Çocuk(lar) başına standart vergi kredisi. Engelli bir çocuk için kesinti miktarı, bu çocuğun hangi hesaptan doğduğuna bağlı değildir Engelli çocukların ebeveynleri için vergi indirimi

Son güncelleme Nisan 2019

Standart vergi indirimi (bundan sonra BAŞLANGIÇ olarak anılacaktır), vergi mükellefinin gelirinden %13 oranında kişisel gelir vergisine tabi olmayan bir miktarın çıkarılmasına yönelik aritmetik bir işlemdir.

Gelir her şey demektir. peşin vergi dönemi (yıl) için bir vatandaş tarafından alındı. Gelir için farklı vergi oranları geçerli olabilir. START ile ilgili olarak, sadece 13 faiz oranına tabi olan gelirler dikkate alınır.

Vergi kodu, çocuklar için yapılan kesintileri BAŞLANGIÇ olarak sınıflandırır. Yazımızda 2018 yılı, 2019 yılı çocuklar için vergi indirimi hakkında kapsamlı bilgiler toplamaya çalıştık.

Kimler çocuk başına START için uygundur?

pp sayesinde 4 sayfa 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218'i, indirim aşağıdakilerin lehine olabilir:

• ebeveynler;
• evlat edinen ebeveyn;
• vasiler ve aile hukukuna göre yukarıdaki kategoriye eşit olan diğer kişiler (24 Nisan 2008 tarihli Federal Yasanın 12. Maddesi-48).

Bu tür durumlar, doğum belgesinde yer alan bilgiler, vesayet ve vesayet makamları, babalığın tanınmasına ilişkin mahkeme kararları vb. İle teyit edilir. Kanun koyucu ayrıca, indirime izin verilen çocukların yaş kategorisini de belirler:

• 18 yaşına kadar;
• çocuk tam zamanlı eğitim görüyorsa Eğitim kurumu(yurtdışı dahil) - 24 yaşına kadar veya yüksek lisans öğrencisi, stajyer, stajyer, öğrenci;
• ayrıca yaş kategorisi ne olursa olsun engelli çocuklar için ayrı bir indirim sağlanmaktadır.

Birçok ebeveynin bir sorusu var - çocuk hakimde okuyorsa böyle bir kesinti almak mümkün mü? Cevap evet, Eğitim Kanunu'na göre bugün yüksek öğretim 2 aşamaya ayrılmıştır. Ayrıca 2. aşama (yüksek lisans derecesi) 2. aşama olarak kabul edilmez. Yüksek öğretim ve bu nedenle, çocuk 24 yaşın altındaysa ve yüksek lisans yapıyorsa, ebeveynleri START almaya hak kazanır, ancak bu eğitimin ilk kez üniversitenin 2. kademesinde olması şartıyla.

2018'deki kesinti tutarı, 2019'da

• büyütülmüş en büyük boy kesintinin uygulanabileceği maaş - 350 000 ovmak.
• 18 yaşın altındaki engelli çocuklar - 3000 ila 12 000 rubleebeveynler ve evlat edinen ebeveynler için(kod 129)
• 18 yaşından küçük engelli çocuklar - 6000 ruble 1., 2. gruptaki engelliler, 24 yaşına kadar tam zamanlı öğrenciler dahil - veliler ve mütevelliler için(kod 129).

Çocuk başına BAŞLANGIÇ miktarı aynı kalır:

• 1400 ovmak/ay - ilk çocuk için (kod 126)
• 1400 ovmak/ay - ikinci çocuk için (kod 127)
• 3000 ovmak/ay - 3 ve sonraki her çocuk için (kod 128)

Maliye Bakanlığı'nın 02.02.2016 tarih ve 03-04-06/4988 sayılı yazısında hesaptaki çocuklar için standart kesintinin engelli çocuğu için yapılacak kesinti ile toplanmadığı belirtilmektedir.

Örneğin:İkinci çocuk engellidir, bu nedenle ebeveynin yalnızca 12.000 ruble kesinti hakkı vardır, yani toplamı (12.000 + 1.400) = 13.400 ruble değildir.

Ancak Maliye Bakanlığı'ndan gelen bu yazı, Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi'nin kesintilerin eklenmesi gerektiğine karar verdiği 21 Ekim 2015 tarihli kararıyla çelişmektedir. Maliye Bakanlığı Yazısı daha sonra tarihli olduğundan ve Mahkeme kararı (değişikliklerin yapıldığı tarih) 1 Ocak 2016'dan önce olduğundan, uygulamada nasıl bir yol izleneceği henüz belli değil.

Kesinti ne zaman durur?

Bir çalışan, aşağıdaki olaylardan birinin meydana gelmesi üzerine BAŞLAMA hakkını kaybeder:

• gelir 280.000'i aşarsa (2016'dan itibaren 350.000 ruble)- kesinti, fazlalığın oluştuğu aydan itibaren durur.
• çocuk ölürse
• çocuk bu yıl 18 yaşına geldiyse ve tam zamanlı çalışmıyorsa- kesinti tamamen cari yıl içinde sunulur, ancak bir sonraki yılın Ocak ayından itibaren durur.
• çocuk mezun olduysa Eğitim kurumu ve henüz 24 yaşına gelmemiş- kesinti tamamen cari yıl içinde sunulur, ancak bir sonraki yılın Ocak ayından itibaren durur.
• çocuk 24 yaşına ulaşırsa ancak okumaya devam ederse(öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, stajyer, harbiyeli) - kesinti cari yılda tam olarak sunulur, ancak gelecek yılın Ocak ayından itibaren durur.
• çocuk mezun olmuş ve 24 yaşından büyük ise- çalışan kesinti hakkını kaybeder gelecek ay, hangi eğitim sonlandırıldı.

Çocukların sırası nasıl belirlenir?

Mükellefin çocuklarının sıralaması, çocuğun yaşına göre kronolojik olarak yapılır. Buna göre, ilk çocuk en büyüğüdür ve daha sonra tersten azalan sıradadır. Çocukların doğum sırası, belirli bir küçüğün kesintinin hesaplanmasına katılıp katılmadığına bakılmaksızın dikkate alınır.

Örneğin 4 çocuklu bir ailede: birincisi 25, ikincisi 17, üçüncüsü 15, dördüncüsü 10 yaşında. Kesinti tutarı aşağıdaki gibi dağıtılacaktır:

• İlk çocuk - 0 ovmak. (25 yaşında olduğu ve üniversitede okumadığı için kesinti yapılmaz);
• ikinci çocuk - 1400 ruble;
• üçüncü - 3000 ruble;
• dördüncü - 3000 ruble.

Bu örnekten mahsup hakkı kaybedilen çocukların genel önceliğin dışında tutulmadığı görülmektedir. Bir çocuğun ölümü halinde de aynı prosedür devam eder. geniş Aile. Yani böyle bir çocuk için herhangi bir kesinti yapılmaz, ancak kendisinden sonraki diğer çocukların boyutunun belirlenmesinde onun hakkındaki bilgiler dikkate alınır.

Örnek: Ailede üç çocuk vardı: ilk çocuk 22 yaşında ve okumuyor, ikincisi 15 yaşında öldü, üçüncüsü 8 yaşındaydı. Ebeveynlerin yalnızca 8 yaşındaki bir çocuk için 3.000 ruble tutarında kesinti yapma hakkı vardır. (ancak 1400 ruble değil).

• İlk - 0 ovmak. (iadelere izin vermez);
• İkinci - 0 ovmak. (ölümle bağlantılı olarak);
• Üçüncü - 3000 ruble.

Çocuklar aynı zamanda doğduysa (ikizler, üçüzler vb.), Sıralı hesaplamaya da tabidirler, yani tek bir muafiyet pozisyonuna konmaları doğru değildir (örneğin, bir ailenin birincisi vardır) çocuk, daha sonra ikizler doğdu, buna göre 1, 2 ve 3 çocuk düşülebilir, 1 çocuk ve iki ikinci çocuk değil).

Doğum izninde veya çocuk bakımında olan bir kadın için kesinti var mı?

• Vergi döneminde (yıl) bir kadının bordrosu varsa veya kişisel gelir vergisine tabi diğer gelirler ve ardından doğum izni verildiyse, yıl sonuna kadar her ay için kesinti yapılır (gelir sınırı aşmazsa).
• Kadın tüm yıl boyunca doğum iznindeyse veya ebeveyn izni, yani kişisel gelir vergisine tabi tahakkuk yoktur, bu nedenle kişisel gelir vergisi için vergi matrahı hesaplanmamıştır ve kesintinin uygulanabileceği bir şey yoktur.

Rusya Maliye Bakanlığı'nın 10 Şubat 2012 tarihli ve 03-04-06 / 8-29 tarihli, 13 Ocak 2012 tarihli ve 03-04-05 / 8-10 tarihli, 6 Şubat 2013 tarihli ve 03-04 sayılı mektupları -06 / 8-36) - İşveren tarafından yılın belirli aylarında kişisel gelir vergisine tabi gelir vergisi mükellefine ödeme yapılmadıysa, vergi döneminin her ayı için standart vergi indirimleri sağlanır. gelir ödemesi yok.

Rusya Maliye Bakanlığı'nın 06.05.2008 tarih ve 03-04-06-01 / 118 tarihli mektubu - doğum veya ebeveyn izninde olan bir çalışanın işe gitmesi ve vergi döneminin belirli aylarında vergiye tabi gelir elde etmeye başlaması durumunda, daha sonra yazılı başvuru ve destekleyici belgeler varsa, doğum veya ebeveyn izninde olduğu aylar da dahil olmak üzere yılın her ayı için kendisine vergi indirimi yapılır.

Kesintiyi kim sağlıyor?

BAŞLAT, kesintinin alıcısına işvereni tarafından sağlanır ve birkaç tane varsa, çalışanın kendisinin seçiminde öncelik belirlenir (aynı anda iki tane alınamaz). İşveren (destekleyici belgelerin varlığında ve çalışanın başvurusunda) gerekli tüm hesaplamaları yapar, kişisel gelir vergisini öder ve vergi dairesine bildirir. Maaşların beyanlarına ve makbuzlarına bakmanız ve kesintinin dikkate alınıp alınmadığına bakmanız yeterlidir. Ve bir hata bulursanız, bunu işletmenin muhasebe departmanına bildirin.

Kesinti ne sıklıkla yapılır?

• Kesinti işveren tarafından yapılırsa

Çalışan bir iş başvurusunda bulunurken veya bir çocuğun doğumundan sonra uygun bir başvuruda bulunursa, vergi dönemi (yıl) boyunca aylık olarak kesinti yapılır. Kesintiyi alan kişi yılbaşından bu yana bu işveren için çalışmıyorsa, önceki işte daha önce yapılan kesinti dikkate alınarak BAŞLAT uygulanır (bunun için önceki işyerinden 2-NDFL sertifikası gerekir) .

• Fazla tahakkuk eden kişisel gelir vergisi tutarlarının vergi yoluyla iadesi

Çocuğa vergi indirimi yapılmadıysa (belgeler işletmenin muhasebe departmanına verilmediyse) veya muhasebe departmanı hata yaptıysa, kesintiler tam olarak dikkate alınmadıysa, kesintinin alıcısı, sürenin sona ermesinden sonra vergilendirme dönemi bağımsız olarak vergi dairesine başvurabilir. Bununla birlikte, uygulamada, bu tür durumlar oldukça nadirdir, zamanında başvuruda bulunarak bunu işverenle yapmak genellikle daha kolaydır. Bir çocuk için BAŞLAT'ı iade etmek için (vergi mükellefinin kendisine) şunları göndermelisiniz:

• düzeltici bir 3-NDFL beyanı gelecek yılın herhangi bir zamanında sunulabilir (30 Nisan'dan önce olması gerekmez)
• iş yerinden 2NDFL şeklinde sertifika
• doğum belgesinin bir kopyasının eklenmesi
• çocuklar 18 yaşından büyükse - eğitim kurumundan bir sertifika

Belgeleri kontrol ettikten sonra, IFTS (en fazla 3 ay) fazla ödenen vergi tutarlarını vatandaşın banka hesabına iade edecektir.

İndirim almak için gerekli belgeler

Kesinti, karşılık gelen tutarların ücretlerden düşülmemesi ile elde edilir. İşveren, yeterli sebepler varsa, kesinti tutarını maaştan kesmek ve kalan tutar için kişisel gelir vergisi oranını uygulamakla (yani nihai vergi tutarını hesaplamakla) yükümlüdür.

Böyle bir kesinti almak için işletmenin muhasebe departmanına hangi belgelerin sunulması gerekir:

• Çalışan, kendi isteği üzerine, işverene kesinti için serbest biçimli bir başvuru sağlar.
• Çocuklar için belgeler (doğum belgesi, vesayet ve vesayet makamı yasası, babalığın tanınmasına ilişkin adli işlem vb.).
• Çocuk 18 ila 24 yaşları arasındaysa ve bir üniversitede veya başka bir eğitim kurumunda tam zamanlı okuyorsa, o zaman üniversiteden böyle bir kişinin eğitimini teyit eden bir sertifika.
• Çocuğun engelli olması durumunda, sağlık raporu ve engelliliği teyit eden bir belge.
• Ebeveynlerden biri diğerine kesinti alma hakkını devrederse (çift kesinti almak için), o zaman ilgili kesinti başvurusu-reddi ve kesinti yapılmadığına dair iş yerinden bir sertifika.

Bu tür belgeleri işverene 1 kez vermeniz yeterlidir, her yıl başvuru yazmanıza gerek yoktur. Yalnızca iş değiştirirken, önceki bir işten 2NDFL sertifikasına sahip yeni bir işverene belge ve başvuru yapılması gerekir.

Çocuk vergi kredisi için örnek başvuru

LLC "Vesna" Direktörü
İÇİNDE. Kiselev
bir mühendisten
Spiridonova K.G.

İfade

1 Ocak 2018'den itibaren, çocuğum için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesinin 4. paragrafının 1. fıkrası uyarınca gelirim için vergi döneminin her ayı için bana standart bir vergi indirimi sağlamanızı rica ediyorum. (doğum tarihi ve tam adı) 1400 ruble tutarında. her ay.
Bir çocuk için vergi indirimi hakkımı onaylayan bir belge ekliyorum (___ numaralı doğum belgesinin kopyası)

"___" Şubat 2018 İmza ___________ Spiridonov K.G.

Kesinti belgeleri ne zaman sunulur ve vergiye tabi matrahın yeniden hesaplanması mümkün müdür?

• Bir çocuğun doğumu durumunda, çalışanın bir başvuru yazma, bir doğum belgesi ibraz etme hakkı vardır ve kesinti doğum anından itibaren dikkate alınacaktır.
• Bir iş başvurusunda bulunurken, hemen bir doğum belgesi sunmalı, bir başvuru yazmalı ve önceki işinizden bir 2-NDFL sertifikası sağlamalısınız.
• Çalışan işe alınmışsa ve herhangi bir nedenle belgeleri hemen teslim etmemişse, ancak bunları cari yılın Aralık ayından önce sunmuşsa, muhasebe departmanı o yıl için fazla ödenen kişisel gelir vergisi miktarını yeniden hesaplamalıdır.

Ebeveynler evli (medeni) veya boşanmış değilse

Ebeveynler arasında evlilik kaydı yoksa, ikinci ebeveyn, çocuğun nafaka aldığını doğrulayan bir belge sunması halinde bir kesinti alabilir:

• çocuğun kiminle yaşadığını gösteren mahkeme kararının bir kopyası
• ebeveynin ikamet ettiği yerde kayıt belgesi (çocuğun kaydı)
• nafaka ödenmesi konusunda ebeveynlerin anlaşması (noter tasdikli)
• Ebeveynlerin çocuklarla ilgili noter tasdikli sözleşmesi (çocuğun kiminle kaldığı)

Bir çocuk için çift kesinti nasıl alınır?

Ebeveynler (evlat edinen ebeveynler) isterse, bunlardan biri çift kesinti alabilir, bunun için diğer ebeveynin böyle bir kesinti sağlamayı reddetmesi için başvuruda bulunması yeterlidir ve aylık reddeden ebeveyn bir gelir belgesi sağlar 2 -NDFL. Gerekli koşul kesinti hakkının böyle bir devri için - bu hakkı devreden kişinin kişisel gelir vergisine tabi geliri vardır, yani işsiz bir kişi kesinti hakkını karısına veya eşine devredemez. Ayrıca bekar bir anne için çift kesinti vardır. Bu nedenle, bir çocuk için çifte vergi indirimi almak için ek belgeler gereklidir:

• sicil dairesinden bekar bir annenin durumunu onaylayan sertifika (form 25) veya
• kesintiyi reddetme beyanı ve reddedilen ebeveynin 2 kişisel gelir vergisi (aylık) sertifikası
• çocuk için 2. vergi indirimi hükmü için ikinci ebeveynin başvurusu

Basit olanın yanı sıra çifte standart vergi indirimi, belirli bir toplam yıllık gelire kadar, yani yıl başından itibaren ücretlerin 350 bin rubleye ulaştığı aya kadar uygulanır.

Tek ebeveyn için çift kesinti

Rusya Federasyonu mevzuatında "tek ebeveyn" tanımı yoktur, ancak Maliye Bakanlığı, ebeveynler arasındaki evlilik kayıtlı değilse (yani boşanma, ödenmemesi) tek ebeveyn olmadığını belirtmektedir. nafaka, 2. eşin velayet haklarından yoksun bırakılması, tek veli sayılmaz). İkinci ebeveynin yokluğunu onaylamak için aşağıdaki belgelerden 1'ini sağlamalısınız:

• Bir ebeveynin kayıp olduğuna dair mahkeme kararı
• bir ebeveyni gösteren doğum belgesi
• ebeveynlerden birinin ölüm belgesi
• ikinci ebeveynin anneye göre doğum belgesine kaydedildiğini teyit eden kayıt ofisi sertifikası (form 25).

Anne ve babadan biri çalışmadığında diğer ebeveyn lehine kesintiden vazgeçebilir mi?

Bir kadın çalışmıyorsa (ev hanımı, doğum izni, ebeveyn izni veya bir iş bulma merkezine kayıtlı), o zaman kocası lehine çocuklar için vergi indirimini reddedemez (kocasının işverenine bir başvuru yazabilir), vergi indirimi hakkı olmadığı için:

• ev hanımı olduğu için çalışmıyor (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 22 Kasım 2012 tarihli 03-04-05 / 8-1331 tarihli yazısı);
• çalışmıyor, çünkü doğum izninde (23 Ağustos 2012 tarihli Rusya Maliye Bakanlığı Mektubu N 03-04-05 / 8-997);
• 1,5 yaşından küçük bir çocuğun bakımı için izinli (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 03.04.2012 N 03-04-06 / 8-95 tarihli yazısı);
• istihdam merkezine kayıtlıdır (16 Nisan 2012 tarihli Rusya Maliye Bakanlığı Mektubu N 03-04-05 / 8-513).

Vergi indirimleri kümülatif midir, START uyumluluğu

Kesinti, profesyonel, sosyal ve mülk kesintileri gibi diğer kesintilerin yanı sıra diğer BAŞLANGIÇ türleri ile uyumludur. Yani tüm bu çıkarımlar birbirini tamamlar ve özetlenir. Bununla birlikte, bu tür kesintilerin tahakkuklarının gelirden fazla olduğu ortaya çıkarsa, kesintiler telafi edici nitelikte olduğundan ve etkileri doğrudan vergi faaliyetine bağlı olduğundan, bu tür fazla tutarların sıfıra eşit olduğu unutulmamalıdır. vergi mükellefi

BAŞLAT Kısıtlamalar

Vergilendirme mevzuatının normlarına göre, BAŞLANGIÇ, "13" faiz oranı üzerinden vergilendirilen gelirden yapılmasına rağmen, yine de bu gelirin tamamı, incelenen kesintiye tabi değildir. Kanun koyucu, vergi temsilcisinin beyan ettiği gelirden indirim yapılabileceğini açıkça belirlemiştir.

İşveren de vergi temsilcisi olarak sadece çalışanının ücretini beyan edebilir. Bu nedenle, bir vatandaş geçici olarak hiçbir yerde çalışmadıysa (örneğin, 2017'de), başka gelir kaynakları olsa bile (örneğin, kira için) bir çocuk için 2017 için standart bir vergi indirimi alamayacaktır. bir vatandaşın vergi dairesine bildirdiği ve vergisini iyi niyetle ödediği bir apartman dairesi )

Başka bir sınırlayıcı daha var - bu, vatandaşın kesintiyi daha fazla kullanma hakkından mahrum bırakıldığı, yıl içindeki maksimum gelir seviyesidir (sınır değeri). START ne kadar kullanılabilir? Bu 350 000 ovmak.Örneğin, bir çalışan Ocak'tan Eylül'e kadar toplam 350.000 ruble tahakkuk aldıysa (vergiler ve kesintiler hariç), bu durumda bu yılın Ekim'den Aralık'a kadar START uygulanmaz. Ama gelecek yıl yeni dönem vergilendirme) yeni bir sayfada başlar. Aslında aylık maaş 29.166 rubleyi geçmemelidir. Daha sonra kesinti tüm yıl için tam olarak uygulanacaktır.

"Geçmişe dönük" kesintinin uygulanması mümkün değildir, örneğin, ebeveynler kesintiyi 3 yaşına kadar uygulamadıysa ve daha sonra kullanmaya karar verdiyse, bu durumda artık yeniden hesaplama yapılamaz. Yeniden hesaplama yalnızca cari vergi döneminde (yıl) mümkündür. BAŞLAT başvurusu işverene başvuru yapıldıktan sonra yapılır ve ileriki dönemler için geçerlidir.

Bir çocuk için standart vergi indirimini hesaplama örneği

örnek 1:

Bir işletme çalışanının 18 yaşından küçük 2 çocuğu veya bir üniversitede tam zamanlı okuyan 24 yaşından küçük çocuğu varsa ve maaşı 20.000 ruble ise. Vergiye tabi matrah ve vergi şu şekilde hesaplanacaktır:

• aylık vergi matrahı 20.000 - 1.400 x 2 = 17.200 ruble olacaktır. Aylık kişisel gelir vergisi 17200 x %13 = 2236 ruble olacaktır. Yani 364 ruble. iade edilen vergi miktarıdır (2800 x %13)
• maaş yıl içinde değişmezse, çalışanın yıl içindeki maaşının toplam tutarı 350.000 rubleyi geçmeyecektir. ve yıl için iade edilen vergi tutarı 364 ruble olacaktır. x 12 = 4368 ruble.

örnek 2:

• çalışanın 1 çocuğu ve 30.000 ruble maaşı var. Ekim ayına kadar (Aralık ayında toplam gelir 350.000'i aşacaktır), vergi aylık olarak (30.000 - 1400) x %13 = 182 ruble tutarında iade edilir.
• vergi dönemi (yıl) için iade edilen vergi tutarı 11 ay olacaktır. (Kasım ayına kadar) x 182 ruble = 2002 ruble.

Makalenin konusu hakkında sorularınız varsa, lütfen yorumlarda sormaktan çekinmeyin. Tüm sorularınızı birkaç gün içinde kesinlikle cevaplayacağız. Ancak makaledeki tüm soruları ve cevapları dikkatlice okuyun, benzer bir sorunun ayrıntılı bir yanıtı varsa sorunuz yayınlanmayacaktır.

MOSKOVA VE MOSKOVA BÖLGESİ:

SAINT PETERSBURG VE LENİGRAD BÖLGESİ:

BÖLGELER, FEDERAL NUMARASI:

Vergi indirimi 2019'da engelli çocuk başına

Çocuklar için standart vergi indirimi verilmesi kavramı ve koşulları

standart vergi indirimi- bu, yürürlükteki mevzuat tarafından belirlenen, bir bireyin (vergiye tabi gelirini) azaltan bir vergi avantajıdır.

O. standart vergi indirimleri, ödemeden önce ücretlerden kesilen tutarlardır (kişisel gelir vergisi), bu nedenle, kesintiyi uygularken çalışanın eline daha fazla para geçer, çünkü. Kişisel gelir vergisi, maaş tutarının tamamından değil, bununla vergi indiriminin büyüklüğü arasındaki farktan hesaplanır. Bu nedenle, bir çalışanın çocuğu veya çocukları varsa, böyle bir çalışan standart vergi indirimlerine hak kazanır. Bir çalışan, yalnızca kullanma hakkını kendisine ifade etmesi temelinde vergi miktarını azaltabilir ve daha fazla para alabilir.

Para çekme koşulları

Standart çocuk vergi kredisi için uygunluk, bir dizi koşulla sınırlıdır:

Bu nedenle 18 yaşından küçük çocuklarınızın her biri için standart kesinti alınabilir. Çocuk (çocuklar) 18 yaşından büyük ancak 24 yaşından küçük ise, o (onlar) öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, stajyer, stajyer, öğrenci ise ve tam zamanlı çalışıyorsa onun için de kesinti alabilirsiniz.

Afganistan'daki savaşa katılan bir kişinin kimlik kartının bir kopyası.

01/13/2014 A.A. İvanova

Standart bir vergi kredisi başvurusu hakkında yorumlar

Aşağıdaki durumlarda standart bir kesinti için yeni bir başvuru yapılmalıdır:

çalışan iş değiştirdi;

son yılın başvurusu, kesintinin sağlandığı belirli dönemi yansıtır (örneğin, "2017'de çocuklar için bir kesinti yapmanızı rica ediyorum");

çalışanın Aralık 2017'de bir çocuğu oldu veya yeni yıl tatilleri 2018;

çalışan, Aralık 2017'de veya 2018 Yılbaşı tatillerinde vasi, vekil veya evlat edinen ebeveyn oldu;

kesintiyi yapma gerekçeleri değişti (örneğin, çocuğun durumu değişti: engelli oldu, ebeveynin durumu değişti: yalnız kalmadı, ikinci ebeveyn kesinti alma hakkını devretti. ilk ebeveyn).

Aşağıdakiler de dikkate alınmalıdır:

Standart bir kesinti elde etmenin bireysel durumları

Bize genellikle iki soru sorulur:

eşler boşanmışsa veya "medeni" bir evlilik içindeyse, ikinci ebeveyn tarafından standart bir vergi indirimi ve gerekli belgeler alma prosedürü hakkında;

diğer ebeveynin rızasıyla ebeveynlerden biri tarafından standart bir vergi indirimi alınması hakkında.

Ebeveynlerin boşanmış olması durumunda ikinci ebeveyn tarafından standart bir vergi indirimi ve gerekli belgelerin alınması

Çocuğun (çocukların) ebeveynleri evli değilse (veya evlilik başka bir evlilikten çocuğu olan bir kişiyle yapılırsa), ikinci ebeveyn iş yerindeki muhasebe departmanına başvurarak bir kesinti alabilir:

standart vergi indiriminin uygulanması için başvurular;

çocuğun doğum belgesinin kopyaları;

onaylayan belge mükellefin çocuk bulmasına ilişkin hüküm(örneğin böyle bir belge, çocuğun bu ebeveynin ikamet ettiği yerdeki tescil belgesi; çocuğun hangi ebeveynle yaşadığının açık olduğu mahkeme kararının bir kopyası, noter tasdikli bir sözleşme olabilir. nafaka ödemesi konusunda ebeveynler vb.).

Benzer açıklamalar Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 13 Aralık 2011 tarih ve 03-04-05 / 5-1021 tarih ve 10 Şubat 2012 tarih ve 03-04-05 / 8-147 sayılı Mektuplarında yer almaktadır.

Çocuğun annesine, babasına ve yeni eşine aynı anda kişisel gelir vergisi için standart bir vergi indirimi sağlamak mümkün müdür?

Çoğu zaman, ilk evliliğinden olan bir çocuğun annesiyle yaşadığı ve çocuğun babasının nafaka ödediği bir durum vardır. Rusya Federal Vergi Servisi'nin 17 Eylül 2013 tarihli ve BS-4-11 / 16736 sayılı Mektubunda, başlıkta belirtilen soruya olumlu cevap vererek şunları açıkladı:

boşanmış bir baba (ebeveyn haklarından yoksun bırakılmış olsa bile, çünkü Rusya Federasyonu Aile Kanunu uyarınca, ebeveyn haklarından yoksun bırakma, bir ebeveyni çocuklarını destekleme yükümlülüğünden kurtarmaz (Federal Vergi Mektubundaki açıklama) 13.01.2014 tarihli Rusya Tebligatı N BS-2-11 / 13@ )) nafaka ödediği için çocuk indirimine hak kazanır. Bu, çocuğun bakımıyla ilgilidir. Ancak nafakaya giden para eşlerin, yani çocuğun babası ile onun ortak malıdır. yeni eş. Bu nedenle, bir kesinti hakkına da sahiptir;

annenin yeni kocası da çocuk indirimi alma hakkına sahiptir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 18 Mayıs 2012 tarihli ve 03-04-05 / 8-640 tarihli ve 18 Nisan 2016 tarihli yazısı N 03-04- 05 / 22162).

Sonuç olarak, ebeveynler boşandığında, dört kişi aynı anda bir çocuk için standart vergi indirimine güvenme hakkına sahiptir: anne ve yeni kocası, baba ve yeni karısı.

Ebeveynlerden ve yeni eşlerinden çocuk indirimi için hangi belgeleri almanız gerekir:

Ebeveynlerden biri için çifte standart vergi indirimi

Vergi Kanunu'nun 218. Maddesi kurallarına göre, ebeveynlerden birinin (evlat edinen ebeveyn) vergi indirimi almayı reddetmesine ilişkin bir beyan temelinde çifte indirim sağlanabilir.

Ebeveynlerden biri, diğer ebeveyn lehine standart bir kesinti almayı, ancak ilgili belgelerle teyit edilen hakkı varsa, dolayısıyla ebeveynlerden biri çalışmıyorsa ve gelir konusu yoksa reddedebilir. %13 oranında kişisel gelir vergisine tabi olması veya vergiden muaf gelir elde etmesi durumunda, ikinci ebeveyn lehine bu kesintiyi almayı reddedemez.

Ancak, ana ve babadan birinin aşağıdaki durumlarda diğer eş lehine standart kesintiden vazgeçmesinin mümkün olmadığı unutulmamalıdır:

çalışmıyor, yani ev hanımıdır (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 22 Kasım 2012 tarih ve 03-04-05 / 8-1331 sayılı mektubu);

doğum izninde (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 23 Ağustos 2012 tarih ve 03-04-05 / 8-997 tarihli mektubu);

bir buçuk yaşına kadar bir çocuğa bakmak için izinli (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 03.04.2012 tarih ve 03-04-06 / 8-95 tarihli yazısı);

istihdam merkezine kayıtlıdır (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 16 Nisan 2012 tarih ve 03-04-05 / 8-513 tarihli mektubu).

Evlendiklerinde, bu kimsenin sorularını gündeme getirmez.

Ancak ebeveynler boşanmışsa (evli değilse), bu durumda bir kesinti almak için hangi belgelerin gerekli ve yeterli olduğu sorusu ortaya çıkar. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı 10 Şubat 2012 tarih ve 03-04-05 / 8-147 sayılı yazısında bu durumda aşağıdakilerin gerekli olduğunu açıklamıştır:

ebeveynlerden birinin vergi indirimi almayı reddettiği beyanı. Aynı zamanda, bir vergi mükellefi, yalnızca buna hakkı varsa ve ilgili belgelerle onaylanırsa (yani, çocuk vergi mükellefinin desteğindeyse, vergi mükellefinin kişisel gelir vergisine tabi geliri varsa) standart bir vergi indirimi almayı reddedebilir. % 13 oranında ve bu tür bir gelirin miktarı 280.000 ruble tutarında belirlenen değeri aşmaz);

standart vergi indiriminin uygulanması için başvuru;

• Bekar bir anne için çift kesintinin hesaplanmasına bir örnek

  Örneğin, bir çalışan bekar bir annedir ve iki çocuğu vardır, ilki evlilik dışı doğmuştur (bekar bir annenin durumunu onaylayan bir belge vardır) ve ikincisinin babası mahkeme kararıyla kayıp ilan edilmiştir.

  Bu durumda, çalışan bekar bir ebeveyndir ve her çocuk için kesintiyi ikiye katlama hakkına sahiptir:

  2 800 ruble tutarında. (1.400 ruble × 2) - evlilik dışı doğan bir çocuk için;

  2 800 ruble tutarında. (1.400 ruble × 2) - mahkeme kararıyla babası kayıp olarak tanınan bir çocuk için.

  O. her iki çocuk için işveren 5.600 ruble tutarında bir kesinti sağlamalıdır.

  Ebeveyn tek olmadığında

  Rusya Maliye Bakanlığı'na göre, ebeveyn tek değil aşağıdaki durumlarda:

  ebeveynler arasındaki evlilik feshedilirse, yani. ebeveynler boşandı;

  çocuğun ebeveynleri kayıtlı bir evlilik içinde değilse ve olmamışsa;

  ikinci ebeveyn ebeveyn haklarından mahrumdur, tk. ebeveyn haklarından yoksun bırakma, ebeveynleri çocuklarını destekleme yükümlülüğünden muaf tutmaz;

  diğer ebeveyn, özgürlükten yoksun bırakma yerlerinde bir ceza çekiyor.

  Bu finans bölümü 12.08.2010 N 03-04-05 / 5-448, 18.06.2010 N 03-04-05 / 5-340, 24.07.2009 N 03-04-06-01 / 192, tarih 13.04.2009 Sayı 03-04-05-01/180, 02.11.2012 Sayı 03-04-05/8-1246, tarih 24.10.2012 Sayı 03-04-05/8-1215, 15.01 .2013 No. 03-04-05/8-23, aynı sonuçlar Rusya Federal Vergi Servisi'nin 13.01.2014 N BS-2-11/13@ tarihli Mektubunda yer almaktadır.

  Bu nedenle, ebeveynler boşanmışsa, çocuğun birlikte yaşadığı ebeveynin kesintiyi ikiye katlama hakkı yoktur.

  Ayrıca, evli (RF) ise bekar ebeveyne çift kesinti yapılmaz, çünkü bu durumda (Rusya Maliye Bakanlığının 11.04.2013 tarih ve 03-04-05 / 8-372 sayılı Yazısında açıkladığı gibi) Çocuğu destekleme yükümlülüğü ebeveyn ile eş arasında paylaştırılır. Aynı zamanda, çocuğu sağlayan ebeveynin eşi de 1.400 ruble tutarında standart bir vergi indirimi alma hakkına sahiptir (20 Mayıs 2013 tarihli Rusya Maliye Bakanlığı Mektubu No. 03-04- 05 / 17775). Böyle bir evliliğin sona ermesinden sonra, çocuk evlilik sırasında evlat edinilmemişse, bekar ebeveyne bir çocuk için standart bir çifte kesinti hükmü devam ettirilebilir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 02.04.2012 tarihli ve 03 sayılı yazısı). -04-05 / 3-410).

  Yetişkin çocuklar varsa kesinti miktarı

  Maliye Bakanlığı 2014 yılı Nisan ayında 17 Nisan 2014 tarih ve 03-04-05/17619 sayılı yazısı ile çalışanın ailesindeki toplam çocuk sayısının dikkate alınması gerektiğini açıklamıştır. Kesintiler artık ebeveynlere sağlanmamaktadır. Yani, ailede 24 yaşın üzerinde iki yetişkin çocuk ve bir küçük çocuk varsa, ikincisi için her ebeveyne tahakkuk esasına göre ebeveynin gelirine kadar ayda 3.000 ruble tutarında bir kesinti yapılır. yılın başında 280.000 rubleyi geçmiyor.

  Maliye Bakanlığı da benzer bir görüşü daha önce şu soruya yanıt olarak dile getirmişti:

  En büyük çocuk 24 yaşından büyükse üçüncü bir çocuk için 3.000 ruble kesinti yapmak mümkün müdür?

  Rusya Maliye Bakanlığı'nın 08.12.2011 tarih ve 03-04-05 / 8-1014 sayılı yazısında belirtilene göre, kendisine bir kesinti yapılıp yapılmadığına bakılmaksızın en büyük çocuk ilk olarak kabul edilmelidir.

  Vergi dairesinden indirim almak

  sertifika 2-NDFL;

  Not: 02.11.2017 tarihinden itibaren vergi mükellefinin kişisel hesabına bir sertifika alınabilir

  çocuğun doğum belgesinin bir kopyası.

  Kesinti için başvuruda bulunmanıza gerek yoktur, çünkü böyle bir gereklilik, 27 Aralık 2009 tarih ve 368-FZ sayılı Federal Yasa ile Vergi Kanununun 218. Maddesinin 4. fıkrasından hariç tutulmuştur.

  Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesi

  (07/01/2019 itibariyle)

  →

  Bu Kanunun 210. Maddesinin 3. paragrafına göre vergi matrahının büyüklüğünü belirlerken, vergi mükellefi aşağıdaki standart vergi indirimlerini alma hakkına sahiptir:

  1. 3.000 ruble tutarında

     • bir felaket nedeniyle radyasyon hastalığı ve radyasyona maruz kalmayla ilişkili diğer hastalıkları alan veya çeken kişiler Çernobil nükleer santrali veya Çernobil nükleer santralindeki felaketin sonuçlarını ortadan kaldırmak için yapılan çalışmalarla;

       Çernobil nükleer santralinin dışlama bölgesi içinde felaketin sonuçlarının tasfiyesinde yer alan veya Çernobil nükleer santralinde operasyon veya diğer işlerle uğraşan kişiler arasından Çernobil nükleer santralindeki felaket sonucu engelli olan kişiler (geçici olarak atanan veya görevlendirilen dahil), özel koleksiyonlar için çağrılan ve bu kişilerin bulundukları yere bakılmaksızın Çernobil nükleer santralindeki felaketin sonuçlarının tasfiyesiyle ilgili işlerin yürütülmesinde yer alan askeri personel ve askerler ve dışlama bölgesinde görev yapan içişleri organlarının, Devlet İtfaiye Teşkilatının komuta ve rütbe ve dosyalarındaki kişilerin yanı sıra onlar tarafından gerçekleştirilen işler, Çernobil nükleer santralinin yasak bölgesinden tahliye edilen kişiler ve yeniden yerleşim bölgesinden yeniden yerleştirilen veya bu bölgeleri gönüllü olarak terk eden kişiler, Çernobil nükleer santralindeki felaketten etkilenen insanların hayatlarını kurtarmak için kemik iliği naklinin yapıldığı günden itibaren geçen süreye bakılmaksızın kemik iliği bağışlayan kişiler ve Bu konuda bu kişilerde engelliliğin gelişme zamanı;

       1986-1987 yıllarında Çernobil nükleer santralinin dışlama bölgesi içinde yer alan Çernobil nükleer santralinde meydana gelen felaketin sonuçlarının ortadan kaldırılması çalışmalarında yer almış veya bu dönemde nüfusun tahliyesi ile ilgili işlerde istihdam edilmiş kişiler, maddi varlıklar, çiftlik hayvanları ve Çernobil nükleer santralinde faaliyette veya diğer işlerde (geçici olarak atananlar veya geçici olarak görevlendirilenler dahil);

       askeri personel, tahliye edilen vatandaşlar askeri servis, ayrıca özel eğitim için çağrılan ve bu süre zarfında Çernobil nükleer santralindeki felaketin sonuçlarının tasfiyesi ile ilgili çalışmaları yapmak üzere görev yapan askerlik hizmetinden sorumlu olanlar, kalkış ve kaldırma, mühendislik ve teknik personel dahil konuşlandırıldığı yer ve yaptıkları iş ne olursa olsun sivil havacılık;

       içişleri organlarının özel ve komuta personeli, Devlet İtfaiye Teşkilatı, Devlet İtfaiye Teşkilatının federal itfaiye teşkilatı, Ulusal Muhafız birliklerinde görev yapan kişiler Rusya Federasyonu ve sahip olmak özel rütbeler polis, içişleri organlarının çalışanları, 1986-1987'de Çernobil nükleer santralinin dışlama bölgesinde görev yapan askerlik hizmetinden terhis edilen vatandaşlar da dahil olmak üzere Devlet İtfaiye Teşkilatının federal itfaiye teşkilatı;

       askeri personel, askerlikten terhis olan vatandaşlar ve askerlik hizmetinden sorumlu olanlar, askeri eğitime çağrılan ve 1988-1990 yıllarında Barınak nesnesindeki çalışmalara katılanlar;

       1957'de alınan (geçici olarak gönderilenler veya görevlendirilenler dahil) arasından, 1957'de Mayak üretim derneğinde meydana gelen bir kaza ve Techa Nehri'ne radyoaktif atık deşarjı sonucu engelli olan, radyasyon hastalığı ve diğer hastalıklara yakalanan veya maruz kalanlar - 1958 Mayak üretim derneğinde 1957'de kazanın sonuçlarını ortadan kaldırmak için yapılan çalışmalara doğrudan katılım, ayrıca 1949-1956'da Techa Nehri boyunca radyoaktif olarak kirlenmiş bölgelerin koruyucu önlemler ve rehabilitasyon çalışmalarında çalışanlar, alınan kişiler (geçici olarak gönderilen veya görevlendirilen dahil) 1959 - 1961'de, 1957'de Mayak üretim derneğindeki kazanın, tahliye edilen (yer değiştirilen) kişilerin yanı sıra maruz kalan yerleşim yerlerinden gönüllü olarak ayrılanların sonuçlarını ortadan kaldırmak için çalışmalara doğrudan katılım 1957'de "Mayak" üretim derneğinde meydana gelen bir kaza nedeniyle radyoaktif kirlenme ve tahliye (yeniden yerleştirme) sırasında rahim içi gelişim durumunda olan çocuklar da dahil olmak üzere çocuklar da dahil olmak üzere Techa Nehri'ne radyoaktif atık deşarjı askeri personel, sivil personel askeri birimler ve 1957'de radyoaktif kirlenme bölgesinden tahliye edilen özel bir birlik (aynı zamanda gönüllü olarak ayrılan vatandaşlar, 29 Eylül 1957'den 31 Aralık 1958'e kadar radyoaktif kirlenmeye maruz kalan yerleşim yerlerinden ayrılan kişileri içerir. 1957'de "Mayak" üretim tesisinde meydana gelen kaza ve 1949'dan 1956'ya kadar olan dönemde Techa Nehri'ne radyoaktif atık deşarjı sonucu radyoaktif kirlenmeye maruz kalan yerleşim yerlerinden ayrılan kişiler), radyoaktif maddeye maruz kalan yerleşim yerlerinde yaşayan kişiler 1957'de Mayak üretim derneğinde meydana gelen kaza sonucu kirlenme ve 20 Mayıs 1993'te ortalama yıllık etkin eşdeğer radyasyon dozunun 1 mSv'den fazla olduğu Techa Nehri'ne radyoaktif atık deşarjı (ek olarak seviyeyle karşılaştırıldığında) Bölge için doğal arka plan radyasyonu), 1957 yılında Mayak üretim tesisinde meydana gelen kaza ve radyoaktif atıkların Techa Nehri'ne boşaltılması sonucu radyoaktif kirlenmeye maruz kalan yerleşim yerlerinden gönüllü olarak yeni bir ikamet yerine ayrılan kişiler. 20 Mayıs 1993 itibariyle ortalama yıllık etkin eşdeğer radyasyon dozu 1 mSv'den fazlaydı (ayrıca, belirli bir alan için doğal radyasyon arka plan düzeyi ile karşılaştırıldığında);

       atmosferde nükleer silahların ve askeri radyoaktif maddelerin test edilmesine doğrudan katılan kişiler, 31 Ocak 1963'e kadar bu tür silahların kullanıldığı tatbikatlar;

       acil radyasyon durumları ve nükleer silahların diğer zarar verici faktörlerinin etkisi altında nükleer silahların yeraltı testlerine doğrudan dahil olan kişiler;

       yüzey ve denizaltı gemilerinin nükleer tesislerinde ve diğer askeri tesislerde meydana gelen ve savunma alanında yetkili federal yürütme organı tarafından belirtilen şekilde kaydedilen radyasyon kazalarının tasfiyesine doğrudan katılan kişiler;

       31 Aralık 1961'den önce nükleer yüklerin montajı ile ilgili çalışmalara (askeri personel dahil) doğrudan katılan kişiler;

       nükleer silahların yer altında denenmesine doğrudan dahil olan, radyoaktif maddelerin toplanması ve imhası ile ilgili çalışmaları yürüten ve sağlayan kişiler;

       Harika Vatanseverlik Savaşı;

       SSCB, Rusya Federasyonu savunması veya askerlik hizmetinin diğer görevlerinin yerine getirilmesi sırasında alınan yaralanma, beyin sarsıntısı veya yaralama nedeniyle I, II ve III gruplarından özürlü olan askerlerden veya bunun sonucunda alınan özürlüler cephede veya aralarından olmakla ilgili bir hastalık eski partizanlar, diğer engelli kişi kategorilerinin yanı sıra, belirtilen askeri personel kategorilerine emeklilik hükmü açısından eşdeğer;

  500 ruble tutarında vergi indirimi vergi döneminin her ayı için geçerlidir

  • kahramanlar Sovyetler Birliği ve Rusya Federasyonu Kahramanları ile üç derecelik Zafer Nişanı verilen kişiler;

    Sovyet Ordusu ve SSCB Donanması sivilleri, SSCB'nin içişleri organları ve Devlet güvenliği Büyük Vatanseverlik Savaşı sırasında aktif ordunun bir parçası olan askeri birliklerde, karargahlarda ve kurumlarda tam zamanlı görevlerde bulunan SSCB veya bu dönemde şehirlerde bulunan ve savunmaya katılımları bu kişiler için sayılan kişiler. sahadaki ordu birliklerinin askerleri için kurulan tercihli şartlarda emekli aylığının atanması için hizmet;

    Büyük Vatanseverlik Savaşı katılımcıları, ordunun bir parçası olan askeri birliklerde, karargahlarda ve kurumlarda görev yapan askeri personel ve eski partizanlar arasından SSCB'yi savunmak için askeri operasyonlar;

    kalış süresine bakılmaksızın, 8 Eylül 1941'den 27 Ocak 1944'e kadar Büyük Vatanseverlik Savaşı sırasında ablukası sırasında Leningrad'da bulunan kişiler;

    İkinci Dünya Savaşı sırasında Nazi Almanyası ve müttefikleri tarafından oluşturulan toplama kamplarındaki, gettolardaki ve diğer gözaltı yerlerindeki küçükler, mahkumlar dahil eski;

    çocukluktan beri engellilerin yanı sıra grup I ve II'deki engelliler;

    sivil veya askeri amaçlı nükleer tesislerdeki radyasyon kazalarının sonuçlarının yanı sıra testler, tatbikatlar ve her türlü nükleer tesisle ilgili diğer işler sonucunda radyasyon hastalığı ve radyasyona maruz kalmayla ilişkili diğer hastalıkları alan veya çeken kişiler , içermek nükleer silah ve uzay teknolojisi;

    küçük ve orta dereceli sağlık personeli, doktorlar ve sağlık kurumlarının diğer çalışanları (bu kişiler hariç) profesyonel aktiviteİşyerlerindeki radyasyon durumu koşullarında, yürütülen işin profiline karşılık gelen herhangi bir iyonlaştırıcı radyasyon kaynağı ile çalışma ile ilişkili), sağlanması sırasında aşırı dozda radyasyona maruz kalanlar) Tıbbi bakım ve 26 Nisan - 30 Haziran 1986 arasındaki dönemde bakım, ayrıca Çernobil nükleer santralindeki felaketten etkilenen ve iyonlaştırıcı radyasyon kaynağı olan kişiler;

    insanların hayatını kurtarmak için kemik iliği bağışlayan kişiler;

    işçiler ve çalışanların yanı sıra eski askeri personel ve içişleri organlarının özel ve komutanlarının hizmetinden emekli, Devlet İtfaiye Teşkilatı, Devlet İtfaiye Teşkilatının federal itfaiye teşkilatı, Ulusal birliklerde görev yapan kişiler Rusya Federasyonu Muhafızları ve özel polis rütbeleri, içişleri organlarının çalışanları, ceza infaz sisteminin kurumları ve organları, Devlet İtfaiye Teşkilatının federal itfaiye teşkilatı, ilgili meslek hastalıkları almış ceza infaz sisteminin kurum ve organlarının çalışanları Çernobil nükleer santralinin yasak bölgesinde çalışırken radyasyona maruz kalan;

    1957-1958'de Mayak üretim birliğinde 1957'de meydana gelen kazanın sonuçlarını ortadan kaldırma işine doğrudan katılan (geçici olarak gönderilen veya geçici olarak görevlendirilenler dahil) kişiler ile koruyucu önlemlerin alınması ve radyoaktif olarak rehabilite edilmesi işinde çalışanlar 1949 - 1956'da Techa Nehri boyunca kirlenmiş bölgeler;

    Tahliye edilen (yer değiştirilen) kişiler ile 1957 yılında Mayak üretim derneğinde meydana gelen kaza ve radyoaktif atıkların Techa Nehri'ne boşaltılması sonucunda radyoaktif kirlenmeye maruz kalan yerleşim yerlerini gönüllü olarak terk edenler, çocuklar da dahil olmak üzere çocuklar dahil. tahliye zamanı ( yeniden yerleşim), 1957'de radyoaktif kirlenme bölgesinden tahliye edilen eski askeri personel, askeri birimlerin sivil personeli ve özel bir birliğin yanı sıra rahim içi bir gelişme durumundaydı. Aynı zamanda gönüllü ayrılanlar, 29 Eylül 1957'den 31 Aralık 1958'e kadar, 1957'de Mayak üretim tesisinde meydana gelen bir kaza sonucu radyoaktif kirlenmeye maruz kalan yerleşim yerlerinden ayrılanlar ile ayrılanları içerir. 1949'dan 1956'ya kadar (dahil) Techa Nehri'ne radyoaktif atık boşaltımı sonucunda radyoaktif kirlenmeye maruz kalan yerleşim yerlerinden ayrılanlar;

    Çernobil nükleer santralindeki felaketin bir sonucu olarak radyoaktif kirlenmeye maruz kalan Çernobil nükleer santralinin yasak bölgesinden 1986'da tahliye edilen (kendi isteğiyle ayrılanlar dahil) veya yeniden yerleştirilen (yer değiştirenler) kişiler dahil. 1986'da ve sonraki yıllarda yeniden yerleşim bölgesinden kendi isteğiyle ayrılanlar, tahliye sırasında rahim içi gelişim halinde olan çocuklar da dahil olmak üzere çocuklar dahil;

    kendisi ve askeri personelin eşleri, SSCB'nin, Rusya Federasyonu'nun savunmasında veya diğer askeri görevlerin yerine getirilmesi sırasında aldıkları yaralanma, beyin sarsıntısı veya yaralama sonucu veya bunlarla bağlantılı bir hastalık sonucu öldü. cephede, kendisi ve resmi görevleri sırasında vefat eden memurların eşleri. Ölen asker ve memurların eşlerine, yeniden evlenmemişlerse;

    Afganistan Cumhuriyeti'nde ve diğer ülkelerde uluslararası görev yapan askerlik hizmetinden terhis edilmiş veya askeri eğitime çağrılmış vatandaşlar savaş Rusya Federasyonu devlet makamlarının kararlarına uygun olarak Rusya Federasyonu topraklarında düşmanlıklara katılan vatandaşların yanı sıra;

  3. Madde 01.01.2012 tarihinden itibaren geçersiz olmuştur.

  400 ruble tutarında vergi indirimi vergi döneminin her ayı için, bu maddenin 1. paragrafının 1-2. alt paragraflarında listelenmeyen vergi mükellefi kategorileri için geçerlidir ve başından itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanan gelirlerinin bulunduğu aya kadar geçerlidir. vergi dönemi (bununla ilgili olarak vergi oranı bu Kanunun 224. maddesinin 1. paragrafı ile belirlenen) bu standart vergi indirimini sağlayan vergi temsilcisi tarafından 40.000 rubleyi aştı. Belirtilen gelirin 40.000 rubleyi aştığı aydan itibaren, bu alt paragrafta öngörülen vergi indirimi uygulanmaz;

  01/01/2016 tarihinden itibaren, 1. bölümün 4. alt paragrafı yeni bir baskıyla geçerlidir (23.11.2015 tarihli ve 317-FZ sayılı Federal Yasa):

  vergi döneminin her ayı için vergi indirimi, ebeveyn, ebeveynin eşi (karısı), evlat edinen ebeveyn, vasi, kayyum, koruyucu ebeveyn, çocuğun desteğini aldığı koruyucu ebeveynin eşi (karısı) için geçerlidir. aşağıdaki boyutlar:

  1.400 ruble - ilk çocuk için;
  1.400 ruble - ikinci çocuk için;
  3.000 ruble - üçüncü ve sonraki her çocuk için;
  3.000 ruble - üçüncü ve sonraki her çocuk için;
  12.000 ruble - 18 yaşın altındaki bir çocuk engelli bir çocuksa veya tam zamanlı bir öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, stajyer, stajyer, 24 yaşın altındaki öğrenci, eğer grup I veya II;

  çocuğun nafakasını aldığı vasi, vasi, koruyucu ebeveyn, koruyucu ebeveynin eşi için vergi döneminin her ayı için aşağıdaki miktarlarda vergi indirimi uygulanır:

Her engelli çocuk için, ebeveynler ve evlat edinen ebeveynler için dört katına (12.000 rubleye kadar) ve veliler, mütevelliler ve koruyucu ebeveynler için - iki kez (6.000 rubleye kadar). Rusya Maliye Bakanlığı, 02.02.16 No. 03-04-05 / 4977 tarihli ve uzun süredir devam eden konumunu teyit ettiği bir mektup yayınladı: çocukların doğum sırasına bağlı olarak sağlanan “çocuk” kesintisinin miktarı engelli çocuk için yapılan kesinti tutarına eklenmemelidir. Yani, hangi hesapta doğduğuna bakılmaksızın, engelli bir çocuk için 12.000 ruble (veya 6.000 ruble) tutarında vergi indirimi sağlanmaktadır.

1 Ocak 2016'dan itibaren, bir çocuk için standart kesintinin, vergi döneminin başından itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanan bir bireyin (ebeveyn, evlat edinen ebeveyn vb.) Gelirinin aşıldığı aya kadar geçerli olduğunu hatırlayın. 350.000 ruble (2016 yılına kadar, çocuklar için hangi kesintilerin yapıldığına ulaşmadan önce maksimum gelir miktarı 280.000 ruble idi).

Bu durumda, çocuklar için aşağıdaki tutarlarda kesinti yapılır:

• 1.400 ruble - birinci ve ikinci çocuk için;
• 3.000 ruble - üçüncü ve sonraki her çocuk için;
• 12.000 ruble (bir ebeveyn, bir ebeveynin eşi ve bir evlat edinen ebeveyn için) - 18 yaşın altındaki her engelli çocuk veya tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, stajyer, stajyer, 24 yaşın altındaki öğrenci için, eğer engelli I veya II grubu;
• 6.000 ruble (veli, vasi, koruyucu ebeveyn, koruyucu ebeveynin eşi (eşi) için) - 18 yaşın altındaki her engelli çocuk veya tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, stajyer, stajyer, 24 yaşın altındaki öğrenci için, grup I veya II'deki engelli bir kişi ise (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 4. fıkrası, 1. fıkrası, 218. maddesi). Ayrıca bakınız "".

Böylece, 1 Ocak 2016'dan itibaren, engelli bir çocuğa bakan bir ebeveyn, ebeveynin başından itibaren gelirinin olması şartıyla, bu çocuk için vergi döneminin her ayı için 12.000 ruble tutarında standart bir vergi indirimi alma hakkına sahiptir. yıl 350 000 rubleyi geçmedi.

Rusya Maliye Bakanlığı'na göre, engelli bir çocuk için yapılan kesintiyi, ailedeki çocukların sayısına ve sırasına bağlı olarak sağlanan “çocuk” kesintisi ile özetlemek imkansızdır. Örneğin bir kişinin iki reşit olmayan çocuğu varken ikinci çocuğu engelli. Bu durumda, ebeveyn, ilk çocuk için 1.400 ruble tutarında ve ikinci çocuk için - 13.400 ruble (1.400 ruble + 12.000 ruble) değil, 12.000 ruble tutarında standart bir vergi indirimi alma hakkına sahiptir.

Benzer bir sonuç, Rusya Maliye Bakanlığı'nın mektuplarında da yer almaktadır. tarih 14.03.13 Sayı 03-04-05/8-214 , tarih 03.04.12 Sayı 03-04-06/5-94(santimetre. " ").

Ancak Maliye Bakanlığı'nın açıklamaları, aşağıdakilere işaret eden RF Silahlı Kuvvetleri Başkanlığı'nın pozisyonuyla çelişmektedir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesinin 1. paragrafının 4. alt paragrafının gerçek yorumu, standart "çocuk" kesintisinin toplam tutarının iki koşul tarafından belirlendiği sonucuna varmamızı sağlar: çocuğun ebeveyn için hesabı nedir ve çocuğun engelli olup olmadığı. Bu kriterler Vergi Kanunu'nda alternatif olarak belirtilmemiştir, bu nedenle kesinti tutarları eklenerek nihai kesinti tutarı belirlenebilir. Yani, engelli bir çocuk için bir kesinti sağlayan işveren, çocuk için "normal" kesintiyi (çocuğun ebeveyn için hangi hesaba bağlı olduğuna bağlı olarak 1.400 ruble veya 3.000 ruble) ve "özel" kesintiyi eklemelidir. çocuk - engelli kişi. Santimetre. " ".

Engelli çocukların ebeveynleri ve velileri haklarını bilmeli ve kullanabilmelidir.Devletimiz engellilerin her türlü yanındadır. özürlü, belki ihtiyaç duydukları ölçüde değil ama bu yönde sürekli çalışmalar yapılıyor. Her yıl yeni faturalar getiriliyor. 2017 yılında özel bir değişiklik yapılmadı ancak bir önceki yıl olan 2016'da uzun süredir kesinti miktarları önemli ölçüde artırıldı. Makalede engelli bir kişinin çocuğu için vergi indirimi hakkında konuşacağız, makbuzunun zamanlamasını ve boyutunu belirteceğiz.

Basitçe söylemek gerekirse, bir kesinti, gelir vergisinin hesaplanacağı miktardaki bir azalmadır. Bu yardım, yerli, evlat edinilmiş veya evlat edinilmiş olup olmadığına bakılmaksızın her çocuk için çalışan vatandaşlara sağlanmaktadır.

2016 yılında, yerli engelli çocuklar için kesinti miktarı 4 kat, evlat edinilen çocuklar için - 2 kat artırıldı.

Kimler bu avantajdan yararlanabilir, şartlar ve koşullar

Yardımı almak için tüm koşulların karşılanması gerekir:

• Çocuğun yaşı 24 yaşından büyük olmamalıdır (ve tam zamanlı çalışıyorsa, değilse 18'dir).
• Engelli bir çocuk ebeveynleri tarafından desteklenmektedir (ilk bakışta basit bir gerekliliktir, ancak her zaman yerine getirilmemektedir, bu tür çocuklar kendi ekmeklerini oldukça erken kazanmaya başlarlar).
• Engelli bir çocuğun ebeveynleri, %13 oranında vergilendirilen resmi bir gelire sahiptir.
• Gelir miktarı, ihlalden sonra 350 bin ruble sınırını aşmıyor verilen koşul- kesinti artık mevcut değil. Şu makaleyi de okuyun: → “.

Önemli! En temel şart, ebeveynlerin gelir vergisine tabi resmi gelirlerinin olmasıdır.

İndirim için uygun kişiler:

Aşağıdaki kişiler bu çifte avantajdan yararlanma hakkına sahiptir:

• bekar anne;
• tek ebeveyn, vasi, evlat edinen ebeveyn;
• dul (dul);
• ikinci ebeveynin çocuğu yazılı bir ret ile terk etmesi durumunda. Şu makaleyi de okuyun: → “.

Gerekli belgeler, teslim tarihleri ​​ve bekleme süresi

Belgelerin, özellikle başlangıçta olmak üzere her yıl sunulması gerektiği yasal olarak belirlenmiştir. Ama gerçekte bu değil özel anlam, bu nedenle, herhangi bir koşul değişene kadar (örneğin, durum, yardım tutarı) paketin tamamı bir kez tahsil edilir.

Belge paketi şunları içerir:

• çocuğun doğum belgesi;
• çocuk evlat edinilirse, vesayet altına alınırsa, bu hakkı tesis eden bir mahkeme kararı, kanun veya başka bir belge gereklidir;
• çocuk 18 yaşında olmasına rağmen tam zamanlı eğitim görüyorsa, yardımın devam etmesi için bu gerçeği teyit eden bir sertifikanın ibraz edilmesi gerekir;
• bir tıp kurumundan engelliliğe ilişkin sonuç;
• 2-NDFL şeklinde bir bireyin gelir belgesi, çalışan yeni bir yerde işe başlarsa, muhasebecinin bu sınırın aşıldığı andan itibaren toplam gelirin 350 bin rubleyi aşıp aşmadığını kontrol etmesi gerekir. aşılırsa herhangi bir kesinti yapılmaz;
• bir ebeveyn çifte kesinti talep ettiğinde, ilgili belgeler gereklidir: ikinci ebeveynin çocuktan yazılı reddi, sicil dairesinden bir sertifika.
• kendisiyle birlikte yaşamayan engelli bir çocuğun babası tarafından kesinti yapılırsa, nafaka ödeme belgesi.

Bu pakete bir başvuru eklenmelidir, herhangi bir sırada doldurulabilir, ancak zorunlu gösterge ile:

• belgenin başlığı (uygulama);
• kime ve kimden;
• itirazın özü (kanun maddesine atıfta bulunmak daha iyidir);
• başvuruya eklenmiş kopyaları ile birlikte, yardımı onaylayan belgelerin bir listesi;
• imza tarihi.

Aşağıdakiler dışında, işverenin muhasebe departmanına bir kez bir belge paketi verilir:

• takvim yılının başında;
• koşullar değiştiğinde;
• yeni bir işe taşınırken.

Vergi indirimi için başvurulacak makamlar

Genellikle belgeler işyerinde sunulur ve ardından kuruluşun muhasebecisi bununla ilgilenir. Ancak uzmanın yanlış hesaplama yaptığı veya bazı faktörleri dikkate almadığı zamanlar vardır. Bu, kuruluş artık mevcut olmadığında veya çalışan kendi nedenleriyle oraya gitmek istemediğinde keşfedilebilir. Ya da belki bir vatandaş bunu yapmak istemiyor, karttaki takvim yılının sona ermesinden sonra tam tutarı alması onun için daha uygun.

Bu tür vatandaşlar ayrıca devlet kurumlarına eksiksiz bir belge paketi sağlayabilir. Bunlar şunları içerir:

Bir vatandaş, kendi takdirine bağlı olarak, hem iş yerinde hem de vergi makamlarına bağımsız olarak veya devlet kurumlarının yardımıyla belgeler sunabilir.

Bir vatandaşın bu haktan kaç kez yararlanma hakkı vardır?

Engelli bir çocuğun ebeveynleri, 18 yaşına gelene kadar veya tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi ise 24 yaşına gelene kadar kesinti hakkına sahiptir. Hesaplama, her yılın Ocak ayından 350 bin ruble tutarında maaş ödemelerinin yapılmasına kadar başlar. Bu sınırın aşılmasından sonra yeni yıla kadar kesinti yapılmaz. Bir vatandaşın bu yardımdan sürekli olarak yararlanabilmesi için tek sınırlama, kanunla belirlenen toplam gelir miktarının aşılmasıdır.

Yardım sağlamayı reddetmenin haklı ve haksız nedenleri

Engelli bir çocuğun ebeveynlerinin haklarını kullanamadığı durumlar vardır:

• resmi bir gelir olmadığında;
• gelir vergisi ödemesinin sağlanmadığı bireysel girişimcilikle uğraşmaktadır;
• ülkemizde yerleşik olmamak (yani 183 yıldan daha az süredir ülkemizde ikamet etmek) Takvim günleri yıl başına);
• istihdam merkezine kayıtlı;

Yukarıdaki koşullara bağlı olarak, diğer nedenlerle yapılan retler makul değildir. Teslimden sonra güncellenmiş bir sertifika veya eksik bir belge gerekebilir ve bu belgeden bir kesinti yapılması gerekir.

Mantıksız ret:

• bir belge paketinin zamansız olarak sağlanması durumunda, muhasebeci, fazla tutulan tutarı ek olarak yeniden hesaplamalı ve ödemelidir;
• tüm belgelerin varlığında, çift boyutta fayda sağlamaz.

örnek 1 Vatandaş Kruglova O.A. engelli bir çocuğu var ve 2015'ten beri oyuncak toptancısı Knopik'te çalışıyor. Maaş 20.000,00 ruble. 2015 yılında engelli bir çocuk için kesinti 3.000,00 ruble idi. 2016 yılında 4 kez endekslenerek 12.000,00 rubleye eşit olmuştur. Muhasebeci bu tutarı programda düzeltmemiş ve 2016 yılı boyunca eski usul tahakkuklara devam etmiştir.

11 aylık maaş (Ocak'tan Kasım'a kadar):

1. 20.000,00 - 3.000,00 = 17.000,00 ruble
2. 17.000,00 RUB *%13 = 2.210,00 RUB
3. 20.000,00 - 2.210,00 = 17.790,00 ruble

Ve yeni bir şekilde hesaplanması gerekiyordu:

1. 20.000,00 - 12.000,00 = 8.000,00 ruble
2. 8.000,00 *%13 = 1.040,00 RUB
3. 20.000,00 - 1.040,00 = 18.960,00 ruble

Hata, Aralık 2016'da müfettişler tarafından keşfedildi. Organizasyon, eksik miktarı yeniden hesaplamak ve Olga Alekseevna'ya ödemek zorunda kaldı:

1. (18.960,00 – 17.790,00) *11 ay = 12.870,00 ruble
2. Ayrıca yanlış muhasebe nedeniyle kuruluşa cezalar verdiler.

Örnek 2 2014 yılında Citizen Glushko B.F. engelli bir çocuğu evlat edindi, ancak bir iş başvurusunda bulunurken (2015'te) bunun reklamını yapmak istemedi, bu nedenle bir tıp kurumundan bu gerçeği doğrulayan belgeler sunmadı. Yıl için gelir miktarı 300 bin ruble olarak gerçekleşti. Kesinti çalışana 1.400,00 ruble tutarında sağlandı. 2016 yılında, eksiksiz bir belge paketini kendi başına topladıktan sonra, fazla ödenen vergi miktarını iade etme talebiyle bunları vergi makamlarına sundu.

Kurum içi denetim 3 ay sürdü, ardından vatandaş Glushko, yeniden hesaplamanın yapıldığına ve kesinti yapılan fazla verginin kararın verilmesinden sonraki bir ay içinde iade edileceğine dair yazılı bir yanıt aldı.

Kuruluşta yapılan hesaplama:

1. 300.000,00 (yılın toplam geliri) - 16.800,00 (1.400,00 * 12 ay) = 283.200,00 ruble.
2. 283.200,00 *0,13 = 36.816,00 ruble
3. 300.000,00 - 36.816,00 = 263.184,00 ruble

Yararına göre olması gerekenler:

1. 300.000,00 (yıl için toplam gelir) - 16.800,00 (6.000,00 * 12 ay) = 228.000,00 ruble.
2. 228.000,00 * 0,13 = 29.640,00 ruble
3. 300.000,00 - 29.640,00 = 270.360,00 ruble

yeniden hesaplama:

1. 270.360,00 - 263.184,00 = 7.176,00 ruble
2. Çocuk evlat edinildiği için kesinti miktarı 12.000,00 ruble değil, 6.000,00 ruble'dir.

Bölüm "Sorular ve cevaplar"

1 numaralı soru Baba, onunla birlikte yaşamıyorsa, engelli bir çocuk için kesinti hakkına sahip midir?

Evet, nafaka ödendiğini kanıtlayan belgelerin sağlanmasından sonra.

2 numaralı soruÇocuk parası ne zaman ortadan kalkar?

350 bin ruble toplam yıllık gelire ulaştıktan sonra. Yılbaşından itibaren tekrar kesinti yapılır.

3 numaralı soru. Engelli bir çocuğun ebeveyni bireysel girişimcidir, yardımdan yararlanabilir.

Hayır, çünkü küçük işletmeler gelir vergisi ödemiyor .

4 numaralı soruÇocuğun babası, annenin çifte kesinti hakkı olup olmadığı konusunda çocuk için yazılı bir ret yayınladı.

Evet, bu gerçeği doğrulayan belgeler sunarak.

Soru 5. Bu avantajın bir son kullanma tarihi var mı?

Evet, sadece önceki 3 takvim yılı için başvurabilirsiniz.