Ինչպե՞ս է հարկը ստուգում ԱԱՀ-ն: Ինչպե՞ս ստուգել ԱԱՀ-ի վերադարձը հաշվեկշռում: Մի քանի նրբերանգներ, որոնց վրա պետք է ուշադրություն դարձնել հռչակագիրը ստուգելիս

ԱԱՀ-ի հայտարարագրի համապատասխանեցում 1C-ում գնումների և վաճառքի գրքի հետ. Հաշվապահություն 3.0

ԱԱՀ-ի հայտարարագրի համար օրինականորեն սահմանվել են մի քանի տասնյակ հսկողության գործակիցներ՝ լրացման ճիշտությունը ստուգելու համար։

ԱԱՀ-ի հայտարարագիրը լրացնելիս և ստուգելիս միշտ պետք է հաշվի առնել ԱԱՀ-ի հաշվառման առանձնահատկությունները յուրաքանչյուր առանձին կազմակերպությունում (օգտագործելով ԱԱՀ-ի տարբեր դրույքաչափեր, պահպանելով. առանձին հաշվառումԱԱՀ և այլն) և կազմել ԱԱՀ-ի հաշվառման վերահսկման ալգորիթմներ՝ առկա հատկանիշներին համապատասխան: Այս օրինակում մենք կդիտարկենք մի կազմակերպություն, որը կիրառում է OSNO-ն, որը գործում է միայն ԱԱՀ-ի 18% դրույքաչափով:

1C: Ձեռնարկությունների հաշվառում 3.0 ծրագրում հատուկ ստուգման մոդուլ է ներկառուցված «ԱԱՀ հայտարարագիր» կարգավորվող հաշվետվության մեջ.

Եթե ​​վերահսկման գործակիցներում կան սխալներ, ապա ձևը տրամադրում է միայն սխալ գործակիցների ցանկ:

Նաև ԱԱՀ-ի հայտարարագիրը լրացնելիս 1C-ի օգտատերերին խորհուրդ է տրվում զեկուցել «ԱԱՀ-ի համար հարկային հաշվառման վիճակի վերլուծություն»: Այս զեկույցը նպատակ ունի ստուգելու փաստերի գրանցման ճիշտությունը։ տնտեսական գործունեությունԱԱՀ-ի մասով՝ գնումների և առուվաճառքի գրքի լրացում, հարկային հայտարարագրի լրացում։ Ի վերջո, զեկույցը ցույց է տալիս արդի տվյալներ սովորական գործողություններԱԱՀ հաշվառման համար.

Հաշվետվությունում ներկայացված է ԱԱՀ-ի հարկային բազայի կառուցվածքը. Սխեմայի առանձին բլոկները արտացոլում են ԱԱՀ-ի հաշվեգրումը կամ նվազեցումը: Դեղին ֆոնը ցույց է տալիս հաշվարկված ԱԱՀ-ի գումարները, իսկ մոխրագույն ֆոնը՝ չհաշվարկված ԱԱՀ-ի գումարները:

Ինչպե՞ս ստուգել ԱԱՀ-ի հայտարարագիրը մինչև ներկայացնելը:

Սեղմելով յուրաքանչյուր առանձին բլոկի վրա՝ կարող եք դիտել դրա տառադարձումը:

Հարկային հայտարարագիրը վերլուծում է 3-րդ բաժինը.

1. Dt 62.01 × 18/118 = Գծի կոդը 10 Սյունակ 5 «Հարկի գումարը ռուբլով»;
2. Dt 62.01 × 100/118 = Գծի կոդը 10 Սյունակ 3 «Հարկային բազան ռուբլով»:

3. OSV Kt 62.02 × 18/118 = Dt 76AB (հարկային հայտարարագրում դա համապատասխանում է 3-րդ սյունակ 5-ի «Հարկի գումարը ռուբլով» 070 տողին);

OSV Kt 62.02 (հարկային հայտարարագրում դա համապատասխանում է «Հարկային բազան ռուբլով» սյունակ 3-ի 070 տողին):

4. 19 հաշվի SALT-ում չպետք է մնացորդներ լինեն ժամանակաշրջանի վերջում (հայտարարագրում սա տող 120 բաժին 3 սյունակ 3 «Հարկի գումարը ռուբլով»;

5. Dt 68.02 (մենք ձևավորում ենք OSV) = Բաժին 8. տեղեկատվություն գնումների գրքույկից տող 190;

6. Kt 68.02 (մենք ձևավորում ենք OSV) = Բաժին 9. տեղեկատվություն վաճառքի գրքույկից 260 տող:

Եթե ​​ներս գործնական գործունեությունկազմակերպությունն ունի այլ եկամուտներ, այնուհետև ապրանքներ, աշխատանքներ և ծառայություններ վաճառելիս, որոնցից ստացված հասույթը դասակարգվում է որպես այլ եկամուտ, 91.02 հաշվում հաշվառվում է ելքային ԱԱՀ (տես ստորև՝ այլ եկամուտների համար RT&U տեղադրումների օրինակը):

Այլ եկամուտներից հաշվարկված ԱԱՀ-ի հետագա վերլուծության համար կարող եք օգտագործել 91.02 կամ 68.02 հաշվի վերլուծությունը: 91.02 հաշիվը վերլուծելիս պետք է ուշադրություն դարձնել Dt 68-ի շրջանառությանը, իսկ 68.02 հաշիվը վերլուծելիս՝ Kt 91-ի շրջանառությանը:

Հայտարարագրում 91.01 և 91.02 հաշիվների ԱԱՀ-ով տվյալների արտացոլումը կարելի է հետևել հետևյալ կերպ.

1. (OSV Kt 90.01.1 + OSV Kt 91.01) x 100/118 = տող 10 բաժին 3 սյունակ 3 «Հարկային բազան ռուբլով»;
2. (OSV Kt 90.01.1 + OSV Kt 91.01) x 18/118 = տող 10 բաժին 3 սյունակ 5 «Հարկի գումարը ռուբլով»;

Կարող եք նաև վերլուծել 5-րդ սյունակի 10-րդ տողի տվյալները՝ «Հարկի գումարը ռուբլով»՝ հաշվի առնելով 91.02-ը, որն արտացոլում է այլ եկամուտներից հաշվարկված ԱԱՀ.

OSV Dt 90.03 + 91.02 հաշվի վերլուծություն (շրջանառություն Dt 68):

Հուսով եմ, որ այս հոդվածը օգտակար էր ձեզ համար: Եթե ​​դեռ ունեք հարցեր, ապա ՍԻԹԵԿ-ի մասնագետները միշտ պատրաստ են խորհրդատվություն տրամադրել ծրագրում աշխատելու վերաբերյալ:

____________________________________________________________________________
Հոդվածի հեղինակ՝ Աննա Ալեքսանդրովա, Աջակցության բաժնի մասնագետ։ Հոդվածի թարմացման ամսաթիվ 26.09.2016թ

ԱԱՀ-ի վերադարձի ստուգում

Ավելացված արժեքի հարկ վճարող բոլոր կազմակերպությունները, եռամսյակի արդյունքներով, մինչև 25-րդ օրը պարտավոր են հաշվարկել հարկի գումարը և ներկայացնել հայտարարագիր։ Հիշեցնենք, որ ԱԱՀ-ի հայտարարագիրը ներկայացվում է միայն: էլեկտրոնային. 2016 թվականի հունվարի 1-ից, եթե հայտարարագիրը ներկայացվում է թղթային տարբերակով, ապա այն համարվում է չներկայացված։

Ցանկացած հարկային հաշվապահ պարտավոր է սովորել, թե ինչպես հաշվարկել ԱԱՀ-ն հաշվեկշռում (OSV):

Ստորև մենք նկարագրում ենք, թե ինչպես դա անել:

1. Տեղադրեք բոլոր հաշիվ-ապրանքագրերը (ներառյալ կանխավճարները) օգտագործելով «ԱԱՀ օգնականը»:
2. Ստեղծեք SNR եռամսյակի համար:
3. Ուշադրություն դարձրեք 62.02 հաշվին. դրանք ստացված կանխավճարներ են, այս հաշիվը պետք է համադրվի 76.AB հաշվի OSV-ի հետ:

Կան մի քանի պահեր, երբ վճարման ենթակա ԱԱՀ-ն չի հաշվարկվում ստացված կանխավճարներից, սրանք այն դեպքերն են, որոնք նախատեսված են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 154-րդ հոդվածով:

Եթե ​​ձեր գործարքները չեն ենթարկվում սույն հոդվածին, ապա հաշվի Dt 76-ի համաձայն, ԱԱՀ պետք է գանձվի ստացված կանխավճարներից (տես OSV Kt 62.02-ում կոնտրագենտների շրջանառությունները):

1. Կազմել 19 հաշվի վերլուծություն։ Անհրաժեշտ է հաշվի առնել միայն 68 հաշվի հետ համապատասխան գումարը։

Այսպիսով, հաշվարկ. Շրջանառություն ըստ Dt 90.03(վաճառքի հարկ) + Շրջանառություն Dt 76.AB(ստացված կանխավճարների դիմաց վճարման ենթակա հարկ) + Շրջանառությունը միացված է Dt 76.VA(նախորդ ժամանակաշրջանում թողարկված կանխավճարներից վերականգնված հարկ) - Շրջանառություն CT 19(մատակարարից մուտքային ԱԱՀ. հիշեք վերը նկարագրված 4-րդ կետի մասին) - Շրջանառություն ըստ Կտ 76.ԱԲ(ստացված կանխավճարներից վերականգնված ԱԱՀ) - Շրջանառություն Կտ 76.ՎԱ(նշված կանխավճարներից նվազեցվող հարկը)

Այս հաշվարկների արդյունքում դուք կստանաք ձեր հարկի գումարը:

(եթե ձեր կազմակերպությունն այս ժամանակահատվածում նաև վաճառք է իրականացրել 91 հաշիվների միջոցով, ապա պետք է ավելացնեք այն հարկի գումարը, որն անցել է տեղադրման միջոցով Dt 91.02Կտ 68.02)

/ «Հաշվապահական հանրագիտարան «Պրոֆիրոստա»
09.10.2017

Էջի տեղեկատվությունը որոնվում է հարցումներով. Հաշվապահների դասընթացներ Կրասնոյարսկում, Հաշվապահական դասընթացներ Կրասնոյարսկում, Հաշվապահների դասընթացներ սկսնակների համար, Դասընթացներ 1C. Հեռավար ուսուցում, Հաշվապահների վերապատրաստում, Վերապատրաստման դասընթացներ Աշխատավարձ և անձնակազմ, Հաշվապահների խորացված ուսուցում, Հաշվապահություն սկսնակների համար
Հաշվապահական ծառայություններ, ԱԱՀ-ի հայտարարագիր, Շահույթի հայտարարագիր, Տեխսպասարկում հաշվառում, Հարկային հաշվետվություններ, Հաշվապահական ծառայություններ Կրասնոյարսկ, Ներքին աուդիտ, DOS հաշվետվություն, հաշվետվություն վիճակագրության մեջ, հաշվետվություն կենսաթոշակային ֆոնդին, հաշվապահական ծառայություններ, աութսորսինգ, UTII հաշվետվություն, հաշվապահություն, հաշվապահական աջակցություն, հաշվապահական ծառայությունների մատուցում, հաշվապահի աջակցություն, հաշվետվությունների միջոցով հաշվետվություն Ինտերնետ, Հայտարարագրերի կազմում, Պահանջվում է հաշվապահ, Հաշվապահական հաշվառման քաղաքականություն, Անհատ ձեռնարկատերերի և ՍՊԸ-ների գրանցում, Անհատ ձեռնարկատերերի հարկեր, 3-NDFL, Հաշվապահական հաշվառման կազմակերպում.

Փնտրեք դրանցում հարակից գործողություններ, որոնց հակառակ կա «2» սխալի հնարավոր կոդը և բացատրեք անհամապատասխանությունները: Որոշ դեպքերում պահանջին կարող է կցվել մեկ աղյուսակ: Օրինակ՝ վաճառողը հայտարարագրում հայտարարել է ԱԱՀ-ի կանխավճարի նվազեցման մասին, սակայն հայտարարագրում դրա հաշվարկման մասին տվյալներ չկան։ Տեսչությունը այդպիսի վաճառողին կուղարկի աղյուսակ 8-րդ «Տեղեկություններ գնումների գրքից ...» հատվածից քաղվածքով, որտեղ նշված կլինի գրանցված կանխավճարը «2» սխալի կոդով: Ստուգեք՝ արդյո՞ք դուք գանձել եք ԱԱՀ կանխավճարից, ո՞ր ժամկետում և արդյոք դա արտացոլված է ԱԱՀ-ի հայտարարագրում: Ստանալով IFTS-ից պարզաբանումներ ներկայացնելու մասին էլեկտրոնային նամակ՝ վճարողը կարող է ինքը չուղարկել անդորրագիրը, այլ այն վստահել իր լիազոր ներկայացուցչին «3» կոդը։ Թողարկված և ստացված հաշիվ-ապրանքագրերի գրանցամատյանի 1-ին և 2-րդ մասերում մեկ գործարքի վերաբերյալ տվյալների անհամապատասխանություն.

ԱԱՀ-ի 130 և 90 տողերի բացատրություն

Ավելացնել ընտրանիներին Ուղարկել էլ. Մտածեք, թե ինչպես ճիշտ ձևավորել հարկի նման գումարը և այն արտացոլել հայտարարագրում:
Մատակարարին կանխավճարների ԱԱՀ-ի նվազեցման կիրառում մատակարարին կանխավճարների գծով ԱԱՀ-ի վերականգնում ԱԱՀ-ի հայտարարագրի 090 տող լրացնելու կարգը Արդյունքներ Կանխավճարների ԱԱՀ-ի նվազեցման կիրառում մատակարարին Արվեստի 12-րդ կետի դրույթներ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 171-ը հարկ վճարողին տալիս է դիմելու իրավունք հարկային նվազեցումմատակարարներին փոխանցված կանխավճարներում ներառված ԱԱՀ-ի գումարները: Պարտադիր պայմաններնվազեցման կիրառումը հետևյալ կետերն են (էջ.
9 փ.

ԱԱՀ-ի հայտարարագրի բացատրությունները 2017թ

ԱԱՀ-տարբերություններ կանխավճարի համար, թիվ 3

• ԱԱՀ-ի հաշվառման նոր ձեւեր են հայտնվել՝ ե՞րբ են ուժի մեջ մտնելու, թիվ 3
• Նոր հաշիվ-ապրանքագրեր, դրանց հաշվապահական մատյան և առքուվաճառքի գրքեր, թիվ 3
• Սխալներ հաշիվ-ապրանքագրերում. Պետք է շտկել թիվ 3
• Արդյո՞ք գումարի տարբերությունը ավելացնում է ԱԱՀ-ի բազան, թիվ 3
• ԱԱՀ-ի օպտիմալացում ոչ առևտրային կազմակերպությունների համար, թիվ 2
• Կանխավճար և առաքում մեկ եռամսյակում՝ ի՞նչ անել ԱԱՀ-ի հետ, թիվ 2
• ԱԱՀ-ի փոփոխությունների վերաբերյալ ինտերնետային կոնֆերանս՝ հաշվետվություն, թիվ 1
• 2011 թ

1. Հոկտեմբերի ԱԱՀ-ի փոփոխությունները փոխանցում ենք թիվ 24 հայտարարագրին
2. Մենք հաշվի ենք առնում ԱԱՀ-ի բազան և նվազեցումները, երբ գինը արտարժույթով է կամ cu-ով: ե., թիվ 21
3. Ուղղիչ հաշիվ-ապրանքագրի ձևը` նվեր Դաշնային հարկային ծառայության կողմից, թիվ 20
4. Պայմանագիրը մեջ

Ինչպես է լրացվում ԱԱՀ-ի հայտարարագրի 3-րդ բաժնի 090 տողը

• ԱԱՀ-ի հաշվետվության կազմում, թիվ 19
• Պահանջի զիջման ԱԱՀ, թիվ 18
• ՎԱԿ-ը խոսեց նաև անբաժանելի բարելավումների համար ԱԱՀ-ի նվազեցումների մասին՝ թիվ 17
• ԱԱՀ հաշվառման փաստաթղթերի թարմացում, թիվ 17
• ԱԱՀ-ի փաստաթղթերի հոսքի նոր կանոններ և ոչ միայն, թիվ 16
• ԱԱՀ-ի դրույքաչափերի և նվազեցումների վերաբերյալ ՁԵՐ բացահայտումները, թիվ 16
• Ե՞րբ պետք է հաշվարկել ԱԱՀ և երբ հանել՝ VAC եզրակացություններ, թիվ 15
• Ինչ անել, եթե ստացել եք ուղղիչ հաշիվ-ապրանքագիր՝ ուղղվածի փոխարեն կամ հակառակը՝ թիվ 13
• ԱԱՀ-ի հիմնական փաստաթուղթը՝ ճիշտ և ժամանակին, թիվ 11
• Լրացնե՞լ հաշիվ-ապրանքագիր: Հեշտ, թիվ 8
• Մոտ զրոյական կամ ինչ դրույքաչափով ԱԱՀ գանձել աշխատելիս միջազգային կազմակերպություններ, № 8
• Տեղում ստուգման ժամանակ ընտրել են կամերալով վերադարձված ԱԱՀ՝ ի՞նչ անել, թիվ 6.
• Լրացնե՞լ հաշիվ-ապրանքագիր: Տարրական՛, թիվ 4
• 2013 թ

Հայտարարություն

ԼՂՀ ՌԴ. Փոփոխված հայտարարագրի ներկայացումը որպես առաջնային հայտարարագրի աշխատասեղան աուդիտի մաս՝ նախքան ակտ կազմելը, համարժեք է ինքնուրույն հայտնաբերված սխալների ուղղմանը: Ի վերջո, քանի որ գրասեղանի աուդիտի ակտը դեռ կազմված չէ, տեսուչների հայտնաբերած սխալները չեն շտկվել։

Ուշադրություն

Իսկ եթե, օրինակ, նա համարի, որ դուք թերագնահատել եք հարկային բազան և քիչ եք վճարել հարկը, ձեզ տուգանելու է։ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 122. Երբեմն տեսուչները կազմակերպության պաշտոնյաներին վախեցնում են 2000-ից 4000 ռուբլի վարչական տուգանքով:

Cameralka. մենք բացատրություններ ենք տալիս ԱԱՀ-ի հայտարարագրի վերաբերյալ

Այն իրականացվում է միջնորդական գործառնությունների, ինչպես նաև ծրագրավորողների, բեռնափոխադրողների (եթե նրանք եկամուտների մեջ ներառում են միայն նրանց վարձատրությունը): Օրինակ, միջնորդ կոմիսիոն գործակալը պետք է գրանցի հաշվապահական ամսագրի 2-րդ մասում կոմիտենտից ստացված հաշիվը:

Իսկ գնորդներին տրված հաշիվ-ապրանքագրերը պետք է արտացոլվեն հաշվապահական ամսագրի 1-ին մասում: Նույն միջնորդական գործողության շրջանակներում ստացված և թողարկված հաշիվ-ապրանքագրերի տվյալները պետք է համադրելի լինեն:
Եթե ​​առկա են անհամապատասխանություններ, տեսչությունն իր պահանջին կցում է աղյուսակ 10-րդ «Տեղեկատվություն թողարկված հաշիվ-ապրանքագրերի գրանցամատյանից» քաղվածքով և (կամ) աղյուսակ 11-րդ «Տեղեկատվություն ստացված հաշիվ-ապրանքագրերի գրանցամատյանից» քաղվածքով. «Խնդիր» գործողությունների մասին տեղեկատվություն՝ համապատասխան տողերում տեղադրելով «3» ծածկագիրը: Կոդ «4».

ԱԱՀ-ի հայտարարագրի 3-րդ բաժնում 200-րդ տողի 3-րդ սյունակի «3-րդ բաժնի համաձայն բյուջե վճարման ենթակա հարկի ընդհանուր գումարը» ցուցիչը պետք է հավասար լինի «Հարկերի ընդհանուր գումարը» տողի 5-րդ սյունակում նշված ցուցանիշի տարբերությանը. հաշվարկված՝ հաշվի առնելով վերականգնված հարկային գումարները…» և 3-րդ սյունակում նշված ցուցիչը 190 «Հարկերի նվազեցման ընդհանուր գումարը» 80,000,00 ռուբլի:<

ԱԱՀ-ից ազատված թիվ 15

• Շարունակում ենք զրույցը՝ միասին ԱԱՀ-ի հարցեր ենք լուծում, թիվ 15
• Տրանսպորտային ծախսերի փոխհատուցման ԱԱՀ, թիվ 14
• ԱԱՀ-ի հարցերը լուծում ենք միասին՝ թիվ 14
• Ինչպես ուղղել ԱԱՀ-ի հաշվետվության սխալները, թիվ 13
• Հատուկ ռեժիմի միջնորդ և հաշիվ-ապրանքագրերի հաշվառման ամսագիր, թիվ 12
• ԱԱՀ-ի հաշիվ-ապրանքագիր միջգնային տարբերությամբ. ուշադրություն հարկի չափին, թիվ 12
• ԱԱՀ-ի նվազեցում` անմիջապես, թե ուշ, թիվ 11
• 10% թե 18% Ինչպես որոշել ԱԱՀ-ի դրույքաչափը լոգոտիպով խաղալիք վաճառելիս, թիվ 11
• ԱԱՀ-ի նվազեցումների փոխանցման որոշ հետեւանքներ, թիվ 11
• Ընդունում ենք ԱԱՀ-ի նվազեցման մասով, թիվ 11
• Կամերալը ԱԱՀ-ի սխալ դրույքաչափով նվազեցում է բացահայտել՝ ինչ անել, թիվ 7
• Եվ կրկին ԱԱՀ-ի մասին՝ թիվ 6
• «Արտմրցակցային» առուվաճառք սնանկից՝ կա՞ ԱԱՀ, թիվ 6
• ԱԱՀ՝ նվազեցումների և հաշվեգրումների վերաբերյալ հուշումներ և լուծումներ, թիվ 5
• 2014 թ

ԱԱՀ-ի բացատրությունը 130 և 090 էջերում

ԼՂՀ ՌԴ. Իսկ եթե փաստաթղթեր ներկայացնելու պահանջ եք ստացել, բայց ժամանակին չեք կատարել, ապա կազմակերպությունը կարող է տուգանվել 200 ռուբլով: յուրաքանչյուր չներկայացված փաստաթղթի համար: 1 փ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 126. Glavnaya Kniga ամսագրի այլ հոդվածներ «ԱԱՀ - հաշվեգրում / նվազեցում / փոխհատուցում» թեմայով. 2018 թ.

1. Պարզեցված թիվ 8 ապրանքները վերադարձնելիս վաճառողից ԱԱՀ-ի նվազեցում
2. Գործարքն անվավեր է ճանաչվել՝ ինչ ժամկետում ճշգրտել ԱԱՀ, թիվ 7
3. ԱԱՀ-ի նվազեցումների ապահով բաժին, թիվ 6
4. Ինչպես են վաճառողները՝ հարկերից ազատ համակարգի մասնակիցները լրացնում ԱԱՀ-ի հայտարարագիր, թիվ 3
5. Հասցեն հաշիվ-ապրանքագրի վրա՝ Ֆինանսների նախարարության հերթական պարզաբանումները, թիվ 3
6. ԱԱՀ-ի փոփոխություններ՝ ինչին պատրաստվել, թիվ 1

2017թ
Հաշիվ-ապրանքագրի գնման արժեքը, ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագրի արժեքի տարբերությունը (ներառյալ հարկը), հաշիվ-ապրանքագրի արժույթով (էջ 170) Հաշիվ-ապրանքագրի հարկի գումարը, ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագրի հարկի տարբերությունը նվազեցվող, ռուբլով: (Էջ 180) Հղման համար՝ հնարավոր սխալի կոդը 1 2 3 4 13 14 18 19 20 99 01 37 հարկային ծառայողներ: «4» ծածկագիրը ցույց է տալիս, որ հաշիվ-ապրանքագիրը գրանցելիս հնարավոր է սխալ է տեղի ունեցել։

Փակագծերում բացատրվում է, թե նրա որ տվյալներն են կասկածելի։ Փակագծերում տրված թիվը ցույց է տալիս կասկածելի ցուցիչով նույն աղյուսակի սյունակը 185 01 181 Տվյալներ, որոնցում կասկածում են հարկային մարմինները.

Ինչպես ստուգել ԱԱՀ-ի վերադարձը ըստ գումարների

Հարկային մարմինների պահանջների մեծ մասը պայմանավորված է հայտարարագրում նշված ցուցանիշների քանակի անհամապատասխանությամբ։

ԱԱՀ-ի հայտարարագրում նշված գումարները ստուգելու մի քանի եղանակ կա: Դրանցից երկուսը առավել հաճախ առաջարկվում են.

1. ժամանակաշրջանի համար ստեղծված հաշվապահական հաշվառման գրանցամատյանների վերաբերյալ տվյալների ստուգում` հաշվեկշիռ (OSV) և 68.2 հաշվի վերլուծություն;
2. Հաշվետվության մեջ ստուգելով Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայության կողմից հաստատված վերահսկման գործակիցները (ՌԴ) (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայության 2015 թվականի մարտի 23-ի թիվ GD-4-3 / 4550@ նամակին կից), Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայության 2017 թվականի ապրիլի 6-ի լրացուցիչ նամակ թիվ SD-4-3 / 6467@ ):

Եկեք ավելի սերտ նայենք երկու մեթոդներին:

Շրջանառության մասին տեղեկատվության ստուգում

Չնայած դատարանները բազմիցս հաստատել են, որ հաշվապահական հաշվառման գրանցամատյանները չեն հարկվում, և որ հարկային մարմինները չպետք է հիմնվեն դրանց վրա իրենց աշխատասեղանային ստուգումների ժամանակ և պահանջեն դրանք հարկ վճարողներից, հաշվապահի համար տարիներ շարունակ ԱԱՀ-ի հայտարարագիրը ստուգելու ամենահեշտ և ապացուցված մեթոդը հաշտեցումն է։ տեղեկատվություն SALT-ի հետ համապատասխան ժամանակահատվածի համար:

Հաշվապահական հաշվառման գրանցամատյանների տվյալները՝ ճիշտ հաշվապահական և հարկային հաշվառմամբ, տալիս են հաշվետվության մեջ նշված արժեքները:

Ինչպե՞ս ստուգել ԱԱՀ-ի վերադարձը: Ստուգեք SALT համարները հաշիվների համար.

• 90 և 91 - վաճառքի ծավալը հատուկ հարկային դրույքաչափերով.
• 60, 62 և 76 - կանխավճարների և դրանց գծով ԱԱՀ-ի գումարները.
• 19 - նվազեցումների չափը.
• 68.2 - բոլոր այն գումարները, որոնք մասնակցում են հաշվարկին և տալիս են վերջնական արդյունք:

Այսպիսով, դուք լրացրել եք ԱԱՀ-ի վերադարձը. ինչպե՞ս ստուգել: Պարզ ԱԱՀ-ով 18% (01/01/2019-ից՝ 20%), ստուգեք հաշվետվության տողերի տվյալները՝ օգտագործելով հետևյալ բանաձևերը.

Աղյուսակ 1

Հաշվի վերլուծության տվյալների ստուգում 68.2

Կազմել 68.2 հաշվի վերլուծություն (ԱԱՀ ենթահաշիվ): Դեբետում այս հաշվետվությունը ցույց է տալիս ԱԱՀ-ն, որը նվազեցվում և փոխանցվում է բյուջե, ապառիկ` հաշվարկված ԱԱՀ-ի գումարը: Հայտարարագրի 3-րդ բաժնի կիրառելի տողերի համար օգտագործեք աղյուսակ 2՝ 68.2 հաշվի վերլուծության բացատրություններով.

աղյուսակ 2

Կորնթ. ստուգել		Բացատրություններ Dt	Հայտարարության տող		Բացատրություններ CT-ի համար	Հայտարարության տող
Մնացորդը ժամանակաշրջանի սկզբում		նախորդ ժամանակաշրջանի համար փոխհատուցվող ԱԱՀ			նախորդ ժամանակաշրջանի համար վճարման ենթակա ԱԱՀ
		ՕՀ-ի գնման ԱԱՀ
		MPZ-ի գնման ԱԱՀ			ԱԱՀ-ն վերականգնվել է
		Ծառայությունների գնման ԱԱՀ
		Ներմուծման ժամանակ մաքսայինում վճարված ԱԱՀ
		Մաքսային միությունից (ՄՄ) ներմուծելիս մաքսայինում վճարվող ԱԱՀ.
51, հիմնական հաշիվ		ԱԱՀ-ի վճարում բյուջե			ԱԱՀ-ի վերադարձ բյուջեից
		Գնորդների կանխավճարների բեռնափոխադրումների ԱԱՀ-ն			Գնորդի կանխավճարների ԱԱՀ
		Մատակարարներին վճարվող կանխավճարների ԱԱՀ			ԱԱՀ-ն հաշվանցվում է մատակարարներին տրվող կանխավճարներից՝ նրանցից ապրանքներ, աշխատանքներ, ծառայություններ ստանալիս
					Վաճառքի ԱԱՀ
					Այլ վաճառքի ԱԱՀ
Ժամանակաշրջանի գործարքներ
մնացորդը ժամանակաշրջանի վերջում		ԱԱՀ-ի վերադարձելիություն			վճարման ենթակա ԱԱՀ

Հատուկ մանրամասների համար տե՛ս աղյուսակ 3.

Չգիտե՞ք ձեր իրավունքները:

Աղյուսակ 3

Վերահսկիչ գործակիցների մասին հայտարարագրի համաձայնեցում

Հրապարակվել են հարկային մարմինների կողմից հայտարարագրի ստուգման հսկիչ գործակիցները (ՀՀ), որոնք պետք է օգտագործվեն նաև ստուգման ժամանակ։

ՍԴ-ից օգտագործվող բանաձևերի քանակը կախված է հարկ վճարողի կարգավիճակից և գործարքների բնույթից:

Աղյուսակ 4

	Formula KS	Նշում
Տվյալների համադրում 1-7 և 8-12 բաժինների միջև
	Էջ 060 վրկ. 2 + էջ 118 վրկ. 3 + էջ 050 և 080 վրկ. 4 + էջ 050 և 130 վրկ. 6 = էջ 260 + էջ 270 վրկ. 9	Եթե ​​ԱԱՀ-ի գումարները սեկտ. 9 և վրկ. 2-6-ը պարզաբանման կարիք ունեն
	Էջ 190 աղանդ. 3 + էջ 030 և 040 վրկ. 4 + էջ 080 և 090 վրկ. 5 + էջ 060, 090 և 150 վրկ. 6 = էջ 190 վրկ. 8	Եթե ​​մնացորդները Sec. 8 և վրկ. 3-6-ը պարզաբանման կարիք ունեն
	վրկ. 8՝ էջ 180 = էջ 190	ԱԱՀ-ի նվազեցում = ընդհանուր վերջինի համար: էջ վրկ. 8
	վրկ. 9: էջ 200 = էջ 260; էջ 210 = էջ 270	Վճարվող ԱԱՀ = ընդհանուր վերջին: էջ վրկ. 9
Հարկային գործակալներ.
	Էջ 060 վրկ. 2 = էջ 200 և 210 աղանդ. 9 - «06» կոդը 010 էջում	վճարման ենթակա ԱԱՀ
	Էջ 180 աղանդ. 3 = էջ 180 վրկ. 8 - կոդ 06 էջ 010	ԱԱՀ-ի նվազեցման համար - Ֆինանսների նախարարության 2013 թվականի հոկտեմբերի 23-ի թիվ 03-07-11 / 44418 գրություն.
Ներմուծողներ:
	Էջ 150 աղանդ. 3 = էջ 180 վրկ. 8 - կոդ 20 էջ 010	Ճիշտ կոդերը. ներմուծում ԵԱՏՄ երկրներից՝ 19; այլ երկրներից՝ 20
	Էջ 160 աղանդ. 3 = էջ 180 վրկ. 8 - կոդ 19 էջ 010

Որպեսզի հարկային տեսուչն ավելի քիչ հարցեր ունենա ԱԱՀ-ի հայտարարագիրը ստուգելիս, և անհամապատասխանությունների համար բացատրություններ տալու պահանջ չառաջանա, ավելի լավ է հաշվետվությունը հարկային գրասենյակ ուղարկելուց առաջ ստուգել։

Հոդվածում առաջարկվում են տվյալների վավերացման ամենատարածված ուղիները.

• ըստ հաշվապահական գրանցամատյանների՝ հաշվեկշռի և հաշվի վերլուծություն 68.2;
• ըստ Կ.Ս.-ի, որի օգնությամբ հարկային մարմինները էլեկտրոնային հսկողություն են իրականացնում Ձեր կողմից ներկայացված ԱԱՀ-ի հայտարարագիրը լրացնելու ճիշտության վերաբերյալ։

Իսկ ինչպե՞ս կարելի է ԱԱՀ-ով և շահույթով հայտարարագրի կազմման ճիշտությունը ստուգել։

1. ԱԱՀ-ի հայտարարագիրը լրացնելիս 3-րդ բաժնի 010–040 տողերի 5-րդ սյունակի տվյալները պետք է համապատասխանեն դեբետ 90-3 (91-2) Կրեդիտ 68 ենթահաշիվ «ԱԱՀ-ի հաշվարկ» գրառումների տվյալներին: Համաձայն 5-րդ սյունակի, 3-րդ բաժնի 070 տողը պետք է համապատասխանի «ԱԱՀ հաշվարկներ» դեբետ 76 ենթահաշվի «ԱԱՀ վճարումներ ստացված կանխավճարներից» վարկ 68 ենթահաշիվի տվյալներին: 120 տողում տեղադրման տվյալները Դեբետ 68 ենթահաշիվ «ԱԱՀ հաշվարկներ» Կրեդիտ 19, տող 130 տեղադրման տվյալները Դեբետ 68 ենթահաշիվ «ԱԱՀ հաշվարկներ» Կրեդիտ 76 ենթահաշիվ «ԱԱՀ հաշվարկներ տրված կանխավճարներով», տող 170 Դեբետ 68 ենթահաշիվ «Հաշվարկներ ին. ԱԱՀ «Կրեդիտ 76 ենթահաշիվ» ԱԱՀ-ի հաշվարկներ ստացված կանխավճարներից. 2. Եկամտային հարկի հայտարարագիր լրացնելիս 011–014 տողերի տվյալները պետք է համապատասխանեն տեղադրման Debit 62 Credit 90-1 (91-1) տվյալներին՝ հանած ԱԱՀ-ի գումարը: 101–107 տողերում 91-1 հաշվի դեբետային շրջանառության մնացած տվյալները՝ հաշվառված NU-ով։ 010–030 տողերում, տվյալների տեղադրում Դեբետ 90-2 Կրեդիտ 41 (43), Դեբետ 91-2 Կրեդիտ 10 (01): 040–041 տողերում, տվյալների տեղադրում Դեբետ 90-2 Կրեդիտ 44 (26): 200–206 տողերում 91-2 հաշվի վարկային շրջանառության մնացած տվյալները՝ հաշվառված ԱՄ.

Ինչպես պատրաստել և ներկայացնել ԱԱՀ հայտարարագիր

02 թերթի Հավելված 1-ում արտացոլվում են կազմակերպության եկամուտները՝ համաձայն հարկային հաշվառման տվյալների:

010–040 տողեր

011-014 տողերը նախատեսված են վաճառքից ստացված հասույթի համար*:

Այս հոդվածում ես ուզում եմ ձեզ մի փոքր պատմել ԱԱՀ-ի վերադարձը ստուգելու մասին: Իհարկե, սա բարդ և բազմակողմ գործընթաց է, որը մեծապես կախված է կազմակերպության գործունեության առանձնահատկություններից և իրականացվող գործողությունների կազմից։ Բայց, այնուամենայնիվ, կան մի քանի տարրական հնարքներ, որոնք առանց իմանալու հնարավոր չի լինի հասկանալ այս զեկույցը լրացնելու և ստուգելու տրամաբանությունը։ Այժմ մենք կխոսենք այս մեթոդներից մեկի մասին, այն է, որ ԱԱՀ-ի հայտարարագրի համադրումը 68.02 հաշվի վերաբերյալ տեղեկատվության հետ: Մենք կքննարկենք օրինակ, որը հիմնված է 1C: Enterprise Accounting 8 հրատարակություն 3.0, սակայն տրամադրված տեղեկատվությունը նույնպես տեղին է 1C տարբերակ 8-ի այլ ծրագրերի համար:

Այսպիսով, ստուգումը սկսելու համար մենք պետք է բացենք լրացված ԱԱՀ հայտարարագիրը և ստեղծենք «Հաշվի վերլուծություն» հաշվետվությունը 68.02 հաշվի վրա հարկային ժամանակաշրջանի համար:

Սույն հաշվետվության «Վարկ» սյունակում արտացոլվում է հաշվարկված ԱԱՀ-ի գումարը, իսկ «Դեբետ» սյունակում՝ նվազեցման համար պահանջվող և բյուջե փոխանցված ԱԱՀ-ի գումարը:
«Հաշիվների վերլուծություն» մենք կստուգենք ԱԱՀ-ի հայտարարագրի 3-րդ բաժնում:
ԱԱՀ-ի հայտարարագրի 3-րդ բաժնի 010 տողում արտացոլվում են ապրանքների, աշխատանքների, ծառայությունների վաճառքից հաշվարկված հարկային բազայի և հարկի գումարները 18% դրույքաչափով: Մեր դեպքում կազմակերպությունը վաճառքներ է իրականացրել միայն այս տեմպերով, հետևաբար 010 տողում նշված գումարը, ընդհանուր դեպքում, պետք է համընկնի 68.02 և 90.03 հաշիվների շրջանառության հետ։

Նաև «Հաշվի վերլուծություն» հաշվետվության «Վարկ» սյունակում տեսնում ենք 76.AB հաշվի շրջանառությունը, այսինքն. Գնորդներից ստացված կանխավճարների գումարների վրա հաշվարկված ԱԱՀ. Ըստ այդմ, նույնքան պետք է տեսնենք 070 տողում գտնվող հայտարարագրում։
Հիմա եկեք համաձայնեցնենք հարկային նվազեցումները: Ապրանքներ, աշխատանքներ, ծառայություններ գնելիս մեր կազմակերպությանը ներկայացված ԱԱՀ-ի գումարը արտացոլվում է 68.02 հաշվի վրա՝ 19-րդ հաշվին համապատասխան, իսկ հայտարարագրում՝ 120-րդ տողում։

Գնորդներից մուտքագրված կանխավճարներից ԱԱՀ-ի գումարը ցուցադրվում է «Դեբետ» սյունակում՝ 76.AB հաշվին համապատասխան և ԱԱՀ-ի հայտարարագրի 3-րդ բաժնի 170 տողում:

Ես ուզում եմ ձեր ուշադրությունը հրավիրել մի քանի կարևոր կետի վրա.
- այն դեպքում, երբ հարկային ժամանակաշրջանում եղել են գնորդներին կանխավճարների վերադարձումներ, ապա պետք է հիշել, որ նման վերադարձի գումարները կարտացոլվեն ԱԱՀ-ի հայտարարագրի 3-րդ բաժնի 120-րդ տողում, այսինքն. ձեռք բերված արժեքների ԱԱՀ-ի հետ միասին: Համապատասխանաբար, հայտարարագիրը համադրելիս և 68.02 հաշիվը վերլուծելիս 19 և 76.AB հաշիվների հետ շրջանառության մասով նույն չափով անհամապատասխանություններ կլինեն (վերադարձի գումարները կարտացոլվեն 76.AB հաշվի հետ համապատասխան, սակայն հայտարարագիրը կընկնի. այն գծի մեջ, որը մենք հաշտվում ենք 19 միավորի հետ):
- եթե ցանկանում եք համադրել 68.02 հաշվի դեբետային և կրեդիտի ընդհանուր շրջանառությունները հաշվարկված ԱԱՀ-ի և ԱԱՀ-ի ընդհանուր գումարների հետ, որոնք նվազեցվում են հայտարարագրում, ապա պետք է հիշել, որ «Դեբետ» սյունակում հաշվի վերլուծության մեջ նշված է. արտացոլվում են նաև վճարված ԱԱՀ-ի գումարները, որոնք արտացոլված չեն հայտարարագրում (շրջանառություն 51-րդ հաշիվ-ապրանքագրով):
- 68.02 հաշվի վերջնական մնացորդը կհամընկնի հայտարարագրի համաձայն վճարման ենթակա հարկի գումարի հետ, եթե նախորդ հարկային ժամանակաշրջանների համար պարտք կամ գերավճար չկա:
Իհարկե, իրավիճակը, որը մենք դիտարկել ենք, բավականին պարզ է և միայն ցույց է տալիս ԱԱՀ-ի ստուգման հիմնական սկզբունքները: Այն դեպքում, երբ ավելացվում են ԱԱՀ-ի վերադարձման գործարքները, տարբեր հարկային դրույքաչափերով հաշվառումը կամ տարաբնույթ եկամուտները, ապա հաշտեցումը դառնում է ավելի բարդ և հետաքրքիր: Բայց ես բարձր խորհուրդ եմ տալիս հայտարարագիրը ստուգել 68.02 հաշվի վերլուծությամբ մեկ պարզ պատճառով. հայտարարագիրը լրացվում է ըստ ԱԱՀ-ի հարկային գրանցամատյանների տվյալների, իսկ հաշվի վերլուծությունը կատարվում է ըստ հաշվապահական գրանցումների: Ցավոք սրտի, պրակտիկայում ես շատ հաճախ հանդիպում եմ այդ գումարների անհամապատասխանությունների, որոնք առաջանում են հաշվապահական սխալների, ձեռքով մուտքագրումների և ճշգրտումների հետևանքով: Այս դեպքում պարզ հաշտեցումը կօգնի ձեզ գտնել թերություններ, զբաղվել դրանց պատճառներով և ներկայացնել ԱԱՀ-ի ճիշտ հաշվետվություն:
Եթե ​​ցանկանում եք ավելի օգտակար տեղեկատվություն ԱԱՀ-ով աշխատելու, 1C: Enterprise Accounting 8 ծրագրում հայտարարագիրը լրացնելու և ստուգելու մասին, և եթե ցանկանում եք այս թեմայով մեր գրավոր խորհրդատվությունները, ապա մենք բարձր խորհուրդ ենք տալիս մեր վիդեո դասընթացը:

Քայլ 1. Հռչակագրի պատրաստման նախնական նախապատրաստում

Նախքան հաշվետու ժամանակաշրջանի համար հարկային հայտարարագիր պատրաստելը, դուք պետք է կատարեք հետևյալ քայլերը.

• Իրականացնել 1C 8.2 տվյալների բազայում մուտքագրված բոլոր փաստաթղթերի տեղադրումը հաշվետու ժամանակաշրջանի համար.
• Իրականացնել հաշվետու ժամանակաշրջանի ամսվա փակումը.
• Ստուգեք «շրջանառության» ԱԱՀ-ի վերադարձը մենյուում հաշիվների փակման համար Զեկույցներ– Շրջանառության հաշվեկշիռը:

Քայլ 2. Կազմակերպության մասին տեղեկատվության լրացման ճիշտության ստուգում

Կազմակերպության մասին տեղեկատվության լրացման ճիշտությունը կարող եք ստուգել Մենյուի միջոցով Ընկերություն → Կազմակերպություններ.

Քայլ 3. Բոլոր առաջնային փաստաթղթերի 1C 8.2-ի վարքագծի ստուգում

Ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) ստացման և վաճառքի համար նպատակահարմար է «բացել» հիմնական փաստաթղթերը 1C 8.2-ում:

Քայլ 4. Փաստաթղթերի հաջորդականության վերականգնում 1C 8.2

Հաշվետու ժամանակաշրջանի բոլոր փաստաթղթերը վերահրապարակեք 1C 8.2-ում՝ օգտագործելով վերահրապարակման մեթոդներից մեկը.

• Որոշակի տեսակի փաստաթղթերի վերատեղադրում որոշակի ժամանակահատվածի համար (մենյու Գործառնություններ - Փաստաթղթերի տեղադրում);
• Փաստաթղթերի վերատեղադրում, որոնք ընտրված են որոշակի տեսակի փաստաթղթերի և փաստաթղթերի որոշակի տարրերի կողմից (մենյու Ծառայություն - գրացուցակների և փաստաթղթերի խմբային մշակում);
• Փաստաթղթերի ամբողջական վերահրապարակում որոշակի ժամկետով (մենյու Ծառայություն -).

Նախքան փաստաթղթեր տեղադրելը, կրկնօրինակեք տվյալների բազան:

Քայլ 5. Կողմերի հետ փոխադարձ հաշվարկների կարգավիճակի ստուգում

Ստուգեք մատակարարների և գնորդների հետ փոխադարձ հաշվարկների արտացոլման ճշգրտությունը 1C 8.2-ում: Դա անելու համար նախ ստեղծեք OSVմատակարարների (60.01 և 60.02) և գնորդների հետ (62.01 և 62.02) հաշվարկային հաշիվների վրա: Այնուհետև ստեղծեք հաշվետվություն Subconto վերլուծությունև ստուգել փոխադարձ հաշվարկները յուրաքանչյուր կոնտրագենտի, պայմանագրերի և հաշվարկային հաշիվների համատեքստում:

Քայլ 6. Հաշիվների գրանցման ամբողջականության ստուգում

Անհրաժեշտ է ստուգել հաշիվ-ապրանքագրերի առկայությունը՝ համաձայն 1C 8.2-ի անդորրագրի փաստաթղթերի: Նախ ձևավորեք Հաշիվ-ապրանքագրի առկայության հաշվետվություն. Հաջորդը, «բացեք» բնօրինակ հաշիվ-ապրանքագրերը հետևյալով.

• Ստացված հաշիվ-ապրանքագրերի ամսագիր;
• Թողարկված հաշիվ-ապրանքագրերի ամսագիր:

Քայլ 7. Գնումների և վաճառքի գրքի ձևավորում

Փուլ 1. Հաշիվների թողարկման ամբողջականության ստուգում. Ստացված կանխավճարների հաշիվ-ապրանքագրեր.

Փուլ 2. ԱԱՀ-ի կարգավորող փաստաթղթերի լրացման ստուգում. ԱԱՀ-ի փաստաթղթերի դուրսգրում;

Փուլ 3. Գնումների և վաճառքի գրքում գրառումների ձևավորում.

• Փաստաթղթի լրացում;
• Փաստաթղթի լրացում.

Քայլ 8. ԱԱՀ-ի հարկային հաշվառման վիճակի էքսպրես ստուգում

Անցեք գնումների և վաճառքի գրքերի ստուգման մասով: Ուղղեք հայտնաբերված սխալները:

Քայլ 9. Կատարել BU-ի և NU-ի ԱԱՀ-ի հաշվարկի և համադրման թվաբանական ստուգում

Ցանկալի է ստուգել ԱԱՀ-ի թվաբանական հաշվարկը՝ ըստ դրույքաչափերի։ Դա կարելի է անել՝ դրա հիման վրա «ներքին» աղյուսակը լրացնելով և դրանում եղած տվյալները համեմատելով Հաշվի վերլուծություն 68.02 «Ավելացված արժեքի հարկ».

Փուլ 1. Վաճառքից հաշվարկված ԱԱՀ-ի ստուգում

Ստեղծեք հաշվետվություն Շրջանառության հաշվեկշիռը 90.01.1 հաշիվների համար սահմանել հարկային բազան հարկային դրույքաչափերով.

Dt 90.03 Kt 68.02, Dt 91.02 Kt 68.02.

• ԱԱՀ = 1 900 428* 18 \ (100 + 18)= 289,895,79 ռուբլի:
• Հաշվարկված ընդհանուր ԱԱՀ = 289,895,79 ռուբլի
• Մեր օրինակում թվաբանական հաշվարկված ԱԱՀ-ն համապատասխանում է Dt 90.03 Kt 68.02 գրառումների շարքին:

Փուլ 2. Գնորդներից ստացված կանխավճարներից հաշվարկված ԱԱՀ-ի ստուգում

Կազմել հաշվետվություն 62.02 և 62.32 հաշիվների վերաբերյալ, որոշել ստացված կանխավճարների ԱԱՀ-ի հաշվարկման հարկային բազան: Որպես կանոն, այս բազան այս հաշիվների վարկային շրջանառությունն է.

Dt 76.AB Kt 68.02.Եկեք ստուգենք տվյալները մեր օրինակի համաձայն.

• 62.02 հաշվի վրա ստացված կանխավճարների գումարը կազմում է 720,000.00 ռուբլի:
• Հարկի գումարը = 720,000.00 * 18% \ 118% = 109,830.51 ռուբլի:

Համեմատության համար տվյալները կարող են մուտքագրվել «ներքին» ֆայլում՝

Փուլ 3. Ապրանքներ (աշխատանքներ, ծառայություններ) գնելիս նվազեցման համար ընդունված ԱԱՀ-ի ստուգում.

Ստեղծեք հաշվետվություն 1C 8.2-ում Շրջանառության հաշվեկշիռը 19 հաշվի ենթահաշիվների վրա սահմանել ստացված հաշիվ-ապրանքագրերի գնումների գրքում ընդգրկվելու առանձնահատկությունները: Օրինակ, հիմնական միջոցների համար, որոնք շահագործման չեն հանձնվել, հարկային ժամանակաշրջանի վերջում մնացորդի վրա պետք է գանձվի «մուտքային» ԱԱՀ.

Համեմատության համար տվյալները կարող են մուտքագրվել «ներքին» ֆայլում՝

Փուլ 4. Գնորդներից ստացված կանխավճարների հաշվանցման ժամանակ ընդունված ԱԱՀ-ի ստուգում

Ստեղծեք հաշվետվություն Հաշվի վերլուծություն 62.02 և 62.32 հաշիվների վրա որոշել նվազեցվող ԱԱՀ-ի հաշվարկման համար մուտքագրված կանխավճարների չափը: Որպես կանոն, այս բազան այս հաշիվների դեբետային շրջանառությունն է.

ԱԱՀ-ն հաշվարկեք դրույքաչափի հիման վրա, այն պետք է համապատասխանի գործարքների փաթեթին Dt 68.02 Kt 76.AB.Եկեք ստուգենք մեր օրինակի տվյալները.

• 62.02 հաշվի գնորդներից օֆսեթ կանխավճարների գումարը կազմում է 442,300.00 ռուբլի:
• Հարկի գումարը = 442,300.00 * 18% \ 118% = 67,469,49 ռուբլի:
• Մեր օրինակում 62.32 հաշվի համար կանխավճարներ չկան:

Համեմատության համար տվյալները կարող են մուտքագրվել «ներքին» ֆայլում՝

Փուլ 5. Մատակարարներին տրված կանխավճարներից նվազեցման համար ընդունված ԱԱՀ-ի ստուգում

Կանխավճարների չափը որոշելու համար, որոնց համար ԱԱՀ-ն կարող է հանվել, կարող եք օգտագործել 60.02 և 60.32 հաշիվները, որոնցից կարող եք արագ ընտրել մատակարարներին տրված կանխավճարների գումարները (հաշիվների դեբետային շրջանառություն).

ԱԱՀ-ն հաշվարկեք դրույքաչափի հիման վրա, այն պետք է համապատասխանի գործարքների փաթեթին Dt 68.02 Ct 76.VA.Եկեք ստուգենք տվյալները օրինակից.

• ԱԱՀ = 118,000,00 * 18 \ 118 = 18,000,00 ռուբլի:
• Մեր օրինակում թվաբանական հաշվարկված ԱԱՀ-ն համապատասխանում է կանխավճարներից հաշվանցման համար ընդունված ԱԱՀ-ի մուտքերի հավաքածուի չափին՝ Dt 68.02 Kt 76.VA:

Համեմատության համար տվյալները կարող են մուտքագրվել «ներքին» ֆայլում՝

Փուլ 6. Մատակարարներին տրված կանխավճարներից վերականգնված ԱԱՀ-ի ստուգում

Կանխավճարների չափը որոշելու համար, որոնց համար անհրաժեշտ է վերականգնել վճարման ենթակա ԱԱՀ-ն, կարող եք օգտագործել Շրջանառության հաշվեկշիռը 60.02 և 60.32 հաշիվների վրա, դրանից կարող եք արագ ընտրել մատակարարներին տրված օֆսեթ կանխավճարների գումարները (վարկային հաշիվների շրջանառություն).

ԱԱՀ-ն հաշվարկեք դրույքաչափի հիման վրա, այն պետք է համապատասխանի գործարքների փաթեթին Dt 76.VA Kt 68.02.Եկեք ստուգենք օրինակից.

• ԱԱՀ = 118,000,00 * 18 \ 118 = 18,000,00 ռուբլի:
• Մեր օրինակում թվաբանական հաշվարկված ԱԱՀ-ն համապատասխանում է թողարկված կանխավճարների հաշվանցման ժամանակ հաշվարկված ԱԱՀ-ի դրույթների հանրագումարին՝ Dt 76.VA Kt 68.02:

Համեմատության համար տվյալները կարող են մուտքագրվել «ներքին» ֆայլում՝

Փուլ 7. ԲՀ-ում հաշվարկված ԱԱՀ-ի տվյալները ստուգեք հարկային հաշվառման գրանցամատյաններով

Տվյալների համար Հաշվարկված ԱԱՀ-ի հաշվարկկարելի է ներկայացնել աղյուսակում.

Տվյալների համար Հաշվարկված ԱԱՀ-ի հաշվարկպետք է համեմատել Վաճառքի գիրք.

Եկեք ստուգենք տվյալները օրինակից.

• Հաշվարկված ԱԱՀ-ն ըստ BU = 417,726,30 ռուբլի
• ԱԱՀ հաշվարկված վճարման ենթակա NU = 417,726,30 ռուբլի
• Գանձվող ԱԱՀ-ի չափերը նույնն են։

Տվյալների համար ԱԱՀ-ի հաշվարկ նվազեցվողկարելի է ներկայացնել աղյուսակում.

Տվյալների համար ԱԱՀ-ի հաշվարկ նվազեցվողկարելի է համեմատել Գնումների գիրք.

Եկեք համեմատենք օրինակի տվյալները.

• ԱԱՀ-ն նվազեցվում է ըստ BU = 302 446,56 ռուբ
• NU-ի համար նվազեցվող ԱԱՀ = 302 446,56 ռուբ
• ԱԱՀ-ի հանման ենթակա գումարները նույնն են:

Վճարման ենթակա կամ վերադարձվող ԱԱՀ-ի հաշվարկը կատարվում է որպես հաշվարկված ԱԱՀ-ի և ԱԱՀ-ի նվազեցման տարբերություն՝ ԱԱՀ = 417,726,30 - 302,446,56 = 115,279,74 ռուբլի: Ստուգում մեր օրինակով.