Kada pervesti gyventojų pajamų mokestį nuo atostogų išmokos, pakeitimai ir skaičiavimai. Gyventojų pajamų mokesčio pervedimo iš atostogų išmokos terminas Atostogos yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu ar ne

Kiekvienas darbuotojas savo teise į atostogas gali pasinaudoti kartą per metus, tai yra išdirbęs 11 mėnesių. Šios atostogos yra mokamos.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Darbdavys privalo apskaičiuoti ir išmokėti atostoginius darbuotojams. Ši kompensacija yra finansinė parama darbuotojui jo nebuvimo darbe metu.

gaminamas remiantis 3 faktoriais:

• atostogų trukmė;
• darbuotojo vidutinis dienos uždarbis;
• atsiskaitymo laikotarpis.

Pagrindinį vaidmenį atlieka darbuotojo pajamos, gautos atsiskaitymo laikotarpiu. Skaičiuojant atsižvelgiama ne tik į atlyginimą, bet ir į priedus ir kt.

Atostogų užmokestis mokamas. gali tapti pagrindu skųstis darbo inspekcijai dėl darbdavio veiksmų.

Prieš mokėdami iš jų atostogų išmoką pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso taisykles.

Ką reikia žinoti?

Daugelis darbdavių tiksliai nežino, ar atostogų išmokos yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Ši išmoka nėra atlyginimas ar premija, tačiau vis dėlto yra apmokestinama.

Šis faktas yra susijęs su tuo, kad atostogų išmoka yra piliečio pajamos. Ir pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą pajamų mokestis skaičiuojamas nuo visų rūšių piliečio pajamų, išskyrus įstatymų nustatytus atvejus. Atostogų apmokėjimas nėra tokia išimtis.

Šį mokėjimą darbuotojui galima pateikti grynaisiais arba negrynaisiais pavedimu į banko sąskaitą ar kortelę.

Prieš pervedant lėšas, iš jų surenkamas gyventojų pajamų mokestis. Darbdavys veikia kaip mokesčių agentas ir privalo imtis atitinkamų veiksmų, kad sukauptų, sulaikytų ir pervestų lėšas į iždą.

Pinigai į biudžetą pervedami atostogų išmokos išmokėjimo dieną arba pervedimo į darbuotojo sąskaitą metu. Šių operacijų iš anksto atlikti nereikia.

Mokesčių objektai

Gyventojų pajamų mokesčio objektas yra fizinio asmens gaunamos pajamos. Prieš išvykdamas atostogauti darbuotojas gauna atostogų išmoką. Jie yra tie, kurie veiks kaip objektas.

Atostogų užmokestis apskaičiuojamas taip: atostogų trukmė (dienomis) * darbuotojo vidutinės dienos pajamos.

Tada gauta suma padauginama iš 13%.

Tai tiksli mokesčių suma, kuri bus surinkta iš darbuotojo.

Beje, pačiam darbuotojui jokių veiksmų imtis nereikia. Visas operacijas atlieka darbdavys – mokesčių agentas. Jis taip pat bus atsakingas už skaičiavimų teisingumą ir savalaikį lėšų pervedimą į biudžetą.

Teisinė bazė

Pagrindinis norminį teisės aktą, reglamentuojantis atostogų išmokų kaupimo ir mokėjimo procesą, yra Rusijos Federacijos darbo kodeksas. Mokesčių klausimai yra išsamiai apibrėžti Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.

Šie du kodifikuoti aktai leidžia visiškai suprasti įmokų apskaičiavimo ir gyventojų pajamų mokesčio iš jų surinkimo tvarką.

Atostogų mokesčiai

Taigi nuo atostogų išmokos skaičiuojamas tik vienas mokestis – gyventojų pajamų mokestis. Einamaisiais metais darbdavio pareiga šią sumą kaupti ir išskaičiuoti nesikeičia. Nedideli pakeitimai palietė gyventojų pajamų mokesčio pervedimo į biudžetą laiką. Priminsime, kad anksčiau mokestis buvo išskaičiuojamas tą dieną, kai lėšos buvo suteiktos darbuotojui.

Šiandien situacija pasikeitė – darbdavys privalo pervesti mokestį iki mėnesio, kurį darbuotojui buvo pervestos lėšos atostogoms, pabaigos.

Tokie pakeitimai bus patogesni mokesčių agentui. Dabar nebereikia tą pačią dieną pervesti pinigų darbuotojui ir mokesčių į iždą, o taip pat šių operacijų atspindėti apskaitos ir mokesčių dokumentuose.

Pajamos

Pajamų mokestis yra pagrindinė rūšis tiesioginis mokestis. Ji išskaičiuojama iš visų asmenų, kurie gauna pajamas. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato atskiros rūšys pelno, nuo kurio nesurenkamas gyventojų pajamų mokestis.

Pavyzdžiui, ji nėra išskaičiuojama iš jų pašalpų, kurias moka valstybė. Kartu ji būtinai apskaičiuojama ir pervedama į biudžetą iš laikinojo neįgalumo pašalpų.

Pelno mokesčio tarifas yra 13%. Kai kuriose situacijose jis gali būti 9, 35, 30 ir 15 proc. Tarifas nustatomas atsižvelgiant į asmens gaunamas pajamas, taip pat į jo statusą.

Mokesčio bazė yra visa pajamų suma. Reikėtų prisiminti, kad piliečiai turi teisę gauti mokesčių lengvatą.
Dirbančių piliečių pajamų mokestį apskaičiuoja ir nuo jų darbo užmokesčio perveda darbdavys.

Būtent jis veikia kaip mokesčių agentas. Už teisingą lėšų apskaičiavimą ir laiku pervedimą į iždą atsako darbdavys.

„Ar 2019 m. atostogoms mokamas pajamų mokestis? — teisės aktai teigiamai atsako į šį klausimą.

Asmeninių pajamų mokestis

Gyventojų pajamų mokestis yra pajamų mokestis. Ši įmoka renkama iš visų dirbančių piliečių. Tačiau ne jie vieninteliai privalo tai išvardyti. Gyventojų pajamų mokesčiu numatyta apmokestinti visas fizinio asmens gaunamas pajamas. Ją moka tiek Rusijos Federacijos piliečiai, tiek užsieniečiai, taip pat asmenys be pilietybės.

Paprastai patys mokėtojai informacijos mokesčių inspekcijai neperduoda ir mokesčių sumokėjimo termino nestebi. Tačiau jei jie uždirbo pelno ne savo įmonėje, pavyzdžiui, pardavė nekilnojamąjį turtą ar automobilį, informaciją privalo perduoti užpildydami deklaraciją.

Gyventojų pajamų mokesčio ataskaitinis laikotarpis lygus metams. Deklaracija gali būti pateikta popierine arba elektronine forma. Jo perdavimo terminas – einančių ataskaitinių metų balandžio 30 d.

Sumos apskaičiavimas

Atostogų užmokestis apskaičiuojamas pagal formulę: atostogų dienų skaičius * vidutinės darbuotojo dienos pajamos už atsiskaitymo laikotarpį.

Norint apskaičiuoti, būtina atlikti šiuos skaičiavimus:

atsiskaitymo laikotarpiu gautos pajamos/atsiskaitymo laikotarpio mėnesių skaičius/29,3 (vidutinis dienų skaičius per mėnesį).

Atsižvelgiant į atsiskaitymo laikotarpio mėnesių skaičių, naudojami tik tie mėnesiai, kai darbuotojas dirbo pilnai, tai yra neatostogavo savo lėšomis ir nepasiėmė nedarbingumo atostogų. Jei kurį nors mėnesį jo nebuvo dėl šių priežasčių, būtina papildomai apskaičiuoti dienų skaičių, į kurį bus atsižvelgta.

Norėdami apskaičiuoti šias dienas, turite naudoti šią formulę:

29,3/dienų skaičius per mėnesį*dirbtų dienų skaičius

Atlikus visus skaičiavimus, reikės nustatyti gyventojų pajamų mokesčio dydį. Norėdami tai padaryti, turite padauginti atostogų išmoką iš 13%.

Mokėjimo tvarka

Gyventojų pajamų mokestis renkamas tik nuo tos lėšų dalies, kurią darbuotojas faktiškai gauna. Ši taisyklė aktuali tuomet, kai darbuotojas neišleidžia pilnų atostogų.

Keliems vienos įmonės darbuotojams išėjus atostogauti, įmoka į iždą pervedama iš viso už visus iš karto.

Ir kaip jau minėjome anksčiau, dabar darbdaviai gali pervesti lėšas į iždą ne atostogų išmokos išrašymo dieną, o iki mėnesio, kurį darbuotojui suteikiamos atostogos, pabaigos.

Mokėjimo paskirtis

Gyventojų pajamų mokestis už atostogas – pervedimo terminą dabar aiškiai nustato Mokesčių kodeksas. Be to, jis nesutampa su atlyginimo mokesčių mokėjimo terminu. Kaip atostogos apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, kada reikia iš jo išskaičiuoti mokestį ir kada jį pervesti į biudžetą, kokie sunkumai iškyla nustatant mokėjimo terminą, sužinokite iš mūsų straipsnio.

Ar atostogų išmokos yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu?

Visos darbuotojų pajamos, kurias jiems moka organizacija ar individualus verslininkas, turi būti apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Pinigai, sumokėti kaip atostogų išmoka, taip pat įskaičiuojami į pajamas. Jie neįtraukti į neapmokestinamų pajamų sąrašą. Vadinasi, atostogų išmokos yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Darbdavys veikia kaip mokesčių agentas ir privalo išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį ir pervesti jį į biudžetą.

Medžiagos iš specialios mūsų svetainės skilties padės suprasti atostogų niuansus.

Sunkumai, kada pervesti gyventojų pajamų mokestį iš atostogų išmokos

Tokių sunkumų šiuo klausimu buvo iki 2016 m., nes gyventojų pajamų mokesčio pervedimo momentas jiems nebuvo nustatytas įstatymu.

Mokesčių kodas sub. 1 punkto 1 str. 223 nustato, kad faktiniu pajamų grynaisiais gavimo momentu turi būti pripažinta diena, kai buvo atliktas mokėjimas. Kalbant apie einamąsias sąskaitas, tai diena, kurią lėšos pervedamos į mokesčių mokėtojo sąskaitą arba trečiosioms šalims.

Tačiau yra dar viena taisyklė: mokant už darbą, pajamų gavimo data yra paskutinė mėnesio, kurį šios pajamos buvo sukauptos, diena. Ši taisyklė yra to paties Rusijos Federacijos mokesčių kodekso straipsnio 2 dalyje.

Sunkumų tiksliai nustatyti momentą prisidėjo ir 6 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnis su pakeitimais, padarytais iki 2016 m. Jame buvo nurodyta, kad mokesčių agentas išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį privalo pervesti ne vėliau kaip tą dieną, kai pinigai pajamoms išmokėti gauti iš banko arba pervesti į mokesčių mokėtojo sąskaitą. Jei situacija yra kitokia, mokesčių agentas privalo pervesti gyventojų pajamų mokestį į biudžetą kitą dieną po to, kai mokesčių mokėtojas gauna pajamas.

Ar gyventojų pajamų mokestis priskaičiuojamas nuo atostogų išmokos ir pervedamas į biudžetą ne vėliau kaip kitą dieną po pajamų išmokėjimo?

Ši sistema buvo naudojama iki 2016 m. Tada Finansų ministerija ir Federalinė mokesčių tarnyba ne viename laiške reikalavo, kad kita diena po atlyginimo dienos būtų laikoma terminu sumokėti pajamų mokestį. Be to, jų požiūrį palaikė teismai. Tokia pozicija buvo grindžiama tuo, kad LR BK 6 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnis numatė mokesčių agentų pareigą pervesti gyventojų pajamų mokestį ne vėliau kaip kitą dieną po pinigų, skirtų pajamoms sumokėti, gavimo iš banko dienos.

Atsakant į klausimą, kada mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo atostogų išmokos, visas argumentas susivedė į teiginio, kad atostogų išmokos mokėjimo data yra pajamų išmokėjimo data, pagrįstumo įrodymą. Smulkiausiai ši tezė yra pagrįsta Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo 2012-07-02 nutarimu Nr.11709/11 byloje Nr.A68-14429/2009. Teisėjai atsižvelgė į Darbo kodekso nuostatas, pagal kurias į darbuotojo atlyginimą įeina atostoginiai. Tačiau, nepaisant to, jie nerado pagrindo šį uždarbį priskirti pajamoms, nuo kurių turi būti sumokėtas gyventojų pajamų mokestis DK 2 dalyje nustatytais terminais. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnis (mėnesio pabaigoje). Tai yra, teismo požiūriu, gyventojų pajamų mokestis nuo atostogų išmokos turėjo būti išskaičiuotas tą dieną, kai lėšos buvo išmokamos darbuotojui ir tą pačią ar kitą dieną pervestas į biudžetą.

Iš šios medžiagos sužinokite apie atostogų išmokų atspindėjimo 6-NDFL niuansus.

Ar paskutinę mėnesio dieną nuo atostogų išmokos išskaitomas gyventojų pajamų mokestis?

Galiausiai klausimas dėl gyventojų pajamų mokesčio nuo atostogų išmokos sumokėjimo termino buvo užbaigtas dabartine ĮBĮ 6 punkto redakcija. 226 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Dabar tiesiogiai nurodoma, kad mokestis už atostogas (taip pat gyventojų pajamų mokestis už nedarbingumo atostogas) turi būti perkeltas iki mėnesio, kurį jie buvo išmokėti, pabaigos.

Pastaba! Kalbame konkrečiai apie gyventojų pajamų mokesčio mokėjimą, o ne apie jo išskaičiavimą iš sumokėtų sumų. Mokestis išskaičiuojamas darbuotojui išmokant pinigus. Tačiau mokėjimas negali būti atliktas iš karto, o atidedamas iki paskutinės mėnesio dienos.

Ir daugiau informacijos apie mokesčio pervedimo terminą apskaičiuojant 6-NDFL aprašyta šiame straipsnyje.

Rezultatai

Pervedimai į gyventojų pajamų mokesčio biudžetą iš atostogų išmokų mokesčių agentams turi būti atlikti ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, kurį šios atostoginės išmokos darbuotojams, dieną. Tai nurodyta 6 str. 226 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Anksčiau Finansų ministerijos ir Federalinės mokesčių tarnybos pareigūnai šiuo klausimu išsakė kitokią poziciją, pagal kurią apskaičiuotą ir išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį reikėjo pervesti į biudžetą tą dieną, kai lėšos buvo išmokamos darbuotojui arba kitą dieną.

Nuo 2016 metų pasikeitė pajamų mokesčio išskaičiavimo tvarka, kai darbuotojas išeina atostogų. Atsižvelgiant į tai, kad darbdavys šiuo atveju veikia kaip mokesčių agentas, verta pasidomėti, kaip išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo atostogų išmokos, kada sumokėti į biudžetą 2019 m., kokia data pripažįstama pajamų gavimo momentu.

Teisė į atostogas

Jei darbuotojas priimamas į darbą, darbdavys privalo kasmet suteikti jam mokamą poilsį 28 metus kalendorinių dienų. Tai vadinamosios pagrindinės atostogos, o kai kurių kategorijų, dirbančių pavojingomis ar kenksmingomis darbo sąlygomis, suteikiamos papildomos atostogos ne trumpesniam kaip 7 kalendorinių dienų laikotarpiui.

Teisę į atostogas iš konkretaus darbdavio darbuotojas gauna nepertraukiamai išdirbęs pirmuosius šešis mėnesius, tačiau šalių susitarimu atostogauti gali ir anksčiau. Darbdavio sutikimas nebūtinas norint išeiti atostogų anksčiau nei šeši mėnesiai, jei kalbame apie moteris, besiruošiančias išeiti motinystės atostogų; nepilnamečiai; kuris įvaikino vaiką iki metų trys mėnesiai. Tokiais atvejais pakanka tik darbuotojo pareiškimo (Rusijos Federacijos darbo kodekso 122 straipsnis).

Atkreipkite dėmesį: darbo įstatymai atlikėjams netaikomi, todėl jie neturi teisės atostogauti darbdavio lėšomis.

Likus ne mažiau kaip trims kalendorinėms dienoms iki darbuotojo išvykimo atostogų, jam turi būti išmokėta atostogų išmoka. Mokėjimo suma apskaičiuojama pagal vidutinį dienos uždarbį, kuris padauginamas iš atostogų dienų skaičiaus. Pajamos gali būti išduodamos grynaisiais arba pavedimu į asmens kortelę.

Mokesčių agento pareigos

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnis įpareigoja organizacijas ir individualius verslininkus, iš kurių asmuo gavo pajamų, išskaičiuoti ir pervesti į biudžetą pajamų mokestį. Atostogų išmokos apmokestinamos tokiu pačiu gyventojų pajamų mokesčiu kaip ir darbo užmokestis:

• 13% pajamų, jei darbuotojas yra pripažintas Rusijos gyventoju (išbuvo Rusijos Federacijoje ne mažiau kaip 183 kalendorines dienas 12 mėnesių iš eilės)
• 30% pajamų, jei darbuotojas yra nerezidentas.

Paprastai mokesčių agentas perveda iš fizinio asmens išskaičiuotą pajamų mokestį Federalinei mokesčių tarnybai jo registracijos vietoje. Jei organizacija turi atskirą padalinį, tada iš jos darbuotojų išskaičiuotas mokestis perkeliamas į OP vietą. Individualūs verslininkai, kurie yra UTII ir PSN mokėtojai, perveda gyventojų pajamų mokestį nuo fizinių asmenų pajamų atitinkamos veiklos vykdymo vietoje. Tai išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 7 dalies.

Svarbu: už mokesčių agento pareigos išskaičiuoti ir pervesti pajamų mokestį iš darbo užmokesčio, atostogų ir kitų išmokų pažeidimą skiriama bauda pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 123 straipsnį. Išieškojimo dydis – 20% neišskaičiuotos ar nepervestos gyventojų pajamų mokesčio sumos.

Kada pervesti mokesčius į biudžetą

Prieš atliekant Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 6 dalies pakeitimus, buvo vienas bendras principas gyventojų pajamų mokesčio pervedimai, kuriuos atlieka mokesčių agentai:

• ne vėliau kaip išdavimo dieną, kai gaunami grynieji pinigai banko kasoje arba pervedami į asmens sąskaitą;
• ne vėliau Kita diena po faktinio pajamų gavimo datos, jeigu jos išmokamos kitu būdu, pavyzdžiui, iš grynųjų pinigų.

Sunkumai sprendžiant, kada pervesti gyventojų pajamų mokestį iš atostogų išmokos, buvo paaiškinti tuo, kad teisės aktuose šis punktas nebuvo aiškiai apibrėžtas. Faktas yra tai, kad Darbo kodekso normos atostogas apima kaip darbuotojo atlyginimo dalį. Taigi Rusijos Federacijos darbo kodekso 136 straipsnis „Darbo užmokesčio mokėjimo tvarka, vieta ir laikas“ nustato, kad už atostogas mokama ne vėliau kaip prieš tris dienas iki jų pradžios.

Tačiau tai, kad atostogų išmoka priklauso darbuotojo darbo užmokesčio kategorijai, nereiškia, kad 223 straipsnio 2 dalyje nurodyti terminai gyventojų pajamų mokesčiui iš atostogų išmokos pervesti į Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą. Ši nuostata taikoma tik mokesčių išskaitymas iš darbo užmokesčio, bet ne atostogų išmokos. Visų pirma, ši nuomonė pateikta Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo 2012-07-02 nutarime N 11709/11 byloje N A68-14429/2009.

Dabar neatitikimų, kada mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo atostogų išmokos 2019 m., neturėtų būti. 2015-05-02 įstatymas Nr.113-FZ nustato, kad gyventojų pajamų mokestis nuo išmokų darbuotojui turi įvykti per šiuos terminus.

Taigi į klausimą, kada mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo atostogų išmokos 2019 m., yra aiškus atsakymas: ne vėliau kaip iki mėnesio, kurį jie buvo išmokėti, pabaigos. Gyventojų pajamų mokesčio perkėlimo iš atostoginių apmokėjimo laikas šiemet leidžia buhalteriui iš karto mokėti pajamų mokestį iš kelių darbuotojų. Tai ypač pasakytina apie vasaros laikotarpis kai žmonės masiškai išvažiuoja atostogauti. Be to, galima vienu mokėjimo pavedimu sumokėti pajamų mokesčiu nuo atostoginių, jei jie buvo išmokėti tą patį mėnesį.

Atkreipiame dėmesį: 2015-05-02 įstatymu Nr.113-FZ buvo pakeistas tik gyventojų pajamų mokesčio nuo atostogų išmokos sumokėjimo terminas 2019 metais, t.y. perkeliant jį į biudžetą. O pajamų mokestis iš atostogų išmokų apskaičiuojamas ir išskaičiuojamas, kaip ir anksčiau, juos faktiškai sumokėjus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 4 dalis).

Gyventojų pajamų mokesčio perkėlimo iš atostogų išmokos pavyzdžiai 2019 m

Domina, kas naujo 2019 m. gyventojų pajamų mokesčiu nuo atostogų išmokos, kas keičiasi? Pateikiamas pajamų mokesčio pervedimo pavyzdys naudojant šiuos duomenis:

Darbuotoja surašė prašymą atostogauti nuo 2019-06-07 28 kalendorinėms dienoms. Įmokas poilsiautojas turi gauti ne vėliau kaip prieš tris kalendorines dienas iki atostogų, todėl buhalterė apmokėjimą atliko 2019-06-03. Tokiu atveju gyventojų pajamų mokestis sumokamas ne vėliau kaip iki birželio 30 d., tačiau ankstesnis mokėjimas taip pat nebus pažeidimas.

Šiek tiek pakeiskime pavyzdį: darbuotojas išeina atostogų nuo 2019 m. birželio 1 d. Tokiu atveju atostogų išmoka turi būti išmokėta ne vėliau kaip iki 2019 m. gegužės 29 d. Kaip matote, mokėjimo mėnuo čia skiriasi, todėl pajamų mokestį turite pervesti ne vėliau kaip iki gegužės 31 d.

2016 m. balandžio 15 d. laiške Nr. 14-1/B-351 Rusijos darbo ministerija pasisakė gyventojų pajamų mokesčio nuo atostogų apmokėjimo klausimu. Skaičiavimų pavyzdys siejamas su situacija, kai atostogų laikotarpis patenka į ne darbo dieną birželio 12 d. Ar į tai reikia atsižvelgti į bendrą atostogų trukmę? Departamento nuomone, į atostogų laikotarpį patenkančios atostogos neįskaitomos į kalendorinių atostogų dienų skaičių. Neveikiantis atostogos turi būti atsižvelgiama skaičiuojant vidutinį darbo užmokestį.

Gyventojų pajamų mokestis kompensacijai už nepanaudotas atostogas

Darbuotoją atleidus iš darbo dažnai susidaro situacija, kai jam lieka nepanaudotų atostogų dienų. Autorius Pagrindinė taisyklė Remiantis Rusijos Federacijos darbo kodekso 127 straipsniu, darbuotojui turi būti išmokėta piniginė kompensacija už visas nepanaudotas atostogų dienas. Kitas variantas – suteikti atostogas ir vėliau atleisti iš darbo, tačiau tai galima tik raštišku darbuotojo prašymu.

Ar galima mokėti piniginę kompensaciją už nepanaudotos atostogos, jei darbuotojas neplanuoja išeiti iš darbo? Darbo kodekso 126 straipsnis leidžia atostogas pakeisti pinigais, tačiau tik tas dienas, kurios viršija įprastą 28 kalendorinių dienų trukmę. Tai yra, kalbame ne apie eilines, o apie pailgintas bazines ar papildomas atostogas.

Be to, yra darbuotojų kategorijų, kurioms įstatymai draudžia piniginę kompensaciją neatleidžiant iš darbo:

• nėščios moterys ir nepilnamečiai;
• dirbantiems darbus su pavojingais ir/ar pavojingomis sąlygomis darbas (tik dėl papildomų mokamų atostogų).

Atlyginimas pinigais pripažįstamas fizinio asmens pajamomis ir yra apmokestinamas pajamų mokesčiu. Tačiau, skirtingai nei atostoginiai, gyventojų pajamų mokestis nuo šių pajamų sumokamas į biudžetą ne vėliau kaip kitą dieną po išmokėjimo dienos.

2-NDFL sertifikate 2019 m. pajamų kodai taip pat skirsis:

• 2012 m. - atostogų išmoka;
• 2013 - kompensacija už nepanaudotas atostogas.

Ar atostogų išmokos yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu? Kaip jos apskaičiuojamos ir apmokamos, kas apskritai yra atostogų išmokos? Jei jus domina šios problemos, mūsų straipsnis parašytas jums.

Legalus darbuotojų poilsis

Pagal darbo įstatymus, kiekvienas darbuotojas turi teisę į dvidešimt aštuonias apmokamas dienas per metus, kai jis gali nebūti darbo vietoje, pavyzdžiui, eiti kur tik širdis geidžia ar tiesiog ilsėtis namuose ant sofos – žodžiu, gerai pailsėk. Šiuo metu kyla klausimas, ar iš atostoginių išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis.

Pažiūrėkime, kas iš tikrųjų yra šie mokesčiai.

Lėšų darbuotojams poilsiui išdavimas

Kiekvienas atostogaujantis darbuotojas, likus ne mažiau kaip trims dienoms iki atostogų pradžios, į rankas arba plastikinėje banko kortelėje gauna tam tikrą sumą, kuri apskaičiuojama pagal šiuos kintamuosius:

• atsiskaitymo laikotarpis;
• Vidutinis atlyginimas;
• kalendorinio poilsio trukmė.

Už kiekvieną dieną, kurią darbuotojas bus „pravaikštas“, apmokama nuo vidutinio darbo užmokesčio sumos ir ji apskaičiuojama atsižvelgiant į atsiskaitymo laikotarpį ir visus jo metu sumokėtus mokėjimus: atlyginimus, nuolatines priemokas, finansinę paramą iki 4000 rublių ir kt. apmokestinamų lėšų. Apmokėjimo laikotarpis yra visas visiškai išdirbtas laikas nuo pirmos darbo dienos ir už kalendorinius metus arba iki poilsio pradžios.

Taigi ar atostogoms apmokestinamas gyventojų pajamų mokestis ir kitos mokesčių įmokos? Ar jie atitinka darbo užmokesčio sistemą, ar į juos atsižvelgiama nustatant kitus parametrus? Pakalbėkime apie tai išsamiau.

Mokesčiai ir pinigai atostogoms

Kadangi dauguma skyrių mokėjimus už darbuotojų atostogas yra linkę klasifikuoti kaip darbo užmokestį ir pajamas, atostoginių mokesčiai išskaičiuojami ir iš darbo užmokesčio. Be to, visais atvejais: ir jei skaičiuojama suma už atostogas, ir jei mokama kompensacija. Tai yra, skaičiuojant lėšas, kurias darbuotojas gaus už savo atostogas, taip pat reikia apskaičiuoti:

• gyventojų pajamų mokestis – gyventojų pajamų mokestis nuo atostogų išmokos;
• įmokos į Pensijų fondą;
• įmokos į socialinio draudimo fondą;
• socialinės išmokos į ligonių kasą;
• draudimo įmokos nuo nelaimingų atsitikimų ir profesinių ligų.

Kokie mokesčiai mokami nuo atostogų išmokos, jei kompensuojama už nepanaudotas dienas atleidžiant iš darbo ar negalėjus legaliai pasiimti atostogų? Tas pats, išskyrus draudimą nuo nelaimingų atsitikimų ir profesinių ligų.

Mokesčių dydžiai yra tokie patys kaip ir išduodant darbo užmokestį.

Kada reikia sumokėti mokesčius?

Sužinojome atsakymą į klausimą, ar gyventojų pajamų mokestį reikia pervesti iš atostoginių. Dabar kyla kitas klausimas: kada tai turėtų būti padaryta?

Nuomonės šiuo klausimu skiriasi: kai kurie ekspertai mano, kad pervedimai turi būti atliekami tą pačią dieną, kai darbuotojui suteikiamos lėšos poilsiui. Kiti teigia, kad teisingas atsakymo variantas į klausimą, kada pervesti gyventojų pajamų mokestį iš atostogų išmokos, yra toks: mėnesio, kurį buvo išduoti pinigai už atostogas, pabaigoje kartu su visais kitais mokesčiais.

Aukščiausiojo Prezidiumo nutarimu Arbitražo teismas Rusijos Federacija 2012-02-07 Nr.11709/11, vis tiek teisinga išskaičiuoti mokesčius atostogų išmokos mokėjimo dieną.

Tikimės, kad mūsų straipsnyje buvo paaiškinta, kokie mokesčiai taikomi atostogų išmokoms 2018 m., kaip juos apskaičiuoti ir kada mokėti.

Daugelis piliečių žino, kad mokesčių agentas (organizacija, kurioje jie dirba) išskaičiuoja pajamų mokestį iš jų darbo užmokesčio. Tačiau ne visi yra tikri, ar gyventojų pajamų mokestis išskaičiuojamas iš atostogų išmokų. Kaip apskaičiuojamos ir mokamos atostogų išmokos ir ar jos yra apmokestinamos pajamų mokesčiu? Apie visa tai kalbėsime šiame straipsnyje.

Kiekvienas kiekvienos organizacijos darbuotojas turi teisę į 28 dienų atostogas. Šį laikotarpį galima padalyti į dvi dalis ir išvykti atostogauti, pavyzdžiui, žiemą 2 savaites, o vasarą – 2 savaites. Arba galite nedirbti visą mėnesį, kad turėtumėte daugiau laiko tinkamam poilsiui. Jei darbuotojas atostogauja, jis gauna taip vadinamą atostogų išmoką. Kokia tai suma ir kuo ji skiriasi nuo atlyginimo?

Atostogų atlyginimas

Atostogų užmokestis yra suma, kurią darbuotojas paprastai gauna likus trims dienoms iki atostogų pradžios. Jį sudaro keli rodikliai:

atsiskaitymo laikotarpis (vieneri metai arba šeši mėnesiai);

Vidutinis atlyginimas;

• atostogų trukmė (dienų skaičius).

Šiuo atveju atsiskaitymo laikotarpis reiškia visus tuos mokėjimus, kurie buvo atlikti darbuotojui per kalendorinius metus arba 6 mėnesius. Tai ne tik atlyginimas, bet ir materialinė pagalba, priedai ir kt. Apskaičiuojamas darbuotojo vidutinis dienos uždarbis ir dauginamas iš atostogų dienų skaičiaus.

Regioninis koeficientas skaičiuojamas nuo atlyginimo. Ar tas pats nutinka skaičiuojant atostogas? Atsakymas akivaizdus. Regioninis atostogų išmokos koeficientas neskaičiuojamas. Šiuo atveju atsižvelgiama tik į darbuotojo vidutinį dienos uždarbį tam tikrą laikotarpį. Tokiu atveju informacija imama apie kiekvieną darbo dieną ar šventę. Jei darbuotojas sirgo, atostogavo savo lėšomis, mokėsi, išvyko į komandiruotę ar neišvyko į darbą dėl darbdavio kaltės, tai į šias dienas neatsižvelgiama.

Atostogauti gali ir mažiau nei šešis mėnesius dirbęs darbuotojas, jeigu jis dar nepilnametis. Po 6 mėnesių atostogų atostogos bus ne ilgesnės kaip 14 dienų.

Mokesčiai

Ar gyventojų pajamų mokestis išskaitomas iš atostogų išmokų? Pagal galiojančius teisės aktus visos pajamos, kurias asmuo gauna iš mokesčių agento, yra apmokestinamos. Ir atostogų išmokos nėra išimtis. Kada jie turėtų būti apmokestinti? Atsakymas į šį klausimą nėra aiškus. Vieni įsitikinę, kad tai reikia padaryti prieš darbuotojui išeinant atostogų, kiti mano, kad atostogų išmokos išdavimo diena yra paskutinė mėnesio diena. Kitaip tariant, iš tikrųjų jie sumoka darbuotojo atostogų išmoką Paskutinės dienos jo atostogos.

Kitas klausimas, kada reikia pervesti gyventojų pajamų mokestį. Šis mokestis gali būti pervestas tik asmeniui gavus pajamas. 1 punktas 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnyje nurodyta: pajamų gavimo diena yra diena, kai pinigai buvo pervesti į asmens sąskaitą. grynųjų pinigų. Bet kartu to paties straipsnio 2 dalyje nurodyta, kad darbuotojo darbo užmokesčio gavimo diena turi būti laikoma paskutine mėnesio diena. Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsniu, gyventojų pajamų mokestis turi būti pervestas kitą dieną po darbo užmokesčio išmokėjimo.

Taigi kiekvienas darbuotojas turi teisę į atostogas. Paprastai tai yra 28 dienos. Darbuotojas gali atostogauti kartą per metus ar du. Atostogų išmoka turi būti sukaupta likus trims dienoms iki atostogų pradžios. Šios lėšos yra įtrauktos į darbo užmokesčio. Į klausimą, ar gyventojų pajamų mokestis išskaičiuojamas iš atostogų išmokų, galima atsakyti tik teigiamai. Organizacijos buhalteris privalo tą pačią ar kitą dieną išskaičiuoti pajamų mokestį ir pervesti jį į biudžetą. Manoma, kad atlyginimų ir atostogų išmokos mokėjimo diena yra paskutinė mėnesio diena.