında
1 Ocak 2012'den itibaren, tüm devlet kurumları (finanse edildikleri bütçenin düzeyine bakılmaksızın: federal, bölgesel veya yerel), gelir getirici faaliyetlerden elde edilen fonların tamamını ilgili bütçenin gelirine aktarmak zorundadır (madde 4). Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 298. maddesi, Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 161. maddesinin 3. fıkrası, 8 Mayıs 2010 tarih ve 83-FZ sayılı Kanunun 33. maddesinin 16. maddesinin 16. maddesinin 7., 8. fıkrası, 2. fıkrası ). Bu nedenle, 2012 yılından itibaren, bir devlet kurumunun tüm giderleri için mali desteğin kaynağı, ilgili bütçeden sağlanan fonlardır (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 6. Maddesi, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 17 Mayıs 2011 tarihli mektubu, No. 02-03-09/2016).
Durum: Bir devlet kurumu 1 Ocak 2012 itibarıyla gelen bakiyelerin oluşumunu muhasebeye nasıl yansıtabilir? Kurum, 2011 yılında gelir getirici faaliyetlerden elde ettiği fonları faaliyetlerini desteklemek amacıyla kullanmıştır. 1 Ocak 2012'den itibaren ücretli hizmetlerden ve diğer gelir getirici faaliyetlerden elde edilen tüm gelirler bütçe gelirlerine dahil edilecektir.
1 Ocak 2012'den itibaren, tüm devlet kurumları (finanse edildikleri bütçenin düzeyine bakılmaksızın: federal, bölgesel veya yerel), gelir getirici faaliyetlerden elde edilen fonların tamamını ilgili bütçenin gelirine aktarmak zorundadır (madde 4). Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 298. maddesi, Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 161. maddesinin 3. fıkrası, 8 Mayıs 2010 tarih ve 83-FZ sayılı Kanunun 33. maddesinin 16. maddesinin 16. maddesinin 7., 8. fıkrası, 2. fıkrası ). Bu durumda, bu faaliyet için mali desteğin kaynağı (daha yüksek bir kurum bunu gerçekleştirme hakkına karar vermişse), ana yönetici tarafından belirlenen bütçe yükümlülüklerinin sınırları olacaktır (Rusya Maliye Bakanlığı'nın Haziran tarihli mektubu). 20, 2011 No. 02-03-06/2736). Bütçe muhasebesinde, bu tür fonlar, mali destek türüne göre yansıtılmalıdır kod 1 “Rusya Federasyonu bütçe sisteminin ilgili bütçesinin fonları pahasına gerçekleştirilen faaliyetler (bütçe faaliyetleri)” (madde 21). 157n Sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatları).
Bu nedenle, bütçe muhasebesinde, 1 Ocak 2012 tarihi itibarıyla gelen bakiyeler oluşturulurken, hesap numarasının 18. hanesinde mali destek türü 2 “gelir getirici faaliyet (kurumun kendi geliri)” kodunu içeren hesaplardaki bakiyeler olmalıdır. mali teminat 1 tür kodlu hesaplara aktarılacaktır. Bunun istisnası kasa hesaplarındaki bakiyelerdir (1 Ocak 2012 itibarıyla oluşan) (2.201.11.000, 2.201.13.000, 2.201.23.000, 2.201.34.000, 2.201.26.000, 2.201.27.000) bütçe gelirlerine aktarılması gerekenler.
Hesap bakiyelerini (mali güvenlik türü kod 2'den kod 1'e) 0504833 numaralı formdaki bir sertifikayı kullanarak raporlama dönemi boyunca aktarın (15 Aralık 2010 tarih ve 173n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Emri ile onaylanan metodolojik talimatlar) . Sertifika doldurma örneğine bakın (f. 0504833).
Ücretli hizmetlerden alınan fonların aktarılması ve bütçe gelirine aktarılması işleminin bütçe muhasebesine yansıtılmasına ilişkin prosedür, bütçe geliri yöneticisinin yetkisinin kuruma devredilip devredilmediğine bağlıdır.
Kuruma bütçe gelir yöneticisi yetkileri devredilmedi
Bütçe gelir yöneticisinin yetkisi kuruma devredilmediyse muhasebeye aşağıdaki girişleri yapın:
Borç KDB.1.205.81.560 Kredi KDB.1.303.05.730
Kredi 17
Borç KDB.1.303.05.830 Kredi KDB.1.205.81.660
– bir devlet kurumunun bütçe gelirine fon aktarma yükümlülüğünün yerine getirildiğini yansıtır (bütçe gelir yöneticisinden alınan bir bildirime (f. 0504805) dayanarak).
Bütçe gelir yöneticisinin yetkileri kuruma devredildi
Kuruma bütçe gelir yöneticisi yetkileri devredilmişse, muhasebeye aşağıdaki girişleri yapın:
Borç KDB.1.205.81.560 Kredi KDB.1.401.10.180
– Devlet kurumunun kalan fonları bütçeye aktarma yükümlülüğü yansıtılmaktadır (f. 0504833 belgesine dayanarak).
Bu durumda, 1'den 17'ye kadar olan kategorilerdeki hesap numaraları, bütçe sisteminin ilgili bütçesinin gelir kodunu yansıtır 000 1 17 05000 00 0000 180 “Diğer vergi dışı gelirler”. Bu kuralların ayrıntıları kurumun finanse edildiği bütçeye bağlıdır. Örneğin, bir kurum federal bütçeden finanse ediliyorsa kod 000 1 17 05010 01 0000 180 olmalıdır.
Borç KDB.2.401.10.180 Kredi KIF.2.201.11.610
- fonların kurumun kişisel hesabından (“Gelir getirici faaliyetler” bölümü) bütçe gelirine yansıtılması (kurumun kişisel hesabından beyana eklenen belgelere dayanarak);
Kredi 17(gelir kodunun bütçe sınıflandırması)
– fonun kurumun hesabından çekilmesi yansıtılır;
Borç KDB.1.210.02.180 Kredi KDB.1.205.81.660
– fonların bütçe gelirine yansıtılması (yöneticinin kişisel hesabından alınan bir alıntıya dayanarak).
Bu prosedür, 162n Sayılı Talimatın 43, 44, 49, 91, 120. paragrafları, 157n Sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatları (bilanço dışı hesap 17), 1, 2.1, 3 paragraflarından kaynaklanmaktadır. Metodolojik öneriler Rusya Maliye Bakanlığı'nın 25 Nisan 2011 tarih ve 02-06-07/1546 tarihli mektubu, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 25 Kasım 2011 tarih ve 02-03- sayılı ortak mektubunun 5. paragrafı ile iletilmiştir. 09/5232 ve Rusya Hazinesi No. 42-7.4-05/ 5.1-735.
Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının bütçe ve özerk kurumları (belediye kurumları), gelir getirici faaliyetlerden elde edilen fonları, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun (belediye kurumu) mali makamları nezdinde açılan kişisel hesaplara yansıtır. İşlemlerin kişisel hesaplara kaydedilmesine ilişkin prosedür, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun (belediye kuruluşu) ilgili mali otoritesi tarafından belirlenir. Örneğin finans departmanı. Bu, 8 Mayıs 2010 tarih ve 83-FZ sayılı Kanunun 30. Maddesinin 3. Kısmının hükümlerinden kaynaklanmaktadır. Özerk kurumlar da bu fonları kredi kuruluşları nezdindeki hesaplarda muhasebeleştirebilirler (3 Kasım 2006 tarih ve 174-FZ sayılı Kanunun 2. maddesinin 3. maddesi).
Federal bütçeli ve özerk kurumlarda, gelir getirici faaliyetlerden elde edilen fonlarla operasyon yürütme prosedürü kurumun türüne bağlıdır.
Bütçe kurumlarında
Bütçeden sübvansiyon alan bütçe kurumları (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 78.1 maddesinin 1. fıkrası uyarınca), 29 Ekim tarihli Rusya Hazine Müsteşarlığı Emri ile onaylanan Prosedürde gelir getirici faaliyetlerden elde edilen fonlarla operasyonlar yürütür; 2010 Sayı 16n. Gelir getirici faaliyetlerden elde edilen fonları kullanarak parasal yükümlülükleri ödemek için aşağıdaki belgelerden birini Rusya Hazinesine sunarlar:
- nakit harcama başvurusu (f. 0531801);
- nakit harcama başvurusu (kısaltılmış) (f. 0531851);
Bu, Rusya Hazinesi'nin 29 Ekim 2010 tarih ve 16n sayılı emriyle onaylanan Prosedürün 4. paragrafında, Rusya Hazinesi'nin 10 Ekim 2008 tarih ve 8n sayılı emriyle onaylanan Prosedürün 2.1.1 paragrafında belirtilmiştir, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 31 Aralık 2010 tarih ve 199n sayılı emriyle onaylanan Kuralların 10. paragrafı, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 1 Eylül 2008 tarih ve 88n sayılı emriyle onaylanan Prosedürün 4.5 paragrafı.
Bir bütçe kurumunun, Rusya Hazinesi ile açılan kişisel bir hesabı atlayarak kurumun kasasında alınan ücretli faaliyetlerden elde edilen geliri kullanma hakkına sahip olup olmadığı hakkında bilgi için bkz. Bir devlet (belediye) kurumu kendi gelirini nasıl kullanabilir (alınan fonlar) gelir getirici faaliyetlerden).
Özerk kurumlarda
Gelir getirici faaliyetlerden elde edilen fonları kullanarak operasyonlar yürütürken, özerk kurumlar, 8 Aralık 2011 tarih ve 15n sayılı Rusya Hazine Emri tarafından onaylanan Prosedüre göre yönlendirilir. Parasal yükümlülükleri ödemek için sundukları:
- ödeme emri (f.0401060);
- nakit alma başvurusu (f. 0531802);
- karta aktarılan parayı alma başvurusu (f. 0531844).
Bu, Rusya Hazinesi'nin 8 Aralık 2011 tarih ve 15n sayılı emriyle onaylanan Prosedürün 5. paragrafında belirtilmiştir.
Özerk bir kurumun, Rusya Hazinesi'nde açılan kişisel bir hesabı atlayarak kurumun kasasında alınan ücretli faaliyetlerden elde edilen geliri kullanma hakkına sahip olup olmadığı hakkında, bkz. Bir devlet (belediye) kurumu kendi gelirini (gelirden alınan fonlar) nasıl kullanabilir? - faaliyet oluşturma).
Gelir getirici faaliyetlerden alınan fonları hesaba katmak için bütçe ve özerk kurumlar 201.00 “Kurumsal fonlar” hesabını kullanır. Özellikle fonları dikkate alır:
- hesaplarda;
- kayıt defterinde;
- yolumun üzerinde;
- akreditiflerde;
- parasal belgelerde.
Bu, 157n Sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatının 155. paragrafında belirtilmiştir.
Bu durumda, aşağıdaki işlem hesapları için bilanço dışı hesaplar 17 ve 18'in oluşturulması zorunludur:
- kurumun banka hesapları;
- sübvansiyon alan bir bütçe kurumunun (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 78.1. Maddesinin 1. paragrafına uygun olarak) ve özerk bir kurumun kişisel hesapları.
Bu hesapların analitik kayıtlarını bir çoklu grafik kartında (f. 0504054) saklayın.
Bu prosedür, 157n Sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatlarının 365-368. paragrafları ile oluşturulmuştur.
Hesaplardaki fonların muhasebeleştirilmesi
Gelir getirici faaliyetlerden elde edilen fonlarla yapılan işlemleri kaydetmek için aşağıdaki hesapları kullanın:
- 0.201.11.000 “Hazine makamındaki kişisel hesaplardaki kurumsal fonlar” - Rusya Hazinesi (mali makam) ile açılan kişisel bir hesaptaki fonlarla yapılan işlemleri yansıtmak için;
- 0.201.21.000 “Bir kredi kuruluşundaki hesaplardaki kurumsal fonlar” – kredi kuruluşlarında (yasaya uygun olarak) açılan hesaplardaki fonlarla yapılan işlemleri yansıtır.
Bu, 157n No.lu Birleşik Hesap Planı Talimatının 155. paragrafından, 183n No.lu Talimatın 71, 76. paragraflarından, 174n No.lu Talimatın 71. paragrafından kaynaklanmaktadır.
0504071 numaralı formdaki nakit dışı fonlarla yapılan işlemler günlüğünde hesap işlemlerinin kayıtlarını tutun (157n sayılı Birleşik Hesap Planına İlişkin Talimatların 157. maddesi, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 15 Aralık tarihli Emri tarafından onaylanan Kılavuzlar) , 2010 Sayı 173n).
Durum: Nakit dışı fonlarla yapılan işlemlerin günlüğü için oluşturulan klasörde (dosyada) destekleyici belgelerin (sözleşmeler, faturalar, faturalar, kanunlar, faturalar vb.) dosyalanması gerekli midir (f. 0504071)
Hayır, gerek yok.
Nakit dışı fonlarla yapılan işlemlerin günlüğü (f. 0504071), kurumun kişisel hesabından fon alınmasına veya borçlandırılmasına temel oluşturan birincil (konsolide) muhasebe belgeleri temelinde derlenir. Bu tür belgeler, ödeme belgelerinin basılı ve/veya elektronik biçimdeki kopyalarını içeren kişisel hesap ekstreleridir. Bu sonuç, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 15 Aralık 2010 tarih ve 173n sayılı Emri ile onaylanan Metodolojik Talimatlardan ve 7 Ekim 2008 tarih ve 7n sayılı Rusya Hazine Emri tarafından onaylanan Prosedürün 3.18 paragrafından kaynaklanmaktadır.
Böylece nakit dışı fonlarla yapılan işlemlerin yevmiye kaydı için oluşturulan bir klasörde (dosyada) destekleyici belgeleri (sözleşmeler, senetler, faturalar vb.) dosyalamaya gerek kalmaz (f. 0504071). Kişisel hesabınızdaki işlemleri kaydetmenin temelini oluşturan ödeme belgeleriyle birlikte kişisel hesabınızdaki ekstreleri dosyalayın. Bu sonuç, 157n No'lu Birleşik Hesap Planına İlişkin Talimatların 11. paragrafından kaynaklanmaktadır.
Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalar, tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmaların işlemleri günlüğüne yansıtılır (f. 0504071), bu nedenle sözleşmeler, faturalar, faturalar, kanunlar, faturalar vb. gibi destekleyici belgeler bir dosyada dosyalanmalıdır. Bu dergi için oluşturulan klasör (dosya). Bu sonuç, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 15 Aralık 2010 tarih ve 173n sayılı Emri ile onaylanan Metodolojik Talimatların hükümlerinden ve Rusya Maliye Bakanlığı'nın 6 Mayıs 2011 tarih ve 02-06- tarihli mektubundan kaynaklanmaktadır. 10/1910.
Gelir getirici faaliyetlerden elde edilen nakit hareketiyle ilgili muhasebe işlemlerinde kurumların hesaplarına kaydedilme prosedürü, devlet (belediye) kurumunun türüne bağlıdır.
Bütçeden sübvansiyon alan bir bütçe kurumunun muhasebeleştirilmesinde (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 78.1. Maddesinin 1. fıkrası uyarınca), fon giriş ve çıkışlarını hesaplara aşağıdaki şekilde kaydedin:
Borç 2.201.11.510 Kredi 2.205.31.660 (2.206.26.660, 2.303.06.730…)
Borç 2.302.22.830 (2.206.26.560, 2.303.06.830...) Kredi 2.201.11.610
Bu prosedür, 174n No.lu Talimatın, 157n No.lu Birleşik Hesap Planı Talimatının (hesap 201.01) 72-73. paragrafları ile oluşturulmuştur.
Özerk kurumların muhasebesinde
Paranın alındığını ve çekildiğini hesaba aşağıdaki şekilde kaydedin:
Borç 2.201.11.000 (0.201.21.000) Kredi 2.205.30.000 (2.206.26.000, 2.303.06.000…)
– fonların kurumun hesabına yansıtılması;
Borç 2.302.22.000 (2.206.26.000, 2.303.06.000...) Kredi 2.201.11.000 (0.201.21.000)
– kurumun hesabından fon çıkışı yansıtılır.
Bu prosedür, 183n No'lu Talimatın 157n No'lu Birleşik Hesap Planı Talimatının (hesap 201.01) 3, 72–73, 77–78 paragrafları ile oluşturulmuştur.
Bir kurumun hesabına alınan fonların muhasebeye nasıl yansıdığına bir örnek
Bütçe kurumu "Alfa", gelir getirici faaliyetlerin bir parçası olarak hazırlık kursları düzenlemektedir. Kursların eğitim maliyeti 10.000 ruble. 15 Eylül'de bir kurs katılımcısından eğitim ücreti alındı.
Borç 2.201.11.510 Kredi 2.205.31.660
– 10.000 ovmak. – hazırlık kursları için avans ödemesinin alınmış olması;
Borç 17(KOSGU kodu)
– 10.000 ovmak. – Fonların kurumun hesabına alınması yansıtılır.
Bir kurumun hesabından çekilen fonların muhasebeye nasıl yansıdığına bir örnek
Bütçe kurumu "Alpha", ekipman temini için OJSC "Üretim Şirketi" Master "ile bir anlaşma imzaladı. 15 Eylül'de Alpha, sözleşme kapsamında avans ödemesi olarak Master'a 20.000 ruble transfer etti.
15 Eylül'de Alpha'nın muhasebe kayıtlarına aşağıdaki girişler yapıldı:
Borç 2.206.31.560 Kredi 2.201.11.610
– 20.000 ovmak. – “Usta”ya avans aktarıldı;
Kredi 18(KOSGU kodu)
– 20.000 ovmak. – kurumun hesabından para çekilmesi yansıtılır.
Yazar kasadaki nakit muhasebesi
Kurumun kasasındaki gelir getirici faaliyetlerden elde edilen fonları hesaba katmak için 201.34 “Nakit” hesabını kullanın. Bu hesapta, fonları hem ruble hem de döviz cinsinden hesaba katın (157n Sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatının 166. maddesi). Kasiyer raporuna ekli belgelere dayanarak (f. 0504071) kasadaki hesap işlemlerinin kayıtlarını tutun (157n Sayılı Birleşik Hesap Planına İlişkin Talimatların 168. maddesi, Maliye Bakanlığı emriyle onaylanan Kılavuzlar) Rusya'nın 15 Aralık 2010 No. 173n tarihli kararı).
Bir makbuz (f. 0504510) ve nakit makbuz talimatı (f. 0310001) kullanarak kurumun kasasından para alın.
Kurumun kasasından para bırakırken aşağıdakileri tamamlayın:
- gider ödeme emri (f. 0310002);
- yazar kasadan sorumlu kişilere para verilmesine ilişkin beyan (f. 0504501).
Kasa işlemlerinin kayıtlarını kasa defterinde tutun (f. 0504514).
Bu prosedür, 157n Sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatlarının 167. paragrafı ile oluşturulmuştur.
Bir kurumun kasasındaki gelir getirici faaliyetlerden elde edilen nakit hareketiyle ilgili muhasebe işlemlerine yansıma prosedürü, devlet (belediye) kurumunun türüne bağlıdır.
Bütçe kurumlarının muhasebesinde
Bütçeden sübvansiyon alan bir bütçe kurumunun muhasebeleştirilmesinde (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 78.1. Maddesinin 1. fıkrası uyarınca), nakit işlemlerini aşağıdaki girişlerle kaydedin:
Borç 2.201.34.510 Kredi 2.210.03.660 (2.205.31.660, 2.208.22.660…)
Borç 2.208.22.560 (2.210.03.560, 2.205.31.560…) Kredi 2.201.34.610
Bu prosedür, 174n No.lu Talimatın, 157n No.lu Birleşik Hesap Planı Talimatının (hesap 201.34) 84-85. paragrafları ile oluşturulmuştur.
Bütçe kurumlarının alıcı olduğu unutulmamalıdır. bütçe fonları hesap numarasında, 1'den 17'ye kadar olan kategoriler ayrıca 162n sayılı Talimatın Ek 2'sine göre belirtilir (6 Aralık 2010 tarih ve 162n tarihli Rusya Maliye Bakanlığı Emri'nin 4. maddesi, 162n sayılı Talimatın 2. maddesi). 162n).
Özerk kurumların muhasebesinde
Aşağıdaki girişleri kullanarak fonların alındığını ve çekildiğini kurumun kasa masasına kaydedin:
Borç 2.201.34.000 Kredi 2.210.03.000 (2.205.30.000, 2.208.22.000…)
– kasadaki nakit girişinin yansıtılması;
Borç 2.208.22.000 (2.210.03.000, 2.205.30.000...) Kredi 2.201.34.000
– kasadan para çıkışı yansıtılır.
Hesap numarasının 24-26 hanesinde, Mali ve Ekonomik Faaliyet Planı tarafından onaylanan veri yapısına karşılık gelen elden çıkarma (makbuz) türü kodunu belirtin.
Bu prosedür, 183n No.lu Talimatın, 157n No.lu Birleşik Hesap Planı Talimatının (hesap 201.34) 3, 87-88. paragrafları ile oluşturulmuştur.
Nakit işlemlerin muhasebeye nasıl yansıtıldığına bir örnek
5 Eylül'de bütçe kurumu "Alpha" muhasebecisi aşağıdaki amaçlarla nakit almak için başvuruda bulundu:
- 100.000 ovmak. - maaşların ödenmesi için;
- 20.000 ovmak. - sabit varlıkların satın alınması için.
6 Eylül'de 120.000 ruble tutarında nakit para. yazar kasaya yatırıldı. Aynı gün kasadan para çıkarıldı.
5 Eylül'de muhasebeci aşağıdaki girişleri yaptı:
Borç 2.210.03.560 Kredi 2.201.11.610
– 120.000 ovmak. – başvuruya göre hesaptan para çekilir;
Kredi 18(KOSGU bağlamında)
– 120.000 ovmak. – kurumun hesabından para çekilmesi yansıtılır.
6 Eylül'de muhasebe kayıtlarına aşağıdaki girişler yapıldı:
Borç 2.201.34.510 Kredi 2.210.03.660
– 120.000 ovmak. – paranın kasadan alındığı;
Borç 2.302.11.830 Kredi 2.201.34.610
– 100.000 ovmak. – çalışanların maaşları kasadan veriliyordu;
Borç 2.208.31.560 Kredi 2.201.34.610
– 20.000 ovmak. - Sabit varlıkların satın alınması karşılığında nakit basıldı.
Transitteki fonların muhasebeleştirilmesi
Geçiş halindeki fonları aşağıdaki analitik hesaplarda 201.03 "Taşıma halindeki kurumsal fonlar" hesabına aktarın:
- 0.201.13.000 “Hazine bünyesinde kurumsal fonlar yolda”;
- 0.201.23.000 “Kurumun fonları kredi kuruluşuna gidiyor.”
Bunlar şunları içerir:
- kuruma aktarılan ancak gelecek ay hesaplarına yatırılacak fonlar;
- bir kurum tarafından bir hesaptan diğerine aktarılan fonlar (fonların birden fazla iş gününde aktarılması (aldırılması) şartıyla);
- dönüşüm için aktarılan fonlar.
Bu, 157n Sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatının 162. paragrafı, 183n Sayılı Talimatın 74-75, 80-81 paragrafları, 174n Sayılı Talimatın 74-75, 77-78 paragraflarındaki hükümlerden kaynaklanmaktadır.
Nakit dışı fonlarla yapılan işlemler günlüğünde (f. 0504071) transit nakit akışı işlemlerinin kayıtlarını tutun (157n Sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatlarının 163. maddesi).
Nakit olarak nakdi muhasebeye kaydetme prosedürü, devlet (belediye) kurumunun türüne bağlıdır.
Bütçe kurumlarının muhasebesinde
Bütçeden sübvansiyon alan bir bütçe kurumunun muhasebesinde (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 78.1 maddesinin 1. fıkrası uyarınca), aşağıdaki girişlerle belge transfer işlemleri:
Borç 2.201.13.510 (2.201.23.510) Kredi 2.201.11.610 (2.201.26.610, 2.201.27.610, 2.304.04.200…)
Borç 2.201.11.510 (2.201.26.510, 2.201.27.510) Kredi 2.201.13.610 (2.201.23.610)
Bu prosedür, 174n No.lu Talimatın, 157n No.lu Birleşik Hesap Planı Talimatının (hesap 201.03) 74, 75, 77, 78. paragrafları ile oluşturulmuştur.
Hesap numarasındaki bütçe kurumlarının - bütçe fonlarının alıcılarının, 162n sayılı Talimatın Ek 2'sine uygun olarak (6 Aralık 2010 tarihli Rusya Maliye Bakanlığı Emri'nin 4. maddesi) ek olarak 1'den 17'ye kadar kategorileri belirttiğine dikkat edilmelidir. 162n Sayılı Talimatın 2. Maddesi).
Özerk kurumların muhasebesinde
Aşağıdaki girişleri kullanarak fon transferi işlemlerini tamamlayın:
Borç 2.201.13.000 (2.201.23.000) Kredi 2.201.11.000 (2.201.21.000, 2.201.27.000, 2.304.04.000…)
- bir dönemde (ayda) kuruma aktarılan, ancak başka bir dönemde kendi hesabına alacak kaydedilecek fonların yansıtılması (kurum tarafından bir hesaptan diğerine aktarılması, dönüşüm için aktarılması);
Borç 2.201.11.000 (2.201.21.000, 2.201.26.000, 2.201.27.000) Kredi 2.201.13.000 (2.201.23.000)
– fonların önceki dönemde (ayda) kuruma aktarılan kurum hesabına alındığını yansıtır.
Hesap numarasının 24-26 hanesinde, Mali ve Ekonomik Faaliyet Planı tarafından onaylanan veri yapısına karşılık gelen elden çıkarma (makbuz) türü kodunu belirtin.
Bu prosedür, 183n No'lu Talimatın, 157n No'lu Birleşik Hesap Planı Talimatının (hesap 201.03) 3, 74–75, 80–81 paragrafları ile oluşturulmuştur.
Nakit paranın muhasebeye nasıl yansıtıldığına dair bir örnek
Bütçe kurumu "Alfa" 15 Eylül'de 15.000 ruble aktardı. raporlama amacıyla ihraç için dönüşüm için.
16 Eylül'de fonlar döviz hesabına aktarıldı. Aynı gün muhasebeci parayı kasaya yatırdı. 15 ve 16 Eylül tarihlerinde ABD doları döviz kuru (şartlı olarak) 25 ruble/USD idi.
15 Eylül'de Alpha'nın muhasebecisi şunları yazdı:
Borç 2.201.23.510 Kredi 2.201.11.610
– 15.000 ovmak. – dönüşüm için fonlar aktarılır;
Kredi 18(KOSGU kodu)
– 15.000 ovmak. – kurumun hesabından para çekilmesi yansıtılır.
16 Eylül'de muhasebe kayıtlarına aşağıdaki girişler yapıldı:
Borç 2.201.27.510 Kredi 2.201.23.610
– 15.000 ovmak. (600 USD × 25 ruble/USD) – döviz cinsinden alınan fonlar;
Borç 18(KOSGU kodu)
– 15.000 ovmak. – fonların döviz hesabına alınması yansıtılır;
Borç 2.201.34.510 Kredi 2.201.27.610
– 15.000 ovmak. – fonlar kasaya yatırılır;
Kredi 18(KOSGU kodu)
– 15.000 ovmak. – döviz hesabından fon çıkışı yansıtılır.
Akreditiflerdeki fonların muhasebeleştirilmesi
Fonların akreditif kapsamındaki hareketini 201.26 “Akreditifler” hesabında hesaba katın. Tedarikçilerle yapılan sözleşmeler kapsamındaki akreditif ödemeleri ruble ve döviz cinsinden yapılabilir (157n Sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatının 173. maddesi).
Nakit dışı fonlarla yapılan işlemlerin günlüğünde hesap işlemlerinin kayıtlarını tutun (f. 0504071). Fonları ve ödemeleri kaydetmek için kartta verilen her akreditifin hesabının analitik muhasebesini tutun (f. 0504051). Bu prosedür, 157n Sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatlarının 175-176. paragrafları ile oluşturulmuştur.
Muhasebede akreditif kapsamında nakit akışlarını kaydetme prosedürü devlet (belediye) kurumunun türüne bağlıdır.
Bütçe kurumlarının muhasebesinde
Bütçeden sübvansiyon alan bir bütçe kurumunun muhasebeleştirilmesinde (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 78.1. Maddesinin 1. fıkrası uyarınca), fonların alındığını aşağıdakileri göndererek akreditif hesabına kaydedin:
Borç 2.201.26.510 Kredi 2.201.11.610 (2.201.23.610, 2.201.27.610)
Borç 2.206.31.560 (2.107.33.340, 2.302.34.830...) Kredi 2.201.26.610
Borç 2.201.11.510 (2.201.13.510, 2.201.27.510) Kredi 2.201.26.610
Bu prosedür, 174n Sayılı Talimatın, 157n Sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatının (hesap 201.26) 56, 79, 80. paragrafları ile oluşturulmuştur.
Hesap numarasındaki bütçe kurumlarının - bütçe fonlarının alıcılarının, 162n sayılı Talimatın Ek 2'sine uygun olarak (6 Aralık 2010 tarihli Rusya Maliye Bakanlığı Emri'nin 4. maddesi) ek olarak 1'den 17'ye kadar kategorileri belirttiğine dikkat edilmelidir. 162n Sayılı Talimatın 2. Maddesi).
Özerk kurumların muhasebesinde
Fon makbuzunu aşağıdakileri göndererek akreditif hesabına kaydedin:
Borç 2.201.26.000 Kredi 2.201.11.000 (2.201.21.000, 2.201.23.000, 2.201.27.000)
– fonlar akreditif hesabına aktarılır.
Aşağıdaki işlemleri kullanarak akreditif hesabından para çekildiğini belgeleyin:
Borç 2.206.31.000 (2.107.33.000, 2.302.34.000...) Kredi 2.201.26.000
– karşı tarafla yapılan anlaşmalarda akreditifin kullanılmış olması;
Borç 2.201.11.000 (2.201.21.000, 2.201.13.000, 2.201.27.000) Kredi 2.201.26.000
– Kullanılmayan akreditif tutarlarının kurum hesaplarına yansıtılması.
Hesap numarasının 24-26 hanesinde, Mali ve Ekonomik Faaliyet Planı tarafından onaylanan veri yapısına karşılık gelen elden çıkarma (makbuz) türü kodunu belirtin.
Bu prosedür, 183n No.lu Talimatın 157n No.lu Birleşik Hesap Planı Talimatının (hesap 201.26) 3, 56, 82, 83. paragrafları ile oluşturulmuştur.
Akreditif kullanma örneği. Satın alınan mülkün mülkiyeti, teslim alındığı anda geçer
Bütçe kurumu "Alfa" 50.000 ruble değerinde sabit bir varlık satın aldı. Ödeme şekli akreditiftir. Anlaşmaya göre mülkün mülkiyeti, teslim alındığı anda geçer.
Kredi 18(KOSGU kodu)
Borç 2.206.31.560 Kredi 2.201.26.610
Borç 2.106.31.310 Kredi 2.302.31.730
– 50.000 ovmak. – ana varlık geldi;
Borç 2.302.31.830 Kredi 2.206.31.660
– 50.000 ovmak. – tedarikçinin yükümlülüğü önceden aktarılan avanstan mahsup edilir.
Akreditif kullanma örneği. Satın alınan mülkün mülkiyeti, sevkıyat anında geçer
Bütçe kurumu "Alfa" 50.000 ruble değerinde sabit bir varlık satın aldı. Ödeme şekli akreditiftir. Sözleşmeye göre taşınmazın mülkiyeti teslim anında geçer.
Alpha muhasebecisi muhasebeye aşağıdaki girişleri yaptı:
Borç 2.201.26.510 Kredi 2.201.11.610
– 50.000 ovmak. – fonlar akreditif hesabına aktarılır;
Kredi 18(KOSGU kodu)
– 50.000 ovmak. – fonun kurumun hesabından çekilmesi yansıtılır;
Borç 2.107.31.310 Kredi 2.201.26.610
– 50.000 ovmak. – sabit kıymetin tedarikçi tarafından sevk edilmiş olması;
Borç 2.106.31.310 Kredi 2.107.31.310
– 50.000 ovmak. – Sabit kıymetin kuruma ulaşması.
Yapılan iş ve verilen hizmetler için ödeme yaparken akreditif kullanma örneği
Bütçe kurumu "Alpha", OJSC "Üretim Şirketi "Master" ile 5900 ruble tutarında nakliye hizmetlerinin sağlanması için bir anlaşma imzaladı. (900 ruble dahil). Ödeme şekli akreditiftir.
Alpha muhasebecisi muhasebeye aşağıdaki girişleri yaptı:
Borç 2.201.26.510 Kredi 2.201.11.610
– 5900 ovmak. – fonlar akreditif hesabına aktarılır;
Kredi 18(KOSGU kodu)
– 5900 ovmak. – fonun kurumun hesabından çekilmesi yansıtılır;
Borç 2.109.81.222 Kredi 2.302.22.730
– 5000 ovmak. (5900 ruble – 900 ruble) – ulaşım hizmetlerine ilişkin masraflar yansıtılır;
Borç 2.210.01.560 Kredi 2.302.22.730
– 900 ovmak. – dikkate alınmıştır;
Borç 2.302.22.830 Kredi 2.201.26.610
– 5900 ovmak. – “Usta” ile anlaşmalar yapılmışsa;
Borç 2.303.04.830 Kredi 2.210.01.660
– 900 ovmak. - kesinti için kabul edildi.
Parasal belgelerin muhasebeleştirilmesi
Parasal belgeleri kurumun kasasında saklayın ve bunları 201.35 "Nakit belgeler" hesabına kaydedin.
Gelen kasa emirlerini (f. 0310001) ve giden kasa emirlerini (f. 0310002) kullanarak üzerlerinde “Stok” girişini gösteren kasa belgelerini alıp verin. Parasal belgelerle yapılan işlemlerin kayıtlarını kasa defterinin ayrı sayfalarında tutun ve üzerlerinde “Stok” girişini de belirtin (f. 0504514). Bu durumda, günün toplam işlem göstergelerini ve gün sonundaki bakiye göstergelerini nakit ve parasal belgeler için ayrı ayrı oluşturun.
Fonları ve ödemeleri kaydetmek için karttaki türlerine göre parasal belgelerle yapılan işlemlerin analitik muhasebesini koruyun (f. 0504051).
Kasiyer raporlarına ekli belgelere dayanarak diğer işlemler için (f. 0504071) hesap işlemlerinin kayıtlarını yevmiyede tutun.
Bu düzen kuruldu Metodik talimatlar, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 15 Aralık 2010 tarih ve 173n sayılı emriyle, 157n No.lu Birleşik Hesap Planı Talimatları (hesap 201.35) ile onaylanmıştır.
Parasal belgelerin muhasebeye kaydedilmesi prosedürü devlet (belediye) kurumunun türüne bağlıdır.
Bütçe kurumlarının muhasebesinde
Bütçeden sübvansiyon alan bir bütçe kurumunun muhasebeleştirilmesinde (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 78.1. Maddesinin 1. fıkrası uyarınca), parasal belgelerin alındığını ve elden çıkarıldığını aşağıdaki girişlerle kaydedin:
Borç 2.201.35.510 Kredi 2.302.13.730 (2.208.34.660, 0.304.04.000, 2.401.10.180…)
Borç 2.208.13.560 (2.208.26.560, 2.208.34.560…) Kredi 2.201.35.610
Bu prosedür, 174n No.lu Talimatın, 157n No.lu Birleşik Hesap Planı Talimatının (hesap 201.35) 86-87. paragrafları ile oluşturulmuştur.
Hesap numarasındaki bütçe kurumlarının - bütçe fonlarının alıcılarının, 162n sayılı Talimatın Ek 2'sine uygun olarak (6 Aralık 2010 tarihli Rusya Maliye Bakanlığı Emri'nin 4. maddesi) ek olarak 1'den 17'ye kadar kategorileri belirttiğine dikkat edilmelidir. 162n Sayılı Talimatın 2. Maddesi).
Özerk kurumların muhasebesinde
Kasa belgelerini aşağıdaki girişlerle doldurun ve çıkarın:
Borç 2.201.35.000 Kredi 2.302.13.000 (2.208.34.000, 0.304.04.000, 2.401.10.180…)
– nakit belgelerinin kasaya ulaştığı;
Borç 2.208.13.000 (2.208.26.000, 2.208.34.000...) Kredi 2.201.35.000
– raporlama için parasal belgeler düzenlendi.
Hesap numarasının 24-26 hanesinde, Mali ve Ekonomik Faaliyet Planı tarafından onaylanan veri yapısına karşılık gelen elden çıkarma (makbuz) türü kodunu belirtin.
Bu prosedür, 183n No'lu Talimatın 157n No'lu Birleşik Hesap Planı Talimatının (hesap 201.35) 3, 89-90 paragrafları ile oluşturulmuştur.
Gelir getirici faaliyetlerden elde edilen fonlar kullanılarak elde edilen parasal belgelerin muhasebeleştirilmesine bir örnek
Bütçe kurumu "Alfa" ekonomist A.S.'yi gönderdi. Kondratiev bir iş gezisinde. "Alpha" 3.200 ruble değerinde bir uçak bileti satın aldı. Biletin ödemesi banka havalesi yoluyla yapıldı.
Alpha'nın muhasebesinde muhasebeci aşağıdaki girişleri yaptı:
Borç 2.206.22.560 Kredi 2.201.11.610
– 3200 ovmak. – uçak bileti satın almak için para aktarıldı;
Kredi 18(KOSGU kodu)
– 3200 ovmak. – fonun kurumun hesabından çekilmesi yansıtılır;
Borç 2.201.35.510 Kredi 2.302.22.730
– 3200 ovmak. – satın alınan uçak bileti;
Borç 2.302.22.830 Kredi 2.206.22.660
– 3200 ovmak. – daha önce verilen avans mahsup edilir.
İş gezisinden önce Kondratiev'e bir uçak bileti kesildi; muhasebeci şunu kaydetti:
Borç 2.208.22.560 Kredi 2.201.35.610
– 3200 ovmak. – Kondratiyev'e uçak bileti kesildi.
Sonraki giriş
Muhasebe.
Hesap 20 "Üretim envanterleri", işletmeye ait bitmiş ürünlerin, malların, hammadde stoklarının ve malzemelerin (transit ve işleme aşamasındaki hammaddeler ve malzemeler dahil), inşaat malzemelerinin, yedek parçaların mevcudiyeti ve hareketi hakkındaki bilgileri özetlemeyi amaçlamaktadır. , tarım malzemeleri, yakıt, kaplar ve ambalaj malzemeleri, ana üretimden kaynaklanan atıklar.
Bunlara ek olarak:
20'ye kadar say aşağıdaki alt hesaplara sahiptir:
201 “Hammaddeler ve sarf malzemeleri”;
202 “Satın alınan yarı mamul ürünler ve bileşenler”;
203 “Yakıt”;
204 “Kaplar ve ambalaj malzemeleri”;
205 “Yapı malzemeleri”;
206 “İşlenmek üzere gönderilen materyaller”;
207 “Yedek parçalar”;
208 “Tarımsal amaçlı malzemeler”;
209 “Diğer malzemeler”.
Alt Hesap 201 "Hammaddeler ve malzemeler", üretilen ürünün bir parçası olan veya imalatında gerekli bileşenler olan hammaddelerin ve temel malzemelerin varlığını ve hareketini yansıtır (geliştiriciler, yapı malzemeleri ve yapılarının kayıtlarını 205 "İnşaat malzemeleri" alt hesabında tutar) . Bu alt hesap, inşaat müteahhitlerinin inşaat, montaj ve onarım işlerini yaparken kullandıkları ana malzemelerin kayıtlarını tutar. Ürünlerin imalatında veya ev ihtiyaçları için kullanılan yardımcı malzemeler, teknik amaçlar ve üretim sürecindeki yardımlar da 201 numaralı alt hesaba yansıtılmaktadır. Tarım ürünlerini işlenmek üzere tedarik eden işletmeler, maliyetlerini de bu alt hesaba yansıtır.
Alt Hesap 202 “Satın alınan yarı mamul ürünler ve bileşenler”, imalatı tamamlamak üzere satın alınan satın alınan yarı mamul ürünlerin, bitmiş bileşenlerin (sözleşmeli inşaat organizasyonları bina yapıları ve ürünleri - ahşap, betonarme, metal, diğerleri dahil) varlığını ve hareketini yansıtır. işlenmesi veya montajı için ek işçilik maliyeti gerektiren ürünler. Maliyeti bu işletmenin üretim maliyetine dahil olmayan, bitmiş ürünleri tamamlamak için satın alınan ürünler, 28 "Mallar" hesabına yansıtılmıştır.
Ayrıca koleksiyonlara bakın:
, .
Araştırma ve tasarım kuruluşları, belirli bir araştırma veya tasarım konusu üzerinde bilimsel (deneysel) çalışmalar yürütmek için satın aldıkları gerekli bileşenleri, özel ekipman ve araçları, cihazları ve diğer cihazları 202 alt hesabında dikkate alır. Genel amaçlı ekipman ve cihazlar ve bu alt hesapta dikkate alınır ve kalem türüne göre 10 "Sabit Varlıklar", 11 "Diğer duran varlıklar" veya 22 "Düşük değerli ve aşınma ve yıpranma kalemleri" hesaplarına yansıtılır.
Alt Hesap 203 “Yakıt” (petrol ürünleri, katı yakıtlar, yağlayıcılar), üretimin teknolojik ihtiyaçları, araçların işletilmesi, ayrıca enerji üretimi ve binaların ısıtılması için satın alınan veya hazırlanan yakıtın varlığını ve hareketini dikkate alır. Petrol ürünleri ve gaz için ödenen kuponlar da burada dikkate alınır.
Bazı yakıt türleri aynı anda hem malzeme hem de yakıt olarak kullanılıyorsa, bu işletmede kullanım avantajına bağlı olarak bunlar 201 "Hammaddeler ve malzemeler" alt hesabında ve 203 "Yakıt" alt hesabında dikkate alınabilir.
İşletme teknolojik ve operasyonel ihtiyaçlar, enerji üretimi ve binaların ısıtılması için gaz rezervleri (gaz depolama tesislerinde) oluşturursa, bunlar 203 alt hesabında muhasebeleştirilir.
Alt Hesap 204 “Konteynerler ve paketleme malzemeleri”, ev eşyası olarak kullanılan konteynerler hariç her türlü konteynerin varlığını ve hareketini, ayrıca konteynerlerin imalatında ve onarımında kullanılan malzeme ve parçaları (kutuların montajı için parçalar, varil) yansıtır. çıtalar vb.).
Sevk edilen ürünlerin güvenliğini sağlamak amacıyla arabaların, mavnaların, gemilerin ek ekipmanları için kullanılan malzemeler konteynerlere ait değildir ve 201 "Hammaddeler ve malzemeler" alt hesabında muhasebeleştirilmiştir.
205 "İnşaat malzemeleri" alt hesabında, geliştirici işletmeler inşaat malzemelerinin, yapılarının ve parçalarının, kurulumla ilgili ekipman ve bileşenlerin ve inşaat ve montaj işlerini gerçekleştirmek, bina parçaları ve yapılarının imalatı için gerekli diğer malzeme varlıklarının hareketini yansıtır.
Alt hesap 205 "İnşaat malzemeleri", kurulum gerektirmeyen ekipmanı hesaba katmaz: araçlar, serbestçe yerleştirilmiş makineler, inşaat mekanizmaları, tarım makineleri, üretim araçları, ölçüm ve diğer aletler, üretim ekipmanları vb. Kurulum gerektirmeyen bu tür ekipmanların satın alınmasına ilişkin masraflar, depoya veya başka bir depolama ve işletme yerine vardıklarında doğrudan 15 "Sermaye yatırımları" hesabına yansıtılır.
Kurulum ve inşaat işleri için yükleniciye devredilen ekipman ve inşaat malzemeleri, kurulum ve kullanım onaylandıktan sonra 205 numaralı alt hesaptan 15 "Sermaye yatırımları" hesabına yazılır [BONUS:].
Alt Hesap 206 "İşlenmek üzere aktarılan malzemeler", dışarıdan işlenmek üzere aktarılan ve daha sonra onlardan elde edilen ürünlerin maliyetine dahil edilen malzemeleri dikkate alır. Üçüncü şahıslara ödenen malzemelerin işlenmesine ilişkin giderler, işleme sonucu alınan ürünlerin kaydedildiği hesapların borçlarına doğrudan yansıtılır. İşleme için aktarılan malzemelerin analitik muhasebesi, işleme işletmeleri hakkında bilgi sağlayan ve işleme faaliyetleri ve ilgili maliyetler üzerinde kontrol sağlayan bir bağlamda gerçekleştirilir. İşleme için malzemelerin transferi yalnızca hesap 20'nin alt hesaplarına yansıtılır.
Alt hesabın borcu bakiyeyi ve makbuzları yansıtırken, kredi yedek parçaların harcamalarını, satışını ve diğer elden çıkarılmasını yansıtır.
Arabanın fiyatına dahil edilen ve stok değerine dahil edilen, tekerlekli ve araba ile stokta bulunan araba lastikleri, sabit kıymetlerin bir parçası olarak dikkate alınır [BONUS:].
Yedek parçaların analitik muhasebesi depolama yerleri ve homojen gruplara (mekanik grup, elektrik grubu vb.) göre yapılır. Borsa fonunun makinelerinin, ekipmanlarının, motorlarının, bileşenlerinin ve montajlarının analitik muhasebesi gruplar tarafından gerçekleştirilir: servis verilebilir (yeni ve yenilenmiş); restorasyona tabi (depoda); tamir aşamasında.
Alt Hesap 208 “Tarımsal Malzemeler”, mineral gübreleri, tarımsal ürünlerdeki zararlıları ve hastalıkları kontrol etmek için kullanılan böcek ilaçlarını, biyolojik ürünleri, ilaçları, çiftlik hayvanlarının hastalıklarıyla mücadelede kullanılan kimyasalları dikkate alır. Aynı zamanda doğrudan çiftlikte hayvan dikimi, ekimi ve besisi için kullanılan fideleri, tohumları ve yemleri (satın alınan ve evde yetiştirilen) içerir.
Alt hesap 209 “Diğer malzemeler”, katı muhasebe formlarını (satın alma maliyetine göre), üretim atıklarını (kütükler, kesimler, talaşlar vb.), onarılamaz kusurları [bkz. ] dikkate alır, maddi değerler Bu işletmede malzeme, yakıt veya yedek parça olarak kullanılamayan sabit kıymetlerin (hurda metal, hurda), aşınmış lastiklerin vb. tasfiyesinden alınan.
20'ye kadar say"Endüstriyel rezervler" şuna karşılık gelir:
|
borç ve alacak hesaplarına göre: 20 “Endüstriyel hisse senetleri” "Üretme" "Üretim kusurları" "Bitmiş ürün" "Tarım ürünleri" "Mal" “Farklı borçlularla yapılan yerleşimler” "Sermaye" "Ek sermaye" "Ödenmemiş sermaye" “Hedeflenen finansman ve hedeflenen gelirler” [konuyu oku |
Yükleniyor...
