6 üksikisiku tulumaks kuidas haiguslehte näidata. üksikisiku tulumaks

Üldjuhul on palga vormis sissetulekute puhul tulu tegeliku laekumise kuupäev selle kuu viimane päev, mille eest töötajale tulu kogunes (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 punkt 2).

Puhkusetasu puhul on see kuupäev aga määratletud kui sissetuleku väljamaksmise päev (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 26.01.2015 nr 03-04-06 / 2187). Tuletame meelde, et tööandja-maksuagent on kohustatud maksma töötajale puhkusetasu hiljemalt 3 päeva enne puhkuse algust (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 136).

Üksikisiku tulumaksu kinnipidamise kuupäev langeb kokku tulu väljamaksmise kuupäevaga, sest maksuagent on kohustatud üksikisiku tulult maksu kinni pidama siis, kui see tegelikult välja makstakse (Venemaa maksuseadustiku artikkel 4, artikkel 226). Föderatsioon).

Üksikisiku tulumaksu puhkusetasult ülekandmise tähtaeg, s.o. tähtaeg, millal maksuagent peab eraisikult kinnipeetud maksu üle kandma, on töötajale puhkusetasu väljastamise kuu viimane päev.

Kuidas kajastada puhkusetasu 6-isiku tulumaksu näol

Mõelge näite abil vormi 6-NDFL jaotiste 1 ja 2 täitmise protseduurile.

Vaatamata sellele, et vorm ise on mõnevõrra muutunud (muudatused on tehtud tiitellehel), üldpõhimõte 6-isiku tulumaksu täitmine jäi samaks. Seetõttu on meie varem toodud näide praegu asjakohane.

Puhkusetasu kajastamine 6-isiku tulumaksus: näide

Puhkuseteave on toodud tabelis. Mugavuse huvides eeldame, et muid makseid polnud.

Nii füüsilised kui juriidilised isikud peab tasuma makse vastavalt kehtivate maksuseadusandluse nõuetele. Näiteks töölepingu alusel tegevust teostavad töötajad peavad maksma eelarvesse üksikisiku tulumaksu. Tööandja kui oma töötajate maksuagendi on kohustatud arvutama üksikisiku tulumaksu summa kujul 6-NDFL.

See dokument peab kajastama kogu töötaja sissetulekut, mille ta sai selle tööandja juures töötades. Nende hulka ei kuulu mitte ainult töötasu, vaid ka puhkus ja haigusleht. Kui töötajale makstakse lisatasu, siis see summa on ka maksustatav.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Ja kuidas peaks vormistama haiguslehte 6-inimese tulumaksu näol ja millised reeglid kehtestab kehtiv õigusregulatsioon?

Peegeldusfunktsioonid

Kehtiv seadusandlus näeb ette teatud tähtajad haiglahüvitiste maksmiseks. Eelkõige on tööandja kohustatud arvutama ja kandma töötaja arvele haiguspuhkuse hüvitise 10 päeva jooksul alates töötaja haiguslehe esitamise hetkest.

Tööandja on kohustatud tasuma töötaja eest maksusumma selle kuu viimasel päeval, mil töötaja oli haige ja oma töökohustusi ei täitnud. Sellest lähtuvalt on 6-isiku tulumaksu näol haiglainimese peegeldusel oma eripärad.

Kuid enne nende funktsioonide kaalumist on kõigepealt vaja teada, mis tüüpi makseid maksustatakse ja vastavalt sellele peaks need kajastuma 6-isiku tulumaksu vormis.

Maksuseadusandlus sätestab, et tulumaksuga tuleks kohaldada kõiki hüvitisi, mida töötajale tema ajutise puude ajal makstakse. Ainult raseduse ja sünnituse ajal tehtud maksed ei kuulu selle reegli alla.

Vormi 6-NDFL täitmisel tuleb meeles pidada, et tegelik tulu laekumise kuupäev (st töötajale väljamakse tegemise päev) peab ühtima maksu kinnipidamise päevaga. Sarnane säte tuleneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku asjakohastest artiklitest, mille kohaselt peetakse maks kinni töötajale haiglahüvitise maksmisel.

Kuid seadus ütleb ka, et tööandja ei ole kohustatud iga ettevõtte töötaja eest haiguslehemaksu üle kandma. Piisab, kui teha kõigi töötajate jaoks selle summa jooksva kuu üldine arvutus. Maksusumma saab kanda eelarvesse ühe maksega.

Kui arvestuse viimane päev on nädalavahetus või püha, saab maksusumma üle kanda järgmise tööpäeva jooksul.

Haiguslehe kuvamine 6 isiku tulumaksus:

Oluline teave

Vormi 6-NDFL täitmise kohustus on konkreetse ettevõtte raamatupidaja. Et vältida vigu andmete sisestamisel ja registreerimisel see dokument, peate esmalt hoolikalt läbi lugema asjaomaste maksuametnike ametlikud soovitused. Allpool on toodud peamine oluline teave, mis võib selle vormi täitmisel kasulikuks osutuda.

Dokumendi täitmist tuleb alustada tiitellehelt, mille täitmisel tuleb järgida järgmisi reegleid:

• Tiitellehe kõik väljad tuleb täielikult täita. Sisestama ei pea ainult lehe paremas alanurgas asuvasse piirkonda: see on mõeldud maksuametnikele. Tiitellehe täitmine peab algama vasakult. Kui üheski lahtris pole midagi täita, tuleb sinna lisada kriips.
• Kui selle dokumendi täidab üksikettevõtja, peate teadma, et see äriüksus esitab aruandeid rakenduskohas majanduslik tegevus. Vastavalt sellele tuleb tegevuskoha täitmiseks mõeldud veergu sisestada kood "320".
• Kui vormi täidab üksikettevõtja, tuleb vastavale reale sisestada tema andmed. Lisaks peab ta ka dokumendile alla kirjutama.
• Kui arvutust ei vii läbi tööandja, vaid tema esindaja, siis on sel juhul vaja dokumenti sisestada tema andmed, samuti märkida teave, mis kinnitab, et tal on vastavad volitused.

Protokolli koostamisel ja esitamisel on vaja rangelt järgida seaduses sätestatud tähtaegu, vastasel juhul võidakse süüdlane vastutusele võtta.

Kui dokumenti ei anna tööandja maksuteenistusele üle isiklikult, vaid saadetakse posti teel, siis sel juhul tuleb see saata tähitud kirjaga koos väljastusteatega. Samuti on soovitatav alles hoida postiteenistuse väljastatud kviitung, mis kinnitab dokumendi saatmist. Kui kasutatakse töövoo digitaalset vormi, fikseeritakse saatmise kuupäev automaatselt.

Näiteks kui töötaja oli märtsikuu jooksul haige, kuid haigusleht kogunes mingil põhjusel aprillis, siis ei tohiks see toiming kajastuma esimese kvartali maksuteenistuse aruandedokumentides. Need andmed tuleb lisada poolaasta aruandesse.

Kui vajalik:

• kumulatiivse kogusumma meetodil tuleb laekunud summa kanda leheküljele 020;
• lehekülgedele 100 ja 110 tuleb märkida kodaniku poolt maksustatava toetuse saamise kuupäevad;
• lõiked 130 ja 140 peaksid kajastama teavet maksude ja tulude kohta.

Kehtivad õigusaktid näevad ette, et ajutise puude hüvitised ei kuulu töötaja töötasu hulka. See on üks töötajatele pakutavatest sotsiaalsetest garantiidest.

6-NDFL-i haigusleht tuleb täita, võttes arvesse hüvitiste tegeliku saamise kuupäeva. Sel juhul on oluline selle makse laekumise vorm ja viis. Eelkõige, kui töötaja saab makseid pangakaardiga, siis ei ole nende laekumise päev mitte ülekande tegemise kuupäev, vaid päev, mil see ülekanne töötaja kontole laekus.

Kui töötaja saab sularahas tasu tööandja kassa kaudu (ka siis, kui on olemas sobiv maksekorraldus), siis on hüvitise saamise kuupäev selle väljamaksmise kuupäev. Sel juhul kinnitab makse laekumise fakti töötaja allkirjaga.

Näiteks andis töötaja tööandjale haiguslehe 26. aprillil. Hüvitiste arvestus ja maksmine toimus 28. aprillil. Sel juhul tuleb andmed täita poolaasta aruande vormil.

Maksuteenistus on korduvalt andnud selgitusi haiguslehe kajastamise kohta üksikisiku tulumaksu-6 näol. Föderaalse maksuteenistuse 2019. aasta viimaste selgituste kohaselt ei tohiks aruandes kajastada haiguslehte perioodi eest, mil hüvitis määrati, kuid mida ei makstud.

Näiteks kui töötaja oli terve detsembri haige ja ei täitnud oma töökohustusi, siis sel juhul makstakse hüvitisi järgmise aasta jaanuaris ja vastavalt sellele peaks see asjaolu kajastuma selle perioodi aruandes. ajast. Allpool on näide selle dokumendi täitmisest.

Ettevõtte töötaja 28.10.2016 määrati ajutise puude hüvitis, kuid selle summa tegelik väljamakse tehti detsembris koos töötaja töötasuga. Toetuse suurus on 15 000 rubla.

Sel juhul tuleb vorm täita järgmiselt:

• esimeses jaotises peate täpsustama maksusumma ja hüvitiste suuruse;
• real 040 täidetakse summa 1950 rubla;
• real 060 tähistab indikaatorit 1;
• real 070 peate täitma ka summa 1950 rubla;
• seejärel saate täita teise jaotise, ridadele 100 ja 110 peate märkima hüvitiste maksmise ja saamise kuupäeva;
• reale 130 tuleb märkida toetuse suurus;
• ja real 140 - maksusumma, mis on 1950 rubla.

Töötage programmis 1C

Kõik andmed, mis peavad kajastuma vormil 6-NDFL, on täidetud ka 1C. Samas on selle rakenduse andmete täitmisel mõned funktsioonid, mis on toodud allpool näidetes.

Näiteks asus töötaja ettevõttes tööle alates 01.04.2016. See kuu on täielikult täidetud. Samal ajal on töötajal lapse eest mahaarvamine 1400 rubla. See asjaolu peaks kajastuma ka programmis. Kuna töötaja on terve kuu töötanud, siis antud juhul andmete täitmisel probleeme ei teki.

Töötaja jäi haigeks ja ei täitnud oma töökohustusi alates 18.05. kuni 24.05. Haigusleht esitati 25. mail. Sellest lähtuvalt peate just sellel päeval sisestama 1C programmi haiguslehe saamise andmed.

Pea kõigis ettevõtetes toimub hüvitise summa väljamaksmine koos töötasuga. Selles näites tehakse makse iga kuu 10. kuupäeval. See asjaolu peaks kajastuma ka 1C programmis.

Pärast kõigi vajalike andmete sisestamist teostatakse automaatselt üksikisiku tulumaksu summa arvestus. Kuid mahaarvamine kahekordistub. Seda eelkõige seetõttu, et haiglahüvitise maksmine on juba järgmises kuus. Selles näites ei ole haiglahüvitise kogumise ajal veel palka, kuna seda ei ole kogunenud.

Seetõttu kasutab programm 2 mahaarvamist, maikuu eest - seda pole veel rakendatud ja juunikuu eest - kuna makse tehakse 10. juunil.

Maikuu töötasu arvestamisel arvutab programm ümber ja eemaldab haiguslehelt maikuu mahaarvamise summa ning rakendab selle töötasuna laekunud tulu summale. Selle põhjuseks on asjaolu, et haiglahüvitise kogunemise ajal ei ole töötasu veel üle kantud, vastavalt programm ei tea, kas selle kuu jooksul on tekke- ja ülekandeid või mitte.

Pärast maikuu töötasu arvestamist eemaldab programm haiguslehelt maikuu mahaarvamise ja kasutab seda seoses maikuu palgaga.

Maksusumma selles näites on järgmiste parameetrite summa:

• palgamakse;
• haiguspuhkuse maks;
• Üksikisiku tulumaks on ka haiguslehelt, kuid arvestatud Palgadokumendis.

Ka juunikuu töötasu arvutamisel on mõned tunnused. Kuna antud juhul on haiguslehel selle kuu mahaarvamine juba tehtud, siis töötasu arvestamisel seda näha ei ole.

See näide näitab ka II kvartali deklaratsiooni täitmise korda.

Eelkõige on dokumendi teises osas 4 ridade rühma:

Aruande koostamisel tuleb arvestada, et tööandja saab kolmanda jao andmeid kajastada kas teises või neljandas osas. Ainuke asi nõutav tingimus- vormil 6-NDFL sisestatud andmete vastavus summaga, mis kanti eelarvesse maksuna. Seda sätet tuleb deklaratsiooni koostamisel ja saatmisel arvestada.

Eeltoodust võime järeldada, et kehtivad õigusaktid reguleerivad hoolikalt vormi 6-NDFL täitmise korda ja reegleid. Selle dokumendi täitmise näidise leiate Internetist. Samas kehtivad need reeglid ka töölepingu ülesütlemisel ja töötaja vallandamisel.

Tähelepanu!

• Seaduste sagedaste muudatuste tõttu vananeb teave mõnikord kiiremini, kui jõuame seda saidil uuendada.
• Kõik juhtumid on väga individuaalsed ja sõltuvad paljudest teguritest. Põhiteave ei garanteeri teie konkreetsete probleemide lahendamist.

Seetõttu töötavad teie heaks ööpäevaringselt TASUTA ekspertkonsultandid!

1. Esitage küsimus vormi (allpool) või veebivestluse kaudu

Haiguslehe eest maksmise päevana kajastatakse ajutise puude hüvitiste ja nendelt summadelt kinnipeetud üksikisiku tulumaksu tegeliku tulu saamise kuupäevi. Kuupäev, millal hiljemalt tuleb hüvitistelt üksikisiku tulumaksu summa üle kanda, kajastatakse väljamakse tegemise kuu viimaseks päevaks. Toome näite 6-isiku tulumaksu täitmisest haiguslehe osas.

Maksuagendid on kohustatud esitama registreerimiskohas toimuvale kontrollile maksuagendi arvutatud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summade arvutuse (edaspidi "kalkulatsioon, vorm 6-NDFL") (kinnitatud föderaalriigi korraldusega). Venemaa maksuteenistus 10.14.2015 nr ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud]), I kvartaliks pool aastat, üheksa kuud hiljemalt viimane päev vastavale perioodile järgneval kuul, aasta kohta - hiljemalt lõppenud maksustamisperioodile järgneva aasta 1. aprillil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2).

6-isiku tulumaksu täitmise kord. 1. jagu

Vastavalt 6-NDFL-i täitmise korrale (edaspidi "protseduur") (kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 14. oktoobri 2015. aasta korraldusega nr MMV-7-11 / [e-postiga kaitstud]) Vormi 6-NDFL jaotises 1 näidatakse tekkepõhiselt kõigi eraisikute kohta kogunenud tulude summad, arvutatud ja kinnipeetud tulumaksu summad vastava maksustamisperioodi algusest. maksumäär(korralduse p 3.1).

Vastavalt korra punktile 3.3 on vormi 6-NDFL jaotises 1 märgitud:

• real 010 - vastav maksumäär, mille abil maksusummasid arvutatakse;
• real 020 - kõikidele isikutele tekkepõhiselt üldistatud viitlaekumiste summa maksustamisperioodi algusest;
• real 040 - kõigi eraisikute arvestuslik maksu kogusumma tekkepõhiselt maksustamisperioodi algusest;
• real 070 - maksustamisperioodi algusest tekkepõhiselt kinnipeetud maksu kogusumma.

6-isiku tulumaksu täitmise kord. 2. jagu

Vormi 6-NDFL jaotises 2 kajastatakse üksikisikute tulude ja maksude kinnipidamise tegeliku laekumise kuupäevi, maksuülekannete ajastust ning tegelikult saadud tulu ja kinnipeetud maksu summasid kõigi üksikisikute puhul (korra punkt 4.1).

Vastavalt korra punktile 4.2 on vormi 6-NDFL jaotises 2 märgitud:

• real 100 on näidatud real 130 kajastatud tulu tegelik laekumise kuupäev (tähelepanu tuleb pöörata Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse selgitustele (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 18. märtsi 2016 kirjad nr BS- 4-11 / [e-postiga kaitstud], 24. novembril 2015 nr BS-4-11/ [e-postiga kaitstud]), et rida 100 täidetakse vastavalt artiklis 1 sätestatud sätetele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 223, mis määrab tulu saamise kuupäeva);
• real 110 - real 130 kajastatud tegelikult saadud tulu summalt üksikisiku tulumaksu kinnipidamise kuupäev (rida 110 täidetakse, võttes arvesse maksuseadustiku artikli 226 lõikes 4 ja artiklis 226 lõikes 7 sätestatut). Venemaa Föderatsioon (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 28. märtsist 2016 nr BS-4-11/ [e-postiga kaitstud]));
• real 120 - kuupäev, millal hiljemalt tuleb üksikisiku tulumaksu summa üle kanda (näidatud kuupäev määratakse kindlaks vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 lõike 6 ja artikli 226.1 lõikele 9 (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kirjad 24. märtsist 2016 nr BS-4- 11/5106, 20.01.2016 nr BS-4-11/ [e-postiga kaitstud]));
• real 130 - real 100 märgitud kuupäeval tegelikult saadud tulu üldistatud summa (ilma kinnipeetud maksu maha arvamata);
• real 140 - real 110 märgitud kuupäeval kinnipeetud üksikisiku tulumaksu üldistatud summa.

Kui seoses mitmesugused tulud, millel on sama tegelik laekumise kuupäev, on erinevad maksuülekande kuupäevad, siis täidetakse read 100-140 iga maksuülekande kuupäeva kohta eraldi.

Samuti märgime, et vastava aruandeperioodi vormi 6-NDFL jaotises 2 kajastavad read 100-140 ainult neid tehinguid, mis tehti sellel konkreetsel aruandeperioodil. Eelmistel aruandeperioodidel tehtud toiminguid selles jaotises ei kajastata (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 28.12.2015 nr BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]).

Haigusleht 6-isiku tulumaksus

Tulu tegeliku laekumise kuupäevaks loetakse tulu väljamaksmise, sealhulgas sularahas tulu saamisel maksumaksja kontodele või tema nimel kolmandate isikute kontodele kandmise päeva (alapunkt). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 lõige 1, punkt 1). Ajutise töövõimetuse hüvitise maksmine on töötajatele seaduse kohaselt antud tagatis ega ole seotud töötegevus tööline. Ajutise puude hüvitis ei kuulu töötasu hulka (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artiklid 129, 183; 29. ​​detsembri 2006. aasta föderaalseaduse nr 255-FZ artiklid 5, 6; Venemaa rahandusministeeriumi kiri 10. oktoobri 2007. a nr 03-04-06-01 / 349), seega on ajutise puude hüvitise vormis sissetuleku saamise kuupäeva määramise osas tegemist MKS nimetatud normi sätetega. mida tuleks kohaldada (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 1, artikkel 223; Venemaa rahandusministeeriumi 10.04.2015 kirjad nr 03-04-06 /20406, Venemaa föderaalne maksuteenistus kuupäev 24. oktoober 2013 nr BS-4-11/190790).

Üksikisiku tulumaksu summad arvutab maksuagent tulu tegeliku laekumise kuupäeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 223, artikli 226 punkt 3). Maksuagendid on kohustatud kogunenud maksusumma kinni pidama otse maksumaksja tulust, kui see tegelikult välja makstakse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 4) ning üle kandma arvutatud ja kinnipeetud maksusummad hiljemalt järgmisel päeval. pärast tulu maksumaksjale maksmise päeva (RF maksuseadustiku artikli 226 punkt 6). Samal ajal on maksuagendid kohustatud ajutise puude hüvitisena maksumaksja tulu maksmisel arvestatud ja kinnipeetud maksusummad üle kandma hiljemalt selle kuu viimasel päeval, millal need väljamaksed tehti. Venemaa Rahandusministeerium 01.02.2016 nr 03-04-06 / 4321) .

Eelnevat silmas pidades näeb 6-isiku tulumaksu täitmise näide välja selline.

1. olukord

Töötaja esitas 26.04.2016 töövõimetuslehe. Talle määrati ajutise puude hüvitis 10 000 rubla. ja tasutud 28.04.2016.

Vormil 6-NDFL kuue kuu kohta on näidatud (edaspidi lähtume eeldusest, et organisatsioonil pole alates jaanuarist muid viitvõlgu ega makseid):

• real 010 - määr on 13%;
• real 020 - 10 000 rubla;
• real 100 - 28.04.2016 (tulu tegeliku laekumise kuupäev, mis määratakse kindlaks vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 lõike 1 lõikele 1, see tähendab hüvitise maksmise päev);
• real 110 - 28.04.2016 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 lõike 4 kohaselt hüvitiste summalt üksikisiku tulumaksu kinnipidamise kuupäev);
• real 120 - 05.04.2016 (maksuagendid on kohustatud arvestatud ja kinnipeetud maksusummad üle kandma hiljemalt selle kuu viimasel päeval, mil maksed tehti, kuid tulenevalt asjaolust, et 30.04.2016 on puhkepäev (laupäev), lähtudes Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 6.1 lõikest 7, lükatakse maksu ülekandmise tähtaeg edasi 05.04.2016 (kuupäev, milleks tuleb tasuda üksikisiku tulumaksu summa ajutise puude hüvitiste maksmisel kanda eelarvesse)); Samuti ei ole autori arvates vale sellele reale märkida kuupäev 28.04.2016, kuna rikuti tingimust "hiljemalt selle kuu viimasel päeval, mil maksed tehti" sel juhul ei esine;
• real 130 - real 100 märgitud kuupäeval tegelikult saadud tulu üldistatud summa (ilma kinnipeetud maksu maha arvamata) (antud juhul 10 000 rubla);
• real 140 - real 110 märgitud kuupäeval kinnipeetud üksikisiku tulumaksu üldine summa (antud juhul 1300 rubla).

2. olukord

Töötaja esitas haiguslehe 26.04.2016. Talle määrati ajutise puude hüvitis 10 000 rubla. ja tasutud 10. mail 2016.a.

Vormil 6-NDFL kuueks kuuks on näidatud (vt allolevat joonist):

• real 010 - määr on 13%;
• real 020 - 10 000 rubla;
• liinil 040 - 1300 rubla. (10 000 rubla × 13%);
• liinil 070 - 1300 rubla. (10 000 rubla × 13%);
• real 100 - 05.10.2016 (tulu tegeliku laekumise kuupäev);
• real 110 - 05.10.2016 (toetuste summalt üksikisiku tulumaksu kinnipidamise kuupäev);
• real 120 - 31.05.2016 (kuupäev, millal hiljemalt tuleb üksikisiku tulumaksu summa vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkti 6 lõikele 2 eelarvesse üle kanda); autor usub, et ka üksikisiku tulumaksu tegeliku ülekandmise kuupäeva (05.10.2016) märkimine ei ole viga, kuna tingimus "hiljemalt selle kuu viimasel päeval, mil sellised väljamaksed tehti" on ei ole rikutud;
• real 130 - 10 000 rubla;
• real 140 - 1300 rubla.

3. olukord

Töötaja esitas 28.06.2016 töövõimetuslehe. Talle määrati ajutise puude hüvitis 10 000 rubla. ja tasutud 07.05.2016.

Antud olukorras kajastuvad näidatud summad juba 9 kuu 6-liikmelise isiku tulumaksuna:

• real 010 - määr on 13%;
• real 020 - 10 000 rubla;
• liinil 040 - 1300 rubla. (10 000 rubla × 13%);
• liinil 070 - 1300 rubla. (10 000 rubla × 13%);
• real 100 - 07.05.2016 (hüvitiste maksmise päev);
• real 110 - 07.05.2016 (toetuste summalt üksikisiku tulumaksu kinnipidamise kuupäev);
• real 120 - 08.01.2016 (seoses asjaoluga, et 31.07.2016 on puhkepäev (pühapäev), lükkub maksu ülekandmise tähtaeg 08.01.2016 (kuupäev, millal hiljemalt 2016.a. üksikisiku tulumaks tuleb ajutise puude tõttu toetuste maksmisel kanda eelarvesse)); autor leiab, et üksikisiku tulumaksu tegeliku ülekandmise kuupäeva märkimine, kui see langeb rohkem kui varajane tähtaeg(näiteks 07/05/2016) ei ole samuti viga, kuna tingimust "hiljemalt selle kuu viimasel päeval, mil sellised maksed tehti" ei rikuta);
• real 130 - 10 000 rubla;
• real 140 - 1300 rubla.

Artiklis käsitletakse vormi 6-NDFL täitmise protsessi ja tuuakse näide puhkusetasu arvutamise kohta. Vormi 6-NDFL ja puhkusetasu täitmise näidise saab alla laadida allpool.

Vormi ennast ja selle täitmise korda käsitletakse üksikasjalikult artiklis.

Vorm 6-NDFL on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse määrusega MMV-7-11 / [e-postiga kaitstud] alates 14.10.2015. Nimetatud korraldusega kinnitatakse aruande täitmise kord, kuid see ei võta arvesse mõningaid täitmise iseärasusi ja nüansse ning seetõttu avaldatakse üksikasjalikum teave Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse seletuskirjades, mis peaksid ka järgida 6-NDFL arvutuse täitmisel.

Arvestus esitatakse 4 korda aastas - 3, 6, 9 ja 12 kuu kohta. 3, 6 ja 9 kuu arveldustähtaeg on aja jooksul järgmine kuu perioodi järel. Aasta enne 1. aprilli. See tähendab, et 2016. aasta 6-NDFL-i esitamise tähtaeg on 1. aprill 2017 kaasa arvatud, kuna 2017. aastal langeb 1. aprill laupäevale, lükkub arvutuse esitamise tähtaeg edasi 3. aprillini 2017.

2017. aasta puhkusetasuga 6-isiku tulumaksu täitmise näidis

Puhkusetasu kajastamise korda 6-isiku tulumaksu arvestuses käsitleme 2016. aasta aruande koostamise näitel selle esitamiseks 2017. aastal.

Kuidas kajastada puhkusetasu 6-isiku tulumaksu esimeses jaos

Pühad, samuti palk, maksustatakse üksikisiku tulumaksuga 13% ja seetõttu tuleb aasta eest kogunenud puhkusetasu summa summeerida kogupalgaga ja näidata üldistatult 6-isikulise isiku 1. jao real 020. tulumaks. Sellel real kuvatakse kõik 2016. aastal kogunenud puhkusetasud, olenemata nende väljamaksmise hetkest ja faktist.

Sellel real ei näidata neid väljamakseid eraisikutele, kes ei ole maksustatud üksikisiku tulumaksuga. Töötajatele tasulisele puhkusele jäämisel (põhitöö, õppimine) kogunenud puhkusetasud sellesse kategooriasse ei kuulu ja seetõttu on see täies mahus esimese jaotise real 020. Puhkusetasu summast peab tööandja kinni pidama 13%, andes töötajale puhkusetasu summa miinus tulumaks. Laekunud maksusumma näidatakse väljal 040, see väärtus määratakse väljal 010 märgitud määrana (puhkusetasu puhul on see 13%), mis on korrutatud väljal 020 saadud tulu summaga.

Esimese jaotise väljal 070 peate näitama kinnipeetud maksu.

Kui töötajale antakse puhkus ette, saab ta puhkusetasu, arvestades, et ta töötab siis ettenähtud aja. Kui töötaja pärast puhkuselt lahkumist lahkub, ilma et oleks töötanud ettenähtud aja jooksul, mille eest puhkust esitatakse, on tööandjal õigus enammakstud puhkusetasu kinni pidada ning seetõttu on vaja ümber arvutada nende suurus ja isiklik sissetulek. neilt kinnipeetud maks. Ümberarvutamise tulemusi tuleks arvesse võtta vormi 6-NDFL jaotises 1, see tähendab, et selle jaotise väljadele 2016. aasta kohta peate sisestama näitajad seisuga 31. detsember 2016, võttes arvesse kõiki ümberarvutusi. puhkusetasu ja neilt üksikisiku tulumaks.

Kuidas kajastada puhkusetasu 6-isiku tulumaksu teises jaos

Selles jaotises kuvatakse kuupäevad ja summad, 6-liikmelise isiku tulumaksu arvestust täites antakse info 2016. aasta viimase kolme kuu kohta (oktoober, november, detsember):

• 100 - sissetuleku tegeliku väljastamise päev, puhkusetasu - see on päev, mil need töötajale makstakse (hiljemalt kolm päeva enne puhkuse algust). Omapära on see, et töötasu puhul on tegelik tulu väljamaksmise päev selle kuu viimane päev, mille eest see arvestatakse. Tulenevalt asjaolust, et töötasu ja puhkuse kuupäevad on erinevad, tuleb need summad jagada erinevate kuupäevadega, täites eraldi väljad 100-140 palkade ja puhkuste kohta;
• 110 - üksikisiku tulumaksu kinnipidamise hetk - kuupäev vastab tulu väljamaksmise päevale;
• 120 - üksikisiku tulumaksu ülekanne - puhkusetasu puhul on see nende maksmise kuu viimane päev. Jällegi, palga puhul vastab see kuupäev väljamaksmise päevale järgnevale päevale ja seetõttu tuleb ka puhkusetasu palgast eraldada;
• 130 - väljal 100 märgitud kuupäeval makstud tulu. Puhkusetasu suurus näidatakse palgast eraldi;
• 140 - väljalt 110 päevas kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa.

Teise jakku on vaja lisada ainult need puhkusetasu summad, mille väljamaksekuupäevad langesid perioodi viimasele kolmele kuule. Üksikisiku tulumaksu osas näidatakse sama reegel, näidatakse vaid seda puhkusemaksu, mille mahaarvamise ja ülekandmise kuupäev langes perioodi kolmele viimasele kuule.

Näide puhkusetasu 6-liikmelise tulumaksu täitmisest:

Algandmed:

Töötajale väljastati 13. novembril puhkusetasu summas 30 000 rubla. Novembrikuu palk oli 20 000 rubla. ja tasutud 05.12, samal päeval kanti koos töötasuga üksikisiku tulumaks. Eksperimendi puhtuse huvides jätame tähelepanuta muud kuud ja töötajad. 6-NDFL kajastab andmeid ainult 2016. aasta novembri kohta, mil maksti puhkusetasu

Video - 6 üksikisiku tulumaksu täitmine reaalsetel näidetel:

Kuidas puhkusetasu 6-isiku tulumaksus kajastada, huvitab iga raamatupidaja. Vaatleme üksikasjalikumalt 6 üksikisiku tulumaksu täitmist järgmiste makseliikide näitel:

• puhkusetasu;
• jooksev puhkusetasu;
• puhkusehüvitis vallandamisel;
• juulikuu puhkusetasu makstud juunikuus.

Puhkusetasu on rahaline sissetulek, mida töötaja saab varem töötatud perioodi arvelt. Puhkusetasu saavad kõik töölepingu alusel töötavad töötajad. Tööandjal on kohustus maksta puhkusetasu summa 3 kalendripäeva enne puhkuse algust (arvestatakse kalendripäevad, mitte töötajad).

Juhul, kui töötaja lahkub omal soovil, on tööandja vastavalt Vene Föderatsiooni tööseadustiku artiklile 127 kohustatud maksma talle kasutamata puhkuse eest hüvitist. Vastavalt Vene Föderatsiooni tööseadustiku artiklile 140 peab tööandja tegema kõik maksed koondava töötaja viimasel tööpäeval. Vastavalt sellele saab töötaja kasutamata puhkuse eest hüvitist viimasel tööpäeval.

Puhkusetasu võib jagada kaheks olukorraks:

1. kui puhkusetasu makstakse palgast eraldi;
2. kui puhkusetasu makstakse koos palgaga.

Esimeses olukorras näidatakse 6-isiku tulumaksus puhkusetasu eraldi real, kuna see koguneb töötajale individuaalselt ja vastavalt sellele on sellel eraldi maksu tasumise tähtaeg.

Teises olukorras kajastatakse puhkusetasu punktis 2 eraldi, kuna puhkusetasult maksu tasumise tähtpäeval on tähtaeg.

Seetõttu võib puhkusetasu 6-NDFL-i täitmisel märkida järgmist:

• jaos 1 arvestatakse puhkusetasu summa real 020 tulude hulka;
• puhkusetasult arvestatud üksikisiku tulumaksu summa arvatakse real 040 arvestusliku maksusumma hulka;
• real 070 tasutud maksu kogusummas arvestatakse jooksval aruandeperioodil ülekandmisel kogunenud üksikisiku tulumaks.

Näide 1. Puhkusetasud kogunenud ja makstud ühes kvartalis

Oletame, et organisatsioon maksis töötajale 15. märtsil puhkusetasu 25 000 rubla, peeti kinni 13% maks 3250 rubla.

Hankige tasuta 267 1C videotundi:

Esimese kvartali eest kogunes palka 900 000 rubla; summa maksusoodustused ulatus 63 000 rublani; kogunenud üksikisiku tulumaks on 108 810 rubla. ((900 000 - 63 000 * 13/100).

• rida 020 - 925 000 rubla. (900 000 + 25 000);
• rida 030 - 63 000 rubla;
• rida 040 - 112 060 rubla. (108 810 + 3 250);
• rida 070 - 103 250 rubla. (100 000 + 3250);

• rida 100 – 31.01.2017; rida 130 - 300 000 rubla;
• rida 110 - 02.06.2017; rida 140 - 36 270 rubla;
• rida 120 - 02.07.2017;
• rida 100 - 28.02.2017; rida 130 - 300 000 rubla;
• rida 110 - 03.06.2017; rida 140 - 36 270 rubla;
• rida 120 - 03.07.2017;
• rida 100 - 15.03.2017; rida 130 - 25 000 rubla;
• rida 110 - 16.03.2017; rida 140 - 3250 rubla;
• rida 120 - 17.03.2017;
• rida 100 - 31.03.2017; rida 130 - 300 000 rubla;
• rida 110 - 04.06.2017; rida 140 - 36 270 rubla;
• rida 120 - 04.07.2017

Näide 2. Ülejäänud puhkusetasu (ühes kvartalis kogunenud ja järgmises kvartalis makstud puhkusetasu)

Oletame, et organisatsioon kogus töötajale puhkusetasu 50 000 rubla 30. juunil ja maksis selle välja 5. juulil; 13% maks 6500 rubla ulatuses. organisatsioon läks üle puhkusetasu maksmise päeval.

Kuue kuu 6-liikmelise isiku tulumaksu arvestuses kogunenud puhkusetasu ei kajastu. Puhkusetasu suurus kajastub 9 kuu 6-isiku tulumaksu arvestuses.

Tehke arvutus ja täitke vorm järgmiselt:

• rida 020 - 50 000 rubla;
• rida 040 - 6500 rubla;
• rida 070 - 6500 rubla;

• rida 100 - 07.05.2017; rida 130 - 50 000 rubla;
• rida 110 - 05.07.2017; rida 140 - 6500 rubla;
• rida 120 – 31.07.2017:

Näide 3. Kasutamata puhkuse hüvitamine vallandamisel 6-isiku tulumaksus

Oletame, et töötaja lahkub vabatahtlikult 24. juunil. Kasutamata puhkuse eest kogus raamatupidaja hüvitist 25 000 rubla, maksu 13% 3250 rubla.

Kasutamata puhkuse hüvitise summa 6-NDFL-i arvutamisel kajastub aruandeperioodil, millele vallandamise päev langeb (Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse kiri 11. mai 2016 N BS-3-11 / [e-postiga kaitstud]).

Tehke arvutus ja täitke vorm järgmiselt:

• rida 020 - 25 000 rubla;
• rida 040 - 3250 rubla;
• rida 070 - 3250 rubla.

• rida 100 - 24.06.2017; rida 130 - 25 000 rubla;
• rida 110 - 24.06.2017; rida 140 - 3250 rubla;
• rida 120 – 30.06.2017:

Näide 4: Puhkus algab ühes kvartalis ja puhkusetasu makstakse välja eelmises kvartalis

Oletame, et organisatsiooni töötajale antakse puhkust alates 05. juulist. Raamatupidaja kogus ja maksis 29. juunil puhkusetasu 25 600 rubla; 13% maks summas 3328 rubla.

Kogunenud puhkusetasu 6 üksikisiku tulumaksu arvestuses kajastub 2017. aasta kuue kuu eest.

Tehke arvutus ja täitke vorm järgmiselt:

• rida 020 - 25 600 rubla;
• rida 040 - 3328 rubla;
• rida 070 - 3328 rubla.

• rida 100 - 29.06.2017; rida 130 - 25 600 rubla;
• rida 110 - 29.06.2017; rida 140 - 3328 rubla;
• rida 120 – 30.06.2017: