زمان انتقال مالیات بر درآمد شخصی از حقوق مرخصی، تغییرات و محاسبات. مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی از حقوق مرخصی تعطیلات مشمول مالیات بر درآمد شخصی است یا خیر

هر کارمند می تواند سالی یک بار یعنی پس از 11 ماه کار از حق مرخصی خود استفاده کند. این مرخصی پولی است.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

کارفرما موظف است حقوق مرخصی کارکنان را محاسبه و پرداخت کند. این غرامت به عنوان حمایت مالی برای کارمند در طول دوره غیبت از کار عمل می کند.

بر اساس 3 عامل تولید می شود:

• مدت تعطیلات؛
• میانگین درآمد روزانه کارمند؛
• دوره صورتحساب

نقش کلیدی را درآمد کارمند دریافت شده در دوره صورتحساب بازی می کند. هنگام محاسبه، نه تنها حقوق، بلکه کمک هزینه ها و غیره نیز در نظر گرفته می شود.

حقوق مرخصی پرداخت می شود. ممکن است مبنایی برای ثبت شکایت با بازرسی کار علیه اقدامات کارفرما باشد.

قبل از پرداخت حقوق مرخصی از آنها مطابق با قوانین قانون مالیات فدراسیون روسیه.

چه چیزی را میخواهی بدانی؟

بسیاری از کارفرمایان به طور قطع نمی دانند که آیا حقوق مرخصی مشمول مالیات بر درآمد شخصی است یا خیر. این پرداخت حقوق یا پاداش نیست، اما با این وجود مشمول مالیات است.

این واقعیت با این واقعیت مرتبط است که پرداخت تعطیلات درآمد یک شهروند است. و مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات بر درآمد برای همه انواع درآمد یک شهروند محاسبه می شود، به استثنای مواردی که توسط قانون تعیین شده است. حقوق مرخصی نیز از این قاعده مستثنی نیست.

این پرداخت را می توان به صورت نقدی یا غیرنقدی با انتقال به حساب بانکی یا کارت به کارمند ارائه کرد.

قبل از انتقال وجوه، مالیات بر درآمد شخصی از آنها اخذ می شود. کارفرما به عنوان کارگزار مالیاتی عمل می کند و موظف است اقدامات مقتضی را برای جمع آوری، کسر و انتقال وجوه به خزانه انجام دهد.

پول در روز پرداخت مرخصی یا در زمان واریز به حساب کارمند به بودجه واریز می شود. نیازی به انجام این عملیات از قبل نیست.

اشیاء مالیات

موضوع مالیات بر درآمد شخصی درآمد دریافت شده توسط یک فرد است. کارمند قبل از رفتن به مرخصی حقوق مرخصی دریافت می کند. آنها کسانی هستند که به عنوان مفعول عمل خواهند کرد.

حقوق مرخصی به شرح زیر محاسبه می شود: مدت مرخصی (به روز) * متوسط ​​درآمد روزانه کارمند.

سپس مقدار حاصل در 13٪ ضرب می شود.

این مبلغ دقیق مالیاتی است که از کارمند دریافت می شود.

به هر حال، خود کارمند نیازی به هیچ اقدامی ندارد. کلیه عملیات توسط کارفرما-نماینده مالیاتی انجام می شود. همچنین مسئولیت صحت محاسبات و انتقال به موقع وجوه به بودجه بر عهده وی خواهد بود.

چارچوب قانونی

اصلی قانون قانونی نظارتیقانون کار فدراسیون روسیه که روند تعهدی و پرداخت حقوق مرخصی را تنظیم می کند. مسائل مالیاتی به طور جامع در قانون مالیات فدراسیون روسیه تعریف شده است.

این دو قانون مدون به شما امکان می دهد تا روش محاسبه پرداخت ها و دریافت مالیات بر درآمد شخصی از آنها را کاملاً درک کنید.

مالیات پرداخت مرخصی

بنابراین، تنها یک مالیات از پرداخت تعطیلات محاسبه می شود - مالیات بر درآمد شخصی. در سال جاری، تعهد کارفرما به انباشت و کسر این مبلغ بدون تغییر باقی می ماند. تغییرات جزئی بر زمان انتقال مالیات بر درآمد شخصی به بودجه تأثیر گذاشت. یادآوری می کنیم که قبلاً مالیات در روزی که وجوه در اختیار کارمند قرار می گرفت، کسر می شد.

امروز، وضعیت تغییر کرده است - کارفرما موظف است مالیات را قبل از پایان ماهی که در آن وجوه برای پرداخت مرخصی به کارمند منتقل شده است، انتقال دهد.

چنین تغییراتی برای عامل مالیاتی راحت تر خواهد بود. اکنون دیگر نیازی به واریز وجه به کارمند و مالیات به خزانه در همان روز و همچنین انعکاس این معاملات در اسناد حسابداری و مالیاتی نیست.

درآمد

مالیات بر درآمد نوع اصلی است مالیات مستقیم. از تمام افرادی که درآمد دریافت می کنند کسر می شود. قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه می دهد گونه های منفردسودهایی که مالیات بر درآمد شخصی از آنها دریافت نمی شود.

به عنوان مثال، از مزایای آنها که توسط دولت پرداخت می شود، کسر نمی شود. در عین حال لزوماً از مزایای از کارافتادگی موقت محاسبه و به بودجه منتقل می شود.

نرخ مالیات بر درآمد 13 درصد است. در برخی شرایط می تواند 9، 35، 30 و 15 درصد باشد. این نرخ بسته به درآمدی که فرد دریافت می کند و همچنین وضعیت او تعیین می شود.

پایه مالیاتی کل مقدار درآمد است. لازم به یادآوری است که شهروندان حق دریافت کسر مالیات را دارند.
مالیات بر درآمد شهروندان شاغل توسط کارفرما محاسبه و از دستمزد آنها واریز می شود.

این اوست که به عنوان مامور مالیاتی عمل می کند. مسئولیت محاسبه صحیح و انتقال به موقع وجوه به خزانه بر عهده کارفرما می باشد.

"آیا مالیات بر درآمد برای پرداخت تعطیلات در سال 2019 اخذ می شود؟" - قانون پاسخ مثبتی به این سؤال می دهد.

مالیات بر درآمد شخصی

مالیات بر درآمد شخصی یک مالیات بر درآمد است. این مبلغ از تمامی شهروندان شاغل دریافت می شود. اما آنها تنها کسانی نیستند که باید آن را فهرست کنند. مالیات بر درآمد شخصی مالیات بر درآمدهای دریافتی یک فرد را فراهم می کند. این مبلغ توسط شهروندان فدراسیون روسیه و خارجی ها و همچنین افراد بدون تابعیت پرداخت می شود.

به طور معمول، خود پرداخت کنندگان اطلاعات را به اداره مالیات منتقل نمی کنند و مهلت پرداخت مالیات را نظارت نمی کنند. اما اگر خارج از بنگاه اقتصادی خود سودی به دست آوردند، مثلاً ملک یا خودرو فروختند، باید با پرکردن اظهارنامه اطلاعات را انتقال دهند.

دوره گزارش مالیات بر درآمد شخصی برابر با یک سال است. اظهارنامه می تواند به صورت کاغذی یا الکترونیکی ارسال شود. آخرین مهلت انتقال آن 30 آوریل سال بعد از سال گزارش است.

محاسبه مبلغ

پرداخت مرخصی با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود: تعداد روزهای تعطیل * متوسط ​​درآمد روزانه کارمند برای دوره صورتحساب.

برای محاسبه باید محاسبات زیر را انجام دهید:

درآمد دریافتی در دوره صورتحساب/تعداد ماههای دوره صورتحساب/29.3 (میانگین تعداد روزهای یک ماه).

با در نظر گرفتن تعداد ماه های دوره صورتحساب، فقط از آن ماه هایی استفاده می شود که کارمند به طور کامل کار کرده است، یعنی با هزینه خود به تعطیلات نرفت و مرخصی استعلاجی نگرفت. اگر در هر ماه به این دلایل غایب بود، لازم است تعداد روزهایی که در نظر گرفته می شود محاسبه شود.

برای محاسبه این روزها باید از فرمول زیر استفاده کنید:

29.3/تعداد روز در یک ماه*تعداد روزهای کار

پس از انجام تمام محاسبات، باید میزان مالیات بر درآمد شخصی را تعیین کنید. برای انجام این کار، باید مبلغ پرداختی مرخصی را در 13٪ ضرب کنید.

روش پرداخت

مالیات بر درآمد شخصی فقط از بخشی از وجوهی که کارمند واقعاً دریافت می کند جمع آوری می شود. این قانون زمانی مرتبط است که یک کارمند تعطیلات کامل را نگیرد.

هنگامی که چندین کارمند در یک شرکت به تعطیلات می روند، مبلغ پرداختی در مجموع برای همه آنها به یکباره به خزانه واریز می شود.

و همانطور که قبلاً اشاره کردیم ، اکنون کارفرمایان می توانند وجوه خود را نه در روز صدور حقوق مرخصی ، بلکه تا پایان ماهی که به کارمند مرخصی داده می شود ، به خزانه واریز کنند.

هدف از پرداخت

مالیات بر درآمد شخصی در پرداخت تعطیلات - مهلت انتقال اکنون به وضوح توسط کد مالیاتی تعیین شده است. ضمناً با مهلت پرداخت مالیات بر حقوق همخوانی ندارد. نحوه پرداخت مالیات بر درآمد تعطیلات با مالیات بر درآمد شخصی، زمانی که باید مالیات را از آن کسر کنید و چه زمانی آن را به بودجه منتقل کنید، چه مشکلاتی در تعیین مهلت پرداخت ایجاد می شود، از مقاله ما دریابید.

آیا پرداخت مرخصی مشمول مالیات بر درآمد شخصی است؟

کلیه درآمدهای کارکنان که توسط یک سازمان یا کارآفرین فردی به آنها پرداخت می شود باید مشمول مالیات بر درآمد شخصی باشد. پول نقد پرداخت شده به عنوان حقوق مرخصی نیز به عنوان درآمد محاسبه می شود. آنها در لیست درآمد معاف از مالیات قرار ندارند. در نتیجه، پرداخت مرخصی مشمول مالیات بر درآمد شخصی است. کارفرما به عنوان نماینده مالیاتی عمل می کند و موظف است مالیات بر درآمد شخصی را کسر و به بودجه واریز کند.

مطالب بخش ویژه ای از وب سایت ما به شما کمک می کند تفاوت های ظریف تعطیلات را درک کنید.

مشکلات در این سوال که چه زمانی باید مالیات بر درآمد شخصی را از پرداخت تعطیلات منتقل کرد

چنین مشکلاتی در این زمینه قبل از سال 2016 رخ داده است، زیرا لحظه انتقال مالیات بر درآمد شخصی بر روی آنها توسط قانون تعیین نشده است.

کد مالیاتی در زیر 1 بند 1 هنر. 223 تعیین می کند که لحظه واقعی دریافت درآمد به صورت نقدی باید به عنوان روزی که پرداخت انجام شده است شناسایی شود. در رابطه با حساب های جاری، این روزی است که وجوه به حساب مؤدی یا اشخاص ثالث واریز می شود.

اما یک قانون دیگر وجود دارد: هنگام پرداخت هزینه کار، تاریخ دریافت درآمد آخرین روز از ماهی است که این درآمد در آن جمع شده است. این قانون در بند 2 همان ماده قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است.

بند 6 از هنر نیز به مشکلات در تعیین دقیق لحظه اضافه شده است. 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه که تا سال 2016 اصلاح شده است. در این بیانیه آمده است که مامور مالیاتی باید حداکثر تا روزی که پول برای پرداخت درآمد از بانک دریافت شده یا به حساب مؤدی واریز شده است، مالیات بر درآمد شخصی را منتقل کند. اگر وضعیت متفاوت باشد، مامور مالیاتی موظف است مالیات بر درآمد شخصی را در روز بعد پس از دریافت درآمد مؤدی به بودجه واریز کند.

آیا مالیات بر درآمد شخصی از حقوق مرخصی اخذ می شود و حداکثر تا روز بعد از پرداخت درآمد به بودجه واریز می شود؟

این سیستم تا سال 2016 مورد استفاده قرار گرفت. سپس وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدرال طی چند نامه اصرار داشتند که روز بعد پس از پرداخت باید آخرین مهلت پرداخت مالیات بر درآمد در نظر گرفته شود. علاوه بر این، دیدگاه آنها توسط دادگاه حمایت شد. این موضع مبتنی بر این واقعیت است که بند 6 از هنر. ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعهد ماموران مالیاتی را برای انتقال مالیات بر درآمد شخصی حداکثر تا روز بعد از دریافت پول از بانک در نظر گرفته شده برای پرداخت درآمد پیش بینی کرده است.

هنگام پاسخ به این سوال که چه زمانی باید مالیات بر درآمد شخصی را بابت پرداخت مرخصی پرداخت کرد، کل استدلال به اثبات صحت این بیانیه خلاصه شد که تاریخ پرداخت حقوق مرخصی تاریخ پرداخت درآمد است. این پایان نامه با جزئیات بیشتر در قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 02/07/2012 شماره 11709/11 در پرونده شماره A68-14429/2009 اثبات شده است. قضات مفاد قانون کار را در نظر گرفتند که شامل حقوق مرخصی به عنوان بخشی از حقوق کارمند می شود. با این حال، با وجود این، آنها هیچ مبنایی برای طبقه بندی این درآمد به عنوان درآمدی که برای آن مالیات بر درآمد شخصی باید در مدت زمان مشخص شده در بند 2 هنر پرداخت شود، پیدا نکردند. 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه (در پایان ماه). یعنی از نظر دادگاه، مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد مرخصی باید در روزی که وجوه به کارمند پرداخت می شد، کسر می شد و در همان روز یا روز بعد به بودجه واریز می شد.

در مورد تفاوت های ظریف بازتاب پرداخت تعطیلات در 6-NDFL از این مطالب بیاموزید.

آیا مالیات بر درآمد شخصی از حقوق مرخصی در آخرین روز ماه کسر می شود؟

در نهایت، موضوع مهلت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در حقوق مرخصی با عبارت فعلی بند 6 ماده بسته شد. 226 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. اکنون مستقیماً بیان می کند که مالیات بر حقوق مرخصی (و همچنین مالیات بر درآمد شخصی در مرخصی استعلاجی) باید تا پایان ماهی که در آن پرداخت شده است منتقل شود.

توجه داشته باشید! ما به طور خاص در مورد پرداخت مالیات بر درآمد شخصی صحبت می کنیم و نه در مورد کسر آن از مبالغ پرداختی. هنگام پرداخت پول به کارمند، مالیات کسر می شود. اما پرداخت را نمی توان بلافاصله انجام داد، بلکه تا آخرین روز ماه به تعویق افتاد.

و جزئیات بیشتر در مورد مهلت انتقال مالیات در محاسبه 6-NDFL در این مقاله شرح داده شده است.

نتایج

انتقال به بودجه مالیات بر درآمد شخصی از پرداخت مرخصی به ماموران مالیاتی باید حداکثر تا آخرین روز از ماه پرداخت شود که این حقوق مرخصی به کارمندان پرداخت می شود. این در بند 6 هنر بیان شده است. 226 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

پیش از این، مقامات وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدرال موضع متفاوتی را در مورد این موضوع ابراز کرده بودند که بر اساس آن لازم بود مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده و کسر شده در روز پرداخت وجوه به کارمند یا به بودجه منتقل شود. روز بعد.

از سال 2016، روش کسر مالیات بر درآمد زمانی که کارمند به تعطیلات می رود تغییر کرده است. با توجه به اینکه کارفرما به عنوان نماینده مالیاتی در این مورد عمل می کند، ارزش این را دارد که چگونه مالیات بر درآمد شخصی را از پرداخت تعطیلات خودداری کنید، چه زمانی باید به بودجه در سال 2019 پرداخت شود و چه تاریخی به عنوان لحظه دریافت درآمد شناخته می شود.

حق مرخصی

اگر کارمند تحت استخدام باشد، کارفرما موظف است به مدت 28 سال به او استراحت حقوقی بدهد. روزهای تقویم. این مرخصی اصطلاحاً مرخصی اصلی است و برخی از گروه‌های شاغل در شرایط کاری خطرناک یا مضر نیز برای مدت حداقل 7 روز تقویمی مستحق مرخصی اضافی هستند.

کارمند پس از شش ماه اول کار مستمر از یک کارفرمای خاص حق مرخصی دریافت می کند اما با توافق طرفین می تواند زودتر به مرخصی برود. اگر صحبت از زنانی است که برای رفتن به مرخصی زایمان آماده می شوند، رضایت کارفرما برای رفتن زودتر از شش ماه به مرخصی الزامی نیست. خردسالان؛ که یک کودک زیر سال را به فرزندی پذیرفت سه ماه. در چنین مواردی، فقط بیانیه کارمند کافی است (ماده 122 قانون کار فدراسیون روسیه).

لطفا توجه داشته باشید: قوانین کار برای مجریان اعمال نمی شود، بنابراین آنها حق مرخصی به هزینه کارفرما را ندارند.

حداقل سه روز تقویمی قبل از رفتن کارمند به مرخصی، باید حقوق مرخصی به او پرداخت شود. مبلغ پرداختی بر اساس میانگین درآمد روزانه محاسبه می شود که در تعداد روزهای تعطیل ضرب می شود. درآمد را می توان به صورت نقدی یا با انتقال به کارت شخصی صادر کرد.

وظایف مامور مالیاتی

ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه سازمان ها و کارآفرینان فردی را که از آنها درآمد دریافت می کند موظف می کند مالیات بر درآمد را کسر و به بودجه منتقل کنند. پرداخت های مرخصی مشمول مالیات بر درآمد شخصی با همان نرخ دستمزد است:

• 13% درآمد در صورتی که کارگر به عنوان مقیم روسیه شناخته شود (حداقل 183 روز تقویمی به مدت 12 ماه متوالی در فدراسیون روسیه اقامت داشته باشد)
• 30% درآمد در صورتی که کارمند غیر مقیم باشد.

به طور کلی، نماینده مالیاتی مالیات بر درآمدی که از یک فرد کسر شده است را به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام وی منتقل می کند. اگر سازمانی دارای بخش جداگانه باشد، مالیات کسر شده از کارکنان آن به محل OP منتقل می شود. کارآفرینان فردی که پرداخت کنندگان UTII و PSN هستند مالیات بر درآمد شخصی را بر درآمد افراد در محل انجام فعالیت مربوطه منتقل می کنند. این از بند 7 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه ناشی می شود.

مهم: برای نقض تعهد نماینده مالیاتی برای کسر و انتقال مالیات بر درآمد از دستمزد، حقوق مرخصی و سایر پرداخت ها، جریمه ای طبق ماده 123 قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال می شود. مبلغ بازیابی 20% مبلغ مالیات بر درآمد شخصی کسر نشده یا منتقل نشده است.

زمان انتقال مالیات به بودجه

قبل از اصلاحات در ماده 226 (6) قانون مالیات فدراسیون روسیه، یک مورد وجود داشت. اصل کلیانتقال مالیات بر درآمد شخصی توسط ماموران مالیاتی:

• حداکثر تا روز صدور هنگام دریافت وجه نقد در صندوق نقدی بانک یا انتقال آن به حساب شخص.
• نه بعد روز بعدپس از تاریخ دریافت واقعی درآمد، در صورتی که به روش دیگری، به عنوان مثال، از محل درآمد نقدی پرداخت شود.

مشکلات در مورد زمان انتقال مالیات بر درآمد شخصی از پرداخت تعطیلات با این واقعیت توضیح داده شد که قانون به وضوح این نکته را تعریف نکرده است. واقعیت این است که هنجارهای قانون کار شامل پرداخت مرخصی به عنوان بخشی از حقوق کارمند است. بنابراین، ماده 136 قانون کار فدراسیون روسیه "رویه، مکان و زمان پرداخت دستمزد" تعیین می کند که پرداخت مرخصی حداکثر سه روز قبل از شروع آن انجام می شود.

با این حال، این واقعیت که حقوق مرخصی به دسته حقوق کارمندان تعلق دارد به این معنی نیست که مهلت های انتقال مالیات بر درآمد شخصی از حقوق مرخصی به قانون مالیات فدراسیون روسیه در بند 2 ماده 223 آمده است. این ماده فقط در مورد موارد اعمال می شود. کسر مالیات از دستمزد، اما نه حقوق مرخصی. به ویژه، این نظر در قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 02/07/2012 N 11709/11 در پرونده N A68-14429/2009 آمده است.

اکنون نباید اختلافی در زمان پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای پرداخت تعطیلات در سال 2019 وجود داشته باشد. قانون شماره 113-FZ مورخ 2 می 2015 مقرر می دارد که انتقال مالیات بر درآمد شخصی از پرداخت ها به کارمند باید در مهلت های زیر انجام شود.

بنابراین، به این سوال که چه زمانی باید مالیات بر درآمد شخصی در پرداخت تعطیلات در سال 2019 پرداخت شود، پاسخ روشنی وجود دارد: حداکثر تا پایان ماهی که در آن پرداخت شده است. زمان انتقال مالیات بر درآمد شخصی از پرداخت مرخصی در سال جاری به حسابدار امکان می دهد مالیات بر درآمد را از چندین کارمند به طور همزمان پرداخت کند. این امر به ویژه در مورد صادق است دوره تابستانوقتی مردم به طور دسته جمعی به تعطیلات می روند. علاوه بر این، در صورت پرداخت در همان ماه، امکان پرداخت در یک دستور پرداخت با مالیات بر درآمد مرخصی وجود دارد.

لطفاً توجه داشته باشید: قانون شماره 113-FZ مورخ 2 مه 2015 فقط مهلت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را برای پرداخت تعطیلات در سال 2019 تغییر داد. انتقال آن به بودجه و محاسبه و کسر مالیات بر درآمد در پرداخت تعطیلات، مانند قبل، با پرداخت واقعی آنها انجام می شود (ماده 226 (4) قانون مالیات فدراسیون روسیه).

نمونه هایی از انتقال مالیات بر درآمد شخصی از حقوق مرخصی در سال 2019

به آنچه در مالیات بر درآمد شخصی در پرداخت مرخصی در سال 2019 جدید است علاقه دارید، چه تغییری می کند؟ نمونه ای از انتقال مالیات بر درآمد با استفاده از داده های زیر ارائه شده است:

کارمند درخواست مرخصی از 7 ژوئن 2019 به مدت 28 روز تقویم نوشت. مرخصی باید حداکثر سه روز تقویمی قبل از تعطیلات پرداخت ها را دریافت کند، بنابراین حسابدار پرداخت را در تاریخ 3 ژوئن 2019 انجام داده است. در این مورد، مالیات بر درآمد شخصی حداکثر تا 30 ژوئن پرداخت می شود، اما پرداخت زودتر نیز تخلف نخواهد بود.

بیایید مثال را کمی تغییر دهیم: کارمند از 1 ژوئن 2019 به تعطیلات می رود. در این صورت، حقوق مرخصی باید حداکثر تا 29 می 2019 پرداخت شود. همانطور که می بینید، ماه پرداخت در اینجا متفاوت است، بنابراین باید حداکثر تا 31 می مالیات بر درآمد را انتقال دهید.

در نامه مورخ 15 آوریل 2016 به شماره 14-1/B-351، وزارت کار روسیه در مورد موضوع مالیات بر درآمد شخصی در حقوق مرخصی صحبت کرد. نمونه ای از محاسبات با وضعیتی مرتبط است که در آن دوره تعطیلات در یک روز غیر کاری در 12 ژوئن قرار می گیرد. آیا باید در کل مدت مرخصی در نظر گرفته شود؟ این وزارت معتقد است که تعطیلات در طول دوره تعطیلات در تعداد روزهای تقویمی تعطیلات لحاظ نمی شود. غیر کاری تعطیلاتهنگام محاسبه متوسط ​​دستمزد باید در نظر گرفته شود.

مالیات بر درآمد شخصی برای جبران تعطیلات استفاده نشده

هنگامی که یک کارمند اخراج می شود، اغلب اوقات زمانی پیش می آید که روزهای تعطیل استفاده نشده از او باقی مانده است. توسط قانون کلیماده 127 قانون کار فدراسیون روسیه در این مورد، به کارمند باید غرامت پولی برای تمام روزهای تعطیلات استفاده نشده پرداخت شود. گزینه دیگر ارائه مرخصی به دنبال اخراج است، اما این تنها با درخواست کتبی کارمند امکان پذیر است.

آیا امکان پرداخت غرامت پولی وجود دارد تعطیلات استفاده نشده، اگر کارمند قصد ترک کار را ندارد؟ ماده 126 قانون کار به شما اجازه می دهد تعطیلات را با پول جایگزین کنید، اما فقط روزهایی که از مدت زمان معمول 28 روز تقویمی بیشتر است. یعنی در مورد مرخصی معمولی صحبت نمی کنیم، بلکه در مورد مرخصی پایه یا اضافی طولانی مدت صحبت می کنیم.

علاوه بر این، دسته های پرسنلی وجود دارد که صدور غرامت پولی بدون اخراج توسط قانون برای آنها ممنوع است:

• زنان باردار و خردسالان؛
• شاغل در کارهای خطرناک و/یا شرایط خطرناککار (فقط در رابطه با مرخصی با حقوق اضافی).

غرامت نقدی به عنوان درآمد یک فرد شناسایی می شود و مشمول مالیات بر درآمد است. با این حال، بر خلاف حقوق مرخصی، مالیات بر درآمد شخصی این درآمد حداکثر تا روز بعد از روز پرداخت به بودجه واریز می شود.

در گواهی 2-NDFL، کدهای درآمد در سال 2019 نیز متفاوت خواهد بود:

• 2012 - پرداخت مرخصی؛
• 2013 - غرامت برای تعطیلات استفاده نشده.

آیا پرداخت مرخصی مشمول مالیات بر درآمد شخصی است؟ چگونه محاسبه و پرداخت می شود، به طور کلی پرداخت های تعطیلات چیست؟ اگر به این موضوعات علاقه دارید، مقاله ما برای شما نوشته شده است.

استراحت حقوقی کارگران

طبق قانون کار، هر کارمندی حق دارد سالانه بیست و هشت روز حقوق دریافت کند که می تواند در محل کار غیبت کند، مثلاً به هر کجا که دلش می خواهد برود یا فقط در خانه روی مبل استراحت کند - در یک کلام، استراحت خوبی داشته باشید. در این مرحله، این سوال مطرح می شود که آیا مالیات بر درآمد شخصی از پرداخت مرخصی کسر می شود؟

بیایید نگاهی بیندازیم که این اتهامات در واقع چیست.

صدور وجوه برای استراحت کارکنان

هر کارمندی که به مرخصی می رود، حداقل سه روز قبل از شروع مرخصی، مبلغ مشخصی را در دست یا روی کارت بانکی پلاستیکی دریافت می کند که با توجه به متغیرهای زیر محاسبه می شود:

• دوره صورتحساب؛
• میانگین درامد؛
• مدت زمان استراحت تقویم

هر روزی که کارمند "ترخیص" می شود از میزان متوسط ​​درآمد روزانه پرداخت می شود و با در نظر گرفتن دوره صورتحساب و تمام پرداخت ها در طول آن محاسبه می شود: حقوق، پاداش های معمولی، کمک های مالی تا سقف 4000 روبل و موارد دیگر. وجوه مشمول مالیات دوره پرداخت تماماً زمان کار کامل از اولین روز کاری و برای سال تقویمی یا تا شروع استراحت است.

پس آیا پرداخت مرخصی مشمول مالیات بر درآمد شخصی و سایر پرداخت های مالیاتی است؟ آیا به عنوان بخشی از سیستم دستمزد می گذرد یا در برخی پارامترهای دیگر لحاظ می شود؟ بیایید در مورد این با جزئیات بیشتر صحبت کنیم.

مالیات و پول برای تعطیلات

از آنجایی که اکثر ادارات تمایل دارند پرداخت های مربوط به تعطیلات کارمندان را به عنوان دستمزد و درآمد طبقه بندی کنند، مالیات بر حقوق مرخصی و همچنین از دستمزد کسر می شود. ضمناً در همه موارد: هم در صورت محاسبه مبلغ مرخصی و هم در صورت پرداخت غرامت. یعنی هنگام محاسبه وجوهی که یک کارمند برای تعطیلات خود دریافت می کند ، باید محاسبه شود:

• مالیات بر درآمد شخصی - مالیات بر درآمد شخصی در پرداخت تعطیلات؛
• کمک به صندوق بازنشستگی؛
• کمک به صندوق بیمه اجتماعی؛
• پرداخت های اجتماعی به صندوق بیمه سلامت؛
• حق بیمه در برابر حوادث و بیماری های شغلی.

در صورت پرداخت غرامت برای روزهای استفاده نشده پس از اخراج یا عدم توانایی در مرخصی قانونی، چه مالیاتی برای پرداخت مرخصی پرداخت می شود؟ همین طور به استثنای بیمه حوادث و بیماری های شغلی.

مبالغ عوارض مالیاتی مانند زمان صدور دستمزد است.

چه زمانی باید مالیات پرداخت شود؟

ما پاسخ این سوال را دریافتیم که آیا مالیات بر درآمد شخصی باید از حقوق مرخصی منتقل شود؟ حال سوال بعدی مطرح می شود: چه زمانی باید این کار انجام شود؟

نظرات در مورد این موضوع متفاوت است: برخی از کارشناسان معتقدند که نقل و انتقالات باید در همان روزی انجام شود که به کارمند بودجه برای استراحت داده می شود. برخی دیگر استدلال می کنند که نسخه صحیح پاسخ به این سوال که چه زمانی باید مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق مرخصی منتقل کرد این است: در پایان ماهی که پول مرخصی در آن صادر شده است، همراه با سایر مالیات ها.

بر اساس مصوبه هیئت رئیسه مجلس شورای اسلامی دادگاه داوری فدراسیون روسیهمورخ 1391/02/07 شماره 11709/11 کماکان کسر مالیات در روز پرداخت حقوق مرخصی صحیح است.

امیدواریم مقاله ما مشخص کرده باشد که چه مالیات هایی برای پرداخت تعطیلات در سال 2018 اعمال می شود، چگونه آنها را محاسبه کنیم و چه زمانی باید آنها را پرداخت کنیم.

بسیاری از شهروندان می دانند که عامل مالیاتی (سازمانی که در آن شاغل هستند) مالیات بر درآمد را از دستمزد آنها کسر می کند. اما همه مطمئن نیستند که آیا مالیات بر درآمد شخصی از حقوق تعطیلات کسر می شود یا خیر. حقوق مرخصی چگونه محاسبه و پرداخت می شود و آیا مشمول مالیات بر درآمد می شود؟ در این مقاله در مورد همه اینها صحبت خواهیم کرد.

هر یک از کارکنان هر سازمان 28 روز مرخصی دارند. این بازه زمانی را می توان به دو قسمت تقسیم کرد و مثلا در زمستان 2 هفته و سپس در تابستان 2 هفته به تعطیلات رفت. یا نمی توانید یک ماه کامل کار کنید تا زمان بیشتری برای استراحت مناسب داشته باشید. اگر کارمندی به مرخصی برود، به اصطلاح حقوق مرخصی دریافت می کند. این مبلغ چقدر است و چه تفاوتی با دستمزد دارد؟

پرداخت تعطیلات

حقوق مرخصی مبلغی است که یک کارمند معمولاً سه روز قبل از شروع مرخصی دریافت می کند. از چندین شاخص تشکیل شده است:

دوره صورتحساب (یک سال یا شش ماه)؛

میانگین درامد؛

• مدت مرخصی (تعداد روز).

در این مورد، دوره صورتحساب به کلیه پرداخت هایی اطلاق می شود که در طول سال تقویمی یا 6 ماه به کارمند انجام شده است. این نه تنها حقوق، بلکه کمک های مادی، پاداش و غیره است. متوسط ​​درآمد روزانه کارمند محاسبه و در تعداد روزهای مرخصی ضرب می شود.

ضریب منطقه ای بر روی حقوق محاسبه می شود. آیا در محاسبه حقوق مرخصی نیز همین اتفاق می افتد؟ پاسخ واضح است. ضریب منطقه ای برای پرداخت مرخصی محاسبه نمی شود. در این حالت فقط میانگین درآمد روزانه کارمند برای یک دوره زمانی مشخص در نظر گرفته می شود. در این مورد، اطلاعات مربوط به هر روز کاری یا تعطیلات گرفته می شود. اگر کارمندی بیمار بود، با هزینه شخصی خود مرخصی گرفت، درس خواند، به سفر کاری رفت یا به دلیل تقصیر کارفرما سر کار نرفته بود، این روزها در نظر گرفته نمی شود.

کارمندی که کمتر از شش ماه کار کرده باشد نیز می تواند به مرخصی برود مشروط بر اینکه هنوز صغیر باشد. پس از 6 ماه مرخصی، مدت مرخصی بیش از 14 روز نخواهد بود.

مالیات

آیا مالیات بر درآمد شخصی از حقوق مرخصی کسر می شود؟ طبق قوانین فعلی، هر درآمدی که یک فرد از یک نماینده مالیاتی دریافت می کند مشمول مالیات است. و حقوق مرخصی نیز از این قاعده مستثنی نیست. چه زمانی باید آنها را شارژ کرد؟ پاسخ به این سوال واضح نیست. برخی مطمئن هستند که این کار باید قبل از رفتن کارمند به مرخصی انجام شود، در حالی که برخی دیگر معتقدند روزی که حقوق مرخصی صادر می شود آخرین روز ماه است. به عبارت دیگر، در واقع حقوق مرخصی کارمند را پرداخت می کنند روزهای گذشتهتعطیلات او

سوال دیگر این است که چه زمانی نیاز به انتقال مالیات بر درآمد شخصی است. این مالیات تنها پس از دریافت درآمد فرد قابل انتقال است. ماده 1 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه می گوید: روز دریافت درآمد، روزی است که پول به حساب یک فرد واریز شده است. پول نقد. اما در عین حال در بند ۲ همین ماده آمده است که روز دریافت حقوق کارمند را باید آخرین روز ماه در نظر گرفت. با توجه به هنر. 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات بر درآمد شخصی باید روز بعد پس از پرداخت دستمزد منتقل شود.

بنابراین، هر کارمندی حق دارد مرخصی بگیرد. به عنوان یک قاعده، این 28 روز است. یک کارمند می تواند سالی یک یا دو بار به تعطیلات برود. حقوق مرخصی باید سه روز قبل از شروع مرخصی جمع آوری شود. این وجوه شامل می شود دستمزد. به این سؤال که آیا مالیات بر درآمد شخصی از پرداخت مرخصی کسر می شود، فقط می توان پاسخ مثبتی داشت. حسابدار سازمان موظف است همان روز یا فردای آن روز مالیات بر درآمد را کسر و به بودجه واریز کند. اعتقاد بر این است که روز پرداخت حقوق و دستمزد مرخصی آخرین روز ماه است.