1s 8 samostatné účtovníctvo DPH. Samostatné účtovníctvo DPH

Potreba distribúcie DPH je spôsobená tým, že mnohé spoločnosti kombinujú viacero daňových režimov. Tento proces však často sprevádzajú niektoré problémy týkajúce sa správnosti účtovania a rozdeľovania daní. Chyby môžu byť veľmi odlišné a sú ovplyvnené „ľudským faktorom“ alebo jednoducho neistotou.

Napríklad nie je vždy známe, či sa konkrétny predmet použije na činnosť, pri ktorej sa príjem nezdaňuje. Pre túto situáciu Daňový poriadok Ruskej federácie určuje, že platiteľ, berúc do úvahy materiálne hodnoty, musí nevyhnutne predložiť sumy DPH na odpočet. Keď sa položka následne použije v práci, ktorej príjem sa nezdaňuje, sumy predtým prijaté na odpočet sa obnovia.

Správna konfigurácia softvérového riešenia vám pomôže prekonať všetky možné chyby. Ak sa program vykoná správne, pomôže účtovníkovi v najzložitejších otázkach a pomôže vyriešiť niektoré dilemy súvisiace s legislatívou a pravidlami ňou ustanovenými.

Vedenie oddeleného účtovníctva DPH v 1C pomocou príkladu konfigurácie 1C: Účtovníctvo 3.0

Dochádza k odchýlke od povinnosti zakotvenej v kódexe viesť taký typ účtovníctva, ktorý zvažujeme pri evidencii zdaniteľných aj nezdaniteľných obchodov. Je to nasledovné: ak náklady na uskutočnenie preferenčných transakcií vo vykazovanom období nepresiahnu 5 % všetkých nákladov na výrobu alebo predaj, môže sa upustiť od oddeleného účtovania. Ale keď to platiteľ povinný vydržať neurobí, potom daň na vstupe nie je možné odpočítať a ani ju nemožno zohľadniť ako súčasť výdavkov na daň z príjmov.

Každý platiteľ dane je povinný viesť samostatnú evidenciu DPH, ak:

• Súbežná práca na zdaniteľných a oslobodených transakciách;
• Viacero druhov činností, z ktorých jedna prešla do osobitného daňového režimu.

Sumy DPH predložené organizáciami, ktoré vykonávajú zdaniteľné aj nezdaniteľné transakcie, môžu:

• Zahrnuté v cene prác/služieb, investičného majetku, nehmotného majetku používaného na transakcie oslobodené od DPH;
• Byť akceptovaný na odpočet za tovary (služby/práce), vrátane dlhodobého majetku, nehmotného majetku používaného na zdaniteľné transakcie;
• Prijaté na odpočet alebo zahrnuté do nákladov v pomere k použitiu pri výrobe a/alebo predaji.

Tento podiel je odvodený od podielu príjmov prijatých zo zdaniteľných plnení, ako aj od nich oslobodených, na celkovej výške príjmov za tovar (práce, služby) odoslaný v účtovnom období.

Ako nastaviť samostatné účtovníctvo DPH v 1C

Bezchybné účtovníctvo zaručuje správne parametre účtovnej politiky/UP za príslušné vykazované obdobie. V časti „Hlavné nastavenia-Účtovné zásady-Nastavenie daní a prehľadov“ otvorte príslušnú záložku a zaškrtnite nasledujúce podpoložky:

Ryža. 1 Účtovná politika

Po skontrolovaní uvedených bodov budeme mať možnosť v dokladoch uviesť postup účtovania DPH. Môže byť:

• Prijaté na odpočet
• V cene
• Distribuované
• Pre transakcie pri 0 %

Pre každý príjem je teda možnosť výberu určenia DPH. Tento mechanizmus vám umožňuje kedykoľvek vidieť pohyby dane na vstupe, vďaka čomu je účtovanie DPH prehľadné a zrozumiteľné.

V ďalšej fáze v časti „Administrácia“ v navigácii nájdeme „Parametre účtovníctva – Nastavenie účtovej osnovy“.

Obr.2 Možnosti nastavenia

Potom začiarknite všetky políčka.

Obr.3 Aktivácia parametrov

Prijatie a získanie

Ako príklad si vytvoríme „Príjem tovaru“ a vyplníme ho bežným spôsobom. Keď je účtovníctvo v programe vedené pre viacero organizácií, nájdeme tú, ktorá má nastavený softvérový program so samostatným účtovníctvom.

Po potrebných nastaveniach sa objavil ďalší podúčet „Spôsob účtovania pre účet DPH 19“ pre každú jednotlivú položku, a to aj v poli tabuľky. Pridáme tam položku produktu, po ktorej sa zobrazí stĺpec „Spôsob účtovania DPH“, kde musíte uviesť správnu možnosť z navrhovaného zoznamu.

Ryža. 4 Vstupné

Možnosť, ktorú zvolíme, sa prejaví v účtovaní ako ďalší podúčet na účte. Následne sa dá zmeniť nastavením iného v dokladoch „Pohyb“ a „Žiadosť-faktúra“.

V druhom z nich je možnosť nastaviť postup daňového účtovania úplne pre celý doklad výberom toho, ktorý potrebujeme na záložke „Nákladový účet“. Nie je potrebné ho uvádzať v poli tabuľky.

Ryža. 5 Tvorba technického vybavenia

Počas procesu implementácie program automaticky skontroluje vzťah medzi zadanou možnosťou účtovania dane a jej zadanou sadzbou. Treba poznamenať, že zmena metódy je možná až do odpísania zásob.

Pozrime sa na transakcie generované príjmovým dokladom v súlade s výberom nového podúčtu. Vygenerovaným dokladom s ukazovateľom „Prijaté na odpočet“ pribudne na účet 19 ďalší podúčet. Ak vyberiete ukazovateľ „Zohľadnenie v nákladoch“, DPH bude zahrnutá do nákladov na zakúpený majetok a prejde cez účet 19, čím sa vygenerujú nasledujúce transakcie:

• Dt41 Kt60
• Dt19 Kt60
• Dt41 Kt19

Pri transakciách s 0 % musíte potvrdiť túto sadzbu DPH. Tu sú nasledujúce účtovné položky:

• Dt41 Kt60
• Dt19 Kt60

Všetka DPH na účte 19 bude rozdelená príslušným dokladom (ak je zvolený rovnaký podúčet).

Pri registrácii do účtovníctva príjmu majetku v záložke „Vybavenie“ uvádzame spôsob účtovania DPH, ktorý závisí od budúceho využitia tohto nástroja.

Ryža. 6. Príjem OS

Zvolenú možnosť je možné následne zmeniť cez „Prijatie do účtovania dlhodobého majetku“. Pri vzniku nehmotného majetku v účtovníctve je možnosť účtovania nastavená rovnako.

Rozdelenie DPH pre samostatné účtovníctvo

Pozrime sa, ako funguje mechanizmus účtovania DPH v Obratovej súvahe/SOĽ podľa účtu 19.

Ryža. 7 SOĽ podľa článku 19

SOĽ podľa účtu 19 je samostatný účtovný register, ktorý odráža sumy dane s rôznymi postupmi účtovania. Pred začatím operácií účtovania DPH a pred vygenerovaním zápisov v nákupnej knihe sa zostatok na účte 19 neuzavrie, s výnimkou DPH zohľadnenej v nákladoch, pretože sa zobrazuje na tomto účte na ceste.

Ak po zaúčtovaní dane vygenerujete SOĽ podľa účtu 19, tak v dodatočnom podkonte bude na konci zvoleného obdobia uvedený neuzatvorený zostatok. Potom ho môžete zatvoriť pomocou rutinnej operácie „Distribúcia DPH“. Vykonáva sa na základe prvotných podkladov, ktoré nastavujú všetky parametre pre správne účtovanie.

Ryža. 8 Účtovanie DPH

Po automatickom vyplnení kliknutím na tlačidlo „Vyplniť“ v poli tabuľky zobrazíme údaje akumulačného registra „DPH z nepriamych výdavkov“ za obdobie, ktoré potrebujeme. Potom sa náklady premietnu do účtovníctva. Kliknutím na tlačidlo „Vypočítať“ sa potrebné údaje automaticky vyplnia.

Elektrické vedenie

Účtovaním DPH vznikajú transakcie:

• Dt19 Subconto: odpočítateľné, zahrnuté v cene za transakcie vo výške 0 %
• Kt19 Subconto: distribuované
• Dt20 Kt19 Subconto: zahrnuté v cene

DPH zahrnutá v nákladoch bude odpísaná na nákladové účty.

Vyššie uvedený materiál nám umožňuje dospieť k záveru, že správna reflexia obchodných transakcií a správne nastavenia implementácia predmetného procesu v 1C: Účtovníctvo 8 pomáha vyhnúť sa chybám, ak potrebujete prejsť na samostatné účtovníctvo DPH.

V ďalšom vydaní 3.0" 1C: Účtovníctvo 8» bola zavedená novinka - funkcia, ktorá umožňuje aj na úrovni prvotného zaúčtovania dokladu (zaradenia do databázy) okamžite zvoliť možnosť účtovania DPH na vstupe. Práca účtovníka s týmto spôsobom samostatného daňového účtovníctva sa výrazne zjednoduší.

účtovanie DPH – len samostatne pre každého

V prípade akejkoľvek činnosti, ktorá je predmetom dane z pridanej hodnoty a nepodlieha DPH, musí byť podľa zákona táto daň zaúčtovaná v účtovnom období samostatne (články 149 a 170 Ruského daňového poriadku). Výnimka je povolená len vtedy, ak transakcie oslobodené od DPH (na ktoré sa DPH neúčtuje) za posudzované obdobie predstavujú 5 % alebo menej z celkovej sumy vynaloženej podniku. výrobné náklady. Ak podnik, ktorý je platiteľom dane, musí viesť evidenciu oddelene, no nerobí to, nebude môcť ani DPH zohľadniť v tých výdavkoch, ktoré sú základom pre výpočet dane z príjmov, ako aj odpočítať daň z pridanej hodnoty (ods. 4 článku 170 daňového poriadku Ruskej federácie).

Je tiež potrebné samostatne účtovať sumu DPH na vstupe za práce/tovar/služby nakúpené/objednané podnikom, ktoré sa objavujú v jeho činnosti, so sadzbou 0 % (článok 3 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie federácia).

Teraz v 1C sa daň z pridanej hodnoty zohľadňuje samostatne

V „1C: Účtovníctvo 8“ môžete vykonávať samostatné účtovanie DPH už v prvom vydaní. Robí sa to takto:

DPH na vstupe za aktuálny štvrťrok sa inkasuje na účet 19. Ak je v cene DPH, táto skutočnosť sa zapíše do denníka príjmov, ale do účtu 19 sa neuvedie.

Na konci vykazovaného obdobia sa vygeneruje výkaz „Rozdelenie DPH z nepriamych nákladov“. Vďaka tejto správe bude tento ukazovateľ automaticky distribuovaný. Takýto algoritmus však neposkytuje automatickú podporu pre všeobecné rozdelenie dane z DPH na RBP, nehmotný majetok a fixný majetok.

Nový spôsob samostatného účtovania DPH

Softvér zaviedol „Spôsob účtovania DPH“ - nový podúčet pre DPH z prijatých skladových položiek (účet 19). Účelom jej vedenia je urobiť účtovníctvo vedené oddelene pre daň DPH zrozumiteľnejšie a zrozumiteľnejšie. Existujú 4 samostatné analytické charakteristiky (hodnoty):

Distribuované

V cene

Prijaté na odpočet

Pre transakcie pri 0 %

Asi 20 časopisov používaných pri vedení financií účtovníctvo v softvérovom komplexe „1C: Accounting 8“ doplnenom o nový podúčet „Spôsob účtovania DPH“. Vďaka tomu už v štádiu zadávania prvotných účtovných dokladov vedel účtovník vybrať príslušný stĺpec a okamžite priradiť DPH ku každému z došlých prác/tovarov/služieb.

Vďaka tomu bude jeho účtovníctvo prehľadnejšie a prehľadnejšie, keďže pohyby DPH na vstupe je možné sledovať kedykoľvek, dokonca aj v polovici vykazovaného štvrťroka.

Úprava účtovných parametrov pri použití novej metódy

Keď podnik vykonáva transakcie oslobodené od dane (pri ktorých sa neúčtuje DPH) alebo sa zapája do vývozu, používa sa „účtovná politika“ softvér je potrebné vykonať úpravy.

Ak to chcete urobiť, skontrolujte kartu DPH vedľa riadku „Spoločnosť vykonáva predaj bez DPH alebo s 0 % DPH“.

Podobné zaškrtávacie políčko je umiestnené vedľa poľa „Osobité účtovanie DPH na účte 19 „DPH z nakúpeného tovaru a materiálu“. To vám umožní vybrať si jeden zo spôsobov, ktoré poskytuje nový spôsob účtovania DPH.

V časti DPH sú podrobne potvrdené všetky účtovné údaje. Vedľa poľa „Sumy DPH sa účtujú: ...podľa účtovných metód“ je začiarknuté políčko.

Príjem tovaru/služby – vyberte možnosť účtovania DPH

Doplnením účtu 19 „Spôsob účtovania DPH“ o pozičný podúčet došlo k zmene vzhľadu denníka „Príjem tovaru a služieb“. Na pozíciách prijatých do účtovníctva a zapísaných do tabuľky tohto denníka je teraz „metóda účtovania DPH“.

Účelom toho je, aby bolo možné vykonávať samostatné účtovanie DPH pre došlé položky zásob, ktoré sú tu zohľadnené.

1) Parameter „Spôsob účtovania DPH“ je možné automaticky vyplniť v denníku „Prijatie tovaru a služieb“. Jednoducho vyberte „Predvolené“ z dostupných „Spôsobov účtovania DPH“ v podrobnom denníku „Účtovanie položiek“.

2) Vykonajte skupinové (súčasné) spracovanie tabuľky denníka „Príjem tovaru a služieb“. Kliknite na tlačidlo s názvom „Zmeniť“ a ihneď vyberte spoločný „spôsob účtovania DPH“ pre celý zoznam produktov.

Urobme si malý praktický experiment, aby sme zistili, ako ovplyvňuje výber nového dodatočného parametra. podúčty pre bežné transakcie generované denníkom „Príjem tovaru a služieb“. S jeho parametrom „Akceptované na odpočet“ budú zápisy v prijatom výkaze podobné tým, ktoré boli predtým pri použití starého spôsobu samostatného účtovania. K skóre 19 bolo pridané iba tretie subconto.

Ak do podkonta zadáte „Zohľadnené v nákladoch“, potom sa v cene zakúpeného tovaru a materiálu okamžite zohľadní DPH, ktorá predtým prešla cez účet 19. V predchádzajúcej metóde sa účet 19 nepoužil. Zapojenie vytvorené pomocou novej metódy:

Debet 41 Kredit 60

Debet 19 Kredit 60

Debet 41 Kredit 19

Daň z DPH zahrnutá v cene skladových položiek sa premieta cez účet 19 na ceste, čo je pre účtovný sektor veľmi dobré. Celková DPH zahrnutá v cene sa ľahko vypočíta a tieto hodnoty je možné analyzovať. Výsledný údaj je možné použiť na vyplnenie daňového priznania k DPH (oddiel 7, riadok 4 „Neodpočítateľná čiastka DPH z nakúpených prác/tovarov/služieb“). Vyplnenie tohto stĺpca pomocou nového algoritmu nie je vôbec ťažké - stačí použiť dostupné čísla na počítanie 19.

Na odpočítanie dane DPH zaúčtovanej na účte 19 s parametrom podúčtu „Pre transakcie s 0 %“ je potrebné najskôr urobiť „Potvrdenie o nulovej sadzbe DPH“. Potom budú záznamy generované vo finančnom účtovníctve nasledovné:

Debet 41 Kredit 60

Debet 19 Kredit 60

Ak je pre podúčet „Spôsob účtovania DPH“ zadaná iná hodnota (dôvod nie je dôležitý), údaj DPH sa automaticky obnoví, aj keď bol produkt predaný s nulovou sadzbou. Nová metóda nepoužíva podúčet 19.07 „DPH z tovaru predávaného s 0 % sadzbou (export).

Keď je podúčet nastavený na „Distribuované“, denník distribúcie DPH následne zohľadní daň DPH presne podľa čísla, ktoré sa zobrazuje na účte 19 s týmto parametrom podúčtu.

Následne je možné zmeniť spôsob účtovania dane DPH

Možnosť účtovania DPH prijatá pri zadávaní skladových položiek je možné následne meniť (opravovať) inými dokladmi. Napríklad, ak je pri vstupe uvedená možnosť účtovania DPH „Prijaté na odpočet“, potom v denníku „Pohyb tovaru“ to možno opraviť jednoduchým označením „Zohľadnenie v nákladoch“.

Možnosť účtovania DPH je možné opraviť pri prevode skladových položiek do výroby.

Opravu možnosti účtovania DPH a účtov nákladového účtovníctva je možné opraviť nielen na samostatnej (samostatnej) záložke „Nákladový účet“, ale aj v tabuľke denníka „Požiadavka-Faktúra“.

Keď 1C spustí denník „Predaj tovaru a služieb“, okamžite skontroluje, do akej miery prijatá možnosť účtovania DPH zodpovedá sadzbe DPH uvedenej v predajnej faktúre. V prípade potreby sa upraví možnosť účtovania DPH. Možnosť účtovania DPH je možné mnohokrát zmeniť až do odpísania zásob.

Dôležité: nie je možné zmeniť možnosť účtovania DPH, ak už bola distribuovaná (zaúčtovanie bolo ukončené).

Výber možnosti účtovania DPH pri nákupe dlhodobého a nehmotného majetku

Pri účtovaní dlhodobého majetku na účte „Zariadenie“ by ste mali zvoliť aj „metódu účtovania DPH“ vzhľadom na jeho zamýšľané použitie.

V denníku" Prevzatie dlhodobého majetku do účtovníctva» predtým prijatú možnosť účtovania DPH je možné upraviť. Rovnaký algoritmus sa používa, ak sa eviduje nehmotný majetok (nehmotný majetok).

Rozdelenie DPH podľa nového algoritmu

Samotný postup rozdelenia dane z DPH prebieha takto: ešte pred zaúčtovaním DPH na účet 19 „DPH z nakúpeného tovaru a materiálu“ sa zostaví SALT (bilancia obratu).

V skutočnosti súvaha pre účet 19 je už daňovým registrom pre samostatné účtovanie DPH. Zobrazuje čísla DPH s rôznymi účtovnými metódami tak prehľadne a bez komplikácií ako kdekoľvek inde. Na účte 19 sa zostatok nepovažuje za uzavretý, kým sa nevygenerujú zápisy v nákupnom denníku a nevykonajú sa regulačné zápisy na zaúčtovanie DPH. Jediná výnimka: DPH zahrnutá v cene, ktorá prechádza cez účet 19.

Ukazuje sa, že prvotné došlé finančné a účtovné doklady nesú takmer celé bremeno účtovania DPH, vďaka čomu je práca s denníkom „Distribúcia DPH“ minimalizovaná a jeho charakter sa stal formálnejším vzhľadom na známe hodnoty distribuovaná daň z DPH a konečný obrat (základ pre všetky distribúcie). Oproti starej verzii prehľadu je celá jeho tabuľka umiestnená na jednej záložke a všetky informácie o rozdelení dane z DPH sú viditeľné na prvý pohľad.

Vedenie denníka „Rozdelenie DPH“ má významnú vlastnosť: možno ho použiť pre nehmotný majetok a dlhodobý majetok. Existujú dva spôsoby distribúcie DPH:

*pri vygenerovaní dokladu v 1. a 2. mesiaci štvrťroka sa v ňom objaví len výnos 1. a 2. mesiaca: DPH sa rozdeľuje len z nehmotného majetku a dlhodobého majetku zohľadneného v 1. a 2. mesiaci r. štvrťrok znamená;

*ak je doklad vytvorený a vyplnený v 3. mesiaci vykazovacieho obdobia, potom zahŕňa výnosy za celý bežný štvrťrok, podľa toho sa DPH rozdeľuje na všetok nehmotný majetok, dlhodobý majetok a všetky položky zásob zohľadnené v 3. mesiac štvrťroka.

Upozornenie: Článok 170 daňového poriadku Ruskej federácie (odsek 4) si vyhradzuje právo daňovníka zvoliť si podľa vlastného uváženia spôsob výpočtu pomeru medzi investičným majetkom a nehmotným majetkom nadobudnutým v 1. a 2. štvrťroku. mesiacov, z dvojice akceptovateľných možností – na základe výsledkov tohto mesiaca a na základe výsledkov za štvrťrok.

Systém 1C: Účtovníctvo 8 už obsahuje len metódu na výpočet podielu dlhodobého majetku a nehmotného majetku na základe výsledkov v mesiaci, kedy boli zaradené do účtovníctva. Pre rozsah zdanenia v účtovnej politike spoločnosti je potrebné využiť túto možnosť.

Účtovania uskutočnené po zaúčtovaní do denníka Rozdelenie DPH:

Debet 19 Akceptovaný na odpočet Kredit 19 Distribuovaný

Debet 19 Zohľadnený v nákladoch Kredit 19 Distribuované

Debet 19 Pre transakcie s 0 % kreditom 19 Distribuované

Debet 20 Kredit 19 Zahrnuté v cene

Distribuovaná daň z DPH sa presúva na účet 19 s ďalšími parametrami podúčtu:

Pre transakcie s 0 percentami;

Zahrnuté v cene;

Prijaté na odpočet.

DPH zohľadnená v cene ide okamžite na účty nákladového účtovníctva. Pre daň DPH, ktorá sa rozdeľuje medzi účtovaný nehmotný majetok a dlhodobý majetok, sa generujú aj zodpovedajúce zápisy. Okrem nich sa menia zápisy v osobitných registroch podľa zmien pôvodných vlastností a hodnôt nehmotného a investičného majetku.

Nový spôsob samostatného účtovania DPH pre BPO

Ak sa tovary a materiály prijaté podnikom odpisujú pri účtovaní nie okamžite, ale v určitom časovom intervale rovným dielom, je účinný aj nový spôsob samostatného účtovania DPH. Účtovanie takéhoto TMA sa vykonáva ako tradične akceptované účtovanie nákladov budúcich období (budúcich nákladov).

V príjmovom denníku v časti „Služby“ je vystavená účtovná faktúra 97.21 „Ostatné RBP“ a „spôsob účtovania DPH“, ktorý je identický so zvyškom príjmových faktúr. Všetky vlastnosti odpisu (druh nákladu, pôvodná cena, názov a pod.) zapíšte na kartu účtu 97.21.

Ak je príjmový doklad vygenerovaný v 1. alebo 2. mesiaci časového intervalu vykazovania, potom sa výdavky budúcich období odpisujú konštantnou metódou. Ak sa rozdelenie DPH podľa BPR uskutoční na konci obdobia, potom bude účtovanie generované programom nasledovné:

Debet 97,21 Kredit 19,03 – suma DPH účtovaná RBP

Taktiež program pri vykonávaní rutinného účtovania „Odpis nákladov budúcich období“ analyzuje zostatok doby odpisu a zostatok účtov 97,21 samostatne pre všetky BPO pozície. Znova sa vypočíta aj údaj o spotrebe za jeden mesiac.

Dôležité: Počiatočná hodnota uvedená na karte BPR je len orientačná, takže sa nemení ani sa dodatočne neuplatňuje.

Nová možnosť rozdelenia dane DPH so sadzbou 0 %

DPH na vstupe pri vykonávaní exportných činností novým spôsobom sa nerozdeľuje oddelene, ako to bolo pri starom, z každej faktúry do každej výdavkovej faktúry. Celková suma DPH podliehajúcej povinnej distribúcii sa vypočíta a zaúčtuje metódou FIFO do denníka predaja. Nová možnosť distribúcie umožňuje skrátiť dobu zaúčtovania faktúry aj počet transakcií.

Keď sa DPH rozdelí a v „Knihe nákupov“ sa o tom objaví záznam, súvaha pre účet 19 bude mať inú formu:

Zostatok zostáva otvorený pre predajné transakcie s nulovou sadzbou.

Postup pri následných obchodoch s DPH pri tovare predávanom na vývoz zostáva nezmenený. Po úplnom zhromaždení všetkých dokumentov potvrdzujúcich vývozný predaj sa začne príprava obvyklých finančných a účtovných dokumentov:

Potvrdenie o nulovej sadzbe DPH;

Ak je hodnota „Odoslané na odpočet DPH 0 percent“, v účtovnom denníku sa vykonajú príslušné zápisy.

Dôležité: Pre predplatiteľov softvérového komplexu 1C: Accounting 8 sú teraz k dispozícii dve možnosti - použite starú metódu samostatného účtovníctva alebo použite novú. Ak chcete začať pracovať s novou metódou, budete potrebovať:

*nainštalujte nové vydanie programu;

*zaškrtnite políčko na účte 19 „DPH z nakúpených skladových položiek“ - „“ a „Podnik vykonáva predaj s DPH 0 percent a bez DPH“ pri tlačive „ Účtovná politika» pre aktuálne časové obdobie;

*otvorte si „Asistenta účtovníctva DPH“ na 1. štvrťrok aktuálneho roka a spustite automatickú funkciu prechodu na používanie novej metodiky, po ktorej sa vykonajú všetky požadované transakcie pre zmenu čísiel špeciálnych registrov.

určite, nová metóda vyžaduje kvalitatívny analytický prístup zo strany účtovníka. Na uplatnenie nového podkontextu môžu byť potrebné nové interné pokyny. Toto účtovníctvo však poskytuje najjasnejšie a najspoľahlivejšie výsledky vysoký stupeň automatizácia účtovného procesu.

Na obrázkoch:

V tomto článku sa krok za krokom pozrieme na to, ako sa DPH prejavuje pri nákupe akéhokoľvek tovaru, ako aj pri kontrole správnosti predtým zadaných údajov.

Prvým dokumentom v reťazci na zohľadnenie DPH v 1C 8.3 v našom prípade bude.

Organizácia LLC "Confetprom" získala 6 rôznych položiek nomenklatúry na základe "Produktov". Pre každý z nich je sadzba DPH 18 %. Tu sa odráža aj výška tejto prijatej dane.

Po spracovaní dokladu sa vytvorili pohyby v dvoch registroch: „Účtovná a daňová evidencia“, ako aj akumulačná evidencia „DPH predložená“. V dôsledku toho výška DPH za všetky položky predstavovala 1306,4 rubľov.

Po spracovaní dokladu na nákup tovaru z databázy „Produkty“ je potrebné. Za týmto účelom zadajte jeho číslo a dátum do príslušných polí. Potom musíte kliknúť na tlačidlo „Registrovať“.

Všetky údaje vo vytvorenej faktúre sa vyplnia automaticky. Upozorňujeme, že v našom prípade je začiarknutý príznak „Premietnuť odpočet DPH v deň prijatia“. V opačnom prípade sa dane zohľadnia pri vytváraní záznamov v knihe nákupov pomocou dokladu s rovnakým názvom.

Po zaúčtovaní naša faktúra vytvorila pohyby vo všetkých potrebných registroch vo výške 1306,4 rubľov.

Kontrola správnosti údajov

Napriek tomu, že program počíta a generuje väčšinu údajov automaticky, sú možné chyby.

Údaje v registroch môžete samozrejme kontrolovať manuálne, nastaviť príslušné výbery, ale môžete použiť aj špeciálnu zostavu. Nazýva sa to „Expresná kontrola“.

Vo formulári, ktorý sa otvorí, uvedieme, že musíme skontrolovať údaje o organizácii Confetprom LLC za júl 2017. Môžete zadať ľubovoľné obdobie, nie nevyhnutne do mesiaca.

Na obrázku vyššie môžete vidieť, že v niektorých častiach je posledný stĺpec zvýraznený červeným pozadím. Je tam napísaný aj počet zistených chýb.

V našom príklade vidíme, že program našiel chybu pri vedení nákupnej knihy dane z pridanej hodnoty. Pri zverejňovaní zoskupení môžeme v dôsledku chýb dostať ďalšie informácie.

úprava DPH

Pri práci s 1C účtovníctvom 8.3 sa často vyskytujú prípady, keď potrebujete zmeniť príjmový doklad „spätne“. K tomu dôjde k úprave účtenky, ktorá sa vytvorí na jej základe.

Štandardne je dokument už vyplnený. Upozorňujeme, že DPH vrátime do predajnej knihy. Toto je označené príslušným príznakom na karte „Hlavné“.

Poďme na kartu „Produkty“ a označme, aké zmeny je potrebné vykonať v počiatočnom účte. V našom prípade sa počet nakúpených Rozmanitých sladkostí zmenil zo štyroch na päť kilogramov. Tieto údaje sme zadali do druhého riadku „po zmene“, ako je znázornené na obrázku nižšie.

Úprava účtenky, rovnako ako samotná počiatočná účtenka, vykonala pohyby v dvoch registroch, ktoré odrážali iba zmeny v nich vykonané.

Vzhľadom na to, že kilogram rôznych sladkostí stojí 450 rubľov, DPH naň predstavovala 81 rubľov (18%). Práve tieto údaje sa premietajú do pohybov dokladu.

V programe "1C: Účtovníctvo 8" vyd. 3.0 existuje nový mechanizmus. Pomocou neho si môžete ihneď vybrať spôsob účtovania DPH na vstupe v čase zadávania prvotného dokladu do databázy. O tom, ako nový samostatný účtovný algoritmus zjednoduší prácu účtovníka a ako ho využiť v praxi, sa dozviete z článku metodikov spoločnosti 1C.

Povinnosť viesť samostatné účtovníctvo DPH

Ak platiteľ dane v jednom zdaňovacom období uskutoční zdaniteľné transakcie, ktoré nepodliehajú DPH, potom je v súlade s článkami 149 a 170 daňového poriadku Ruskej federácie povinný viesť samostatnú evidenciu. Z tohto pravidla existuje výnimka. Samostatné účtovníctvo nemožno viesť, ak v zdaňovacom období podiel výdavkov na operácie, ktoré nepodliehajú zdaneniu (oslobodené od dane) nepresiahol 5 percent z celkovej sumy celkových výrobných nákladov. Ak platiteľ dane z povinnosti viesť samostatnú evidenciu nebude, nebude si môcť odpočítať DPH na vstupe ani ju zohľadniť vo výške výdavkov na daň z príjmov (§ 8 ods. 4, § 170 daňového poriadku). Ruskej federácie).

Okrem toho by ste mali osobitne zohľadniť sumy DPH na vstupe za tovar (práca, služby), ktoré sa používajú pri transakciách zdaňovaných sadzbou 0 percent (článok 3 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie).

Súčasný spôsob samostatného účtovania DPH v programoch 1C

V 1C:Accounting 8 je možné viesť samostatné účtovníctvo od prvého vydania programu. Je organizovaná nasledovne.

V priebehu zdaňovacieho obdobia sa DPH na vstupe kumuluje na účte 19. Ak je potrebné DPH zahrnúť do ceny, potom v príjmovom doklade je uvedené, že DPH je zahrnutá v cene. V tomto prípade sa DPH na účte 19 nepremieta.

Na konci štvrťroka sa vytvorí doklad DPH rozdelenie nepriamych nákladov. Pomocou tohto dokladu sa DPH z nepriamych nákladov rozdeľuje automaticky. Rozdelenie DPH z prijatého investičného majetku, nehmotného majetku a nákladov budúcich období nie je v tomto algoritme podporované.

Nová metodika pre samostatné účtovanie DPH

Účet DPH 19 pre nakúpené cennosti má teraz nový podúčet spôsob účtovania DPH.

S jeho pomocou sa sprehľadní samostatné účtovníctvo DPH. Subconto môže nadobúdať jednu zo štyroch hodnôt:

- Prijaté na odpočet;

– Zahrnuté v cene;

– Pre operácie pri 0 %;

– Distribuované.

Dodatočný vedľajší pojem spôsob účtovania DPH takmer 20 dokladov účtovného systému.

Účtovník si tak už v čase zadávania prvotných dokladov môže samostatne vybrať, kam pripíše DPH za každý príjem tovaru (práca, služba).

Vďaka tomu bude účtovníctvo DPH prehľadnejšie a prehľadnejšie, pretože vám umožní kedykoľvek sledovať pohyb DPH na vstupe bez čakania na koniec zdaňovacieho obdobia.

Nastavenie účtovných parametrov pre prácu pomocou novej metódy

Ak sa v činnosti organizácie objavia vývozné operácie alebo operácie, ktoré nepodliehajú zdaneniu (oslobodené od zdanenia), potom je potrebné vykonať zmeny v programe Účtovná politika.

Ak to chcete urobiť, musíte nastaviť príznak na karte DPH: Organizácia realizuje predaj bez DPH alebo s DPH 0 percent.

Aby bolo možné vybrať spôsoby účtovania DPH podľa novej metodiky, musí byť nastavený príznak Samostatné účtovanie DPH na účte 19 „DPH z nadobudnutých hodnôt“.

V nastaveniach účtovníctva na záložke DPH by mal byť nastavený aj príznak Účtovanie súm DPH sa vykonáva: ...Podľa účtovných metód.

Výber spôsobu účtovania DPH pri príjme tovaru

Zmenené vzhľad dokument Príjem tovaru a služieb s príchodom ďalšej subkonto spôsob účtovania DPH na účte 19. V tabuľkovej časti dokladu sa atribút dopĺňa samostatne pre každú zadávanú položku spôsob účtovania DPH(pozri obr. 1).

Ryža. 1. Nový druh doklad „Prijatie tovaru a služieb“

Je to spôsobené tým, že došlé hodnoty vyjadrené v jednom doklade je možné na účely samostatného účtovania DPH zohľadniť odlišne.

Aby bol dokument Príjem tovaru a služieb význam metódy účtovania DPH vyplnené automaticky, možno vykonať v registri informácií Účtovné účty položiek nastavená hodnota Predvolený spôsob účtovania DPH.

Okrem toho môžete využiť skupinové spracovanie tabuľkovej časti zoznamu produktov (tlačidlo Zmeniť) a nainštalujte spôsob účtovania DPH súčasne pre určený zoznam produktov.

Pozrime sa na príklady toho, aké transakcie dokument vygeneruje. Príjem tovaru a služieb v závislosti od zvolenej hodnoty nového subkonto. Zaúčtovanie dokumentu vygenerovaného s hodnotou subconto Prijaté na odpočet, sa nebudú líšiť od zápisov, ktoré boli vygenerované podľa doterajšieho spôsobu samostatného účtovania s tým rozdielom, že k účtu 19 sa pripočíta tretí podúčet.

Ak hodnota subconto označuje V cene, potom sa výška DPH zohľadní v nákladoch na nakúpené cennosti po prechode cez účet 19. V predchádzajúcej metóde sa počet 19 nezúčastnil. Teraz sa vygenerujú nasledujúce transakcie:

Debet 41 Kredit 60

Debet 19 Kredit 60

Debet 41 Kredit 19

Premietnutie DPH zahrnutej do nákladov na tovar na ceste cez účet 19 je užitočné na účely účtovníctva. To vám umožní určiť celkovú sumu DPH zahrnutú v cene a analyzovať údaje. Okrem toho bude táto suma následne potrebná na vyplnenie stĺpca 4 Suma DPH z nakúpeného tovaru (práce, služby), ktorá nepodlieha odpočtu§ 7 daňového priznania k DPH. S použitím zodpovedajúceho obratu z účtu 19 nebude teraz ťažké vyplniť stĺpec 4 oddielu 7.

DPH zaúčtovaná na účte 19 s hodnotou subkont Pre transakcie pri 0 %, budú prijaté na odpočet až po dokončení operácie Potvrdenie o nulovej sadzbe DPH. V tomto prípade sa v účtovníctve vygenerujú nasledujúce položky:

Debet 41 Kredit 60

Debet 19 Kredit 60

Ak z nejakého dôvodu v subkont spôsob účtovania DPH Ak je uvedená iná hodnota, potom po predaji tohto produktu so sadzbou 0 percent sa DPH automaticky obnoví. Podúčet 19.07 „DPH z tovaru predávaného so sadzbou 0 % (vývoz)“ sa v novej metodike nepoužíva.

Ak je vybratá položka subconto Distribuované, potom je to suma DPH zaúčtovaná na účte 19 s touto hodnotou subkonta, ktorú bude doklad ďalej spracovávať. distribúcia DPH.

Následná úprava spôsobu účtovania DPH

Spôsob účtovania DPH uvedený pri prevzatí tovaru môže byť v budúcnosti upravený inými dokladmi. Napríklad spôsob účtovania DPH uvedený pri prijatí ako Prijaté na odpočet, je možné upraviť v dokumente Pohyb tovaru a uveďte V cene.

Spôsob účtovania DPH môžete zmeniť pri presune materiálu do výroby.

Nákladové účty a spôsob účtovania DPH je možné špecifikovať ako v tabuľkovej časti dokladu Žiadosť-faktúra a na samostatnej karte Nákladový účet(pozri obr. 2).

Ryža. 2. Úprava zvoleného spôsobu účtovania DPH

Pri zaúčtovaní dokladu Predaj tovaru a služieb Program skontroluje súlad aktuálneho spôsobu účtovania DPH so sadzbou DPH v predajnom doklade a tiež v prípade potreby upraví spôsob účtovania DPH. Spôsob účtovania DPH si môžete ujasniť až do odpísania hodnoty.

Poznámka: po rozdelení DPH, spôsob účtovania DPH Už to nezmeníš!

Výber spôsobu účtovania DPH pri nákupe dlhodobého a nehmotného majetku

Pri prijatí dlhodobého majetku na záložku Vybavenie je potrebné špecifikovať spôsob účtovania DPH v závislosti od zamýšľaného použitia dlhodobého majetku (pozri obr. 3).

Ryža. 3. Výber spôsobu účtovania DPH v doklade „Prijatie tovaru a služieb“

Zavedený spôsob účtovania DPH je možné v doklade zmeniť Prevzatie dlhodobého majetku do účtovníctva. Podobným spôsobom môžete špecifikovať spôsob účtovania DPH pri prevzatí a pri prijatí do účtovníctva nehmotného majetku (nehmotného majetku).

Rozdelenie DPH v súlade s novou metodikou

Pozrime sa, ako priamo prebieha proces distribúcie DPH. Súvaha obratu pre účet 19 DPH z nadobudnutých hodnôt pred rozdelením DPH je znázornené na obrázku 4.

Ryža. 4. Súvaha pred rozdelením DPH

V skutočnosti je SOĽ na účte 19 teraz daňovým registrom pre samostatné účtovanie DPH, kde sa DPH rovná rôzne cestyúčtovníctvo. Zostatok na účte 19 sa neuzavrie, kým sa nevykonajú regulačné operácie na rozdelenie DPH a vytvorenie účtovných záznamov. Výnimkou je DPH, ktorá je zohľadnená v cene: prechádza cez účet 19 pri tranzite.

Hlavná ťarcha distribúcie DPH sa tak prenáša na primárne doklady a prácu s dokladom distribúcia DPH je obmedzený na minimum a má formálny charakter, keďže je známy distribučný základ (výnos) a známa je aj výška preplatenej DPH. Oproti predchádzajúcej verzii dokumentu sa tabuľková časť teraz nachádza na jednej záložke, kde vidíte všetky informácie o rozdelení DPH naraz.

Vlastnosti používania dokumentu distribúcia DPH je jeho aplikácia na dlhodobý majetok a nehmotný majetok. distribúcia DPH pracuje v dvoch režimoch:

ak doklad vytvoríme a vyplníme v prvom alebo druhom mesiaci štvrťroka, potom sa doň započíta len tržba prvého alebo druhého mesiaca: DPH sa rozdeľuje len z dlhodobého majetku a nehmotného majetku prijatého do účtovníctva, resp. prvý alebo druhý mesiac štvrťroka;

ak doklad vygenerujeme v treťom mesiaci štvrťroka, započíta sa doň výnos celého štvrťroka, DPH sa rozdelí zo všetkých hodnôt, ako aj z dlhodobého majetku a nehmotného majetku prijatého do účtovníctva v treťom mesiaci štvrťrok (pozri obr. 5).

Ryža. 5. Obdobie v dokumente „Pridelenie DPH“

Vezmite prosím na vedomie: Podľa odseku 4 článku 170 daňového poriadku Ruskej federácie má daňovník právo vybrať si spôsob výpočtu podielu dlhodobého majetku a nehmotného majetku nadobudnutého v prvom alebo druhom mesiaci štvrťroka, z dvoch možných spôsobov: - na základe výsledkov za štvrťrok alebo na základe výsledkov za príslušný mesiac.

Aktuálne v "1C: Účtovníctvo 8" vyd. 3.0 implementovala len metodiku výpočtu podielu dlhodobého majetku a nehmotného majetku na základe výsledkov mesiaca prijatia do účtovníctva. Práve táto metóda by mala byť konsolidovaná v účtovnej politike organizácie na daňové účely.

V dôsledku zaúčtovania dokladu Rozdelenie DPH sa vygenerujú nasledovné transakcie:

Debet 19 Prijaté na odpočet Kredit 19 Distribuované

Debet 19 V cene Kredit 19 Distribuované

Debet 19 Pre transakcie pri 0 % Kredit 19 Distribuované

Debet 20 Kredit 19 V cene

Distribuovaná DPH sa teraz presunula na účet 19 s novými hodnotami podkont:

– Prijaté na odpočet;

– zohľadnené v nákladoch;

– Pre operácie pri 0 %.

DPH, ktorá je zahrnutá v nákladoch, sa ihneď odpisuje na nákladové účty. Zodpovedajúce položky sa objavujú aj vo vzťahu k rozdelenej DPH z dlhodobého majetku a nehmotného majetku prijatého do účtovníctva. Okrem toho sa upravujú zápisy v osobitných registroch, keďže sa menia počiatočné informácie a parametre odpisovania dlhodobého a nehmotného majetku.

Samostatné účtovanie DPH pre výdavky budúcich období

Nový spôsob samostatného účtovania DPH je vhodný aj v situácii, keď účtovník nebude odpisovať majetok prijatý organizáciou ihneď, ale rovnomerne za určitý čas. Takéto hodnoty sa budú brať do úvahy ako nákladové položky budúcich období (FPO).

V príjmovom doklade na tab Služby je uvedený účtovný účet 97.21 Ostatné výdavky budúcich období A spôsob účtovania DPH podobne ako všetky ostatné typy prijímacích dokladov. Na karte účtu 97.21 musíte uviesť názov, počiatočnú sumu, typ výdavku a ďalšie parametre odpisu.

Ak doklad o prijatí padol do prvého alebo druhého mesiaca štvrťroka, nenastanú žiadne zmeny v algoritme odpisovania BPR. Po rozdelení DPH na konci štvrťroka (ak je uvedené, že DPH podľa BPR je distribuovaná), program vygeneruje nasledujúce účtovanie:

Debet 97,21 Kredit 19.03

Suma DPH účtovaná RBP

Teraz pri vykonávaní regulačnej činnosti Odpis nákladov budúcich období Program analyzuje pre každý BPO zostatok na účte 97,21 a zostávajúce obdobie odpisov. Výška mesačných nákladov sa prepočíta.

Poznámka : počiatočná suma uvedená na karte RBP sa v budúcnosti nepoužije ani neupraví, ale slúži len ako referencia.

Nový algoritmus pre rozdelenie DPH so sadzbou 0 percent

Teraz sa pri predaji na vývoz DPH na vstupe z každého príjmového dokladu nerozdeľuje ku každému predaju, ako tomu bolo predtým. Celková suma DPH na rozdelenie sa určí a zaúčtuje podľa predajných dokladov metódou FIFO. Zmena algoritmu vám umožní znížiť počet transakcií a skrátiť čas potrebný na spracovanie dokumentu.

Po pridelení DPH a v Kúpiť knihu bol vygenerovaný zodpovedajúci záznam, SALT pre 19. účet bude vyzerať nasledovne (pozri obr. 6).

Ryža. 6. SOĽ na účet 19 po rozdelení DPH

Zostatok pre predajné transakcie vo výške 0 percent zostal otvorený.

Ďalší postup pri riešení „vývoznej“ DPH sa nezmenil. Po zhromaždení kompletného balíka dokumentov potvrdzujúcich exportný predaj je potrebné vygenerovať dlho známe dokumenty;

Potvrdenie o nulovej sadzbe DPH;

Generovanie záznamov nákupnej knihy v režime Predložené na odpočet DPH 0 %.

Poznámka: Používatelia majú dnes možnosť buď prejsť na nový spôsob samostatného účtovníctva, alebo zostať pri starom. Ak chcete prejsť na novú metódu, potrebujete:

skontrolujte relevantnosť vydania nainštalovaného programu;

pri tvorbe Účtovná politika na rok 2014 spolu s vlajkou Organizácia realizuje predaj bez DPH a s DPH 0% sada a vlajka Samostatné účtovanie DPH na účte 19 „DPH z nadobudnutých hodnôt“;

otvorte Asistenta účtovníctva DPH na prvý štvrťrok nového roka a vykonajte automatický prechod na novú metodiku (vygenerujú sa potrebné pohyby na prepočet zostatkov osobitných registrov).

Nová metodika si určite vyžiada analytickú prácu účtovníka a prípadne vypracovanie interných pokynov pre rozhodovanie o vypĺňaní nového podúčtu. Ale výsledok takéhoto účtovníctva bude spoľahlivý, vizuálny a úroveň automatizácie sa zvýši.

Dnes Ruské podnikanie sa stala plnohodnotným účastníkom na medzinárodnom trhu a v určitých výklenkoch zaujíma pomerne silnú pozíciu. Rusko je jedným z popredných vývozcov uhľovodíkov, valcovanej ocele a neželezných kovov. Každoročne však rastie počet podnikov v technologicky zložitých odvetviach (letectvo, jadrová energetika, vojensko-priemyselný komplex), ktoré sa zaoberajú zahraničnou ekonomickou činnosťou.

Je to spôsobené jednak rastúcim dopytom po produktoch Ruské spoločnosti a celkom výhodné daňové režimy. Jedna z výhod, ktorú poskytuje daňová legislatíva Ruská federácia, je nulová sadzba DPH pri realizácii operácií pri predaji tovaru (výrobkov) na vývoz. To umožňuje exportujúcim spoločnostiam ušetriť značné peniaze, čo je obzvlášť dôležité počas krízy.

Kameňom úrazu sa však často stávajú spory medzi daňovými úradmi a vývozcami odôvodnenie uplatnenia nulovej sadzby a daňové odpočty„vstupná“ DPH z nákladov na tovar (prácu, služby) použitý pri výrobe a (alebo) predaji na vývoz. Správna organizácia účtovania vývozných transakcií môže vyriešiť značné množstvo problémov.
Riešenie „1C:Manufacturing Enterprise Management 8“ vám umožňuje automatizovať aj tie najzložitejšie situácie účtovania DPH, ktorým čelia exportujúce podniky pri svojich praktických činnostiach:

• stanovenie DPH na vstupe z tovarov, prác, služieb predaných na vývoz a ich samostatné účtovanie;
• rozdelenie DPH na vstupe z nepriamych nákladov na činnosti podliehajúce sadzbám DPH 18 (10 %) a 0 %;
• potvrdenie o nulovej sadzbe DPH a vypracovanie balíka dokumentov na získanie nároku na odpočítanie DPH.

Projektové skúsenosti

JSC Russian Aviation Society je príkladom ruského podniku, ktorý primárne pracuje s exportnými operáciami. Spoločnosť sa zaoberá vývojom, výrobou a opravou leteckej techniky, dodávaním komponentov a náhradných dielov. Hlavnými kupujúcimi podniku sú zahraničné spoločnosti.

Pred začiatkom implementačného projektu „1C:Manufacturing Enterprise Management 8“ bolo účtovanie komplexnej DPH a príprava súboru dokumentov na potvrdenie nulovej sadzby DPH mimoriadne náročné na prácu a vyžadovalo si neustále starostlivé monitorovanie zo strany účtovného oddelenia a vedenia Rusavia. . Problematika vybudovania moderného informačného systému pre regulované účtovníctvo bola pomerne akútna, podnikli sa pokusy o samostatný rozvoj existujúcich informačných systémov v podniku. Koncom roka 2006 sa však vedenie spoločnosti rozhodlo zautomatizovať účtovníctvo pomocou softvérového produktu 1C: Manufacturing Enterprise Management 8. Dôvodom výberu boli rozvinuté možnosti komplexného účtovania DPH v štandardnej konfigurácii softvérového produktu.

Na implementáciu softvérového balíka bolo vybrané Implementačné centrum Razdolye. Po preštudovaní hlavných obchodných procesov podniku špecialisti z Razdolye VC prispôsobili štandardnú funkčnosť 1C: Manufacturing Enterprise Management 8 a implementovali softvérový produkt pre 15 pracovísk. Výsledkom projektu sú podsystémy pre účtovníctvo a daňové účtovníctvo, výpočet miezd, personálnu evidenciu, riadenie zásob, predaj a obstarávanie, riadenie v hotovosti, Produkčný manažment.

Pri implementácii bola osobitná pozornosť venovaná časti „Účtovníctvo DPH“. S cieľom zabezpečiť transparentnosť účtovania DPH a automatizáciu transakcií s DPH navrhli špecialisti z Výpočtového strediska Razdolye optimálnu schému práce s minimálnymi úpravami štandardnej funkčnosti programu.

V dôsledku toho boli vyriešené nasledujúce úlohy:

• Oddelené účtovanie príjmov a výdavkov súvisiacich s činnosťami zdaňovanými nulovou sadzbou a riadnou sadzbou DPH
• Kontrola načasovania potvrdenia uplatnenia nulovej sadzby DPH
• Stanovenie súm odpočtov DPH súvisiacich s činnosťami zdaňovanými nulovou sadzbou a riadnou sadzbou DPH
• Obnovenie DPH, ktorá bola predtým akceptovaná na odpočet pri činnostiach podliehajúcich bežnej sadzbe DPH, ale neskôr použitá na vývoz
• Premietnutie vrátenia DPH
• Automatické vypĺňanie nákupnej a predajnej knihy s prihliadnutím na rôzne sadzby DPH
• Automatické vypĺňanie daňových priznaní k DPH

Oddelené účtovanie príjmov a výdavkov

Podľa zákonných požiadaviek sú podniky, ktoré uplatňujú rôzne sadzby DPH, povinné viesť oddelenú evidenciu príjmov a výdavkov súvisiacich s činnosťami podliehajúcimi rôznym sadzbám DPH.
V riešení 1C:Manufacturing Enterprise Management 8 je oddelené účtovanie príjmov zabezpečené pomocou analýzy sadzieb DPH na príjmovom účte. V dôsledku toho je pri každom predaji pevne stanovená sadzba DPH, pri ktorej sa zásielka spracováva.

Pri predaji na vývoz je jeho suma tiež uložená v samostatnom registri s nulovou sadzbou DPH a zásielka môže byť uskutočnená priamo konečnému kupujúcemu alebo prostredníctvom sprostredkovateľského komisionára.
V „1C:Manufacturing Enterprise Management 8“ môžete tiež organizovať podrobné účtovanie došlých DPH za tovar a služby.
Častokrát účtovník už v čase zaevidovania faktúry za služby alebo tovar v systéme vie, či sa táto DPH vzťahuje na činnosti v sadzbe 0% v plnej výške, podlieha distribúcii podľa druhu činnosti alebo je priradená k predaju. so sadzbou DPH 18 %. V štandardnej konfigurácii „1C:Manufacturing Enterprise Management 8“ je možné pri účtovaní tovaru alebo služieb určiť typ prichádzajúcej DPH.

Výsledkom je, že účtovník na konci účtovného obdobia vidí, akú sumu má odpočítať v bežnom účtovnom období v plnej výške, akú sumu účtovať na účet DPH za tovar predaný s 0 % sadzbou (export) a aká suma je podlieha distribúcii podľa druhu činnosti. Minimálna úprava servisných možností programu robí podsystém účtovania DPH absolútne transparentným a zjednodušuje mechanizmy prípravy a kontroly výkazov DPH.
Príprava balíka dokumentov na potvrdenie predaja s 0 % sadzbou DPH v každom vykazovanom období sa vykonáva pre tie predaje s 0 % sadzbou, pre ktoré platí obdobie odo dňa ich odoslania (dátum prepustenia tovaru pod colný úrad režim vývozu) do dátumu potvrdenia 0 % sadzby DPH je 180 dní .

Na zjednodušenie výberu takýchto dokumentov v každom vykazovanom období poskytujú špecialisti Razdolye VC v štandardnej konfigurácii „1C: Manufacturing Enterprise Management 8“ tieto zmeny:
- v prepravných dokladoch sa objavil dodatočný údaj - „Lehota na podanie vyhlásenia“;
- pridaná možnosť automatického vypĺňania regulačných dokumentov podsystému „DPH“ („Potvrdenie o nulovej sadzbe DPH“, „Vytváranie záznamov v knihe nákupov (pri predložení 0 % DPH na odpočet“) s výberom obdobia na podanie priznania .

Účtovanie zásob pre účely DPH

Pri vyskladnení alebo vstupe do skladu sa prijatá dávka eviduje v samostatných evidenciách pre účely DPH. To umožňuje obnoviť výšku DPH prijatej na odpočet pri predaji zásielky tovaru na vývoz a uložiť uplatnenú sumu DPH na samostatný účtovný účet až do potvrdenia zákonnosti uplatnenia nulovej sadzby.
Okrem toho v príjmovom doklade môžete uviesť, v ktorej činnosti sa prijatá dávka materiálu použije. Ak existuje dôvera, že dávka sa použije na predaj na vývoz, potom sa suma došlej DPH okamžite zaúčtuje na samostatný podúčet 19. V dôsledku toho sa DPH prijatá pri priamom vývoze bude brať do úvahy len počas obdobia potvrdenie nulovej sadzby pre konkrétnu zásielku.
Na označenie účelu inventarizácie pre účely DPH si používateľ vyberie jednu z možností: Tuzemská alebo Vývozná DPH.

Napríklad nákup kancelárskych potrieb pre administratívnych a riadiacich pracovníkov bude účtovaný ako interná DPH. A nákup surovín na výrobu dielov, ktoré budú použité na plnenie zákazníckych objednávok, sa bude brať do úvahy ako vývozná DPH.

Účtovanie nepriamych nákladov na účely DPH

Pri nepriamych nákladoch môžete použiť podobný spôsob účtovania ako pri zásobách. V čase evidencie výdavkov za služby organizácií tretích strán by si mal užívateľ nastaviť typ DPH na vstupe. Musíte vybrať hodnotu z možností:

• Interná DPH
• Vnútorne distribuované
• Export distribuovaný
• Priamy export

Ku každému z vyššie uvedených druhov DPH na vstupe je priradený účtovný účet ako podúčet 19. účtu. To umožňuje sledovať zostatok došlej DPH podľa druhu pomocou štandardných účtovných výkazov.

Atribút „Interná DPH“ znamená, že DPH na vstupe sa netýka činností, na ktoré sa vzťahuje nulová sadzba DPH, a preto je možné sumu internej DPH odpočítať vo vykazovanom období, v ktorom bola faktúra skutočne prijatá.
Atribút „Vnútorne distribuované“ sa zriaďuje pre výdavky, ktoré sa týkajú činností zdaňovaných nulovou sadzbou a činností zdaňovaných bežnou sadzbou DPH.
V tomto prípade sa na konci vykazovaného obdobia akumulovaná suma DPH rozdelí medzi druhy činností v pomere k príjmom z každého druhu činnosti. Distribúcia sa uskutočňuje pre každú vývoznú zásielku, ktorá sa uskutočnila vo vykazovanom období.

Atribút „DPH distribuovaná na vývoz“ znamená, že DPH na vstupe sa vzťahuje len na činnosti zdaňované nulovou sadzbou DPH. V tomto prípade sa suma DPH na vstupe rozdelí medzi zásielky, ktoré sa uskutočnili vo vykazovanom období v pomere k sume predaja.
Priamy export sa priraďuje len vtedy, keď sa výdavok týka konkrétnej exportnej zásielky. Napríklad medzinárodná nákladná doprava.
Rozdelenie sa uskutočňuje podľa regulačného dokumentu DPH „Rozdelenie DPH z nepriamych nákladov“. Pre každý typ DPH na vstupe sa vytvorí samostatný doklad. V hlavičke dokladu je uvedený druh došlej DPH. Dokument sa vyplní automaticky.
DPH na vstupe priradená k vývozu nebude odpočítaná v aktuálnom vykazovanom období, ale bude akceptovaná len počas obdobia potvrdenia zákonnosti uplatňovania nulovej sadzby DPH.

Potvrdenie nulovej sadzby

V súlade s požiadavkami daňového poriadku Ruskej federácie musí daňovník poskytnúť balík dokumentov na potvrdenie práva uplatniť sadzbu 0 % najneskôr do 180 kalendárne dni, počítajúc odo dňa prepustenia tovaru (výrobkov) do colného režimu vývoz. V prípade, že daňovník nemohol termíny potvrďte svoje právo na používanie Sadzba dane 0 %, je povinný z predajnej sumy vypočítať DPH vo výške 18 % (10 %). Sumu časovo rozlíšenej DPH je potrebné účtovať do nákladov daného obdobia.

V štandardnej konfigurácii „1C:Manufacturing Enterprise Management 8“ sa na vyjadrenie vyššie uvedenej operácie používa dokument „Potvrdenie nulovej sadzby DPH“.
Aby používateľ videl iba prepravné doklady, pri ktorých už bolo prijaté rozhodnutie potvrdiť alebo nepotvrdiť nulovú sadzbu DPH v aktuálnom období, v niektorých projektoch automatizácie špecialisti EK Razdolye upravia štandardný programový doklad v tak, že keď sa automaticky vyplní, tabuľková časť Do dokladu boli zahrnuté len tie zásielky, ktorých doba potvrdenia bola uvedená v záhlaví dokladu.

Okrem toho bol pre osobitné prípady vytvorený doklad „Zaevidovanie rozhodnutia o vrátení DPH“. Doklad je určený na registráciu odpočtu DPH na vstupe pri zásielkach, pri ktorých nebolo potvrdené nulová sadzba, ale neskôr bolo rozhodnuté o vrátení.

Automatické plnenie nákupnej a predajnej knihy

Riešenie „1C:Manufacturing Enterprise Management 8“ vám umožňuje automaticky vyplniť všetky sekcie daňového priznania.
Na konci každého reportovacieho obdobia program vygeneruje dva doklady „Vytvorenie predajnej knihy“, zvlášť pre bežný predaj a zvlášť pre exportný predaj. Dokumenty sa vyplnia automaticky. Pri vypĺňaní dokladu o bežnom predaji sa vyplnia všetky predaje uskutočnené počas vykazovaného obdobia s výnimkou exportných predajov. A pri vyplňovaní dokladu o predaji na export sa vypĺňajú len doložené zásielky.

Podobne ako v knihe predajov sa vygenerujú dva doklady „Založenie knihy nákupu“. Dokumenty sa tiež vypĺňajú automaticky. Prvým je odpočet DPH na vstupe, ktorá nesúvisí s činnosťami zdaňovanými nulovou sadzbou DPH. Súčasťou vyúčtovanej sumy bude doklad pri vypĺňaní DPH s typmi „Vnútorná DPH“ a „Vnútorne distribuovaná“.
Druhý doklad „Založenie nákupnej knihy“ sa vypĺňa pre príjem DPH pri vývoze. Riadky dokladu budú vyplnené len pre odpočet DPH súvisiaci s potvrdenými zásielkami.

V dôsledku všetkých vyššie uvedených operácií sa automaticky vyplnia všetky oddiely Vyhlásenia k DPH. Okrem toho pomocou takých správ ako „Analýza došlej DPH“, „Analýza časovo rozlíšenej DPH“, „Predložený výkaz DPH z tržieb 0 %“, „Výkaz tržieb so sadzbou 0 %“ a mnoho ďalších Výkazy DPH môžete získať spoľahlivé a najúplnejšie informácie o súčasných a minulých transakciách DPH.

Použitím správnej metodiky pre prácu so subsystémom DPH v programe 1C: Manufacturing Enterprise Management 8 teda môžete automatizovať účtovníctvo všetkých, aj tých najzložitejších účtovných operácií DPH v podnikoch.