1s 8 ayrı KDV muhasebesi. Ayrı KDV muhasebesi

KDV dağıtım ihtiyacı, birçok şirketin çeşitli vergi rejimlerini birleştirmesinden kaynaklanmaktadır. Ancak bu sürece çoğu zaman vergi muhasebesi ve dağıtımının doğruluğuna ilişkin bazı sorunlar da eşlik etmektedir. Hatalar çok farklı olabilir ve “insan faktöründen” ya da sadece belirsizlikten etkilenirler.

Örneğin, belirli bir nesnenin gelirin vergilendirilmediği bir faaliyette kullanılıp kullanılmayacağı her zaman bilinmez. Bu durum için, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, ödemeyi yapan kişinin dikkate alınacağını belirler. maddi değerler, mutlaka indirim için KDV tutarlarını ibraz etmelidir. Geliri vergilendirilmeyen bir nesnenin daha sonra işte kullanılması durumunda, daha önce kesinti için kabul edilen tutarlar iade edilir.

Yazılım çözümünün doğru yapılandırılması olası tüm hataların üstesinden gelmenize yardımcı olacaktır. Doğru şekilde uygulandığında program, muhasebeciye en karmaşık konularda yardımcı olacak ve mevzuat ve onun belirlediği kurallarla ilgili bazı ikilemlerin çözülmesine yardımcı olacaktır.

1C: Muhasebe 3.0 yapılandırması örneğini kullanarak 1C'de ayrı KDV muhasebesinin sürdürülmesi

Hem vergiye tabi hem de vergiye tabi olmayan işlemleri kaydederken dikkate aldığımız muhasebe türünü sürdürmeye ilişkin kanunda yer alan yükümlülükten bir sapma vardır. Şöyle ki: Raporlama döneminde imtiyazlı işlemlerin gerçekleştirilmesinin maliyetleri tüm üretim veya satış maliyetlerinin% 5'ini geçmiyorsa ayrı muhasebeden vazgeçilebilir. Ancak bunu sürdürmekle yükümlü olan mükellefin bunu yapmaması durumunda girdi vergisi kesintiye tabi tutulamayacağı gibi, gelir vergisi giderleri içerisinde de dikkate alınamaz.

Aşağıdaki durumlarda her vergi mükellefinin ayrı KDV kayıtları tutması gerekir:

• Vergiye tabi ve muaf işlemlere ilişkin eş zamanlı çalışma;
• Biri özel bir vergi rejimine devredilen çeşitli faaliyet türleri.

Hem vergiye tabi hem de vergiden muaf işlemler gerçekleştiren kuruluşlar tarafından gönderilen KDV tutarları:

• KDV'den muaf işlemlerde kullanılan iş/hizmet, sabit kıymet, gayrimaddi kıymetlerin fiyatına dahil olan;
• Vergiye tabi işlemler için kullanılan sabit kıymetler ve maddi olmayan varlıklar da dahil olmak üzere mallar (hizmetler/iş) için indirimin kabul edilmesi;
• Üretimde ve/veya satışta kullanılması oranında indirime kabul edilir veya maliyete dahil edilir.

Bu oran, vergilendirilebilir işlemlerden elde edilen gelirlerin yanı sıra vergiden muaf olanların, raporlama döneminde sevk edilen mallara (iş, hizmetler) ilişkin toplam gelir içindeki payından elde edilmektedir.

1C'de ayrı KDV muhasebesi nasıl kurulur

Hatasız muhasebe, ilgili raporlama dönemi için muhasebe politikası/UP'nin doğru parametrelerini garanti eder. “Ana Ayarlar-Muhasebe politikaları-Vergi ve raporların ayarlanması” bölümünde ilgili sekmeyi açın ve aşağıdaki alt öğeleri kontrol edin:

Pirinç. 1 Muhasebe politikası

Belirtilen noktaları kontrol ettikten sonra, belgelerde KDV muhasebesi prosedürünü belirtme seçeneğine sahip olacağız. O olabilir:

• Kesinti için kabul edildi
• Fiyata dahil
• Dağıtılmış
• %0 oranındaki işlemler için

Böylece her fatura için KDV belirleme seçeneği bulunmaktadır. Bu mekanizma, girdi vergisi hareketlerini istediğiniz zaman görmenize olanak tanır ve bu da KDV muhasebesini açık ve anlaşılır hale getirir.

Bir sonraki aşamada, "Yönetim" bölümünde gezinme bölümünde "Muhasebe parametreleri - Hesap planı oluşturma" seçeneğini buluyoruz.

Şekil 2 Ayar seçenekleri

Daha sonra tüm kutuları işaretleyin.

Şekil 3 Parametrelerin etkinleştirilmesi

Kabul ve satın alma

Örnek olarak “Mal Makbuzu” oluşturup her zamanki gibi dolduralım. Programda birden fazla kuruluş için muhasebe tutulduğunda, ayrı muhasebeye sahip bir yazılım programı kurmuş olanı buluyoruz.

Gerekli ayarlardan sonra, tablo alanı da dahil olmak üzere her bir öğe için ek bir “KDV hesabı 19 için muhasebe yöntemi” alt hesabı ortaya çıktı. Böylece oraya bir ürün öğesi ekliyoruz, ardından önerilen listeden doğru seçeneği belirtmeniz gereken "KDV Muhasebe Yöntemi" sütunu görüntülenecek.

Pirinç. 4 Giriş

Seçtiğimiz seçenek, hesapta ek bir alt hesap olarak ilanlara yansıyacaktır. Daha sonra “Hareket” ve “Talep-fatura” dokümanlarında başka bir ayar yapılarak değiştirilebilir.

İkincisinde, “Maliyet Hesabı” sekmesinde ihtiyacımız olanı seçerek vergi muhasebesi prosedürünü tüm belge için tamamen ayarlama seçeneği bulunmaktadır. Tablo alanında belirtmenize gerek yoktur.

Pirinç. 5 Teknik ekipmanın oluşturulması

Uygulama süreci sırasında program, belirtilen vergi muhasebesi seçeneği ile belirtilen oran arasındaki ilişkiyi otomatik olarak kontrol edecektir. Envanter silinene kadar yöntemi değiştirmenin mümkün olduğu unutulmamalıdır.

Yeni bir alt hesap seçimine göre makbuz belgesinin oluşturduğu işlemlere bakalım. “Kesinti için kabul edildi” göstergesini içeren oluşturulan belge, 19 numaralı hesaba başka bir alt hesap ekleyecektir. "Maliyet dikkate alınarak" göstergesini seçerseniz, KDV satın alınan varlıkların maliyetine dahil edilecek ve 19. hesaba geçerek aşağıdaki işlemleri oluşturacaktır:

• Dt41 Kt60
• Dt19 Kt60
• Dt41 Kt19

%0 oranındaki işlemler için bu KDV oranını onaylamanız gerekir. İşte aşağıdaki muhasebe kayıtları:

• Dt41 Kt60
• Dt19 Kt60

Hesap 19'daki tüm KDV, ilgili belgeye göre dağıtılacaktır (aynı alt hesap seçilirse).

Varlık makbuzu muhasebesine kaydolurken, "Ekipman" sekmesinde, bu aracın gelecekteki kullanımına bağlı olan KDV muhasebesi yöntemini belirtiyoruz.

Pirinç. 6. İşletim Sisteminin Alınması

Seçilen seçenek daha sonra “Sabit varlıkların muhasebeleştirilmesinin kabulü” yoluyla değiştirilebilir. Muhasebede maddi olmayan duran varlıklar ortaya çıktığında, muhasebe seçeneği de aynı şekilde belirlenir.

Ayrı muhasebe için KDV dağıtımı

Hesap 19'a göre Ciro Bilançosu/SALT'ta KDV kaydetme mekanizmasının nasıl çalıştığını görelim.

Pirinç. 7 Madde 19'a göre TUZ

Hesap 19'a göre SALT, farklı muhasebe prosedürlerine sahip vergi tutarlarını yansıtan ayrı bir muhasebe kaydıdır. KDV kaydetme işlemlerinin başlamasından önce ve Satın Alma Defterinde girişler oluşturulmadan önce, 19 numaralı hesaptaki bakiye, nakliye sırasında bu hesapta görüntülendiğinden, maliyette dikkate alınan KDV hariç kapatılmaz.

Vergiyi kaydettikten sonra hesap 19'a göre SALT üretirseniz, ek alt sözleşme seçilen dönemin sonunda kapatılmamış bakiyeyi gösterecektir. Daha sonra “KDV Dağıtımı” rutin işlemini kullanarak kapatabilirsiniz. Doğru muhasebe için tüm parametreleri belirleyen birincil belgeler temelinde gerçekleştirilir.

Pirinç. 8 KDV'nin kaydedilmesi

Otomatik doldurmanın ardından, ihtiyacımız olan döneme ait “Dolaylı giderlere ilişkin KDV” birikim kaydının verilerini görüntülemek için tablo alanındaki “Doldur” düğmesine tıklayın. Bundan sonra maliyetler muhasebeye yansıtılacaktır. “Hesapla” butonuna basıldığında gerekli bilgiler otomatik olarak doldurulur.

Kablolama

KDV'nin kaydedilmesi işlemleri oluşturur:

• Dt19 Subconto: indirilebilir, %0 işlem fiyatına dahildir
• Kt19 Alt Konto: dağıtılmış
• Dt20 Kt19 Subconto: fiyata dahildir

Maliyete dahil edilen KDV, maliyet hesaplarına yazılacaktır.

Yukarıdaki materyal, ticari işlemlerin doğru şekilde yansıtıldığı sonucuna varmamızı sağlar ve doğru ayarlar 1C: Muhasebe 8'de söz konusu sürecin uygulanması, ayrı KDV muhasebesine geçiş yapmanız gerekiyorsa hataların önlenmesine yardımcı olur.

Bir sonraki sürümde 3.0 " 1C: Muhasebe 8» yeni bir özellik tanıtıldı - bir belgenin birincil muhasebesi düzeyinde bile (veritabanına girilerek), giriş KDV'sinin muhasebeleştirilmesi seçeneğinin anında seçilmesini mümkün kılan bir işlev. Bir muhasebecinin bu ayrı vergi muhasebesi yöntemiyle çalışması önemli ölçüde basitleştirilecektir.

KDV muhasebesi – yalnızca herkes için ayrı ayrı

Hem katma değer vergisine tabi hem de KDV'ye tabi olmayan herhangi bir faaliyet olması durumunda, raporlama döneminde yasaya göre bu verginin ayrı olarak muhasebeleştirilmesi gerekir (Rusya Vergi Kanunu, Madde 149 ve 170). Yalnızca, söz konusu dönem için KDV'den muaf (KDV'nin tahsil edilmediği) işlemlerin, işletmenin maruz kaldığı toplam rakamın %5'i veya daha azını oluşturması durumunda bir istisnaya izin verilir. üretim maliyeti. Vergi ödeyen bir işletmenin kayıtları ayrı tutması gerekiyorsa ancak bunu yapmazsa, gelir vergisinin hesaplanmasına esas olan giderlerde KDV'yi de hesaba katamayacak ve katma değer vergisini düşemeyecek (paragraf 8) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 170. Maddesinin 4. Maddesi).

Ayrıca, faaliyetlerinde% 0 oranında görünen bir işletme tarafından satın alınan/sipariş edilen işlere/mallara/hizmetlere ilişkin KDV girdi vergisi miktarının ayrı olarak muhasebeleştirilmesi gerekmektedir (Rusya Vergi Kanunu'nun 172. maddesinin 3. fıkrası). Federasyonu).

Artık 1C'de katma değer vergisi ayrı ayrı dikkate alınıyor

“1C: Muhasebe 8” de, zaten ilk baskıda olan KDV için ayrı bir muhasebe gerçekleştirebilirsiniz. Bu şu şekilde yapılır:

Cari çeyreğe ait girdi KDV'si hesap 19'da tahsil edilir. Fiyata KDV dahilse, bu durum makbuz defterine girilir ancak hesaba 19 girilmez.

Raporlama dönemi sonunda “Dolaylı giderlere ilişkin KDV dağılımı” raporu oluşturulur. Bu rapor sayesinde bu gösterge otomatik olarak dağıtılacaktır. Ancak böyle bir algoritma, KDV vergisinin RBP, maddi olmayan varlıklar ve sabit varlıklar üzerindeki genel dağıtımı için otomatik destek sağlamaz.

Ayrı KDV vergi muhasebesinin yeni yöntemi

Yazılım, alınan envanter kalemlerine ilişkin KDV vergisi için yeni bir alt hesap olan “KDV Muhasebe Yöntemi”ni tanıttı (hesap 19). Bakımının amacı KDV vergisi için ayrı tutulan muhasebenin daha anlaşılır ve anlaşılır olmasını sağlamaktır. Bunun 4 ayrı analitik özelliği (değeri) vardır:

Dağıtılmış

Fiyata dahil

Kesinti için kabul edildi

%0 oranındaki işlemler için

Mali işlemlerin yürütülmesinde kullanılan yaklaşık 20 dergi muhasebe“1C: Muhasebe 8” yazılım kompleksinde, yeni bir “KDV Muhasebe Yöntemi” alt hesabıyla desteklenmiştir. Bu sayede muhasebeci, ilk muhasebe belgelerinin girilmesi aşamasında bile uygun sütunu seçip gelen işlerin/malların/hizmetlerin her birine anında KDV atayabildi.

Bu, girdi KDV hareketlerinin raporlama çeyreğinin ortasında bile herhangi bir zamanda takip edilebilmesi nedeniyle muhasebesini daha net ve şeffaf hale getirecektir.

Yeni bir yöntem kullanırken muhasebe parametrelerinin ayarlanması

Bir işletmenin vergiden muaf işlemler (KDV'nin alınmadığı) gerçekleştirmesi veya ihracat yapması durumunda, kullanılan işletmenin “Muhasebe Politikası” yazılım ayarlamaların yapılması gerekmektedir.

Bunun için “Şirket KDV'siz veya %0 KDV ile satış yapıyor” satırının yanındaki KDV vergisi sekmesini kontrol edin.

Benzer bir onay kutusu “Hesap 19'da KDV'nin ayrı muhasebesi” “Satın alınan mal ve malzemelerde KDV” alanının yanına yerleştirilir. Bu, KDV vergisinin muhasebeleştirilmesine ilişkin yeni yöntemin sağladığı yöntemlerden birini seçmenize olanak tanır.

KDV bölümünde tüm muhasebe rakamları detaylı olarak onaylanır. “KDV tutarları muhasebeleştirilir: ...Muhasebe yöntemlerine göre.” alanının yanına onay işareti konulur.

Malların/hizmetlerin teslim alınması – KDV muhasebesi seçeneğini seçin

19 numaralı “KDV Muhasebe Yöntemi” hesabının konumsal bir alt hesaba eklenmesi, “Mal ve Hizmet Makbuzu” dergisinin görsel görünümünde değişikliğe yol açmıştır. Muhasebeye kabul edilen ve bu derginin tablosuna girilen pozisyonlarda artık “KDV muhasebe yöntemi” var.

Bunun amacı buraya yansıtılan stok kalemleri için ayrı ayrı KDV muhasebesi yapılabilmesidir.

1) “Mal ve Hizmet Alımı” jurnalinde “KDV Muhasebe Yöntemi” parametresinin otomatik olarak doldurulması mümkündür. "Kalem Muhasebesi" ayrıntı günlüğündeki mevcut "KDV Muhasebe Yöntemleri"nden "Varsayılan"ı seçmeniz yeterlidir.

2) “Mal ve hizmet alımı” yevmiye tablosunun grup (eş zamanlı) işlenmesini gerçekleştirin. "Değiştir" etiketli düğmeye tıklayın ve hemen tüm ürün listesi için ortak "KDV muhasebe yöntemini" seçin.

Yeni bir ek parametre seçiminin nasıl etkilendiğini görmek için küçük bir pratik deney yapalım. “Mal ve Hizmet Alımı” günlüğü tarafından oluşturulan düzenli işlemlere ilişkin alt hesaplar. “Kesinti için kabul edildi” parametresi sayesinde, alınan rapordaki girişler daha önce eski ayrı muhasebe yöntemi uygulandığında yapılan girişlere benzer olacaktır. 19 puana sadece 3. alt konto eklendi.

Alt sözleşmeye "Maliyet olarak kabul edildi" girerseniz, daha önce 19. hesaptan geçmiş olan satın alınan mal ve malzemelerin fiyatına KDV hemen dahil edilecektir. Önceki yöntemde hesap 19 kullanılmamıştı. Yeni yöntem kullanılarak oluşturulan kablolama:

Borç 41 Kredi 60

Borç 19 Kredi 60

Borç 41 Kredi 19

Stok kalemlerinin fiyatına dahil edilen KDV vergisinin transit olarak hesap 19'a yansıtılması muhasebe sektörü için çok iyi bir durumdur. Fiyata dahil olan toplam KDV kolaylıkla hesaplanır ve bu değerler analiz edilebilir. Ortaya çıkan rakam KDV beyannamesinin doldurulması için kullanılabilir (bölüm 7, satır 4 “Satın alınan işler/mallar/hizmetler üzerinden indirilemeyen KDV tutarı”). Bu sütunu yeni algoritmayı kullanarak doldurmak hiç de zor değil - sadece 19'a kadar mevcut sayıları alın.

“%0 oranındaki işlemler için” alt hesap parametresi ile 19 no'lu hesaba girilen KDV vergisini düşürmek için öncelikle “Sıfır KDV oranının teyidi” yapmalısınız. Daha sonra finansal muhasebede oluşturulan girişler aşağıdaki gibi olacaktır:

Borç 41 Kredi 60

Borç 19 Kredi 60

“KDV Muhasebe Yöntemi” alt hesabına farklı bir değer girilmesi durumunda (nedeni önemli değildir), ürün 0 oranında satılmış olsa bile KDV rakamı otomatik olarak geri yüklenecektir. Yeni yöntem, 19.07 "%0 oranında satılan mallara ilişkin KDV (ihracat)" alt hesabını kullanmıyor.

Alt hesap "Dağıtılmış" olarak ayarlandığında, KDV Dağıtım günlüğü daha sonra KDV vergisini tam olarak bu alt hesap parametresiyle hesap 19'da görünen şekilde dikkate alacaktır.

Daha sonra KDV vergisinin muhasebeleştirilmesi yöntemi değiştirilebilir

Envanter kalemlerini girerken benimsenen KDV muhasebesi seçeneği daha sonra diğer belgelerle değiştirilebilir (düzeltilebilir). Örneğin, KDV vergisi muhasebesi seçeneği girişte "İndirim için kabul edildi" belirtilirse, "Malların Hareketi" dergisinde bu sadece "Maliyet dikkate alınarak" işaretlenerek düzeltilebilir.

KDV muhasebesi seçeneği, stok kalemleri üretime aktarıldığında düzeltilebilir.

KDV vergi muhasebesi seçeneğini ve maliyet muhasebesi hesaplarını yalnızca ayrı (bağımsız) bir “Maliyet Hesabı” sekmesinde değil, “İhtiyaç-Fatura” yevmiye tablosunda da düzeltmek mümkündür.

1C, "Mal ve Hizmet Satışı" günlüğünü çalıştırdığında, benimsenen KDV muhasebesi seçeneğinin satış faturasında belirtilen KDV oranına ne ölçüde karşılık geldiğini hemen kontrol eder. Gerekirse KDV vergi muhasebesi seçeneği ayarlanacaktır. KDV muhasebesi seçeneği, envanter silinene kadar birçok kez değiştirilebilir.

Önemli: Zaten dağıtılmışsa (kayıt tamamlanmışsa) KDV vergi muhasebesi seçeneğini değiştirmek mümkün değildir.

Sabit kıymetler ve maddi olmayan duran varlıklar satın alırken KDV vergisinin muhasebeleştirilmesi için bir seçeneğin seçilmesi

“Ekipman” hesabında duran varlıkların muhasebeleştirilmesi sırasında kullanım amacına göre “KDV muhasebe yöntemi”ni de seçmelisiniz.

Dergide " Sabit varlıkların muhasebe için kabulü» Daha önce benimsenen KDV muhasebesi seçeneği ayarlanabilir. Maddi olmayan varlıkların (maddi olmayan varlıklar) kaydedilmesi durumunda da aynı algoritma kullanılır.

KDV vergisinin yeni algoritmaya göre dağılımı

KDV vergisinin dağıtılmasına ilişkin prosedür şu şekildedir: KDV'nin 19 "Satın alınan mal ve malzemelere ilişkin KDV" hesabına kaydedilmesinden önce bile, bir SALT (ciro bilançosu) derlenir.

Aslında, hesap 19'un bilançosu zaten KDV'nin ayrı ayrı muhasebeleştirilmesi için bir vergi kaydıdır. Farklı muhasebe yöntemleriyle KDV rakamlarını her yerde olduğu gibi net ve sorunsuz bir şekilde gösterir. Hesap 19'da, satın alma günlüğüne girişler oluşturulana ve KDV kaydına ilişkin düzenleyici girişler yapılmayana kadar bakiye kapalı sayılmaz. Tek istisna: Hesap 19'dan geçen fiyata KDV dahildir.

"KDV Dağılımı" dergisi ile yapılan çalışmaların en aza indirildiği ve bilinen değerleri nedeniyle niteliğinin daha resmi hale geldiği, birincil gelen mali ve muhasebe belgelerinin KDV'nin neredeyse tüm yükünü taşıdığı ortaya çıktı. dağıtılan KDV vergisi ve nihai satış rakamı (her şeyin dağıtımlarının temeli). Raporun eski versiyonuna göre tüm tablo tek sekmede yer alıyor ve KDV vergisinin dağılımına ilişkin tüm bilgiler bir bakışta görülebiliyor.

“KDV Dağıtımı” günlüğünün tutulması önemli bir özelliğe sahiptir: maddi olmayan duran varlıklar ve sabit kıymetler için kullanılabilir. KDV dağıtımının iki modu vardır:

*üç aylık dönemin 1. ve 2. aylarında bir belge oluşturulduğunda, içinde yalnızca 1. ve 2. ayların geliri görünür: KDV yalnızca 1. ve 2. aylarda dikkate alınan maddi olmayan duran varlıklara ve sabit kıymetlere dağıtılır. çeyrek anlamı;

*belge raporlama döneminin 3. ayında oluşturulup doldurulursa, içinde bulunulan çeyreğin tamamına ilişkin geliri içerir; buna göre KDV, 3. ayda dikkate alınan tüm maddi olmayan duran varlıklara, sabit kıymetlere ve tüm stok kalemlerine dağıtılır. çeyreğin ayı.

Lütfen dikkat: Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 170. Maddesi (madde 4), vergi mükellefinin kendi takdirine bağlı olarak, 1. ve 2. çeyrekte edinilen sabit varlıklar ile maddi olmayan duran varlıklar arasındaki oranı hesaplama yöntemini seçme hakkını saklı tutar. ay, bir çift kabul edilebilir seçenekten - bu ayın sonuçlarına ve çeyreğin sonuçlarına göre.

1C: Muhasebe 8 sistemi artık yalnızca muhasebeye dahil edildikleri ayın sonuçlarına göre sabit varlıkların ve maddi olmayan duran varlıkların oranını hesaplamak için bir yöntem içeriyor. Şirketin muhasebe politikasında yer alan vergilendirme kapsamı için bu seçeneğin kullanılması gerekmektedir.

KDV Dağıtımı dergisinde muhasebe sonrası yapılan paylaşımlar:

Borç 19 Kesintiye Kabul Edildi Kredi 19 Dağıtıldı

Borç 19 Maliyete dahil edilir Kredi 19 Dağıtılır

Borç 19 %0 Kredili işlemler için 19 Dağıtılmış

Borç 20 Kredi 19 Maliyete dahil

Dağıtılan KDV vergisi, diğer alt hesap parametreleriyle birlikte 19. hesaba taşınır:

Yüzde 0 oranındaki işlemlerde;

Fiyata dahil;

İndirim için kabul edildi.

Fiyatta dikkate alınan KDV derhal maliyet muhasebesi hesaplarına aktarılır. Muhasebeleştirilen maddi olmayan duran varlıklara ve sabit kıymetlere dağıtılan KDV vergisi için de ilgili girişler oluşturulur. Bunlara ek olarak, özel sicillerdeki kayıtlar, maddi olmayan duran varlıkların ve sabit kıymetlerin orijinal özelliklerinde ve değerlerinde meydana gelen değişikliklere göre değiştirilir.

BPO için ayrı KDV muhasebesinin yeni yöntemi

Bir işletme tarafından alınan mal ve malzemelerin muhasebe sırasında derhal değil, belirli bir zaman aralığında eşit parçalar halinde silinmesi durumunda, yeni bir ayrı KDV muhasebesi yönteminin kullanılması da etkilidir. Bu tür TMA'nın muhasebeleştirilmesi, ertelenmiş giderlerin (gelecekteki giderlerin) geleneksel olarak kabul edilen muhasebesi gibi gerçekleştirilir.

Makbuz günlüğünün "Hizmetler" bölümünde, 97.21 "Diğer RBP" muhasebe faturasının yanı sıra diğer makbuz faturalarıyla aynı olan "KDV muhasebe yöntemi" düzenlenir. Hesaptan silme işleminin tüm özellikleri (giderin türü, orijinal fiyatı, adı vb.) 97.21 hesap kartına girilmelidir.

Alındı ​​belgesinin raporlama zaman aralığının 1. veya 2. ayında oluşturulması durumunda ertelenen giderler sabit yöntem kullanılarak yazılır. KDV vergisinin BPR'ye göre dağıtımı dönem sonunda yapılırsa program tarafından oluşturulan kayıt aşağıdaki gibi olacaktır:

Borç 97.21 Alacak 19.03 – RBP'ye kesilen KDV tutarı

Ayrıca program, "Ertelenmiş giderlerin silinmesi" rutin kaydını gerçekleştirirken, tüm BPO pozisyonları için silme süresi bakiyesini ve 97.21 hesap bakiyesini ayrı ayrı analiz edecektir. Bir aylık tüketim rakamı da yeniden hesaplanacak.

Önemli: BPR kartında verilen ilk rakam yalnızca referans amaçlıdır, bu nedenle sonradan değişmez veya uygulanmaz.

KDV vergisini %0 oranında dağıtmak için yeni seçenek

Yeni yöntemde ihracat faaliyetlerinde KDV girdi vergisi, eski yöntemde olduğu gibi her faturadan her harcama faturasına ayrı ayrı dağıtılmıyor. Zorunlu dağıtıma tabi KDV vergisinin toplam tutarı FIFO yöntemi kullanılarak hesaplanır ve satış yevmiyelerine kaydedilir. Yeni dağıtım seçeneği, hem faturanın kaydedilme süresini hem de işlem sayısını azaltmayı mümkün kılıyor.

KDV dağıtıldığında ve “Satın Alma Defteri”nde bununla ilgili bir kayıt göründüğünde, 19 nolu hesabın bilançosu farklı bir şekil alacaktır:

Bakiye sıfır kur üzerinden satış işlemlerine açık kalır.

İhracat amacıyla satılan mallara ilişkin KDV vergisine ilişkin müteakip işlemlere ilişkin prosedür değişmemiştir. İhracat satışını teyit eden tüm belgeler eksiksiz olarak toplandığında, olağan mali ve muhasebe belgelerinin hazırlanmasına başlanacaktır:

Sıfır KDV oranının teyidi;

Değer "Yüzde 0 KDV indirimi için gönderildi" ise, satın alma günlüğüne ilgili girişler yapılır.

Önemli: 1C: Muhasebe 8 yazılım kompleksinin aboneleri için artık iki seçenek mevcuttur - eski ayrı muhasebe yöntemini kullanın veya yenisini kullanın. Yeni yöntemle çalışmaya başlamak için ihtiyacınız olacak:

*programın yeni bir sürümünü yükleyin;

*Hesap 19 “Satın alınan stok kalemlerinde KDV” - “” ve “İşletme yüzde 0 KDV ile ve KDV'siz satış gerçekleştirmektedir” hesabındaki kutuyu işaretleyin. Muhasebe politikası» cari dönem için;

*Cari yılın 1. çeyreği için “KDV Muhasebe Asistanı”nı açın ve yeni metodolojinin kullanımına otomatik geçiş işlevini başlatın, ardından özel kayıt numaralarının değiştirilmesi için gerekli tüm işlemler gerçekleştirilecektir.

Kesinlikle, yeni yöntem muhasebecinin niteliksel analitik yaklaşımını gerektirir. Yeni alt sözleşmeyi uygulamak için yeni dahili talimatlar gerekebilir. Ancak bu muhasebe en net ve güvenilir sonuçları verir. yüksek seviye muhasebe sürecinin otomasyonu.

Resimlerde:

Bu yazıda, herhangi bir mal satın alırken KDV'nin nasıl yansıtıldığına ve önceden girilen verilerin doğruluğunun kontrol edilmesine adım adım bakacağız.

Bizim durumumuzda 1C 8.3'te KDV'yi yansıtan zincirdeki ilk belge olacaktır.

LLC "Confetprom" organizasyonu, "Ürünler" bazında 6 farklı isimlendirme kalemi satın aldı. Her biri için KDV oranı %18'dir. Alınan bu verginin tutarı da buraya yansıyor.

Belge işlendikten sonra iki kayıtta hareketler oluşturuldu: “Muhasebe ve vergi muhasebesi” ile “sunulan KDV” birikim kaydı. Sonuç olarak, tüm kalemler için KDV miktarı 1306,4 ruble olarak gerçekleşti.

“Ürünler” veritabanından mal satın almak için belgeyi işledikten sonra bu gereklidir. Bunu yapmak için uygun alanlara numarasını ve tarihini girin. Bundan sonra “Kayıt Ol” butonuna tıklamanız gerekmektedir.

Oluşturulan faturadaki tüm veriler otomatik olarak doldurulur. Lütfen bizim durumumuzda “Makbuz tarihine KDV indirimini yansıt” bayrağının seçildiğini unutmayın. Aksi takdirde aynı isimli belge kullanılarak satın alma defteri girişleri oluşturulurken vergiler dikkate alınacaktır.

Faturamız gönderildikten sonra gerekli tüm kayıtlarda 1306,4 ruble tutarında hareketler yarattı.

Verilerin doğruluğunun kontrol edilmesi

Programın verilerin çoğunu otomatik olarak hesaplayıp oluşturmasına rağmen hatalar mümkündür.

Elbette, uygun seçimleri ayarlayarak kayıtlardaki verileri manuel olarak kontrol edebilirsiniz, ancak özel bir rapor da kullanabilirsiniz. Buna "Ekspres Çek" denir.

Açılan formda Confetprom LLC'nin Temmuz 2017 organizasyonuna ilişkin verileri kontrol etmemiz gerektiğini belirteceğiz. Bir ay içinde olması gerekmeyen herhangi bir dönemi belirtebilirsiniz.

Yukarıdaki görselde bazı bölümlerde son sütunun kırmızı arka planla vurgulandığını görebilirsiniz. Tespit edilen hataların sayısı da burada yazılır.

Örneğimizde programın katma değer vergisi satın alma defterinin tutulmasında bir hata bulduğunu görebiliriz. Gruplandırmaları açıklarken hatalar nedeniyle ek bilgiler alabiliriz.

KDV düzenlemesi

1C Muhasebe 8.3 ile çalışırken, genellikle bir makbuz belgesini "geriye dönük olarak" değiştirmeniz gereken durumlar vardır. Bunu yapmak için, makbuz esas alınarak oluşturulan makbuzda bir ayarlama yapılacaktır.

Varsayılan olarak belge zaten doldurulmuştur. Satış defterinde KDV'yi geri alacağımızı lütfen unutmayın. Bu, “Ana” sekmesindeki ilgili bayrakla gösterilir.

"Ürünler" sekmesine gidelim ve ilk faturada hangi değişikliklerin yapılması gerektiğini belirtelim. Bizim durumumuzda satın alınan çeşitli tatlıların sayısı dört kilogramdan beş kilograma çıktı. Bu veriyi aşağıdaki görseldeki gibi “değişim sonrası” ikinci satıra girdik.

Fişin ayarlanması, tıpkı ilk makbuzun kendisi gibi, iki kayıtta hareket ederek yalnızca içlerinde yapılan değişiklikleri yansıtıyordu.

Bir kilogram Muhtelif tatlının 450 rubleye mal olması nedeniyle KDV'si 81 ruble (% 18) olarak gerçekleşti. Belgenin hareketlerine yansıyan bu verilerdir.

"1C: Muhasebe 8" programında ed. 3.0'da yeni bir mekanizma var. Bunu kullanarak, birincil belgenin veritabanına girilmesi sırasında giriş KDV'sinin muhasebeleştirilmesi yöntemini hemen seçebilirsiniz. Yeni ayrı muhasebe algoritmasının bir muhasebecinin işini nasıl basitleştireceğini ve pratikte nasıl kullanılacağını 1C şirketinin metodolojistlerinin makalesinden öğreneceksiniz.

Ayrı KDV muhasebesi tutma zorunluluğu

Bir vergi mükellefi, bir vergi döneminde vergiye tabi ve KDV'ye tabi olmayan işlemler gerçekleştirirse, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149 ve 170. maddeleri uyarınca ayrı kayıt tutmakla yükümlüdür. Bu kuralın bir istisnası vardır. Vergi döneminde vergiye tabi olmayan (vergiden muaf) faaliyetlere ilişkin giderlerin payı, toplam üretim giderlerinin toplam tutarının yüzde 5'ini geçmediği takdirde ayrı muhasebe tutulamaz. Vergi mükellefi, zorunlu olarak ayrı kayıt tutmazsa, ne girdi KDV'sini indirebilecek ne de gelir vergisi giderleri tutarında dikkate alabilecektir (Vergi Kanunu'nun 8. paragrafı, 4. fıkrası, 170. maddesi). Rusya Federasyonu).

Ek olarak, yüzde 0 oranında vergilendirilen işlemlerde kullanılan mallara (iş, hizmetler) uygulanan girdi KDV tutarlarını da ayrı ayrı dikkate almalısınız (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 172. Maddesinin 3. fıkrası).

1C programlarında mevcut ayrı KDV muhasebesi yöntemi

Programın ilk baskısından itibaren 1C: Accounting 8'de ayrı muhasebe tutmak mümkündür. Aşağıdaki gibi organize edilmiştir.

Vergi dönemi boyunca giriş KDV'si 19 numaralı hesapta birikir. Fiyata KDV'nin dahil edilmesi gerekiyorsa, makbuz belgesinde KDV'nin fiyata dahil olduğu belirtilir. Bu durumda KDV 19 nolu hesaba yansıtılmaz.

Üç aylık dönemin sonunda bir belge oluşturulur Dolaylı giderlerin KDV dağılımı. Bu belge kullanılarak dolaylı maliyetlere ilişkin KDV otomatik olarak dağıtılır. Alınan sabit kıymetler, maddi olmayan varlıklar ve ertelenmiş giderler üzerindeki KDV dağıtımı bu algoritmada desteklenmemektedir.

Ayrı KDV muhasebesi için yeni metodoloji

Satın alınan değerli eşyalara ilişkin KDV hesabı 19'un artık yeni bir alt hesabı var KDV muhasebe yöntemi.

Onun yardımıyla ayrı KDV muhasebesi daha net hale gelecektir. Subconto dört değerden birini alabilir:

- Kesinti için kabul edildi;

– Fiyata dahil;

– %0'daki işlemler için;

– Dağıtıldı.

Ek alt sözleşme KDV muhasebe yöntemi 20'ye yakın muhasebe sistemi belgesine eklendi.

Böylece, muhasebeci, zaten birincil belgeleri girerken, her bir mal alımı (iş, hizmet) için KDV'nin nereye tahsis edileceğini bağımsız olarak seçebilir.

Bu, vergi döneminin sonunu beklemeden, girdi KDV'sinin hareketini istediğiniz zaman takip etmenize olanak tanıyacağından KDV muhasebesini daha şeffaf ve görsel hale getirecektir.

Yeni yöntemi kullanarak çalışmak için muhasebe parametrelerini ayarlama

Kuruluşun faaliyetlerinde ihracat işlemleri veya vergiye tabi olmayan (vergiden muaf) işlemler görünüyorsa programda değişiklik yapılması gerekir. Muhasebe politikası.

Bunu yapmak için KDV sekmesindeki bayrağı ayarlamanız gerekir: Kuruluş KDV'siz satış gerçekleştirmektedir veya ile KDV yüzde 0.

Yeni metodolojiye göre KDV muhasebesi yöntemlerinin seçilebilmesi için bayrağın ayarlanması gerekir KDV'nin 19 no'lu “Edinilen değerlere ilişkin KDV” hesabına ayrı olarak muhasebeleştirilmesi.

KDV sekmesindeki muhasebe ayarları ayarlarında bayrak da ayarlanmalıdır KDV tutarlarının muhasebeleştirilmesi şu şekilde yapılır: ...Muhasebe yöntemlerine göre.

Malların teslim alınması üzerine KDV muhasebesi için bir yöntem seçilmesi

Değiştirildi dış görünüş belge Mal ve hizmetlerin alınması ek bir alt sözleşmenin ortaya çıkmasıyla KDV muhasebe yöntemi hesapta 19. Belgenin tablo bölümünde, girilen her öğe için nitelik ayrı ayrı eklenir KDV muhasebe yöntemi(bkz. Şekil 1).

Pirinç. 1. Yeni tür“Mal ve hizmetlerin kabulü” belgesi

Bunun nedeni, bir belgeye yansıyan gelen değerlerin ayrı KDV muhasebesi amacıyla farklı şekilde dikkate alınabilmesidir.

Belgeyi alabilmek için Mal ve hizmetlerin alınması Anlam KDV muhasebe yöntemleri Otomatik olarak doldurulur, bilgi kaydında yapılabilir Öğe muhasebe hesapları değeri belirle Varsayılan KDV muhasebe yöntemi.

Ek olarak, ürün listesinin tablolu kısmının grup işlemesini de kullanabilirsiniz (düğme Değiştirmek) ve yükleyin KDV muhasebe yöntemi belirtilen ürün listesi için aynı anda.

Belgenin ne tür işlemler oluşturacağına dair örneklere bakalım. Mal ve hizmetlerin alınması yeni alt sözleşmenin seçilen değerine bağlı olarak. Alt simge değeriyle oluşturulan bir belgeyi gönderme Kesinti için kabul edildi, hesap 19'a üçüncü bir alt hesabın eklenmesi haricinde, önceki ayrı muhasebe yöntemi kapsamında oluşturulan girişlerden farklı olmayacaktır.

Alt simge değeri şunu gösteriyorsa Fiyata dahil 19 numaralı hesaba geçtikten sonra satın alınan değerli eşyaların maliyetinde KDV tutarı dikkate alınacaktır. Önceki yöntemde 19 sayısı yer almıyordu. Şimdi aşağıdaki işlemler oluşturulacak:

Borç 41 Kredi 60

Borç 19 Kredi 60

Borç 41 Kredi 19

Transit malların maliyetine dahil edilen KDV'nin 19 no'lu hesap aracılığıyla yansıtılması muhasebe açısından faydalıdır. Bu, fiyata dahil olan toplam KDV tutarını belirlemenize ve verileri analiz etmenize olanak sağlayacaktır. Ek olarak, bu tutarın daha sonra 4. sütunu doldurması gerekecektir. Satın alınan mallara (işler, hizmetler) ilişkin kesintiye tabi olmayan KDV tutarı KDV beyannamesinin 7. bölümü. Hesap 19'daki ilgili ciroyu kullanarak Bölüm 7'nin 4. sütununu doldurmak artık zor olmayacak.

Alt sözleşme değeriyle hesap 19'a kaydedilen KDV %0 oranındaki işlemler için, ancak işlem tamamlandıktan sonra kesinti için kabul edilecektir. Sıfır KDV oranının doğrulanması. Bu durumda muhasebede aşağıdaki girişler oluşturulacaktır:

Borç 41 Kredi 60

Borç 19 Kredi 60

Herhangi bir nedenden dolayı alt sözleşmede ise KDV muhasebe yöntemi Farklı bir değer belirtilirse bu ürünün yüzde 0 oranında satışından sonra KDV otomatik olarak iade edilecektir. Yeni metodolojide 19.07 “% 0 oranında satılan mallara ilişkin KDV (ihracat)” alt hesabı kullanılmamaktadır.

Alt simge seçilirse Dağıtılmış, bu durumda belge tarafından daha sonra işlenecek olan, bu alt sözleşme değeriyle 19. hesapta muhasebeleştirilen KDV tutarıdır. KDV dağıtımı.

KDV muhasebe yönteminin daha sonra ayarlanması

Malların teslim alınması sırasında belirlenen KDV muhasebe yöntemi gelecekte diğer belgelerle ayarlanabilir. Örneğin, teslim alındığında belirtilen KDV muhasebe yöntemi Kesinti için kabul edildi, belgede ayarlanabilir Malların hareketi ve belirtmek Fiyata dahil.

Malzemeleri üretime aktarırken KDV muhasebe yöntemini değiştirebilirsiniz.

Maliyet hesapları ve KDV muhasebe yöntemi belgenin tablo kısmındaki gibi belirtilebilir. Fatura talep et ve ayrı bir sekmede Maliyet hesabı(bkz. Şekil 2).

Pirinç. 2. Seçilen KDV muhasebe yönteminin ayarlanması

Bir belgeyi gönderirken Mal ve hizmet satışı Program, mevcut KDV muhasebe yönteminin satış belgesindeki KDV oranıyla uygunluğunu kontrol eder ve ayrıca gerekirse KDV muhasebe yöntemini ayarlar. Değer silinene kadar KDV muhasebe yöntemini netleştirebilirsiniz.

Not: KDV dağıtıldıktan sonra KDV muhasebe yöntemi Artık değiştiremezsin!

Sabit kıymetler ve maddi olmayan duran varlıklar satın alırken KDV muhasebesi için bir yöntem seçmek

Sekmede bir sabit kıymet alındığında Teçhizat belirtilmesi gerekiyor KDV muhasebe yöntemi sabit varlığın kullanım amacına bağlı olarak (bkz. Şekil 3).

Pirinç. 3. “Mal ve hizmet alımı” belgesinde KDV muhasebe yönteminin seçilmesi

Belirlenen KDV muhasebe yöntemi belgede değiştirilebilir Sabit varlıkların muhasebe için kabulü. Benzer şekilde belirtebilirsiniz KDV muhasebe yöntemi Maddi olmayan duran varlıkların (maddi olmayan duran varlıklar) alınması ve kabul edilmesi üzerine.

KDV'nin yeni metodolojiye göre dağıtımı

Doğrudan KDV dağıtım sürecinin nasıl gerçekleştiğini ele alalım. Ciro bilançosu Hesap 19 için KDV'nin dağıtılmasından önce elde edilen değerlere ilişkin KDV Şekil 4'te gösterilmektedir.

Pirinç. 4. KDV dağıtımı öncesi bilanço

Aslında 19. hesaptaki SALT artık ayrı bir KDV muhasebesi için vergi kaydıdır; burada KDV tutarları Farklı yollar muhasebe. KDV'nin dağıtımına ve satınalma defteri kayıtlarının oluşturulmasına ilişkin düzenleme işlemleri yapılıncaya kadar 19 numaralı hesaptaki bakiye kapatılmaz. Bunun istisnası, fiyata dikkate alınan KDV'dir: transit sırasında 19 numaralı hesaptan geçer.

Böylece KDV dağıtımının asıl yükü birincil belgelere aktarılıyor ve belgeyle çalışılıyor. KDV dağıtımı Dağıtım tabanı (gelir) bilindiğinden ve dağıtılan KDV miktarı da bilindiğinden, minimum düzeyde tutulur ve doğası gereği resmidir. Belgenin önceki versiyonuyla karşılaştırıldığında, KDV dağıtımına ilişkin tüm bilgileri tek seferde görebileceğiniz tablo kısmı artık tek sekmede yer alıyor.

Belgeyi kullanmanın özellikleri KDV dağıtımı sabit varlıklara ve maddi olmayan varlıklara uygulanmasıdır. KDV dağıtımı iki modda çalışır:

bir çeyreğin ilk veya ikinci ayında bir belge oluşturup doldurursak, o zaman yalnızca birinci veya ikinci ayın geliri buna dahil edilir: KDV yalnızca sırasıyla muhasebe için kabul edilen sabit kıymetlere ve maddi olmayan duran varlıklara dağıtılır. çeyreğin birinci veya ikinci ayı;

çeyreğin üçüncü ayında bir belge oluşturursak, çeyreğin tamamının geliri buna dahil edilir, KDV tüm değerlerin yanı sıra çeyreğin üçüncü ayında muhasebe için kabul edilen sabit kıymetler ve maddi olmayan varlıklara dağıtılır. çeyrek (bkz. Şekil 5).

Pirinç. 5. “KDV Tahsisi” belgesindeki dönem

Lütfen aklınızda bulundurun: Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 170. Maddesinin 4. paragrafına göre, vergi mükellefi, çeyreğin birinci veya ikinci ayında edinilen sabit kıymetlerin ve maddi olmayan duran varlıkların oranını iki olası yöntemden hesaplama yöntemini seçme hakkına sahiptir. - çeyreğin sonuçlarına göre veya ilgili ayın sonuçlarına göre.

Şu anda "1C: Muhasebe 8" baskısında. 3.0 yalnızca muhasebeye kabul ayının sonuçlarına göre sabit varlıkların ve maddi olmayan duran varlıkların oranını hesaplamak için metodolojiyi uyguladı. Vergi amaçlı olarak kuruluşun muhasebe politikasında birleştirilmesi gereken bu yöntemdir.

KDV Dağıtımı belgesinin yayınlanması sonucunda aşağıdaki işlemler oluşturulacaktır:

Borç 19 Kesinti için kabul edildi Kredi 19 Dağıtılmış

Borç 19 Fiyata dahil Kredi 19 Dağıtılmış

Borç 19%0 oranındaki işlemler için Kredi 19 Dağıtılmış

Borç 20 Kredi 19 Fiyata dahil

Dağıtılan KDV artık yeni alt konjonktür değerleri ile 19. hesaba taşındı:

– Kesinti için kabul edildi;

– Maliyette dikkate alındığında;

– %0'daki işlemler için.

Maliyete dahil edilen KDV derhal maliyet hesaplarına yazılır. Muhasebe için kabul edilen sabit varlıklar ve maddi olmayan varlıklar üzerindeki dağıtılan KDV ile ilgili olarak ilgili girişler de görünür. Ayrıca, sabit kıymetlerin ve maddi olmayan varlıkların başlangıç ​​bilgileri ve amortisman parametreleri değiştikçe özel kayıtlardaki girişler de düzeltilir.

Ertelenmiş giderler için KDV'nin ayrı muhasebeleştirilmesi

Yeni ayrı KDV muhasebesi yöntemi, muhasebecinin kuruluş tarafından alınan varlıkları hemen değil, belirli bir süre boyunca eşit olarak yazacağı bir durumda da uygundur. Bu tür değerler ertelenmiş gider kalemleri (FPO) olarak dikkate alınacaktır.

Sekmedeki makbuz belgesinde Hizmetler muhasebe hesabı 97.21 belirtildi Diğer ertelenmiş giderler Ve KDV muhasebe yöntemi diğer tüm kabul belgesi türlerine benzer. Hesap kartı 97.21'de adı, başlangıç ​​​​tutarını, gider türünü ve diğer silme parametrelerini belirtmelisiniz.

Makbuz belgesi çeyreğin ilk veya ikinci aylarında düşerse, BPR'nin silinmesine ilişkin algoritmada herhangi bir değişiklik olmaz. Çeyrek sonunda KDV dağıtıldıktan sonra (BPR kapsamında KDV'nin Dağıtıldığı belirtilirse), program aşağıdaki kaydı oluşturacaktır:

Borç 97,21 Kredi 19,03

RBP'ye kesilen KDV tutarı

Şimdi gerçekleştirirken düzenleyici operasyon Ertelenen giderlerin silinmesi Program, her bir BPO için hesap bakiyesi 97,21'i ve kalan silme süresini analiz edecektir. Aylık gider tutarı yeniden hesaplanacaktır.

Not : RBP kartında belirtilen başlangıç ​​tutarı gelecekte kullanılmaz veya ayarlanmaz, yalnızca referans amaçlıdır.

KDV'nin yüzde 0 oranında dağıtımına ilişkin yeni algoritma

Artık ihracat için satış yaparken, her makbuz belgesinden alınan KDV, daha önce olduğu gibi her satışa dağıtılmıyor. Dağıtılacak KDV'nin toplam tutarı FIFO yöntemi kullanılarak satış belgelerine göre belirlenerek kayıtlara geçmektedir. Algoritmayı değiştirmek, işlem sayısını azaltmanıza ve bir belgenin işlenmesi için gereken süreyi kısaltmanıza olanak tanır.

KDV tahsis edildikten sonra ve Kitap satın al ilgili kayıt oluşturulduktan sonra 19. hesaba ait SALT aşağıdaki gibi görünecektir (bkz. Şekil 6).

Pirinç. 6. KDV dağıtımı sonrası 19. hesapta SALT

Yüzde 0 oranındaki satış işlemlerine ilişkin bakiye açık kaldı.

“İhracat” KDV'si ile ilgili diğer prosedür değişmedi. İhracat satışlarını onaylayan eksiksiz bir belge paketi toplandıktan sonra, uzun zamandır bilinen belgelerin oluşturulması gerekir;

Sıfır KDV oranının teyidi;

%0 KDV indirimi için gönderildi modunda satın alma defteri girişleri oluşturuluyor.

Not: Bugün kullanıcılar ya yeni bir ayrı muhasebe yöntemine geçme ya da eski yöntemle kalma fırsatına sahip. Yeni yönteme geçmek için ihtiyacınız olan:

kurulu program sürümünün uygunluğunu kontrol edin;

oluştururken Muhasebe politikası 2014 yılı için bayrakla birlikte Kuruluş KDV'siz ve %0 KDV ile satış gerçekleştirmektedir. ayarla ve bayrakla 19 no'lu hesapta KDV'nin ayrı muhasebeleştirilmesi “Edinilen değerlere ilişkin KDV”;

Yeni yılın ilk çeyreği için KDV Muhasebe Asistanını açın ve yeni metodolojiye otomatik geçiş yapın (özel kayıt bakiyelerinin dönüştürülmesi için gerekli hareketler oluşturulacaktır).

Yeni metodoloji, muhasebecinin kesinlikle bazı analitik çalışmalarını ve muhtemelen yeni bir alt hesabın doldurulmasına ilişkin karar almaya ilişkin dahili talimatların geliştirilmesini gerektirecektir. Ancak böyle bir muhasebenin sonucu güvenilir, görsel olacak ve otomasyon düzeyi artacaktır.

Bugün Rus işi uluslararası pazarda tam teşekküllü bir katılımcı haline geldi ve belirli nişlerde oldukça güçlü bir konuma sahip. Rusya, hidrokarbon, haddelenmiş çelik ve demir dışı metallerin önde gelen ihracatçılarından biridir. Bununla birlikte, teknolojik açıdan karmaşık endüstrilerdeki (havacılık, nükleer enerji, askeri-endüstriyel kompleks) dış ekonomik faaliyette bulunan işletmelerin sayısı her yıl artmaktadır.

Bunun nedeni hem ürünlere olan talebin artması hem de Rus şirketleri ve oldukça uygun vergi rejimleri. Vergi mevzuatının sağladığı faydalardan biri Rusya Federasyonu, ihracata yönelik malların (ürünlerin) satışına yönelik işlemler gerçekleştirilirken sıfır KDV oranıdır. Bu, ihracatçı şirketlerin, özellikle kriz sırasında önemli olan önemli miktarda para tasarrufu yapmasına olanak tanır.

Ancak çoğu zaman vergi otoriteleri ile ihracatçılar arasındaki anlaşmazlıklar tökezleyen bir engel haline geliyor. Sıfır oranın uygulanmasının gerekçesi ve Vergi kesintileriÜretimde ve/veya ihracat satışlarında kullanılan malların (iş, hizmetler) maliyetine ilişkin “girdi” KDV'si. İhracat işlemlerine ilişkin muhasebenin uygun şekilde düzenlenmesi, önemli sayıda sorunu çözebilir.
“1C:Manufacturing Enterprise Management 8” çözümü, ihracat yapan işletmelerin pratik faaliyetlerinde karşılaştıkları en karmaşık KDV muhasebesi durumlarını bile otomatikleştirmenize olanak tanır:

• ihracat amacıyla satılan mal, iş, hizmetlere ilişkin girdi KDV'sinin belirlenmesi ve bunların ayrı muhasebeleştirilmesi;
• 18 (%10) ve %0 KDV oranlarına tabi faaliyetler için girdi KDV'sinin dolaylı maliyetlere dağıtılması;
• Sıfır KDV oranının teyidi ve KDV indirimi hakkını elde etmek için bir belge paketinin hazırlanması.

Proje deneyimi

JSC Russian Aviation Society, öncelikle ihracat operasyonlarıyla çalışan bir Rus girişiminin örneğidir. Şirket, uçak ekipmanlarının geliştirilmesi, üretimi ve onarımı, bileşen ve yedek parça tedariki ile uğraşmaktadır. İşletmenin ana alıcıları yabancı şirketlerdir.

“1C: İmalat İşletme Yönetimi 8” uygulama projesinin başlamasından önce, karmaşık KDV'nin muhasebeleştirilmesi ve sıfır KDV oranının onaylanması için bir dizi belgenin hazırlanması son derece emek yoğundu ve Rusavia'nın muhasebe departmanı ve yönetimi tarafından sürekli özenli izleme gerektiriyordu. . Düzenlenmiş muhasebe için modern bir bilgi sistemi oluşturma konusu oldukça akuttu, işletmedeki mevcut bilgi sistemlerini bağımsız olarak geliştirmek için girişimlerde bulunuldu. Ancak 2006 yılının sonunda şirket yönetimi, 1C: Manufacturing Enterprise Management 8 yazılım ürününü kullanarak muhasebeyi otomatikleştirmeye karar verdi. Seçimin nedeni, yazılım ürününün standart konfigürasyonunda karmaşık KDV muhasebesinin gelişmiş yetenekleriydi.

Yazılım paketinin uygulanması için Razdolye Uygulama Merkezi seçildi. İşletmenin ana iş süreçlerini inceleyen Razdolye VC uzmanları, 1C: Manufacturing Enterprise Management 8'in standart işlevselliğini uyarladı ve yazılım ürününü 15 işyeri için uyguladı. Proje sonucunda muhasebe ve vergi muhasebesi, bordro hesaplama, personel kayıtları, envanter yönetimi, satış ve satın alma, yönetim alt sistemleri oluşturulmuştur. nakit, Üretim Yönetimi.

Uygulama sırasında “KDV Muhasebesi” bölümüne özellikle dikkat edildi. KDV muhasebesinin şeffaflığını sağlamak ve KDV işlemlerini otomatikleştirmek için Razdolye Bilgi İşlem Merkezi uzmanları, standart program işlevselliğinde minimum değişiklikle en uygun çalışma şemasını önerdi.

Sonuç olarak, aşağıdaki görevler çözüldü:

• Sıfır oranda ve normal KDV oranında vergilendirilen faaliyetlerle ilgili gelir ve giderlerin ayrı muhasebeleştirilmesi
• Sıfır KDV oranının uygulanmasına ilişkin onay zamanlamasının kontrol edilmesi
• Sıfır oranda ve normal KDV oranında vergilendirilen faaliyetlere ilişkin KDV indirimi tutarlarının belirlenmesi
• Daha önce normal KDV oranına tabi faaliyetlerde indirim için kabul edilen ancak daha sonra ihracat için kullanılan KDV'nin iadesi
• KDV iadesinin yansıması
• Farklı KDV oranları dikkate alınarak satın alma defterinin ve satış defterinin otomatik doldurulması
• KDV beyannamelerinin otomatik tamamlanması

Gelir ve giderlerin ayrı muhasebeleştirilmesi

Yasal zorunluluklara göre, farklı KDV oranları uygulayan işletmelerin, farklı KDV oranlarına tabi faaliyetlerle ilgili gelir ve gider kayıtlarını ayrı tutmaları gerekmektedir.
1C:Manufacturing Enterprise Management 8 çözümünde, gelir hesabındaki KDV oranlarına ilişkin analitikler kullanılarak gelirin ayrı muhasebeleştirilmesi sağlanır. Sonuç olarak, herhangi bir satış için, gönderinin işlendiği KDV oranı sabittir.

İhracat amaçlı satış yapıldığında tutarı da ayrı bir sicilde sıfır KDV oranıyla saklanmakta ve sevkiyat doğrudan nihai alıcıya yapılabileceği gibi aracı komisyoncu aracılığıyla da yapılabilmektedir.
“1C:Manufacturing Enterprise Management 8”de ayrıca mal ve hizmetlere ilişkin gelen KDV'nin ayrıntılı muhasebesini de düzenleyebilirsiniz.
Çoğu zaman, hizmetler veya mallar için bir faturanın sisteme kaydedilmesi sırasında muhasebeci, bu KDV'nin faaliyetlere tam olarak% 0 oranında uygulanıp uygulanmadığını, faaliyet türüne göre dağıtıma tabi olup olmadığını veya satışlara atanıp atanmadığını zaten bilir. %18 KDV oranıyla. "1C:Manufacturing Enterprise Management 8" standart konfigürasyonunda, mal veya hizmetleri kaydederken gelen KDV'nin türünü belirtmek mümkündür.

Sonuç olarak, raporlama döneminin sonunda muhasebeci, cari raporlama döneminde tam olarak ne kadar düşüleceğini,% 0 oranında (ihracat) satılan mallar için KDV hesabına ne kadar ücret alınacağını ve ne kadarının tahsil edileceğini görür. faaliyet türüne göre dağıtıma tabidir. Programın hizmet yeteneklerinde yapılan minimum değişiklik, KDV muhasebesi alt sistemini tamamen şeffaf hale getirir ve KDV raporlamasını hazırlama ve kontrol etme mekanizmalarını basitleştirir.
Her raporlama döneminde satışları %0 KDV oranında teyit etmek için bir belge paketinin hazırlanması, sevkıyat tarihinden (malların gümrük altına alındığı tarih) itibaren %0 oranındaki satışlar için gerçekleştirilir. ihracat rejimi) %0 KDV oranının onaylandığı tarihe kadar 180 gündür.

Her raporlama döneminde bu tür belgelerin seçimini basitleştirmek için, Razdolye VC uzmanları "1C: Manufacturing Enterprise Management 8" standart konfigürasyonunda aşağıdaki değişiklikleri sağlar:
- sevkıyat belgelerinde ek bir ayrıntı ortaya çıktı - “Beyanname verme süresi”;
- “KDV” alt sisteminin düzenleyici belgelerini (“Sıfır KDV oranının teyidi”, “Satın alma defteri girişleri oluşturma (indirim için% 0 KDV sunulurken”) beyanname verme dönemine göre seçim yaparak otomatik olarak doldurma yeteneği eklendi .

KDV amacıyla stokların muhasebeleştirilmesi

Toplama sırasında veya depoya girerken, alınan parti KDV amacıyla ayrı kayıtlara kaydedilir. Bu, ihracata yönelik bir mal sevkiyatı satılırken indirim için kabul edilen KDV miktarının geri ödenmesine ve talep edilen KDV miktarının, sıfır oranın uygulanmasının yasallığı teyit edilene kadar ayrı bir muhasebe hesabında saklanmasına olanak sağlar.
Ek olarak, alınan malzeme grubunun hangi faaliyette kullanılacağını alındı ​​belgesinde belirtebilirsiniz. Partinin ihracat satışları için kullanılacağına dair güven varsa, gelen KDV tutarı derhal 19 numaralı hesabın ayrı bir alt hesabına yansıtılacaktır. Sonuç olarak, doğrudan ihracattan gelen KDV yalnızca dönem boyunca dikkate alınacaktır. Belirli bir gönderi için sıfır oranın onaylanması.
KDV amacıyla envanterin amacını belirtmek için kullanıcı şu seçeneklerden birini seçer: Yurt İçi veya İhracat KDV'si.

Örneğin, idari ve yönetim personeli için satın alınan ofis malzemeleri dahili KDV olarak muhasebeleştirilecektir. Müşteri siparişlerinin yerine getirilmesinde kullanılacak parçaların üretimi için hammadde alımı ise ihracat KDV'si olarak dikkate alınacak.

KDV amacıyla dolaylı maliyetlerin muhasebeleştirilmesi

Dolaylı maliyetler için stoklara ilişkin muhasebe yöntemine benzer bir yöntem kullanabilirsiniz. Üçüncü taraf kuruluşların hizmetlerine ilişkin harcamaların kaydedilmesi sırasında kullanıcı, giriş KDV türünü ayarlamalıdır. Seçeneklerden bir değer seçmelisiniz:

• Dahili KDV
• Dahili dağıtılmış
• İhracat dağıtıldı
• Doğrudan ihracat

Yukarıdaki girdi KDV türlerinin her biri için, 19. hesabın alt hesabı olarak bir muhasebe hesabı atanır. Bu, standart muhasebe raporlarını kullanarak gelen KDV bakiyesinin türe göre izlenmesini mümkün kılar.

"Dahili KDV" özelliği, girdi KDV'sinin sıfır KDV oranına tabi faaliyetlerle ilgili olmadığı ve dolayısıyla dahili KDV tutarının faturanın fiili olarak alındığı raporlama döneminde düşülebileceği anlamına gelir.
Hem sıfır oranda vergilendirilen faaliyetlerle hem de normal KDV oranında vergilendirilen faaliyetlerle ilgili harcamalar için "Dahili dağıtılmış" özelliği oluşturulmuştur.
Bu durumda, raporlama dönemi sonunda birikmiş KDV tutarı, her faaliyet türünden elde edilen gelirle orantılı olarak faaliyet türleri arasında dağıtılacaktır. Dağıtım raporlama döneminde gerçekleşen her ihracat sevkiyatı için yapılmaktadır.

"İhracat dağıtılan KDV" özelliği, girdi KDV'sinin yalnızca sıfır KDV oranıyla vergilendirilen faaliyetlerle ilgili olduğu anlamına gelir. Bu durumda girdi KDV'si tutarı, raporlama döneminde gerçekleşen sevkiyatlar arasında satış tutarıyla orantılı olarak dağıtılacaktır.
Doğrudan ihracat yalnızca giderin belirli bir ihracat gönderisiyle ilgili olması durumunda atanır. Örneğin uluslararası kargo taşımacılığı.
Dağıtım, KDV düzenleyici belgesi “Dolaylı maliyetlere KDV dağıtımı” ile yapılır. Her giriş KDV türü için ayrı bir belge oluşturulur. Belgenin başlığı, gelen KDV'nin türünü belirtir. Belge otomatik olarak doldurulur.
İhracata atfedilen girdi KDV'si mevcut raporlama döneminde düşülmeyecek, ancak yalnızca sıfır KDV oranının uygulanmasının yasallığının onaylandığı dönemde kabul edilecektir.

Sıfır oran onayı

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun gereklerine uygun olarak, vergi mükellefinin en geç 180% oranından yararlanma hakkını teyit eden bir belge paketi sunması gerekir. Takvim günleri malların (ürünlerin) gümrük ihracat rejimine tabi tutulduğu tarihten itibaren sayılır. Vergi mükellefinin bunu yapamaması durumunda son teslim tarihleri kullanım hakkınızı onaylayın vergi oranı%0 ise satış tutarı üzerinden %18 (%10) oranında KDV hesaplamakla yükümlüdür. Tahakkuk eden KDV tutarının dönemin giderlerine yansıtılması gerekmektedir.

"1C:Manufacturing Enterprise Management 8" standart konfigürasyonunda, yukarıdaki işlemi yansıtmak için "Sıfır KDV oranının teyidi" belgesi kullanılır.
Kullanıcının yalnızca cari dönemde sıfır KDV oranını onaylama veya onaylamama kararı verilen nakliye belgelerini görebilmesi için, bazı otomasyon projelerinde Razdolye EC uzmanları standart program belgesini şu şekilde değiştirir: otomatik olarak doldurulduğunda, tablo kısmı Belge yalnızca onay süresi belgenin başlığında belirtilen gönderileri içeriyordu.

Ayrıca özel durumlar için “KDV iadesi kararının tescili” belgesi oluşturuldu. Belge, sıfır oran onayı bulunmayan ancak daha sonra geri ödeme kararı alınan gönderiler için girdi KDV'sinin düşülmesini kaydetmeyi amaçlıyor.

Satın alma defterinin ve satış defterinin otomatik doldurulması

“1C:Manufacturing Enterprise Management 8” çözümü, KDV Beyannamesinin tüm bölümlerini otomatik olarak doldurmanıza olanak tanır.
Her raporlama dönemi sonunda program, normal satışlar için ayrı ve ihracat satışları için ayrı ayrı olmak üzere iki adet “Satış defteri oluşturulması” belgesi oluşturur. Belgeler otomatik olarak doldurulur. Düzenli satışlar için bir belge doldurulurken, ihracat satışları hariç, raporlama döneminde gerçekleştirilen tüm satışlar doldurulur. İhracat satışları için belge doldurulurken yalnızca belgelenen gönderiler doldurulur.

Satış defterine benzer şekilde, "Satınalma defteri oluşturma" adlı iki belge oluşturulur. Belgeler de otomatik olarak doldurulur. Birincisi, sıfır KDV oranıyla vergilendirilen faaliyetlerle ilgili olmayan girdi KDV'sinin düşülmesine yöneliktir. Doldururken belge, dağıtılan tutarın bir kısmı olarak "Dahili KDV" ve "Dahili dağıtılan" türlerinde KDV'yi içerecektir.
İhracatta alınan KDV için ikinci “Satın alma defteri oluşturma” belgesi doldurulur. Belge satırları yalnızca teyit edilen gönderilere ilişkin KDV indirimi için doldurulacaktır.

Yukarıdaki tüm işlemler sonucunda KDV Beyannamesinin tüm bölümleri otomatik olarak doldurulacaktır. Ayrıca “Gelen KDV Analizi”, “Tahakkuk eden KDV Analizi”, “%0 satışlarda sunulan KDV beyanı”, “%0 oranında satış beyanı” ve daha birçok rapor yardımıyla KDV raporları ile güncel ve geçmiş KDV işlemlerine ilişkin güvenilir ve en eksiksiz bilgiye ulaşabilirsiniz.

Böylece, 1C: Manufacturing Enterprise Management 8 programında KDV alt sistemiyle çalışmak için doğru metodolojiyi kullanarak, işletmelerdeki tüm, hatta en karmaşık KDV muhasebe işlemlerinin muhasebesini otomatikleştirebilirsiniz.