خطا: محاسبه مالیات برای آخرین معامله امکان پذیر نیست. طرح هایی برای اصلاح خطاهای قدیمی

هنگامی که وظیفه یک عامل مالیاتی در ارتباط با ارائه اطلاعات به مقامات مالیاتی در مورد عدم امکان کسر مالیات بر درآمد شخصی خاتمه می یابد، این سوال مطرح می شود: چگونه می توان این واقعیت را در برنامه 1C: مدیریت حقوق و دستمزد و پرسنل 8 ثبت کرد تا محاسبات بعدی انجام شود. به درستی اجرا می شوند؟ در این مقاله، روش شناسان 1C ارائه می دهند دستورالعمل های گام به گام، که به شما کمک می کند برنامه 1C: حقوق و دستمزد و مدیریت پرسنل 8 را راه اندازی کنید و سوابق بعدی اقلام تعهدی و کسورات مالیات بر درآمد شخصی را بدون خطا نگه دارید.

اگر نماینده مالیاتی نتواند مالیات بر درآمد شخصی را کسر کند

ناتوانی در کسر مالیات بر درآمد شخصی از مالیات دهندگان فردی ممکن است رخ دهد، به عنوان مثال:

• هنگام پرداخت درآمد غیرنقدی، از جمله هدایایی به ارزش بیش از 4000 روبل، در صورتی که متعاقباً هیچ درآمد نقدی به فرد پرداخت نشده باشد.
• هنگامی که درآمد به شکل منافع مادی حاصل می شود.
• پس از پرداخت مبلغ بدهی دستمزدبر اساس تصمیم دادگاه (در مقادیر تعیین شده توسط تصمیمات دادگاه).

پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به هزینه عوامل مالیاتی مجاز نیست (بند 9 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مثال

در اینجا یک روش گام به گام است:

بدهی مالیات بر درآمد شخصی کارمند در ثبت انباشت منعکس می شود محاسبات مالیات بر درآمد شخصیبا بودجهو .

سندیک ورودی در ثبت انباشت ثبت کرد تسویه حساب متقابل با کارکنان سازمان(عکس. 1).

برنج. 1

در نتیجه گزارش خلاصه اقلام تعهدی و کسورات سازمانمیزان مالیات محاسبه شده که با آن قابل پرداخت نیست در بخش 5 منعکس خواهد شد تعادلدر ستون بدهی به کارمندان در پایان ماه(شکل 2 را ببینید).

برنج. 2

برای تصحیح این ورودی، اجازه دهید سند را در پایگاه داده وارد کنیم :

1. بیایید به وضعیت ثبت تجمع نگاه کنیم تسویه حساب متقابل با کارکنان سازمان(عکس. 1). از سندی که با آن مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده است - حقوق و دستمزد کارکنان سازمان- شما باید به ثبت نام بروید تسویه حساب متقابل با کارکنان سازمان(منو اقدام -> برو).

2. وارد کنید سند جدید تنظیم ورودی های ثبت تجمع: در منو تنظیماتپرچم ثبت را که می خواهیم ویرایش کنیم را تنظیم کنید. در مورد ما اینطور است تسویه حساب متقابل با کارکنان سازمان. یک خط اضافه کنید. مهم است که هنگام وارد کردن اطلاعات، مقادیر تاریخ و مقدار دقیقاً مطابق با نقطه 1 باشد. تاریخ سند دوره است. نوع حرکت آینده، مبلغ مالیات به اضافه، فیلدها "ماهیت پرداخت"و "روش پرداخت"خالی بگذارید (شبیه به ورودی موجود در ثبت). ما سند را اجرا می کنیم (شکل 3).

برنج. 3

تسویه حساب متقابل با کارکنان سازمان(شکل 4).

برنج. 4

درج پرداخت مالیات در ثبت انباشت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به بودجه(شکل 5) هنگام اجرای سند شکل گرفت حقوق و دستمزد کارکنان سازماناگر پرچم تنظیم شده باشد هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، مالیات محاسبه شده را به عنوان کسر شده در نظر بگیریددر تنظیم "پارامترهای حسابداری".

برنج. 5

رشته مانند به صورت خودکار تولید می شود نگه داریددرست نیست. نگه داشتن غیرممکن بود. با استفاده از سند تنظیم ورودی های ثبت تجمعبیایید وضعیت ثبت تجمع را برای این کارمند تنظیم کنیم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به بودجه، تنظیم نوع حرکت - مصرفو مقدار مالیات منهای. به تاریخ ها توجه کنید. تاریخ های ورودی تعدیل باید دقیقاً با تاریخ های ثبت ثبت مطابقت داشته باشد. اما همه فیلدهای این ثبت نام برای پر کردن از سند موجود نیست. پس از ارسال سند، به ثبت انباشت مراجعه کنید پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به بودجهو خط تازه اضافه شده را تصحیح کنید - در قسمت "نوع خط" که باید تنظیم کنید نگه دارید. فیلد را پر کنید تقسیم بندی جدا.هنگام پر کردن خط تنظیم، مطمئن شوید که همان فیلدهایی که در خط تنظیم شده پر شده است.

ببینید ثبت نام اکنون چگونه به نظر می رسد پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به بودجه(شکل 6).

برنج. 6

اگر مالیات بر درآمد شخصی اضافه پرداخت شود

پرداخت بیش از حد مالیات بر درآمد شخصی ممکن است در موارد زیر رخ دهد، به عنوان مثال:

• هنگام تغییر وضعیت اقامت مالیاتی؛
• اگر کسر اموال دیرتر از تاریخ ابلاغ شروع شد.
• کسورات استاندارد مجدداً محاسبه شده است.
• یک محاسبه مجدد دستمزدها از دوره قبل وجود داشت.

در برخی موارد، بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی غیرممکن است، زیرا واقعیت اضافه پرداخت مالیات پس از اخراج کارمند کشف شد یا فقط سازمان مالیاتی حق بازپرداخت را دارد. همچنین ممکن است کارمند اطلاع دهد که قصد دارد با سازمان مالیاتی تماس گرفته و اظهارنامه 3-NDFL را برای بازپرداخت مالیات کسر شده ارائه کند.

برای جلوگیری از تلاش برنامه برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی منفی، باید ثبت های انباشت را تنظیم کنید پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به بودجهو تسویه حساب متقابل با کارکنان سازمانبا توجه به الگوریتم مورد بحث در مثال بالا.

لطفاً توجه داشته باشید که در صورت نیاز به لغو تنظیم تکمیل شده ثبت نام ها، علامت گذاری سند تنظیم برای حذف کافی نیست. شما باید تمام اشیاء علامت گذاری شده را حذف کنید.

L.A. الینا، اقتصاددان-حسابدار

طرح هایی برای اصلاح خطاهای قدیمی

نحوه اصلاح خطای گذشته در حسابداری، مالیات و حق بیمه با در نظر گرفتن قوانین رسمی و ناگفته

اشتباهات به خودی خود ناخوشایند هستند. و اگر بتوان آنها را نیز جریمه کرد، اصلاً جالب نیست. اگر همه چیز را به موقع و به درستی اصلاح کنید، می توانید از جریمه جلوگیری کنید. این مقاله در مورد اصلاح اشتباهات گذشته است. از آنجا که، به عنوان یک قاعده، هیچ مشکلی با دوره های فعلی وجود ندارد.

اصلاح اشتباهات حسابداری سال گذشته

قانون جدید حسابداری هیچ تغییری در این زمینه ایجاد نکرده است. بنابراین، اشتباهات سال های گذشته باید طبق الگوی آشنا اصلاح شود.

1بند 6 PBU 22/2010; 2بند 3 PBU 22/2010; 3بند 14 PBU 22/2010; 4بند 9 PBU 22/2010; 5زیرصفحه 2 بند 9 PBU 22/2010; 6pp. 6-8 PBU 22/2010

اصلاح اشتباهات مالیاتی

منظور ما از اشتباهات، محاسبه نادرست در اظهارنامه (که قبلاً توسط شما به بازرسی ارسال شده است) هر مقداری است که بر محاسبه مالیات تأثیر می گذارد. در صورت مشاهده هرگونه نادرستی در حسابداری قبل از تسلیم اظهارنامه، قبل از تنظیم آن به سادگی آن را اصلاح کنید.

یک راه جهانی برای تصحیح خطاها ارائه یک اظهارنامه به روز شده برای دوره ای است که در آن خطا رخ داده است (از این پس دوره "اشتباه" نامیده می شود). بنابراین، مایلیم فوراً توجه را به ویژگی های تنظیم و ارسال یک اظهارنامه به روز شده به بازرسی جلب کنیم:

• باید مطابق فرمی که در زمان انجام اشتباهات وجود داشت تنظیم شود و ماده 5 81 کد مالیاتی فدراسیون روسیه;
• شماره تعدیل باید در صفحه عنوان اظهارنامه ذکر شود.
• اعلامیه به روز شده باید نه تنها داده های تصحیح شده، بلکه همه شاخص ها، از جمله مواردی که در ابتدا درست بوده اند، باشد.
• به اظهارنامه به روز شده، بازرسان اغلب توصیه می کنند که یک نامه پوششی که وضعیت فعلی را توصیف می کند و رونوشتی از صورتحساب هایی که پرداخت معوقات و جریمه ها را تأیید می کند، پیوست کنید (اگر چنین پرداختی لازم بود، برای مثال، برای جلوگیری از جریمه در ماده 4 81 کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

با این حال، روش خاص برای تصحیح یک اشتباه به نوع مالیات و آنچه که خطا منجر به آن شده است بستگی دارد: کم بیان کردن مبلغ مالیات یا بیش از حد بیان کردن.

اشتباهاتی که مالیات را کم بیان می کند

اگر در نتیجه یک خطا، مقدار مالیات دست کم گرفته شد، باید طبق طرح زیر تنظیمات انجام شود. علاوه بر این، مهم نیست که کدام مالیات را دست کم گرفته اید.

1pp. 2، 3 قاشق غذاخوری 81 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

(1) هیچ مهلتی برای ارسال اظهارنامه به روز وجود ندارد. با این حال، تنها در صورتی که اشتباهی کشف و تصحیح شود قبل از اینکه بازرسی خود چنین خطایی را بیابد یا برای آن دوره برنامه ریزی ممیزی مالیاتی در محل را تعیین کند، برای دست کم گرفتن مالیات جریمه ای وجود نخواهد داشت. زیرصفحه ماده 1 بند 4 81 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

اگر اصلاحیه ای ارائه دهید، اما پیش از آن معوقات و جریمه ها را پرداخت نکنید، ممکن است به دلیل تاخیر در پرداخت مالیات جریمه شوید. زیرصفحه ماده 1 بند 4 81، هنر. 122 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. درست است، ارائه توضیح در این مورد ممکن است یک شرایط تخفیف دهنده باشد، با استناد به آن می توانید جریمه را کاهش دهید. زیرصفحه 3 ص 1 هنر. 112 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛ قطعنامه های سرویس فدرال ضد انحصار منطقه مسکو به تاریخ 16 ژوئیه 2012 شماره A40-90732/11-91-391، مورخ 22 مه 2012 شماره A40-41701/11-91-182؛ FAS NWO مورخ 22 می 2012 شماره A05-8232/2011.

اشتباهاتی که باعث افزایش مالیات شد

اشتباهاتی که منجر به پرداخت اضافی مالیات شده است به هیچ وجه نیاز به اصلاح ندارند، زیرا این امر باعث بدتر شدن بودجه نمی شود. اما اصلاح چنین خطاهایی برای خود سازمان مفید است - چرا بیهوده پول را هدر می دهیم؟

در صورت انجام هرگونه اصلاحی در محاسبه مالیات، باید در صورت ممیزی اسنادی، بتوانید ثابت کنید که پایه مالیاتی دوره قبل اشتباه محاسبه شده است. این بدان معنی است که شما باید بیش از اسنادی که درآمد یا هزینه های خاص را تأیید می کند، داشته باشید. شما باید تمام اسناد اولیه دیگری را داشته باشید که هنگام محاسبه مالیات برای سالی که در آن خطا رخ داده در نظر گرفته شده است.

مشخصات تصحیح خطاها به نوع مالیات متورم بستگی دارد.

مالیات بر درآمدو مالیات بر ارزش افزودهبه دو صورت می توان اصلاح کرد: یا با ارائه توضیح یا با اصلاح آنها با دوره فعلی. اما بیایید فوراً رزرو کنیم: هنگام تصحیح خطاهای ایجاد شده هنگام محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، نمودار زیر فقط برای مواردی که مربوط به محاسبه پایه مالیاتی هستند قابل اعمال است. یعنی درآمد مشمول مالیات متورم شد، نرخ مالیات به اشتباه اعمال شد (18٪ به جای 10٪) و غیره.

1رأی هیأت رئیسه دیوان عالی داوری مورخ 7 خرداد 1390 به شماره 17750/10; نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 21 فوریه 2012 شماره SA-4-7/2807; 2مکاتبات وزارت مالیه مورخ 27/04/1389 شماره 03-02-07/1-193 مورخ 23/04/1389 شماره 188/03/02/07; 3ماده 1 78 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

(1) خطر با این واقعیت مرتبط است که بازرسان معتقدند تصحیح اشتباهاتی که منجر به پرداخت اضافی مالیات شده است با دوره اختصاص داده شده توسط کد مالیاتی برای جبران و بازپرداخت مالیات محدود می شود. ماده 1 78 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛ نامه وزارت مالیه مورخ 14 مهر 1389 به شماره 03-03-06/1/627. اگر شما مایل به ریسک هستید، تنها در صورتی توجیه پذیر است که اشتباه منجر به پرداخت اضافی مالیات شود. از این گذشته ، فقط در این مورد تمام شرایط اصلاح اشتباهات مقرر در قانون مالیات فدراسیون روسیه را رعایت می کنید. هنر 54 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

(2) لطفاً توجه داشته باشید که یک اظهارنامه به روز شده که بر اساس آن میزان مالیات کاهش می یابد، دلیلی برای سفارش بازرسی در محل برای دوره به روز شده (از جمله یک تکرار) است. ماده 10 89 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

اشتباه محاسباتی را تصحیح کنید مالیات بر درآمددر دوره فعلی می توانید این کار را انجام دهید:

• <если>خطا با حسابداری نادرست هزینه ها یا زیان ها مرتبط است - منعکس کننده هزینه ها و زیان های "فراموش شده" در دوره جاری ماده 1 54 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛ نامه وزارت مالیه مورخ 30 ژانویه 2012 به شماره 03-03-06/1/40:

• <или>به عنوان هزینه های سال های گذشته شناسایی شده در دوره جاری؛
• <или>به عنوان هزینه های عملیاتی عادی؛

• <если>درآمد مشمول مالیات قبلاً اغراق شده بود - مبالغ ثبت شده اشتباه را به عنوان بخشی از هزینه های غیرعملیاتی دوره جاری شناسایی کنید - به عنوان زیان سال های گذشته ماده 1 54، بند 1، هنر. 81، فرعی 1 مورد 2 هنر. 265 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

اشتباه محاسباتی را تصحیح کنید پایه مالیاتی برای مالیات بر ارزش افزودهدر دوره فعلی، اگر روی کد مالیاتی تمرکز کنید، می توانید این کار را انجام دهید: ماده 1 54 کد مالیاتی فدراسیون روسیه:

• <если>خطا به دلیل صدور فاکتور نادرست برای خریدار/مشتری است، سپس:

• یک فاکتور اصلاحی در دو نسخه تهیه کنید و خط 1a "اصلاحات..." را پر کنید. زیرصفحه "ب" بند 1 قوانین تکمیل فاکتور تصویب شد. مصوبه دولت شماره 1137 مورخ 5 آذر 1390 (از این پس مصوبه شماره 1137 نامیده می شود);
• برای این کار در دفتر فروش سه ماهه جاری ثبت های اصلاحی انجام دهید:

شما فاکتور اولیه را ثبت می کنید و کل داده ها را با منهای منعکس می کنید.

طبق معمول فاکتور اصلاح شده را ثبت کنید.

• <если>این خطا بر فاکتورهای صادر شده تأثیر نمی گذارد، سپس داده های دفتر فروش را تنظیم کنید. به عنوان مثال، اگر یک فاکتور به اشتباه دو بار ثبت شده باشد، در دفتر فروش دوره جاری می توانید کل اطلاعات آن را با علامت منفی ثبت کنید.

با این حال، لطفاً توجه داشته باشید که این طرح فقط در صورت تکیه بر کد مالیاتی برای تصحیح خطاهای مالیات بر ارزش افزوده قابل اعمال است. پس از همه، در قوانین برای نگهداری یک کتاب، فروش تایید شده فرمان شماره ۱۱۳۷در مورد تصحیح خطاها در دوره فعلی صحبتی نشده است. علاوه بر این، این قوانین برای ثبت فاکتورهای اصلاح شده در یک برگه اضافی از دفتر فروش برای سه ماهه اضافه مالیات بر ارزش افزوده تعهدی را فراهم می کند. بند 11 قوانین نگهداری دفتر فروش؛ بند 3 ضوابط پر کردن برگه اضافی دفتر فروش تصویب شد. فرمان شماره ۱۱۳۷. یعنی به نظر می‌رسد که قوانین تصحیح همه خطاها را فقط در دوره‌ای که مرتکب شده‌اند پیشنهاد می‌کند. ما برای توضیح به متخصصان خدمات مالیاتی فدرال مراجعه کردیم.

از منابع معتبر

دومینسکایا اولگا سرگیونا

مشاور خدمات دولتی دولتی فدراسیون روسیه، کلاس 2

اگر پایه مالیات بر ارزش افزوده در یکی از سه ماهه های قبلی به طور غیر منطقی اغراق شده باشد (به عنوان مثال، زمانی که مبالغ به اشتباه در معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده گنجانده شده است)، خطا باید اصلاح شود. بند 1 هنر. 54 قانون مالیات امکان اصلاح چنین اشتباهاتی را در دوره فعلی فراهم می کند. با این حال، پس از آن معامله باید در دفتر فروش دوره جاری با علامت منفی منعکس شود. و در آیین نامه نگهداری دفتر فروش مصوب مصوبه شماره 1137 چنین مدخلی پیش بینی نشده است. بنابراین، برای تصحیح خطا در چنین شرایطی، باید یک برگه اضافی از دفتر فروش را برای دوره ای که خطا رخ داده است، پر کنید. بند 3 بخش 4 پیوست شماره 5 مصوب. فرمان شماره ۱۱۳۷. یعنی اصلاح آن در دوره جاری با در نظر گرفتن ضوابط مصوب دولت امکان پذیر نخواهد بود.

من آن را رد نمی کنم که بازرسان مالیاتی محلی ممکن است ادعاهایی را برای کم کردن پایه مالیات بر ارزش افزوده برای دوره فعلی به سازمان ارائه دهند و آنها را طبق ماده قانون به دست عدالت بسپارند. 122 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

به نظر می رسد که مالیات بر درآمد را می توان در دوره فعلی بدون ترس اصلاح کرد. اما در مورد مالیات بر ارزش افزوده نمی توان به صراحت همین را گفت. با این حال ، هنجارهای کد مالیاتی بدون شک دارند وزن بیشتراز قوانین نگهداری دفتر فروش. و محاکم داوری احتمالاً با این موضوع موافقت خواهند کرد.

اگر خطا مربوط باشد با کم بیان کردن کسر مالیات بر ارزش افزوده،باید به ترتیب خاصی اصلاح شود. از این گذشته ، کسر مالیات بر ارزش افزوده در تشکیل پایه مالیاتی (که به عنوان هزینه کالا (کار ، خدمات) فروخته شده تعریف می شود) شرکت نمی کند. ماده 1 154 کد مالیاتی فدراسیون روسیه). بنابراین پذیرش کسر مربوط به دوره مالیاتی قبلی منجر به محاسبه مجدد پایه مالیاتی دوره مالیاتی جاری نمی شود. نامه وزارت مالیه مورخ 4 مرداد 1389 شماره 03-07-11/363. این بدان معنی است که طرح فوق به هیچ وجه قابل اجرا نیست.

بیایید نگاهی دقیق تر به بیانیه بیندازیم فراموش شده کسرورودی مالیات بر ارزش افزوده- زمانی که در دوره ای که حق کسر داشتید فاکتور را در دفتر خرید منعکس نکردید.

1آرای هیئت رئیسه دیوان عالی داوری مورخ 24 خرداد 1389 شماره 2217/10 مورخ 9 خرداد 1388 شماره 692/09

(1) وزارت دارایی معتقد است که کسر فقط باید در سه ماهه ای که حق کسر ظاهر شده است اعلام شود و قوانین جاری برای نگهداری دفتر خرید، ثبت فاکتورها را در سه ماهه بعدی پیش بینی نمی کند. نامه های وزارت مالیه مورخ 22 بهمن 1392 شماره 03-07-11/3784 مورخ 23 دی 1390 شماره 03-07-14/124. با این حال، عالی دادگاه داوریموضع متفاوتی دارد و دادگاه های بدوی باید به آن پایبند باشند مصوبات هیأت رئیسه دیوان عالی داوری مورخ 31 آبان 1390 شماره 9282/11 مورخ 24 خرداد 1389 شماره 2217/10 مورخ 30 خرداد 1388 شماره 692/09

اگر فاکتور را به موقع منعکس کردید - در دوره ای که حق این کسر را داشتید ، اما بعد معلوم شد که خطاپذیرفته شده است خود فاکتوروضعیت به شرح زیر است. تامین کننده باید یک فاکتور اصلاح شده برای شما صادر کند. و شما نیاز دارید:

• <если>شما نمی خواهید با بازرس اختلاف داشته باشید و نامه های وزارت مالیه مورخ 2 نوامبر 2011 شماره 03-07-11/294 مورخ 1 سپتامبر 2011 شماره 03-07-11/236 مورخ 5 جولای 2011 شماره 03-07-11/196:

• با منعکس کردن مبلغ فاکتور نادرست با علامت منفی در یک برگه اضافی به دفتر خرید، کسر دوره قبلی را حذف کنید.
• ارائه یک اظهارنامه به روز شده برای سه ماهه ای که فاکتور نادرست در آن منعکس شده است.
• نشانگرهای فاکتور اصلاح شده را در دفتر خرید دوره جاری منعکس کنید.

• <если>ما آماده بحث با بازرسی هستیم - کسر را در دوره قبلی حذف کنید (همانطور که قبلاً در بالا توضیح داده شد) ، اما در همان دوره و مالیات بر ارزش افزوده را برای کسر در فاکتور اصلاح شده بپذیرید. اکثر دادگاه ها از این رویکرد حمایت می کنند. مصوبات هیئت رئیسه دیوان عالی داوری مورخ 06/03/1387 شماره 615/08 مورخ 03/04/1387 شماره 14227/07; FAS CO مورخ 20 اوت 2012 شماره A35-8786/2011. FAS MO مورخ 09/07/2011 شماره A40-136255/10-129-436; FAS UO مورخ 24 مه 2011 شماره Ф09-1652/11-С2; FAS PO مورخ 04/12/2011 شماره A55-14064/2009. اگر تصحیح خطا منجر به کاهش مبلغ مالیات نشد، به هیچ وجه مجبور به پرداخت جریمه نخواهید بود. اما یک اظهارنامه به روز شده مورد نیاز خواهد بود (اگر مبلغ مالیات بر ارزش افزوده در فاکتور اشتباه با مبلغ مالیات در فاکتور اصلاح شده مطابقت نداشته باشد).

مالیات بر املاکاین خطا فقط با ارسال یک اظهارنامه به روز شده برای دوره "اشتباه" قابل اصلاح است.

این به دلیل فرم اظهارنامه و ویژگی های محاسبه مالیات بر دارایی است. از این گذشته ، ارزش باقیمانده دارایی های ثابت را فقط برای سال جاری منعکس می کند. اگر با هزینه دارایی های ثابت در سال گذشته اشتباه کرده اید و آن را در گزارش مالیات بر دارایی خود برای دوره جاری اصلاح کرده اید، در این صورت مالیات فقط برای سه ماهه آخر به درستی محاسبه می شود. و مبالغ مالیات دوره های قبلی تغییر نخواهد کرد.

مالیات زمین.و در اینجا ما نمی توانیم بدون توضیح انجام دهیم. از این گذشته ، اظهارنامه مالیات بر زمین به طور مشابه با "املاک" تنظیم شده است: منعکس کردن مجدد محاسبه مالیات برای سالهای گذشته غیرممکن است.

اما نتیجه تصحیح اشتباهات در مالیات بر دارایی و مالیات زمین تنها در دوره جاری بر محاسبه مالیات بر درآمد تأثیر می گذارد - مقادیر بیش از حد تعلق گرفته شده قبلی از مالیات زمین و دارایی را می توان در زمان کشف خطا در درآمد گنجاند. نیازی به برداشت ماسبق از هزینه ها با ارائه تعدیل سود نیست. از این گذشته ، قبلاً شما به طور موجه مالیات های تعلق گرفته را در هزینه های "سودآور" گنجانده اید رأی هیأت رئیسه دیوان عالی داوری مورخ 26 دی 1390 شماره 10077/11.

اصلاح اشتباهات مربوط به حق بیمه

برای اطلاعات دقیق تر در مورد نحوه تنظیم صورت حسابداری رجوع کنید به: 1389، شماره 14، ص. 65

قبل از اصلاح آنها، تصمیم بگیرید که آیا این قطعاً یک اشتباه مربوط به دوره قبلی است یا خیر. به عنوان مثال، اگر شما به اشتباه در دوره گذشته هزینه کمتری از کارمندی دریافت کرده اید، این نباید بر میزان حق بیمه دوره قبل تأثیر بگذارد. از این گذشته ، شما اقلام اضافی درآمد را در دوره جاری منعکس خواهید کرد - و در دوره جاری این پرداخت باید برای اهداف محاسبه حق بیمه در نظر گرفته شود. در این صورت نیازی به پرداخت حق الزحمه اضافی برای دوره های قبل و همچنین تعلق و پرداخت جریمه نیست.

اما اگر باز هم خطایی مربوط به دوره قبل است که قبلاً گزارش هایی برای آن ارائه شده است و منجر به دست کم گرفتن مشارکت ها شده است، باید اصلاح شود. در اینجا گزینه ای برای تصحیح خطاهایی که منجر به کم پرداختی کمک ها شده است، شماره 212-FZ شماره 212-FZ وجود دارد. شما همچنین می توانید گزارش های به روز تهیه کنید، اما بعید است که بتوانید آنها را به صورت الکترونیکی ارسال کنید. بنابراین شما باید آن را به صورت حضوری یا از طریق پست ارسال کنید.

هنگام تصحیح خطاها، تهیه گواهی حسابداری را فراموش نکنید. این باید نه تنها ماهیت خطای شناسایی شده، بلکه نحوه تصحیح آن و در چه دوره ای را نیز منعکس کند. چنین گواهینامه ای سند اولیه ای است که ثبت های شما را در سوابق حسابداری و مالیات ثابت می کند. هنر 313 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛ ماده 1 9 قانون 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ.

اگر در کار خطایی رخ دهد، صندوق صندوق یک بوق کوتاه می دهد و پیام زیر بر روی صفحه نمایش آن نمایش داده می شود:
E YYY-XXX

در جایی که E (به انگلیسی: error)، YYY نوع گروه خطا، XXX کد خطا است.

کلید C را فشار دهید تا کد خطا از صفحه نمایش پاک شود و به حالت کار صندوق بازگردید.

بیایید کدهای خطا و همچنین دلایل وقوع آنها و راه حل ها را در نظر بگیریم و رمزگشایی کنیم.

کد خطا	شرح خطا	راه حل
E000-008	مبلغ قیمت / رسید نامعتبر است.	-
E000-010	مقدار نامعتبر	-
E000-017	کد محصول نامعتبر است.	یا کد محصول نام را نشان نمی دهد، یا در مقابل نام در ستون "پرچم ها" 255 وجود دارد - "محصول موجود نیست".
E000-103	بدون کاغذ کابل چاپگر از برد جدا شده است.	از کاغذ خارج شد. اهرم چاپگر بالا رفته است. نوار رسید گیر کرده است. اگر مشکل برطرف نشد، با ASC تماس بگیرید. TPM را به واحد کنترل وصل کنید.
E000-127	سرریز در هنگام ضرب.	-
E000-134	مبلغ واریز شده توسط مشتری کمتر از مبلغ چک است.	هنگام محاسبه تغییر، مبلغی کمتر از هزینه وارد شد. یا کد محصول با قیمت معین در هنگام فروش به قیمت آزاد وارد شده است.
E000-136	شیفت از 24 ساعت گذشت.	بستن شیفت شیفت نمی تواند بیش از 24 ساعت باشد.
E000-151	امکان محاسبه مبلغ تغییر وجود ندارد.	-
E000-152	پول کافی در CCP برای پرداخت وجود ندارد.	-
E000-153	شیفت بسته است، عملیات غیرممکن است.	برای انجام عملیات مورد نیاز، باید یک شیفت را باز کنید.
E000-154	چک بسته است - عملیات غیرممکن است.	-
E000-156	شیفت باز است - عملیات غیرممکن است.	برای انجام این عمل باید شیفت را ببندید.
E000-170	هیچ داده ای در ذخیره سازی مالی وجود ندارد.	-
E000-191	خطای نرم افزاری	مشکل را برطرف کنید یا واحد کنترل را تعویض کنید. CPU محصول را دوباره برنامه ریزی کنید (دستورالعمل های عملیاتی، بخش «کار با نرم افزار داخلی صندوق فروش» را ببینید).
E000-210	خطای ارتباطی با درایو مالی وجود دارد یا درایو مالی گم شده است.	بررسی کنید که آیا FN در صندوق فروش نصب شده است یا خیر. کابل را برای آسیب دیدگی بررسی کنید.
E000-211	فرمت فرمان یا پارامترهای درایو مالی نادرست است.	-
E000-212	وضعیت نادرست دستگاه ذخیره سازی مالی.	دستور وارد شده نیاز به یک حالت FN متفاوت دارد.
E000-215	منبع موقت دستگاه ذخیره مالی تمام شده است.	-
E000-216	انبار مالی پر است.	-
E000-217	تاریخ و زمان نادرست به درایو مالی منتقل شده است.	-
E000-218	هیچ داده ممنوعه ای در ذخیره سازی مالی وجود ندارد.	-
E000-219	سرریز کل سند انباشته مالی.	-
E000-221	شماره شیفت در انباشته مالی و صندوق صندوق مطابقت ندارد.	-
E000-222	انباشته مالی مالی نشده است.	CCP را مالی کنید.
E000-223	انباشته مالی در حال حاضر مالیه شده است.	CCP مالیه شده است؛ هیچ عملیات مالی‌سازی مورد نیاز نیست.
E000-255	وضعیت CCT نادرست.	در بیشتر موارد، FN نصب نشده است یا دستگاه مالیه نشده است.
E130-005	ساعت زمان اشتباهی دارد.	زمان صحیح را برنامه ریزی کنید
E130-007	ذخیره مالی وجود ندارد.	یک درایو مالی نصب کنید.
E130-017	ولتاژ باتری پایین.	-
E130-024	جداول مقداردهی اولیه نشده اند.	-
E130-025	رجیسترها مقدار دهی اولیه نمی شوند.	تراشه را راه‌اندازی کنید یا اگر مشکل برطرف نشد، تراشه را جایگزین کنید.
E130-026	هیچ ارتباطی با چاپگر وجود ندارد.	دستگاه چاپ فیش نقدی را تعویض کنید. کنتاکت های دستگاه چاپ قبض صندوق را در نقاط اتصال آن ها بررسی و تمیز کنید. CPU واحد کنترل را تعویض کنید یا واحد کنترل را تعویض کنید.
E130-027	خطای مکانیکی چاپگر	-
E130-029	تغذیه ناکافی	منبع تغذیه را برای شارژ باتری وصل کنید.
E134-000	مقدار پارامتر نامعتبر است.	-
E134-017	ردیفی که در جدول وجود ندارد.	-
E134-018	میدانی که وجود ندارد.	-
E134-019	شماره شیفت نامعتبر است.	-
E134-020	تاریخ نامعتبر	-
E134-021	طول نامعتبر است.	-
E134-022	سرریز بافر هنگام کار با ساختارهای TLV.	-
E134-023	زمان اشتباه.	-
E134-026	تاریخ و ساعت در صندوق کمتر از درایو مالی است.	-
E134-032	مقدار عدد BCD نامعتبر است.	-
E134-033	صفت مقداردهی اولیه نشده است.	-
E135-006	وضعیت CCT نادرست. ارسال مدارک به OFD الزامی است.	-
E143-003	CCP ثبت نشده است.	-
E144-001	سقف ثبت نام به پایان رسیده است.	-
E144-002	رمز ثبت نام مجدد اشتباه است.	-
E144-003	محدودیت مالیاتی تمام شده است.	-
E144-006	TIN نامعتبر است.	-
E144-007	مالیه کردن این انباشته مالی به عنوان بخشی از این صندوق غیرممکن است.	-
E144-008	شماره ثبت صندوق نامعتبر است.	-
E144-009	تاریخ نامعتبر	-
E144-010	شماره شیفت نامعتبر است.	-
E144-012	محدودیت شیفت رسیده است.	-
E144-255	صندوق پول ثبت نشده است (هنگامی که سعی می کنید درایو مالی را مالی کنید).	-
E145-020	طول نامعتبر است.	-
E146-018	عمر مفید دستگاه ذخیره سازی مالی به پایان رسیده است.	-
E146-020	منبع ذخیره اسناد برای OFD تمام شده است.	-
E146-034	خطای درایو مالی پیام OFD قابل قبول نیست.	-
E146-035	خطای درایو مالی پیام OFD را نمی توان دریافت کرد (جمع کنترلی نادرست).	-
E146-048	هیچ ذخیره مالی در CCP وجود ندارد.	-
E147-129	خطای رابط I2C هنگام برقراری ارتباط با درایو مالی.	-
E163-020	منبع ذخیره مالی تمام شده است.	-
E163-026	گزارش خالی قطع شد. حالت را نمی توان وارد کرد.	-
E163-030	ورود به حالت مسدود شده است.	-
E163-102	ویژگی و شماره مشخصه مشخص نشده است.	-
E163-106	نوع چک نامعتبر است.	-
E163-122	خطای تشخیصی OFD.	پارامترهای OFD را بررسی کنید.
E163-124	عملیات پس از تخفیف / اضافه هزینه امکان پذیر نیست.	-
E163-125	بخش نامعتبر است.	-
E163-159	سقف ثبت نام مجدد به پایان رسیده است.	-
E163-163	شماره سریال صندوق نامعتبر است.	-
E163-167	TIN/TRN نامعتبر است.	-
E163-169	شماره سریال وارد نشده است.	-
E163-177	کد امنیتی نامعتبر است.	-
E163-178	لغو تخفیف / اضافه / مالیات غیر ممکن است.	-
E163-179	بستن چک با این نوع پرداخت غیرممکن است (معاملات بدون کنترل نقدی وجود دارد).	-
E163-190	تعمیر و نگهداری مورد نیاز است، با خدمات مشتری تماس بگیرید.	-
E163-224	محاسبه مالیات بر آخرین عملیاتغیر ممکن	-
E164-001	هیچ ارتباطی با UTM ATOL وجود ندارد.	1. مشکل با کابل USB - اتصال با UTM را بررسی کنید. 2. شروع خدمات UTM ممکن است بیشتر طول بکشد (حداکثر 5 دقیقه). 3. سعی کنید CCP و UTM را به صورت دستی با استفاده از کلید "VZ" همگام سازی کنید.
E164-002	بافر بررسی در UTM ATOL بازنشانی شده است.	همگام سازی با UTM ایجاد شده است.
E164-003	ShK PDF-417 را تکرار کنید.	کالاهای دارای این تمبر قبلاً فروخته شده است.
E164-004	ثبت نام در UTM ATOL لغو شد.	-
E164-005	بسته شدن چک در UTM ATOL لغو شد.	-
E164-006	لغو چک در UTM ATOL لغو شد.	-
E164-009	مهلت انتظار به پایان رسیده است.	-
E164-010	بازگشت اضطراری در UTM لغو شد.	-
E165-257	بیش از یک ثبت نام در چک اصلاحی مجاز نیست.	-
E165-258	انتقال بیش از 10 ثبت نام با کد کالا به صورت آفلاین غیرقابل قبول است.	-
E165-259	AtoN نادرست است.	-
E165-260	شماره نرخ مالیات نامعتبر است.	-
E165-261	نوع پرداخت نامعتبر برای کالا.	-
E165-262	نوع کد محصول نامعتبر است.	-
E165-263	مقدار موقعیت نادرست	-
E165-264	هنگام انتقال مالیات به ازای هر کالا، تخفیف اقلام ممنوع است.	-
E165-265	هنگام انتقال تخفیف برای چاپ، ثبت تخفیف ممنوع است.	-
E165-513	مشخصات قبلاً روی چک نوشته شده است، تکرار ممنوع است.	-
E165-514	جزئیات برنامه نویسی در این حالت عملکرد درایو مالی ممنوع است (درایو مالی گم شده یا بایگانی بسته است).	-
E165-515	این جزئیات را نمی توان برای ثبت مجدد دوباره برنامه ریزی کرد.	-
E165-516	تغییر در وضعیت ویژگی نامعتبر است.	-
E165-517	ترکیب نامعتبر از جزئیات.	-
E165-518	جزئیات لازم برای انجام عملیات مشخص نشده است.	-
E165-519	قادر به نوشتن داده ها در بافر موقعیت نیست (دستور EAh صادر نشده است).	-
E165-520	نوشتن جزئیات چک غیرممکن است، تشکیل موقعیت شروع شده است (دستور EAH صادر نشده است)	-
E165-521	برنامه‌ریزی وسایل غیرممکن است، آنها قبلاً چاپ شده‌اند.	-
E165-769	چاپ گزارش مالی قطع شد، دستور چاپ گزارش باید تکرار شود.	-

کدهای خطا برای درایو مالی در صندوق

کد	شرح	راه حل
210	خطا در ارتباط با FN در سطح رابط.	-
211	خطای فرمت انتقال FN.	-
212	وضعیت FN نامعتبر است.	در بیشتر موارد، CCP ثبت نشده بود.
213	خطای FN غیر قابل اصلاح	FN را جایگزین کنید.
214	خطای FN Checksum.	-
215	عمر سرویس FN به پایان رسیده است.	FN را جایگزین کنید.
216	آرشیو FN پر است.	-
217	تاریخ و زمان اشتباه به FN ارسال شد.	-
218	FN حاوی داده های درخواستی نیست.	-
219	سرریز FN (کل رسید).	-
225	شماره FN نامعتبر است.	-
231	مقدار نادرست پارامترهای فرمان FN.	-
232	بیش از اندازه داده های FN ارسال شده در قالب TLV.	-
233	هیچ ارتباط حمل و نقلی با FN وجود ندارد.	-
234	منبع پردازشگر رمزنگاری FN تمام شده است.	-
235	منبع ذخیره سازی FN تمام شده است.
236	پیام OFD توسط FN قابل قبول نیست.	پارامترهای OFD وارد شده در صندوق را بررسی کنید.
237	FN اسناد مالی ارسال نشده دارد.	برای ارسال اسناد مالی صندوق را به شبکه متصل کنید.
238	بازگرداندن این کد به این معنی است که اطلاعات خطای توسعه یافته را می توان با دستور read register 55 به دست آورد.