Cuantumul deducerii pentru un copil cu handicap nu depinde de ce cont s-a născut acest copil. Scăderea duce la înmulțire Deduceri fiscale pentru un copil cu dizabilități în

Părinții și tutorii copiilor cu dizabilități ar trebui să-și cunoască drepturile și să le poată folosi.Statul nostru sprijină persoanele cu dizabilități în toate modurile posibile. handicapat, poate nu în măsura în care au nevoie, dar se lucrează continuu în această direcție. Noi facturi sunt introduse în fiecare an. În 2017 nu s-au făcut modificări deosebite, însă în anul precedent, 2016, cuantumul deducerilor pentru o perioadă lungă de timp au fost majorate semnificativ. În articol vom vorbi despre deducerea fiscală pentru copilul unei persoane cu dizabilități, indicați momentul primirii și mărimea acesteia.

Mai simplu spus, o deducere este o reducere a sumei pe care va fi calculat impozitul pe venit. Acest beneficiu este acordat cetățenilor care lucrează pentru fiecare copil, indiferent dacă este nativ, adoptat sau adoptat.

În 2016, cuantumul deducerilor pentru copiii nativi cu handicap a fost majorat de 4 ori, pentru copiii adoptați - de 2 ori.

Cine este eligibil pentru acest beneficiu, termeni și condiții

Pentru a beneficia de beneficiu, trebuie îndeplinite toate condițiile:

• Vârsta copilului nu trebuie să depășească 24 de ani (și atunci, dacă studiază cu normă întreagă, dacă nu, atunci 18).
• Un copil cu dizabilități este întreținut de părinți (la prima vedere, o cerință simplă, dar nu întotdeauna îndeplinită, astfel de copii încep să-și câștige pâinea destul de devreme).
• Părinții unui copil cu dizabilități au un venit oficial impozitat la o cotă de 13%.
• Suma venitului nu depășește limita egală cu 350 de mii de ruble, după încălcare condiție dată- deducerea nu mai este disponibilă. Citește și articolul: → „.

Important! Cea mai de bază este ca părinții să aibă venituri oficiale supuse impozitului pe venit.

Persoane eligibile pentru deducere:

Următoarele persoane au dreptul de a beneficia de acest dublu beneficiu:

• mama singura;
• părinte unic, tutore, părinte adoptiv;
• văduvă (văduvă);
• în cazul în care al doilea părinte a părăsit copilul, cu refuz scris. Citește și articolul: → „.

Documentele necesare, termenele de depunere a acestora și perioada de așteptare

Este stabilit legal că documentele trebuie depuse în fiecare an, în principal la început. Dar în realitate acest lucru nu este sens special, astfel încât întregul pachet este colectat o dată până când orice condiții se schimbă (de exemplu, statutul, valoarea beneficiului).

Pachetul de documente include:

• certificatul de naștere al copilului;
• dacă copilul este adoptat, luat în tutelă, atunci este necesară o hotărâre judecătorească, un act sau un alt document care să stabilească acest drept;
• când copilul are 18 ani, dar studiază cu normă întreagă, este necesar să se prezinte o adeverință care să confirme acest fapt pentru ca prestația să continue să funcționeze;
• concluzie privind invaliditatea de la o instituție medicală;
• un certificat de venit al unei persoane sub formă de 2-NDFL, dacă angajatul obține un loc de muncă într-un loc nou, este necesar ca contabilul să verifice dacă venitul total a depășit 350 de mii de ruble, din momentul în care această limită este depășit, nu se prevede nicio deducere;
• atunci când un părinte solicită o dublă deducere, atunci sunt necesare documentele relevante: un refuz scris al celui de-al doilea părinte de la copil, o adeverință de la oficiul registrului.
• un certificat de plată a pensiei alimentare, dacă deducerea este făcută de tatăl unui copil cu handicap care nu locuiește cu acesta.

La acest pachet trebuie atașată o cerere, aceasta poate fi completată în orice ordine, dar cu mențiunea obligatorie:

• titlul documentului (cerere);
• cui și de la cine;
• esența recursului (mai bine referindu-se la articolul de lege);
• o listă de documente care confirmă beneficiul, cu copiile acestora atașate cererii;
• data semnaturii.

Un pachet de documente este furnizat departamentului de contabilitate al angajatorului o singură dată, cu excepția:

• la începutul anului calendaristic;
• când se schimbă condițiile;
• la mutarea la un nou loc de muncă.

Autoritățile de contactat pentru deducere fiscală

De obicei, documentele sunt depuse la locul de muncă, iar apoi contabilul organizației se ocupă de asta. Dar sunt momente când specialistul a făcut calculul incorect, sau nu a ținut cont de unii factori. Acest lucru poate fi descoperit atunci când organizația nu mai există, sau angajatul, din motive proprii, nu vrea să meargă acolo. Sau poate că un cetățean pur și simplu nu vrea să facă acest lucru, este mai convenabil pentru el să primească întreaga sumă după expirarea anului calendaristic pe card.

Astfel de cetățeni pot furniza, de asemenea, un pachet complet de documente agențiilor guvernamentale. Acestea includ:

Un cetățean poate, la discreția sa, să depună documente, atât la locul de muncă, cât și autorităților fiscale, în mod independent sau cu ajutorul agențiilor guvernamentale.

De câte ori un cetățean are dreptul să folosească acest beneficiu

Părinții unui copil cu handicap au dreptul la deducere până la împlinirea vârstei de 18 ani, sau până la împlinirea vârstei de 24 de ani, dacă sunt studenți cu normă întreagă, absolvenți. Calculul începe din ianuarie a fiecărui an până la realizarea plăților salariale în valoare de 350 de mii de ruble. După depășirea acestei limite, deducerea încetează să se mai prezinte până în noul an. Un cetățean să folosească în mod constant această prestație, singura limitare este depășirea venitului total, suma stabilită prin lege.

Motive justificate și nejustificate pentru refuzul acordării de prestații

Există cazuri în care părinții unui copil cu handicap nu își pot exercita dreptul la:

• când nu există venituri oficiale;
• este angajat în antreprenoriat individual, în care nu este prevăzută plata impozitului pe venit;
• nu este rezident al țării noastre (adică să se afle în granițele acesteia pentru mai puțin de 183 zile calendaristice pe an);
• este înregistrat la centrul de ocupare;

Sub rezerva condițiilor de mai sus, refuzurile din alte motive sunt nerezonabile. După depunere, poate fi necesar un certificat actualizat sau un document lipsă, din care trebuie primită o deducere.

Refuz nerezonabil:

• în cazul furnizării în timp util a unui pachet de documente, contabilul trebuie să recalculeze și să plătească în plus suma reținută în plus;
• neasigurarea de beneficii în mărime dublă, în prezența tuturor documentelor.

Exemplul 1 Cetățean Kruglova O.A. are un copil cu dizabilități și lucrează la Knopik, un angrosist de jucării, din 2015. Salariul este de 20.000,00 de ruble. Deducerea pentru un copil cu handicap în 2015 a fost de 3.000,00 ruble. În 2016, a fost indexat de 4 ori și a devenit egal cu 12.000,00 ruble. Contabilul nu a corectat această sumă în program și pe tot parcursul anului 2016 a continuat acumulările în modul vechi.

Salariul pe 11 luni (din ianuarie până în noiembrie) a fost:

1. 20.000,00 - 3.000,00 = 17.000,00 ruble
2. 17.000,00 RUB *13% = 2.210,00 RUB
3. 20.000,00 - 2.210,00 = 17.790,00 ruble

Și trebuia calculat într-un mod nou:

1. 20.000,00 - 12.000,00 = 8.000,00 ruble
2. 8.000,00 *13% = 1.040,00 RUB
3. 20.000,00 - 1.040,00 = 18.960,00 ruble

Eroarea a fost descoperită de inspectori în decembrie 2016. Organizația a fost nevoită să recalculeze și să plătească suma lipsă către Olga Alekseevna:

1. (18.960,00 – 17.790,00) *11 luni = 12.870,00 ruble
2. Au impus și penalități organizației din cauza contabilității incorecte.

Exemplul 2În 2014, cetățeanul Glushko B.F. a adoptat un copil cu dizabilități, dar când a aplicat pentru un loc de muncă (în 2015) nu a vrut să facă publicitate, așa că nu a depus documente de la o instituție medicală care să confirme acest fapt. Suma veniturilor pentru anul s-a ridicat la 300 de mii de ruble. Deducerea a fost oferită angajatului în valoare de 1.400,00 ruble. În 2016, după ce a strâns singur un pachet complet de documente, le-a depus la organele fiscale cu o cerere de returnare a taxei plătite în plus.

Auditul intern a durat 3 luni, după care cetățeanul Glushko a primit un răspuns scris că recalcularea a fost făcută, iar impozitul în exces reținut va fi returnat în termen de o lună de la luarea deciziei.

Calcul efectuat în organizație:

1. 300.000,00 (venitul total pentru anul) - 16.800,00 (1.400,00 * 12 luni) = 283.200,00 ruble.
2. 283.200,00 *0,13 = 36.816,00 ruble
3. 300.000,00 - 36.816,00 = 263.184,00 ruble

Trebuie să fie, în funcție de beneficiu:

1. 300.000,00 (venitul total pentru anul) - 16.800,00 (6.000,00 * 12 luni) = 228.000,00 ruble.
2. 228.000,00 * 0,13 = 29.640,00 ruble
3. 300.000,00 - 29.640,00 = 270.360,00 ruble

Recalculare:

1. 270.360,00 - 263.184,00 = 7.176,00 ruble
2. Valoarea deducerii este de 6.000,00 de ruble și nu de 12.000,00 de ruble, deoarece copilul este adoptat.

Rubrica „Întrebări și răspunsuri”

Întrebarea numărul 1. Tatăl are dreptul la o deducere pentru un copil cu handicap dacă nu locuiește cu el.

Da, după furnizarea documentelor care dovedesc faptul plății pensiei alimentare.

Întrebarea numărul 2. Când nu mai este disponibilă alocația pentru copii?

După atingerea venitului total anual de 350 de mii de ruble. Începând cu noul an, deducerea se acordă din nou.

Întrebarea numărul 3. Părintele unui copil cu handicap este antreprenor individual, el poate folosi beneficiul.

Nu, deoarece întreprinderile mici nu plătesc impozitul pe venit .

Întrebarea numărul 4. Tatăl copilului a emis un refuz scris pentru copil, indiferent dacă mama are dreptul la o dublă deducere.

Da, prin depunerea documentelor care confirmă acest fapt.

Întrebarea #5. Acest beneficiu are o dată de expirare?

Da, puteți aplica doar pentru ultimii 3 ani calendaristici.

Beneficiile de impozit pe venitul persoanelor fizice sunt anumite sume care nu fac obiectul impozitului pe venit, prin care puteți reduce veniturile persoanelor fizice la calcularea impozitului de plătit. Utilizarea beneficiilor vă permite să reduceți dimensiunea bazei de calcul a impozitului pe venitul personal, ceea ce presupune o reducere a impozitului.

În ceea ce privește impozitul pe venitul persoanelor fizice, beneficiile iau forma unor deduceri standard care se aplică anumitor categorii de cetățeni care lucrează. Datoria de a calcula impozitul, de a-l deduce din salariu și de a-l transfera la buget cade pe umerii angajatorului. Angajatul însuși nu trebuie să întreprindă acțiuni independente în ceea ce privește veniturile sub formă de salarii.

Beneficii pentru copii

Cea mai populară deducere dintre deducerile standard disponibile este oferită persoanelor care oferă îngrijire și sprijin copiilor de o anumită vârstă:

• Nu mai mult de 18 ani în general;
• Nu mai mult de 24 de ani de studii cu normă întreagă (nu contează dacă studiul este plătit sau gratuit).

Mărimea prestațiilor pentru „copii” este prevăzută în Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 4, clauza 1, articolul 218), sunt prevăzute pentru fiecare copil existent la o vârstă adecvată. Valoarea beneficiului depinde de o serie de factori:

• numărul de copii prezenți;
• copilul are un handicap;
• componența familiei;
• persoana care are grijă de copil.

O persoană care lucrează oficial care are venituri din care este necesară reținerea impozitului pe venitul personal în cuantum de 13% și se încadrează în una dintre următoarele categorii poate conta pe beneficiu:

• Tată;
• Mamă;
• Noul soț al mamei (părinte adoptiv, tutore, tutore), în timp ce noul soț trebuie să participe la creșterea copilului sau la plata pensiei alimentare;
• Noua soție a tatălui (părinte adoptiv, tutore, curator) trebuie să îndeplinească aceleași condiții ca la alineatul precedent;
• Parinti adoptivi;
• gardieni;
• Administratorii.

Pentru a determina cuantumul alocației per copil, trebuie să luați în considerare toți copiii existenți, fără a acorda atenție vârstei lor reale în ziua curentă. De exemplu, dacă un lucrător are 4 copii: 30, 26, 15 și 7 ani, atunci valoarea deducerii este de 6.000 de ruble. (pentru un copil de 15 ani și unul de 7 ani, câte 3.000 de ruble fiecare, pentru că acesta este al 3-lea și, respectiv, al 4-lea copil din familie).

Indemnizația pentru copii se acordă numai până în momentul în care salariul total de la începutul anului în curs nu atinge valoarea limită stabilită pentru anul 2016. la aproximativ 350.000 de ruble. Pentru veniturile care depășesc valoarea specificată, deducerea nu este prevăzută.

La determinarea salariului total la data calculării, este necesar să se însumeze salariul acumulat pentru fiecare lună a anului în curs (din ianuarie până în luna de facturare inclusiv), precum și plata concediului de odihnă, bonusurile, indemnizațiile, concediile medicale, asistență materială plătită în anul calendaristic curent.

Documentația necesară

Un lucrător cu copii minori trebuie să informeze în scris angajatorul cu privire la prestațiile care i se cuvin.

Documentația necesară pentru depunere include:

• Declarație personală în care se evidențiază cererea de contabilizare a deducerii datorate;
• Certificat care confirmă prezența copilului și vârsta acestuia;
• Adeverințe pentru toți copiii, dacă sunt mai mult de doi (chiar și pentru cei cărora nu se mai acordă prestația);
• Un certificat de la o instituție de învățământ care confirmă studiul cu normă întreagă (depus în fiecare an până la vârsta de 24 de ani sau absolvire);
• 2-impozit pe venitul persoanelor fizice pentru anul în curs de la un nou angajat care nu a fost angajat din ianuarie a anului în curs (să se țină cont de venitul său impozabil din locurile de muncă anterioare la determinarea salariului total pe an pentru a-l compara cu valoarea limită );
• Un document care atestă prezența unui handicap al unui copil din grupa 1 sau 2.

Dacă părinții naturali ai copilului nu solicită deducerea:

• Pentru parintii adoptivi - un certificat corespunzator si un acord care precizeaza faptul acceptarii unui copil intr-o familie;
• Pentru părinții adoptivi - adeverință sau adeverință care confirmă faptul adopției;
• Pentru un tutore - o decizie privind stabilirea tutelei (un extras din aceasta);
• Pentru un mandatar - o decizie de stabilire a tutelei.

Părinții divorțați vor avea nevoie de următoarele documente suplimentare:

• Trebuie furnizate documente care să ateste că copilul locuiește cu acel părinte la aceeași adresă;
• Al doilea este documentația care confirmă întreținerea copilului, de exemplu, plata pensiei alimentare;
• Pentru un nou soț sau soție - un pașaport cu marca de căsătorie sau un certificat relevant. De asemenea, aceste persoane sunt obligate să confirme participarea la asigurarea vieții copilului.

Pentru a primi un dublu beneficiu, pe lângă actele de mai sus, veți avea nevoie de alte documente:

• Dacă motivul este refuzul celui de-al 2-lea părinte în favoarea celui de-al 1-lea, atunci al 2-lea părinte scrie o declarație prin care transmite dreptul la prestație soțului (soției). Faptul ca angajatorul celui de-al 2-lea parinte nu tine cont de deducere trebuie documentat prin intermediul 2-NDFL, acest certificat trebuie furnizat lunar;
• Dacă motivul este creșterea solitară, atunci este necesar un document justificativ corespunzător.

Exemplu de aplicare:

Cererea trebuie să fie personală și certificată prin semnătura persoanei care solicită scutirea de impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Textul ar trebui să indice o solicitare din partea primei persoane de a contabiliza deducerea necesară lunar, indicând anul și articolul justificativ din Codul fiscal al Federației Ruse. În această situație, se aplică paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218.

De asemenea, trebuie să notați informații despre fiecare fiu sau fiică minoră pentru care solicitantul dorește să primească o deducere standard, indicând numele complet, data nașterii și valoarea prestației în sine. Ca o justificare a dreptului la aceste prestații, toată documentația anexată este enumerată în anexă.

Documentul întocmit se adresează reprezentantului organizației, de regulă, șefului acesteia. Informațiile declarate cu caracter declarativ se certifică de către solicitantul deducerii, indicând data curentă a redactării.

Exemplu

Beneficii de impozit pe venitul personal pentru persoanele cu dizabilități

Persoanele cu dizabilități care lucrează cu handicap confirmat din grupa I sau II pot solicita un beneficiu în conformitate cu paragraful 2, alineatul 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Beneficiul are forma unei deduceri standard din impozitul pe venitul personal, prin care puteți reduce venitul impozabil al unei persoane cu handicap.

Valoarea beneficiului este de 500 de ruble. Esența aplicării sale este că salariul lunar al unui lucrător cu dizabilități, la calcularea impozitului pe venit, este redus cu 500 de ruble. Angajatorul trebuie să ia în considerare deducerea în cauză în fiecare lună a anului, în timp ce nu este obligat să calculeze venitul din ianuarie a anului până la data calculului și să îl compare cu valoarea limită, așa cum se face pentru " deducerea copiilor.

Dacă handicap I,II sau Grupa III a fost dobândită în cursul misiunilor de luptă pe serviciu militar atunci când apără URSS sau Federația Rusă (aceasta include și veteranii cu dizabilități din cel de-al Doilea Război Mondial), atunci se oferă o deducere sporită de 3.000 de ruble. , care ar trebui folosit în locul celor de mai sus.

Ce documente sunt necesare:

• Declarație personală;
• Un document al formularului stabilit privind handicap - un certificat de la examenul medical și social;
• Dacă invaliditatea a fost obținută în timpul operațiunilor militare, atunci un certificat corespunzător și un certificat de invaliditate care indică cauza (rană, boală cauzată de serviciul militar).

Exemplu de aplicație

Beneficii fiscale pentru veterani

Veteranii de luptă se pot califica pentru următoarele tipuri de scutiri de impozit pe venit:

• Deducere standard de 500 de ruble. - asigurate pentru fiecare luna, indiferent de venitul anual;
• Scutirea de impozitul pe venitul personal primit cadouri de diferite naturi, sprijin financiar (în limita a 10.000 de ruble pe an);
• Scutire de plata impozitului pe venit personal, care este atribuită veteranului pentru a primi lunar.

Ce documente sunt necesare pentru a primi o deducere de 500 de ruble:

• Declarație personală;
• ID de veteran.

Beneficii de impozit pe venitul personal pentru alte categorii

Pe lângă categoriile de mai sus, scutiri de impozitul pe venitul persoanelor fizice se acordă și următoarelor persoane:

• 3000 de ruble. - „Victime de la Cernobîl”, lichidatori ai accidentelor de radiații, participanți la teste nucleare și alte persoane din lista alin.1 alin.1 al articolului 218;
• 500 de ruble. - Eroi ai URSS și ai Federației Ruse, participanți la cel de-al Doilea Război Mondial, prizonierii lagărelor de concentrare care s-au îmbolnăvit de radiații, personalul medical cu doze mari de radiații și alte persoane de la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 218.

Dacă aceeași persoană are dreptul la două deduceri de 3000 și 500 în același timp, atunci cea mai mare dintre ele este luată pentru calcul.

Ultima actualizare aprilie 2019

O deducere fiscală standard (denumită în continuare START) este o operațiune aritmetică de scădere a unei sume din venitul unui contribuabil și care nu este supusă impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%.

Venitul înseamnă totul. bani gheata primit de un cetățean pentru perioada fiscală (an). Pentru venit se pot aplica cote de impozitare diferite. În ceea ce privește START, sunt luate în considerare doar acele venituri care sunt supuse unei dobânzi de 13.

Codul fiscal clasifică deducerile pentru copii drept START. În articol, am încercat să colectăm informații cuprinzătoare despre deducerile fiscale pentru copii în 2018, în 2019.

Cine este eligibil pentru START per copil?

În virtutea p.p. 4 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerea poate fi în favoarea:

• părinţi;
• parinti adoptivi;
• tutori și alte persoane echivalente categoriei de mai sus în conformitate cu dreptul familiei (articolul 12 din Legea federală-48 din 24 aprilie 2008).

Astfel de stări sunt confirmate de informațiile cuprinse în certificatul de naștere, actele de tutelă și autoritățile tutelare, hotărârile judecătorești privind recunoașterea paternității etc. Legiuitorul stabilește și categoria de vârstă a copiilor, conform căreia deducerea este permisă:

• până la 18 ani;
• dacă copilul urmează studii cu normă întreagă în instituție educațională(inclusiv în străinătate) - până la 24 de ani, sau este absolvent, stagiar, stagiar, cadet;
• in plus, indiferent de categoriile de varsta, se prevede o deducere separata pentru copiii cu handicap.

Mulți părinți au o întrebare - este posibil să primiți o astfel de deducere dacă copilul studiază în magistratură? Răspunsul este da, conform Codului Educației, astăzi învățământul superior este împărțit în 2 niveluri. Mai mult, etapa a 2-a (diploma de master) nu este considerată a obține 2 educatie inalta si prin urmare, daca copilul are sub 24 de ani si studiaza masteratul, parintii sai sunt eligibili sa primeasca START, dar cu conditia ca aceasta educatie sa aiba loc pentru prima data in etapa a 2-a a universitatii.

Cuantumul deducerii în 2018, în 2019

• mărită dimensiune maximă salariile, pana la care se poate aplica deducerea - 350 000 de ruble.
• Copii cu handicap sub 18 ani - de la 3000 la 12 000 de rublepentru parinti si adoptivi(cod 129)
• Copii cu handicap sub 18 ani - 6000 de ruble, inclusiv persoanele cu dizabilități din grupele 1, 2, studenți cu normă întreagă până la 24 de ani - pentru tutori și curatori(cod 129).

START per copil rămâne neschimbat în valoare de:

• 1400 rub./lună - pentru primul copil (cod 126)
• 1400 rub./lună - pentru al doilea copil (cod 127)
• 3000 rub./lună - pentru 3 și fiecare copil ulterior (cod 128)

Prin scrisoarea din 02.02.2016 Nr.03-04-06/4988 a Ministerului Finanțelor, se indică faptul că deducerea standard pentru copii în cont nu se însumează cu deducerea pentru copilul persoanei cu handicap.

De exemplu: Al doilea copil este cu handicap, prin urmare, părintele are dreptul doar la o deducere de 12.000 de ruble, adică nu se adună (12.000 + 1.400) = 13.400 de ruble.

Cu toate acestea, această scrisoare a Ministerului de Finanțe contrazice decizia Curții Supreme a Federației Ruse din 21 octombrie 2015, unde Curtea a decis că deducerile ar trebui să fie însumate. Întrucât Scrisoarea Ministerului Finanțelor este datată ulterior, iar decizia Curții a fost înainte de 1 ianuarie 2016 (când s-au făcut modificări), nu este încă clar cum se procedează în practică.

Când încetează deducerea?

Un angajat își pierde dreptul de START la apariția unuia dintre următoarele evenimente:

• dacă veniturile au depășit 280.000 (350.000 de ruble din 2016)- deducerea încetează din luna în care s-a produs excedentul.
• dacă copilul a murit
• dacă copilul a împlinit în acest an vârsta de 18 ani și nu studiază cu normă întreagă- deducerea se depune integral in anul curent, dar se opreste din ianuarie a anului urmator.
• dacă copilul a absolvit instituție educaționalăși nu a împlinit încă 24 de ani- deducerea se depune integral in anul curent, dar se opreste din ianuarie a anului urmator.
• dacă copilul împlineşte 24 de ani dar continuă să studieze(student, absolvent, stagiar, cadet) - deducerea se prezintă integral în anul curent, dar încetează din ianuarie a anului următor.
• daca copilul a absolvit si are peste 24 de ani- salariatul pierde dreptul la deducere din luna viitoare, în care pregătirea a fost încheiată.

Cum se determină ordinea copiilor?

Clasamentul ordinal al copiilor contribuabilului se face cronologic, in functie de varsta copilului. În consecință, primul copil este cel mai mare și apoi în ordine inversă descrescătoare. Ordinea nașterii copiilor este luată în considerare indiferent dacă un anumit minor participă sau nu la calculul deducerii.

De exemplu, într-o familie de 4 copii: primul are 25 de ani, al doilea are 17 ani, al treilea are 15 ani, al patrulea are 10 ani. Cuantumul deducerii va fi repartizat astfel:

• Primul copil - 0 frec. (nu i se prevede nicio deducere, intrucat are 25 de ani si nu studiaza la o universitate);
• Al doilea copil - 1400 de ruble;
• Al treilea - 3000 de ruble;
• Al patrulea - 3000 de ruble.

Din acest exemplu, se poate observa că copiii în privința cărora se pierde dreptul la deducere nu sunt excluși din prioritatea generală. Aceeași procedură rămâne și în cazul decesului unui copil în familie mare. Și anume, pentru un astfel de copil nu se face nicio deducere, dar informațiile despre el sunt luate în considerare pentru a determina mărimea celorlalți copii următori.

Exemplu:În familie erau trei copii: primul copil are 22 de ani și nu învață, al doilea a murit la 15 ani, al treilea avea 8 ani. Părinții au dreptul la o deducere numai pentru un copil de 8 ani în valoare de 3.000 de ruble. (dar nu 1400 de ruble).

• Mai întâi - 0 frecare. (nu permite returnări);
• Al doilea - 0 frecare. (în legătură cu moartea);
• Al treilea - 3000 de ruble.

Dacă copiii s-au născut în același timp (gemeni, tripleți etc.), atunci aceștia sunt, de asemenea, supuși calculului secvențial, adică nu este corect dacă sunt puși într-o singură poziție deductibilă (de exemplu, o familie are primul copil, apoi s-au născut gemeni, în consecință, se pot deduce 1, 2 și 3 copii, și nu 1 copil și doi al doilea copil).

Există o deducere pentru o femeie aflată în concediu de maternitate sau pentru îngrijirea copilului?

• Dacă în perioada fiscală (anul) o femeie avea salariu, sau alte venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, iar apoi a fost eliberat concediul de maternitate, atunci deducerea se prevede pentru fiecare lună până la sfârșitul anului (dacă venitul nu depășește limita).
• Dacă pe parcursul întregului an femeia a fost în concediu de maternitate sau concediu pentru creșterea copilului, adică nu au existat angajamente supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, prin urmare, baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice nu este calculată și nu există nimic la care să se aplice deducerea.

Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 10 februarie 2012 N 03-04-06 / 8-29, din 13 ianuarie 2012 N 03-04-05 / 8-10, din 6 februarie 2013 Nr. 03-04 -06 / 8-36) - daca in anumite luni ale anului, angajatorul nu a platit contribuabilului venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, se prevad deduceri fiscale standard pentru fiecare luna a perioadei fiscale, inclusiv acele luni in care au existat fără plăți de venit.

Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 06.05.2008 N 03-04-06-01 / 118 - dacă un angajat care se află în concediu de maternitate sau pentru creșterea copilului merge la muncă și începe să primească venit impozabil în anumite luni ale perioadei fiscale, atunci dacă există cerere scrisă și documente justificative, i se acordă deducerea fiscală pentru fiecare lună a anului, inclusiv lunile în care a fost în concediu de maternitate sau pentru creșterea copilului.

Cine oferă deducerea?

START este oferit beneficiarului deducerii de către angajatorul său, iar dacă sunt mai multe, atunci prioritatea este determinată la alegerea angajatului însuși (nu pot fi primite două în același timp). Angajatorul (în prezența documentelor justificative și a cererii angajatului) face toate calculele necesare, plătește impozitul pe venitul personal și raportează organului fiscal. Trebuie doar să te uiți prin extrasele și chitanțele pentru salarii și să vezi dacă deducerea este luată în considerare. Și dacă găsiți o eroare, raportați-o departamentului de contabilitate al întreprinderii.

Cât de des se face deducerea?

• Dacă deducerea este făcută de angajator

Deducerea se face lunar in perioada fiscala (anul), daca salariatul a depus o cerere corespunzatoare la aplicarea pentru un loc de munca sau dupa nasterea unui copil. Dacă beneficiarul deducerii nu a mai lucrat pentru acest angajator de la începutul anului, atunci START se aplică ținând cont de deducerea efectuată anterior la locul de muncă anterior (aceasta necesită un certificat 2-NDFL de la locul de muncă anterior) .

• Rambursarea sumelor de impozit pe venitul personal acumulate în mod excesiv prin impozit

Dacă deducerea fiscală pentru copil nu a fost făcută (documentele nu au fost furnizate departamentului de contabilitate al întreprinderii) sau departamentul de contabilitate a făcut greșeli, deducerile nu au fost luate în considerare în totalitate, atunci beneficiarul deducerii după expirarea perioada de impozitare se poate aplica în mod independent organului fiscal. Cu toate acestea, în practică, astfel de cazuri sunt destul de rare, de obicei este mai ușor să faceți acest lucru cu angajatorul depunând o cerere în timp util. Pentru a returna START pentru un copil, trebuie să trimiteți (însuși contribuabilului):

• o declarație corectivă 3-NDFL poate fi depusă în orice moment al anului următor (nu neapărat înainte de 30 aprilie)
• certificat sub formă de 2NDFL de la locul de muncă
• anexând o copie a certificatului de naștere
• dacă copiii au peste 18 ani - adeverință de la instituția de învățământ

După verificarea documentelor, IFTS (nu mai mult de 3 luni) va returna sumele taxelor plătite în exces în contul bancar al cetățeanului.

Documente necesare pentru a primi o deducere

Deducerea se obține prin nededucerea sumelor corespunzătoare din salarii. Angajatorul este obligat, dacă există temeiuri suficiente, să deducă din salariu cuantumul deducerii și să aplice cota de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru suma rămasă (adică să calculeze valoarea finală a impozitului).

Ce documente trebuie depuse la departamentul de contabilitate al întreprinderii pentru a primi o astfel de deducere:

• Salariatul, la cererea sa, pune la dispoziție angajatorului o cerere de deducere în formă liberă.
• Acte pentru copii (certificat de naștere, act al autorității de tutelă și tutelă, act judiciar de recunoaștere a paternității etc.).
• Dacă copilul are vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani și studiază cu normă întreagă la o universitate sau altă instituție de învățământ, atunci un certificat de la universitate care confirmă educația unei astfel de persoane.
• Dacă copilul este cu handicap, atunci un raport medical și un document care confirmă handicapul.
• Dacă unul dintre părinți transferă dreptul de a primi o deducere celuilalt (de a primi o dublă deducere), atunci cererea corespunzătoare-refuzul deducerii și un certificat de la locul de muncă privind absența deducerilor.

Este suficient să oferiți astfel de documente angajatorului 1 dată, nu trebuie să scrieți o cerere în fiecare an. Doar la schimbarea locului de muncă este necesară depunerea documentelor și a unei cereri la un nou angajator cu certificat 2NDFL de la un loc de muncă anterior.

Exemplu de cerere pentru creditul fiscal pentru copii

Director al SRL „Vesna”
ÎN. Kiselev
de la un inginer
Spiridonova K.G.

Afirmație

De la 1 ianuarie 2018, vă rog să îmi oferiți o deducere fiscală standard pentru fiecare lună a perioadei fiscale pentru venitul meu, în conformitate cu subparagraful 4, alineatul 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru copilul meu (data nașterii și numele complet) în valoare de 1400 de ruble. pe luna.
Atașez un document care confirmă dreptul meu la deducere fiscală pentru un copil (copie certificat de naștere nr. ___)

„___” februarie 2018 Semnătura ___________ Spiridonov K.G.

Când se depun documentele pentru deducere și este posibilă recalcularea bazei impozabile?

• În cazul nașterii unui copil, salariatul are dreptul să scrie o cerere, să depună un certificat de naștere și deducerea va fi luată în considerare din momentul nașterii sale.
• Atunci când aplicați pentru un loc de muncă, ar trebui, de asemenea, să trimiteți imediat un certificat de naștere, să scrieți o cerere și să furnizați un certificat 2-NDFL de la locul de muncă anterior.
• În cazul în care angajatul a fost angajat și din anumite motive nu a depus imediat documentele, ci le-a depus înainte de decembrie a anului în curs, departamentul de contabilitate trebuie să recalculeze suma plătită în plus a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru anul respectiv.

Daca parintii nu sunt casatoriti (civili) sau divortati

Dacă nu există nicio înregistrare a căsătoriei între părinți, cel de-al doilea părinte poate primi o deducere la furnizarea unui document care confirmă că copilul se află în sprijinul său:

• o copie a hotărârii judecătorești care indică cu cine locuiește copilul
• certificat de înregistrare (înregistrarea copilului) la locul de reședință al părintelui
• acordul părinților (autentificat) cu privire la plata pensiei alimentare
• acordul legal al părinților despre copii (cu care copilul rămâne)

Cum să obții o dublă deducere pentru un copil?

În cazul în care părinții (părinții adoptivi) doresc, unul dintre ei poate primi o dublă deducere, pentru aceasta este suficient să prezinte o cerere de refuz al celuilalt părinte de a acorda o astfel de deducere iar părintele care refuză lunar furnizează un certificat de venit 2 -NDFL. Condiție obligatorie pentru un astfel de transfer al dreptului de deducere - cedentul acestui drept are venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, adică șomerul, nu își poate transfera dreptul de deducere soției sau soției sale. Există și o dublă deducere pentru o mamă singură. Prin urmare, pentru a primi o deducere dublă de impozitare pentru un copil, sunt necesare documente suplimentare:

• adeverință (formular 25) care confirmă statutul de mamă singură de la oficiul de stat sau
• declarație de refuz de deducere și adeverință 2 impozit pe venitul personal (lunar) al părintelui refuzat
• cererea celui de-al doilea părinte pentru acordarea celei de-a 2-a deduceri fiscale pentru copil

Deducerea impozitului dublu standard, precum și cea simplă, se aplică până la un anumit venit total anual, și anume până în luna în care salariile de la începutul anului ajung la 350 de mii de ruble.

Dublă deducere pentru părinte singur

Nu există o definiție a „părintelui singur” în legislația Federației Ruse, dar Ministerul Finanțelor notează că un părinte nu este singurul dacă căsătoria dintre părinți nu este înregistrată (adică divorțul, neplata pensia alimentară, privarea de drepturi părintești a celui de-al 2-lea soț nu se consideră că părintele este singurul). Pentru a confirma absența celui de-al doilea părinte, trebuie să furnizați unul dintre următoarele documente:

• hotărâre judecătorească prin care se constată că un părinte este dispărut
• certificat de naștere din care să rezulte un părinte
• certificatul de deces al unuia dintre părinți
• adeverință a oficiului de stare civilă (formularul 25), care să confirme că al doilea părinte este consemnat în certificatul de naștere conform mamei.

Când unul dintre părinți nu lucrează, poate renunța la deducere în favoarea celuilalt părinte?

Dacă o femeie nu lucrează (o gospodină, în concediu de maternitate, concediu parental sau este înregistrată la un centru de ocupare a forței de muncă), atunci nu poate refuza deducerea fiscală pentru copii în favoarea soțului ei (scrieți o cerere la angajatorul soțului ei), deoarece nu are dreptul la deducere fiscală:

• nu lucrează pentru că este casnică (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 22 noiembrie 2012 N 03-04-05 / 8-1331);
• nu funcționează, pentru că este în concediu de maternitate (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 23 august 2012 N 03-04-05 / 8-997);
• în concediu pentru îngrijirea unui copil sub 1,5 ani (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 03.04.2012 N 03-04-06 / 8-95);
• este înregistrată la centrul de ocupare a forței de muncă (Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 16 aprilie 2012 N 03-04-05 / 8-513).

Sunt deducerile fiscale cumulative, compatibilitate START

Deducerea este compatibilă cu alte tipuri de START, precum și cu alte deduceri, cum ar fi deducerile profesionale, sociale și de proprietate. Adică toate aceste deduceri se completează reciproc și sunt rezumate. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere că, dacă acumularea unor astfel de deduceri se dovedește a fi mai mare decât venitul, atunci aceste sume excedentare sunt egalate cu zero, deoarece deducerile sunt de natură compensatorie și efectul lor depinde direct de activitatea fiscală a contribuabilul.

START Restricții

Conform normelor legislației în materie de impozitare, START, deși se realizează din venituri impozitate la o dobândă de „13”, dar totuși acest venit în întregime nu este supus deducerii în studiu. Legiuitorul a definit clar că deducerea se poate face din venitul declarat de agentul fiscal.

Iar angajatorul, în calitate de agent fiscal, poate declara doar salariul angajatului său. Prin urmare, dacă un cetățean nu a lucrat temporar nicăieri (de exemplu, în cursul anului 2017), atunci nu va putea primi o deducere fiscală standard pentru un copil pentru 2017, chiar dacă a avut alte surse de venit (de exemplu, chirie pentru un apartament pe care un cetățean îl închiriază), pentru care s-a raportat la fisc și a plătit taxa cu bună-credință.

Există un alt limitator - acesta este nivelul maxim (valoarea limită) de venit în cursul anului, la atingerea căruia cetățeanul este privat de dreptul de a utiliza în continuare deducerea. Până la ce sumă se poate folosi START? Acest 350 000 de ruble. De exemplu, dacă un angajat a primit un total acumulat de 350.000 de ruble din ianuarie până în septembrie (excluzând impozitele și deducerile), atunci START nu se aplică din octombrie până în decembrie a acestui an. Dar anul viitor noua perioada fiscalitate) începe pe o foaie nouă. De fapt, salariul lunar nu trebuie să depășească 29.166 de ruble. Apoi deducerea va fi aplicată integral pentru întregul an.

Nu se poate aplica deducerea „backdating”, de exemplu, dacă părinții nu au aplicat deducerea până la vârsta de 3 ani, iar apoi au decis să o folosească, în acest caz, recalcularea nu se mai poate face. Recalcularea este posibilă numai în perioada fiscală curentă (anul). Aplicarea START se face după ce cererea este depusă la angajator și este valabilă pentru perioade viitoare.

Exemplu de calcul al deducerii fiscale standard pentru un copil

exemplu 1:

Dacă un angajat al unei întreprinderi are 2 copii sub 18 ani sau copii sub 24 de ani care studiază la o universitate cu normă întreagă, iar salariul este de 20.000 de ruble. Baza impozabilă și impozitul se vor calcula după cum urmează:

• baza impozabilă lunară va fi 20.000 - 1.400 x 2 = 17.200 ruble. Impozitul pe venitul personal pe lună va fi de 17200 x 13% = 2236 ruble. Adică 364 de ruble. este suma taxei rambursate (2800 x 13%)
• dacă salariul nu se modifică în timpul anului, atunci valoarea totală a salariului angajatului în timpul anului nu va depăși 350.000 de ruble. iar valoarea impozitului returnat pentru anul va fi de 364 de ruble. x 12 = 4368 ruble.

exemplu 2:

• angajatul are 1 copil și un salariu de 30.000 de ruble. Până în octombrie (în decembrie suma totală a venitului va depăși 350.000), impozitul este returnat lunar în valoare de (30.000 - 1400) x 13% = 182 de ruble.
• pentru perioada fiscală (anul) valoarea impozitului returnat va fi de 11 luni. (până în noiembrie inclusiv) x 182 ruble = 2002 ruble.

Dacă aveți întrebări despre subiectul articolului, nu ezitați să le întrebați în comentarii. Vă vom răspunde cu siguranță la toate întrebările în câteva zile. Cu toate acestea, citiți cu atenție toate întrebările și răspunsurile la articol, dacă o întrebare similară are un răspuns detaliat, atunci întrebarea dvs. nu va fi publicată.

MOSCOVA SI REGIUNEA MOSCOVA:

REGIUNEA SFÂNTUL PETERSBURG ȘI LENIGRAD:

REGIUNI, NUMĂR FEDERAL:

Deducerea impozitului per copil cu handicap în 2019

Din 2016, ordinul, cuantumul deducerilor fiscale standard pentru copii a fost majorat. Luați în considerare ce inovații au apărut în legea Federației Ruse, ce reguli se aplică părinților și care tutorilor?

Citește și pe site-ul nostru:

Credite fiscale pentru copii.

Conform legislației actualizate, deducerile din impozitul pe venitul personal pentru copii sunt prevăzute până în momentul în care venitul anual total al părintelui ajunge la 350 de mii de ruble. Acumularea prestațiilor începe în ianuarie și se suspendă în luna în care veniturile părinților ating limita specificată. Numărătoarea inversă începe din nou anul viitor. Deducerea fiscală pentru un copil este următoarea:

• primul, al doilea copil din familie dă dreptul la un beneficiu de 1400 de ruble;
• în al treilea rând, orice următor - 3000 de ruble;
• un copil cu handicap sub vârsta majoratului, un student sau student cu normă întreagă, un stagiar, un rezident, un student absolvent, dacă copilul are un handicap de grupa I, II - 12 mii de ruble. sau 6 mii de ruble. pe luna. Suma acumulată depinde de statutul destinatarului. Dacă este părintele unei persoane cu dizabilități, atunci se va ridica la 12.000 de ruble, dacă o persoană cu dizabilități - copil adoptat, atunci părintele adoptiv sau mandatarul va primi doar 6.000 de ruble de beneficii.

Cum funcționează în realitate:

• fiecare părinte are dreptul la o prestație la calcularea impozitului pe venitul personal după nașterea unui copil;
• în funcție de statutul copilului care este în îngrijire, o parte din salariul părinților de la 1.400 la 12.000 de ruble nu va fi supusă impozitului pe venit;
• a folosi beneficiul este într-adevăr numai cu angajare oficială.

Dacă nu este posibil să primiți o rambursare de la angajator, puteți contacta Fiscul local cu o cerere de deducere fiscală pentru un copil și puteți primi o rambursare într-un cont bancar.

Procedura de acordare a deducerii fiscale pentru copiii cu handicap.

Caracteristici de beneficii:

1. Proiectul de lege oferă fiecărui părinte o oportunitate de a primi deduceri fiscale sociale. Documentul definește procedura de acordare a unei prestații duble. Salariatul are dreptul la aceasta dacă este singurul părinte, ceea ce este confirmat printr-un document de la oficiul de registratură sau soțul beneficiarului a refuzat să acorde prestații.

2. Un salariat poate primi o dublă deducere pentru un copil cu handicap dacă și soțul său lucrează și are dreptul la el. Dacă în perioada specificată ea a fost acasă, a avut grijă de copil, atunci soțul/soția nu are dreptul la o sumă dublă.

3. Vă rugăm să rețineți că beneficiul pentru copil sănătos se eliberează o singură dată, în timp ce deducerea pentru un copil cu handicap trebuie confirmată în fiecare an.

Documente pentru obținerea unei deduceri fiscale.

Pentru a beneficia de scutire, trebuie să prezentați următoarele documente pentru o deducere fiscală:

• depune o cerere la angajator pentru acumularea unei deduceri fiscale pentru un copil cu handicap din grupa 3;
• atașați copii ale documentelor care confirmă dreptul de a acumula beneficii;
• în cazul în care salariatul este părinte monoparental, trebuie anexat o adeverință suplimentară de la oficiul de stare civilă.

Deducerea fiscală medicală.

Indiferent de prestația pentru copii, părinții sau tutorele pot solicita o deducere suplimentară pentru tratament. Este atribuit rudelor apropiate care sunt angajate oficial și transferă impozitul pe venitul personal la buget. Adică, un angajat poate beneficia de un avantaj fiscal pentru costul tratamentului personal, al tratamentului părinților sau copiilor și al plății primelor de asigurare voluntară.

Cuantumul deducerii se calculează în funcție de codul specificat în certificat. Dacă numărul 1 este introdus în el, atunci suma rambursării va fi limitată la suma de 15.600 de ruble. Dacă certificatul conține numărul 2, atunci tratamentul este clasificat ca fiind scump, limita nu i se aplică, cuantumul beneficiului în acest caz va fi întreaga sumă a cheltuielilor.

Condiții pentru acordarea unei deduceri suplimentare pentru un copil cu handicap:

• părintele care solicită beneficiul trebuie să plătească lunar impozit pe venitul personal;
• tratamentul a fost efectuat pe teritoriul Federației Ruse într-o instituție cu licență de specialitate;
• proceduri, medicamentele sunt prescrise în conformitate cu recomandările legislației;
• toate documentele care confirmă procesul de tratament, plata medicamentelor, serviciile medicale se păstrează de către solicitant, anexate cererii sale.

Vă rugăm să rețineți că toate sumele specificate în legislație se referă la mărimea bazei de impozitare, iar contribuabilul va putea primi 13% din acestea.