Contabilitatea bunurilor si serviciilor 1s. Informații contabile

Adesea, o organizație are o datorie față de alta. Această datorie poate fi rambursată nu numai în numerar. De exemplu, din cauza acesteia, organizația - debitorul poate furniza orice servicii.

În acest articol, vom analiza cum să reflectăm în programul 1C 8.3 pentru a compensa atât contractele cu o singură organizație, cât și cu diferite contrapărți.

Luați în considerare un exemplu în care firma noastră a comandat de la un furnizor 3 scaune de birouîn valoare de 6 mii de ruble, dar încă nu a plătit pentru această livrare. După ceva timp, am oferit servicii de tuns iarba pentru 4 mii de ruble. În program, este necesar să se compenseze și să se reducă datoria la 2 mii de ruble.

Puteți găsi acte de compensare în meniul 1C „Achiziții” sau „Vânzări”, selectați elementul „Ajustare datoriilor”.

Veți vedea toate documentele introduse anterior privind ajustările datoriilor. Crea document nou. Cel mai important lucru aici este să specificați corect tipul de operație. In acest caz, vom compensa cu aceeasi firma, dar in cadrul unor contracte diferite: furnizare si servicii. Prin urmare, s-a ales „Decontarea datoriilor”.

În poziția „Compensare datorie”, selectați „Furnizor”. În cazul în care nu noi suntem cei care datorăm, ci nouă, se selectează articolul „Cumparator”.

În atributul „Furnizor (creditor)”, selectați compania cu care doriți să faceți o compensare. În cazul nostru, contabilitatea în program se ține pentru mai multe organizații deodată, așa că în antet o vom selecta și pe cea necesară (pentru care este înregistrată datoria).

În documentul pentru compensare din 1C 8.3, există două file care reflectă lista documentelor pentru care s-au format conturi de plătit (a noastră) și creanțe (în fața noastră). Puteți completa datele despre ele atât manual, cât și automat. Pentru umplerea automată, faceți clic pe butonul „Umplere” din fila necesară și selectați elementul corespunzător din meniul care apare. Ambele file sunt populate separat, dar interfața este aceeași.

Pe prima filă era un document pentru achiziționarea de scaune de birou în valoare de 6 mii de ruble. Pe al doilea - furnizarea de servicii de tuns iarba pentru 4 mii de ruble. Sumele diferă și acest lucru poate fi văzut în partea de jos a formularului (- 2 mii de ruble).

Pentru decontarea corectă a decontărilor reciproce, ne vom corecta datoria față de furnizor în prima filă. Vom stabili 4 mii de ruble în loc de 6 mii de ruble.

În același mod, puteți face o înțelegere reciprocă cu cumpărătorul. Singura diferență este în alți parametri ai antetului documentului.

Decontarea între organizații

Ca exemplu, luați în considerare o situație similară cu cea descrisă mai sus. Organizația noastră a achiziționat și 3 scaune de birou în valoare de 6 mii de ruble de la Akvilon-Trade. Serviciul de tuns gazon l-am prestat doar unei alte companii, Sweet Dreams Ltd. Să presupunem că au același proprietar și trebuie să rambursăm o parte din datorie pentru achiziționarea de scaune cu serviciul oferit.

În acest exemplu, completarea documentului va fi aproape identică cu cea precedentă. Ca valoare a necesarului „În contul datoriei”, specificați „Terț la organizația noastră”. Acum va trebui să selectați două contrapărți simultan: un furnizor și o terță parte.

Mai multe detalii ale documentului din acest exemplu nu vor diferi în niciun fel de cel precedent.

Mișcarea documentului va fi similară cu cea din exemplul anterior, doar că aici participă două contrapărți diferite ca subconto.

Documentul de ajustare a datoriilor nu se limitează la aceste două exemple. De exemplu, puteți compensa un avans, puteți transfera o datorie și multe altele.

Acum puteți verifica rezultatul decontărilor reciproce.

Instrucțiuni video

Urmăriți instrucțiunile video pentru decontări reciproce în 1C:

Întreprinderile care sunt obligate să utilizeze o casă de marcat trebuie în primul rând să achiziționeze această mașină și să reflecte în mod corespunzător achiziția acesteia în contabilitate. Luați în considerare cum se poate face acest lucru în programul 1C Accounting 8, ediția 2.

Casa de marcat in 1C- cum se reflecta in contabilitate? Deoarece practic toate casele de marcat sunt mai ieftine de 40.000 de ruble, acestea pot fi contabilizate ca valori materiale, și anume pe contul 10, subcontul 09 „Inventar și rechizite menajere”.

Să luăm în considerare un exemplu concret. Compania a achiziționat un KKM în valoare de 7.080 de ruble, inclusiv TVA. Serviciile pentru instalarea și ajustarea sa s-au ridicat la 1.180 de ruble, inclusiv TVA.

Primul document care trebuie completat în 1C Contabilitate 8 se numește „Recepția de bunuri și servicii”. Se află în fila „Cumpărare” sau este numit din meniul de sus „Cumpărare”.

Completăm documentul, indicăm furnizorul, contractul, iar în partea de jos a documentului, pe fila „Marfuri”, indicăm numele casei de marcat achiziționate. Obiectul achiziționat este introdus în folderul „Inventar și rechizite de uz casnic” din directorul „Nomenclator” Indicăm costul caselor de marcat și postăm documentul. Acesta generează două fire:

Dt 10,09 Ct 60,01 - achiziționat de KKM în valoare de 6.000 de ruble

Dt 19,03 Ct 60,01 - TVA în valoare de 1.080 de ruble

Următorul document de completat la luare în considerare casa de marcat in 1C- aceasta este „Chitanța suplimentară. cheltuieli”. Îl puteți găsi în același loc cu documentul anterior. Dar este și mai ușor să o faci pe baza recentă document depus„Recepția de bunuri și servicii”. Pentru a face acest lucru, într-un document deschis sau închis, faceți clic pe pictograma pentru a introduce pe bază sau „Acțiune”, elementul „Pe bază” și „Primire de suplimentare. cheltuieli” este generată automat. Aici trebuie să specificați doar metoda de distribuire a cheltuielilor și valoarea serviciilor suplimentare. Există două fire aici:

Dt 10,09 Kt 60,01 - servicii KKM în valoare de 1.000 de ruble

Dt 19,04 Ct 60,01 - TVA în valoare de 180 de ruble

În continuare, trebuie să reflectați anularea acestui CMC în funcțiune. Pentru aceasta se folosește documentul „Transferul materialelor în exploatare”. Acesta poate fi găsit în fila „Producție” sau introdus și pe baza documentului „Recepție bunuri și servicii”.

Aici trebuie să indicați locația KKM, persoana responsabilă și modul în care sunt reflectate cheltuielile. Adăugăm o nouă modalitate de a reflecta cheltuielile „Stergerea inventarului către administrație”. În exemplul nostru, KKM va fi în administrație, așa că vom indica contul 26 „Cheltuieli generale”.

Postările vor fi generate conform documentului:

Dt 26 Ct 10.09 - KKM a fost anulat în valoare de 7.000 de ruble

Dt MTs04 Kt - transferul KKM în funcțiune în valoare de 7.000 de ruble

Când durata de viață a CCM se termină, acesta poate fi anulat folosind documentul „Stergere materiale din exploatare”.

Învățarea să întocmească rapoarte de cheltuieli folosind exemple (1C: Contabilitate 8.3, ediția 3.0)

Conform observației mele, pentru contabilii începători, designul rapoarte anticipate prezintă la început o provocare semnificativă.

Astăzi vom lua în considerare elementele de bază ale acestui caz, precum și cele mai populare cazuri din viață. Toate experimentele vor fi stabilite în 1C: Contabilitate 8.3 (ediția 3.0).

Deci, să începem

Nu este de mine să vă spun că 71 de conturi sunt responsabile pentru decontări cu persoane responsabile din departamentul de contabilitate:

extrădare active se reflectă angajatului pe debitul acestui cont, iar anularea - pe împrumut.

Ei bine, de exemplu, au dat 5000 pentru un raport de la casa de marcat:

De ce am spus active? Acest lucru se datorează faptului că putem oferi unui angajat:

• Numerar (de la casierie prin casa de marcat)
• Fonduri fără numerar (prin transfer din contul curent al organizației în contul de card al angajatului)
• Documente în numerar (de exemplu, bilete de avion pentru o călătorie de afaceri)

Să ne uităm la fiecare dintre exemplele de mai sus.

Retragerea numerarului din casa de marcat

Pentru a emite un avans de la casierie, întocmim un mandat de numerar de cont (în primele trei, acesta este documentul „Retragere numerar”):

În tipul operațiunii, specificați „Emiterea către o persoană responsabilă”:

Cablajul a mers astfel:

Emiterea de fonduri fără numerar

În acest caz, listarea Bani se efectuează în contul de card al angajatului (un cont la care este legat un card bancar, cu care angajatul poate retrage acești bani).

În primele trei, această operațiune este documentată în documentul obișnuit „Debit din contul curent”:

De asemenea, nu uitați să indicați sub forma operațiunii „Transfer către o persoană responsabilă”:

Cablajul a mers astfel:

Eliberarea documentelor bănești

Un document monetar poate fi, de exemplu, un bilet de avion pe care o organizație l-a achiziționat pentru un angajat care călătorește într-o călătorie de afaceri.

După cumpărare, acest bilet este debitat în contul 50.03:

La eliberarea acestui bilet unui angajat pentru un raport (înainte de o călătorie de afaceri), departamentul de contabilitate întocmește documentul „Emiterea documentelor bănești”:

Și pe fila „Documente de bani” indică același bilet:

Postarea s-a dovedit așa (biletul a fost șters din contul 50.03):

Voi mentiona separat:

• Avem dreptul de a emite un raport numai angajatilor organizatiei - persoane cu care am incheiat un contract de munca sau de drept civil.
• Lista acestor persoane se aprobă prin ordin separat al șefului.
• Același ordin prevede termen maxim prin care angajatul trebuie să se prezinte la compartimentul de contabilitate; dacă angajatul pleacă într-o călătorie de afaceri, atunci această perioadă se prelungește automat până la întoarcerea sa.

Rapoartele angajaților

Dar, la urma urmei, activele sunt eliberate unui angajat dintr-un motiv, dar pentru îndeplinirea unei anumite sarcini oficiale. Prin urmare, vine un moment în care angajatul trebuie să se prezinte la departamentul de contabilitate sub forma AO-1.

Acesta este un astfel de formular tipărit care indică:

• tot ceea ce am eliberat angajatului conform raportului
• tot ceea ce a cheltuit acești bani (sau nu a cheltuit, sau poate a fost o cheltuială excesivă)
• documentele justificative sunt atașate acestui formular (cecuri, facturi, acte, bilete...)

Iată un exemplu de formă AO-1:

Acest raport (AO-1) este întocmit de angajat împreună cu departamentul de contabilitate și aprobat de șef. În partea de jos, este indicat numărul de documente și foi pe care sunt atașate raportului (cecurile sunt de obicei lipite în pachete întregi pe coli A4).

Deci, pentru a imprima un astfel de raport (AO-1), a șterge datoria angajatului în 71 de conturi și, de asemenea, pentru a accepta cheltuieli în primele trei, există un document „Raport anticipat”:

Să aruncăm o privire rapidă la marcajele lui:

Exemple de rapoarte anticipate din viață

Completați fila „Avansuri”:

Trebuie să spun că acest marcaj nu este afișat în niciun fel în postările documentului, ci este doar pentru formularul tipărit AO-1.

Completam fila „Produse” (am cumpărat o grămadă de toate și am pus-o în top zece):

Iată cablarea acestui marcaj:

Completem fila „Plată” (stingem datoria către furnizori, sau plătim un avans):

Iată cablajul:

Exemple de completare a filei „Altele”.

Plata pentru servicii de comunicare:

Plata pentru reclame in ziar:

Stergerea diurnei și a datoriilor pentru biletele de călătorie:

Plata pentru unele servicii (taxat imediat la 26):

Apropo, pe filele „Bărfuri” și „Altele” există o casetă de selectare „SF”, dacă o bifați, atunci factura primită va fi introdusă pe această linie.

Spre deosebire de expresia uzuală „”, utilizatorul dobândește sub o licență nu software-ul în sine, ci dreptul de a utiliza rezultatele activității intelectuale. Acest drept este de obicei neexclusiv. În contabilitatea rusă, conform Regulamentului PBU 14/2007, un astfel de drept nu este recunoscut.

Dacă plata pentru aceasta a fost o plată unică, atunci costul dreptului neexclusiv trebuie să fie atribuit lui (nume prescurtat - RBP), atunci este supus radierii treptate ca cheltuieli pe durata contractului.

Se întâmplă ca acordul de licență să nu conțină informații despre perioada de valabilitate. Apoi organizația are dreptul de a stabili durata de viață a software-ului în sine, acest lucru ar trebui să fie indicat în politica contabila. Recomandat conform scrisoare de informare firma „1C”, perioada de utilizare a produselor software ale acestei companii este stabilită la 2 ani.

Exemplu. Organizația a achiziționat de la un partener al companiei „1C” o licență de utilizare a programului de calculator „1C: Contabilitate 8.3 (rev.3.0)”, versiunea PROF, în valoare de 13.000 de ruble. Este necesar să se reflecte în același program achiziționarea unui drept neexclusiv de utilizare a software-ului, să se atribuie costul acestuia cheltuielilor amânate și apoi să se anuleze contul cost-to-cheltuieli 26 „Cheltuieli generale” folosind operațiuni lunare de anulare timp de doi ani.

Cumpărarea de software în 1C 8.3

Credităm software-ul cu documentul „Recepție de bunuri și servicii”, indicând tipul documentului – „Servicii (act)”. La specificarea nomenclatorului, vom introduce o nouă poziție în director, să o numim „”, tipul de nomenclatură ar trebui să fie „Service”.

Obțineți 267 de lecții video 1C gratuit:

Când completați „Cheltuielile perioadelor viitoare” necesare, este necesar să creați element nou director - articol nou cheltuielile perioadelor viitoare, indicând în acesta costul programului și parametrii de anulare (procedura de recunoaștere a cheltuielilor, data de începere a radierii, data de încheiere a radierii RBP, analiza contului și a costurilor):

Astfel, costul programului achiziționat va fi inclus imediat în BPR. Vom efectua documentul „”, în timp ce acesta va genera o înregistrare în Dt a contului contabil 97.21 conform articolului introdus „1C Contabilitate”. (În acest exemplu, organizația de cumpărare este plătitoare de TVA, deci înregistrarea a fost făcută pentru valoarea costului programului fără TVA, iar suma TVA a fost percepută la Dt 19.04):

Anularea cheltuielilor amânate

Operația este programată. Se va face conform parametrilor specificati (ordinea de recunoastere a cheltuielilor, perioada, contul de anulare) automat la efectuarea procesarii lunare „”. Programul în sine va determina necesitatea de a anula RBP și va calcula suma.

La efectuarea operațiunii a fost generată o tranzacție conform celei specificate (în exemplul nostru, contul 26), suma a fost calculată pe baza datei de începere a debitului și a datei de încheiere alese.

Costurile pentru achiziționarea programelor 1C sunt considerate cheltuieli pentru specii obișnuite activități și nu pot fi clasificate ca imobilizări necorporale.

Contabilitate

Deoarece produsele software 1C sunt adesea folosite de organizații pentru mai mult de o lună, iar plata lor se face sub forma unei plăți fixe unice, aceasta se reflectă în contabilitate ca cheltuieli amânate cu anularea ulterioară a cheltuielilor în timpul perioadei de utilizare a programului. În cazul în care perioada de utilizare a programului nu este definită în contract, aceasta ar trebui stabilită independent, pe baza duratei de viață utilă a programului pe platforma 1C:Enterprise sau pe baza unei scrisori din 1C, unde durata de viață recomandată a programului este de 24 de luni. Totodată, perioada maximă în care societatea anulează cheltuielile este de 5 ani.

În această perioadă, suma plății forfetare este inclusă în mod egal în cheltuielile perioadei curente în contul 26 „Cheltuieli generale de afaceri”, deoarece Software-ul „1C: Enterprise 8” a fost achiziționat pentru nevoile departamentului de contabilitate (clauza 18, paragraful 3, clauza 19 PBU 10/99, Instrucțiuni de utilizare a Planului de Conturi).

În contabilitate, trebuie formate următoarele înregistrări:

• Cont de debit 60.01 - Cont de credit 51
• Cont de debit 97.21 - Cont de credit 60.01
• Debit cont 26 - Credit cont 97.21

În programul „1C: Contabilitate” (rev. 3.0), operațiunea de dobândire a unui drept neexclusiv de utilizare a software-ului este reflectată în documentul „Chitanță (act, factură)”, ca serviciu, deoarece produsul software nu poate fi introdus în depozit ca produs sau material.

Pentru a vizualiza postările, trebuie să faceți clic pe butonul „Afișați postări și alte mișcări ale documentului” (Dt/Kt)

Pentru a efectua operațiunea de includere a unei părți a cheltuielilor în luna curentă, trebuie să creați documentul " operațiune programată” cu tipul operațiunii „Stergere cheltuieli amânate”. Ca urmare a postării documentului, vor fi generate afișările corespunzătoare.

Valoarea cheltuielilor anulate:

• 10800/2/12 = 450 de ruble pe luna
• 450 de ruble / 31 \u003d 14,52 ruble. într-o zi
• 14,52 * (31-5) \u003d 377,42 ruble. pentru decembrie

Cheltuielile asociate cu achiziționarea dreptului de utilizare a programelor de calculator în baza acordurilor de licență și sublicență sunt incluse în alte cheltuieli asociate cu producția și vânzarea (clauza 26, clauza 1, articolul 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dacă termenii contractului de licență stabilesc o perioadă de utilizare a programelor de calculator, cheltuielile sunt contabilizate în mod egal peste aceasta perioada. Dacă perioada de licență nu este stabilită, atunci organizația poate stabili în mod independent perioada de anulare a costurilor programului (paragraful 2, clauza 1, articolul 272 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisorile Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 august 2012 nr. 03-03-06/1/14039).

De regulă, durata de viață utilă a RBP pt softwareîn BU și NU se stabilește același, astfel încât costul să fie rambursat în părți egale:

Deducerile de TVA pentru cheltuieli amânate (pentru achiziționarea de programe 1C) se efectuează în conformitate cu procedura general stabilită, cu condiția îndeplinirii următoarelor condiții:

• Mărfurile sunt acceptate în contabilitate;
• sume de TVA plătite furnizorului;
• Bunurile achiziționate sunt destinate utilizării în activități supuse TVA;
• Disponibilitatea unei facturi de furnizor cu o sumă dedicată de TVA.

În cazul în care programul familiei 1C:Enterprise este primit de contribuabil, atunci acesta are dreptul de a pretinde spre deducere întreaga sumă a TVA „intrată” aferentă acestora, indiferent de momentul în care costul acestora va fi debitat la cheltuieli. Acestea. suma TVA poate fi acceptata spre deducere integral in perioada in care programul a fost achizitionat si acceptat in contabilitate in contul 97.21.

Aplicarea PBU 18/02

În contabilitate, cheltuielile pentru achiziționarea programelor 1C:Enterprise vor fi anulate ca cheltuieli în perioada specificată de utilizare a programului, iar în contabilitatea fiscală - la un moment dat în perioada de achiziție. Reflectarea unei astfel de diferențe are loc conform regulilor reglementate de normele PBU 18/02.

În contabilitate (pentru perioada în care programele au fost achiziționate), este necesar să se reflecte diferența temporară impozabilă în suma egală cu diferența dintre suma totală a cheltuielilor pentru achiziția de programe și suma care participă la formarea profitului contabil al perioadei de raportare. Diferența temporară impozabilă identificată va fi decontată treptat, pe măsură ce costul achiziției de programe este dedus din contul 97.21 (în perioada data scadenței folosind programul).