Când să transferați impozitul pe venitul personal din plata de concediu, modificări și calcul. Termenul limită pentru transferul impozitului pe venitul personal din plata de concediu Plata de concediu este supusă impozitului pe venitul personal sau nu

Fiecare salariat își poate exercita dreptul la concediu o dată pe an, adică după ce a lucrat timp de 11 luni. Această vacanță este plătită.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Angajatorul este obligat să calculeze și să plătească salariaților plata concediului de odihnă. Această compensație servește drept garanție financiară pentru angajat în perioada de absență de la locul de muncă.

produs pe baza a 3 factori:

durata concediului;
salariul mediu zilnic al unui angajat;
perioada de facturare.

Rolul cheie îl joacă veniturile angajatului încasate în perioada de facturare. La calcul se ia in calcul nu doar salariul, ci si indemnizatiile etc.

Plata de concediu se face. poate deveni temeiul depunerii unei plângeri la inspectoratul de muncă împotriva acțiunilor angajatorului.

Înainte de a plăti concediul, plata de la ei în conformitate cu regulile Codului Fiscal al Federației Ruse.

Ce vrei să știi?

Mulți angajatori nu știu sigur dacă plata concediului de odihnă este supusă impozitului pe venitul personal. Această plată nu este un salariu sau bonus, dar este totuși impozabilă.

Acest fapt este legat de faptul că plata de concediu este venitul unui cetățean. Și în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, impozitul pe venit este perceput pentru toate tipurile de venituri ale unui cetățean, cu excepția cazurilor stabilite de lege. Sărbătorile nu fac excepție.

Această plată poate fi prezentată angajatului sub formă de numerar sau fără numerar prin virare într-un cont bancar sau card.

Înainte de transferul de fonduri, de la aceștia se percepe impozitul pe venitul personal. Angajatorul acționează ca agent fiscal și este obligat să ia măsurile corespunzătoare pentru acumularea, reținerea și transferul fondurilor către trezorerie.

Banii se virează la buget în ziua plății plății de concediu sau în momentul efectuării transferului în contul angajatului. Nu este nevoie să faceți aceste operațiuni în avans.

Obiecte de impozitare

Obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice este venitul primit de o persoană fizică. Un angajat primește plăți de concediu înainte de a pleca în concediu. Ei vor acționa ca un obiect.

Plata concediului de odihnă se calculează după cum urmează: durata concediului de odihnă (în zile) * venitul mediu zilnic al unui angajat.

Apoi suma rezultată este înmulțită cu 13%.

Aceasta este suma taxei care va fi colectată de la angajat.

Apropo, angajatul însuși nu trebuie să ia nicio măsură. Toate tranzacțiile sunt efectuate de angajator-agent fiscal. El va fi, de asemenea, responsabil pentru calcularea corectă și transferul la timp a fondurilor către buget.

Cadrul legislativ

Principal act juridic, care reglementează procesul de acumulare și plată a plăților de concediu este Codul Muncii al Federației Ruse. Problemele de impozitare sunt definite exhaustiv în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Aceste două acte codificate vă permit să înțelegeți pe deplin procedura de calcul a plăților și de colectare a impozitului pe venitul personal de la acestea.

Plata taxe de vacanta

Deci, din plata concediului de odihnă se calculează un singur impozit - impozitul pe venitul personal. În anul curent, obligația angajatorului de a acumula și reține această sumă rămâne neschimbată. Micile schimbări au afectat momentul transferului impozitului pe venitul personal la buget. Amintiți-vă că mai devreme taxa a fost reținută în ziua în care fondurile au fost furnizate angajatului.

Astăzi, situația s-a schimbat - angajatorul este obligat să vireze impozitul înainte de sfârșitul lunii în care fondurile au fost transferate angajatului în contul plății de concediu.

Astfel de modificări vor fi mai convenabile pentru agentul fiscal. Acum nu este nevoie să transferați bani către un angajat, să impozitați la trezorerie într-o singură zi și, de asemenea, să reflectați aceste operațiuni în documentele contabile și fiscale.

Sursa de venit

Impozitul pe venit este tipul principal impozit direct. Se scade din toate persoanele care primesc venituri. Codul fiscal al Federației Ruse prevede anumite tipuri venituri din care nu se percepe impozitul pe venitul personal.

De exemplu, nu se deduce din beneficiile acestora, care sunt plătite de stat. Totodată, este obligatorie calculul și transferul la buget din prestațiile de invaliditate temporară.

Cota impozitului pe venit este de 13%. În unele situații, poate fi de 9, 35, 30 și 15 la sută. Rata este determinată în funcție de venitul pe care îl primește persoana, precum și de statutul său.

Baza de impozitare este suma totală a venitului. Trebuie amintit că cetățenii au dreptul la o deducere fiscală.
Impozitul pe venit pentru cetățenii care lucrează din salariu este calculat și transferat de către angajator.

El este cel care acționează ca agent fiscal. Angajatorul este responsabil pentru calcularea corectă și oportunitatea transferului de fonduri către trezorerie.

„Se ia impozitul pe venit din plata concediului de odihnă în 2019?” — Legislația oferă un răspuns pozitiv la această întrebare.

impozitul pe venitul personal

PIT este impozitul pe venit. Această plată se încasează de la toți cetățenii care lucrează. Dar nu sunt singurii care o enumera. Impozitul pe venitul personal prevede impozitarea tuturor veniturilor primite de o persoană fizică. Se plătește atât cetățenii Federației Ruse, cât și străinii, precum și apatrizii.

De obicei, plătitorii înșiși nu transmit informații către fisc și nu respectă termenul de plată a impozitului. Cu toate acestea, dacă au realizat profit în afara afacerii lor, de exemplu, au vândut un imobil sau o mașină, trebuie să transfere informații completând o declarație.

Perioada de raportare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este de un an. Declarația poate fi depusă în format hârtie sau electronic. Termenul limită pentru transferul acestuia este 30 aprilie a anului următor celui de raportare.

Calculul sumei

Plata de concediu se calculează după următoarea formulă: numărul de zile de concediu * venitul mediu zilnic al unui angajat pentru perioada de facturare.

Pentru a calcula este necesar să efectuați următoarele calcule:

venitul primit în perioada de facturare / numărul de luni în perioada de facturare / 29,3 (număr mediu de zile într-o lună).

Luând în considerare numărul de luni ale perioadei de facturare, sunt folosite doar acele luni când angajatul a lucrat pe deplin, adică nu a plecat în vacanță pe cheltuiala sa și nu și-a luat concediu medical. Dacă într-o lună a lipsit din aceste motive, atunci este necesar să se facă un calcul suplimentar după numărul de zile care vor fi luate în considerare.

Pentru a calcula aceste zile, utilizați următoarea formulă:

29,3 / numărul de zile dintr-o lună * numărul de zile lucrate

După efectuarea tuturor calculelor, va trebui să determinați valoarea impozitului pe venitul personal. Pentru a face acest lucru, trebuie să înmulțiți suma plății de concediu cu 13%.

Procedura de plata

Impozitul pe venitul personal se percepe numai asupra acelei părți din fondurile pe care angajatul o primește efectiv. Această regulă este relevantă atunci când un angajat nu se odihnește complet.

Când mai mulți angajați pleacă în concediu în cadrul aceleiași întreprinderi, plata este transferată la trezorerie în total imediat pentru toți.

Și așa cum am menționat mai devreme, acum angajatorii pot transfera fonduri către trezorerie nu în ziua în care se eliberează plata de concediu, ci până la sfârșitul lunii în care salariatului i se acordă concediu.

Scopul plății

Impozitul pe venitul personal din plata concediului de odihnă - termenul limită de transfer este acum clar stabilit de Codul Fiscal. Mai mult, nu coincide cu termenul limită de plată a impozitului pe salarii. Aflați cum se impozitează impozitul pe venitul persoanelor fizice pe plata de concediu, când trebuie să rețineți impozitul de la ei și când să îl transferați la buget, ce dificultăți apar în stabilirea termenului de plată, aflați din articolul nostru.

Plata de vacanță este impozabilă?

Toate veniturile angajaților plătite acestora de către o organizație sau un antreprenor individual trebuie să fie supuse impozitului pe venitul personal. Plata de concediu este de asemenea inclusă în venit. În lista veniturilor scutite de impozitare, acestea nu sunt. Prin urmare, plata de concediu este supusă impozitului pe venit. În acest caz, angajatorul acționează ca agent fiscal și este obligat să rețină impozitul pe venitul personal și să îl vireze la buget.

Materialele unei secțiuni speciale a site-ului nostru vă vor ajuta să înțelegeți nuanțele „de vacanță”.

Dificultăți în întrebarea când să transferați impozitul pe venitul personal din plata de concediu

Astfel de dificultăți în această materie au avut loc până în anul 2016, întrucât momentul transferului impozitului pe venitul persoanelor fizice asupra acestora nu a fost stabilit legal.

Cod fiscal în sub. 1 p. 1 art. 223 stabilește că momentul real al încasării veniturilor în numerar trebuie recunoscut ca ziua în care a fost efectuată plata. În ceea ce privește conturile de decontare, aceasta este ziua în care fondurile sunt transferate în contul contribuabilului sau către terți.

Dar mai există o regulă: la plata pentru muncă, data primirii venitului este ultima zi a lunii în care se acumulează acest venit. O astfel de regulă este cuprinsă în paragraful 2 al aceluiași articol din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Dificultăți în determinarea cu exactitate a momentului au fost adăugate și de paragraful 6 al art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat până în 2016. A precizat că agentul fiscal trebuie să vireze impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut cel târziu în ziua în care banii pentru plata veniturilor au fost primiți de la bancă sau virati în contul contribuabilului. Dacă situația este diferită, atunci agentul fiscal este obligat să vireze impozitul pe venitul personal la buget în ziua următoare după ce contribuabilul încasează venituri.

Se percepe impozitul pe venitul persoanelor fizice la plata concediului de odihnă și se transferă la buget cel târziu în ziua următoare plății venitului

Acest sistem a fost folosit până în 2016. Apoi, Ministerul Finanțelor și Serviciul Fiscal Federal au insistat într-o serie de scrisori ca a doua zi după ziua salariului să fie considerat termenul limită pentru plata impozitului pe venit. Mai mult, punctul lor de vedere a fost susținut de instanțele de judecată. Această poziție s-a bazat pe faptul că alin. 6 al art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse prevedea obligația agenților fiscali de a transfera impozitul pe venitul personal nu mai târziu de ziua următoare zilei în care banca a primit bani destinați plății veniturilor.

Răspunzând la întrebarea când să plătească impozitul pe venitul persoanelor fizice din indemnizația de concediu, toate argumentele s-au rezumat la a dovedi temeinicia afirmației că data plății indemnizației de concediu este data plății venitului. Această teză este fundamentată în cele mai multe detalii în Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 7 februarie 2012 nr. 11709/11 în dosarul nr. A68-14429/2009. Judecătorii au ținut cont de normele Codului Muncii, care includ plata concediului de odihnă în salariul unui angajat. Cu toate acestea, ei nu au găsit temeiuri pentru încadrarea acestor venituri ca venituri pentru care impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie plătit în termenele specificate la paragraful 2 al art. 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse (la sfârșitul lunii). Adică, din punctul de vedere al instanței, impozitul pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihnă trebuia reținut în ziua în care fondurile au fost plătite salariatului și virate la buget în aceeași zi sau în următoarea.

Aflați despre nuanțele reflectării plății de vacanță în impozitul pe venitul pentru 6 persoane din acest material.

Este reținut impozitul pe venitul persoanelor fizice din plata de concediu în ultima zi a lunii

În sfârșit, problema termenului de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihnă a fost închisă prin versiunea actuală a clauzei 6 a art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acum se precizează direct că impozitul pe plata concediului de odihnă (și, de asemenea, impozitul pe venitul persoanelor fizice pe indemnizația de boală) ar trebui să fie virat înainte de sfârșitul lunii în care au fost plătite.

Notă! Vorbim despre plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, și nu despre reținerea acestuia din sumele plătite. Reținerea impozitului atunci când plătiți bani unui angajat. Dar plata poate fi făcută nu imediat, ci amânată până în ultima zi a lunii.

Și mai multe detalii despre termenul limită de transfer al impozitului în calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane sunt descrise în acest articol.

Rezultate

Transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice din indemnizația de concediu către agenții fiscali la buget trebuie să se facă cel târziu în ultima zi a lunii în care aceste plăți de concediu sunt plătite angajaților. Acest lucru este precizat în paragraful 6 al art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Anterior, oficialii Ministerului Finanțelor și Serviciului Fiscal Federal au exprimat o poziție diferită cu privire la această problemă, conform căreia era necesar să se transfere impozitul pe venitul personal calculat și reținut la buget în ziua în care fondurile au fost plătite angajatului sau ziua urmatoare.

Din 2016, procedura de reținere a impozitului pe venit atunci când un angajat pleacă în concediu s-a schimbat. Având în vedere că angajatorul acționează ca agent fiscal în acest caz, merită să ne dăm seama cum să reținem impozitul pe venitul personal din plata de concediu, când să plătească la buget în 2019, ce dată este recunoscută ca moment al veniturilor.

Dreptul de concediu

Dacă angajatul este angajat de, atunci angajatorul este obligat să-i acorde anual odihnă plătită timp de 28 de ani. zile calendaristice. Acesta este așa-numitul concediu principal, iar unele categorii angajate în condiții de muncă periculoase sau vătămătoare au și dreptul la unul suplimentar, pe o perioadă de cel puțin 7 zile calendaristice.

Salariatul primește dreptul la concediu de la un anumit angajator după ce a lucrat continuu în primele șase luni, dar cu acordul părților, puteți pleca mai devreme în concediu. Consimțământul angajatorului de a pleca în concediu înainte de șase luni nu este necesar dacă vorbim de femei care se pregătesc să plece în concediu de maternitate; minori; adoptarea unui copil sub vârsta de trei luni. În astfel de cazuri, doar declarația angajatului este suficientă (articolul 122 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Vă rugăm să rețineți: legea muncii nu se aplică artiștilor interpreți, prin urmare aceștia nu au dreptul la concediu pe cheltuiala angajatorului.

Cu cel puțin trei zile calendaristice înainte ca angajatul să plece în concediu, acesta trebuie să primească plata de concediu. Valoarea plății este calculată pe baza câștigului mediu zilnic, care se înmulțește cu numărul de zile de vacanță. Venitul poate fi emis atât în numerar, cât și prin transfer pe cardul unei persoane fizice.

Obligațiile unui agent fiscal

Articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse obligă organizațiile și întreprinzătorii individuali de la care o persoană a primit venituri să rețină și să transfere impozitul pe venit la buget. Plățile de concediu sunt supuse impozitului pe venitul personal la aceeași cotă ca și salariul:

13% din venit dacă angajatul este recunoscut ca rezident rus (a fost pe teritoriul Federației Ruse de cel puțin 183 de zile calendaristice timp de 12 luni consecutive)
30% din venit dacă salariatul este nerezident.

În cazul general, agentul fiscal transferă impozitul pe venit reținut de la o persoană fizică către Serviciul Fiscal Federal de la locul înregistrării acestuia. Dacă organizația are o subdiviziune separată, atunci impozitul reținut de la angajații săi este transferat la locația PE. Antreprenorii persoane fizice care sunt plătitori de UTII și PSN transferă impozitul pe venitul persoanelor fizice din veniturile persoanelor fizice la locul desfășurării activității respective. Aceasta rezultă din paragraful 7 al articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Important: pentru încălcarea obligației unui agent fiscal de a reține și transfera impozitul pe venit din salarii, plăți de concediu și alte plăți, se aplică o amendă în conformitate cu articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse. Valoarea de recuperare este de 20% din suma nereținută sau nevirată a impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Când să transferați impozitul la buget

Înainte de introducerea modificărilor la articolul 226 alineatul (6) din Codul fiscal al Federației Ruse, a existat doar un principiu general transferuri de impozit pe venitul persoanelor fizice de către agenții fiscali:

cel târziu în ziua emiterii, la primirea numerarului la casieria băncii sau transferul în contul unei persoane fizice;
nu mai târziu ziua urmatoare după data încasării efective a veniturilor, dacă acestea sunt plătite în alt mod, de exemplu, din venituri în numerar.

Dificultățile legate de momentul transferului impozitului pe venitul personal din plata concediului de odihnă s-au explicat prin faptul că legislația nu a definit clar acest moment. Cert este că normele Codului Muncii clasifică plata concediului de odihnă ca parte a salariului angajatului. Astfel, articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse „Procedura, locul și condițiile de plată a salariilor” stabilește că plata concediului de odihnă se face cu cel puțin trei zile înainte de începerea acesteia.

Cu toate acestea, faptul că plata de concediu aparține categoriei de remunerare a angajaților nu înseamnă că condițiile pentru transferul impozitului pe venitul personal din plata de concediu la Codul fiscal al Federației Ruse sunt prevazute în paragraful 2 al articolului 223. Această dispoziție se aplică numai pentru reținerea impozitului pe salariu, dar nu și plata concediului de odihnă. În special, o astfel de opinie este cuprinsă în decizia Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 7 februarie 2012 N 11709/11 în cazul N A68-14429/2009.

Acum nu ar trebui să existe discrepanțe când să plătească impozitul pe venitul personal din plata de concediu în 2019. Legea din 2 mai 2015 Nr.113-FZ stabilește că transferul impozitului pe venitul personal din plăți către un salariat trebuie să aibă loc în următoarele termene.

Astfel, la întrebarea când să plătească impozitul pe venitul personal din plata de concediu în 2019, există un răspuns cert: cel târziu până la sfârșitul lunii în care au fost plătiți. Momentul de transfer al impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata de concediu în acest an permite contabilului să plătească impozitul pe venit de la mai mulți angajați deodată. Acest lucru este valabil mai ales în perioada de vara când oamenii pleacă în masă în vacanță. In plus, puteti plati cu un singur ordin de plata cu impozit pe venit din plata concediului de odihna, daca au fost platiti intr-o luna.

Vă rugăm să rețineți: legea din 2 mai 2015 Nr.113-FZ a modificat doar termenul de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihnă în anul 2019, i.e. transfera-l la buget. Și calculul și reținerea impozitului pe venit pentru plata de concediu, ca și înainte, are loc atunci când sunt plătite efectiv (articolul 226 alineatul (4) din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemple de transfer al impozitului pe venitul personal din plata de concediu în 2019

Vă interesează ce este nou în impozitul pe venitul personal din plata concediului de odihnă în 2019, ce se schimbă? Un exemplu de transfer al impozitului pe venit este dat pe următoarele date:

Salariatul a scris o cerere de concediu din 7 iunie 2019 pentru 28 de zile calendaristice. Turatorul trebuie să primească plăți cu cel puțin trei zile calendaristice înainte de concediu, astfel încât contabilul a efectuat plata pe 3 iunie 2019. Plata impozitului pe venitul personal în acest caz se efectuează cel târziu la 30 iunie, dar nici o plată mai devreme nu va constitui o încălcare.

Să schimbăm puțin exemplul: angajatul pleacă în concediu de la 1 iunie 2019. În acest caz, plata de concediu trebuie plătită până la data de 29 mai 2019. După cum puteți vedea, luna de plată este diferită aici, așa că impozitul pe venit trebuie virat până la 31 mai.

Într-o scrisoare din 15 aprilie 2016 nr. 14-1 / B-351, Ministerul Muncii al Rusiei a vorbit cu privire la problema impozitului pe venitul personal din plata concediului de odihnă. Un exemplu de calcule este legat de situația în care perioada vacanței cade într-o sărbătoare legală pe 12 iunie. Ar trebui luată în considerare în durata totală a vacanței? Oficiul consideră că sărbătorile care se încadrează în perioada de concediu nu sunt incluse în numărul de zile calendaristice de concediu. Nefuncțional sărbători trebuie luate în considerare la calcularea salariului mediu.

Impozitul pe venitul personal pentru compensarea concediului nefolosit

Când un angajat este concediat, apare adesea o situație când îi mai rămân zile de vacanță nefolosite. De regula generala Articolul 127 din Codul Muncii al Federației Ruse, în acest caz, angajatului trebuie să i se plătească o compensație bănească pentru toate zilele de concediu neutilizate. O altă opțiune este de a oferi concediu cu concediere ulterioară, dar acest lucru este posibil doar la cererea scrisă a angajatului.

Este posibil să plătească despăgubiri pentru vacanta nefolosita dacă angajatul nu intenționează să renunțe? Articolul 126 din Codul Muncii vă permite să înlocuiți odihna cu bani, dar numai acele zile care depășesc durata obișnuită de 28 de zile calendaristice. Adică nu vorbim de concediu obișnuit, ci de concediu de bază sau suplimentar prelungit.

În plus, există categorii de personal cărora le este interzisă prin lege acordarea de compensații bănești fără concediere:

femeile însărcinate și minorii;
angajat în muncă cu nocive și/sau conditii periculoase munca (numai in legatura cu concediul suplimentar platit).

Compensația în numerar este recunoscută ca venit al unei persoane fizice și este supusă impozitului pe venit. Totuși, spre deosebire de plata concediului de odihnă, impozitul pe venitul personal pe aceste venituri se plătește la buget cel târziu în ziua următoare zilei plății.

În certificatul 2-NDFL, codurile de venit din 2019 vor diferi și ele:

2012 - plata concediului;
2013 - compensare pentru concediul nefolosit.

Plata de vacanță este supusă impozitului pe venit? Cum se acumulează și se plătesc, ce sunt plățile de concediu în general? Dacă ești interesat de aceste întrebări, articolul nostru este scris pentru tine.

Restul legal al angajaților

Conform legislației muncii, fiecare angajat are dreptul anual la douăzeci și opt de zile plătite când nu poți fi prezent la locul de muncă, de exemplu, mergi oriunde vrei sau doar relaxează-te acasă pe canapea - într-un cuvânt, odihnește-te bine . În acest moment, se pune întrebarea dacă impozitul pe venitul personal este reținut din plata concediului de odihnă.

Să aruncăm o privire la care sunt aceste taxe.

Emiterea de fonduri pentru odihna angajatilor

Fiecare angajat care pleacă în concediu, cu cel puțin trei zile înainte de a începe, primește fie o anumită sumă în mâini, fie pe un card bancar din plastic, care se calculează în funcție de următoarele variabile:

perioada de facturare;
salariu mediu;
durata sărbătorii calendaristice.

Fiecare zi în care un angajat va „sări” este plătită din suma câștigului mediu zilnic și este calculată ținând cont de perioada de facturare și de toate plățile din timpul acesteia: salariu, bonusuri regulate, asistență materială până la 4.000 de ruble și alte fonduri impozabile. . Perioada de facturare este întregul timp lucrat din prima zi lucrătoare și pentru anul calendaristic sau până la începerea vacanței.

Deci, plățile de concediu sunt supuse impozitului pe venitul personal și altor plăți de impozite? Trec ca parte a sistemului de salarizare sau sunt luate în considerare în alți parametri? Să vorbim despre asta mai detaliat.

Fiscalitate și bani de odihnă

Deoarece cele mai multe departamente tind să clasifice plățile de concediu ale angajaților ca salarii și venituri, taxele plăților de concediu sunt deduse în același mod ca și salariile. Și în toate cazurile: atât dacă se calculează suma pentru odihnă, cât și dacă se face despăgubiri. Adică, atunci când se calculează fondurile pe care un angajat le va primi pentru odihna lui, este, de asemenea, necesar să se calculeze:

impozit pe venit personal - impozit pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihna;
contribuții la fondul de pensii;
contribuții la Fondul de asigurări sociale;
plăți sociale către Fondul de asigurări medicale;
prime de asigurare împotriva accidentelor și bolilor profesionale.

Ce taxe sunt impozitate pe plata concediului de odihnă dacă se face compensare pentru zilele neutilizate la concediere sau incapacitatea de a-și lua concediu legal? La fel, cu excepția asigurării împotriva accidentelor și bolilor profesionale.

Sumele colectate de impozite sunt aceleași ca pentru eliberarea salariilor.

Când trebuie să plătiți impozite?

Am aflat răspunsul la întrebarea dacă este necesar să se transfere impozitul pe venitul personal din plata de concediu. Acum apare următoarea întrebare: când ar trebui făcut acest lucru?

Părerile pe această temă diferă: unii experți consideră că transferurile trebuie făcute în aceeași zi în care angajatului i se acordă fonduri pentru odihnă. Alții susțin că răspunsul corect la întrebarea când să se transfere impozitul pe venitul personal din plata de concediu este la sfârșitul lunii în care au fost emiși banii de concediu, împreună cu toate celelalte impozite.

Conform Decretului Prezidiului Supremului Curtea de Arbitraj Federația Rusă din 7 februarie 2012 Nr.11709/11, este totusi corecta deducerea impozitelor in ziua in care se plateste plata de concediu.

Sperăm că articolul nostru a clarificat la ce se supun taxele de concediu în 2018, cum să le calculăm și când să le plătim.

Mulți cetățeni știu că agentul fiscal (organizația în care sunt angajați) reține impozitul pe venit din salarii. Dar nu toată lumea este sigură dacă impozitul pe venitul personal este reținut din plata concediului de odihnă. Cum se calculează și se plătesc plățile de concediu și sunt supuse impozitului pe venit? Despre toate acestea vom vorbi în acest articol.

Fiecare angajat al fiecărei organizații are dreptul la 28 de zile de concediu. Această perioadă de timp poate fi împărțită în două părți și mergeți în vacanță, de exemplu, iarna timp de 2 săptămâni, iar apoi vara timp de 2 săptămâni. Sau nu poți lucra o lună întreagă ca să ai mai mult timp pentru o odihnă bună. Dacă un angajat pleacă în concediu de odihnă, acesta primește așa-numita plată de concediu. Care este această sumă și cum diferă de salariu?

Concediu de odihna

Plata de concediu este suma pe care o primește un angajat, de regulă, cu trei zile înainte de începerea concediului. Este format din mai mulți indicatori:

perioada de facturare (un an sau șase luni);

salariu mediu;

durata concediului (numar de zile).

În acest caz, perioada de facturare înseamnă toate acele plăți care au fost efectuate către angajat în cursul anului calendaristic sau a 6 luni. Acesta nu este doar un salariu, ci și material, asistență, bonusuri și așa mai departe. Câștigul mediu zilnic al unui angajat este calculat și înmulțit cu numărul de zile de concediu.

Coeficientul regional se calculează pe salariu. Se întâmplă același lucru la calculul plății de concediu? Răspunsul este evident. Coeficientul regional pentru plata concediului de odihnă nu se percepe. În acest caz, se ia în considerare doar câștigul mediu zilnic al unui angajat pentru o anumită perioadă de timp. În acest caz, se preiau informații despre fiecare zi lucrătoare sau sărbătoare. Dacă un angajat a fost bolnav, și-a luat o vacanță pe cheltuiala sa, a studiat, a plecat într-o călătorie de afaceri sau nu a plecat la muncă din vina angajatorului său, atunci aceste zile nu sunt luate în considerare.

Un angajat care a lucrat mai puțin de șase luni poate pleca și el în concediu, cu condiția să fie încă minor. După 6 luni de concediu, durata concediului nu va fi mai mare de 14 zile.

Impozit

Se reține impozitul pe venitul personal din plata concediului de odihnă? Potrivit legislației în vigoare, orice venit pe care o persoană fizică îl primește de la un agent fiscal este supus impozitării. Și sărbătorile nu fac excepție. Când ar trebui să fie taxate? Răspunsul la această întrebare nu este clar. Unii sunt siguri că acest lucru ar trebui făcut înainte ca angajatul să plece în concediu, în timp ce alții cred că ziua în care se eliberează plata de concediu este ultima zi a lunii. Cu alte cuvinte, de fapt, ei plătesc plăți de concediu angajatului în ultimele zile vacanta lui.

O altă întrebare este când este necesar să se transfere impozitul pe venitul personal. Acest impozit poate fi transferat numai după ce persoana fizică primește venituri. P. 1, art. 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede: ziua primirii venitului este ziua în care fondurile au fost transferate în contul unei persoane fizice. bani gheata. Dar, în același timp, paragraful 2 al aceluiași articol spune că ultima zi a lunii trebuie considerată ziua primirii salariului salariatului. Potrivit art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse, impozitul pe venitul personal trebuie transferat a doua zi după plata salariului.

Deci, fiecare angajat are dreptul la concediu. De regulă, este de 28 de zile. Un angajat poate pleca în concediu o dată pe an sau de două ori. Plata de concediu trebuie acumulată cu trei zile înainte de începerea concediului. Aceste fonduri sunt incluse în salariile. La întrebarea dacă impozitul pe venitul personal este reținut din plata concediului de odihnă, se poate da doar un răspuns pozitiv. Contabilul organizației este obligat să rețină impozitul pe venit și să îl vireze la buget în aceeași zi sau în următoarea. Se crede că ziua plății salariilor și plății de concediu, inclusiv, este ultima zi a lunii.