Apskaitos politikos nustatymas per 1s 8.3 išlaidos. Apskaitos politikos parinkčių nustatymas
Programos nustatymas 1C „Apskaita“ red. 3.0, sukurta technologinėje platformoje „1C Enterprise 8“, apima programos mechanizmų nustatymą, apskaitos parinktis, taip pat pirminės informacijos, reikalingos norint pradėti darbą, įvedimą.
„1C Enterprise“ nustatymas leis jums nustatyti konkrečias „1C“ programos funkcijas, pasirinkti apskaitos parinktis, įvesti keletą konkrečių reikšmių ir parametrų. Programos nustatymų bloko komandos yra meniu skyriuje „Pagrindinis“.
Programos funkcionalumo konfigūravimas
1C:Apskaitos programa turi platų funkcionalumą, tačiau paprastai apskaitai organizuoti nereikia visų funkcijų. Todėl patartina apriboti 1C programos funkcionalumą iki reikiamų skyrių, kurie leis jums atsikratyti sąsajos laukų perkrovimo nereikalingomis komandomis. Norėdami tai padaryti, turite sukonfigūruoti 1C.
Kaip ir kitose „1C Enterprise“ pagrįstose programose, „1C:Accounting“ siūlo tris funkcijų nustatymo parinktis:
- Pagrindinis 1C: Apskaitos programos funkcionalumas yra skirtas daugumai mažų įmonių, turinčių gana paprastą apskaitos sistemą. Jame yra funkcijų, kurių pakanka standartiniam darbui.
- Organizacijos, kurioms reikalingos išplėstinės funkcijos, gali naudoti papildomas 1C funkcijas pasirinktinai nustatant funkcionalumą atitinkamų skilčių skirtukuose.
- Užbaigti funkcionalumas leidžia kuo geriau pritaikyti 1C programos galimybes ir algoritmus, kuriant sudėtingiausias apskaitos schemas.
1C nustatymas apima privalomą įmonės informacijos užpildymą. Pirmą kartą paleidus naują informacijos bazę, pradiniame puslapyje bus rodoma užduotis užpildyti įmonės duomenis.
Organizacijos kataloge būtina įvesti visą informaciją apie juridinius asmenis ar individualius verslininkus, kurią 1C programa naudos pildant dokumentus ir rengiant ataskaitas, elektroniniam dokumentų valdymui ir informacijos mainams su reguliavimo institucijomis.
Programa turi dvi galimybes pildyti informaciją apie organizaciją:
- vadovas;
- Automatinis, nurodantis TIN.
Rankinis užpildymas
Pagrindinėje organizacijos žinyno formoje užpildoma ši informacija:
- Sutrumpintas pavadinimas – oficialus sutrumpintas pavadinimas. Kurią jūsų įmonė turi pagal steigimo dokumentus. Naudojamas spausdintoms dokumentų ir ataskaitų formoms rodyti 1C;
- Visas pavadinimas – pagal numatytuosius nustatymus rodomas spausdintose dokumentų formose ir 1C ataskaitose, kuriose pagal įstatymus turi būti nurodytas visas jūsų įmonės pavadinimas, pavyzdžiui, reguliuojamose ataskaitose;
- Pavadinimas programoje - pavadinimas, naudojamas atspindėjimui ekrano formose 1C programoje;
- Priešdėlis - priešdėlis (du abėcėlės simboliai), kuris bus dedamas kiekvieno šios organizacijos dokumentų skaičiaus pradžioje;
- TIN – mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris;
- KPP - mokesčių mokėtojo įsteigimo priežasties kodas (organizacijos vietoje);
- OGRN - pagrindinis valstybinis registracijos numeris;
- Registracijos data - valstybinės registracijos data;
- Individualiam verslininkui užpildomi laukeliai Pavardė, Vardas, Patronimas, taip pat laukeliai OGRNIP, Serijos ir sertifikato numeris, Išdavimo data;
- Žymės langelį „Naudojama samdomų darbuotojų darbas“ nustato individualus verslininkas, dalyvaujant samdomiems darbuotojams.
Likusi informacija apie organizaciją suskirstyta į sekančios grupės:
Adresas ir telefonas
- Šioje grupėje pildomi juridiniai, faktiniai ir pašto adresai, telefonas, faksas ir kita kontaktinė informacija;
- Individualiam verslininkui užpildomas gyvenamosios vietos adresas ir kontaktinis telefono numeris.
Parašai
- Šioje grupėje nurodoma pagrindinių atsakingų asmenų pavardė, vardas, patronimas ir pareigos: vadovas, vyriausiasis buhalteris ir kasininkas;
- Nuorodoje „Atsakingas už ataskaitų rengimą“ numatyta užpildyti asmenų, atsakingų už buhalterinės apskaitos ir mokesčių registrų rengimą bei įmonių atskaitomybę, pavardę, vardą, patronimą ir pareigas;
- Individualiam verslininkui įrašoma kasininko pavardė, vardas, patronimas ir pareigos.
Logotipas ir antspaudas
- Šioje grupėje pasirenkamas vardas (pilnas arba sutrumpintas), kuris naudojamas spausdinant dokumentus, taip pat logotipas, vadovo ir vyriausiojo buhalterio parašas faksimiliniu būdu, organizacijos antspaudas (jei yra);
- Taip pat šioje grupėje pasirenkamos papildomos pakeitimo į sąskaitą sąlygos;
- Sąskaitos faktūros formos pavyzdys su logotipu, faksimilės parašu, antspaudu ir papildomos sąlygos rodomas spausdinamos „Sąskaitos faktūros pirkėjui“ peržiūroje.
Pagrindinė banko sąskaita
- Šioje grupėje pateikiami organizacijos pagrindinės banko sąskaitos duomenys. Norint užpildyti informaciją apie banką, pakanka užpildyti BIC laukelį.
Statistikos kodai
- Čia užpildomi priskirti organizacijos statistiniai kodai (OKOPF, OKFS, OKVED, OKPO) ir Rosstat teritorinės įstaigos kodas.
Automatinis, nurodantis TIN
Kai pirmą kartą įeisite į programą, būsite paraginti nedelsiant prisijungti prie 1C: ITS portalo:
Čia reikia nurodyti registracijos duomenis iš 1C: ITS portalo (turi būti galiojanti ITS prenumerata). Tada programa paprašys įvesti TIN:
Įveskite organizacijos TIN ir spustelėkite mygtuką „Tęsti“:
Kataloge atsiras nauja organizacija pagal įvestą TIN. Visa pagrindinė organizacijos informacija bus užpildyta automatiškai:
Atskirai reikia apsvarstyti organizacijos apskaitos politiką 1C programoje
Galiojantys teisės aktai suteikia galimybę pasirinkti vieną iš kelių įmonės apskaitos ir mokesčių apskaitos vedimo būdų įvairiose srityse. Pasirinkti metodai atspindi organizacijos apskaitos politiką.
Siekiant suartinti dvi apskaitos rūšis, 1C:Apskaita numato galimybę apskaitai ir mokesčių apskaitai taikyti vienodus apskaitos politikos parametrus. Organizacijos apskaitos politika 1C programoje nustatoma tam tikram laikotarpiui, dažniausiai metams.
1C: Apskaita palaiko šias mokesčių sistemas:
- Bendra organizacijų mokesčių sistema;
- Bendroji individualių verslininkų apmokestinimo sistema;
- Supaprastinta mokesčių sistema (organizacijoms ir individualiems verslininkams).
Be bet kurios iš šių sistemų, galima taikyti apmokestinimo sistemą, kurią sudaro vienas priskirtųjų pajamų mokestis (UTII). tam tikrų tipų veikla. O individualus verslininkas gali taikyti patentinę apmokestinimo sistemą.
Mokesčių sistema ir apmokestinimo parametrai 1C nustatomi atskirai kiekvienai organizacijai.
Priklausomai nuo pasirinktos organizacinės ir teisinės formos (IP, LLC) ir mokesčių sistemos, tam tikri apskaitos ir mokesčių apskaitos politikos parametrai tampa prieinami tolesniam konfigūravimui 1C programoje.
- Jei tai yra LLC, tada 1C reikia užpildyti informaciją apie apskaitą ir mokesčių apskaitą. Jei IP – tada tik už mokestį;
- Jei LLC naudoja bendrą mokesčių sistemą, tada 1C sukonfigūruojami su šia mokesčių sistema susiję mokesčių apskaitos parametrai;
- Supaprastintos mokesčių sistemos nustatymas 1C taip pat apima tam tikrų konkrečių apskaitos parametrų pasirinkimą.
Sąskaitų planas 1C yra apskaitos ir mokesčių apskaitos politikos dalis. Sąskaitų planas yra vienodas visoms informacinių bazių organizacijoms.
Į 1C sąskaitų planą galite įtraukti naujų paskyrų ir antrinių paskyrų. Pridėdami naują paskyrą, turite nustatyti jos ypatybes:
- Analitinės apskaitos tvarkymas*;
- Mokesčių apskaita (pelno mokesčiui);
- Skyrių apskaita;
- Valiutų ir kiekybinė apskaita;
- Aktyvių, pasyvių ir aktyvių-pasyvių paskyrų ženklai;
- Nebalansinių sąskaitų požymiai.
*Sąskaitų plano 1C analitinės apskaitos nustatymas – tai antrinių sąskaitų tipai, kurie nustatomi kaip sąskaitų ypatybės. Kiekvienos sąskaitos analitinė apskaita gali būti atliekama lygiagrečiai naudojant iki trijų tipų subkonto. Galima savarankiškai pridėti naujų subkontų.
Formoje „Asmeniniai nustatymai“ galite nurodyti reikšmes, skirtas automatiniam 1C pakeitimui dokumentų detalėse.
Nustatant 1C: Apskaita nuo nulio taip pat apima išplėstinius nustatymus administravimo skiltyje.
Šiame skyriuje rasite visas papildomas 1C funkcijas, skirtas optimaliai sukonfigūruoti funkcinį ir techninį darbą su programa. Pavyzdžiui, čia galite įvesti vartotojus ir nustatyti jų teises, parsisiųsti banko klasifikatorių, adresų klasifikatorių ir kt.
Kad darbas su programa būtų efektyviausias, rekomenduojama sukonfigūruoti šiuos apskaitos parametrus:
Jei reikia, galite nustatyti individualius blankų, ataskaitų ir 1C apdorojimo nustatymus:
Baigę nustatyti „1C Enterprise“ technologinėje platformoje sukurtą „1C Accounting“ galite pradėti vesti įrašus, pildyti katalogus, įvesti dokumentus, generuoti ataskaitas ir kt.
Žinoma, dirbdami su programa galite koreguoti ir papildyti 1C nustatymus, tačiau norėdami nuolat negrįžti prie šios problemos, nesiblaškyti nuo dabartinių užduočių, turėtumėte skirti laiko ir dėmesio šiam procesui. Neturėdamas pakankamai patirties dirbant su programa ir buhalterinės apskaitos bei mokesčių apskaitos žinių, už teisingas nustatymas 1C patartina kreiptis į kvalifikuotus specialistus. Pilnas 1C 8 nustatymas yra svarbus žingsnis norint teisingai ir išsamiai apskaityti jūsų įmonę.
Toliau pateikiami apskaitos politikos pavyzdžiai buhalterinė apskaitaįvairių rūšių veiklai:
- Apskaitos politika gamyboje
- Apskaitos politika prekyboje
- Paslaugų teikimo apskaitos politika
Mūsų vaizdo pamokoje aptariama, kaip analizuoti apskaitos politiką, kad sužinotumėte, ar ji atitinka apskaitą, kuri palaikoma 1C 8.3 programoje. Buvo ištirti programoje esantys apskaitos politikos nustatymai:
Bendra informacija apie apskaitos politiką 1C 8.3
Kur galiu rasti apskaitos politiką 1C 8.3? Įsikūręs ji Skyriuje Pagrindinis:
Apskaitos politika pagal 1C 8.3 turėtų būti formuojama kasmet, net jei joje nebuvo jokių pakeitimų. Taip yra dėl pačios programos pasikeitimų – ji nuolat tobulinama, atsiranda naujų laukų ir nustatymų:
Savo iniciatyva galite keisti apskaitos politiką, jei to reikalauja aplinkybės, pavyzdžiui, atsirado naujų operacijų ir pan., arba pasikeitus teisės aktams. Jei tai atsitinka metų viduryje, tada nauja apskaitos politika sukuriama 1C 8.3 bazėje, kur stulpelyje Naudotas su turite nustatyti datą, nuo kurios jis taikomas. Jei pakeisite esamą dokumentą, programa pareikalaus iš naujo atlikti visas operacijas nuo metų pradžios ir gali kilti problemų:
1C 8.3 Apskaita juridinis asmuo Yra du apskaitos politikos variantai: bendrosios ir supaprastintos mokesčių sistemos:
Apsvarstykime abu variantus.
Apskaitos politikos nustatymas pagal 1C 8.3, skirtą bendrajai mokesčių sistemai (OSNO)
1C 8.3 nustatymai pavaizduoti septyniais skirtukais. Prieš daugelį pozicijų yra nuoroda „?“ ženklo pavidalu, ją spustelėję galite iškviesti patarimą, kuris padės naršyti programoje:
Todėl straipsnyje paliesime tik tuos punktus, kurie gali kelti klausimų ar sunkumų.
Pajamų mokesčio nustatymuose išnagrinėsime du dalykus:
Tiesiogines išlaidas organizacija nustato savarankiškai, tačiau jų pasirinkimas negali būti savavališkas, turi būti griežtai pagrįstas ekonomiškai. Pagal mygtuką Sukurti turite nustatyti sąlygas, kurias įvykdžius srautas bus laikomas tiesioginiu:
Išlaidų rūšies sąrašas NU uždarytas, kiekviena rūšis susieta su savo eilute pajamų mokesčio deklaracijoje.
Nomenklatūros grupės turi būti pildomas iš to paties pavadinimo katalogo Nomenklatūros grupių sąrašo, neįskaitant grupių, kurios reiškia prekybinę veiklą, nes pajamos iš jos patenka į kitą deklaracijos eilutę nei pajamos iš pardavimo savos gamybos:
PVM skirtukas pagal numatytuosius nustatymus nustatytas kaip Sukaupti PVM siunčiant neperduodant nuosavybės, nes tai yra teisinis reikalavimas. Jei reikia išlaikyti, pavyzdžiui, jei yra išleistos eksporto operacijos, UTII, šis nustatymas turėtų būti pažymėtas 1C 8.3. Galite nustatyti tvarką atskira apskaita savarankiškai, taisant apskaitos politika:
1C 8.3 galima tvarkyti atskirą apskaitą 19 sąskaitoje, tada, kai šis nustatymas bus nustatytas į 19 sąskaitą, atsidarys trečiasis subkontas:
Kiekviename dokumente į 19 sąskaitą reikės įrašyti pirkimo PVM atspindėjimo tvarką:
Tada reikia pasirinkti bendrą išankstinių apmokėjimų sąskaitų faktūrų registravimo tvarką:
Šis užsakymas pagal 1C 8.3 numatytuosius nustatymus galios; kiekvienai su kita sandorio šalimi sutarčiai galite nustatyti savo užsakymą:
Jei pažymėsite langelį Organizacija taiko UTII, tada naudodami nuorodą Veiklos rūšys galite įvesti visas vykdomos veiklos rūšis, išverstas į UTII. Atsidariusioje formoje įveskite veiklos tipą, adresą. Remdamasi šiais duomenimis, 1C 8.3 programa savarankiškai nustato OKTMO, K1 koeficientą ir mokesčių inspekciją. Tiesą sakant, belieka įvesti fiziniai rodikliai ir K2, tada UTII deklaracija bus užpildyta ir apskaičiuojama automatiškai:
Pajamų paskirstymo pagrindą derinant UTII su kitomis mokesčių sistemomis galima pasirinkti savarankiškai. Finansų ministerija rekomenduoja atsižvelgti tiek į pardavimų, tiek į ne veiklos pajamas:
Šiame skirtuke galite pasirinkti atsargų (FIFO arba Vidutinis) ir prekių mažmeninėje prekyboje vertinimo metodą (naudojant 42 sąskaitą arba be jos):
Pagrindinė sąnaudų apskaitos sąskaita 1C apskaitos politikoje yra nurodyta automatiniam pakeitimui visuose dokumentuose, tada ją galima pakeisti tiesiogiai juose. Mažoms organizacijoms kartais nėra prasmės naudoti 20 sąskaitą, jos atsižvelgia į visas 26 sąskaitos išlaidas:
Bet jei vis tiek reikia juo naudotis, tuomet reikėtų atkreipti dėmesį, kokio tipo veiklai jis bus naudojamas:
Pasirinkę atlikti darbus, teikti paslaugas, taip pat turėsite užpildyti išlaidų nurašymo būdą:
- Išskyrus pajamas – 20 sąskaita visada uždaroma mėnesio pabaigoje;
- Įskaitant pajamas – 20 sąskaita bus uždaryta tik toms prekių grupėms, kurių pajamos yra atspindėtos šį mėnesį;
- Įskaitant pajamas iš gamybos paslaugų – nustatymas galioja tik pardavimams, atspindėtiems naudojant dokumentą :
Netiesiogines išlaidas galima nurašyti kas mėnesį į 90 sąskaitą (tiesioginės išlaidos) arba paskirstyti 20:
Antruoju atveju turite nustatyti 26 ir 25 sąskaitų paskirstymo taisykles:
Už rezervų kūrimą apskaitos įrašuose atsako visos organizacijos. Tačiau 1C 8.3 programoje, skirtoje apskaitai ir mokesčių apskaitai, taikoma ta pati Mokesčių kodekse nustatyta rezervų atskaitymo tvarka. Tuo tarpu apskaitoje šių taisyklių iš tikrųjų nėra ir buhalteris gali jas nustatyti savarankiškai, atsižvelgdamas į aplinkybes. Mokesčių apskaitoje rezervų atskaitymas yra organizacijos teisė:
Šis nustatymas skirtas organizacijoms, kurios susiduria su panašiomis situacijomis, kai vėluoja lėšų pervedimas ir išėmimas:
Kaip nustatyti pajamų mokesčio apskaitos politikos nustatymus 1C 8.3, aptariama šiame vaizdo įraše:
Apskaitos politikos pavyzdys mokesčių apskaitai pagal OSNO
Čia yra pavyzdinė LLC apskaitos politika dėl kelių rūšių veiklos pagal OSNO mokesčių apskaitą, kurią galima atsisiųsti nemokamai:
- LLC apskaitos politika gamyboje
- LLC apskaitos politika prekyboje
- UAB apskaitos politika teikiant paslaugas
Supaprastintos mokesčių sistemos (STS) apskaitos politikos nustatymas 1C 8.3 punkte
Čia yra šeši skirtukai. Apsvarstykite tuos, kurie skiriasi nuo aukščiau aptartų:
USN
Apmokestinimo objektą ir pajamų rūšį nustatome dokumentuose pagal nutylėjimą, priklausomai nuo to, kurios pajamos yra didesnės. Tuo pačiu metu šios rūšies pajamas galite pakeisti rankiniu būdu tiesiogiai dokumentuose:
Išlaidų paskirstymo būdas nustatomas savarankiškai. Norint išlaikyti 1C 8.3 vienodumą, racionaliau atsižvelgti į bendrą sumą:
Automatinis rezervų formavimas, jei pageidaujama, gali būti nustatytas tik BU.
Šiame straipsnyje apžvelgsime kitą svarbų pasiruošimo darbui 1C programoje etapą: Įmonės apskaita 8 - apskaitos politikos nustatymas. Jei apskaitos parametrų nustatymas buvo taikomas visoms organizacijoms informacinėje bazėje, tada apskaitos politika pildoma kiekvienai organizacijai ir gali būti periodiškai keičiama. Teisingas jo užpildymas yra sėkmingo darbo programoje raktas.
Į apskaitos politikos nustatymų nustatymą galite pereiti per skyrių „Pagrindinis“.
Žinoma, kreipiantis į apskaitos politiką, turime užpildytą organizacijos žinyną, kurį pildydami jau nustatėme organizacijos tipą ir mokesčių sistemą.
Beje, su apskaitos politika galime remtis ir neišėję iš šio katalogo, tereikia pasirinkti reikiamą organizaciją.
Ir tada paspaudę mygtuką „Sukurti“ sudarome tam tikro laikotarpio įrašą. Iš karto matome galimybę iš naujo pasirinkti apmokestinimo sistemą, nes organizacija gali pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos arba grįžti prie pagrindinės mokesčių sistemos, tada šioje nuostatoje šią poziciją keičiame.
Mokesčių apskaita organizacijoms OSN programoje atliekama automatiškai, o pirmasis tinkinamas skirtukas yra „Pajamų mokestis“.
Iš pradžių reikėtų pažymėti, ar taikoma organizacija PBU 18/02, ar ne. Tik mažos įmonės ir ne pelno organizacijos negali kreiptis. Jei turite teisę nevesti įrašų pagal PBU 18/02 ir neturite įgūdžių ją taikyti praktiškai, rekomenduoju nežymėti šio langelio. Jei jūsų organizacija nėra maža, turite pažymėti langelį.
Šis nustatymas suteikia galimybę mokesčių apskaitoje pasirinkti nusidėvėjimo metodą: linijinį arba nelinijinį. Šiuos du būdus numato Mokesčių kodeksas (259 straipsnio 1 dalis).
Organizacijos, kurios pasirenka taikyti tiesinį nusidėvėjimo metodą, turi jį taikyti visam ilgalaikiam turtui. Jei nuspręsite naudoti nelinijinį metodą, jį galima naudoti tik ilgalaikiam turtui iš 1-7 nusidėvėjimo grupių. Kadangi, nepaisant mokesčių mokėtojo nustatyto būdo, nusidėvinant statinius, pastatus, perdavimo įrenginius, nematerialųjį turtą, įtrauktą į 8-10 nusidėvėjimo grupę, programa automatiškai taikys tiesinį metodą pagal CPK 259 straipsnio 3 punktą. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.
Kalbant apie kombinezonų ir specialios įrangos išlaidų apmokėjimo būdą, programa suteikia teisę suartinti mokesčius ir apskaitą renkantis antrąją sąrašo poziciją, kuri pasirodė 2015 m. Tačiau renkantis pirmąją poziciją dėl to, kad apskaitoje išlaidos bus nurašomos priklausomai nuo tarnavimo laiko, atsiras laikinų skirtumų, į kuriuos reikės atsižvelgti.
Pelno mokesčio mokesčių apskaitos tikslais, vadovaujantis PMĮ 1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 318 straipsniu, visos pardavimo ir gamybos išlaidos skirstomos į tiesiogines ir netiesiogines. Toje pačioje pastraipoje pateikiamas apytikslis išlaidų, kurios gali būti tiesioginės, sąrašas: medžiagų sąnaudos, darbo sąnaudos, išlaidos už draudimo įmokų, nusidėvėjimas. Kai atsispindi tiesioginės išlaidos, formuojamas registravimo Dt 90.02 - Kt 20, kai atspindimos netiesioginės išlaidos, išlaidos iš 20 sąskaitos nurašomos į sąskaitą 90.08. Taigi, kurios išlaidos bus nurašytos į 90.02 sąskaitą, o kurios – 90.08, galime susisiekę su informacijos registru „Tiesioginių gamybos sąnaudų nustatymo NU metodai“.
Šis registras iš tikrųjų yra tiesioginio ir netiesioginės išlaidos. Kas čia bus nurodyta, kokios išlaidos, kokiose sąskaitose – atsispindės 2 lapo 2 priedo 10 eilutėje pajamų deklaracijoje.
Privaloma užpildyti šį registrą: „Metai“, „Organizacija“ ir „Išlaidų tipas NU“ – žinynas, kuris programoje yra iš anksto nustatytas, tai yra, į jį negalima įvesti rodiklių. Tai atitinka tas išlaidų eilutes, kurios turėtų būti atspindėtos pelno mokesčio deklaracijoje. Priklausomai nuo to, kokia išlaidų rūšis pasirenkama, deklaracija bus pildoma tokiu būdu.
Kadangi kalbame apie tiesiogines išlaidas, tai iš šio sąrašo renkamės kaip minėta aukščiau: medžiagų sąnaudos, draudimo įmokos, nusidėvėjimas, darbo užmokestis. Likę rodikliai yra neprivalomi, tačiau galite užpildyti išsamesnį vaizdą pagal debetą, kreditą, pagal skyrių, pagal išlaidų elementus. Tokiu atveju visos nurodytos prekės išlaidos bus tiesioginės. Pildant detaliau, jei yra toks poreikis, reikėtų būti atsargesniems. Kad derinant parametrus tiesioginių išlaidų nustatymo taisyklės nesikirstų ir nesikartotų.
Pereikime prie kito nustatymo – elementų grupių nustatymo. Jis reikalingas organizacijoms, kurios užsiima produkcijos gamyba, paslaugų teikimu ar darbų atlikimu.
Registro pildymas formuojamas pagal organizacijos veiklą, paspaudus mygtuką „Sukurti“ pasirenkame organizacijai reikalingą nomenklatūros grupę, kuri yra susijusi su mūsų pačių produkcija. Dirbant tiesiogiai su to paties pavadinimo katalogu, galima sukurti tas pačias grupes. Bet nerekomenduojama „skaldyti“, kurti per daug prekių grupių. Geriau kurti grupes toms veiklos rūšims, kurių kontekste norima sekti finansinį rezultatą.
Kitas yra skirtukas „PVM“. Pirmiausia reikia nurodyti, ar esate atleistas nuo PVM mokėjimo pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 arba 145.1 str. Šie straipsniai atleidžiami nuo mokėjimo, jei organizacijos ar individualaus verslininko pajamos neviršija tam tikros ribos arba organizacija turi mokslinių tyrimų projekto dalyvio statusą pagal federalinį įstatymą „Dėl Skolkovo inovacijų centro“. Pažymėjus varnelę, dokumente „Prekių ir paslaugų pardavimas“ automatiškai nustatoma pozicija „Be PVM“, o sąskaitos faktūros įrašomos į žurnalą 3.1 punkte nurodytais atvejais. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnis.
Jeigu mokesčių mokėtojas vykdo apmokestinamus sandorius ir neapmokestinamus PVM arba taikant 0 proc. tarifą, jis privalo vesti atskirą apskaitą ir tikrinti šiuos langelius.
Kai kitoje pozicijoje pasirodys žymimasis laukelis, apskaičiuojamas PVM ir įrašas pardavimo knygose formuojamas prekių išsiuntimo metu, kai atliekame dokumentą „Prekių ir paslaugų pardavimas“ su operacijos tipu. „Siuntimas be nuosavybės teisės perdavimo“.
Jeigu toks kaupimo momentas mums netinka, tai varnelės nenustatome, tada įrašas pardavimo knygose ir PVM mokestis bus suformuotas tik po nuosavybės teisės perleidimo, kai patalpinsime dokumentą „Išsiųstų prekių pardavimas “.
Paskutinis šio skirtuko nustatymas susijęs su išankstinių sąskaitų faktūrų registravimo procedūra. Programa siūlo 5 pasirinkimus.
Pagal numatytuosius nustatymus jis nustatytas į "Registruoti sąskaitas faktūras visada gavus avansą", ši parinktis apima sąskaitas faktūras kiekvienai gautai sumai. Išimtis apima išankstinio mokėjimo sumas, įskaitytas gavimo dieną.
Antruoju variantu sąskaitų faktūrų už avansų įskaitymą registravimas per 5 kalendorinių dienų, nepraeis. Šia galimybe įgyvendinama Taisyklė, įtvirtinta 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 160 str., pagal kurį pardavėjas privalo išrašyti pirkėjui sąskaitą faktūrą išankstinio apmokėjimo sumai per penkias kalendorines dienas nuo jos gavimo, jei siunta iš apmokėtos sąskaitos taip pat atliekama per penkias dienas.
Kitas variantas nustato išankstinių sąskaitų faktūrų registravimą tik toms sumoms, kurios nebuvo įskaitytos mėnesio pabaigoje. Bet, Finansų ministerijos paaiškinimais, tai naudojama nuolatiniams ilgalaikiams prekių pristatymams, paslaugų teikimui tam pačiam pirkėjui.
Ketvirtasis variantas skirtas organizacijoms, kurios yra pasirengusios ginti poziciją, kad mokėjimai nepripažįstami avansu, jei prekių siuntimas ir apmokėjimas įvyko tuo pačiu mokestiniu laikotarpiu.
Pastaroji parinktis skirta organizacijoms, kurių gamybos ciklas yra ilgesnis nei šeši mėnesiai pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnio 13 dalį. Ir jie turi teisę atsižvelgti į mokesčio bazės atsiradimo momentą išsiuntimo dieną.
Kita apskaitos politikos nustatymo žymė - "UTII". Čia pažymima, ar organizacija yra UTII mokėtoja. Ir jei organizacija vykdo mažmeninę prekybą, o ši mažmeninė prekyba patenka į UTII mokėjimą, tada antroji pozicija taip pat yra fiksuota.
Nustatyti sąnaudų paskirstymo pagal veiklą pagrindą yra dvi galimybės. Išlaidos, kurių negalima priskirti konkrečiai veiklos rūšiai, bus paskirstytos pagal pasirinktą bazę.
Eikite į skirtuką „Inventorius“. Būtina pasirinkti atsargų įvertinimo vidutine savikaina arba FIFO metodą. Nustatytas metodas naudojamas tiek apskaitos, tiek mokesčių tikslais.
Ir mes nustatome prekių vertinimo mažmeninėje prekyboje metodą pirkimo kaina arba pardavimo kaina (šie metodai nurodyti PBU 5/01 p. 3). Jeigu yra poreikis matyti prekybos maržą, tuomet į ją reikėtų atsižvelgti pagal pardavimo kainą, tačiau atminkite, kad mokesčių apskaitoje prekės vertinamos tik įsigijimo savikaina. Jei nesate pasiruošę atsižvelgti į skirtumą tarp apskaitos ir mokesčių apskaitos, tuomet turėtumėte pasirinkti „įsigijimo savikaina“.
Apskaitos politikoje yra dar vienas didelis ir labai svarbus skirtukas – „Išlaidos“. Pirmiausia atspindime pagrindinę kaštų apskaitos sąskaitą ir veiklos rūšis, kurių kaštai registruojami 20 sąskaitoje. Pažymime langelius, ar bus atsižvelgta į produkcijos gamybos ir paslaugų teikimo išlaidas. sąskaita 20.
Jei kai kurie mokesčiai atsispindės 20-oje sąskaitoje, tada suaktyvėja galimybė pasirinkti, kaip bus uždaryta 20-oji sąskaita. Parinktis „Be pajamų“ leidžia visada uždaryti 20-ą sąskaitą, neatsižvelgiant į tai, ar buvo pajamų, ar ne. Variantas „Atsižvelgiant į pajamas iš darbų atlikimo (paslaugų teikimo)“ – 20, sąskaita bus uždaryta, jei einamąjį mėnesį pajamos atsispindės toje pačioje straipsnių grupėje kaip ir išlaidos. Trečiasis variantas leidžia uždaryti 20-ąją sąskaitą nomenklatūros grupei, už kurią gaunamos pajamos, o pardavimas atsispindi dokumente „Gamybos paslaugų teikimo aktas“.
Žemiau, jei pasirinktas bent vienas veiklos tipas, aktyvuojamas mygtukas „Netiesioginės išlaidos“.
Atsidariusiame lange matome 26 ir 25 paskyrų nustatymus. 26 sąskaitoje turite nustatyti, kaip bus uždarytos bendrosios verslo išlaidos. Jei įtraukiama į pardavimo savikainą, kitu atveju šis metodas vadinamas tiesioginiu savikainos apskaičiavimu, tada sumos iš 26 mėnesio sąskaitos automatiškai siunčiamos į sąskaitą 90.08. Jei gaminių, darbų, paslaugų savikainoje, tai visos šios išlaidos iš 26 sąskaitos bus uždarytos į 20 sąskaitą, taigi 20 sąskaitoje matysime visas mūsų produkcijos (darbo ir paslaugų) sąnaudas. Tokiu atveju reikės pasirinkti būdą, kaip priskirstyti išlaidas gaminių (darbų, paslaugų) savikainai.
Būtinai užpildykite, nuo kokio laikotarpio ir kuriai organizacijai šis nustatymas galioja, taip pat nurodome platinimo bazę, pasirenkant poziciją iš iš anksto nustatyto katalogo. Tarkime, kad organizacijoje yra daug medžiagų reikalaujanti gamyba, o pagrindinės išlaidos yra materialinės, tada gali būti prasminga jas laikyti paskirstymo baze. Arba darbui imli gamyba pagrindinė išlaidų dalis – darbo užmokestis. Arba didelė išvestis lems pasirinkimą - "Išvestis". Viskas priklauso nuo veiklos rūšies ir organizacijos specifikos. Yra galimybė detaliau pildyti, atsižvelgti į savikainos straipsnius, padalijimą. Galite pasirinkti 25 arba 26 išlaidų sąskaitą, jei konkrečios nenurodote, tada išlaidos nurašomos iš abiejų sąskaitų. Panašus nurašymas bus atliktas su neužpildytais vienetais ir išlaidų straipsniais. Gali prireikti išsamios informacijos, pavyzdžiui, kai vienos rūšies sąnaudoms reikia taikyti skirtingus paskirstymo pagrindus.
Šalia mygtuko „Netiesioginės išlaidos“ yra ne mažiau svarbus mygtukas „Papildomi“.
Šiame lange nurodome, ar pusgaminių ir paslaugų savikainos apskaičiavimą atlieka mūsų padalinys. Jei įdėsime bent vieną žymimąjį laukelį, vis tiek reikia pasirinkti gamybos etapų seką.
Pasirinkę rankinio nustatymo parinktį, sukuriame dokumentą „Skyrių užsakymas išlaidų sąskaitoms uždaryti“, kuriame mygtuko „Pridėti“ pagalba formuojame padalijimo tvarką.
Pasirinkus automatinį perskirstymų nustatymą, nereikia generuoti dokumento „Kaštų sąskaitų uždarymo padalinių tvarka“. Tačiau norint, kad programa tinkamai veiktų organizacijose, teikiančiose paslaugas savo padaliniams, atsiranda galimybė nustatyti priešpriešinį produktų (paslaugų) leidimą. Spustelėję mygtuką „Sukurti“, pereiname prie skaitiklio problemų registro nustatymo.
Net ir pildant nustatymus lange „Išplėstinė“, reikia apsispręsti, ar atsižvelgsite į nukrypimus nuo planuojamų išlaidų. Jei organizacija apskaitoje naudoja 40 sąskaitą, gamyba vykdoma suplanuota kaina, o mėnesio pabaigoje apskaičiuojamas nuokrypis tikroji kaina nuo planuoto.
Paskutinė apskaitos politikos nustatymo žymė yra „Atsargos“.
Atsargos programoje formuojamos automatiškai, priklausomai nuo vėlavimo. Pajamų mokesčio mokėtojai turi teisę sudaryti rezervus, įskaitant ir abejotinoms skoloms. Jei numato organizacijos apskaitos politika, tai pažymime.
Mes apsvarstėme nustatymus, jei organizacija yra bendroje mokesčių sistemoje. Jei organizacija naudojasi supaprastinta mokesčių sistema, tada nustatymas atrodys kitaip, tiksliai kaip jis bus aptartas kitame straipsnyje.
Pridėti komentarą
1C Apskaita - apskaitos politikos nustatymas šioje programoje turi savo ypatybes skirtingiems mokesčių režimams. Kur galiu rasti apskaitos politiką 1C apskaitoje? Į ką atkreipti dėmesį darbo procese? Savo medžiagoje pateiksime žingsnis po žingsnio algoritmą, kaip nustatyti apskaitos politiką 1C įmonėms, naudojančioms bendrą sistemą ir UTII, taip pat pakalbėsime apie USNO įmonių politikos nustatymų ypatybes.
Prieš DOS taikančios organizacijos apskaitos politikos nustatymo procesą skiltyje „Organizacijos“ teisingai užpildomi jos pradiniai duomenys (įskaitant informaciją apie taikomą mokesčių sistemą).
Tada programos siūlomuose skirtukuose turite atlikti nustatymus:
- „Akcijos“;
- „Išlaidos“;
- „Rezervai“.
Pakalbėkime apie kai kurių šių skirtukų tinkinimo procesą.
"Pajamų mokestis"
Sąrankos procesas apima:
- Varnelės žymėjimas eilutėje „Taikoma PBU 18/02 „Pelno mokesčio apskaičiavimo apskaita“, jei organizacija privalo taikyti PBU 18/02 arba taiko savanoriškai, numačiusi tokią sąlygą savo apskaitos politikoje.
- Nusidėvėjimo metodo pasirinkimas mokesčių apskaitoje. Išskleidžiamajame sąraše reikia sustoti ties pasirinkimu, kurį numato apskaitos politika (linijinė ar nelinijinė - Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 259 straipsnio 1 punktas).
- Kombinezono ir specialios įrangos išlaidų grąžinimo būdo pasirinkimas. Antrasis metodas iš nurodyto sąrašo - „Panašus į apskaitai taikomą metodą“ - leis šios rūšies turto mokesčių nurašymo tvarką priartinti prie buhalterinės ir išvengti skirtumų pagal RAS 18/02. .
- Tiesioginių ir netiesioginių išlaidų atskyrimas skirtuke „Tiesioginių gamybos sąnaudų NU nustatymo metodai“. Nuo to priklauso jų nurašymo kryptis: į apskaitą 90,02 (tiesioginės išlaidos) arba 90,08 (netiesioginės išlaidos).
"PVM"
Šis apskaitos politikos skyrius programoje sukonfigūruojamas pagal tokį algoritmą:
- Pažymėkite langelį, jei organizacija turi teisę atleisti nuo PVM (pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 arba 145.1 straipsnį), arba palikite lauką tuščią, jei tokios teisės nėra.
- Pažymėkite langelius eilutėse „Atskira gaunamo PVM apskaita“ ir „Atskira PVM apskaita 19 sąskaitoje...“, jei organizacija derina apmokestinamąsias ir neapmokestinamas operacijas.
- Pažymėkite langelį „Apmokestinti PVM už siuntą neperduodant nuosavybės“. Tai reiškia, kad PVM bus skaičiuojamas ir įrašas pardavimo knygelėje bus daromas prekių išsiuntimo metu, neatsižvelgiant į nuosavybės teisės perdavimą. Toks požiūris atitinka Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą ir Finansų ministerijos pareigūnų poziciją (2013-03-11 raštai Nr. 03-07-11/7135, 2011-02-09 Nr. 07-02-06/ 14, 2010-09-08 Nr. 03-07-11/379) .
Informacijos apie tai, kada organizacija gali teisėtai atskaityti „avansinį“ PVM, skaitykite straipsnyje. „Priėmimas PVM atskaitai iš gautų avansų“ .
"ENVD"
Norėdami tinkinti skirtuką, jums reikės:
- Pažymėkite langelį eilutėje „Organizacija yra vienkartinio sąlyginių pajamų mokesčio (UTII) mokėtoja“ ir pažymėkite eilutę „Mažmeninė prekyba perkeliama į UTII mokėjimą“, jei tai atitinka apskaitos politiką.
- Išskleidžiamajame sąraše pasirinkite išlaidų paskirstymo pagal veiklos rūšis pagrindą – „Pajamos iš pardavimo“ arba „Pajamos iš pardavimo ir ne veiklos“.
Medžiaga padės paskirstyti išlaidas derinant mokesčių režimus „Kaip atskirti OSNO ir UTII apskaitą? .
Apskaitos politikos nustatymo supaprastintais niuansai
Įmonės, naudojančios supaprastintą sistemą, privalo vesti apskaitą (2011 m. gruodžio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. 402-FZ 1 punktas). Jie taip pat nėra atleisti nuo pareigos tvarkyti mokesčių apskaitą.
Sužinokite, kaip tvarkyti supaprastinto asmens apskaitą iš medžiagos „Buhalterinės apskaitos tvarkymo pagal supaprastintą mokesčių sistemą tvarka (2018 m.)“ .
Norėdami nustatyti apskaitos politiką mokesčių tikslais skirtuke Apskaitos politika, jums reikės:
- Raskite skirtuką „USN“ ir įveskite reikiamus duomenis – perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo datą ir iš mokesčių institucijų gauto pranešimo numerį.
- Numatyti pereinamojo laikotarpio kontrolę pagal 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.25 (jei įmonė perėjo prie USN iš kaupimo metodo), pažymėdami tam skirtą langelį.
- Išskleidžiamajame sąraše pasirinkite apmokestinimo objektą „pajamos“ arba „pajamos atėmus išlaidas“ pagal gautą mokestinį pranešimą.
PASTABA! Nereikia rankiniu būdu nustatyti STS mokesčio tarifo (jei jis yra 6% arba 15%): jis nustatomas automatiškai, priklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo objekto. Tačiau jei Rusijos Federacijos subjekto įstatymai numato galimybę jį sumažinti, mokesčių tarifą turėsite įvesti rankiniu būdu.
Skaitykite apie įkainius, naudojamus apskaičiuojant USN mokestį.
- Atidarykite skirtuką „Išlaidų pripažinimo tvarka...“. Jį užpildo „supaprastintojai“ su objektu „pajamos minus išlaidos“, priešais išlaidų, mažinančių supaprastinto mokesčio mokesčio bazę, pavadinimus langelius įdėdami varnelę.
Iš straipsnio sužinokite, kokia tvarka pripažįstamos „supaprastintos“ išlaidos „Išlaidų sąrašas pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos atėmus išlaidas“ .
- Atlikite kitus būtinus nustatymus (derinant supaprastintą mokesčių sistemą su UTII, kai mokesčių mokėtojas vykdo komisinius).
Tinkamas skirtuko „Apskaitos politika“ nustatymas prisideda prie teisingo programos veikimo ir patikimos informacijos apie mokestinės prievolės organizacijose.
Rezultatai
Naudojant kompiuterines programas apskaitos procesui įgyvendinti, reikia nustatyti apskaitos parametrus pagal priimta organizacija apskaitos politika. Teisingas reguliavimas labai palengvins buhalterinis darbas ir leis lengvai generuoti patikimą apskaitos informaciją ir ataskaitas.
Organizacijoms, taikančioms mokesčių režimus pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 skyrius „Supaprastinta apmokestinimo sistema“ ir 26.3 „Vienkartinis tam tikrų rūšių veiklos priskiriamų pajamų mokestis“, 1C išleido specialų produktą „1C: supaprastintas 8“. . Apie tai, kas yra šis produktas ir kaip jis sukonfigūruotas apskaitai konkrečioje organizacijoje, pasakoja S.A. Charitonovas, ekonomikos mokslų daktaras, Finansų akademijos prie Rusijos Federacijos Vyriausybės profesorius.
Apie produktą "1C: Supaprastinta 8"
Programa „1C: Supaprastinta 8“ yra specialiai iš anksto sukonfigūruota pagrindinės „Įmonės apskaitos“ konfigūracijos versijos versija, skirta naudoti organizacijoms, naudojančioms tik supaprastintą mokesčių sistemą pagal Mokesčių kodekso 26.2 skyrių. Rusijos Federacija, palaikomas derinys su UTII.
Šis gaminys nuo „1C: Apskaita 8“ skiriasi tik tuo, kad kūrėjai iš pradžių jį sutvarkė taip, kad specialių mokesčių režimų sąlygomis maksimaliai supaprastintų apskaitą, kad darbas būtų skaidrus, suprantamas ir efektyvus. Norėdami tai padaryti, iš šio gaminio objektų sąsajų ir formų išbraukė „viską, kas nereikalinga“, o mokesčių apskaitos požiūriu paliko tik tai, kas tiesiogiai ir tiesiogiai susiję su vieno mokesčio apskaičiavimu. Tuo pačiu metu „1C: Supaprastinta 8“ išsaugo visas „1C: Apskaita 8“ funkcijas – tereikia pakeisti specialų nustatymą ir galėsite turėti pilną pajamų mokestį mokančių organizacijų sąskaitą.
Apie paskyros politikos nustatymus
„1C: Simplified 8“ yra pritaikomas programinės įrangos produktas, t. y. suteikia galimybę kontroliuoti programos elgesį registruojantis verslo operacijų informacinėje bazėje, atsižvelgiant į priimtą apskaitos politiką.
Šiuo atveju, kalbant apie programą „1C: Supaprastinta 8“, apskaitos politika reiškia parametrų rinkinį, kuris kontroliuoja programos elgesį. Apskaitos politikos parametrai – tai būdas įvertinti atsargas sandėliuose, pereinamojo laikotarpio nuostatų kontrolės požymis pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos ir kt.
Apskaitos politikos nustatymai saugomi programoje informacijos registre Organizacijų apskaitos politika(Meniu Įmonė -> Apskaitos politika -> Organizacijų apskaitos politika).
Pirmas įrašas šiame registre dažniausiai daromas dirbant su starto pagalbininku pildant formą. Apskaitos politika(1 pav.).
Ryžiai. 1
Apskaitos politika apskaitos tikslais nurodo du parametrus:
- būdas įvertinti prekes mažmeninėje prekyboje: Pagal pirkimo kainą(numatytasis) arba Pagal pardavimo kainą;
- atsargų įvertinimo metodas: FIFO(numatytasis) arba Vidutinis.
Informacijoje apie apskaitos politiką mokesčių apskaitos tikslais turi būti nurodyta:
- apmokestinimo objektas: Pajamos atėmus išlaidas arba Pajamos;
- perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos data.
Jei organizacija, perėjusi prie supaprastintos mokesčių sistemos, taiko specialų mokesčių režimą tam tikroms veiklos rūšims pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.3 skyrių, tada formoje reikia pažymėti žymimąjį laukelį. Organizacija yra vieno sąlyginių pajamų mokesčio (UTII) mokėtoja..
Tiesą sakant, apskaitos politikos nustatymų rinkinys neapsiriboja tik tais parametrais, kuriuos paleidimo asistentas siūlo nurodyti. Kitų parametrų atveju programa automatiškai nustato numatytąsias reikšmes. Galbūt šios vertės atitinka tikrąją organizacijos apskaitos politiką, o gal ir ne. Šiuo atžvilgiu, įsisavinant programą, rekomenduojama atidaryti įvesties formą ir išanalizuoti nustatytus parametrus. Visi apskaitos politikos nustatymai yra suskirstyti į grupes pagal jų paskirtį. Kiekvienos grupės parametrai yra apibendrinti atskiruose skirtukuose. Ypač ant skirtukų Apskaita Ir Gamyba patalpinti parametrai, valdantys apskaitos posistemės elgesį.
Apskaitos parinktys
Skirtuke Apskaita yra nurodyti (2 pav.):
- sandėlyje esančių atsargų įvertinimo metodas;
- mažmeninei prekybai skirtų prekių vertinimo metodas;
- išlaidų nurašymo iš 26 sąskaitos „Bendrosios veiklos sąnaudos“ tvarka.
Ryžiai. 2
Pirmųjų dviejų parametrų nustatymą aptarėme aukščiau. Atkreipkite dėmesį į šiuos dalykus apie trečiąjį parametrą.
Pagal numatytuosius nustatymus bendrosios verslo išlaidos mėnesio pabaigoje perkeliamos iš 26 sąskaitos „Bendrosios veiklos sąnaudos“ į 20 sąskaitą „Pagrindinė gamyba“. Jei organizacijos apskaitos politikoje numatyta, kad tokios išlaidos visiškai pripažįstamos sąnaudomis už paprastos rūšys einamojo laikotarpio veikla, tada skirtuke Apskaita reikia pažymėti langelį Metodas naudojamas "tiesioginis sąnaudos".
Sąnaudų apskaitos parinktys
Skirtuke Gamyba nurodomi gamybos sąnaudų apskaitos parametrai.
Įdėtame skirtuke Sąskaitos 20.23(3 pav.) nurodo, kokia tvarka turi būti vadovaujamasi programoje, paskirstant pagrindinės ir pagalbinės produkcijos išlaidas.
Ryžiai. 3
Pagal numatytuosius nustatymus programa paskirsto šias išlaidas pagal šias taisykles:
- gamybos išlaidos - . Alternatyvos nėra;
- paslaugų teikimo trečiųjų šalių klientams išlaidos - Pagal planuojamą gamybos savikainą ir pajamas. Alternatyvos: Pagal planuojamas gamybos sąnaudas, Pagal pajamas;
- paslaugų teikimo nuosaviems padaliniams išlaidos - Pagal planuojamą gamybos savikainą. Alternatyvios parinktys: Pagal produkcijos apimtį, Pagal planuojamas gamybos sąnaudas ir produkcijos apimtį.
Programa „1C: Supaprastinta 8“ palaiko du netiesioginių išlaidų paskirstymo būdus: tradicinį ir tiesioginį sąnaudų apskaičiavimą.
Taikant tradicinį metodą, visos ataskaitinio laikotarpio netiesioginės išlaidos nurašomos iš 25 sąskaitų „Bendrosios gamybos sąnaudos“ ir 26 „Bendrosios sąnaudos“ į 20 sąskaitą „Pagrindinė produkcija“.
Taikant tiesioginio kaštų skaičiavimo metodą, visos sąnaudos skirstomos į sąlyginai kintamąsias (išlaidos, kurių apimtis priklauso nuo gamybos apimties) ir sąlyginai pastoviąsias (išlaidos, kurių apimtis nepriklauso nuo gamybos apimties).
Sąlygiškai kintamos sąnaudos surenkamos į 25 sąskaitą ir mėnesio pabaigoje nurašomos pirmiausia į 20 sąskaitą, o po to į 90 (40, 43).
Pusiau pastovios išlaidos surenkamos į 26 sąskaitą ir nurašomos tiesiai į 90 sąskaitą.
Pridėtinių išlaidų, taip pat bendrųjų verslo išlaidų, jei jos nurašomos nuo 20 sąskaitos, paskirstymo būdas nurodomas įdėtame skirtuke. Sąskaitos 25, 26(4 pav.).
Ryžiai. 4
Atsižvelgiant į organizacijos gamybinės veiklos specifiką, paskirstant bendrąsias verslo ir bendrąsias gamybos sąnaudas, gali būti naudojamos skirtingos paskirstymo bazės.
Sąnaudų paskirstymo bazė programoje 1C: Supaprastinimas 8 nustatyta informacijos registre Organizacijų netiesioginių išlaidų paskirstymo metodai stulpelyje Paskirstymo bazė.
Paskirstymas gali būti atliekamas vienu iš šių būdų:
- Problemos apimtis- paskirstymo baze naudojamas einamąjį mėnesį išleistų produktų kiekis, suteiktos paslaugos;
- Planuojamos išlaidos- paskirstymo baze naudojama planuojama einamąjį mėnesį pagamintos produkcijos savikaina, suteiktos paslaugos;
- Atlyginimas- paskirstymo baze naudojama išlaidų suma, atspindėta sąnaudų straipsniuose, kurių tipas Darbo užmokestis;
- Medžiagų sąnaudos- paskirstymo baze naudojama išlaidų suma, atspindėta straipsniuose, kurių tipas Medžiagų sąnaudos;
- Pajamos- paskirstymo bazė yra kiekvienos prekių grupės pardavimo pajamų suma;
- Tiesioginės išlaidos- paskirstymo baze naudojami duomenys apie tiesioginių išlaidų sumą kiekvienai prekių grupei;
- Pasirinkti tiesioginių išlaidų elementai- paskirstymo baze naudojami konkrečių tiesioginių išlaidų straipsnių duomenys (nurodomi stulpelyje Tiesioginių išlaidų elementai).
Paskirstymo metodą galima nustatyti pagal vieneto ir kainos elementą.
To gali prireikti, kai skirtingi tipai išlaidas reikia taikyti Skirtingi keliai paskirstymas.
Jei visoms bendroms ir bendroms gamybos išlaidoms reikia nustatyti vieną bendrą paskirstymo būdą, tai nustatant paskirstymo būdą nereikia nurodyti sąnaudų sąskaitos, padalinio ir išlaidų straipsnio.
Taip pat bendras paskirstymo būdas nustatomas visoms išlaidoms, įrašytoms į vieną sąskaitą arba vienam vienetui.
Nustatant paskirstymo būdą nurodoma data, nuo kurios jis taikomas. Jei reikia pakeisti nustatytą būdą, įvedamas registras naujas įėjimas, kuriame nurodoma ir naujas būdas paskirstymas ir data, nuo kurios jis turėtų būti taikomas.
Programa „1C: Supaprastinta 8“ palaiko du gatavų gaminių (darbų, paslaugų) apskaitos būdus: naudojant ir nenaudojant 40 paskyros „Gaminių (darbų, paslaugų) produkcija“. Pirmuoju metodu daroma prielaida, kad produkcijos (darbų, paslaugų) produkcija per mėnesį įvertinama planuojama savikaina. Apskaitoje išleidimas atsispindi įrašu iš 40 sąskaitos kredito į 43 sąskaitos „Pagaminta produkcija“ debetą (į sąskaitos 90.02 „Pardavimo savikaina“ debetą – už darbus, paslaugas). Mėnesio pabaigoje faktinės gamybos sąnaudos nurašomos iš sąskaitos 20 kredito į sąskaitos 40 debetą ir faktinės sąnaudos koreguojamos pagal skirtumo dydį parduodamų produktų(darbai, paslaugos).
Antruoju būdu faktinės išlaidos nurašomos iš 20 sąskaitos apeinant 40 sąskaitą.
Išvesties apskaitos būdas nurodytas antriniame skirtuke Prekių, paslaugų išleidimas(5 pav.).
Ryžiai. 5
Pagal numatytuosius nustatymus laikoma, kad sąskaita yra saugoma Nenaudojant sąskaitos 40. Taigi, jei organizacija nusprendė įvertinti išleidimą planuojama kaina, metodo vertė turėtų būti pakeista.
Jei organizacija užsiima kelių perdirbtų produktų gamyba, tada įdėtame skirtuke perskirstymas(6 pav.) būtina nurodyti perskirstymo seką.
Ryžiai. 6
Programa palaiko dvi išlaidų nurašymo parinktis: automatiškai ir rankiniu būdu.
Pirmojo varianto sąnaudų sąskaitų uždarymo taisyklės aprašytos informacijos registre Prekių gamyba (paslaugų) ir produkcijos nurašymas savo reikmėms, antroje parinktyje nustatomi naudojant dokumentą Skyrių eiliškumo nustatymas sąskaitų uždarymui. Numatytoji perskirstymo seka Aptikta automatiškai Ir.
Pajamų ir sąnaudų mokesčių apskaitos parametrai pagal supaprastintą mokesčių sistemą
Apskaitos politikos parametrai Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 skyriaus tikslais pateikti USN skirtuke.
Įdėtame skirtuke Supaprastintos mokesčių sistemos taikymo pradžia(7 pav.), turite nurodyti mokesčių inspekcijos pranešimo apie perėjimą prie supaprastinto apmokestinimo sistemos duomenis, taip pat pažymėti langelį Pereinamųjų nuostatų kontrolė jei organizacija perėjo prie supaprastintos sistemos su bendra sistema apmokestinimo ir perėjimo prie apskaitos „1C: Supaprastinta 8“ metu yra pajamos, išlaidos ir mokėjimai, kurie apskaitomi supaprastintos mokesčių sistemos tikslais.
Ryžiai. 7
Be tų parametrų, kurie nustatomi naudojant paleidimo asistentą, programa savarankiškai nustatė keletą papildomų.
Tiksliau, antriniame skirtuke Pajamų apskaita programa nustatė vėliavą Atvirkštinės pajamos grąžinant avansą pirkėjui kuris atitinka galiojančius teisės aktus.
Tokio nustatymo poreikis atsirado dėl to, kad anksčiau vykdomųjų organų pozicija šiuo klausimu buvo dviprasmiška.
Apmokestinimo objektui „pajamos, sumažintos išlaidų suma“ skirtuke Kaštų apskaita nustatomos sąlygos, kurioms esant, nustatant vieno mokesčio mokesčio bazę, bus atsižvelgiama į tam tikrų rūšių patirtas išlaidas.
Tokios sąlygos numatytos materialinėms išlaidoms, prekių pirkimo išlaidoms ir pirkimo PVM. Medžiagų kainos pripažinimo sąlygos nurodytos įdėtame skirtuke Medžiagų sąnaudos(8 pav.).
Ryžiai. 8
Privalomos dvi sąlygos – tai medžiagų gavimas ir medžiagų apmokėjimas tiekėjui. Jie yra tiesiogiai pavadinti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 skyriuje, todėl vartotojas negali jų keisti.
Kalbant apie dar dvi sąlygas, reikėtų atsižvelgti į šiuos dalykus. Pagal dabartinę Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.17 straipsnio 2 dalies 1 punkto redakciją, dar vienas būtina sąlyga materialinių išlaidų pripažinimas yra jų perkėlimas į gamybą (vėliava Medžiagų perkėlimas į gamybą nustatytas kaip numatytasis).
2008 m. liepos 22 d. Federaliniu įstatymu Nr. 155-FZ minėta pastraipa buvo pakeista, išbraukiant iš jos nuostatą, kad "žaliavų ir medžiagų pirkimo išlaidos yra įtrauktos į sąnaudas, nes šios žaliavos ir medžiagos nurašomos į gamybą". Pakeitimai įsigalios 2009 m. sausio 1 d.
Taigi, naudojant programą 2008 m., reikia pažymėti varnelę, o įvedant informaciją apie 2009 m. apskaitos politiką – atžymėti.
Jei organizacijoje yra nebaigtų darbų, tai, anot pareigūnų, nustatant pajamas mažinančių materialinių sąnaudų dydį, reikia atimti jų nebaigtų darbų likučius. Kadangi pareigybė yra, ji įtraukta į sąlygų sąrašą, tačiau kadangi, pasak 1C metodininkų, tai neišplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 skyriaus normų, tada pažymimas langelis. Sumažinti nebaigtų darbų likučio išlaidas nenustatyta pagal numatytuosius nustatymus. Jei organizacija laikosi tos pačios pozicijos kaip ir pareigūnai, reikia pažymėti langelį. Manome, kad pagal 2007 m. gegužės 17 d. Federalinį įstatymą Nr. 85-FZ nuo 2008 m. sausio 1 d. mokesčių institucijos nebeprimygtinai reikalaus specialios nebaigtos gamybos medžiagų sąnaudų apskaitos.
Perparduoti skirtų prekių įsigijimo išlaidų pripažinimo mokesčių tikslais sąlygos nurodytos skirtuke Prekių pirkimo išlaidos(9 pav.).
Ryžiai. 9
Privalomos dvi sąlygos – tai prekių gavimas ir prekių apmokėjimas tiekėjui. Jie yra tiesiogiai pavadinti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 skyriuje, todėl vartotojas negali jų keisti.
Yra dar dviejų sąlygų variantų. Rusijos finansų ministerija mano, kad dar viena privaloma išlaidų pripažinimo sąlyga yra prekių pardavimas. Su tuo sutinka ir bendrovės „1C“ metodininkai (vėliava Prekių pardavimas nustatytas kaip numatytasis). Jei organizacija laikosi kitokios pozicijos ir yra pasirengusi ją ginti teisme, laukelis turi būti nepažymėtas.
Kita sąnaudų pripažinimo sąlyga pareigūnai laiko pajamų iš prekių pardavimo gavimą, tai yra apmokėjimo iš pirkėjo gavimą. Kadangi pareigybė yra, ji įtraukta į sąlygų sąrašą, tačiau kadangi, anot įmonės 1C metodininkų, tai tiesiogiai neišplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 skyriaus normų, žymimasis laukelis P pajamų gavimas (mokėjimas iš pirkėjo) nenustatyta pagal numatytuosius nustatymus. Jei organizacija užima tokias pat pozicijas kaip ir pareigūnai, vėliava turi būti padėta.
Sąnaudų, sumokėtų už įsigytus inventorinius daiktus, darbus, paslaugas pridėtinės vertės mokesčiu, pripažinimo apmokestinimo tikslais sąlygos nurodytos skirtuke. Pirkimo PVM(10 pav.).
Ryžiai. 10
Privalomos dvi sąlygos – tai mokesčio pateikimas sumokėti ir mokesčio sumokėjimas. Jie yra tiesiogiai pavadinti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 skyriuje, todėl vartotojas negali jų keisti.
Kalbant apie kitą sąlygą, situacija yra dviprasmiška. Rusijos finansų ministerija mano, kad išlaidos „įeinančio“ PVM sumomis už įsigytas prekes, skirtas tolimesniam pardavimui, pripažįstamos tą pačią dieną kaip ir pačių prekių įsigijimo išlaidos, tai yra tik po to, kai parduotas (pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.17 straipsnio 2 dalies 2 pastraipą). Tai visų pirma nurodyta Rusijos finansų ministerijos 2006 m. liepos 7 d. rašte Nr. 03-11-04 / 2/140.
Šiuo klausimu yra ir kitas požiūris, pagal kurį „pirkimo“ PVM gali būti įtrauktas į sąnaudas kaip apmokėjimas už prekes, nelaukiant jų pardavimo. Pardavėjams sumokėta PVM suma yra atskira išlaidų rūšis, pripažįstama taikant supaprastintą mokesčių sistemą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnio 8 papunktis, 1 punktas). O CK 346.17 straipsnio 2 dalies 2 punktas nustato specialią išlaidų pripažinimo tolimesniam pardavimui skirtų prekių savikaina, be to, sumažinus „pirkimo PVM“ dydžiu, t.y. 23 punkte nurodytas išlaidas. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnio 1 dalis. Taigi Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.17 straipsnis nenumato specialios išlaidų, sumokėtų už šias prekes PVM forma, pripažinimo tvarkos. Todėl šias išlaidas galima pripažinti Bendrosios taisyklės, faktinio mokėjimo metu remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.17 straipsnio 2 dalimi. Tačiau reikia suprasti, kad kadangi šis požiūris skiriasi nuo Rusijos finansų ministerijos pozicijos, tikėtina, kad jį teks ginti teisme.
Siekdami sumažinti mokesčių riziką, 1C metodininkai kaip numatytąją vertę nustatė Priimtų išlaidų už įsigytas prekes (darbus, paslaugas) žymą.
Įmokų į Rusijos Federacijos FSS skaičiavimo parametras
Specialius mokesčių režimus taikančios organizacijos neprivalo mokėti draudimo įmokų už darbuotojų socialinį draudimą.
Šiuo atveju taikoma speciali laikino neįgalumo pašalpų finansavimo tvarka (išskyrus išmokas, susijusias su nelaimingu atsitikimu darbe ar profesine liga ir motinystės atostogų laikotarpiu, gruodžio 31 d. Federalinis įstatymas Nr. 190-FZ, 2002, Rusijos Federacijos FSS 2005 m. laiškas Nr. 02-18/07-306). Ši tvarka numato „nedarbingumo atostogų“ apmokėjimą dėl:
- Rusijos Federacijos FSS lėšos - pagal išmokos dydį, neviršijančią vieno įstatymo nustatyto minimalaus darbo užmokesčio už visą kalendorinį mėnesį (nuo 2007 m. rugsėjo 1 d. - 2 300 rublių, nuo 2009 m. sausio 1 d. - 4 330 rublių);
- darbdavių lėšos – pagal išmokų, viršijančių vieną minimalų atlyginimą, dydį.
Pagal numatytuosius nustatymus programa daro prielaidą, kad organizacija įmokų nemoka savo noru. Kad programa kauptų įnašus, FSS antriniame skirtuke turite pažymėti langelį Mokamos savanoriškos įmokos į socialinio draudimo fondą.
UTII mokesčių apskaitos parametrai
Jei organizacija, taikanti supaprastintą apmokestinimo sistemą, moka vieną mokestį nuo sąlyginių pajamų tam tikroms veiklos rūšims, tada UTII skirtuke (pasirodo pažymėjus žymimąjį laukelį UTII tam tikroms veiklos rūšims) turi būti nurodyta (11 pav.):
- ar organizacija pripažinta mažmeninės prekybos UTII mokėtoja. Pagal numatytuosius nustatymus jis laikomas atpažintu (nustatyta vėliavėlė Mažmeninei prekybai taikomas vienas sąlyginių pajamų mokestis);
- koks metodas naudojamas paskirstant išlaidas, kurių negalima tiesiogiai priskirti veiklos rūšims, kurioms taikoma UTII, - Už ketvirtį(numatytasis) arba Suminė suma nuo metų iki šios dienos;
- kuo remiamasi paskirstant tokias išlaidas: Pardavimo pajamos (BU)(numatytas) Bendros pajamos (NU) arba Priimtos pajamos (NU).
Ryžiai. vienuolika
Dėl platinimo metodo Bendros pajamos (NU) kaip bazė yra naudojama visų organizacijos pajamų suma, nustatyta grynųjų pinigų pagrindu - Pajamų ir išlaidų knygos (toliau - KUDiR) rodiklio „Pajamos – iš viso“ reikšmė. Dabartinėje KUDiR versijoje šis rodiklis nepasiekiamas, nes šie stulpeliai buvo panaikinti Rusijos finansų ministerijos 2006 m. lapkričio 27 d. įsakymu Nr. 152n (įregistruota Rusijos teisingumo ministerijoje 2006 m. gruodžio 28 d. Nr. . 8700). Finansų skyrius į tokį sprendimą atsižvelgė Aukščiausiasis Teismas RF 2006-05-26 Nr. GKPI06-499, kuriuo 1 skyriaus "Pajamos ir išlaidos" 4 stulpelis "Pajamos - iš viso" ir 6 stulpelis "Išlaidos - iš viso" tapo negaliojančiu.
Dėl platinimo metodo Priimtos pajamos (NU) kaip bazė yra naudojama organizacijos pajamų suma, į kurią atsižvelgiama nustatant vieno mokesčio mokesčio bazę (pajamos iš KUDiR), pridėjus pajamas, susijusias su veikla, kuriai taikoma UTII (taip pat nustatomos grynųjų pinigų pagrindu).
Buhalterinės apskaitos politikos papildymai turi būti užrašomi, o po to uždaroma registro įrašų forma (abu veiksmus galima atlikti vienu metu paspaudus mygtuką ).
Įkeliama...
