1s 8 contabilitate separată de TVA. Contabilitate separată cu TVA

Necesitatea distribuirii TVA se datorează faptului că multe firme combină mai multe regimuri fiscale. Cu toate acestea, acest proces este adesea însoțit de unele probleme în ceea ce privește contabilizarea și distribuirea corectă a impozitului. Erorile pot fi foarte diferite, iar „factorul uman” sau pur și simplu incertitudinea este puternic în ele.

De exemplu, nu se știe întotdeauna dacă acest sau acel obiect va fi folosit în acea activitate, venitul din care nu este impozitat. Pentru această situație, Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că plătitorul, dat valori materiale, trebuie să prezinte în mod obligatoriu sumele de TVA pentru deducere. Atunci când obiectul este utilizat ulterior în muncă, venitul din care nu este impozitat, se restituie sumele acceptate anterior spre deducere.

Depășirea tuturor posibilităților de erori va ajuta la configurarea corectă a soluției software. Dacă este făcut corect, programul va ajuta contabilul în cele mai dificile probleme și va ajuta la rezolvarea unor dileme asociate cu legea și regulile stabilite de aceasta.

Menținerea unei contabilități separate de TVA în 1C folosind exemplul 1C: Configurare Contabilitate 3.0

Există o derogare de la obligația de a menține tipul de contabilitate pe care îl avem în vedere la înregistrarea atât a tranzacțiilor impozabile, cât și a celor neimpozabile, consacrate în cod. Constă în următoarele: în cazul în care costurile de realizare a operațiunilor privilegiate în perioada de raportare nu depășesc 5% din toate costurile de producție sau vânzări, se poate abandona contabilitatea separată. Dar atunci când plătitorul obligat să efectueze acest lucru nu face acest lucru, atunci impozitul aferent nu poate fi acceptat pentru deducere și, de asemenea, luat în considerare ca parte a cheltuielilor cu impozitul pe venit.

Fiecare contribuabil are obligația de a păstra evidențe TVA separate atunci când:

• Lucrări simultane asupra tranzacțiilor taxabile și scutite;
• Mai multe tipuri de activități, dintre care una a fost trecută într-un regim fiscal special.

Sumele de TVA care sunt prezentate de organizațiile care efectuează tranzacții atât taxabile, cât și fără taxe pot:

• A se include in pretul lucrarilor/serviciilor, mijloace fixe, active necorporale utilizate pentru tranzactii fara TVA;
• Acceptat pentru deducere pentru bunuri (servicii/lucrări), inclusiv active fixe, active necorporale utilizate pentru tranzacții impozabile;
• Acceptat pentru deducere sau inclus în cost proporțional cu utilizarea în producție și/sau vânzare.

Această proporție este derivată din ponderea veniturilor primite din tranzacții impozabile, precum și a celor scutite de acesta, în suma totală a veniturilor pentru bunurile (lucrări, servicii) expediate în perioada de raportare.

Cum să configurați o contabilitate separată de TVA în 1C

Contabilitatea fără erori garantează parametrii corecti ai politicii contabile/PM pentru perioada de raportare corespunzătoare. În secțiunea „Principale-Setări-Politică contabilă-Configurare taxe și rapoarte”, deschideți fila corespunzătoare și marcați următoarele sub-articole:

Orez. 1 Politica contabila

După ce am marcat aceste puncte, vom avea opțiunea de a indica în documente procedura de contabilizare a TVA-ului. El poate fi:

• acceptat pentru retragere
• Preț
• Distribuit
• Pentru operațiuni la 0%

Deci, pentru fiecare chitanță există o alegere de determinare a TVA-ului. Acest mecanism vă permite să vedeți în orice moment mișcările taxei aferente, ceea ce face contabilitatea TVA clară și ușor de înțeles.

În etapa următoare, în „Administrare”, în navigare găsim „Setări contabile – Setări Plan de conturi”.

Fig.2 Posibilitati de instalare

Apoi bifăm toate căsuțele.

Fig.3 Activarea parametrilor

Primire și achiziție

De exemplu, să formăm „Prima de bunuri” și să o completăm în mod obișnuit. Când contabilitatea în program este menținută pentru mai multe organizații, o găsim pe cea care a configurat UE cu contabilitate separată.

După setările necesare, a apărut un subcontoc suplimentar „Metoda contabilă TVA sch.19” pentru fiecare articol individual, inclusiv în câmpul tabel. Deci, adăugăm acolo o unitate de nomenclatură, după care va fi afișată coloana „Metoda contabilă TVA”, unde trebuie să specificați opțiunea corectă din lista propusă.

Orez. 4 Admiterea

Opțiunea pe care o alegem se va reflecta în postări ca un subconto suplimentar pentru cont. Acesta poate fi modificat ulterior prin setarea unui altul în documentele „Mișcare” și „Cerere-factură”.

În acesta din urmă, există o opțiune de a seta complet procedura de contabilitate fiscală pentru întregul document, selectând pe cel de care avem nevoie în fila „Cont de cost”. În acest caz, nu este necesar să îl specificați în câmpul tabelului.

Orez. 5 Crearea TN

În procesul de implementare, programul va verifica automat raportul dintre opțiunea de contabilitate fiscală specificată și rata specificată a acesteia. Trebuie remarcat faptul că o modificare a metodei este posibilă până când inventarul este anulat.

Luați în considerare înregistrările generate de documentul de primire în conformitate cu selectarea unui nou subconto. Documentul generat cu indicatorul „Acceptat pentru deducere” va adăuga încă un subconto la contul 19. Dacă selectați indicatorul „Inclus în cost”, TVA va fi inclus în costul valorilor achiziționate și va trece prin contul 19, generând următoarele înregistrări:

• Dt41 Kt60
• Dt19 Kt60
• Dt41 Kt19

Pentru tranzacțiile de 0%, trebuie să confirmați această cotă de TVA. Iată următoarele postări în contabilitate:

• Dt41 Kt60
• Dt19 Kt60

Tot TVA la contul 19 va fi distribuit prin documentul corespunzător (dacă este selectat același subconto).

La înregistrarea în contabilitate pentru primirea mijloacelor fixe în fila „Echipament”, indicăm metoda de contabilizare a TVA, care depinde de utilizarea acestui instrument în viitor.

Orez. 6. Primirea mijloacelor fixe

Opțiunea selectată poate fi modificată ulterior prin „Acceptarea mijloacelor fixe”. In conditiile aparitiei in contabilitatea imobilizarilor necorporale, optiunea contabila se stabileste in acelasi mod.

Repartizarea TVA in cazul contabilitatii separate

Să vedem cum funcționează mecanismul de înregistrare TVA în Bilanț / SALT pe contul 19.

Orez. 7 OSV pe contul 19

OSV pe contul 19 este un registru de contabilitate separată, care reflectă sume de impozit cu proceduri contabile diferite. Înainte de începerea operațiunilor de înregistrare a TVA și înainte de generarea înregistrărilor în Cartea de achiziții, soldul contului 19 nu este închis, cu excepția TVA, care se ia în calcul în cost, întrucât este afișat pe acest cont în tranzit.

Dacă generați un SALT în contul 19 după înregistrarea taxei, atunci un subconto suplimentar va indica un sold neînchis la sfârșitul perioadei selectate. Totodată, puteți efectua închiderea prin operațiunea programată „Repartizarea TVA”. Se realizează pe baza documentelor primare, în care toți parametrii sunt stabiliți pentru o contabilitate corectă.

Orez. 8 Depunerea TVA

După completarea automată prin apăsarea butonului „Completare”, datele registrului de acumulare „TVA la costuri indirecte” pentru perioada de care avem nevoie sunt reflectate în câmpul tabel. După aceea, costurile vor fi reflectate în contabilitate. Făcând clic pe butonul „Calculați”, detaliile necesare sunt completate automat.

Cablaj

Depunerea TVA generează înregistrări:

• Dt19 Subconto: deductibil, inclus in pret pentru tranzactii la 0%
• Kt19 Subconto: alocat
• Dt20 Kt19 Subconto: inclus in pret

TVA-ul inclus în cost va fi anulat în conturile de contabilitate de cost.

Materialul de mai sus ne permite să concluzionam că reflectarea corectă a tranzacțiilor comerciale și setări corecte implementarea procesului în cauză în 1C: Contabilitatea 8 ajută la evitarea greșelilor dacă trebuie să faceți tranziția la contabilitatea separată a TVA.

În următoarea versiune 3.0 " 1C: Contabilitate 8» a fost introdusă o noutate - o funcție care face posibilă selectarea imediată a opțiunii de contabilitate TVA aferentă chiar și la nivelul contabilității documentelor primare (introducerea acesteia în baza de date). Munca unui contabil cu această metodă de contabilitate fiscală separată va fi simplificată semnificativ.

Contabilizarea TVA - doar separat pentru toată lumea

În cazul oricărei activități, atât impozabile cu taxa pe valoarea adăugată, cât și neimpozabile cu TVA, în perioada de raportare, conform legii, această taxă trebuie contabilizată separat (Codul fiscal al Rusiei, art. 149 și 170). O excepție este permisă numai dacă tranzacțiile fără TVA (la care nu se percepe TVA) pentru perioada analizată se ridică la 5% sau mai puțin din suma totală suportată de întreprindere costurile productiei. Dacă o întreprindere care plătește impozite trebuie să țină evidențe separat, dar nu face acest lucru, nu va putea, de asemenea, să ia în considerare TVA-ul în acele cheltuieli care stau la baza calculării impozitului pe venit și, de asemenea, să accepte taxa pe valoarea adăugată pentru deducere (paragraful 8 din clauza 1. 4 articolul 170 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, este necesară contabilizarea separată a valorii TVA-ului aferent lucrărilor/bunurilor/serviciilor achiziționate/comandate de întreprindere care apar în activitățile acesteia la cota de 0% (clauza 3 din art. 172 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Acum în „1C” taxa pe valoarea adăugată este luată în considerare separat

În „1C: Contabilitate 8” puteți face contabilitate separată pentru TVA deja în prima ediție. Se face astfel:

TVA de intrare pentru trimestrul curent se încasează în contul 19. In cazul in care taxa TVA va fi inclusa in pret, acest fapt se consemneaza in jurnalul de incasari, dar nu se inregistreaza in contul 19.

La sfârșitul perioadei de raportare se generează raportul „Repartizarea TVA pe cheltuieli indirecte”. Acest indicator va fi distribuit automat datorită acestui raport. Dar un astfel de algoritm nu oferă suport pentru distribuirea generală a taxei TVA pe RBP, active necorporale și active fixe în mod automat.

Noua metoda de contabilizare separata a impozitului pe TVA

Software-ul a introdus „Metoda de contabilitate a TVA” - un nou subcont pentru TVA pe bunurile și materialele primite (contul 19). Scopul menținerii acestuia este de a face contabilizarea separată a impozitului pe TVA mai ușor de înțeles și mai ușor de perceput. Are 4 caracteristici (valori) analitice separate:

Distribuit

Inclus în cost

Acceptat pentru retragere

Pentru operațiuni la 0%

Aproximativ 20 de reviste utilizate în domeniul financiar și contabilitateîn complexul software „1C: Contabilitate 8”, completat de un nou subcont „Metoda contabilă TVA”. Datorită acestui fapt, chiar și în etapa de introducere a documentelor contabile inițiale, contabilul a avut posibilitatea de a selecta coloana corespunzătoare și de a atribui imediat TVA pentru fiecare dintre lucrările / bunurile / serviciile primite.

Acest lucru va oferi vizibilitate și transparență contabilității sale, deoarece este posibilă urmărirea mișcării TVA-ului aferent în orice moment, chiar și la mijlocul trimestrului de raportare.

Ajustarea parametrilor contabili la utilizarea unei noi metode

Atunci când o întreprindere efectuează operațiuni fără taxe (la care nu se percepe TVA) operațiuni sau este angajată în export, în „Politica contabilă” utilizată software sunt necesare ajustări.

Pentru a le realiza, bifați pe fila TVA de lângă rândul „Compania realizează vânzări fără TVA sau cu 0% TVA”.

O casetă de selectare similară este plasată lângă câmpul „Contabilitatea separată pentru TVA în contul 19 „TVA pentru bunuri și materiale achiziționate”. Acest lucru vă permite să alegeți una dintre metodele prevăzute de noua metodă de contabilizare a TVA-ului.

În secțiunea TVA, toate cifrele contabile sunt confirmate în detaliu. O bifă este plasată lângă câmpul „Sumele TVA sunt înregistrate: ... După metode contabile”.

Sosirea mărfurilor/serviciilor - alegeți opțiunea contabilizării TVA

Adăugarea contului 19 „Metoda contabilă TVA” cu un subcont pozițional a dus la modificarea aspectului vizual al jurnalului „Recepție bunuri și servicii”. În posturile acceptate în contabilitate, înscrise în tabelul acestui jurnal, există acum o „metodă contabilă TVA”.

Scopul acestui lucru este acela de a putea înregistra TVA separat pentru articolele de inventar primite care sunt reflectate aici.

1) Se prevede completarea automată a parametrului „Metoda contabilă TVA” în jurnalul „Recepție bunuri și servicii”. Pur și simplu selectați „Implicit” din posibilele „Metode de înregistrare a TVA” din jurnalul de detalii „Conturi de înregistrare a articolelor”.

2) Efectuați prelucrarea de grup (simultană) a tabelului jurnal „Recepții de bunuri și servicii”. Apăsăm butonul cu inscripția „Modificare” și selectăm imediat „metoda contabilă TVA” comună pentru întreaga listă de produse.

Să efectuăm un mic experiment practic pentru a vedea cum se adaugă alegerea parametrului noului. subconturi pentru înregistrările regulate generate de jurnalul „Recepții de bunuri și servicii”. Cu parametrul „Acceptat pentru deducere”, înregistrările raportului primit vor fi similare cu cele care erau anterior la aplicarea vechii metode de contabilitate separată. Tocmai am adăugat al treilea subconto la contul 19.

Dacă notați „Inclus în cost” pentru subconto, atunci prețul bunurilor și materialelor achiziționate va include imediat TVA, trecând anterior prin contul 19. În metoda anterioară, contul 19 nu a fost utilizat. Postări generate folosind noua metodă:

Debit 41 Credit 60

Debit 19 Credit 60

Debit 41 Credit 19

Taxa TVA inclusa in pretul bunurilor si materialelor se reflecta prin contul 19 in tranzit, iar acest lucru este foarte bun pentru sectorul contabil. Valoarea totală a TVA inclusă în preț este ușor de calculat și aceste valori pot fi analizate. Cifra rezultată poate fi folosită pentru completarea Declarației de TVA (secțiunea 7 rândul 4 „TVA nedeductibilă pentru lucrări/bunuri/servicii achiziționate”). Completarea acestei coloane conform noului algoritm nu este deloc dificilă - este suficient să luați numerele disponibile pentru contul 19.

Pentru a deduce taxa TVA creditată în contul 19 cu parametrul de subcont „Pentru operațiuni la 0%”, trebuie mai întâi să faceți „Confirmarea cotei de TVA zero”. Apoi, înregistrările generate în contabilitatea financiară vor fi următoarele:

Debit 41 Credit 60

Debit 19 Credit 60

Dacă subcontul „Metoda contabilă TVA” (motivul nu este important) are o valoare diferită, cifra TVA va fi restabilită pe aparat, chiar dacă bunurile au fost vândute la cota 0. Noua metodă nu folosește subcontul 19.07 „TVA la bunurile vândute la cota de 0% (export)”.

Când subcontul este setat la „Distribuit”, jurnalul „Distribuire TVA” va ține ulterior cont de taxa TVA exact în cifra care se află pe al 19-lea cont cu acest parametru de subcont.

Ulterior, metoda de contabilizare a impozitului pe TVA poate fi schimbată

Opțiunea de contabilizare a taxei TVA adoptată la momentul introducerii mărfurilor și materialelor poate fi ulterior modificată (corectată) prin alte documente. De exemplu, dacă opțiunea de contabilitate a TVA-ului „Acceptat pentru deducere” este setată la momentul introducerii, atunci aceasta poate fi corectată în jurnalul „Mișcarea mărfurilor” prin simpla marcare a „Considerat în cost”.

Opțiunea de contabilizare a TVA poate fi corectată atunci când mărfurile și materialele sunt transferate în producție.

Este posibil să corectați opțiunea de contabilitate a TVA-ului și conturile de contabilitate a costurilor nu numai într-o filă separată (independentă) „Cont de cost”, ci și în tabelul jurnal „Cerință-factură”.

Când 1C efectuează jurnalul de vânzări de bunuri și servicii, verifică imediat dacă opțiunea acceptată de contabilizare a TVA corespunde cotei de TVA introduse în factura de vânzare. Dacă este necesar, opțiunea de contabilizare a TVA va fi ajustată. Opțiunea de contabilizare cu TVA poate fi modificată de mai multe ori până la anularea stocului.

Important: nu puteți modifica opțiunea de înregistrare a TVA-ului dacă aceasta a fost deja distribuită (publicată).

Selectarea opțiunii de contabilizare a TVA la achiziționarea de active fixe și necorporale

Atunci când mijloacele fixe sunt înregistrate în contul „Echipament”, ar trebui să fie selectată și „Metoda de contabilitate TVA” în ceea ce privește utilizarea prevăzută.

În jurnal" Contabilitatea mijloacelor fixe» versiunea adoptată anterior a contabilității TVA poate fi corectată. Același algoritm este utilizat dacă sunt înregistrate active necorporale (imobilizări necorporale).

Repartizarea taxei TVA conform noului algoritm

Procedura de repartizare a impozitului pe TVA în sine decurge astfel: chiar înainte de a înregistra TVA în al 19-lea cont „TVA la bunuri și materiale achiziționate”, se întocmește un SALT (bilanţ).

De altfel, bilantul pentru contul 19 este deja un registru fiscal pentru contabilizarea separata a TVA-ului. Cifrele TVA cu diferite metode contabile sunt prezentate în ea ca nicăieri în mod clar și fără dificultăți. În contul 19, soldul nu este considerat închis până când nu sunt generate înregistrări în jurnalul de achiziții, iar înregistrările de reglementare pentru înregistrarea TVA nu sunt înregistrate. Singura excepție este TVA-ul inclus în preț, care tranzitează prin contul 19.

Se dovedește că aproape întreaga sarcină de înregistrare a TVA-ului este atribuită documentelor financiare și contabile primare de intrare, ceea ce minimizează lucrul cu jurnalul de distribuire a TVA-ului, iar natura sa a devenit mai formală datorită valorilor cunoscute ale distribuirii. Taxa TVA și cifra finală de vânzări (baza pentru toate distribuirea). În comparație cu versiunea veche a raportului, întregul său tabel este plasat aici într-o singură filă, iar toate informațiile despre repartizarea taxei TVA sunt vizibile dintr-o privire.

Păstrarea unui jurnal „Repartizarea TVA” are o caracteristică esențială: poate fi folosit pentru active necorporale și active fixe. Există două moduri de distribuire a TVA:

*atunci cand documentul este generat in lunile 1 si 2 ale trimestrului, atunci in el apare doar veniturile lunii 1 si a 2-a: TVA se distribuie numai pe activele necorporale si activele fixe inregistrate in lunile 1 si 2 ale trimestrului fonduri;

*dacă documentul este creat și completat în luna a 3-a a perioadei de raportare, atunci acesta conține venituri pentru întregul trimestru curent, respectiv, TVA-ul se repartizează asupra tuturor activelor necorporale, activelor fixe și tuturor bunurilor și materialelor înregistrate în a 3-a. luna trimestrului.

Vă rugăm să rețineți: articolul 170 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 4) își rezervă dreptul contribuabilului de a alege, la propria discreție, metoda de calcul a raportului dintre activele imobilizate și activele necorporale achiziționate în trimestrul 1 și 2. lună, dintr-o pereche de opțiuni acceptabile - pe baza rezultatelor acestei luni și la sfârșitul trimestrului.

În sistemul 1C: Contabilitate 8, acum este încorporată doar metoda de calcul a raportului dintre activele fixe și imobilizările necorporale pe baza rezultatelor lunii în care sunt înregistrate. Pentru sfera de aplicare a impozitării în politica contabilă a companiei, este necesară utilizarea acestei opțiuni.

Înregistrări efectuate după contabilizarea jurnalului de distribuire a TVA:

Debit 19 Deductibil Credit 19 Distribuit

Debit 19 Credit evaluat 19 Distribuit

Debit 19 Pentru tranzacții la 0% Credit 19 Distribuit

Debit 20 Credit 19 Inclus în cost

Taxa TVA distribuită este transferată în contul 19 cu alți parametri de subcont:

Pentru operațiuni la 0 la sută;

Inclus în cost;

Acceptat pentru deducere.

Taxa TVA inclusa in pret merge imediat in conturile de contabilitate de cost. Pentru impozitul pe TVA, care se distribuie imobilizărilor necorporale și imobilizărilor înregistrate, se generează și înregistrările corespunzătoare. În plus față de acestea, înregistrările speciale în registru se modifică în funcție de modificările proprietăților inițiale și ale valorilor pentru activele necorporale și activele fixe.

Nouă metodă de contabilizare separată a impozitului pe TVA pentru RBP

În cazul în care bunurile și materialele primite de întreprindere vor fi anulate în contabilitate nu imediat, ci într-un anumit interval de timp în părți egale, aplicarea noii metode de contabilizare separată a impozitului pe TVA este de asemenea efectivă. Contabilitatea acestor TMA este menținută ca contabilitate acceptată în mod tradițional pentru DBP (cheltuieli amânate).

În secțiunea „Servicii” din jurnalul de chitanțe se emite un cont contabil 97.21 „Alte RBP” și, de asemenea, identic cu restul facturilor de chitanță „Metoda contabilă TVA”. Toate proprietățile anulate (tipul de cheltuială, prețul inițial, numele etc.) trebuie introduse în cardul de cont 97.21.

Dacă un document primit este generat în prima sau a doua lună a intervalului de timp de raportare, atunci cheltuielile amânate sunt anulate folosind aceeași metodă. Dacă repartizarea taxei TVA pe RBP se face la sfârșitul perioadei, atunci afișarea generată de program va fi următoarea:

Debit 97.21 Credit 19.03 - suma TVA atribuită RBP

De asemenea, programul, efectuând înregistrarea programată „Stergere cheltuieli amânate”, va analiza separat timpul de radiere rămas și soldul contului 97.21 pentru toate pozițiile RBP. Se va calcula din nou și cifra de consum pentru o lună.

Important: cifra inițială dată în harta RBP este doar pentru referință, prin urmare nu se modifică și nu se aplică ulterior.

Noua varianta de repartizare a taxei TVA la cota de 0%

Taxa TVA aferentă la desfășurarea activităților de export în noua metodă nu se repartizează separat, așa cum se făcea în cea veche, de la fiecare factură de intrare la fiecare de ieșire. Cifra totală a taxei TVA supusă distribuirii obligatorii este calculată și afișată prin metoda FIFO în jurnalele de vânzări. Noua opțiune de alocare face posibilă reducerea atât a perioadei de înregistrare a facturii, cât și a numărului de înregistrări.

Atunci când TVA este distribuit și o înregistrare despre aceasta apare în „Cartea de achiziții”, bilanţul pentru contul 19 va lua o formă diferită:

Soldul rămâne deschis pentru operațiuni de vânzare la un curs zero.

Procedura pentru tranzacțiile ulterioare cu TVA pentru mărfurile vândute la export rămâne neschimbată. Când toate documentele care confirmă vânzarea la export sunt colectate în întregime, va începe pregătirea documentelor financiare și contabile obișnuite:

Confirmarea cotei de TVA zero;

Dacă valoarea este „Prezentat pentru deducere TVA 0 procente”, se fac înregistrări corespunzătoare în jurnalul de achiziții.

Important: Pentru abonații complexului soft 1C: Accounting 8, acum sunt disponibile două opțiuni - utilizați vechea metodă de contabilitate separată sau utilizați cea nouă. Pentru a începe cu noua metodă, veți avea nevoie de:

* instalați o nouă ediție a programului;

* bifați la contul 19 „TVA la bunuri și materiale achiziționate” - „” și „Întreprinderea efectuează vânzări cu TVA 0 la sută și fără TVA” la formarea „ politica contabila» pentru perioada curentă;

*deschideți „Asistent Contabilitate TVA” pentru trimestrul I al anului în curs și lansați funcția automată de trecere la utilizarea noii metodologii, după care se vor efectua toate înregistrările necesare pentru modificarea numerelor de registre speciale.

Cu siguranță, metoda noua presupune o abordare analitică calitativă din partea contabilului. Pot fi necesare instrucțiuni interne noi pentru a aplica noul subcont. Dar această contabilitate oferă cele mai clare și mai fiabile rezultate cu nivel inalt automatizarea procesului contabil.

In imagini:

În acest articol, vom arunca o privire pas cu pas asupra modului în care se reflectă TVA-ul la achiziționarea oricăror bunuri, acesta și verificarea corectitudinii datelor introduse anterior.

Primul document din lanț pentru reflectarea TVA în 1C 8.3 în cazul nostru va fi.

Organizația SRL „Konfetprom” a achiziționat 6 poziții diferite în nomenclatură pe baza „Produse”. Pentru fiecare dintre ele este indicată o cotă de TVA de 18%. Suma acestui impozit primit este reflectată și aici.

După ținerea documentului, s-au format mișcări în două registre: „Contabilitate și contabilitate fiscală”, precum și registrul de acumulare „TVA prezentat”. Drept urmare, valoarea TVA-ului pentru toate articolele s-a ridicat la 1306,4 ruble.

După ce am postat documentul de cumpărare a mărfurilor din baza de date „Produse”, este necesar. Pentru a face acest lucru, introduceți numărul și data acestuia în câmpurile corespunzătoare. După aceea, trebuie să faceți clic pe butonul „Înregistrare”.

Toate datele din factura creată au fost completate automat. Vă rugăm să rețineți că, în cazul nostru, este setat indicatorul „Reflectați deducerea TVA la data primirii”. În caz contrar, taxele vor fi luate în considerare la generarea înregistrărilor din carnetul de cumpărare prin documentul cu același nume.

După postare, factura noastră a creat mișcări în toate registrele necesare în valoare de 1306,4 ruble.

Data validarii

În ciuda faptului că programul calculează și generează majoritatea datelor în mod automat, erorile nu sunt excluse.

Desigur, puteți verifica manual datele din registre prin setarea filtrelor corespunzătoare, dar puteți utiliza și un raport special. Se numește Express Check.

În formularul care se deschide, indicăm că trebuie să verificăm datele pentru organizația SRL „Konfetprom” pentru iulie 2017. Puteți specifica orice perioadă, nu neapărat într-o lună.

În imaginea de mai sus, puteți observa că în unele secțiuni ultima coloană este evidențiată cu un fundal roșu. Numărul erorilor detectate este de asemenea scris acolo.

În exemplul nostru, se poate observa că programul a găsit o eroare în menținerea registrului de achiziții cu taxa pe valoarea adăugată. Când dezvăluim grupări, este posibil să primim informații suplimentare din cauza erorilor.

ajustare TVA

Când lucrați cu 1C Accounting 8.3, nu este neobișnuit cazurile în care trebuie să schimbați „backdating” documentul de chitanță. Pentru a face acest lucru, va exista o ajustare a chitanței, care este creată pe baza acesteia.

În mod implicit, documentul este deja completat. Vă rugăm să rețineți că vom recupera TVA în cartea de vânzări. Acest lucru este indicat de steagul corespunzător din fila „Principal”.

Să mergem la fila „Marfuri” și să indicăm ce modificări trebuie făcute la primirea inițială. În cazul nostru, numărul de dulciuri achiziționate „Asortate” s-a schimbat de la patru la cinci kilograme. Am introdus aceste date în a doua linie „după modificare”, așa cum se arată în imaginea de mai jos.

Ajustarea chitanțelor, precum și chitanța originală în sine, au făcut mișcări în două registre, reflectând în acestea doar modificările efectuate.

Datorită faptului că un kilogram de dulciuri Assorti costă 450 de ruble, TVA-ul a fost de 81 de ruble (18%). Aceste date sunt reflectate în mișcările documentului.

În programul „1C: Contabilitate 8” ed. 3.0 are un mecanism nou. Cu acesta, puteți alege imediat metoda de contabilizare a TVA-ului aferent în momentul introducerii documentului primar în baza de date. Veți afla despre modul în care noul algoritm de contabilitate separat va simplifica munca unui contabil și cum să îl utilizați în practică, din articolul metodologilor 1C.

Obligația de a menține evidențe separate de TVA

Dacă în aceeași perioadă fiscală, contribuabilul efectuează tranzacții impozabile și neimpozabile, atunci, în conformitate cu articolele 149 și 170 din Codul fiscal al Federației Ruse, el este obligat să țină evidențe separate. Există o excepție de la această regulă. Contabilitatea separată nu poate fi ținută dacă în perioada fiscală ponderea cheltuielilor cu operațiunile care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare) nu depășește 5 la sută din suma totală a cheltuielilor totale de producție. În cazul în care contribuabilul nu ține evidențe separate, fiind obligat să facă acest lucru, atunci nu va putea deduce TVA-ul acompaniat și nici nu va putea lua în calcul cuantumul cheltuielilor cu impozitul pe venit (alin. 8, clauza 4, art. 170 din Codul fiscal). al Federației Ruse).

În plus, este necesar să se ia în considerare separat sumele TVA-ului aferent bunurilor (lucrări, servicii) care sunt utilizate în tranzacții impozitate la o cotă de 0% (clauza 3, articolul 172 din Codul fiscal al Federației Ruse). .

Metoda actuală de contabilizare separată a TVA în programele 1C

Puteți păstra înregistrări separate în „1C: Contabilitate 8” din prima ediție a programului. Este organizat astfel.

În perioada fiscală, TVA-ul aferent se acumulează în contul 19. Dacă TVA-ul urmează să fie inclus în preț, atunci documentul de primire indică faptul că TVA-ul este inclus în preț. În acest caz, TVA-ul nu se reflectă pe factura 19.

Un document este creat la sfârșitul trimestrului Repartizarea TVA pe costurile indirecte. Cu acest document, TVA-ul la costurile indirecte este distribuit automat. Repartizarea TVA-ului pe mijloace fixe primite, active necorporale și cheltuieli amânate nu este suportată de acest algoritm.

Noua metodologie pentru contabilizarea separata a TVA

Contul de TVA 19 pentru bunurile de valoare achiziționate are un nou subconto Metoda de contabilizare a TVA-ului.

Cu ajutorul acestuia, contabilitatea separată a TVA va deveni mai clară. Subconto poate lua una dintre cele patru valori:

- acceptat pentru deducere;

– Inclus în cost;

– Pentru operațiuni la 0%;

– distribuite.

Subconto suplimentar Metoda de contabilizare a TVA-ului adăugat la aproape 20 de documente ale sistemului contabil.

Astfel, contabilul, deja la momentul introducerii documentelor primare, poate alege independent unde să atribuie TVA pentru fiecare recepție de bunuri (lucrări, servicii).

Acest lucru va face contabilitatea TVA mai transparentă și mai clară, deoarece vă va permite să urmăriți în orice moment mișcarea TVA-ului aferent, fără a aștepta sfârșitul perioadei fiscale.

Setări contabile pentru lucrul după noua metodă

Dacă în activitățile organizației apar operațiuni de export sau operațiuni care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare), atunci programul trebuie modificat în Politica contabila.

Pentru a face acest lucru, setați steag în fila TVA: Organizația efectuează vânzări fără TVA sau cu TVA 0 la suta.

Pentru a putea selecta metodele de contabilitate TVA conform noii metodologii, trebuie setat steag-ul Contabilitate separată a TVA în contul 19 „TVA pentru valorile dobândite”.

În setările parametrilor contabili din fila TVA, trebuie setat și steagul Contabilitatea sumelor de TVA se realizează: ... Prin metode contabile.

Selectarea metodei de contabilizare a TVA la primirea mărfurilor

S-a schimbat aspect document Recepția de bunuri și servicii odată cu apariția unui subconto suplimentar Metoda de contabilizare a TVA-uluiîn contul 19. În partea tabelară a documentului, separat pentru fiecare articol introdus, se adaugă atributul Metoda de contabilizare a TVA-ului(vezi fig. 1).

Orez. 1. Noul fel document „Recepția bunurilor și serviciilor”

Acest lucru se datorează faptului că valorile primite reflectate într-un singur document pot fi contabilizate diferit în scopurile contabilității separate a TVA-ului.

Pentru documentul Recepția de bunuri și servicii sens Metode de contabilitate TVA completate automat, puteți în registrul de informații Conturi contabile de articole valoarea stabilită Metoda implicită de contabilizare a TVA.

În plus, puteți utiliza procesarea de grup a părții tabelare a listei de mărfuri (buton Schimbare) și instalați Metoda de contabilizare a TVA-ului simultan pentru lista de mărfuri specificată.

Să ne uităm la exemple despre ce postări va genera documentul Recepția de bunuri și serviciiîn funcţie de valoarea selectată a noului subconto. Înregistrări ale unui document generate cu o valoare subconto Acceptat pentru retragere, nu va diferi de înregistrările care au fost formate conform metodei anterioare de contabilitate separată, cu excepția faptului că un al treilea subconto este adăugat celui de-al 19-lea cont.

Dacă valoarea subconto va indica Inclus în cost, atunci suma TVA va fi inclusă în costul valorilor dobândite după trecerea acesteia prin contul 19. Numărul 19 nu a fost implicat în metodologia anterioară. Acum vor fi generate următoarele linii:

Debit 41 Credit 60

Debit 19 Credit 60

Debit 41 Credit 19

Reflectarea TVA inclusă în costul mărfurilor în tranzit prin contul 19 este utilă în scopuri contabile. Acest lucru vă va permite să determinați suma totală de TVA inclusă în preț și să analizați datele. În plus, această sumă va fi ulterior necesară pentru a completa coloana 4 Valoarea TVA-ului pentru bunurile achiziționate (lucrări, servicii), nesupusă deducerii Secțiunea 7 din decontul de TVA. Folosind cifrele de afaceri corespunzătoare pentru contul 19, coloana 4 din Secțiunea 7 va fi acum ușor de completat.

TVA inregistrata in contul 19 cu valoare subconto Pentru tranzacții de 0%., vor fi acceptate spre deducere numai după finalizarea operațiunii Confirmarea cotei de TVA zero. În acest caz, în contabilitate se vor forma următoarele înregistrări:

Debit 41 Credit 60

Debit 19 Credit 60

Dacă dintr-un motiv oarecare în subconto Metoda de contabilizare a TVA-ului este indicată o valoare diferită, apoi după vânzarea acestui produs la o cotă de 0 la sută, TVA-ul va fi restabilit automat. În noua metodologie nu se utilizează subcontul 19.07 „TVA la bunurile vândute la o cotă de 0% (export)”.

Dacă este selectat subconto Distribuit, atunci este suma TVA înregistrată în contul 19 cu această valoare subconto care va fi prelucrată în continuare prin document repartizarea TVA.

Ajustarea ulterioară a metodei de contabilizare a TVA

Metoda de contabilizare a TVA specificată la primirea mărfurilor poate fi ajustată ulterior prin alte documente. De exemplu, metoda de contabilizare a TVA specificată la primire ca Acceptat pentru retragere, poate fi corectat în document Mișcarea mărfurilorși indicați Inclus în cost.

Puteți modifica modul în care este contabilizat TVA-ul atunci când transferați materiale în producție.

Conturile de contabilitate de cost și metoda de contabilizare a TVA pot fi specificate ca în partea tabelară a documentului Revendicare pe factură, și pe o filă separată Contul de cost(vezi fig. 2).

Orez. 2. Corectarea metodei de contabilizare a TVA selectate

La efectuarea unui document Vanzare de bunuri si servicii programul verifică dacă metoda curentă de contabilizare a TVA se potrivește cu cota TVA din documentul de vânzare și, de asemenea, ajustează metoda de contabilitate TVA, dacă este necesar. Puteți rafina metoda de contabilizare a TVA-ului până când valoarea este anulată.

Notă: după ce TVA a fost distribuit, Metoda de contabilizare a TVA-ului nu poate fi schimbat!

Alegerea metodei de contabilizare a TVA la achiziționarea de active fixe și necorporale

La primirea mijlocului fix pe marcaj Echipamente trebuie specificat Metoda de contabilizare a TVA-uluiîn funcție de destinația de utilizare a mijlocului fix (vezi fig. 3).

Orez. 3. Selectarea metodei de contabilizare a TVA în documentul „Recepție bunuri și servicii”

Metoda de contabilizare a TVA stabilită poate fi modificată în document Acceptarea pentru contabilitatea OS. În mod similar, se poate specifica Metoda de contabilizare a TVA-ului la primirea și la acceptarea în contabilitate a imobilizărilor necorporale (IA).

Repartizarea TVA în conformitate cu noua metodologie

Să luăm în considerare modul în care procesul de distribuire a TVA-ului are loc direct. Bilanțul cifrei de afaceriîn contul 19 TVA-ul pentru valorile achiziționate înainte de distribuirea TVA-ului este prezentat în Figura 4.

Orez. 4. Bilanțul cifrei de afaceri înainte de distribuirea TVA

De fapt, OSV pe contul 19 este acum un registru fiscal pentru contabilitate separată de TVA, unde TVA-ul se ridică cu căi diferite contabilitate. Anterior operațiunilor programate de repartizare a TVA și de formare a înregistrărilor în cartea de cumpărături, soldul contului 19 nu a fost închis. Excepție este TVA-ul, care este inclus în cost: trece prin contul 19 în tranzit.

Astfel, sarcina principală a distribuirii TVA a fost transferată pe documentele primare și să lucreze cu documentul repartizarea TVA redusă la minimum și are un caracter formal, deoarece baza de distribuție (venitul) este cunoscută, la fel și valoarea TVA care trebuie distribuită. În comparație cu versiunea anterioară a documentului, acum partea tabelară se află într-o singură filă, unde puteți vedea simultan toate informațiile despre distribuirea TVA-ului.

Caracteristica de utilizare a documentului repartizarea TVA este aplicarea acesteia pentru activele fixe și imobilizările necorporale. repartizarea TVA functioneaza in doua moduri:

dacă creăm și completăm un document în prima sau a doua lună a unui trimestru, atunci intră în el doar veniturile primei sau celei de-a doua luni: TVA se distribuie numai pentru activele fixe și, respectiv, necorporale acceptate în contabilitate, în prima sau a doua lună a trimestrului;

dacă formăm documentul în a treia lună a trimestrului, atunci veniturile întregului trimestru se încadrează în el, TVA-ul se repartizează pe toate valorile, precum și pe active fixe și imobilizate necorporale acceptate în contabilitate în a treia lună a sfert (vezi fig. 5).

Orez. 5. Perioada din documentul „Repartizarea TVA”

Notă: în conformitate cu paragraful 4 al articolului 170 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul are dreptul de a alege metoda de calcul a proporției pentru activele fixe și activele necorporale achiziționate în prima sau a doua lună a trimestrului, dintre două posibile - pe baza rezultatelor trimestrului sau a rezultatelor lunii corespunzătoare.

În prezent în „1C: Contabilitate 8” ed. 3.0, este implementată doar metodologia de calcul a proporției pentru activele fixe și imobilizările necorporale pe baza rezultatelor lunii recepției în contabilitate. Această metodă ar trebui stabilită în politica contabilă a organizației în scopuri fiscale.

Ca urmare a înregistrării documentului de distribuire a TVA, vor fi generate următoarele înregistrări:

Debit 19 Acceptat pentru retragere Credit 19 Distribuit

Debit 19 Inclus în cost Credit 19 Distribuit

Debit 19 Pentru operațiuni la 0% Credit 19 Distribuit

Debit 20 Credit 19 Inclus în cost

TVA distribuită s-a mutat acum în contul 19 cu noi valori subconto:

– acceptat pentru deducere;

– Inclus în cost;

– Pentru tranzacții de 0%.

TVA-ul, care este luat în considerare în cost, este imediat anulat în conturile de contabilitate de cost. Inregistrarile corespunzatoare apar si in legatura cu TVA-ul distribuit la imobilizari si imobilizari necorporale acceptate in contabilitate. În plus, evidențele registrelor speciale sunt corectate, pe măsură ce informațiile inițiale și parametrii de amortizare ai imobilizărilor și imobilizărilor necorporale se modifică.

Contabilitate separată a TVA pentru cheltuielile amânate

Noua metodă de contabilizare separată a TVA-ului este potrivită și în situația în care contabilul va șterge valorile primite de organizație nu imediat, ci uniform pe o anumită perioadă de timp. Astfel de valori vor fi contabilizate ca cheltuieli amânate (DPO).

În documentul de chitanță de pe fila Servicii este indicat contul contabil 97,21 Alte cheltuieli amânateȘi Metoda de contabilizare a TVA-ului similar cu toate celelalte tipuri de documente de chitanță. În cardul de cont 97.21, trebuie să specificați numele, suma inițială, tipul de cheltuială și alți parametri de anulare.

Dacă documentul de primire a căzut în prima sau a doua lună a trimestrului, atunci nu au loc modificări ale algoritmului de anulare a RBP. După repartizarea TVA-ului la sfârșitul trimestrului (dacă se indică faptul că TVA-ul pe RBP este distribuit), programul va genera următoarea tranzacție:

Debit 97.21 Credit 19.03

Suma TVA percepută către RBP

Acum când conduc operațiune programată Anularea cheltuielilor amânate Programul va analiza pentru fiecare RBP soldul contului 97.21 și perioada de anulare rămasă. Cuantumul cheltuielii lunare va fi recalculat.

Notă : suma inițială indicată în cardul RBP nu este utilizată sau ajustată în viitor, ci este doar pentru referință.

Algoritm nou pentru distribuirea TVA cu o cotă de 0 la sută

Acum, la vânzarea pentru export, TVA-ul aferent din fiecare document de chitanță nu se distribuie fiecărei vânzări, așa cum era înainte. Valoarea totală a TVA de distribuit este determinată și înregistrată în documentele de vânzare folosind metoda FIFO. Schimbarea algoritmului vă permite să reduceți numărul de postări și să reduceți timpul documentului.

După ce se distribuie TVA-ul, și în Achiziționați cartea se formează înregistrarea corespunzătoare, SALT pentru al 19-lea cont va arăta astfel (vezi Fig. 6).

Orez. 6. SARE pe al 19-lea cont după repartizarea TVA

Soldul tranzacțiilor de vânzare la o rată de 0 la sută a rămas neînchis.

Procedura ulterioară pentru tratarea TVA-ului „export” nu s-a schimbat. După colectarea pachetului complet de documente care confirmă vânzările la export, este necesar să se genereze documente cunoscute de mult;

Confirmarea cotei de TVA zero;

Formarea înscrierilor din cartea de cumpărături în modul TVA 0% TVA deductibil.

Notă: astăzi, utilizatorii au posibilitatea să treacă la o nouă metodă de contabilitate separată și să rămână pe cea veche. Pentru a trece la o nouă metodă, aveți nevoie de:

verificați relevanța ediției instalate a programului;

în timp ce creează politica contabila pentru 2014 împreună cu steagul Organizația realizează vânzări fără TVA și cu TVA 0% set și steag Contabilitate separată a TVA în contul 19 „TVA pentru valorile dobândite”;

deschide Asistentul Contabilitate TVA pentru primul trimestru al noului an și efectuează o trecere automată la noua metodologie (se vor genera mișcările necesare pentru convertirea soldurilor registrelor speciale).

Noua metodologie, desigur, va necesita ceva muncă analitică din partea contabilului și, eventual, elaborarea de instrucțiuni interne privind luarea deciziilor la completarea unui nou subconto. Dar rezultatul unei astfel de contabilități va fi fiabil, vizual, iar nivelul de automatizare va crește.

Astăzi afaceri rusești a devenit un participant cu drepturi depline pe piața internațională și ocupă o poziție destul de puternică în anumite nișe. Rusia este unul dintre principalii exportatori de materii prime hidrocarburi, oțel laminat și metale neferoase. Cu toate acestea, în fiecare an crește numărul întreprinderilor din industrii complexe tehnologic (aerospațială, energie nucleară, complex militar-industrial) angajate în activitate economică străină.

Acest lucru se datorează atât cererii în creștere pentru produse companiile ruseștiși regimuri fiscale destul de favorabile. Unul dintre avantajele fiscale Federația Rusă, este cota de TVA zero la efectuarea operațiunilor de vânzare a mărfurilor (produselor) pentru export. Acest lucru permite companiilor exportatoare să economisească fonduri semnificative, ceea ce este deosebit de important în timpul unei crize.

Cu toate acestea, destul de des dispute între autoritățile fiscale și exportatori despre justificarea aplicării cotei zero și deduceri fiscale TVA „intrată” la costul bunurilor (lucrărilor, serviciilor) utilizate în producție și (sau) vânzări la export. Organizarea corectă a contabilității pentru operațiunile de export poate elimina un număr semnificativ de probleme.
Soluția 1C:Manufacturing Enterprise Management 8 vă permite să automatizați chiar și cele mai complexe situații de contabilitate TVA cu care se confruntă întreprinderile exportatoare în activitățile lor practice:

• determinarea TVA-ului încasat asupra bunurilor, lucrărilor, serviciilor vândute la export și contabilizarea separată a acestora;
• repartizarea TVA-ului încasat din costuri indirecte pentru activitățile supuse cotei de TVA de 18 (10%) și 0%;
• confirmarea cotei de TVA zero și întocmirea unui pachet de documente pentru obținerea dreptului de deducere a TVA.

Experienta proiect

JSC „Societatea de aviație rusă” este un exemplu de întreprindere rusă care lucrează în principal cu operațiuni de export. Compania este angajată în dezvoltarea, producția și repararea echipamentelor aviatice, furnizarea de componente și piese de schimb. Principalii cumpărători ai întreprinderii sunt companiile străine.

Înainte de începerea proiectului de implementare 1C: Manufacturing Enterprise Management 8, contabilizarea TVA-ului complex și pregătirea unui set de documente pentru confirmarea cotei de TVA zero au fost extrem de consumatoare de timp și au necesitat un control minuțios constant din partea departamentului de contabilitate și a conducerii Rusavia. Problema construirii unui sistem informatic modern de contabilitate reglementată a fost destul de acută, s-au făcut încercări de dezvoltare independentă a sistemelor informaționale existente la întreprindere. Cu toate acestea, la sfârșitul anului 2006, conducerea companiei a decis să automatizeze contabilitatea folosind produsul software 1C: Manufacturing Enterprise Management 8. Motivul alegerii a fost capabilitățile avansate ale contabilității complexe de TVA într-o configurație tipică a produsului software.

Pentru implementarea pachetului software a fost ales Centrul de Implementare „Razdolie”. După ce au studiat principalele procese de afaceri ale întreprinderii, specialiștii Centrului Expozițional Razdolie au adaptat funcționalitatea tipică a 1C: Manufacturing Enterprise Management 8 și au introdus un produs software pentru 15 locuri de muncă. Ca urmare a proiectului, subsisteme de contabilitate si contabilitate fiscala, salarizare, evidenta personalului, gestionarea stocurilor, vanzari si cumparari, management în numerar, Managementul producției.

Pe parcursul implementării, o atenție deosebită a fost acordată secțiunii „Contabilitatea TVA”. Pentru a asigura transparența contabilității TVA și automatizarea tranzacțiilor cu TVA, specialiștii Centrului Expozițional Razdolie au propus o schemă optimă de lucru cu modificări minime la funcționalitatea standard a programului.

Ca urmare, au fost rezolvate următoarele sarcini:

• Contabilitatea separată a veniturilor și cheltuielilor aferente activităților supuse cotelor de TVA zero și regulate
• Controlul asupra momentului de confirmare a aplicării cotei de TVA zero
• Determinarea sumelor deducerilor de TVA aferente activităților supuse unei cote zero și unei cote obișnuite de TVA
• Recuperarea TVA-ului deductibil anterior la activitățile supuse cotei normale de TVA, dar ulterior utilizate pentru exporturi
• Reflectarea rambursării TVA-ului
• Completarea automată a registrului de cumpărături și a registrului de vânzări, ținând cont de diferite cote de TVA
• Completarea automată a declarației de TVA

Contabilitatea separată a veniturilor și cheltuielilor

Conform cerințelor legislației, întreprinderile care aplică cote diferite de TVA sunt obligate să țină evidențe separate ale veniturilor și cheltuielilor aferente activităților supuse cotelor diferite de TVA.
În soluția 1C: Manufacturing Enterprise Management 8, contabilitatea separată a veniturilor este furnizată prin utilizarea analizelor pentru ratele de TVA din contul de venit. Ca urmare, pentru orice vânzare se fixează cota de TVA, la care se procesează expedierea.

Atunci când se efectuează vânzări la export, suma sa este stocată și într-un registru separat la o cotă de TVA zero, iar expedierea se poate face direct către cumpărătorul final sau printr-un comisionar intermediar.
În 1C: Manufacturing Enterprise Management 8, puteți organiza, de asemenea, o contabilitate detaliată a TVA-ului primit pe bunuri și servicii.
Adesea, la momentul înregistrării unei facturi pentru servicii sau bunuri în sistem, contabilul știe deja dacă acest TVA se aplică activităților la cota de 0% integral, este supus distribuirii pe tip de activitate sau este atribuit vânzărilor. la o cotă de TVA de 18%. În configurația tipică a 1C:Manufacturing Enterprise Management 8, este posibil să specificați tipul de TVA aferentă la înregistrarea bunurilor sau serviciilor.

Ca urmare, la sfârșitul perioadei de raportare, contabilul vede cât să deducă integral în perioada curentă de raportare, cât să atribuie TVA-ului la bunurile vândute la o cotă de 0% (export) și cât trebuie să atribuie. fie repartizate pe tip de activitate. Rafinarea minimă a capabilităților de serviciu ale programului face ca subsistemul de contabilitate TVA să fie absolut transparent și simplifică mecanismele de pregătire și verificare a rapoartelor de TVA.
Întocmirea unui pachet de documente pentru confirmarea vânzării la cota de TVA de 0% în fiecare perioadă de raportare se efectuează pentru acele vânzări la cota de 0%, pentru care perioada de la data expedierii lor (data la care au fost plasate mărfurile). regimul vamal de export) până la data confirmării cotei de TVA 0% este de 180 de zile.

Pentru a simplifica selecția unor astfel de documente în fiecare perioadă de raportare, specialiștii Centrului Expozițional Razdolie în configurația standard „1C: Manufacturing Enterprise Management 8” prevăd următoarele modificări:
- o cerință suplimentară apărută în documentele de expediere - „Perioada de depunere a declarației”;
- a adăugat posibilitatea de completare automată a documentelor de reglementare ale subsistemului TVA („Confirmarea cotei de TVA zero”, „Formarea înregistrărilor în cartea de cumpărături (la prezentarea TVA 0% pentru deducere) cu selecție până la perioada de depunere a declarației.

Contabilitatea inventarului in scopuri de TVA

La ridicarea sau introducerea inventarului la depozit, lotul primit se înregistrează în registre separate în scopuri de TVA. Acest lucru face posibilă recuperarea sumei TVA deductibile la vânzarea unui lot de mărfuri pentru export și păstrarea sumei TVA prezentată într-un cont contabil separat până când rata zero este confirmată a fi valabilă.
În plus, în documentul de primire, puteți indica în ce activitate va fi utilizat lotul de MPZ primit. Dacă există încredere că transportul va fi utilizat în scopuri de export, atunci valoarea TVA aferentă va fi creditată imediat într-un subcont separat al contului 19. Ca urmare, TVA aferentă exportului direct va fi acceptată pentru compensare numai în perioada de confirmare a tarifului zero pentru o anumită expediere.
Pentru a specifica scopul inventarului în scopuri de TVA, utilizatorul selectează una dintre opțiuni: TVA internă sau Export.

De exemplu, achiziționarea de rechizite de birou pentru personalul administrativ și de conducere ar fi tratată ca TVA internă. Iar achiziția de materii prime pentru producerea pieselor care vor fi folosite pentru a onora comenzile clienților vor fi tratate ca TVA la export.

Contabilitatea costurilor indirecte în scopuri de TVA

Pentru costurile indirecte, puteți aplica aceeași metodă contabilă ca și pentru inventar. La momentul înregistrării cheltuielilor pentru serviciile terților, utilizatorul trebuie să stabilească tipul de TVA aferentă. Trebuie să selectați o valoare dintre opțiuni:

• TVA intern
• Distribuit intern
• Export distribuit
• Export direct

Pentru fiecare dintre tipurile de TVA aferente de mai sus, un cont contabil este alocat ca subcont al celui de-al 19-lea cont. Acest lucru face posibilă urmărirea soldului TVA introdus după tip, utilizând rapoarte contabile standard.

Semnul „TVA internă” înseamnă că TVA-ul aferent nu se aplică activităților supuse unei cote de TVA zero și, în consecință, suma TVA-ului intern poate fi dedusă în perioada de raportare în care a fost efectiv primită factura.
Atributul „Distribuit intern” este setat pentru cheltuielile care se referă atât la activitățile impozitate la o cotă zero, cât și la activitățile supuse unei cote obișnuite de TVA.
În acest caz, la sfârșitul perioadei de raportare, suma acumulată de TVA va fi distribuită pe tip de activitate proporțional cu încasările din fiecare tip de activitate. Repartizarea se face pentru fiecare transport de export care a avut loc în perioada de raportare.

Atributul „TVA distribuibil la export” înseamnă că TVA-ul aferent se aplică numai activităților care fac obiectul unei cote de TVA zero. În acest caz, suma TVA primită va fi repartizată între transporturile care au avut loc în perioada de raportare proporțional cu valoarea vânzărilor.
Exportul direct este atribuit numai atunci când cheltuiala este legată de o anumită expediție de export. De exemplu, transportul internațional.
Repartizarea se face prin documentul de reglementare pentru TVA „Repartizarea TVA pe costuri indirecte”. Se creează un document separat pentru fiecare tip de TVA aferentă. Antetul documentului indică tipul TVA aferent. Documentul este completat automat.
TVA-ul de intrare atribuit exporturilor nu va fi acceptat spre deducere în perioada curentă de raportare, ci va fi acceptat doar în perioada de confirmare a legalității aplicării cotei de TVA zero.

Confirmare cu tarif zero

În conformitate cu cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse, un contribuabil trebuie să prezinte un pachet de documente pentru a confirma dreptul de a aplica cota de 0% cel târziu la 180 zile calendaristice, socotind de la data plasarii marfurilor (produselor) in regim vamal de export. Dacă contribuabilul nu reușește termenele limită confirmați dreptul dvs. de utilizare cota de impozitare 0%, este obligat să calculeze TVA la valoarea vânzărilor la o cotă de 18% (10%). Suma TVA percepută ar trebui să fie debitată din cheltuielile perioadei.

Într-o configurație tipică „1C: Manufacturing Enterprise Management 8” pentru a reflecta operațiunea de mai sus, este utilizat documentul „Confirmarea cotei de TVA zero”.
Pentru ca utilizatorul să vadă doar documentele de expediere pentru care s-a luat deja o decizie de confirmare sau neconfirmare a cotei de TVA zero în perioada curentă, în unele proiecte de automatizare, specialiștii Centrului Expozițional Razdolie modifică documentul standard al program în așa fel încât, atunci când este completat automat, să intre parte tabulară document, au fost incluse doar acele expedieri, a căror perioadă de confirmare este indicată în antetul documentului.

În plus, pentru cazuri speciale, a fost creat documentul „Înregistrarea unei decizii privind rambursarea TVA”. Documentul are scopul de a înregistra deducerea TVA-ului aferent transporturilor pentru care nu a existat confirmarea cotei zero, dar ulterior s-a luat decizia de rambursare.

Completarea automată a cărții de cumpărare și a cărții de vânzări

Soluția „1C: Manufacturing Enterprise Management 8” vă permite să completați automat toate secțiunile Declarației de TVA.
La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, programul generează două documente „Formarea carnetului de vânzări”, separat pentru vânzările obișnuite și separat pentru vânzările la export. Documentele sunt completate automat. La completarea unui document pentru o vânzare obișnuită se completează întreaga vânzare care a avut loc în perioada de raportare, cu excepția celei de export. Iar la completarea unui document pentru vânzări la export, sunt completate doar expedierile documentate.

Similar caietului de vânzări, se formează două documente „Formarea cărții de cumpărare”. Documentele sunt, de asemenea, completate automat. Primul este pentru deducerea TVA-ului acompaniat care nu are legătură cu activitățile supuse unei cote de TVA zero. La completare, documentul va include TVA cu tipul „TVA intern” și „Distribuit intern” în ceea ce privește suma alocată.
Cel de-al doilea document „Formarea cărții de cumpărături” se completează pentru TVA-ul încasat la export. Rândurile de documente vor fi completate numai pentru TVA deductibilă aferente livrărilor confirmate.

Ca urmare a tuturor operațiunilor de mai sus, toate secțiunile din Declarația de TVA vor fi completate automat. În plus, cu ajutorul unor rapoarte precum „Analiza TVA la intrare”, „Analiza TVA acumulată”, „Declarația TVA prezentată la 0% vânzări”, „Declarația vânzărilor la cota 0%” și multe alte rapoarte TVA, poate obține informații fiabile și cele mai complete despre tranzacțiile curente și trecute cu TVA.

Astfel, folosind metodologia corectă de lucru cu subsistemul TVA în programul 1C: Manufacturing Enterprise Management 8, puteți automatiza contabilitatea tuturor, chiar și a celor mai complexe, operațiuni de contabilitate TVA la întreprinderi.