1с 8 роздільний облік пдв. Роздільний облік ПДВ

Необхідність у розподілі ПДВ викликана тим, що багато фірм поєднують кілька податкових режимів. Однак цей процес часто супроводжується деякими проблемами щодо правильності обліку та розподілу податку. Помилки можуть бути різними і в них сильний «людський фактор» або просто невизначеність.

Наприклад, не завжди відомо, чи той чи інший об'єкт застосовуватиметься в тій діяльності, дохід від якої не оподатковується. Для цієї ситуації НК РФ визначає, що платник, враховуючи матеріальні цінності, повинен обов'язково пред'являти суми ПДВ до відрахування. Коли об'єкт згодом застосовується у роботі, доходи від якої не оподатковуються, суми раніше прийняті до відрахування відновлюються.

Подолати всі можливості помилок допоможе правильно налаштувати програмне рішення. Якщо все зробити правильно, програма допоможе бухгалтеру у найскладніших питаннях та допоможе вирішити деякі дилеми, пов'язані із законодавством та встановленими ним правилами.

Ведення роздільного обліку ПДВ у 1С на прикладі конфігурації 1С: Бухгалтерія 3.0

Із закріпленого у кодексі обов'язку ведення розглядуваного нами виду обліку під час реєстрації як оподатковуваних, і немає операцій, є відступ. Полягає воно в наступному: якщо витрати на здійснення операцій, що пільгуються, у звітному періоді не перевищують 5% від усіх витрат на виробництво або реалізацію, від роздільного обліку можна відмовитися. Але коли зобов'язаний його вести платник цього не робить, тоді вхідний податок до вирахування прийматися не може, а також враховувати у складі витрат з податку на прибуток.

Вести роздільний облік ПДВ зобов'язаний кожен платник податків за:

• Одночасної роботи з оподатковуваних та звільнених від цього операцій;
• Декілька видів діяльності, один з яких переведений на спеціальний податковий режим.

Суми ПДВ, які пред'являють організації, які здійснюють як оподатковувані, так і вільні від податку операції, можуть:

• Включатись у ціну робіт/послуг, ОЗ, НМА, що використовуються для операцій неоподатковуваних ПДВ;
• Прийматися до відрахування за товарами (послугами/роботами), у тому числі ОЗ, НМА, що застосовуються для оподатковуваних операцій;
• Прийматися до відрахування або включатися у вартість пропорційно використанню у виробництві та/або реалізації.

Ця пропорція виводиться з частки отриманого доходу по операціях з оподаткування, а також звільненим від нього, у загальній сумі доходу за відвантажені у звітний період товари (роботи, послуги).

Як налаштувати роздільний облік ПДВ у 1С

Безпомилковий облік гарантує правильні параметри облікової політики/УП за відповідний звітний період. У розділі «Головне-Налаштування-Облікова політика-Налаштування податків та звітів» відкриваємо відповідну вкладку та зазначаємо наступні підпункти:

Мал. 1 Облікова політика

Зазначивши зазначені пункти, ми з'явимося варіант вказувати порядок обліку ПДВ у документах. Він може бути:

• Прийнятий до вирахування
• Враховується в ціні
• Розподілений
• Для операцій з 0%

Так, для кожного надходження є вибір визначення ПДВ. Цей механізм дозволяє побачити рухи вхідного податку в будь-який час, що робить облік ПДВ зрозумілим і ясним.

На наступному етапі в «Адмініструванні», у навігації знаходимо «Параметри обліку-Налаштування плану рахунків».

Рис.2 Можливості установок

Потім проставляємо всі галочки.

Рис.3 Активація параметрів

Надходження та придбання

Як приклад сформуємо «Надходження товарів» і заповнимо звичайним способом. Коли облік у програмі ведеться для кількох організацій, знаходимо ту, у якої налаштували УП із роздільним веденням обліку.

Після необхідного налаштування з'явився додатковий субконто «Спосіб обліку ПДВ сч.19», кожної окремої номенклатурної одиниці, зокрема у табличному полі. Отже, туди ми додаємо номенклатурну одиницю, після чого з'явиться колонка «Спосіб обліку ПДВ», де із запропонованого списку потрібно вказати правильний варіант.

Мал. 4 Надходження

Вибраний нами варіант відображатиметься у проводках як додатковий субконто за рахунком. Його згодом можна змінити, встановивши інший в документах «Переміщення» і «Вимога-накладна».

В останньому є варіант встановити порядок обліку податку повністю для всього документа, вибравши на вкладці «Рахунок витрат» необхідний нам. У табличному полі у своїй його вказувати необов'язково.

Мал. 5 Створення ТН

У процесі реалізації, програма автоматично перевірить співвідношення зазначеного варіанта обліку податку та його зазначеної ставки. Слід зазначити, що зміна способу можливе до списання ТМЦ.

Розглянемо проводки, що формуються документом надходження відповідно до вибору нового субконто. Сформований документ із показником «Приймається до відрахування» додасть до сч.19 ще одне субконто. У разі вибору показника «Враховується у вартості» ПДВ включатиметься у вартість придбаних цінностей та пройде через сч.19, сформувавши такі проводки:

• Дт41 Кт60
• Дт19 Кт60
• Дт41 Кт19

Для операцій із 0% потрібно підтвердити цю ставку ПДВ. Тут утворюються такі проводки в обліку:

• Дт41 Кт60
• Дт19 Кт60

Весь ПДВ на сч.19 розподілятиметься відповідним документом (якщо обрано таке саме субконто).

При реєстрації в обліку надходження ОЗ в закладці «Обладнання» вказуємо спосіб обліку ПДВ, який залежить від використання цього кошти.

Мал. 6. Надходження ОС

Вибраний варіант може бути змінений згодом через "Прийняття до обліку ОС". У разі виникнення в обліку НМА варіант обліку встановлюється так само.

Розподіл ПДВ під час окремого обліку

Подивимося, як працює механізм рознесення ПДВ до Оборотно-сальдової відомості/ОСВ за сч.19.

Мал. 7 ОСВ за сч.19

ОСВ по сч.19 – це регістр роздільного обліку, у якому відбиваються суми з різним порядком обліку. До початку операцій з рознесення ПДВ і до того, як сформовані записи в Книзі покупок, сальдо на сч.19 не закрито, за винятком ПДВ, що враховується у вартості, оскільки він відображається на цьому рахунку транзитом.

Якщо сформувати ОСО за сч.19 після рознесення податку, то додаткове субконто вкаже незакритий залишок у завершенні вибраного періоду. Тоді ж можна виконати закриття регламентної операції «Розподіл ПДВ». Воно здійснюється на підставі первинних документів, в яких задаються всі параметри коректного обліку.

Мал. 8 Рознесення ПДВ

Після автоматичного заповнення по кнопці «Заповнити» у табличному полі відображаються дані регістру накопичення «ПДВ по непрямих витратах» за потрібний період. Після цього у бухобліку будуть відображені витрати. На кнопці «Розрахувати» автоматично заповнюються необхідні реквізити.

Проведення

Рознесення ПДВ формує проведення:

• Дт19 Субконто: до вирахування, враховано в ціні для операцій з 0%
• Кт19 Субконто: розподілено
• Дт20 Кт19 Субконто: враховано у ціні

ПДВ, врахований у вартості, буде списано на рахунки обліку витрат.

Вищевикладений матеріал дозволяє зробити висновок про те, що правильне відображення господарських операцій та правильні налаштуванняздійснення аналізованого процесу в 1С:Бухгалтерія 8, допомагає уникнути помилок, якщо вам знадобилося здійснити перехід на окремий облік ПДВ.

У черговому релізі 3.0 1С: Бухгалтерія 8» Впроваджена новинка - функція, що дає можливість ще на рівні первинного обліку документа (занесення його до бази) вибирати одночасно і варіант обліку вхідного ПДВ. Праця бухгалтера з таким методом роздільного податкового обліку суттєво спроститься.

Облік податку на додану вартість – лише окремо для всіх

У разі будь-якої діяльності, як оподатковуваної на додану вартість, так і не оподатковуваної ПДВ, у звітному часі, за законом облік цього податку потрібно проводити окремо (російський ПК, ст. 149 та 170). Виняток допускається тільки, якщо вільні від оподаткування за ставкою ПДВ (на які ПДВ не нараховується) операції за тимчасовий період, що розглядається, становлять 5% і менше від сумарної цифри понесених підприємством виробничих витрат. Якщо підприємство, що сплачує податки, ведення обліку має виконувати окремо, але не робить цього, воно також не зможе враховувати ПДВ у тих витратах, які є базою при обчисленні податку на прибуток, а також приймати податок на додану вартість до вирахування (8 абзац п.). 4 ст.170 НК РФ).

Також окремо слід проводити облік величини вхідного податку ПДВ з придбаним/замовленим підприємством роботам/товарам/послугам, що фігурують у його діяльності зі ставкою 0% (п. 3 ст. 172 НК РФ).

Зараз у «1С» податок на додану вартість враховується окремо

У «1С: Бухгалтерія 8» можна проводити роздільний облік податку на ПДВ вже в першій редакції. Робиться це так:

Вхідний ПДВ за поточний квартал збирається на 19-му рахунку. Якщо податок ПДВ входитиме у вартість, цей факт заноситься до журналу приходу, але не заноситься на рахунок 19.

Наприкінці звітного періоду формується звіт «Розподіл ПДВ непрямих витрат». Цей показник завдяки цьому звіту буде автоматично розподілено. Але підтримки загального розподілу податку з ПДВ за РБП, НМА та основних засобів в автоматичному режимі подібний алгоритм не передбачає.

Новий метод роздільного обліку ПДВ

У програмному забезпеченні запроваджено «Спосіб обліку ПДВ» — новий субрахунок для податку ПДВ за ТМЦ, що надійшли (рахунок 19). Мета його ведення – зробити облік, що ведеться для податку ПДВ окремо, зрозумілішим і легше сприймається. Для нього передбачено 4 окремі аналітичні ознаки (значення):

Розподіляється

Враховується у вартості

Приймається до відрахування

Для операцій з 0%

Близько 20 журналів, що використовуються під час проведення фінансово- бухгалтерського облікуу софт-комплексі "1С: Бухгалтерія 8", доповнено новим субрахунком "Спосіб обліку ПДВ". Завдяки цьому ще на стадії внесення початкових облікових документів бухгалтер отримав можливість вибрати відповідну графу і відразу по кожному з робіт/товарів/послуг, що надходять, віднести ПДВ.

Це надасть його обліку наочність і прозорість, оскільки будь-коли переміщення вхідного ПДВ можна відстежити, навіть у середині звітного кварталу.

Регулювання облікових параметрів під час використання нового методу

Коли підприємство проводить вільні від оподаткування за ставкою податком (на які ПДВ не нараховується) операції або займається експортом, до «Облікової політики» використовуваного програмного забезпеченняпотрібно внести коригування.

Щоб зробити їх, ставлять галочку на вкладці податку на додаток до навпроти рядка «Підприємство виконує реалізацію без ПДВ або з ПДВ 0%».

Аналогічна галочка проставляється біля поля «Роздільний облік ПДВ на 19 рахунку «ПДВ з придбаних ТМЦ». Це дозволяє вибрати один із передбачених новим методом способів проведення обліку податку на додану вартість.

У розділі ПДВ докладно підтверджуються всі облікові цифри. Галочка проставляється біля поля «Облік сум ПДВ ведеться: …За способами обліку».

Прихід товарів/послуг – вибираємо варіант обліку податку на додану вартість ПДВ

Доповнення рахунку 19 «Спосіб обліку ПДВ» позиційним субрахунком призвело до зміни візуального вигляду журналу «Надходження товарів та послуг». У прийнятих до обліку позиціях, що заносяться до таблиці цього журналу, є «Спосіб обліку ПДВ».

Мета цього — можливість виробляти окремий облік податку на додану вартість для товарно-матеріальних цінностей, що тут поступають.

1) Передбачено автоматичне заповнення параметра «Спосіб обліку ПДВ» у журналі «Надходження товарів та послуг». Просто виберіть «За замовчуванням» серед можливих «Спосіб обліку ПДВ» у журналі відомостей «Рахунки обліку номенклатури».

2) Виконати групову (одночасну) обробку таблиці журналу «Надходження товарів та послуг». Тиснемо кнопку з написом «Змінити» і вибираємо відразу загальний для всього товарного переліку «Спосіб обліку ПДВ».

Проведемо невеликий практичний експеримент, щоб побачити, як впливає вибір параметра нового дод. субрахунки на звичайні проводки, що формуються журналом «Надходження товарів та послуг». При його параметрі «Приймається до вирахування» проводки отриманого звіту будуть аналогічні тим, які були раніше при застосуванні старого методу роздільного обліку. Тільки додалося 3 субконто до рахунку 19.

Якщо проставити «Враховується у вартості» для субконто, то в ціні ТМЦ, що купуються, буде відразу врахований ПДВ, пройшовши до цього через рахунок 19. У колишньому методі рахунок 19 не використовувався. Проводки, що формуються за нової методики:

Дебет 41 Кредит 60

Дебет 19 Кредит 60

Дебет 41 Кредит 19

Занесений у ціну ТМЦ податок ПДВ відображається через рахунок 19-ти транзитом, і для сфери бухобліку це дуже добре. Загальна цифра внесеного в ціну податку на додану вартість легко вираховується, і ці значення можна проаналізувати. Отриману цифру можна використовувати для заповнення Податкової декларації з ПДВ (розділ 7 рядок 4 «Не підлягає вирахуванню сума ПДВ з придбаних робіт/товарів/послуг»). Заповнювати цю графу за новим алгоритмом зовсім нескладно – достатньо брати наявні цифри за рахунком 19.

Щоб взяти до вирахування занесений на рахунок 19 податок ПДВ за параметра субрахунку «Для операцій з 0%», необхідно зробити перед цим «Підтвердження нульової ставки ПДВ». Тоді проводки, сформовані у фінансово-бухгалтерському обліку, будуть такі:

Дебет 41 Кредит 60

Дебет 19 Кредит 60

Якщо для субрахунку «Спосіб обліку ПДВ» (причина не важлива) значення проставлено інше, цифра ПДВ відновиться на автоматі, навіть якщо товар було продано за 0 ставкою. У новому методі не використовується субрахунок 19.07 «ПДВ за товарами, реалізованими за ставкою 0% (експорт)».

Коли для субрахунку встановлено значення "Розподіляється", в журналі "Розподіл ПДВ" згодом буде враховуватися податок ПДВ саме в цифрі, яка на 19 рахунку стоїть з цим параметром субрахунку.

Згодом спосіб обліку податку на додану вартість можна буде змінювати

Прийнятий під час заходу ТМЦ варіант обліку податку ПДВ згодом можна змінювати (корегувати) іншими документами. Наприклад, якщо під час заходу проставлено варіант обліку податку ПДВ «Приймається до відрахування», то журналі «Переміщення товарів» це можна виправити, просто зазначивши «Враховується вартості».

Варіант обліку податку на додану вартість можна виправити, коли ТМЦ передаються у виробництво.

Виправити варіант обліку податку на додану вартість та витратні рахунки обліку можливо не лише на окремій (самостійній) вкладці «Рахунок витрат», а й у таблиці журналу «Вимога-накладна».

Коли «1С» проводить журнал «Реалізація товарів та послуг», тут же перевіряється, наскільки прийнятий варіант обліку податку на додану вартість відповідає проставленій у реалізаційній накладній ставці ПДВ. Якщо потрібно, варіант обліку податку на додану вартість буде скоригований. Варіант обліку податку на додану вартість можна змінювати багаторазово, поки не відбудеться списання ТМЦ.

Важливо: неможливо змінити варіант обліку податку на додану вартість ПДВ, якщо він уже розподілений (проводка виконана).

Вибір варіанта обліку податку на додану вартість при закупівлі основних засобів та нематеріальних активів

Коли ведеться облік ОЗ у рахунку «Обладнання», щодо його передбачуваного застосування слід вибрати і «Спосіб обліку ПДВ».

В журналі " Прийняття до обліку основних засобів» Раніше прийнятий варіант обліку податку на додану вартість можна коригувати. Цей алгоритм використовується, якщо на облік ставляться НМА (нематеріальні активи).

Розподіл податку ПДВ згідно з новим алгоритмом

Процедура самого розподілу податку на додану вартість проходить так: ще до рознесення ПДВ за 19 рахунком «ПДВ за придбаними ТМЦ» складається ОСВ (оборотно-сальдова відомість).

Фактично оборотно-сальдова відомість за 19 рахунком – це вже податковий реєстр щодо обліку податку ПДВ окремо. Цифри ПДВ із різними методами обліку у ньому показані як ніде наочно і складнощів. На 19 рахунку сальдо не вважається закритим, поки в журналі закупівель не сформовано записів, а регламентних записів з рознесення ПДВ не проведено. Єдиний виняток: ПДВ, що вноситься в ціну, транзитом проходить через рахунок 19.

Виходить, що на первинні вхідні документи фінансово-бухгалтерського обліку покладено практично все навантаження з рознесення ПДВ, завдяки чому мінімізовано роботу з журналом «Розподіл ПДВ», а її характер став формальнішим внаслідок відомих значень розподіленого податку ПДВ та підсумкової цифри продажів (бази для всього розподілу). Якщо порівнювати зі старим варіантом звіту, вся його таблиця тут міститься на єдиній вкладці, і всю інформацію з розподілу податку ПДВ видно з першого погляду.

Ведення журналу «Розподіл ПДВ» має суттєву особливість: його можна використовувати для НМА та ОС. Є два режими розподілу ПДВ:

*коли документ формується в 1-му та 2-му місяці кварталу, тоді в ньому фігурує виручка тільки 1-го та 2-го місяця: ПДВ розподіляється лише за врахованими в 1-му та у 2-му місяці кварталу нематеріальними активами та основними засобам;

*якщо документ створюється і заповнюється в 3-му місяці звітного тимчасового періоду, то в ньому фігурує виручка за весь поточний квартал, відповідно, ПДВ розподіляється за всіма нематеріальними активами, основними засобами і всім ТМЦ, що враховуються в 3-му місяці кварталу.

Зверніть увагу: стаття 170 НК РФ (пункт 4) залишає за платником податків право вибирати на власний розсуд спосіб розрахунку співвідношення між ОЗ та НМА, придбаними в 1-му та 2-му квартальному місяці, з пари допустимих варіантів – за підсумками цього місяця та за підсумками кварталу.

У системі «1С: Бухгалтерія 8» зараз закладено лише метод розрахунку співвідношення за ОЗ та НМА за підсумками того місяця, коли вони поставлені на бухоблік. Для сфери оподаткування в обліковій політиці компанії потрібно використовувати саме цей варіант.

Проводки після бухобліку журналу «Розподіл ПДВ»:

Дебет 19 Приймається до вирахування Кредит 19 Розподіляється

Дебет 19 Враховується у вартості Кредит 19 Розподіляється

Дебет 19 Для операцій з 0% Кредит 19 Розподіляється

Дебет 20 Кредит 19 Враховується у вартості

Податок ПДВ, що розподіляється, переміщається на рахунок 19 з іншими параметрами субрахунку:

Для операцій з 0 відсотків;

Враховується у вартості;

Приймається до відрахування.

Податок ПДВ, що враховується в ціні, відразу йде на рахунки витратного бухобліку. Для податку на додану вартість, який розподіляється за нематеріальними активами та основними засобами, що враховуються, також формуються відповідні проводки. Крім них, записи особливих реєстрів змінюються відповідно до змін початкових властивостей та значень щодо нематеріальних активів та основних засобів.

Новий метод роздільного ведення обліку податку на додану вартість для РБП

Якщо ТМЦ, що надійшли на підприємство, списуватимуться при обліку не відразу, а протягом якогось тимчасового інтервалу рівними частинами, застосування нового методу роздільного ведення обліку податку на додану вартість теж ефективно. Облік подібних ТМА ведеться як традиційно прийнятий облік РБП (витрат майбутніх періодів).

У розділі «Послуги» у журналі приходу виставляється обліковий рахунок 97.21 «Інші РБП», а також ідентичний іншим прибутковим накладним «Спосіб обліку ПДВ». Усі властивості списання (тип витрати, первісна ціна, назва та ін.) слід внести до карти 97.21 рахунку.

Якщо прибутковий документ формується у 1-й чи 2-й місяці звітного часового інтервалу, то витрати майбутніх періодів списуються за незмінним методом. Якщо розподіл податку ПДВ з РБП виробляється наприкінці періоду, то сформована програмою проведення буде такою:

Дебет 97.21 Кредит 19.03 – віднесено на РБП суму ПДВ

Також програма, виконуючи регламентне проведення «Списання витрат майбутніх періодів», виконає аналіз залишку часу списання та залишку 97.21 рахунка окремо за всіма позиціями РБП. Наново буде вираховано і цифру витрати на один місяць.

Важливо: наведена у карті РБП початкова цифра має лише довідковий характер, тому вона змінюється і застосовується згодом.

Новий варіант розподілу податку на додану вартість при ставці 0%

Вхідний податок ПДВ при веденні експортної діяльності у новому методі не розподіляється окремо, як це робилося у старому, з кожної прибуткової накладної на кожну видаткову. Обчислюється сумарна цифра підлягає обов'язковому розподілу податку ПДВ та методом ФІФО розноситься за реалізаційними журналами. Новий варіант розподілу дає можливість зменшити термін проведення накладної, так і чисельність проводок.

Коли розподілиться ПДВ і запис про це з'явиться в «Книзі покупок», оборотно-сальдова відомість за 19 рахунком набуде іншого вигляду:

Залишається незакритим сальдо для реалізаційних операцій з нульової ставки.

Порядок наступних операцій із податком ПДВ для товарів, які продаються експорту, залишається незмінним. Коли всі документи, що підтверджують експортний продаж, будуть зібрані повністю, почнеться складання звичних фінансово-бухгалтерських документів:

Підтвердження нульової ставки ПДВ;

При значенні «Подано до відрахування ПДВ 0 відсотків» у журналі придбань робляться відповідні записи.

Важливо: Для абонентів софт-комплексу «1С: Бухгалтерія 8» тепер є два варіанти – використовувати старий метод роздільного ведення обліку або застосовувати новий. Щоб почати працювати за новим методом, знадобиться:

* встановити новий реліз програми;

*відзначити галочкою на 19 рахунку «ПДВ з придбаних ТМЦ» — «» та «Підприємство виконує реалізацію з ПДВ 0 відсотків і без ПДВ» при формуванні « Облікової політики» на поточний часовий період;

*відкрити за 1-й квартал поточного року «Помічник з обліку ПДВ» та запустити автоматичну функцію переходу на використання нової методики, після чого виконуються всі необхідні проводки зі зміни цифр особливих реєстрів.

Звичайно, новий методпередбачає якісний аналітичний підхід із боку бухгалтера. Для застосування нового субконто можуть знадобитися нові внутрішні інструкції. Але цей облік дає найнаочніші та достовірніші результати з високим рівнемавтоматизації процесу обліку.

У картинках:

У цій статті ми крок за кроком розглянемо, як відображається ПДВ при купівлі будь-яких товарів, його та перевірку на коректність раніше введених даних.

Найпершим документом у ланцюжку для відображення ПДВ у 1С 8.3 у нашому випадку буде .

Організація ТОВ «Конфетпром» придбала на базі «Продукти» 6 різних номенклатурних позицій. Для кожної з них зазначено ставку ПДВ у розмірі 18%. Також тут відображена отримана сума цього податку.

Після проведення документа сформувалися рухи по двох регістрах: «Бухгалтерський та податковий облік», а також регістр накопичення «ПДВ пред'явлений». У результаті сума ПДВ за всіма позиціями становила 1306,4 рублів.

Після того, як ми провели документ купівлі товарів із бази «Продукти», необхідно . Для цього введіть його номер та дату у відповідні поля. Після цього потрібно натиснути кнопку «Зареєструвати».

Усі дані у створеній рахунок-фактурі заповнились автоматично. Зверніть увагу, що у нашому випадку встановлено прапор «Відобразити відрахування ПДВ у датою отримання». А якщо ні, то податки будуть враховуватися при формуванні записів книги покупок однойменним документом.

Після проведення наша рахунок-фактура створила рухи у всіх необхідних регістрах на суму 1306,4 рублів.

Перевірка коректності даних

Незважаючи на те, що більшість даних програма розраховує і формує автоматично, помилки не виключені.

Звичайно ж, ви можете вручну перевіряти дані в регістрах, встановлюючи відповідні відбори, але можете скористатися і спеціальним звітом. Він називається "Експрес-перевірка".

У формі, що відкрилася, вкажемо, що перевіряти дані нам необхідно по організації ТОВ «Конфетпром» за липень 2017 року. Період можна вказати будь-який, не обов'язково в межах місяця.

На малюнку вище ви можете побачити, що в деяких розділах остання колонка вирізняється червоним тлом. Також там написано кількість виявлених помилок.

У прикладі видно, що програма знайшла помилку у веденні книги покупок з податку додану вартість. При розкритті угруповань ми можемо отримати додаткову інформацію через помилки.

Коригування ПДВ

Працюючи з 1С Бухгалтерія 8.3 непоодинокі випадки, коли треба змінити документ надходження «заднім числом». Для цього трапиться коригування надходження, яке на підставі його і створюється.

За промовчанням документ вже заповнено. Зверніть увагу, що ми відновлюватимемо ПДВ у книзі продажів. Про це свідчить відповідний прапор на вкладці "Головне".

Перейдемо на вкладку «Товари» та вкажемо, які зміни до початкового надходження потрібно внести. У нашому випадку кількість куплених цукерок «Асорті» змінилася із чотирьох на п'ять кілограм. Ці дані ми ввели в другому рядку після зміни, як показано на зображенні нижче.

Коригування надходження, як і саме початкове надходження справило руху з двох регістрів, відобразивши у яких лише внесені зміни.

У зв'язку з тим, що кілограм цукерок «Асорті» коштує 450 рублів, ПДВ у ньому становив 81 рубль (18%). Саме ці дані відображені в рухах документа.

У програмі "1С: Бухгалтерія 8" ред. 3.0 виник новий механізм. За допомогою нього можна відразу вибрати спосіб обліку вхідного ПДВ у момент введення первинного документа до бази. Про те, як новий алгоритм роздільного обліку спростить роботу бухгалтеру, та як його використовувати на практиці, ви дізнаєтесь із статті методистів фірми «1С».

Обов'язок вести окремий облік ПДВ

Якщо в одному податковому періоді платник податків здійснює оподатковувані та неоподатковувані ПДВ операції, то відповідно до статей 149 та 170 НК РФ він зобов'язаний вести роздільний облік. З цього правила є виняток. Роздільний облік можна не вести, якщо у податковому періоді частка витрат на операції, які не підлягають оподаткуванню (що звільняються від оподаткування), не перевищила 5 відсотків загальної суми сукупних виробничих витрат. Якщо платник податків не веде роздільний облік, будучи зобов'язаним це, то вхідний ПДВ не зможе ні прийняти до відрахування, ні врахувати у сумі витрат з податку прибуток (абз. 8 п. 4 ст. 170 НК РФ).

Крім цього, слід окремо враховувати суми вхідного ПДВ за товарами (роботами, послугами), які використовуються в операціях, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків (п. 3 ст. 172 НК РФ).

Нинішній спосіб роздільного обліку ПДВ у програмах «1С»

Вести роздільний облік у «1С:Бухгалтерії 8» можна з першої редакції програми. Організований він в такий спосіб.

Протягом податкового періоду вхідний ПДВ акумулюється на рахунку 19. Якщо ПДВ необхідно включити у вартість, то у документі надходження зазначається, що ПДВ включається до вартості. І тут ПДВ на 19 рахунку не відбивається.

Наприкінці кварталу створюється документ Розподіл ПДВ непрямих витрат. За допомогою цього документа ПДВ за непрямими витратами розподіляється автоматично. Розподіл ПДВ з основних засобів, НМА і витрат майбутніх періодів, що надійшли, в даному алгоритмі не підтримується.

Нова методика роздільного обліку ПДВ

У рахунку 19 ПДВ за придбаними цінностями з'явилося нове субконто Спосіб обліку ПДВ.

З його допомогою роздільний облік ПДВ стане наочнішим. Субконто може набувати одне з чотирьох значень:

- Приймається до відрахування;

– Враховується у вартості;

– Для операцій із 0%;

– Розподіляється.

Додаткове субконто Спосіб обліку ПДВдодано майже до 20 документів облікової системи.

Таким чином бухгалтер уже в момент введення первинних документів може самостійно вибрати, куди віднести ПДВ щодо кожного надходження товарів (робіт, послуг).

Це зробить облік ПДВ більш прозорим та наочним, оскільки дозволить відстежити рух вхідного ПДВ у будь-який момент часу, не чекаючи кінця податкового періоду.

Налаштування параметрів обліку для роботи за новою методикою

Якщо в діяльності організації з'являються експортні операції або операції, що не підлягають оподаткуванню (звільняються від оподаткування), то в програмі необхідно внести зміни до Облікову політику.

Для цього на закладці ПДВ необхідно встановити прапор: Організація здійснює реалізацію без ПДВабо з ПДВ 0 відсотків.

Щоб з'явилася можливість вибору способів обліку ПДВ згідно з новою методикою, має бути встановлений прапор Роздільний облік ПДВ на рахунку 19 «ПДВ з придбаних цінностей».

У налаштуваннях параметрів обліку на закладці ПДВ також має бути встановлений прапор Облік сум ПДВ ведеться: За способами обліку.

Вибір способу обліку ПДВ на час вступу товарів

Змінився зовнішній вигляддокумента Надходження товарів та послугз появою додаткового субконто Спосіб обліку ПДВна рахунку 19. У табличній частині документа окремо для кожної номенклатурної позиції, що вводиться, доданий реквізит Спосіб обліку ПДВ(Див. рис. 1).

Мал. 1. Новий виддокумента «Надходження товарів та послуг»

Це пов'язано з тим, що цінності, що відображають в одному документі, можуть враховуватися по-різному для цілей роздільного обліку ПДВ.

Для того щоб у документі Надходження товарів та послугзначення Спосіб обліку ПДВзаповнювалося автоматично, можна в регістрі відомостей Рахунки обліку номенклатуривстановити значення Спосіб обліку ПДВ за замовчуванням.

Крім цього, можна скористатися груповою обробкою табличної частини списку товарів (кнопка Змінити) та встановити Спосіб обліку ПДВодночасно для зазначеного переліку товарів.

Подивимося на приклади, які проводки сформує документ Надходження товарів та послугзалежно від обраного значення нового субконто. Проведення документа, сформованого зі значенням субконто Приймається до відрахування, не відрізнятимуться від проводок, які формувалися за попередньої методики роздільного обліку, крім того, що до 19 рахунку додається третє субконто.

Якщо значення субконто буде вказано Враховується у вартості, то сума ПДВ буде врахована у вартості цінностей, що купуються, після того як пройде транзитом через 19 рахунок. У колишній методиці рахунок 19 не був задіяний. Тепер сформуються такі проводки:

Дебет 41 Кредит 60

Дебет 19 Кредит 60

Дебет 41 Кредит 19

Відбивати ПДВ, включений у вартість товарів, транзитом через 19 рахунок корисно для облікових цілей. Це дозволить визначити сукупну суму ПДВ, включеного у вартість, та проаналізувати дані. Крім того, ця сума згодом буде потрібна для заповнення графи 4 Сума ПДВ за придбаними товарами (роботами, послугами), що не підлягає відрахуваннюРозділу 7 Податкової декларації з ПДВ. Використовуючи відповідні обороти за 19 рахунком, графу 4 Розділу 7 тепер заповнити не важко.

ПДВ, врахований на 19 рахунку зі значенням субконто Для операцій по 0%, буде прийнято до відрахування тільки після виконання операції Підтвердження нульової ставки ПДВ. При цьому у бухгалтерському обліку сформуються такі проводки:

Дебет 41 Кредит 60

Дебет 19 Кредит 60

Якщо з якихось причин у субконто Спосіб обліку ПДВбуде вказано інше значення, то після реалізації цього товару за ставкою 0 відсотків ПДВ буде автоматично відновлено. Субрахунок 19.07 «ПДВ за товарами, реалізованими за ставкою 0 % (експорт)» у новій методиці не задіюється.

Якщо вибрано субконто Розподіляється, то саме сума ПДВ, врахована на рахунку 19 з цим значенням субконто, надалі оброблятиметься документом Розподіл ПДВ.

Подальше коригування способу обліку ПДВ

Спосіб обліку ПДВ, зазначений на час вступу товарів, може коригуватися надалі іншими документами. Наприклад, спосіб обліку ПДВ, зазначений під час вступу як Приймається до відрахування, можна скоригувати у документі Переміщення товарівта вказати Враховується у вартості.

Можна змінити метод обліку ПДВ під час передачі матеріалів у виробництво.

Рахунки обліку витрат та спосіб обліку ПДВ можна вказати як у табличній частині документа Вимога-накладна, так і на окремій закладці Рахунок витрат(Див. рис. 2).

Мал. 2. Коригування обраного способу обліку ПДВ

Під час проведення документа Реалізація товарів та послугу програмі виконується перевірка відповідності поточного способу обліку ПДВ ставці ПДВ у документі реалізації, а також за необхідності коригується спосіб обліку ПДВ. Уточнювати Спосіб обліку ПДВ можна доти, доки цінність не списана.

Зверніть увагу: після того, як ПДВ було розподілено, Спосіб обліку ПДВвже поміняти не можна!

Вибір способу обліку ПДВ при придбанні ОС та НМА

При надходженні основного засобу на закладці Устаткуванняпотрібно вказати Спосіб обліку ПДВзалежно від передбачуваного використання основного засобу (див. рис. 3).

Мал. 3. Вибір способу обліку ПДВ у документі «Надходження товарів та послуг»

Встановлений спосіб обліку ПДВ можна змінити у документі Прийняття до обліку ОС. Аналогічно можна вказати Спосіб обліку ПДВпри вступі та при прийнятті до обліку нематеріальних активів (НМА).

Розподіл ПДВ відповідно до нової методики

Розглянемо, як відбувається безпосередньо процес розподілу ПДВ. Оборотно-сальдова відомістьза рахунком 19 ПДВ за набутими цінностями до розподілу ПДВ зображено на малюнку 4.

Мал. 4. Оборотно-сальдова відомість до розподілу ПДВ

По суті, ОСО за рахунком 19 тепер є податковим регістром роздільного обліку ПДВ, де максимально просто та наочно відображено суми ПДВ з у різний спосібобліку. До проведення регламентних операцій із розподілу ПДВ та формування записів книги покупок сальдо на рахунку 19 не закрито. Виняток складає ПДВ, який враховується у вартості: він проходить через 19 рахунок транзитом.

Таким чином, основне навантаження щодо розподілу ПДВ перенесено на первинні документи, а робота з документом Розподіл ПДВзведена до мінімуму і має формальний характер, оскільки база розподілу (виручка) відома, відома і сума ПДВ. Порівняно з попереднім варіантом документа, тепер таблична частина розташовується на одній закладці, де можна бачити відразу всю інформацію з розподілу ПДВ.

Особливістю використання документа Розподіл ПДВє його застосування для основних засобів та нематеріальних активів. Розподіл ПДВпрацює у двох режимах:

якщо ми створюємо та заповнюємо документ у першому чи другому місяці кварталу, то до нього потрапляє лише виручка першого чи другого місяця: розподіл ПДВ відбувається лише за ОЗ та НМА, прийнятим до обліку, відповідно, у першому чи другому місяці кварталу;

якщо ми формуємо документ у третьому місяці кварталу, то до нього потрапляє виторг всього кварталу, відбувається розподіл ПДВ за всіма цінностями, а також по ОЗ та НМА, прийнятим до обліку у третьому місяці кварталу (див. рис. 5).

Мал. 5. Період у документі «Розподіл ПДВ»

Зауважте: згідно з пунктом 4 статті 170 НК РФ платник податків має право обирати спосіб розрахунку пропорції за основними засобами та нематеріальними активами, придбаними в першому або другому місяці кварталу, з двох можливих - за підсумками кварталу або за підсумками відповідного місяця.

Нині у «1С:Бухгалтерії 8» ред. 3.0 реалізовано лише методику розрахунку пропорції за основними засобами та нематеріальними активами за підсумками місяця прийняття до обліку. Саме цей спосіб і слід закріпити в обліковій політиці організації з метою оподаткування.

У результаті проведення документа Розподіл ПДВ сформуються такі проводки:

Дебет 19Приймається до відрахування Кредит 19Розподіляється

Дебет 19Враховується у вартості Кредит 19Розподіляється

Дебет 19Для операцій з 0% Кредит 19Розподіляється

Дебет 20 Кредит 19Враховується у вартості

Розподілений ПДВ тепер перемістився на 19 рахунок із новими значеннями субконто:

– Приймається до відрахування;

– враховується у вартості;

– Для операцій із 0%.

ПДВ, що враховується у вартості, одразу ж списується на рахунки обліку витрат. Відповідні проводки з'являються і щодо ПДВ з ОЗ і НМА, прийнятих до обліку. Крім цього, коригуються записи спеціальних регістрів, оскільки змінюються початкові відомості та параметри амортизації ОС та НМА.

Роздільний облік ПДВ щодо витрат майбутніх періодів

Нова методика роздільного обліку ПДВ підійде й у ситуації, коли надійшли до організації цінності бухгалтер списуватиме відразу, а поступово протягом певного періоду времени. Такі цінності будуть враховуватися як об'єкти витрат майбутніх періодів (РБП).

У документі надходження на закладці Послугивказується рахунок обліку 97.21 Інші витрати майбутніх періодіві Спосіб обліку ПДВаналогічно всім іншим видам документів надходження. У картці рахунку 97.21 слід зазначити найменування, первісну суму, вид витрати та інші параметри списання.

Якщо документ надходження припав на перший чи другий місяці кварталу, то жодних змін у алгоритмі списання РБП не відбувається. Після розподілу ПДВ наприкінці кварталу (якщо зазначено, що ПДВ з РБП розподіляється) програма сформує таку проводку:

Дебет 97.21 Кредит 19.03

Віднесено на РБП суму ПДВ

Тепер під час проведення регламентної операції Списання витрат майбутніх періодівв програма проаналізує по кожному РБП сальдо рахунку 97.21 та термін списання, що залишився. Суму щомісячної витрати буде розраховано заново.

Зверніть увагу : первісна сума, зазначена в картці РБП, надалі не використовується і не коригується, а має суто довідковий характер.

Новий алгоритм розподілу ПДВ із ставкою 0 відсотків

Тепер при реалізації на експорт вхідний ПДВ із кожного документа надходження не розподіляється на кожну реалізацію, як було раніше. Визначається загальна сума ПДВ, що підлягає розподілу, та розноситься за документами реалізації методом ФІФО. Зміна алгоритму дозволяє зменшити кількість проводок та скоротити час проведення документа.

Після того як ПДВ розподілено, а в Книжці покупоксформовано відповідний запис, ОСВ по 19 рахунку виглядатиме таким чином (див. рис. 6).

Мал. 6. ОСВ за 19 рахунком після розподілу ПДВ

Сальдо для операцій із реалізації за ставкою 0 відсотків залишилося незакритим.

Подальший порядок дій із «експортним» ПДВ не змінився. Після того, як буде зібрано повний пакет документів, що підтверджують реалізацію на експорт, треба сформувати давно знайомі документи;

Підтвердження нульової ставки ПДВ;

Формування записів книги покупок у режимі Пред'явлено до відрахування ПДВ 0%.

Зверніть увагу: на сьогодні користувачі мають можливість перейти на нову методику роздільного обліку, так і залишитися на старій. Для переходу на нову методику потрібно:

перевірити актуальність встановленого релізу програми;

при створенні Облікової політикина 2014 рік разом із прапором Організація здійснює реалізацію без ПДВ та з ПДВ 0 %встановити і прапор Роздільний облік ПДВ на рахунку 19 «ПДВ з придбаних цінностей»;

відкрити Помічник з обліку ПДВ за перший квартал нового року та виконати автоматичну операцію переходу на нову методику (будуть сформовані необхідні рухи щодо конвертації залишків спеціальних регістрів).

Нова методика, безумовно, вимагатиме від бухгалтера певної аналітичної роботи та, можливо, розробки внутрішніх інструкцій щодо прийняття рішень щодо заповнення нового субконто. Проте результат такого обліку буде достовірним, наочним, а рівень автоматизації підвищиться.

Сьогодні російський бізнесстав повноправним учасником міжнародного ринку та займає досить міцне становище в окремих нішах. Росія одна із провідних експортерів вуглеводневої сировини, сталевого прокату, кольорових металів. Проте з кожним роком зростає кількість підприємств у технологічно складних галузях (аерокосмічна, атомна енергетика, ВПК), які займаються зовнішньоекономічною діяльністю.

Це зумовлено як зростаючим попитом на продукцію російських компаній, і досить сприятливими податковими режимами. Однією з пільг, що передбачена податковим законодавством Російської Федерації, є нульова ставка ПДВ під час здійснення операцій із реалізації товарів (продукції) експорту. Це дозволяє компаніям-експортерам економити помітні кошти, що є особливо актуальним під час кризи.

Однак досить часто каменем спотикання стають суперечки податкових органів та експортерів про обґрунтованості застосування нульової ставки та податкових відрахувань«вхідного» ПДВ із вартості товарів (робіт, послуг), використаних під час виробництва та (або) реалізації на експорт. Правильна організація обліку експортних операцій може зняти значну кількість питань.
Рішення «1С:Управління виробничим підприємством 8» дозволяє автоматизувати навіть найскладніші ситуації обліку ПДВ, з якими стикаються підприємства-експортери у своїй практичній діяльності:

• визначення вхідного ПДВ з товарів, робіт, послуг, що реалізуються на експорт та їх відокремлений облік;
• розподіл вхідного ПДВ з непрямих витрат по діяльності, що оподатковується ставкою ПДВ 18 (10%) та 0%;
• підтвердження нульової ставки ПДВ та підготовка пакету документів для отримання права на відрахування з ПДВ.

Проектний досвід

ВАТ «Російське авіаційне товариство» - приклад російського підприємства, що переважно працює з експортними операціями. Компанія займається розробкою, виробництвом та ремонтом авіаційної техніки, постачанням комплектуючих виробів та запасних частин. Основними покупцями підприємства є зарубіжні компанії.

До початку проекту впровадження «1С:Управління виробничим підприємством 8» облік складного ПДВ та підготовка комплекту документів для підтвердження нульової ставки ПДВ були вкрай трудомісткими та вимагали постійного ретельного контролю з боку бухгалтерії та менеджменту «Русавіа». Питання побудови сучасної інформаційної системи регламентованого обліку стояло досить гостро, робилися спроби самостійного розвитку існуючих інформаційних систем на підприємстві. Однак наприкінці 2006 р. керівництвом компанії було ухвалено рішення автоматизувати облік за допомогою програмного продукту «1С:Управління виробничим підприємством 8». Причиною вибору послужили розвинені можливості складного обліку ПДВ у типовій конфігурації програмного продукту.

Для впровадження програмного комплексу було обрано Впроваджувальний центр «Роздолля». Вивчивши основні бізнес-процеси підприємства, фахівці ВЦ «Роздолля» адаптували типовий функціонал «1С:Управління виробничим підприємством 8» та впровадили програмний продукт на 15 робочих місць. В результаті проекту було введено в експлуатацію підсистеми бухгалтерського та податкового обліку, розрахунку зарплати, кадрового обліку, управління запасами, продажами та закупівлями, управління грошима, керування виробництвом.

У ході впровадження особливу увагу було приділено розділу "Облік ПДВ". Фахівці ВЦ «Роздолля» з метою забезпечення прозорості обліку ПДВ та автоматизації операцій з ПДВ запропонували оптимальну схему роботи з мінімальними доопрацюваннями типового функціоналу програми.

В результаті було вирішено такі завдання:

• Роздільний облік доходів і витрат, що відносяться до діяльності оподатковуваної нульової ставки та звичайної ставки ПДВ
• Контролює терміни підтвердження застосування нульової ставки ПДВ
• Визначення сум відрахувань ПДВ, що відносяться до діяльності оподатковуваної нульової ставки та звичайної ставки ПДВ
• Відновлення ПДВ раніше прийнятого до відрахування щодо діяльності оподатковуваної звичайною ставкою ПДВ, але пізніше використаного для експорту
• Відображення відшкодування ПДВ
• Автоматичне заповнення книги покупок та книги продажу з урахуванням різних ставок ПДВ
• Автоматичне заповнення декларації з ПДВ

Роздільний облік доходів та витрат

Відповідно до вимог законодавства підприємства, що застосовують різні ставки ПДВ, зобов'язані вести роздільний облік доходів та витрат, що належать до видів діяльності, що оподатковуються різними ставками ПДВ.
У рішенні «1С:Управління виробничим підприємством 8» роздільний облік доходів забезпечується шляхом використання аналітики за ставками ПДВ на рахунку обліку доходів. В результаті за будь-якої реалізації фіксується ставка ПДВ, за якою оформляється відвантаження.

Коли здійснюється реалізація на експорт, її сума також зберігається в окремому регістрі за нульовою ставкою ПДВ, причому відвантаження можна проводити безпосередньо кінцевому покупцю або через посередника-комісіонера.
У «1С:Управління виробничим підприємством 8» можна організувати і детальний облік ПДВ з товарів і послуг.
Найчастіше в момент реєстрації рахунок-фактури на послуги або товари в системі бухгалтер уже знає, чи належить цей ПДВ до діяльності за ставкою 0% у повному обсязі, підлягає розподілу за видами діяльності або відноситься на реалізацію за ставкою ПДВ 18%. У типовій конфігурації «1С:Управління виробничим підприємством 8» існує можливість вказувати вид вхідного ПДВ при оприбуткуванні товарів чи послуг.

У результаті наприкінці звітного періоду бухгалтер бачить, яку суму приймати до вирахування в поточному звітному періоді в повному обсязі, яку віднести на рахунок ПДВ за товарами, реалізованими за ставкою 0% (експорт) та яка сума підлягає розподілу за видами діяльності. Мінімальне доопрацювання сервісних можливостей програми робить підсистему обліку ПДВ абсолютно прозорою та спрощує механізми підготовки та перевірки звітності з ПДВ.
Підготовка пакета документів на підтвердження реалізації за ставкою ПДВ 0% у кожному звітному періоді здійснюється для тих реалізацій за ставкою 0%, у яких період від дати їх відвантаження (дати приміщення товарів під митний режим експорту) до дати підтвердження ставки ПДВ 0% складає 180 днів .

Для спрощення підбору таких документів у кожному звітному періоді фахівцями ВЦ «Роздолля» у типовій конфігурації «1С:Управління виробничим підприємством 8» передбачено такі зміни:
- у документах відвантаження з'явився додатковий реквізит – «Період подання декларації»;
- додано можливість автоматичного заповнення регламентних документів підсистеми «ПДВ» («Підтвердження нульової ставки ПДВ», «Формування записів книги покупок (у разі пред'явлення до відрахування ПДВ 0%) з відбором за періодом подання декларації).

Облік МПЗ з метою ПДВ

При комплектації або надходженні МПЗ на склад, партія, що надійшла, фіксується в окремих регістрах з метою ПДВ. Це дає можливість відновити суму прийнятого до відрахування ПДВ під час реалізації партії товарів експорту і зберігати окремому рахунку бухгалтерського обліку суму пред'явленого ПДВ до підтвердження правомірності застосування нульової ставки.
Крім того, в документі надходження можна вказувати в якій діяльності застосовуватиметься партія МПЗ, що надходить. Якщо є впевненість, що партія використовуватиметься з метою експортної реалізації, то суму вхідного ПДВ буде відразу віднесено на окремий субрахунок рахунку 19. У результаті, вхідний ПДВ по прямому експорту буде прийнято до заліку тільки в періоді підтвердження нульової ставки щодо конкретного відвантаження.
Для вказівки призначення МПЗ для цілей ПДВ користувач вибирає один із варіантів: Внутрішній чи Експортний ПДВ.

Наприклад, закупівлю канцелярських товарів для адміністративно-управлінського персоналу буде враховано як внутрішній ПДВ. А закупівлю сировини для виробництва деталей, які будуть використовуватись для виконання замовлень покупців, буде враховано як експортний ПДВ.

Облік непрямих витрат з метою ПДВ

Для непрямих витрат можна використовувати аналогічний метод обліку, як й у МПЗ. У момент відображення витрат на послуги сторонніх організацій користувачеві слід встановити вид вхідного ПДВ. Слід вибрати значення з варіантів:

• Внутрішній ПДВ
• Внутрішній розподілений
• Експортний розподільний
• Прямий експортний

На кожен із вищеперелічених типів вхідного ПДВ призначено рахунок обліку як субрахунок 19-го рахунку. Це дає можливість за допомогою стандартних звітів бухгалтерського обліку відстежувати за типами залишок ПДВ.

Ознака «Внутрішній ПДВ» означає, що вхідний ПДВ не відноситься до діяльності оподатковуваної нульовою ставкою ПДВ і відповідно суму внутрішнього ПДВ можна приймати до відрахування у звітному періоді, в якому фактично було отримано рахунок-фактуру.
Ознака «Внутрішній розподілений» встановлюється для витрат, що відносяться і до діяльності, що оподатковується за нульовою ставкою, і до діяльності, що оподатковується звичайною ставкою ПДВ.
У цьому випадку, наприкінці звітного періоду накопичена сума ПДВ буде розподілена за видами діяльності пропорційно до виручки від кожного виду діяльності. Розподіл проводиться на кожне експортне відвантаження, яке пройшло у звітному періоді.

Ознака «Експортний розподілений ПДВ» означає, що вхідний ПДВ відноситься лише до діяльності, що оподатковується за нульовою ставкою ПДВ. При цьому суму вхідного ПДВ буде розподілено за відвантаженнями, які пройшли у звітному періоді пропорційно до суми реалізації.
Прямий експорт призначається лише тоді, коли витрата пов'язані з конкретним відвантаженням експорту. Наприклад, міжнародне перевезення вантажів.
Розподіл здійснюється регламентним документом з ПДВ «Розподіл ПДВ непрямих витрат». До кожного типу вхідного ПДВ створюється окремий документ. У шапці документа вказується тип ПДВ. Документ заповнюється автоматично.
Вхідний ПДВ, віднесений на експорт, не буде прийнято до вирахування в поточному звітному періоді, а буде прийнято лише в періоді підтвердження правомірності застосування нульової ставки ПДВ.

Підтвердження нульової ставки

Відповідно до вимог НК РФ пакет документів на підтвердження права застосування ставки 0% платник податків зобов'язаний надати в строк не пізніше 180 календарних днів, рахуючи з дати приміщення товарів (продукції) під митний режим експорту. У тому випадку, якщо платник податків не зміг встановлені термінипідтвердити своє право застосування податкової ставки 0 %, він має обчислити ПДВ із суми реалізації за ставкою 18 % (10 %). Сума нарахованого ПДВ має бути віднесена на витрати періоду.

У типовій конфігурації "1С: Управління виробничим підприємством 8" для відображення вищезгаданої операції використовується документ "Підтвердження нульової ставки ПДВ".
Для того, щоб користувач бачив лише документи відвантаження, за якими вже винесено рішення підтвердження або непідтвердження нульової ставки ПДВ у поточному періоді, у деяких проектах автоматизації фахівцями ВЦ «Роздолля» типовий документ програми доопрацьовується таким чином, щоб при автоматичному заповненні, табличну частинудокумента було включено лише ті відвантаження, термін підтвердження яких вказано у шапці документа.

Крім того, для окремих випадків було створено документ «Реєстрація рішення про відшкодування ПДВ». Документ призначений для реєстрації відрахування вхідного ПДВ за відвантаженнями, для яких не було підтвердження нульової ставки, але пізніше було прийнято рішення про відшкодування.

Автоматичне заповнення книги покупок та книги продажів

Рішення «1С:Управління виробничим підприємством 8» дозволяє всі розділи Декларації з ПДВ заповнювати автоматично.
Наприкінці кожного звітного періоду у програмі формується два документи «Формування книги продажу», окремо для звичайної реалізації та окремо для експортної реалізації. Документи заповнюються автоматично. При заповненні документа для нормальної реалізації заповнюється вся реалізація, що пройшла протягом звітного періоду, за винятком експортної. А при заповненні документа для експортної реалізації заповнюються лише документально підтверджені відвантаження.

Аналогічно книзі продажу формуються два документи «Формування книги покупок». Документи також заповнюються автоматично. Перший для відрахування ПДВ, що не відноситься до діяльності, що оподатковується за нульовою ставкою ПДВ. При заповненні до документа буде включено ПДВ із типом «Внутрішній ПДВ» та «Внутрішній розподілений» у частині розподіленої суми.
Другий документ «Формування книги покупок» заповнюється для ПДВ з експорту. Рядки документа будуть заповнені лише з ПДВ до відрахування, що стосується підтверджених відвантажень.

В результаті проведення всіх вищезазначених операцій усі розділи Декларації з ПДВ будуть заповнені автоматично. Крім того, за допомогою таких звітів, як «Аналіз вхідного ПДВ», «Аналіз нарахованого ПДВ», «Відомість з ПДВ, пред'явленого за реалізацією 0%», «Відомість з реалізації за ставкою 0%» та безлічі інших звітів з ПДВ можна отримати достовірну та найбільш повну інформацію про поточні та минулі операції з ПДВ.

Таким чином, використовуючи правильну методологію роботи з підсистемою ПДВ у програмі «1С:Управління виробничим підприємством 8», можна автоматизувати облік усіх, навіть найскладніших операцій обліку ПДВ на підприємствах.