Podľa účtovných účtov autonómnej inštitúcie. Ako účtovať prostriedky prijaté z činností generujúcich príjmy Pomocou účtu 201.13 v rozpočtovej inštitúcii
V súčasnosti čoraz viac inštitúcií ustupuje od hotovostných platieb a vo svojom účtovníctve používa debetné bankové karty. V tomto článku vám poviem, aké dokumenty je potrebné použiť na zohľadnenie takýchto operácií v programe 1C Government Accounting 8, vydanie 1.0.
Prvou situáciou, ktorú zvážime, je výber hotovosti z bankomatu do pokladne.
Najprv vytvoríme doklad „Žiadosť o hotovosť (banková karta)“, ktorý nájdeme cez menu „Pokladnica/Banka“.
Vyplňte kartu „Aplikácia“, vytvorte bankovú kartu v adresári „Bankové karty“.
Vyplniť tabuľková časť na karte „Dešifrovanie“.
Ak chcete dokument spracovať, vyplňte kartu „Vykonanie“.
Potom vykonáme dokument
Pri zaúčtovaní dokladov môže program často spôsobiť chyby, ako je tento: „V riadku 1 tabuľkovej časti „Dekódovanie platby“ nie je vyplnený údaj „(Kt) KPS“. Ako ich opraviť?
Prejdite na kartu „Dešifrovanie“, kliknite pravým tlačidlom myši kdekoľvek v tabuľkovej časti a vyberte „Nastavenia zoznamu“
Vyberte pozíciu uvedenú v chybe a označte ju, kliknite na „Použiť“ a „OK“
Toto pole sa zobrazí v tabuľkovej časti, vyplňte ho a potom dokument odošlite
Pozrime sa na príspevky generované týmto dokumentom.
A teraz vystavujeme druhý doklad - príjmový príkaz s operáciou „Pokladničný doklad z účtu 40116 (210.03)“
Vyplníme tabuľkovú časť na záložke „Účtovné záznamy“ a doklad zaúčtujeme
Na obrázku môžete vidieť účtovania generované dokladom.
Druhou situáciou je vloženie hotovosti prostredníctvom bankomatu na účet inštitúcie.
Prvý doklad, ktorý musíme v tomto prípade vygenerovať, je výdavkový príkaz operáciou „Inkaso na bankový účet (201 23)“, nájdete ho v menu „Pokladňa“.
Vyplnenie dokumentu
Upozorňujeme, že v poli „Osobný účet“ musíte uviesť osobný účet otvorený v banke.
Vykonávame dokument
Ďalším dokladom je účtovná operácia. Finančné prostriedky boli pripísané na účet 40116 prostredníctvom bankomatu debetnou bankovou kartou zriadenou pre účet 40116
Pridať nový dokument, vyplňte tabuľkovú časť.
Sú situácie, keď pri výbere zodpovedajúceho účtu ho nemôžete nájsť v zozname. V takom prípade by ste mali kliknúť na tlačidlo „správne účty“ a vybrať požadovaný účet
V štandardných dokladoch sa zaúčtovania na podsúvahové účty generujú automaticky, pri účtovných operáciách je potrebné takéto zaúčtovanie vykonať samostatne.
A posledným dokladom je „Pokladničný doklad“ s typom operácie „Pokladničný doklad na úhradu výdavkov (210 03)“ (menu „Pokladnica/Banka“).
Vyplnenie dokumentu
Príspevky generované dokumentom
Pri výbere hotovosti z debetnej karty sa teda nepoužíva účet 201.23, ale pri vklade prostriedkov na účet prostredníctvom karty sa používajú účty 210.03 a 201.23.
Ak potrebuješ viac informácií o práci v 1C: BGU 8, potom môžete získať našu zbierku článkov.
konzultant Spoločnosť Maple podľa programov 1C pre vládne agentúry
„Inštitucionálne prostriedky na účtoch“ zohľadňujú transakcie vládnej inštitúcie s bezhotovostnými prostriedkami v ruskej mene umiestnenými na inštitucionálnych účtoch otvorených v úverových inštitúciách alebo vo federálnej pokladnici (vo finančnom orgáne príslušného rozpočtu).
Na príslušných analytických účtoch účtu 201 01 sa berú do úvahy tieto typy finančných prostriedkov vládnych inštitúcií v mene Ruskej federácie:
Typ vládnej agentúry | Osobné účty u federálneho ministerstva financií (finančné orgány) | Účty v úverových inštitúciách |
|||
Typ fondov | Typ fondov | ||||
Štátna inštitúcia | Finančné prostriedky prijaté dočasne k dispozícii | Finančné prostriedky inštitúcie v mene Ruskej federácie (vrátane tých, ktoré sú dočasne k dispozícii), v prípade transakcií, ktoré sa neuskutočňujú prostredníctvom federálnej pokladnice (finančný orgán) | |||
Štátom financovaná organizácia | |||||
Autonómna inštitúcia | |||||
Prevedená záloha
Aktuálna verzia dokumentu, o ktorý máte záujem, je dostupná len v komerčnej verzii systému GARANT. Môžete si zakúpiť dokument za 54 rubľov alebo získať úplný prístup do systému GARANT zadarmo na 3 dni.
Ak ste používateľom internetovej verzie systému GARANT, môžete si tento dokument otvoriť hneď teraz alebo si ho vyžiadať prostredníctvom Hotline v systéme.
Informačný blok "Encyklopédia riešení. Verejný sektor: účtovníctvo, výkazníctvo, finančná kontrola" je súbor unikátnych aktualizovaných analytických materiálov určených pre účtovníkov a špecialistov na finančné a ekonomické služby organizácií verejného sektora
Materiál je z mája 2019.
Aktualizácie nájdete v encyklopédii riešení
Pozrite si obsah Encyklopédie riešení
Pomôžu vám materiály v informačnom bloku krátka doba a ďalej vysoký stupeň riešiť problémy v oblasti účtovníctva, používania rozpočtovej klasifikácie a tiež správne aplikovať regulačné právne akty v podmienkach zlepšovania právny stavštátne (mestské) inštitúcie.
S. Bychkov, zástupca riaditeľa odboru metodiky rozpočtu a finančného výkazníctva v r verejný sektor Ministerstvo financií Ruska
Yu. Krokhina, vedúci Katedry právnych disciplín Vysokej školy štátneho auditu (Fakulta Moskovskej štátnej univerzity M. V. Lomonosova), doktor právne vedy, profesor
V. Pimenov, riaditeľ ( Hlavný editor) smer "Rozpočtová sféra" spoločnosti "Garant", odborník v Laboratóriu pre analýzu informačných zdrojov Výskumného výpočtového centra Moskovskej štátnej univerzity. M.V. Lomonosov
A. Kulakov, vedúci oddelenia účtovníctva a výkazníctva Federálnej štátnej rozpočtovej inštitúcie „Hlavná vojenská klinická nemocnica pomenovaná po akademikovi N. N. Burdenkovi“ z ruského ministerstva obrany, odborný účtovník
E. Yancharin, zástupca. Vedúci oddelenia pre organizáciu kapitálovej výstavby Ministerstva vnútra Ruska DT od roku 2016 do roku 2018
A. Semenyuk, štátny radca Ruskej federácie 3. triedy
D. Zhukovsky, vedúci oddelenia automatizácie rozpočtového účtovníctva, špecialista na implementáciu softvérových produktov 1C v organizáciách verejného sektora
Rovnako ako špecialisti zo smeru „Rozpočtová sféra“ spoločnosti Garant:
A. Shershneva, vedúca odborná redaktorka, poradkyňa štátnej štátnej služby Ruskej federácie 2. triedy
A. Sukhoverkhova, vedúca odborná redaktorka, členka Únie pre rozvoj verejných financií
I. Sapetina, odborný redaktor
Na účtovanie operácií peňažných tokov autonómnej inštitúcie sa používajú tieto účty: účtovníctvo(ust. 70, 71, 76, 86 pokynu č. 183n).
| Syntetický kód účtu | Syntetický kód skupiny účtov | Syntetický kód typu účtu | Zoskupovanie účtov | Účtovné účty |
| 0 201 10 000 „Peniaze na osobných účtoch inštitúcie v štátnej pokladnici“ | 0 201 11 000 „Peniaze v hotovosti inštitúcie na osobných účtoch v štátnej pokladnici“ | |||
| 0 201 13 000 „Inštitucionálne prostriedky na ceste k štátnej pokladnici“ | ||||
| 0 201 20 000 "Inštitucionálne prostriedky v úverovej inštitúcii" | 0 201 21 000 "Finančné prostriedky inštitúcie na účtoch v úverovej inštitúcii" | |||
| 0 201 22 000 "Inštitucionálne prostriedky uložené na vkladoch v úverovej inštitúcii" | ||||
| 0 201 23 000 „Finančné prostriedky inštitúcie sú na ceste do úverovej inštitúcie“ | ||||
| 0 201 26 000 "Prostriedky inštitúcie na špeciálnych účtoch v úverovej inštitúcii" | ||||
| 0 201 27 000 "Inštitucionálne prostriedky v cudzej mene na účtoch v úverovej inštitúcii" | ||||
| 0 201 30 000 „Hotovosť v pokladni inštitúcie“ | 0 201 34 000 "Pokladník" | |||
| 0 201 35 000 "Pokladničné doklady" |
Autonómne inštitúcie v 24 - 26 čísliciach čísla účtu uvádzajú kódy druhu príjmov (výnosov), úbytkov (výdavky, náklady), zodpovedajúce štruktúre údajov schválenej Plánom finančnej a hospodárskej činnosti samosprávnej inštitúcie (odsek 3). pokynu č. 183n).
Peňažné toky na účtoch 0 201 11 000, 0 201 21 000, 0 201 13 000, 0 201 23 000, 0 201 26 000, 0 201 27 000, 34 200 0 sa súčasne premietnu do dňa 02 - rovnováha hárkové účty:
17 „Prijatie peňažných prostriedkov na účty inštitúcie“ (odsek 365 Pokynu č. 157n);
18 „Nakladanie s peňažnými prostriedkami z účtov inštitúcie“ (odsek 367 Pokynu č. 157n).
Viac informácií o zaznamenávaní hotovostných transakcií na podsúvahových účtoch nájdete v časti „Účtovanie na podsúvahových účtoch v rozpočtových a autonómnych inštitúciách“ tejto praktickej príručky.
3. účtovné registre,
slúži na účtovanie hotovostných transakcií
v rozpočtových a autonómnych inštitúciách
Transakcie o pohybe bezhotovostných prostriedkov sa zohľadňujú vo Vestníku transakcií s bezhotovostnými prostriedkami (f. 0504071) na základe dokumentov pripojených k výpisom z účtu (príloha č. 5 k vyhláške Ministerstva financií Ruska č. 52n).
Operácie s peňažnými tokmi sa premietajú vo Vestníku transakcií (f. 0504071) na účte „Peniaze“ na základe dokladov pripojených k správam pokladníka (bod 168 pokynu č. 157n, príloha č. 5 nariadenia MF SR). Ruska č. 52n).
Dopravné operácie peňažné doklady premietnuté do Vestníka pre ostatné transakcie (formulár 0504071) (bod 172 pokynu č. 157n, príloha č. 5 k príkazu Ministerstva financií Ruska č. 52n). Operácie o pohybe peňažných prostriedkov na osobitných účtoch sa evidujú vo Vestníku transakcií s bezhotovostnými peňažnými prostriedkami na základe dokladov pripojených k výpisom z týchto účtov (bod 176 pokynu č. 157n). Analytické účtovanie peňažných dokladov sa vykonáva podľa ich druhov, ako aj pre každý osobitný účet (vydaný akreditív) na karte účtovníctva fondov a vyrovnaní (tlačivo 0504051) (odseky 171, 175 pokynu č. 157n, príloha č. 5 k vyhláške Ministerstva financií Ruska č. 52n).
PENIAZE NA OSOBNÝCH ÚČTOCH ROZPOČTU,
AUTONÓMNA INŠTITÚCIA V ORGÁNE POKLADNE
(účet 0 201 10 000)
1. Finančné prostriedky rozpočtovej, autonómnej inštitúcie na osobných účtoch v štátnej pokladnici (účet 0 201 11 000) >>>
1.1. Transakcie s peňažnými prostriedkami na účte 0 201 11 000 >>>
1.2. Účtovanie o prijatí peňažných prostriedkov na osobný účet rozpočtovej (autonómnej) inštitúcie >>>
1.3. Účtovanie výberu prostriedkov z osobného účtu rozpočtovej (autonómnej) inštitúcie >>>
2. Finančné prostriedky rozpočtovej, autonómnej inštitúcie v orgáne štátnej pokladnice sú na ceste (účet 0 201 13 000) >>>
2.1. Vyúčtovanie prostriedkov prevedených na osobný účet rozpočtovej (autonómnej) inštitúcie za jeden mesiac a prijatých v r. ďalší mesiac >>>
1. Fondy rozpočtovej, autonómnej inštitúcie
na osobných účtoch u štátnej pokladnice
(účet 0 201 11 000)
1.1. Transakcie s finančnými prostriedkami,
premietne na účet 0 201 11 000
Ak rozpočtová autonómna inštitúcia vykonáva bezhotovostné platby v hotovosti v mene Ruskej federácie prostredníctvom štátnej pokladnice, použije sa účtovný účet 0 201 11 000 (odsek 156 pokynu č. 157n, odsek 2, odsek 71, bod 72 pokynu č. 174n ods. 2 p 71 ods. 72 pokynu č. 183n).
Pozor! Rozpočtová inštitúcia je povinná vykonávať bezhotovostné operácie prostredníctvom osobných účtov zriadených v územnom orgáne federálnej štátnej pokladnice alebo finančnom orgáne subjektu. Ruská federácia(obecný subjekt). Autonómna inštitúcia má právo otvárať účty u územných orgánov federálnej štátnej pokladnice, finančných orgánov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie (obce) (odsek 8, článok 9.2 zákona č. 7-FZ, odsek 3, článok 2 zákona č. Zákon č. 174-FZ, list Ministerstva financií Ruska zo dňa 20.12.2012 N 02-13-06/5291).
Postup pri otváraní a vedení osobných účtov územnými orgánmi federálnej štátnej pokladnice je ustanovený nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 29. decembra 2012 N 24n.
Rozpočtové a autonómne inštitúcie vykonávajú bezhotovostné platby s finančnými prostriedkami, ktoré dostali vo forme:
Dotácie z rozpočtu rozpočtového systému Ruskej federácie na finančnú podporu na vykonávanie štátnych (komunálnych) úloh (článok 1 článku 78.1 Rozpočtového poriadku Ruskej federácie);
Dotácie z rozpočtu rozpočtového systému Ruskej federácie na iné účely (odsek 2, odsek 1, článok 78.1 Rozpočtového poriadku Ruskej federácie);
Rozpočtové investície do štátneho a obecného majetku (článok 79 Rozpočtového zákonníka Ruskej federácie);
vlastný príjem (odsek 4, článok 9.2 zákona č. 7-FZ, odseky 6, 7, článok 4 zákona č. 174-FZ);
Fondy povinného zdravotného poistenia;
Finančné prostriedky dočasne k dispozícii.
Inštitúcia môže mať finančné prostriedky prijaté v dôsledku:
Záchyty počas vyšetrovania, predbežného vyšetrovania, ktoré nie sú materiálnymi dôkazmi, pri zaistení majetku obvineného (podozrivého), ktoré možno vykonať na náhradu spôsobenej materiálnej škody alebo na výkon trestu zhabania majetku;
Prijímanie prostriedkov na úschovu;
Príjem finančných prostriedkov rozpočtovou inštitúciou na podporu žiadostí o účasť v súťaži (aukcii);
V ostatných prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie.
Ďalšie informácie o účtovaní súm prijatých do dočasného dispozície inštitúcie nájdete v podsekcii „Vyrovnania za finančné prostriedky prijaté na dočasné použitie“ v časti „Iné vyrovnania s veriteľmi“ tejto praktickej príručky.
V súvislosti s ukončením prechodného obdobia 1. januára 2012 na prechod federálnych rozpočtových a autonómnych inštitúcií na nový postup finančnej podpory na plnenie ich úloh štátu (poskytovanie verejných služieb, výkon prác) poskytovaním dotácií z federálneho rozpočtu v súlade s ods. 1 polievková lyžica. 78.1 rozpočtového zákonníka Ruskej federácie by federálne rozpočtové inštitúcie mali otvoriť osobné účty v územných orgánoch federálnej pokladnice určené na zaznamenávanie transakcií (odsek 1, odsek 1 listu Ministerstva financií Ruska N 02-03- 09/5232, Štátnej pokladnice Ruskej federácie N 42-7.4-05/5.1- 735 zo dňa 25. novembra 2011):
1) s prostriedkami od rozpočtových inštitúcií (okrem dotácií na iné účely, ako aj rozpočtových investícií poskytovaných inštitúciám z federálneho rozpočtu) - do 30. decembra 2011;
2) s prostriedkami poskytovanými rozpočtovým inštitúciám z federálneho rozpočtu vo forme dotácií na iné účely, ako aj rozpočtových investícií - podľa potreby.
Pre federálne autonómne inštitúcie sa osobné účty v orgánoch územnej štátnej pokladnice otvárajú podobným spôsobom (odsek 7, odsek 1 listu Ministerstva financií Ruska N 02-03-09/5232, Ministerstva financií Ruska N 42- 7.4-05/5.1-735 zo dňa 25. novembra 2011).
1.2. Účtovníctvo po prijatí finančných prostriedkov
Vo vládnych inštitúciách
Od 1. januára 2012 musia všetky vládne inštitúcie (bez ohľadu na výšku rozpočtu, z ktorého sú financované: federálny, regionálny alebo miestny) previesť prostriedky získané z činností generujúcich príjmy v plnej výške do príjmov zodpovedajúceho rozpočtu (odsek 4 článku 298 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, odsek 3 článku 161 Rozpočtového zákonníka Ruskej federácie, časti 7, 8, odsek 2 časti 16 článku 33 zákona z 8. mája 2010 č. 83-FZ ). Od roku 2012 sú preto zdrojom finančnej podpory na všetky výdavky vládnej inštitúcie prostriedky z príslušného rozpočtu (článok 6 Rozpočtového zákonníka Ruskej federácie, list Ministerstva financií Ruska zo 17. mája 2011 č. 02-03-09/2016).
situácia: Ako môže štátna inštitúcia premietnuť do účtovníctva tvorbu zostatkov došlých k 1. januáru 2012? Inštitúcia v roku 2011 použila na podporu svojej činnosti prostriedky získané z príjmových činností. Od 1. januára 2012 podliehajú všetky príjmy z platených služieb a inej činnosti generujúcej príjem do príjmov rozpočtu
Od 1. januára 2012 musia všetky vládne inštitúcie (bez ohľadu na výšku rozpočtu, z ktorého sú financované: federálny, regionálny alebo miestny) previesť prostriedky získané z činností generujúcich príjmy v plnej výške do príjmov zodpovedajúceho rozpočtu (odsek 4 článku 298 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, odsek 3 článku 161 Rozpočtového zákonníka Ruskej federácie, časti 7, 8, odsek 2 časti 16 článku 33 zákona z 8. mája 2010 č. 83-FZ ). V tomto prípade zdrojom finančnej podpory tejto činnosti (ak o oprávnení na jej vykonávanie rozhodla vyššia inštitúcia) budú limity rozpočtových záväzkov stanovené hlavným manažérom (list Ministerstva financií Ruska z júna 20, 2011 č. 02-03-06/2736). V rozpočtovom účtovníctve sa tieto prostriedky musia odrážať podľa typu finančnej podpory kód 1 „činnosti vykonávané na úkor prostriedkov zodpovedajúceho rozpočtu rozpočtového systému Ruskej federácie (rozpočtové činnosti)“ (odsek 21 zákona č. Pokyny k Jednotnej účtovej osnove č. 157n).
V rozpočtovom účtovníctve by sa teda pri tvorbe došlých zostatkov k 1. januáru 2012 mali zostatky na účtoch, ktoré obsahujú v 18. mieste čísla účtu kód druhu finančnej podpory 2 „príjmová činnosť (vlastné príjmy inštitúcie)“ previesť na účty s kódom typu finančné zabezpečenie 1. Výnimkou sú zostatky na peňažných účtoch (vygenerované k 1.1.2012) (2.201.11.000, 2.201.13.000, 2.201.23.000, 2.201.34.001, 26.00. 2.201.27.000), ktoré je potrebné previesť do príjmov rozpočtu.
Previesť zostatky na účte (z kódu typu finančného zabezpečenia 2 na kód 1) počas obdobia medzi vykazovaním pomocou osvedčenia vo formulári č. 0504833 (Metodické pokyny schválené nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 15. decembra 2010 č. 173n) . Pozrite si príklad vyplnenia certifikátu (f. 0504833).
Postup pri premietnutí operácie prevodu prijatých peňažných prostriedkov zo spoplatnených služieb v rozpočtovom účtovníctve a ich pripísania do príjmov rozpočtu závisí od toho, či na inštitúciu prešla právomoc správcu príjmov rozpočtu alebo nie.
Na inštitúciu nie sú prenesené právomoci správcu príjmov rozpočtu
Ak pôsobnosť správcu rozpočtových príjmov neprešla na inštitúciu, vykonajte v účtovníctve tieto zápisy:
Debet KDB.1.205.81.560 Kredit KDB.1.303.05.730
Kredit 17
Debet KDB.1.303.05.830 Kredit KDB.1.205.81.660
– odráža splnenie povinnosti štátnej inštitúcie previesť prostriedky do príjmov rozpočtu (na základe výzvy (č. 0504805) doručenej správcom príjmov rozpočtu).
Na inštitúciu prešla pôsobnosť správcu príjmov rozpočtu
Ak bola na inštitúciu delegovaná pôsobnosť správcu rozpočtových príjmov, v účtovníctve vykonajte tieto zápisy:
Debet KDB.1.205.81.560 Kredit KDB.1.401.10.180
– je zohľadnená povinnosť štátnej inštitúcie odviesť zvyšné prostriedky do rozpočtu (na základe osvedčenia č. 0504833).
V tomto prípade v kategóriách od 1 do 17 čísel účtov uveďte kód príjmov príslušného rozpočtu rozpočtového systému 000 1 17 05000 00 0000 180 „Ostatné nedaňové príjmy“. Podrobnosti tohto kódexu závisia od rozpočtu, z ktorého je inštitúcia financovaná. Napríklad, ak je inštitúcia financovaná z federálneho rozpočtu, kód by mal byť 000 1 17 05010 01 0000 180.
Debet KDB.2.401.10.180 Kredit KIF.2.201.11.610
– premietne sa prevod finančných prostriedkov z osobného účtu inštitúcie (časť „Činnosti generujúce príjem“) do rozpočtových príjmov (na základe dokumentov pripojených k výpisu z osobného účtu inštitúcie);
Kredit 17(rozpočtová klasifikácia príjmového kódu)
– zohľadní sa výber prostriedkov z účtu inštitúcie;
Debet KDB.1.210.02.180 Kredit KDB.1.205.81.660
– premietne sa príjem prostriedkov do rozpočtových príjmov (na základe výpisu z osobného účtu správcu).
Tento postup vyplýva z odsekov 43, 44, 49, 91, 120 Pokynu č. 162n, Pokynov k Jednotnej účtovej osnove č. 157n (podsúvahový účet 17), odseky 1, 2.1, 3. Metodické odporúčania, oznámené listom Ministerstva financií Ruska zo dňa 25. apríla 2011 č. 02-06-07/1546, odsek 5 spoločného listu Ministerstva financií Ruska zo dňa 25. novembra 2011 č. 02-03- 09/5232 a štátnej pokladnice Ruska č.42-7,4-05/ 5,1-735.
Rozpočtové a autonómne inštitúcie zakladajúcich subjektov Ruskej federácie (mestské inštitúcie) odrážajú prostriedky z činností vytvárajúcich príjmy na osobných účtoch otvorených u finančných orgánov zakladajúceho subjektu Ruskej federácie (mestského subjektu). Postup zaznamenávania transakcií na osobných účtoch stanovuje príslušný finančný orgán zakladajúceho subjektu Ruskej federácie (obecný subjekt). Napríklad finančné oddelenie. Vyplýva to z ustanovení § 30 časti 3 zákona č. 83-FZ z 8. mája 2010. Autonómne inštitúcie môžu tiež účtovať tieto prostriedky na účtoch v úverových inštitúciách (článok 3 článku 2 zákona č. 174-FZ z 3. novembra 2006).
Vo federálnych rozpočtových a autonómnych inštitúciách závisí postup vykonávania operácií s finančnými prostriedkami z činností generujúcich príjmy od typu inštitúcie.
V rozpočtových inštitúciách
Rozpočtové inštitúcie, ktoré dostávajú dotácie z rozpočtu (v súlade s odsekom 1 článku 78.1 Rozpočtového zákonníka Ruskej federácie), vykonávajú operácie s finančnými prostriedkami z činností vytvárajúcich príjmy v súlade s postupom schváleným nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie z 29. 2010 č. 16n. Na zaplatenie peňažných záväzkov z prostriedkov z činností generujúcich príjem predkladajú ministerstvu financií Ruska jeden z nasledujúcich dokumentov:
- žiadosť o zaplatenie hotových výdavkov (f. 0531801);
- žiadosť o zaplatenie hotových výdavkov (skrátená) (f. 0531851);
Toto je uvedené v odseku 4 postupu schváleného nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 29. októbra 2010 č. 16n, odsek 2.1.1 postupu schváleného nariadením ministerstva financií Ruska zo dňa 10. októbra 2008 č. 8n, odsek 10 pravidiel schválených nariadením Ministerstva financií Ruska z 31. decembra 2010 č. 199n, odsek 4.5 postupu schváleného nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 1. septembra 2008 č. 88n.
Informácie o tom, či má rozpočtová inštitúcia právo použiť príjmy z platených činností prijatých v pokladni inštitúcie, obísť osobný účet otvorený v štátnej pokladnici Ruska, nájdete v časti Ako môže štátna (obecná) inštitúcia použiť svoj vlastný príjem (prijaté prostriedky z činností vytvárajúcich príjem).
V autonómnych inštitúciách
Pri vykonávaní operácií s využitím prostriedkov získaných z činností generujúcich príjmy sa autonómne inštitúcie riadia postupom schváleným vyhláškou Ministerstva financií Ruska z 8. decembra 2011 č. 15n. Na zaplatenie peňažných záväzkov predkladajú:
- platobný príkaz (f. 0401060);
- žiadosť o prijatie hotovosti (f. 0531802);
- žiadosť o prijatie hotovosti prevedenej na kartu (f. 0531844).
Toto je uvedené v odseku 5 postupu schváleného nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 8. decembra 2011 č. 15n.
O tom, či autonómna inštitúcia má právo použiť príjmy z platených činností prijatých v pokladni inštitúcie, obísť osobný účet otvorený v štátnej pokladnici Ruska, pozri Ako môže štátna (obecná) inštitúcia použiť svoj vlastný príjem (prostriedky prijaté z príjmov -generujúce činnosti).
Rozpočtové a autonómne inštitúcie používajú na účtovanie prostriedkov prijatých z činností generujúcich príjmy účet 201.00 „Inštitucionálne fondy“. Zohľadňuje najmä finančné prostriedky:
- na účtoch;
- v registri;
- na mojej ceste;
- v akreditívoch;
- v peňažných dokladoch.
Toto je uvedené v bode 155 Pokynu k Jednotnej účtovej osnove č. 157n.
V tomto prípade je povinné vytvoriť podsúvahové účty 17 a 18 pre transakčné účty pre:
- bankové účty inštitúcie;
- osobné účty rozpočtovej inštitúcie, ktorá dostáva dotácie (v súlade s článkom 78.1 ods. 1 rozpočtového kódexu Ruskej federácie) a autonómnej inštitúcie.
Uchovajte analytické záznamy pre tieto účty na multigrafickej karte (f. 0504054).
Tento postup je ustanovený odsekmi 365 – 368 Pokynu k Jednotnej účtovej osnove č. 157n.
Účtovanie prostriedkov na účtoch
Na zaznamenanie transakcií s finančnými prostriedkami získanými z činností generujúcich príjem použite tieto účty:
- 0.201.11.000 „Inštitucionálne prostriedky na osobných účtoch v štátnej pokladnici“ - na vyjadrenie transakcií s prostriedkami na osobnom účte otvorenom v Štátnej pokladnici Ruska (finančný orgán);
- 0.201.21.000 „Inštitucionálne prostriedky na účtoch v úverovej inštitúcii“ – na vyjadrenie transakcií s prostriedkami na účtoch otvorených (v súlade so zákonom) v úverových inštitúciách.
Vyplýva to z bodu 155 Pokynu k Jednotnej účtovej osnove č. 157n, ods. 71, 76 Pokynu č. 183n, ods. 71 Pokynu č. 174n.
Evidovať transakcie na účte v denníku transakcií s bezhotovostnými prostriedkami na tlačive č. 0504071 (odsek 157 Pokynov k Jednotnej účtovej osnove č. 157n, Usmernenia schváleného výnosom Ministerstva financií Ruska zo dňa 15.12. , 2010 č. 173n).
situácia: Je potrebné ukladať sprievodné dokumenty (dohody, účty, faktúry, úkony, faktúry atď.) do priečinka (súboru) vytvorenom pre denník transakcií s bezhotovostnými prostriedkami (f. 0504071)
Nie, netreba.
Denník transakcií s bezhotovostnými prostriedkami (f. 0504071) sa zostavuje na základe prvotných (konsolidovaných) účtovných dokladov, ktoré slúžia ako podklad pre príjem alebo odpis peňažných prostriedkov z osobného účtu inštitúcie. Takýmito dokladmi sú výpisy z osobného účtu s priloženými kópiami platobných dokladov v papierovej a (alebo) elektronickej forme. Tento záver vyplýva z metodických pokynov schválených nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 15.12.2010 č. 173n a odseku 3.18 postupu schváleného nariadením Ministerstva financií Ruska zo 7. októbra 2008 č. 7n.
Nie je teda potrebné ukladať podporné dokumenty (zmluvy, účty, faktúry atď.) do priečinka (súboru) vytvorenom pre denník transakcií s bezhotovostnými prostriedkami (f. 0504071). Archivujte výpisy z vášho osobného účtu spolu s platobnými dokladmi, ktoré slúžia ako podklad pre evidenciu transakcií na vašom osobnom účte. Tento záver vyplýva z bodu 11 Pokynov k Jednotnej účtovej osnove č. 157n.
Transakcie zúčtovania s dodávateľmi a dodávateľmi sa odrážajú v denníku transakcií zúčtovania s dodávateľmi a dodávateľmi (f. 0504071), preto by sa podporné dokumenty, ako sú zmluvy, účty, faktúry, úkony, faktúry atď., mali ukladať v priečinok (súbor ) vygenerovaný pre tento časopis. Tento záver vyplýva z ustanovení Metodických pokynov schválených nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 15. decembra 2010 č. 173n a listu Ministerstva financií Ruska zo dňa 6. mája 2011 č. 02-06- 10/1910.
Postup pri účtovaní účtovných operácií súvisiacich s pohybom peňažných prostriedkov z príjmovej činnosti na účtoch inštitúcií závisí od typu štátnej (obecnej) inštitúcie.
V účtovníctve pre rozpočtovú inštitúciu, ktorá dostáva dotácie z rozpočtu (v súlade s článkom 78.1 článku 78.1 rozpočtového kódexu Ruskej federácie), zaznamenajte prílev a odlev finančných prostriedkov na účtoch takto:
Debet 2.201.11.510 Kredit 2.205.31.660 (2.206.26.660, 2.303.06.730…)
Debet 2.302.22.830 (2.206.26.560, 2.303.06.830...) Kredit 2.201.11.610
Tento postup je ustanovený odsekmi 72–73 Pokynu č. 174n, Pokynom k Jednotnej účtovej osnove č. 157n (účet 201.01).
V účtovníctve autonómnych inštitúcií
Registrujte príjem a výber prostriedkov na účet nasledovne:
Debet 2.201.11.000 (0.201.21.000) Kredit 2.205.30.000 (2.206.26.000, 2.303.06.000…)
– odráža sa príjem prostriedkov na účet inštitúcie;
Debet 2.302.22.000 (2.206.26.000, 2.303.06.000...) Kredit 2.201.11.000 (0.201.21.000)
– odráža sa odliv prostriedkov z účtu inštitúcie.
Tento postup je ustanovený odsekmi 3, 72–73, 77–78 Pokynu č. 183n, Pokynom k Jednotnej účtovej osnove č. 157n (účet 201.01).
Príklad toho, ako sa finančné prostriedky prijaté na účet inštitúcie odrážajú v účtovníctve
Rozpočtová inštitúcia "Alpha" vykonáva prípravné kurzy ako súčasť činností vytvárajúcich príjem. Náklady na školenia pre kurzy sú 10 000 rubľov. Dňa 15. septembra bola prijatá platba za školenie od účastníka kurzu.
Debet 2.201.11.510 Kredit 2.205.31.660
- 10 000 rubľov. – bola prijatá zálohová platba za prípravné kurzy;
Debet 17(kód KOSGU)
- 10 000 rubľov. – odráža sa príjem prostriedkov na účet inštitúcie.
Príklad toho, ako sa prostriedky vybraté z účtu inštitúcie odrážajú v účtovníctve
Rozpočtová inštitúcia "Alpha" uzavrela dohodu s OJSC "Produkčná spoločnosť "Master"" na dodávku zariadení. 15. septembra Alpha previedol Masterovi 20 000 rubľov ako zálohovú platbu podľa zmluvy.
Dňa 15. septembra boli v účtovných záznamoch spoločnosti Alfa vykonané tieto záznamy:
Debet 2.206.31.560 Kredit 2.201.11.610
- 20 000 rubľov. – záloha bola prevedená na „Master“;
Kredit 18(kód KOSGU)
- 20 000 rubľov. – premietne sa výber prostriedkov z účtu inštitúcie.
Účtovanie hotovosti v pokladni
Na zaúčtovanie prostriedkov z činností generujúcich príjmy v pokladni inštitúcie použite účet 201.34 „Peniaze“. Na tomto účte účtujte prostriedky v rubľoch aj v cudzej mene (odsek 166 Pokynov k Jednotnej účtovej osnove č. 157n). Evidovať pohyb na účte v pokladnici (f. 0504071) na základe dokladov priložených ku správe pokladne (bod 168 Pokynu k Jednotnej účtovej osnove č. 157n, Usmernenie schváleného príkazom MF SR). Ruska zo dňa 15. decembra 2010 č. 173n).
Prijímajte peňažné prostriedky v pokladni inštitúcie pomocou pokladničného dokladu (f. 0504510) a pokladničného dokladu (f. 0310001).
Pri odchode prostriedkov z pokladne inštitúcie vyplňte:
- výdavkový pokladničný príkaz (f. 0310002);
- výpis na vydanie peňazí z registračnej pokladne zodpovedným osobám (f. 0504501).
Evidovať hotovostné operácie v pokladničnej knihe (f. 0504514).
Tento postup upravuje odsek 167 Pokynov k Jednotnej účtovej osnove č. 157n.
Postup premietania do účtovných operácií súvisiacich s pohybom peňažných prostriedkov z príjmovej činnosti v pokladni inštitúcie závisí od typu štátnej (obecnej) inštitúcie.
V účtovníctve pre rozpočtové inštitúcie
V účtovníctve rozpočtovej inštitúcie, ktorá dostáva dotácie z rozpočtu (v súlade s článkom 78.1 článku 78.1 rozpočtového kódexu Ruskej federácie), evidujte hotovostné transakcie s týmito položkami:
Debet 2.201.34.510 Kredit 2.210.03.660 (2.205.31.660, 2.208.22.660…)
Debet 2.208.22.560 (2.210.03.560, 2.205.31.560…) Kredit 2.201.34.610
Tento postup je ustanovený odsekmi 84 – 85 Pokynu č. 174n, Pokynom k Jednotnej účtovej osnove č. 157n (účet 201.34).
Treba poznamenať, že rozpočtové inštitúcie sú príjemcami rozpočtové prostriedky v čísle účtu sú kategórie od 1 do 17 dodatočne uvedené v súlade s prílohou 2 k pokynu č. 162n (bod 4 vyhlášky Ministerstva financií Ruska zo 6. decembra 2010 č. 162n, bod 2 pokynu č. 162n).
V účtovníctve autonómnych inštitúcií
Zaznamenajte príjem a výber finančných prostriedkov do pokladne inštitúcie pomocou nasledujúcich záznamov:
Debet 2.201.34.000 Kredit 2.210.03.000 (2.205.30.000, 2.208.22.000…)
– zohľadní sa príjem hotovosti na pokladni;
Debet 2.208.22.000 (2.210.03.000, 2.205.30.000...) Kredit 2.201.34.000
– prejaví sa odliv financií z registračnej pokladne.
V 24–26 čísliciach čísla účtu uveďte kód druhu úbytkov (príjmov) zodpovedajúci štruktúre údajov schválenej Plánom finančnej a hospodárskej činnosti.
Tento postup je ustanovený odsekmi 3, 87 – 88 Pokynu č. 183n, Pokynom k Jednotnej účtovej osnove č. 157n (účet 201.34).
Príklad, ako sa hotovostné transakcie premietajú do účtovníctva
Dňa 5. septembra podal účtovník rozpočtovej inštitúcie „Alpha“ žiadosť o prijatie hotovosti na tieto účely:
- 100 000 rubľov. - na výplatu miezd;
- 20 000 rubľov. - na nákup dlhodobého majetku.
6. septembra hotovosť vo výške 120 000 rubľov. pripísané do pokladne. V ten istý deň boli z pokladne vydané finančné prostriedky.
Dňa 5. septembra účtovníčka vykonala nasledovné zápisy:
Debet 2.210.03.560 Kredit 2.201.11.610
- 120 000 rubľov. – finančné prostriedky sú odpísané z účtu na základe žiadosti;
Kredit 18(v kontexte KOSGU)
- 120 000 rubľov. – premietne sa výber prostriedkov z účtu inštitúcie.
Dňa 6. septembra boli v účtovnej evidencii vykonané tieto zápisy:
Debet 2.201.34.510 Kredit 2.210.03.660
- 120 000 rubľov. – finančné prostriedky boli prijaté na pokladni;
Debet 2.302.11.830 Kredit 2.201.34.610
- 100 000 rubľov. – mzdy zamestnancov boli vystavené z registračnej pokladnice;
Debet 2.208.31.560 Kredit 2.201.34.610
- 20 000 rubľov. – bola vydaná hotovosť na účet na nákup dlhodobého majetku.
Účtovanie prostriedkov na ceste
Účtujte prostriedky na ceste na týchto analytických účtoch na účet 201.03 „Inštitucionálne prostriedky na ceste“:
- 0.201.13.000 „Inštitucionálne prostriedky v orgáne štátnej pokladnice sú na ceste“;
- 0.201.23.000 "Prostriedky inštitúcie sú na ceste do úverovej inštitúcie."
Tie obsahujú:
- prostriedky prevedené na inštitúciu, ale s výhradou pripísania na jej účty v nasledujúcom mesiaci;
- prostriedky prevedené inštitúciou z jedného účtu na druhý (za predpokladu, že prostriedky sú prevedené (pripísané) viac ako jeden pracovný deň);
- prostriedky prevedené na konverziu.
Vyplýva to z ustanovení bodu 162 Pokynu k Jednotnej účtovej osnove č. 157n, odseky 74–75, 80–81 Pokynu č. 183n, odseky 74–75, 77–78 Pokynu č. 174n.
Evidovať peňažné toky na ceste v denníku transakcií s bezhotovostnými prostriedkami (f. 0504071) (bod 163 Pokynu k Jednotnej účtovej osnove č. 157n).
Postup evidencie hotovosti na ceste v účtovníctve závisí od typu štátnej (obecnej) inštitúcie.
V účtovníctve pre rozpočtové inštitúcie
V účtovníctve rozpočtovej inštitúcie, ktorá dostáva dotácie z rozpočtu (v súlade s článkom 78.1 článku 78.1 rozpočtového kódexu Ruskej federácie), zdokumentujte prevody s týmito položkami:
Debet 2.201.13.510 (2.201.23.510) Kredit 2.201.11.610 (2.201.26.610, 2.201.27.610, 2.304.04.200…)
Debet 2.201.11.510 (2.201.26.510, 2.201.27.510) Kredit 2.201.13.610 (2.201.23.610)
Tento postup je ustanovený odsekmi 74, 75, 77, 78 pokynu č. 174n, pokynu k Jednotnej účtovej osnove č. 157n (účet 201.03).
Je potrebné poznamenať, že rozpočtové inštitúcie - prijímatelia rozpočtových prostriedkov v čísle účtu dodatočne uvádzajú kategórie od 1 do 17 v súlade s prílohou 2 k pokynu č. 162n (bod 4 vyhlášky Ministerstva financií Ruska zo 6. decembra 2010 č. 162n, odsek 2 pokynu č. 162n).
V účtovníctve autonómnych inštitúcií
Dokončite transakcie prevodu prostriedkov pomocou nasledujúcich položiek:
Debet 2.201.13.000 (2.201.23.000) Kredit 2.201.11.000 (2.201.21.000, 2.201.27.000, 2.304.04.000…)
– finančné prostriedky prevedené na inštitúciu v jednom období (mesiaci), ale na pripísanie na jej účet v inom sú zohľadnené (prevedené inštitúciou z jedného účtu na druhý, prevedené na konverziu);
Debet 2.201.11.000 (2.201.21.000, 2.201.26.000, 2.201.27.000) Kredit 2.201.13.000 (2.201.23.000)
– odráža príjem prostriedkov na účet inštitúcie prevedený na inštitúciu v predchádzajúcom období (mesiaci).
V 24–26 čísliciach čísla účtu uveďte kód druhu úbytkov (príjmov) zodpovedajúci štruktúre údajov schválenej Plánom finančnej a hospodárskej činnosti.
Tento postup je ustanovený odsekmi 3, 74–75, 80–81 Pokynu č. 183n, Pokynom k Jednotnej účtovej osnove č. 157n (účet 201.03).
Príklad, ako sa hotovosť na ceste premieta do účtovníctva
Rozpočtová inštitúcia „Alpha“ previedla 15. septembra 15 000 rubľov. na konverziu na vydanie na vykazovanie.
16. septembra boli prostriedky prevedené na devízový účet. V ten istý deň účtovníčka pripísala finančné prostriedky do pokladne. Výmenný kurz amerického dolára (podmienečne) 15. a 16. septembra bol 25 rubľov/USD.
15. septembra účtovník Alfy napísal:
Debet 2.201.23.510 Kredit 2.201.11.610
- 15 000 rubľov. – finančné prostriedky na konverziu sa prevedú;
Kredit 18(kód KOSGU)
- 15 000 rubľov. – premietne sa výber prostriedkov z účtu inštitúcie.
Dňa 16. septembra boli v účtovnej evidencii vykonané tieto zápisy:
Debet 2.201.27.510 Kredit 2.201.23.610
- 15 000 rubľov. (600 USD × 25 rubľov/USD) – prijaté prostriedky v cudzej mene;
Debet 18(kód KOSGU)
- 15 000 rubľov. – zohľadňuje sa príjem prostriedkov na devízový účet;
Debet 2.201.34.510 Kredit 2.201.27.610
- 15 000 rubľov. – peňažné prostriedky sú pripísané do pokladne;
Kredit 18(kód KOSGU)
- 15 000 rubľov. – odráža sa odlev prostriedkov z devízového účtu.
Účtovanie prostriedkov v akreditívoch
Účtujte pohyb peňažných prostriedkov v rámci akreditívu na účte 201.26 „Akreditívy“. Platby akreditívom na základe zmlúv s dodávateľmi sa môžu vykonávať v rubľoch av cudzej mene (odsek 173 Pokynov k Jednotnej účtovej osnove č. 157n).
Evidovať transakcie na účte v denníku transakcií s bezhotovostnými prostriedkami (f. 0504071). Vykonajte analytické účtovníctvo účtu pre každý vystavený akreditív na karte pre evidenciu peňažných prostriedkov a úhrad (f. 0504051). Tento postup je ustanovený odsekmi 175 – 176 Pokynu k Jednotnej účtovej osnove č. 157n.
Postup zaúčtovania peňažných tokov z akreditívu v účtovníctve závisí od typu štátnej (obecnej) inštitúcie.
V účtovníctve pre rozpočtové inštitúcie
V účtovníctve pre rozpočtovú inštitúciu, ktorá dostáva dotácie z rozpočtu (v súlade s článkom 78.1 článku 78.1 rozpočtového zákonníka Ruskej federácie), zaregistrujte príjem prostriedkov na účet akreditívu zaúčtovaním:
Debet 2.201.26.510 Kredit 2.201.11.610 (2.201.23.610, 2.201.27.610)
Debet 2.206.31.560 (2.107.33.340, 2.302.34.830...) Kredit 2.201.26.610
Debet 2.201.11.510 (2.201.13.510, 2.201.27.510) Kredit 2.201.26.610
Tento postup je ustanovený odsekmi 56, 79, 80 pokynu č. 174n, pokynu k Jednotnej účtovej osnove č. 157n (účet 201.26).
Je potrebné poznamenať, že rozpočtové inštitúcie - prijímatelia rozpočtových prostriedkov v čísle účtu dodatočne uvádzajú kategórie od 1 do 17 v súlade s prílohou 2 k pokynu č. 162n (bod 4 vyhlášky Ministerstva financií Ruska zo 6. decembra 2010 č. 162n, odsek 2 pokynu č. 162n).
V účtovníctve autonómnych inštitúcií
Zaregistrovať príjem prostriedkov na účet akreditívu odoslaním:
Debet 2.201.26.000 Kredit 2.201.11.000 (2.201.21.000, 2.201.23.000, 2.201.27.000)
– finančné prostriedky sa prevedú na účet akreditívu.
Výber prostriedkov z účtu akreditívu zdokumentujte pomocou nasledujúcich transakcií:
Debet 2 206 31 000 (2 107 33 000, 2 302 34 000...) Kredit 2 201 26 000
– pri vyrovnaní s protistranou bol použitý akreditív;
Debet 2.201.11.000 (2.201.21.000, 2.201.13.000, 2.201.27.000) Kredit 2.201.26.000
– zohľadní sa prijatie nevyužitých súm akreditívu na účty inštitúcie.
V 24–26 čísliciach čísla účtu uveďte kód druhu úbytkov (príjmov) zodpovedajúci štruktúre údajov schválenej Plánom finančnej a hospodárskej činnosti.
Tento postup je ustanovený odsekmi 3, 56, 82, 83 pokynu č. 183n, pokynu k Jednotnej účtovej osnove č. 157n (účet 201.26).
Príklad použitia akreditívu. Vlastníctvo kúpenej nehnuteľnosti prechádza okamihom jej prevzatia
Rozpočtová inštitúcia "Alpha" kúpila fixné aktíva v hodnote 50 000 rubľov. Forma platby je akreditív. Podľa dohody vlastníctvo nehnuteľnosti prechádza okamihom jej prevzatia.
Kredit 18(kód KOSGU)
Debet 2.206.31.560 Kredit 2.201.26.610
Debet 2.106.31.310 Kredit 2.302.31.730
- 50 000 rubľov. – prišlo hlavné aktívum;
Debet 2.302.31.830 Kredit 2.206.31.660
- 50 000 rubľov. – záväzok dodávateľa je započítaný s predtým prevedeným preddavkom.
Príklad použitia akreditívu. Vlastníctvo kúpenej nehnuteľnosti prechádza okamihom jej odoslania
Rozpočtová inštitúcia "Alpha" kúpila fixné aktíva v hodnote 50 000 rubľov. Forma platby je akreditív. Podľa zmluvy vlastníctvo k nehnuteľnosti prechádza okamihom jej odoslania.
Alfa účtovník vykonal v účtovníctve tieto zápisy:
Debet 2.201.26.510 Kredit 2.201.11.610
- 50 000 rubľov. – finančné prostriedky sa prevedú na účet akreditívu;
Kredit 18(kód KOSGU)
- 50 000 rubľov. – zohľadní sa výber prostriedkov z účtu inštitúcie;
Debet 2.107.31.310 Kredit 2.201.26.610
- 50 000 rubľov. – dlhodobý majetok bol odoslaný dodávateľom;
Debet 2.106.31.310 Kredit 2.107.31.310
- 50 000 rubľov. – fixné aktívum dorazilo do inštitúcie.
Príklad použitia akreditívu pri platbe za vykonanú prácu a poskytnuté služby
Rozpočtová inštitúcia "Alpha" uzavrela dohodu o poskytovaní dopravných služieb s OJSC "Produkčná spoločnosť "Master"" vo výške 5900 rubľov. (vrátane 900 rubľov). Platobnou formou je akreditív.
Alfa účtovník vykonal v účtovníctve tieto zápisy:
Debet 2.201.26.510 Kredit 2.201.11.610
- 5900 rubľov. – finančné prostriedky sa prevedú na účet akreditívu;
Kredit 18(kód KOSGU)
- 5900 rubľov. – zohľadní sa výber prostriedkov z účtu inštitúcie;
Debet 2.109.81.222 Kredit 2.302.22.730
- 5000 rubľov. (5900 rubľov – 900 rubľov) – odrážajú sa výdavky na dopravné služby;
Debet 2.210.01.560 Kredit 2.302.22.730
- 900 rubľov. – zohľadnené;
Debet 2.302.22.830 Kredit 2.201.26.610
- 5900 rubľov. – boli vykonané vyrovnania s „Majstrom“;
Debet 2.303.04.830 Kredit 2.210.01.660
- 900 rubľov. – prijaté na odpočet.
Účtovanie peňažných dokladov
Peňažné doklady uchovávajte v pokladni inštitúcie a evidujte ich na účte 201.35 „Pokladničné doklady“.
Prijímajte a vystavujte pokladničné doklady pomocou došlých hotovostných príkazov (f. 0310001) a odchádzajúcich hotovostných príkazov (f. 0310002) s uvedením položky „Sklad“. Evidenciu transakcií s peňažnými dokladmi veďte na samostatných listoch pokladničnej knihy aj s uvedením položky „Sklad“ (f. 0504514). V tomto prípade vytvorte celkové ukazovatele transakcií za deň a ukazovatele zostatku na konci dňa pre hotovosť a pre peňažné doklady oddelene.
Vykonajte analytické účtovanie transakcií s peňažnými dokladmi podľa ich typov na karte pre evidenciu peňažných prostriedkov a vyrovnaní (f. 0504051).
Evidovať transakcie na účte v denníku pre ostatné transakcie (f. 0504071) na základe dokladov pripojených k výkazom pokladníka.
Tento poriadok bol stanovený Metodické pokyny, schválené nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 15. decembra 2010 č. 173n, Pokyny k Jednotnej účtovej osnove č. 157n (účet 201.35).
Postup evidencie peňažných dokladov v účtovníctve závisí od typu štátnej (obecnej) inštitúcie.
V účtovníctve pre rozpočtové inštitúcie
V účtovníctve pre rozpočtovú inštitúciu, ktorá dostáva dotácie z rozpočtu (v súlade s článkom 78.1 článku 78.1 rozpočtového kódexu Ruskej federácie), zaznamenajte príjem a likvidáciu peňažných dokumentov s týmito údajmi:
Debet 2.201.35.510 Kredit 2.302.13.730 (2.208.34.660, 0.304.04.000, 2.401.10.180…)
Debet 2.208.13.560 (2.208.26.560, 2.208.34.560…) Kredit 2.201.35.610
Tento postup je ustanovený odsekmi 86–87 Pokynu č. 174n, Pokynom k Jednotnej účtovej osnove č. 157n (účet 201.35).
Je potrebné poznamenať, že rozpočtové inštitúcie - prijímatelia rozpočtových prostriedkov v čísle účtu dodatočne uvádzajú kategórie od 1 do 17 v súlade s prílohou 2 k pokynu č. 162n (bod 4 vyhlášky Ministerstva financií Ruska zo 6. decembra 2010 č. 162n, odsek 2 pokynu č. 162n).
V účtovníctve autonómnych inštitúcií
Vyplňte a vyplňte pokladničné doklady nasledujúcimi údajmi:
Debet 2.201.35.000 Kredit 2.302.13.000 (2.208.34.000, 0.304.04.000, 2.401.10.180…)
– do pokladne prišli pokladničné doklady;
Debet 2.208.13.000 (2.208.26.000, 2.208.34.000...) Kredit 2.201.35.000
– na vykazovanie boli vystavené peňažné doklady.
V 24–26 čísliciach čísla účtu uveďte kód druhu úbytkov (príjmov) zodpovedajúci štruktúre údajov schválenej Plánom finančnej a hospodárskej činnosti.
Tento postup je ustanovený odsekmi 3, 89 – 90 Pokynu č. 183n, Pokynom k Jednotnej účtovej osnove č. 157n (účet 201.35).
Príklad účtovania peňažných dokladov obstaraných s použitím prostriedkov z výnosovej činnosti
Rozpočtová inštitúcia "Alpha" poslala ekonóma A.S. Kondratiev na služobnej ceste. "Alpha" kúpil letenku v hodnote 3 200 rubľov. Vstupenka bola zaplatená bankovým prevodom.
V účtovníctve spoločnosti Alfa účtovník vykonal tieto záznamy:
Debet 2.206.22.560 Kredit 2.201.11.610
- 3200 rubľov. – finančné prostriedky boli prevedené na nákup letenky;
Kredit 18(kód KOSGU)
- 3200 rubľov. – zohľadní sa výber prostriedkov z účtu inštitúcie;
Debet 2.201.35.510 Kredit 2.302.22.730
- 3200 rubľov. – zakúpenú letenku;
Debet 2.302.22.830 Kredit 2.206.22.660
- 3200 rubľov. – započíta sa predtým vydaný preddavok.
Pred služobnou cestou bola Kondratievovi vystavená letenka, účtovník zaznamenal:
Debet 2.208.22.560 Kredit 2.201.35.610
- 3200 rubľov. – bola vystavená letenka do Kondratieva.
Ďalší záznam
účtovníctvo.
Účet 20 „Výrobné zásoby“ je určený na súhrn informácií o dostupnosti a pohybe hotových výrobkov, tovaru, zásobách surovín a materiálov patriacich podniku (vrátane surovín a materiálov na ceste a pri spracovaní), stavebných materiálov, náhradných dielov. , poľnohospodárske materiály, pohonné hmoty, kontajnery a obalové materiály, odpady z hlavnej výroby.
Okrem toho:
Počítajte 20 má nasledujúce podúčty:
201 „Suroviny a materiály“;
202 „Nakúpené polotovary a komponenty“;
203 „palivo“;
204 „Nádoby a obalové materiály“;
205 „Stavebné materiály“;
206 „Materiály predložené na spracovanie“;
207 „Náhradné diely“;
208 „Materiály na poľnohospodárske účely“;
209 „Iné materiály“.
Podúčet 201 „Suroviny a materiály“ odráža prítomnosť a pohyb surovín a základných materiálov, ktoré sú súčasťou vyrábaného výrobku alebo sú nevyhnutnými komponentmi pri jeho výrobe (vývojári vedú evidenciu stavebných materiálov a konštrukcií na podúčte 205 „Stavebniny“). . Tento podúčet vedie evidenciu hlavných materiálov používaných dodávateľmi stavebných prác pri vykonávaní stavebných, montážnych a opravárenských prác. Pomocné materiály používané pri výrobe výrobkov alebo pre potreby domácnosti, technické účely a pomoc vo výrobnom procese sa tiež premietajú do podúčtu 201. Na tento podúčet sa zohľadňujú aj podniky, ktoré obstarávajú poľnohospodárske výrobky na spracovanie.
Podúčet 202 „Nakúpené polotovary a komponenty“ odráža prítomnosť a pohyb nakúpených polotovarov, hotových komponentov (vrátane stavebných konštrukcií a výrobkov v zmluvných stavebných organizáciách - drevo, železobetón, kov, iné), nakúpených na dokončenie výroby výrobky, ktoré si vyžadujú dodatočné náklady na prácu na ich spracovanie alebo montáž. Výrobky nakúpené na dokončenie hotových výrobkov, ktorých náklady nie sú zahrnuté vo výrobných nákladoch tohto podniku, sa odrážajú na účte 28 „Tovar“.
Pozrite si aj kolekcie:
, .
Výskumné a projekčné organizácie berú do úvahy nimi zakúpené potrebné komponenty na vykonávanie vedeckých (experimentálnych) prác na konkrétnu výskumnú alebo konštrukčnú tému, špeciálne zariadenia a nástroje, prístroje a iné prístroje v podúčte 202. Všeobecné zariadenia a prístroje a nie sú zohľadnené na tomto podúčte a sú premietnuté na účtoch 10 „Dlhodobý majetok“, 11 „Ostatný dlhodobý hmotný majetok“ alebo na účte 22 „Drobné položky a položky opotrebenia“ podľa druhu položky.
Podúčet 203 „Palivo“ (ropné produkty, tuhé palivá, mazivá) zohľadňuje prítomnosť a pohyb paliva, ktoré sa nakupuje alebo pripravuje pre technologické potreby výroby, prevádzky vozidiel, ako aj na výrobu energie a vykurovanie budov. Zohľadňujú sa tu aj platené kupóny na ropné produkty a plyn.
Ak sa niektoré druhy palív používajú súčasne ako materiály aj ako palivo, možno ich zohľadniť na podúčte 201 „Suroviny a materiály“ a na podúčte 203 „Palivo“ - na základe výhodnosti použitia v tomto podniku.
Ak podnik vytvára zásoby plynu (v zásobníkoch plynu) na technologické a prevádzkové potreby, výrobu energie a vykurovanie budov, účtuje sa o nich na podúčte 203.
Podúčet 204 „Kontajnery a obalové materiály“ odráža prítomnosť a pohyb všetkých typov kontajnerov, okrem kontajnerov používaných ako vybavenie domácnosti, ako aj materiálov a dielov, ktoré sa používajú na výrobu kontajnerov a ich opravy (časti na montáž debien, sud dosky atď.).
Materiály používané na dodatočné vybavenie automobilov, člnov, lodí na zaistenie bezpečnosti prepravovaných produktov nepatria do kontajnerov a účtujú sa na podúčte 201 „Suroviny a materiály“.
Na podúčte 205 „Stavebné materiály“ developerské podniky odrážajú pohyb stavebných materiálov, konštrukcií a častí, zariadení a komponentov súvisiacich s inštaláciou a iných hmotných aktív potrebných na vykonávanie stavebných a inštalačných prác, výrobu stavebných dielov a konštrukcií.
Podúčet 205 „Stavebniny“ nezohľadňuje zariadenia, ktoré si nevyžadujú inštaláciu: vozidlá, voľne umiestnené stroje, stavebné mechanizmy, poľnohospodárske stroje, výrobné nástroje, meracie a iné prístroje, výrobné zariadenia a pod. Náklady na nákup takýchto zariadení, ktoré si nevyžadujú inštaláciu, sa premietajú priamo na účet 15 „Kapitálové investície“ pri príchode na sklad alebo iné miesto skladovania a prevádzky.
Zariadenia a stavebný materiál prevedený na dodávateľa na montážne a stavebné práce sa odpisujú z podúčtu 205 na účet 15 „Investície“ po potvrdení ich inštalácie a použitia [BONUS:].
Podúčet 206 „Materiály odovzdané na spracovanie“ zohľadňuje materiály, ktoré sa externe odovzdajú na spracovanie a ktoré sa následne zahŕňajú do nákladov na výrobky z nich získané. Náklady na spracovanie materiálov zaplatené tretím stranám sa odrážajú priamo na ťarchu účtov, na ktorých sa zaznamenávajú produkty prijaté zo spracovania. Analytické účtovanie materiálov odovzdaných na spracovanie sa vykonáva v kontexte, ktorý poskytuje informácie o spracovateľských podnikoch a kontrolu nad spracovateľskými operáciami a súvisiacimi nákladmi. Prevod materiálu na spracovanie sa premieta len na podúčtoch účtu 20.
Debet podúčtu odráža zostatok a príjem a kredit odráža výdavky, predaj a iné nakladanie s náhradnými dielmi.
Automobilové pneumatiky, ktoré sú na kolesách a sú na sklade s automobilom, ktoré sú zohľadnené v cene automobilu a zahrnuté do jeho inventarizačnej hodnoty, sa zohľadňujú ako súčasť dlhodobého majetku [BONUS:].
Analytické účtovanie náhradných dielov sa vykonáva podľa skladovacích miest a homogénnych skupín (mechanická skupina, elektrická skupina atď.). Analytické účtovníctvo strojov, zariadení, motorov, komponentov a zostáv výmenného fondu sa vykonáva podľa skupín: prevádzkyschopné (nové a renovované); predmetom obnovy (v sklade); v oprave.
Podúčet 208 „Poľnohospodárske materiály“ zohľadňuje minerálne hnojivá, pesticídy na kontrolu škodcov a chorôb poľnohospodárskych plodín, biologické produkty, lieky, chemikálie používané na boj proti chorobám hospodárskych zvierat. Zahŕňa aj sadenice, semená a krmivá (nakúpené aj doma vypestované) používané na výsadbu, siatie a výkrm zvierat priamo na farme.
Podúčet 209 „Ostatný materiál“ zohľadňuje prísne účtovné formy (podľa nákladov na nákup), odpad z výroby (pne, odrezky, hobliny atď.), neopraviteľné chyby [pozri ], materiálne hodnoty, prijaté z likvidácie dlhodobého majetku, ktorý nemožno v tomto podniku použiť ako materiál, palivo alebo náhradné diely (šrot, šrot), opotrebované pneumatiky a pod.
Počítajte 20"Priemyselné rezervy" zodpovedá
|
prostredníctvom debetných a kreditných účtov: 20 „Priemyselné akcie“ "výroba" "Výrobné chyby" "Hotové výrobky" "Poľnohospodárske produkty" "tovar" „Vyrovnania s rôznymi dlžníkmi“ "Akciový kapitál" "Dodatočný kapitál" "Nezaplatený kapitál" “Cielené financovanie a cielené výnosy” [čítať tému |
Načítava...
