Վերջին գործողության վրա հարկի սխալ հաշվարկն անհնար է: Հին սխալների ուղղման սխեմաներ
Երբ հարկային գործակալի պարտականությունը դադարեցվում է անձնական եկամտահարկը պահելու անհնարինության մասին հարկային մարմիններին տեղեկատվություն ներկայացնելու կապակցությամբ, հարց է առաջանում. որպեսզի հետագա հաշվարկները ճիշտ կատարվեն։ Առաջարկվող հոդվածում 1C մեթոդաբանները մեջբերում են քայլ առ քայլ հրահանգներ, որը կօգնի ձեզ ստեղծել «1C: Աշխատավարձ և անձնակազմի կառավարում 8» ծրագիրը և առանց սխալների պահել անձնական եկամտահարկի կուտակումների և նվազեցումների հետագա հաշվառումը:
Եթե հարկային գործակալը չի կարող պահել անձնական եկամտահարկը
Անհատական հարկ վճարողից անձնական եկամտահարկը պահելու անկարողությունը կարող է առաջանալ, օրինակ.
- եկամուտը բնեղեն վճարելիս, ներառյալ 4000 ռուբլիից ավելի նվերներ, եթե ապագայում անհատին կանխիկ որևէ եկամուտ չի վճարվել.
- նյութական օգուտների տեսքով եկամուտ ստանալու դեպքում.
- պարտքի գումարը վճարելիս աշխատավարձերդատարանի որոշման հիման վրա (դատարանի որոշումներով որոշված չափով).
Անձնական եկամտահարկի վճարումը հարկային գործակալների հաշվին չի թույլատրվում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 9-րդ կետ):
Օրինակ
Ահա քայլ առ քայլ ընթացակարգ.
Աշխատողի անձնական եկամտահարկի պարտքը արտացոլվում է կուտակային ռեգիստրներում անձնական եկամտահարկի հաշվարկբյուջեովԵվ .
Փաստաթուղթգրառում է գրանցել կուտակային ռեգիստրում Փոխադարձ հաշվարկներ կազմակերպության աշխատակիցների հետ(նկ. 1):
Բրինձ. 1
Արդյունքում զեկույցը Հաշվարկների և նվազեցումների ամփոփում ըստ կազմակերպությանհաշվարկված հարկի գումարը, որը վճարելու բան չկա, արտացոլվելու է 5-րդ բաժնում Հաշվեկշիռսյունակում Ամսվա վերջում աշխատողների պարտքը(տես նկ. 2):
Բրինձ. 2
Այս գրառումը շտկելու համար մենք փաստաթուղթը մուտքագրելու ենք տվյալների բազա :
1. Դիտարկենք կուտակային ռեգիստրի վիճակը Փոխադարձ հաշվարկներ կազմակերպության աշխատակիցների հետ(նկ. 1): Փաստաթղթից, որով հաշվարկվել է անձնական եկամտահարկը. Աշխատավարձ կազմակերպության աշխատակիցների համար- գնալ գրանցամատյան Փոխադարձ հաշվարկներ կազմակերպության աշխատակիցների հետ(մենյու Գործողություն -> Գնալ).
2. Մուտքագրեք նոր փաստաթուղթ կուտակային ռեգիստրի գրառումների ուղղում: ճաշացանկում Կարգավորումսահմանել ռեգիստրի դրոշը, որը մենք պատրաստվում ենք խմբագրել: Մեր դեպքում սա Փոխադարձ հաշվարկներ կազմակերպության աշխատակիցների հետ. Մենք տող ենք ավելացնում. Կարևոր է, որ տեղեկատվություն մուտքագրելիս ամսաթվի և գումարի արժեքները ճշգրիտ համապատասխանեն 1-ին կետին: Փաստաթղթի ամսաթիվը ժամկետ է: Շարժման տեսակը Գալիս, հարկի գումարը գումարած, դաշտերը «վճարման բնույթը».Եվ "վճարման եղանակ"թողնել դատարկ (նման է գրանցամատյանում առկա գրառումին): Մենք իրականացնում ենք փաստաթուղթը (նկ. 3):
Բրինձ. 3
Փոխադարձ հաշվարկներ կազմակերպության աշխատակիցների հետ(նկ. 4):
Բրինձ. 4
Հարկերի վճարման գրառումը կուտակային ռեգիստրում բյուջեով անձնական եկամտահարկի հաշվարկները(նկ. 5) ձևավորվել է փաստաթղթի ընթացքում Աշխատավարձ կազմակերպության աշխատակիցների համարեթե դրոշը դրված է Անձնական եկամտահարկը հաշվարկելիս հաշվարկված հարկը հաշվի առեք որպես պահվածՀաշվապահական հաշվառման կարգավորումներում:
Բրինձ. 5
Ձևի ավտոմատ ստեղծվող տող Պահպանումչի համապատասխանում իրականությանը. Անհնար էր պահել։ Օգտագործելով փաստաթուղթը կուտակային ռեգիստրի գրառումների ուղղումհարմարեցնել կուտակային ռեգիստրի վիճակը այս աշխատողի համար բյուջեով անձնական եկամտահարկի հաշվարկներըսահմանելով շարժման տեսակը - Սպառումըև հարկի գումարը հանած: Ուշադրություն դարձրեք ամսաթվերին. Ճշգրտման ամսաթվերը պետք է ճշգրտորեն համընկնեն գրանցամատյանում գրանցման ամսաթվերի հետ: Բայց այս ռեգիստրի ոչ բոլոր դաշտերն են հասանելի փաստաթղթից լրացնելու համար: Փաստաթուղթը տեղադրելուց հետո անցեք կուտակային ռեգիստր բյուջեով անձնական եկամտահարկի հաշվարկներըև ֆիքսեք նոր ավելացված տողը - «գծի տեսակ» դաշտում դուք պետք է սահմանեք Պահպանում. Լրացրեք դաշտը Առանձին բաժանում.Ուղղիչ տողը լրացնելիս համոզվեք, որ դրանում լրացված են նույն դաշտերը, ինչ ուղղվածում։
Տեսեք, թե հիմա ինչ տեսք ունի ռեգիստրը բյուջեով անձնական եկամտահարկի հաշվարկները(նկ. 6):
Բրինձ. 6
Եթե կա հարկային գերավճար
Անձնական եկամտահարկի գերավճարը կարող է առաջանալ մի շարք դեպքերում, օրինակ.
- հարկային ռեզիդենտի կարգավիճակը փոխելիս.
- եթե գույքի նվազեցումը սկսել է կիրառվել ծանուցման օրվանից ուշ.
- տեղի է ունեցել ստանդարտ նվազեցումների վերահաշվարկ.
- նախորդ ժամանակաշրջանի աշխատավարձերի վերահաշվարկ.
Որոշ դեպքերում անձնական եկամտահարկը վերադարձնելն անհնար է այն պատճառով, որ հարկի գերավճարի փաստը բացահայտվել է աշխատողին աշխատանքից ազատելուց հետո կամ միայն հարկային մարմինն ունի վերադարձման իրավունք: Աշխատակիցը կարող է նաև հայտնել, որ մտադիր է կապ հաստատել հարկային մարմնի հետ և ներկայացնել 3-NDFL հայտարարագիր՝ ավելցուկային պահված հարկը փոխհատուցելու համար:
Ծրագրում բացասական անձնական եկամտահարկը հաշվարկելու փորձը դադարեցնելու համար անհրաժեշտ է կարգավորել կուտակային ռեգիստրները բյուջեով անձնական եկամտահարկի հաշվարկներըԵվ Փոխադարձ հաշվարկներ կազմակերպության աշխատակիցների հետվերը նշված օրինակում նկարագրված ալգորիթմի համաձայն:
Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ եթե անհրաժեշտություն կա չեղյալ համարել գրանցման գրանցումների ավարտված ճշգրտումը, ապա բավարար չէ ճշգրտման փաստաթուղթը նշել ջնջման համար: Դուք պետք է ջնջեք բոլոր նշված օբյեկտները:
Լ.Ա. Էլինա, տնտեսագետ-հաշվապահ
Հին սխալների ուղղման սխեմաներ
Ինչպես ուղղել անցյալ ժամանակաշրջանի սխալը հաշվապահական հաշվառման, հարկերի և ապահովագրավճարների մեջ՝ հաշվի առնելով ինչպես պաշտոնական, այնպես էլ չասված կանոնները
Սխալներն ինքնին նյարդայնացնում են: Եվ եթե նրանք կարող են նաև տուգանվել նրանց համար, դա ամենևին էլ զվարճալի չէ: Տուգանքներից կարելի է խուսափել, եթե ամեն ինչ ժամանակին ու ճիշտ ուղղվի։ Այս հոդվածը անցյալի սխալներն ուղղելու մասին է: Քանի որ ընթացիկ ժամանակաշրջանների դեպքում, որպես կանոն, դժվարություններ չկան։
Անցյալ տարվա հաշվապահական սխալների ուղղում
Հաշվապահական հաշվառման մասին նոր օրենքը այս հարցում ոչինչ չի փոխել. Այսպիսով, անհրաժեշտ է շտկել անցյալ տարիների սխալները ծանոթ սխեմայով։
1կետ 6 PBU 22/2010; 2կետ 3 PBU 22/2010; 3կետ 14 PBU 22/2010; 4կետ 9 PBU 22/2010; 5ենթ. 2 էջ 9 PBU 22/2010; 6pp. 6-8 PBU 22/2010 թ
Հարկային սխալների ուղղում
Սխալներով մենք կհասկանանք հարկի հաշվարկի վրա ազդող ցանկացած գումարի սխալ հաշվարկը հայտարարագրում (արդեն ձեր կողմից ներկայացվել է ստուգմանը): Եթե մինչև հայտարարագիրը ներկայացնելը հաշվապահական հաշվառման մեջ անճշտություններ եք հայտնաբերել, ապա պարզապես ուղղեք դրանք մինչև այն կազմելը:
Սխալները շտկելու ունիվերսալ միջոց է ներկայացնել թարմացված հայտարարագիր այն ժամանակաշրջանի համար, որում կատարվել է սխալը (այսուհետ՝ «սխալ» ժամանակաշրջան): Հետևաբար, մենք անմիջապես ուզում ենք ուշադրություն հրավիրել ստուգմանը թարմացված հայտարարագիր կազմելու և ներկայացնելու առանձնահատկությունների վրա.
- այն պետք է կազմվի այն ձևով, որը գործում էր սխալի կատարման պահին և Արվեստի 5-րդ կետ. 81 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք;
- հայտարարագրի տիտղոսաթերթում պետք է նշվի ճշգրտման համարը.
- վերանայված հայտարարագիրը պետք է ներառի ոչ միայն շտկված տվյալները, այլև բոլոր ցուցանիշները, ներառյալ նրանք, որոնք ի սկզբանե ճիշտ էին.
- տեսուչները հաճախ խորհուրդ են տալիս կցել ուղեկցող նամակ, որը նկարագրում է ընթացիկ իրավիճակը և վճարումների պատճենները, որոնք հաստատում են պարտքերի և տույժերի վճարումը (եթե այդպիսի վճարումը պահանջվել է, օրինակ՝ տուգանքից խուսափելու համար. Արվեստի 4-րդ կետ. 81 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք).
Այնուամենայնիվ, սխալը շտկելու հատուկ ընթացակարգը կախված է հարկի տեսակից և նրանից, թե ինչի է հանգեցրել սխալը. հարկի գումարի թերագնահատում կամ դրա գերագնահատում:
Սխալներ, որոնք թերագնահատեցին հարկը
Եթե սխալի արդյունքում հարկի գումարը թերագնահատվել է, ապա ճշգրտումները պետք է կատարվեն հետևյալ սխեմայով. Եվ կապ չունի, թե ինչ հարկ եք թերագնահատել։
1pp. 2, 3 արվեստ. 81 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք
(1) Փոփոխված հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետ չկա: Այնուամենայնիվ, հարկը թերագնահատելու համար տույժ չի լինի միայն այն դեպքում, եթե սխալը հայտնաբերվի և ուղղվի մինչև տեսչությունն ինքը նման սխալ հայտնաբերելը կամ տեղում հարկային ստուգում նշանակել այս ժամանակահատվածի համար: ենթ. 1 էջ 4 արվեստ. 81 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք
Եթե պարզաբանում եք ներկայացնում, բայց մինչ այդ չեք վճարում ապառքներն ու տույժերը, ապա կարող եք տուգանվել հարկերի ուշ վճարման համար։ ենթ. 1 էջ 4 արվեստ. 81, արվեստ. 122 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Ճիշտ է, այս դեպքում պարզաբանում ներկայացնելը կարող է մեղմացուցիչ հանգամանք լինել, ինչին էլ անդրադառնալով՝ կարող եք նվազեցնել տուգանքը. ենթ. 3 էջ 1 արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 112; Մոսկվայի մարզի Դաշնային հակամենաշնորհային ծառայության 2012 թվականի հուլիսի 16-ի թիվ A40-90732 / 11-91-391, 2012 թվականի մայիսի 22-ի թիվ A40-41701 / 11-91-182 հրամանագրեր; FAS SZO 2012 թվականի մայիսի 22-ի թիվ А05-8232/2011 թ..
Սխալներ, որոնք գերագնահատել են հարկը
Սխալները, որոնք հանգեցրել են հարկերի գերավճարի, կարող են ընդհանրապես չշտկվել, քանի որ այս կերպ բյուջեն չեք վատացնի։ Բայց նման սխալների ուղղումը ձեռնտու է հենց կազմակերպությանը. ինչո՞ւ իզուր վատնել փողերը:
Եթե դուք որևէ ուղղում եք կատարում հարկի հաշվարկում, ապա պետք է կարողանաք փաստաթղթային ստուգման դեպքում ապացուցել, որ նախորդ ժամանակաշրջանի հարկային բազան սխալ է հաշվարկվել: Սա նշանակում է, որ դուք չպետք է ունենաք միայն կոնկրետ եկամուտ կամ ծախսեր հաստատող փաստաթղթեր: Դուք պետք է ունենաք բոլոր մյուս առաջնային փաստաթղթերը, որոնք հաշվի են առնվել սխալի կատարման տարվա հարկը հաշվարկելիս:
Սխալների ուղղման առանձնահատկությունները կախված են գերագնահատված հարկի տեսակից:
եկամտահարկԵվ ԱԱՀկարելի է ուղղել երկու եղանակով՝ կա՛մ պարզաբանում ներկայացնելով, կա՛մ ընթացիկ ժամանակաշրջանի հետ դրանք շտկելով։ Բայց եկեք անմիջապես վերապահում անենք. ԱԱՀ-ի հաշվարկում թույլ տրված սխալները ուղղելիս, ստորև բերված սխեման կիրառելի է միայն նրանցից, որոնք առնչվում են հարկային բազայի հաշվարկին: Այսինքն՝ գերագնահատվել են հարկվող եկամուտները, սխալ է կիրառվել հարկային դրույքաչափը (10%-ի փոխարեն՝ 18%) և այլն։
1Բարձրագույն արբիտրաժային դատարանի նախագահության 2011 թվականի հունիսի 28-ի թիվ 17750/10 որոշումը. Դաշնային հարկային ծառայության 2012 թվականի փետրվարի 21-ի թիվ SA-4-7/2807 նամակ.; 2Ֆինանսների նախարարության 2010 թվականի ապրիլի 27-ի թիվ 03-02-07 / 1-193 գրություններ, 2010 թվականի ապրիլի 23-ի թիվ 03-02-07 / 1-188.; 3Արվեստի 1-ին կետ. 78 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք
(1) Ռիսկը կապված է այն փաստի հետ, որ տեսուչները կարծում են, որ այն սխալների ուղղումը, որոնք հանգեցրել են հարկի գերավճարին, սահմանափակվում է հարկային օրենսգրքով թույլատրված ժամկետով՝ հարկը հաշվանցելու և վերադարձնելու համար. Արվեստի 1-ին կետ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 78; Ֆինանսների նախարարության 05.10.2010թ հ.03-03-06/1/627 գրությունը.. Եթե դուք պատրաստ եք ռիսկի դիմել, ապա դա արժե միայն այն դեպքում, եթե սխալը հանգեցրեց հարկի գերավճարին: Ի վերջո, միայն այս դեպքում դուք համապատասխանում եք Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով նախատեսված սխալները շտկելու բոլոր պայմաններին: Արվեստ. 54 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք
(2) Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ թարմացված հայտարարագիրը, ըստ որի հարկի գումարը կրճատվում է, պատճառ է հանդիսանում նշված ժամանակահատվածում (ներառյալ կրկնվող) տեղում ստուգում նշանակելու համար: Արվեստի 10-րդ կետ. 89 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք
Ուղղեք հաշվարկի սխալը եկամտահարկընթացիկ ժամանակահատվածում կարող եք.
- <если>սխալը կապված է ծախսերի կամ կորուստների սխալ հաշվառման հետ. արտացոլեք ընթացիկ ժամանակաշրջանի «մոռացված» ծախսերն ու կորուստները. Արվեստի 1-ին կետ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 54; Ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի հունվարի 30-ի հ.03-03-06/1/40 գրությունը.:
- <или>որպես ընթացիկ ժամանակաշրջանում բացահայտված նախորդ տարիների ծախսեր.
- <или>որպես սովորական գործառնական ծախսեր;
- <если>նախկինում հարկվող եկամուտը գերագնահատվել է - սխալ գրանցված գումարները ճանաչել որպես ընթացիկ ժամանակաշրջանի ոչ գործառնական ծախսերի մաս - որպես նախորդ տարիների կորուստ Արվեստի 1-ին կետ. 54, Արվեստի 1-ին կետ. 81, ենթ. 1 էջ 2 արվեստ. 265 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք.
Ուղղեք հաշվարկի սխալը ԱԱՀ-ի համար հարկային բազաընթացիկ ժամանակահատվածում, եթե կենտրոնանաք ԼՂ-ի վրա, կարող եք Արվեստի 1-ին կետ. 54 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք:
- <если>սխալը կապված է գնորդին/հաճախորդին հաշիվ-ապրանքագրի սխալ տրամադրման հետ, ապա.
- կազմեք ուղղիչ հաշիվ-ապրանքագիր կրկնօրինակով և լրացրեք տող 1ա «Ուղղումներ ...» ենթ. Հաստատված հաշիվ-ապրանքագրի լրացման կանոնների «բ» կետի 1-ին. Կառավարության 2011 թվականի դեկտեմբերի 26-ի թիվ 1137 (այսուհետ՝ թիվ 1137 որոշում).;
- ընթացիկ եռամսյակի վաճառքի գրքում կատարել ուղղիչ գրառումներ, դրա համար.
Դուք գրանցում եք սկզբնական հաշիվ-ապրանքագիրը՝ արտացոլելով ընդհանուր տվյալները մինուսով.
Դուք գրանցում եք շտկված հաշիվ-ապրանքագիրը սովորական ձևով.
- <если>սխալը չի ազդել թողարկված հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, ապա դուք ուղղում եք վաճառքի գրքի տվյալները։ Օրինակ, եթե նույն հաշիվ-ապրանքագիրը սխալմամբ երկու անգամ գրանցվել է դրանում, ապա ընթացիկ ժամանակաշրջանի վաճառքի գրքում կարող եք գրանցել դրա ընդհանուր տվյալները մինուս նշանով։
Այնուամենայնիվ, խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ այս սխեման կիրառելի է ԱԱՀ-ի սխալները շտկելու համար միայն այն դեպքում, եթե դուք կենտրոնանաք Հարկային օրենսգրքի վրա: Ի վերջո, հաշվապահական հաշվառման կանոններում հաստատված թիվ 1137 հրամանագիրըընթացիկ ժամանակաշրջանում սխալներն ուղղելու մասին խոսք չկա։ Ավելին, սույն կանոնները նախատեսում են շտկված հաշիվ-ապրանքագրերի գրանցում ԱԱՀ-ի ավելցուկային հաշվեգրման եռամսյակի վաճառքի գրքույկի լրացուցիչ թերթիկում: վաճառքի մատյան վարելու կանոնների 11-րդ կետը. հաստատված վաճառքի գրքույկի լրացուցիչ թերթիկ լրացնելու կանոնների 3-րդ կետը. թիվ 1137 հրամանագիրը. Այսինքն, Կանոնները, ինչպես եղել են, առաջարկում են ուղղել բոլոր սխալները միայն դրանց կատարման ժամանակահատվածում: Պարզաբանման համար դիմեցինք ՖՏՍ-ի մասնագետներին։
ՎԱՎԵՐ ԱՂԲՅՈՒՐՆԵՐԻՑ
ԴՈՒՄԻՆՍԿԱՅԱ Օլգա Սերգեևնա
Ռուսաստանի Դաշնության պետական քաղաքացիական ծառայության 2-րդ դասի խորհրդական
«Եթե նախորդ եռամսյակներից մեկում առկա է ԱԱՀ-ի հարկային բազայի անհիմն գերագնահատում (օրինակ, երբ գումարները սխալմամբ ներառված են ԱԱՀ-ով ենթակա գործարքներում), ապա սխալը պետք է ուղղվի։ Արվեստի 1-ին կետ. Հարկային օրենսգրքի 54-ը նախատեսում է ընթացիկ ժամանակահատվածում նման սխալների ուղղման հնարավորությունը: Այնուամենայնիվ, այդ դեպքում անհրաժեշտ կլիներ գործարքը մինուս նշանով արտացոլել ընթացիկ ժամանակաշրջանի վաճառքի գրքում: Իսկ թիվ 1137 որոշմամբ հաստատված վաճառքի մատյան վարելու կանոնները նման գրառումներ չեն նախատեսում։ Ուստի, նման իրավիճակում սխալը շտկելու համար անհրաժեշտ է լրացնել վաճառքի գրքույկի լրացուցիչ թերթիկ այն ժամանակահատվածի համար, երբ կատարվել է սխալը։ էջ 3 աղանդ. 4 դիմում թիվ 5, հաստատված։ թիվ 1137 հրամանագիրը. Այսինքն՝ ընթացիկ ժամանակահատվածում այն հնարավոր չի լինի շտկել՝ հաշվի առնելով Կառավարության հաստատած Կանոնները։
Չեմ բացառում, որ տեղական հարկային տեսուչները կարող են կազմակերպությանը պահանջներ ներկայացնել ընթացիկ ժամանակաշրջանի ԱԱՀ-ի բազան թերագնահատելու համար և նրանց պատասխանատվության ենթարկել Արվեստի համաձայն: 122 NK R F” .
Ստացվում է, որ ընթացիկ ժամանակաշրջանի եկամտահարկը կարելի է շտկել առանց վախի։ Բայց նույնը չի կարելի ասել ԱԱՀ-ի մասին։ Սակայն Հարկային օրենսգրքի նորմերը, իհարկե, ունեն ավելի շատ քաշքան վաճառքի մատյան պահելու կանոնները: Իսկ արբիտրաժային տրիբունալները, անշուշտ, կհամաձայնվեն սրա հետ։
Եթե սխալը կապված է ԱԱՀ-ի նվազեցումների թերագնահատմամբ,այն պետք է շտկել հատուկ ձևով։ Ի վերջո, ԱԱՀ-ի նվազեցումները չեն մասնակցում հարկային բազայի ձևավորմանը (որը սահմանվում է որպես վաճառված ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) ինքնարժեք: Արվեստի 1-ին կետ. 154 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք) Այսպիսով, նախորդ հարկային ժամանակաշրջանին վերաբերող նվազեցման ընդունումը չի հանգեցնում ընթացիկ հարկային ժամանակաշրջանի հարկային բազայի վերահաշվարկի, սակայն. Ֆինանսների նախարարության 2010 թվականի օգոստոսի 25-ի թիվ 03-07-11/363 գրությունը.. Այսպիսով, վերը նշված սխեման ընդհանրապես կիրառելի չէ։
Եկեք մանրամասն նայենք դիմումին: մոռացված նվազեցումներմուտքագրում ԱԱՀ- երբ դուք չեք արտացոլել հաշիվ-ապրանքագիրը գնումների գրքում այն ժամանակահատվածում, երբ դուք ստացել եք նվազեցման իրավունք:
1Բարձրագույն արբիտրաժային դատարանի նախագահության 15.06.2010թ. թիվ 2217/10, 30.06.2009թ., թիվ 692/09 որոշումները.
(1) Ֆինանսների նախարարությունը գտնում է, որ նվազեցումը պետք է հայտարարվի միայն այն եռամսյակում, որում հայտնվել է նվազեցման իրավունքը, իսկ գնումների գրքի վարման գործող կանոնները չեն նախատեսում հաշիվ-ապրանքագրերի գրանցում հետագա եռամսյակներում x. Ֆինանսների նախարարության 2013 թվականի փետրվարի 13-ի թիվ 03-07-11 / 3784, 2011 թվականի դեկտեմբերի 14-ի թիվ 03-07-14 / 124 գրությունները.. Այնուամենայնիվ, Գերագույն արբիտրաժային դատարանայլ դիրքորոշում, և դրան պետք է հետևեն ստորին դատարանները Բարձրագույն արբիտրաժային դատարանի նախագահության 2011 թվականի նոյեմբերի 22-ի թիվ 9282/11, 2010 թվականի հունիսի 15-ի թիվ 2217/10, 2009 թվականի հունիսի 30-ի թիվ 692/09 որոշումները.
Եթե դուք ժամանակին արտացոլել եք հաշիվ-ապրանքագիրը - այն ժամանակահատվածում, երբ դուք իրավունք եք ստացել այս նվազեցման, բայց հետո պարզվել է, որ սխալընդունվել է ինքնին հաշիվըիրավիճակը հետևյալն է. Մատակարարը ձեզ պետք է թողարկի փոփոխված հաշիվ-ապրանքագիր: Եվ ձեզ անհրաժեշտ է.
- <если>տեսուչի հետ վեճեր չեն ուզում և Ֆինանսների նախարարության 2011 թվականի նոյեմբերի 2-ի թիվ 03-07-11 / 294, 2011 թվականի սեպտեմբերի 1-ի թիվ 03-07-11 / 236, 2011 թվականի հուլիսի 26-ի թիվ 03-07-11 / 196 գրությունները.:
- հանել նախորդ ժամանակաշրջանի նվազեցումը` մինուս նշանով սխալ հաշիվ-ապրանքագրի գումարը արտացոլելով գնումների գրքի լրացուցիչ թերթիկում.
- ներկայացնել փոփոխված հայտարարագիր այն եռամսյակի համար, որում արտացոլվել է սխալ հաշիվ-ապրանքագիրը.
- ընթացիկ ժամանակաշրջանի գնումների գրքում արտացոլել շտկված հաշիվ-ապրանքագրի ցուցանիշները.
- <если>մենք պատրաստ ենք վիճել ստուգման հետ՝ հանել նվազեցումը նախորդ ժամանակահատվածում (ինչպես արդեն նկարագրված է վերևում), բայց նույն ժամանակահատվածում և ընդունել ԱԱՀ-ի նվազեցումը ուղղված հաշիվ-ապրանքագրի վրա: Դատարանների մեծ մասը պաշտպանում է այս մոտեցումը: Բարձրագույն արբիտրաժային դատարանի նախագահության 03.06.2008 թվականի թիվ 615/08, 04.03.2008 թվականի թիվ 14227/07 որոշումները. FAS CO 2012 թվականի օգոստոսի 20-ի թիվ A35-8786 / 2011 թ. FAS MO թվագրված 09/07/2011 թիվ A40-136255 / 10-129-436; FAS UO 2011 թվականի մայիսի 24-ի թիվ F09-1652 / 11-C2; FAS PO թվագրված 2011 թվականի ապրիլի 12-ի թիվ А55-14064/2009 թ.. Եթե սխալի ուղղումը չի հանգեցրել հարկի չափի նվազման, ապա դուք ընդհանրապես ստիպված չեք լինի տույժեր վճարել։ Բայց անհրաժեշտ կլինի վերանայված հայտարարագիր (եթե սխալ հաշիվ-ապրանքագրում ԱԱՀ-ի գումարը չի համընկնում ուղղված հաշիվ-ապրանքագրի հարկի գումարի հետ):
Սեփականության հարկ.Սխալը կարող եք ուղղել միայն «սխալ» ժամանակահատվածի համար թարմացված հայտարարագիր ներկայացնելով:
Դա պայմանավորված է հայտարարագրի ձևով և գույքահարկի հաշվարկման առանձնահատկություններով։ Ի վերջո, այն արտացոլում է հիմնական միջոցների մնացորդային արժեքը միայն ընթացիկ տարվա համար։ Եթե դուք սխալվել եք հիմնական միջոցների արժեքի հետ անցյալ տարի և ուղղել եք այն ընթացիկ ժամանակաշրջանի գույքահարկի ձեր հաշվետվության մեջ, ապա ճիշտ կհաշվարկվի միայն վերջին եռամսյակի հարկը: Իսկ նախորդ ժամանակաշրջանների հարկի չափը չի փոխվի։
Հողի հարկ.Եվ այստեղ դուք չեք կարող անել առանց պարզաբանման: Չէ՞ որ հողի հարկի հայտարարագիրը կազմվում է «գույքի» նմանությամբ. դրանում անհնար է արտացոլել նախորդ տարիների հարկերի վերահաշվարկները։
Բայց գույքահարկի և հողի հարկի սխալների շտկման արդյունքը միայն ընթացիկ ժամանակաշրջանում կազդի եկամտահարկի հաշվարկի վրա. նախկինում անհարկի կուտակված հողի և գույքահարկի գումարները կարող են ներառվել եկամտում սխալի հայտնաբերման պահին: Ծախսերը հետադարձ ուժով հետ վերցնելու կարիք չկա՝ ներկայացնելով շահույթի ճշգրտում։ Ի վերջո, ավելի վաղ դուք ողջամտորեն ներառել եք կուտակված հարկերը «շահավետ» ծախսերում։ Բարձրագույն արբիտրաժային դատարանի նախագահության 17.01.2012թ. N 10077/11 որոշումը..
Ապահովագրավճարների սխալների ուղղում
Հաշվապահական հաշվառում կազմելու մասին լրացուցիչ տեղեկությունների համար տե՛ս՝ 2010 թ. 65Նախքան դրանք ուղղելը, որոշեք, թե արդյոք սա հենց անցյալ շրջանի սխալն է։ Օրինակ, եթե դուք սխալմամբ աշխատակցից գանձել եք ավելի քիչ, քան անհրաժեշտ էր անցյալ ժամանակահատվածում, դա չպետք է ազդի նախորդ ժամանակաշրջանի ապահովագրավճարների չափի վրա: Ի վերջո, դուք կարտացոլեք ընթացիկ ժամանակաշրջանում եկամտի լրացուցիչ կուտակումը, և ընթացիկ ժամանակահատվածում այս վճարումը պետք է հաշվի առնվի ապահովագրավճարների հաշվարկման համար: Այս դեպքում ձեզ հարկավոր չէ լրացուցիչ վճարումներ կատարել անցյալ ժամանակաշրջանների համար, կամ կուտակել և վճարել տույժեր:
Բայց եթե սա դեռևս նախորդ շրջանի սխալ է, որի համար հաշիվներն արդեն ներկայացվել են, և դա հանգեցրել է ներդրումների թերագնահատման, ապա այն պետք է ուղղվի։ Ահա մի տարբերակ՝ ուղղելու սխալները, որոնք հանգեցրել են ներդրումների թերվճարման, No 212-FZ No 212-FZ: Կարող եք նաև կազմել թարմացված հաշվետվություններ, բայց դժվար թե կարողանաք դրանք ներկայացնել էլեկտրոնային ձևով: Այսպիսով, դուք պետք է այն ներկայացնեք կամ անձամբ, կամ ուղարկեք փոստով:
Սխալները ուղղելիս մի մոռացեք կազմել հաշվապահական հաշվառում: Այն պետք է արտացոլի ոչ միայն հայտնաբերված սխալի էությունը, այլև այն, թե ինչպես եք այն ուղղում և որ ժամանակահատվածում: Նման վկայագիրը առաջնային փաստաթուղթ է, որը հիմնավորում է ձեր մուտքերը ինչպես հաշվապահական, այնպես էլ հարկային հաշվառման մեջ: Արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 313; Արվեստի 1-ին կետ. 06.12.2011 թիվ 402-FZ օրենքի 9-ը.
Երբ սխալ է տեղի ունենում, դրամարկղը կարճ ազդանշան է տալիս, և դրա էկրանը ցույց է տալիս հաղորդագրությունը.
E YYY-XXX
Որտեղ E (eng. error - error), YYY - սխալի խմբի տեսակը, XXX - սխալի կոդը:
Սեղմեք C ստեղնը՝ էկրանից սխալի կոդը մաքրելու և դրամարկղի գործառնական ռեժիմին վերադառնալու համար:
Դիտարկենք և վերծանենք սխալի կոդերը, ինչպես նաև դրանց առաջացման պատճառները և դրանց վերացման ուղիները։
| Սխալի կոդը | Սխալի նկարագրություն | Լուծում |
|---|---|---|
| Е000-008 | Սխալ գին\ստուգեք գումարը։ | - |
| Е000-010 | Անվավեր քանակ։ | - |
| Е000-017 | Ապրանքի անվավեր կոդը: | Կամ ապրանքի կոդով անունը նշված չէ, կամ «դրոշակներ» սյունակի անվան դիմաց 255 է՝ «ապրանքը հասանելի չէ»։ |
| E000-103 | Թուղթ չկա: Տպիչի մալուխը անջատված է տախտակից: | Թղթից դուրս. Տպիչի լծակը վեր է: Ստուգիչ ժապավենը խցանվել է: Եթե խնդիրը չվերանա, դիմեք ASC-ին: Միացրեք TPM-ը կառավարման միավորին: |
| Е000-127 | Բազմապատկման արտահոսք. | - |
| Е000-134 | Հաճախորդի կողմից վճարված գումարը պակաս է չեկի գումարից: | Փոփոխությունը հաշվարկելիս մուտքագրված գումարը ինքնարժեքից պակաս է։ Կամ անվճար գնով վաճառելիս մուտքագրվում է տվյալ գնով ապրանքի կոդը։ |
| Е000-136 | Հերթափոխը գերազանցել է 24 ժամը։ | Փակել հերթափոխը: Հերթափոխը չի կարող գերազանցել 24 ժամը: |
| Е000-151 | Փոփոխության չափը հաշվարկել հնարավոր չէ։ | - |
| Е000-152 | CCP-ում բավարար գումար չկա վճարելու համար: | - |
| Е000-153 | Հերթափոխը փակ է, վիրահատությունը հնարավոր չէ։ | Պահանջվող գործողությունը կատարելու համար անհրաժեշտ է հերթափոխ բացել: |
| Е000-154 | Չեկը փակ է, գործողությունն անհնար է: | - |
| Е000-156 | Հերթափոխը բաց է. շահագործումը հնարավոր չէ: | Այս գործողությունն ավարտելու համար դուք պետք է փակեք հերթափոխը: |
| Е000-170 | Ֆիսկալ դրայվում տվյալներ չկան: | - |
| Е000-191 | Ծրագրային սխալ: | Ուղղեք խնդիրը կամ փոխարինեք կառավարման միավորը: Վերածրագրավորեք արտադրանքի պրոցեսորը (տե՛ս գործառնական հրահանգների բաժինը «Աշխատանք CCP-ի ներքին ծրագրաշարի հետ»): |
| Е000-210 | Ֆիսկալ դրայվի հաղորդակցման սխալ, կամ ֆիսկալ դրայվ չկա: | Ստուգեք, արդյոք FN-ը տեղադրված է CCP-ում: Ստուգեք մալուխի վնասը: |
| Е000-211 | Սխալ հրամանի ձևաչափ կամ ֆիսկալ կուտակիչի պարամետրեր: | - |
| Е000-212 | Ֆիսկալ դրայվի սխալ վիճակ. | Մուտքագրվող հրամանը պահանջում է այլ FN վիճակ: |
| Е000-215 | Ֆիսկալ դրայվի ժամանակավոր ռեսուրսը սպառվել է. | - |
| Е000-216 | Ֆիսկալ պահեստը լիքն է։ | - |
| Е000-217 | Սխալ ամսաթիվ և ժամը փոխանցվել է հարկաբյուջետային կուտակիչին: | - |
| Е000-218 | Ֆիսկալ դրայվում արգելված տվյալներ չկան: | - |
| Е000-219 | Հարկաբյուջետային կուտակիչի փաստաթղթի ընդհանուր գումարի արտահոսք. | - |
| Е000-221 | Ֆիսկալ կուտակիչում և դրամարկղում հերթափոխի համարը չի համընկնում. | - |
| Е000-222 | Հարկաբյուջետային կուտակիչը ֆիսկալիզացված չէ: | Ֆիսկալիզացնել CCP-ն: |
| Е000-223 | Ֆիսկալային կուտակիչն արդեն ֆիսկալացված է։ | ՀԴՄ-ը ֆիսկալիզացված է, ֆիսկալիզացիայի գործողություն չի պահանջվում: |
| Е000-255 | CCP-ի անվավեր վիճակ: | Շատ դեպքերում FN-ը տեղադրված չէ կամ սարքը ֆիսկալիզացված չէ: |
| Е130-005 | Ժամացույցը սխալ ժամանակ ունի։ | Ծրագրավորեք ճիշտ ժամանակը: |
| Е130-007 | Ֆիսկալ պահեստ չկա: | Տեղադրեք հարկաբյուջետային սկավառակ: |
| Е130-017 | Ցածր մարտկոցի լարումը: | - |
| Е130-024 | Աղյուսակները չեն նախաստորագրված: | - |
| E130-025 | Գրանցամատյանները նախաստորագրված չեն: | Նախնականացրեք չիպը կամ, եթե խնդիրը հնարավոր չէ շտկել, փոխարինեք չիպը: |
| E130-026 | Տպիչի հետ կապ չկա։ | Փոխարինեք կանխիկի անդորրագրի տպիչը: Ստուգեք և մաքրեք կանխիկացման անդորրագրի տպիչի կոնտակտները դրանց միացման կետերում: Փոխարինեք կառավարման միավորը CPU-ն կամ փոխարինեք կառավարման միավորը: |
| Е130-027 | Մեխանիկական տպիչի սխալ: | - |
| Е130-029 | Բավարար սնունդ. | Մարտկոցը լիցքավորելու համար միացրեք էլեկտրամատակարարումը: |
| Е134-000 | Պարամետրի անվավեր արժեք: | - |
| Е134-017 | Աղյուսակում գոյություն չունեցող տող: | - |
| Е134-018 | Գոյություն չունեցող դաշտ. | - |
| Е134-019 | Անվավեր հերթափոխի համար: | - |
| Е134-020 | Անվավեր ամսաթիվ: | - |
| Е134-021 | Անվավեր երկարություն: | - |
| Е134-022 | Բուֆերային արտահոսք TLV կառույցների հետ աշխատելիս: | - |
| Е134-023 | Սխալ ժամանակ. | - |
| Е134-026 | ՀԴՄ-ում ամսաթիվը և ժամը ավելի քիչ է, քան ֆիսկալ դրայվում: | - |
| Е134-032 | BCD-ի սխալ արժեք: | - |
| Е134-033 | Հատկանիշը նախաստորագրված չէ: | - |
| Ե135-006 | CCP-ի անվավեր վիճակ: Պահանջվում է փաստաթղթերի ներկայացում OFD-ին: | - |
| Е143-003 | KKT գրանցված չէ: | - |
| Е144-001 | Գրանցման սահմանաչափը լրացել է։ | - |
| Е144-002 | Սխալ վերագրանցման գաղտնաբառը: | - |
| E144-003 | Ֆիսկալիզացիաների սահմանը սպառվել է. | - |
| Ե144-006 | Անվավեր TIN: | - |
| Ե144-007 | Այս հարկաբյուջետային կուտակիչի ֆիսկալիզացիան որպես այս CCP-ի մաս հնարավոր չէ: | - |
| Ե144-008 | Անվավեր CCP գրանցման համար: | - |
| Ե144-009 | Անվավեր ամսաթիվ: | - |
| Е144-010 | Անվավեր հերթափոխի համար: | - |
| Е144-012 | Փոփոխության սահմանաչափը հասել է: | - |
| Е144-255 | CCP-ն գրանցված չէ (բյուջետային կուտակիչի ֆիսկալիզացիայի ժամանակ): | - |
| Е145-020 | Անվավեր երկարություն: | - |
| Е146-018 | Ֆիսկալ դրայվի ծառայության ժամկետն ավարտվել է: | - |
| Е146-020 | OFD-ի համար փաստաթղթերի պահպանման ռեսուրսը սպառվել է: | - |
| Ե146-034 | Ֆիսկալ դրայվի սխալ: OFD-ի հաղորդագրությունը չի կարող ընդունվել: | - |
| Е146-035 | Ֆիսկալ դրայվի սխալ: OFD-ից հաղորդագրությունը չի կարող ստացվել (սխալ ստուգման գումար): | - |
| Е146-048 | CCP-ում չկա ֆիսկալ կուտակիչ: | - |
| E147-129 | I2C ինտերֆեյսի սխալ ֆիսկալ դրայվի հետ փոխանակելիս: | - |
| Е163-020 | Ֆիսկալ դրայվի ռեսուրսը սպառվել է. | - |
| E163-026 | Դատարկ հաշվետվությունն ընդհատվում է: Հնարավոր չէ մտնել ռեժիմ։ | - |
| E163-030 | Մուտքը դեպի ռեժիմ արգելափակված է։ | - |
| E163-102 | Նյութի և ապրանքի համարը նշված չէ: | - |
| E163-106 | Չեկի անվավեր տեսակ: | - |
| E163-122 | OFD ախտորոշման սխալ. | Ստուգեք OFD պարամետրերը: |
| E163-124 | Զեղչից/հավելավճարից հետո շահագործումը հնարավոր չէ։ | - |
| E163-125 | Սխալ բաժին. | - |
| E163-159 | Վերագրանցման սահմանաչափը լրացել է։ | - |
| E163-163 | Անվավեր CCP սերիական համար: | - |
| E163-167 | Անվավեր TIN \ TIN: | - |
| E163-169 | Սերիական համարը մուտքագրված չէ: | - |
| E163-177 | Անվտանգության անվավեր կոդը: | - |
| E163-178 | Հնարավոր չէ չեղարկել զեղչը / հավելավճարը / հարկը: | - |
| E163-179 | Այս տեսակի վճարումով անհնար է չեկ փակել (կան գործողություններ առանց կանխիկի հսկողության): | - |
| E163-190 | Անհրաժեշտության դեպքում դիմեք սպասարկման բաժին: | - |
| E163-224 | Հարկի հաշվարկը վերջին վիրահատությունըանհնարին. | - |
| Е164-001 | UTM ATOL-ի հետ կապ չկա: | 1. Խնդիր USB մալուխի հետ - ստուգեք կապը UTM-ի հետ: 2. UTM ծառայությունների մեկնարկը կարող է ավելի երկար տևել (մինչև 5 րոպե): 3. Փորձեք սինխրոնիզացնել CCP-ն և UTM-ը ձեռքով, օգտագործելով «VZ» ստեղնը: |
| E164-002 | Ստուգեք, որ UTM ATOL-ի բուֆերը վերակայված է: | Համաժամեցում UTM-ի հետ հաստատված է: |
| E164-003 | Կրկնել PDF-417 շտրիխ կոդը: | Այս ակցիզային դրոշմանիշով ապրանքներն արդեն վաճառվել են։ |
| E164-004 | Գրանցումը չեղարկվել է UTM ATOL-ում: | - |
| E164-005 | Չեկի փակումը չեղարկվում է UTM ATOL-ում: | - |
| E164-006 | Չեկի չեղարկումը չեղարկվում է UTM ATOL-ում: | - |
| E164-009 | Սպասման ժամկետը սպառվել է: | - |
| E164-010 | Արտակարգ վերադարձը չեղարկվել է UTM-ում: | - |
| E165-257 | Ուղղիչ տոմսում մեկից ավելի գրանցում չի թույլատրվում: | - |
| E165-258 | Դուք չեք կարող 10-ից ավելի առևտրային ապրանքների ID գրանցումներ փոխանցել անցանց: | - |
| E165-259 | Սխալ AtoN: | - |
| E165-260 | Հարկային դրույքաչափի անվավեր համար: | - |
| E165-261 | Անվավեր ապրանքի վճարման տեսակ: | - |
| E165-262 | Ապրանքի կոդի անվավեր տեսակ: | - |
| E165-263 | Սխալ դիրքի արժեքը: | - |
| E165-264 | Մեկ միավորով հարկը փոխանցելիս ապրանքների զեղչերն արգելվում են: | - |
| E165-265 | Տպագրության համար զեղչ փոխանցելիս զեղչի գրանցումն արգելվում է։ | - |
| E165-513 | Չեկում ռեկվիզիտը արդեն գրված է, կրկնությունն արգելված է։ | - |
| E165-514 | Ֆիսկալ դրայվի այս ռեժիմում արգելվում է մանրամասների ծրագրավորումը (ֆիսկալ դրայվ չկա կամ արխիվը փակ է): | - |
| E165-515 | Այս հատկանիշը չպետք է վերածրագրավորվի վերագրանցման համար: | - |
| E165-516 | Հատկանիշի անվավեր վիճակի փոփոխություն: | - |
| E165-517 | Հատկանիշների անվավեր համակցություն: | - |
| E165-518 | Գործողության համար անհրաժեշտ հատկանիշը նշված չէ: | - |
| E165-519 | Հնարավոր չէ տվյալներ գրել դիրքի բուֆերում (EAh հրաման չի տրվել): | - |
| E165-520 | Չեկի տվյալները անհնար է գրել, դիրքի ձևավորումը սկսվել է (EAh հրամանը չի տրվել) | - |
| E165-521 | Հնարավոր չէ ծրագրավորել ռեկվիզիտները, այն արդեն տպված է: | - |
| E165-769 | Ֆիսկալ հաշվետվության տպագրումն ընդհատվում է, հաշվետվությունը տպելու հրամանը պետք է կրկնվի: |
- |
ՀԴՄ-ում ֆիսկալ դրայվի սխալի կոդերը
| Կոդ | Նկարագրություն | Լուծում |
|---|---|---|
| 210 | Փոխանակման սխալ FN-ի հետ ինտերֆեյսի մակարդակում: | - |
| 211 | FN փոխանցման ձևաչափի սխալ: | - |
| 212 | Անվավեր FN վիճակ: | Շատ դեպքերում ՔԴԿ-ն չի գրանցվել: |
| 213 | FN ճակատագրական սխալ. | Փոխարինեք FN-ը: |
| 214 | FN ստուգիչ գումարի սխալ: | - |
| 215 | FN-ի ժամկետը լրացել է: | Փոխարինեք FN-ը: |
| 216 | FN-ի արխիվը լիքն է։ | - |
| 217 | Սխալ ամսաթիվ և ժամը փոխանցվել է FN-ին: | - |
| 218 | FN-ը չունի պահանջվող տվյալները: | - |
| 219 | FN արտահոսք (ընդհանուր անդորրագիր): | - |
| 225 | Անվավեր FN համար: | - |
| 231 | FN հրամանի պարամետրերի սխալ արժեքը: | - |
| 232 | TLV ձևաչափով փոխանցված FN տվյալների չափը գերազանցելը: | - |
| 233 | FN-ի հետ տրանսպորտային կապ չկա։ | - |
| 234 | Կրիպտոգրաֆիկ համապրոցեսորի FN ռեսուրսը սպառվել է: | - |
| 235 | FN պահեստավորման ռեսուրսը սպառվել է: | |
| 236 | OFD-ի հաղորդագրությունը չի կարող ընդունվել FN-ի կողմից: | Ստուգեք ՀԴՄ մուտքագրված CRF պարամետրերը: |
| 237 | ՖՆ-ում կան չուղարկված հարկաբյուջետային փաստաթղթեր: | Ֆիսկալ փաստաթղթեր ուղարկելու համար ՀԴՄ միացրեք ցանցին: |
| 238 | Այս կոդի վերադարձը նշանակում է, որ դուք կարող եք ստանալ ընդլայնված սխալի մասին տեղեկատվություն read register 55 հրամանով: | |
Բեռնվում է...
