Autonoomse asutuse raamatupidamisarvestuse järgi. Kuidas arvestada tulu teenivast tegevusest laekunud vahendeid Konto 201.13 rakendamine eelarveasutuses

Nüüd loobub üha enam asutusi sularahamaksest ja kasutab raamatupidamises deebetpangakaarte. Selles artiklis räägin teile, milliseid dokumente peate selliste toimingute kajastamiseks programmis "Riigiasutuse 1C raamatupidamine 8" väljaandes 1.0.

Esimene olukord, mida kaalume, on sularaha väljavõtmine sularahaautomaadi kaudu kassasse.

Esmalt koostame dokumendi "Sularaha taotlus (pangakaart)", mille leiate menüüst "Riigikassa / Pank".

Täidame vahekaardi "Taotlus", loome kataloogis "Pangakaardid" pangakaardi

Täidame tabeliosa vahekaardil "Dekrüpteerimine"

Ja dokumendi täitmiseks täitke vahekaart "Täitmine".

Pärast seda vormistame dokumendi

Sageli võib programm dokumentide postitamisel genereerida sarnaseid vigu: "Tabeliosa" Makse jaotus "real 1 ei ole atribuut" (Kt) KPS "täidetud." Kuidas neid parandada?

Me läheme vahekaardile "Dekrüpteerimine", paremklõpsake tabeliosas ja valige üksus "loendi sätted

Valime veas mainitud positsiooni ja märgime selle, klõpsake "Rakenda" ja "OK"

See väli ilmus tabeliosas, täitke see ja seejärel postitage dokument

Vaatame selle dokumendi loodud postitusi.

Ja nüüd koostame teise dokumendi - kreeditarve toiminguga "Kassakviitung d / s kontolt 40116 (210.03)"

Täidame vahekaardil "Raamatupidamise kirjed" tabeliosa ja postitame dokumendi

Dokumendi poolt genereeritud postitusi näete joonisel.

Teine olukord on sularaha sissemakse sularahaautomaadi kaudu asutuse kontole.
Esimene dokument, mille peame sel juhul genereerima, on kuluteatis toiminguga "Inkasso pangakontole (201 23)", selle leiab menüüst "Kassa".

Dokumendi täitmine

Pange tähele, et väljale "Isiklik konto" peate määrama pangas avatud isikliku konto.

Teostame dokumendi

Järgmine dokument on raamatupidamistehing. Raha krediteeriti kontole 40116 pangaautomaadi kaudu, kasutades kontole 40116 avatud deebetpangakaarti

Lisamine uus dokument, Täida tabel.

On olukordi, kus vastavat kontot valides ei ole seda loendist võimalik leida. Sel juhul peaksite klõpsama nuppu "õiged kontod" ja valima soovitud konto

Tavadokumentides genereeritakse bilansiväliste kontode konteeringud automaatselt, raamatupidamistoimingus tuleb sellised konteeringud teha iseseisvalt.

Ja viimane dokument on “Kassa laekumine” toimingutüübiga “Kassalaekumine kulude hüvitamiseks (210 03)” (menüü “Riigikassa / Pank”).

Dokumendi täitmine

Dokumendi loodud postitused

Seega deebetkaardilt sularaha väljavõtmisel kontot 201.23 ei kasutata ning kaardi kaudu kontole raha sissemaksmisel kasutatakse kontosid 210.03 ja 201.23.

Kui vajate rohkem informatsiooni 1C: BGU 8 töötamise kohta, siis leiate meie artiklite kogumiku.

konsultant Vahtra ettevõtted vastavalt 1C programmidele avalikud institutsioonid

"Institutsioonilised vahendid kontodel" võetakse arvesse riigiasutuse tehinguid mittesularahaliste rahaliste vahenditega Vene Föderatsiooni vääringus, mida hoitakse krediidiasutustes või föderaalses riigikassas (riigikassas) avatud asutuste kontodel. vastav eelarve).

Konto 201 01 vastavatel analüütilistel kontodel kajastatakse järgmist tüüpi riigiasutuste rahalisi vahendeid Vene Föderatsiooni valuutas:

Valitsusasutuse tüüp	Isiklikud kontod föderaalse riigikassa organites (finantsasutused)		Kontod krediidiasutustes
	Fondide tüüp		Fondide tüüp
Valitsusasutus	Ajutised fondid		Asutuse rahalised vahendid Vene Föderatsiooni vääringus (sealhulgas ajutiselt käsutuses olevad vahendid), kui toiminguid ei teostata föderaalse riigikassa (finantsasutuse) organite kaudu
Riigi rahastatud organisatsioon
Autonoomne asutus

Ettemaks

Teid huvitava dokumendi praegune versioon on saadaval ainult GARANT süsteemi kommertsversioonis. Saate osta dokumendi 54 rubla eest või saada 3 päeva jooksul tasuta täielik juurdepääs süsteemile GARANT.

Kui olete süsteemi GARANT Interneti-versiooni kasutaja, saate selle dokumendi kohe avada või taotleda seda süsteemi vihjeliini kaudu.

Teabeplokk "Otsuste entsüklopeedia. Avalik sektor: raamatupidamine, aruandlus, finantskontroll" on ainulaadsete ajakohastatud analüütiliste materjalide komplekt, mis on suunatud raamatupidajatele, avaliku sektori organisatsioonide finants- ja majandusteenuste spetsialistidele

Materjal on aktuaalne 2019. aasta mai seisuga.

Vaadake lahenduste entsüklopeedia värskendusi

Vaadake lahenduste entsüklopeedia sisu

Abiks on teabeploki materjalid lühike aeg ja edasi kõrge tase lahendada probleeme raamatupidamise, eelarveklassifikaatori kasutamise vallas, samuti parendustingimustes korrektselt kohaldada normatiivseid õigusakte õiguslik seisund riiklikud (omavalitsuse) institutsioonid.

S. Bychkov, eelarve metoodika ja finantsaruandluse osakonna direktori asetäitja aastal avalik sektor Venemaa rahandusministeerium

Y. Krokhina, Riigikontrolli Kõrgema Kooli (Moskva Riikliku Ülikooli M.V. Lomonossovi nimeline teaduskond) õigusdistsipliinide osakonna juhataja, doktor õigusteadused, Professor

V. Pimenov, juht ( Peatoimetaja) firma "Garant" suund "Avalik sfäär", Moskva Riikliku Ülikooli Teadus- ja Arenduskeskuse teaberessursside analüüsi labori ekspert. M.V. Lomonossov

A. Kulakov, Venemaa kaitseministeeriumi föderaalse riigieelarvelise asutuse "Akadeemik N. N. Burdenko nimeline peamine sõjaväe kliiniline haigla" raamatupidamise ja aruandluse osakonna juhataja, kutseline raamatupidaja

E. Jantšarin, asetäitja. Venemaa siseministeeriumi transpordiosakonna kapitaalehituse korraldamise osakonna juhataja aastatel 2016–2018

A. Semenjuk, Vene Föderatsiooni riiginõunik, III klass

D. Žukovski, eelarve raamatupidamise automatiseerimise osakonna juhataja, 1C tarkvaratoodete juurutamise spetsialist avaliku sektori organisatsioonides

Nagu ka ettevõtte "Garant" suuna "avalik sfäär" spetsialistid:

A. Šeršneva, juhtivtoimetaja-ekspert, Vene Föderatsiooni riikliku avaliku teenistuse nõunik, II klass

A. Suhhoverkhova, juhtiv eksperttoimetaja, Riigirahanduse Arendamise Liidu liige

I. Sapetina, asjatundlik toimetaja

Autonoomse asutuse rahavootoimingute kajastamiseks kasutatakse järgmisi kontosid raamatupidamine(juhendi N 183n punktid 70, 71, 76, 86).

Sünteetiline kontokood	Sünteetiline kontogrupi kood	Sünteetiline konto tüübi kood	Kontode rühmitamine	raamatupidamiskontod
			0 201 10 000 "Raha asutuse isiklikel kontodel riigikassas"	0 201 11 000 "Asutuse rahalised vahendid riigikassa isiklikel kontodel"
				0 201 13 000 "Läbikäigul oleva asutuse rahalised vahendid riigikassas"
			0 201 20 000 "Asutuse sularaha krediidiasutuses"	0 201 21 000 "Asutuse rahalised vahendid krediidiasutuse kontodel"
				0 201 22 000 "Krediidiasutuses hoiustele paigutatud asutuse sularaha"
				0 201 23 000 "Krediidiasutuses oleva asutuse sularaha ülekandel"
				0 201 26 000 "Asutuse rahalised vahendid krediidiasutuse erikontodel"
				0 201 27 000 "Asutuse rahalised vahendid välisvaluutas krediidiasutuse kontodel"
			0 201 30 000 "Sularaha asutuse kontoris"	0 201 34 000 "Kassa"
		0 201 35 000 "Rahadokumendid"

Autonoomsed asutused kontonumbri 24. - 26. numbrites näitavad laekumiste (sissetulekute), realiseerimise (väljaminekud, kulud) liigi koodid, mis vastavad autonoomse asutuse finantsmajandusliku tegevuse plaaniga kinnitatud andmestruktuurile (punkt 3). juhisest N 183n).

Kontode rahavoog 0 201 11 000, 0 201 21 000, 0 201 21 000, 0 201 13 000, 0 201 23 000, 0 201 26 000, 0 201 26 000, 0 201 27 000, 0 201 27 000, 0 201 27 000 saldo, 0 2020 on samaaegselt kajastatud, 34 020 02010

17 "Raha laekumine asutuse raamatupidamisele" (juhendi N 157n punkt 365);

18 "Raha käsutamine asutuse kontodelt" (juhendi N 157n punkt 367).

Lisateavet sularahatehingute kajastamise kohta bilansivälistel kontodel leiate käesoleva praktilise juhendi jaotisest "Blansiväliste kontode arvestus eelarvelistes ja autonoomsetes asutustes".

3. Raamatupidamisregistrid,

kasutatakse sularahatehingute arvestamiseks

eelarvelistes ja autonoomsetes asutustes

Mittesularahaliste vahendite liikumise toimingud on kajastatud mittesularahaliste vahenditega tehingute ajakirjas (f. 0504071) konto väljavõtetele lisatud dokumentide alusel (Venemaa rahandusministeeriumi korralduse N 52n lisa N 5). ).

Rahavoogude tehingud kajastatakse kassakontol Tegevuste ajakirjas (f. 0504071) kassaaruannetele lisatud dokumentide alusel (juhise N 157n punkt 168, Venemaa rahandusministeeriumi korralduse N 52n lisa N 5). ).

Liikumistoimingud rahalised dokumendid on kajastatud muude tehingute ajakirjas (f. 0504071) (juhise N 157n punkt 172, Venemaa rahandusministeeriumi korralduse N 52n lisa N 5). Erikontodel raha liikumise toimingud kajastatakse mittesularahaliste vahenditega tehingute päevikus nende kontode väljavõtetele lisatud dokumentide alusel (juhendi N 157n punkt 176). Rahaliste dokumentide analüütiline arvestus toimub nende liikide kaupa, samuti iga erikonto (väljastatud akreditiivi) kohta rahaliste vahendite ja arvelduste arvestuskaardil (f. 0504051) (juhendi N 157n lisa punktid 171, 175). N 5 Venemaa rahandusministeeriumi korraldusel N 52n).

EELARVE ISIKUKONTO RAHA,

AUTONOOMNE INSTITUTSIOON VARAKASS

(konto 0 201 10 000)

1. Eelarvelise autonoomse asutuse rahalised vahendid isiklikel kontodel riigikassas (konto 0 201 11 000) >>>

1.1. Arvel olevad sularahatehingud 0 201 11 000 >>>

1.2. Eelarvelise (autonoomse) asutuse isiklikule kontole raha laekumise arvestus >>>

1.3. Eelarvelise (autonoomse) asutuse isiklikult kontolt raha väljavõtmise arvestus >>>

2. Eelarvelise autonoomse asutuse vahendid teel olevas riigikassas (konto 0 201 13 000) >>>

2.1. Ühe kuu jooksul eelarvelise (autonoomse) asutuse isiklikule kontole kantud ja sinna laekunud rahaliste vahendite arvestus. järgmine kuu >>>

1. Eelarvelise autonoomse asutuse vahendid

isiklikel kontodel riigikassas

(konto 0 201 11 000)

1.1. Operatsioonid rahaga

kajastub kontol 0 201 11 000

Kui eelarveline autonoomne asutus teeb sularahata makseid Vene Föderatsiooni valuutas riigikassa asutuste kaudu, kasutatakse raamatupidamiskontot 0 201 11 000 (juhendi N 157n punkt 156, juhendi N 157n punkt 2, punkt 71, punkt 72, juhendi nr 183n lõige 2 p 71, punkt 72).

Tähelepanu! Eelarveasutus on kohustatud tegema sularahata tehinguid isiklike kontode kaudu, mis on avatud föderaalse riigikassa territoriaalses asutuses või subjekti finantsasutuses. Venemaa Föderatsioon(omavalitsuse moodustamine). Autonoomsel asutusel on õigus avada kontosid föderaalse riigikassa territoriaalsetes asutustes, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste (omavalitsuste) finantsasutustes (seaduse N 7-FZ punkt 8, artikkel 9.2, artikli punkt 3). Seaduse N 174-FZ artikkel 2, Venemaa rahandusministeeriumi 20.12.2012 kiri N 02-13-06/5291).

Föderaalse riigikassa territoriaalsete organite isiklike kontode avamise ja pidamise kord on kehtestatud Venemaa riigikassa 29. detsembri 2012. aasta korraldusega N 24n.

Eelarvelised ja autonoomsed asutused teostavad sularahata arveldusi nendele laekuvate vahenditega:

Toetused Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi eelarvest riikliku (omavalitsusliku) ülesande täitmiseks rahaliseks toetuseks (Vene Föderatsiooni BC artikli 78.1 punkt 1, artikkel 78.1);

Toetused Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi eelarvest muudel eesmärkidel (Vene Föderatsiooni BC artikli 78.1 lõige 2, punkt 1);

Eelarvelised investeeringud riigi- ja munitsipaalomandisse (Venemaa Vene Föderatsiooni artikkel 79);

Omatulu (seaduse N 7-FZ punkt 4, artikkel 9.2, seaduse N 174-FZ artikli 4 punktid 6 ja 7);

CHI fondid;

Ajutised fondid.

Asutus võib ajutiselt käsutada raha, mis on saadud järgmistel põhjustel:

Süüdistatava (kahtlustatava) vara arestimisel juurdluse, eeluurimise käigus võetavad arestid, mis ei ole asitõend, mida võidakse sisse nõuda tekitatud varalise kahju hüvitamiseks või vara konfiskeerimise mõttes karistuse täitmisele pööramiseks;

Rahaliste vahendite vastuvõtmine hoiule;

Rahaliste vahendite laekumine eelarvelisele asutusele pakkumisel (oksjonil) osalemise avalduste tagamiseks;

Muudel juhtudel, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni õigusaktidega.

Asutuse ajutisel käsutusse laekunud summade arvestuse kohta leiate lisateavet käesoleva praktilise juhendi jaotise "Muud arveldused võlausaldajatega" alajaotuses "Arveldused ajutisel käsutamisel saadud rahaliste vahendite arvelt".

Seoses üleminekuperioodi lõppemisega 1. jaanuaril 2012. aastal föderaalsete eelarveliste ja autonoomsete institutsioonide üleviimiseks uuele korrale, et saada rahalist toetust nende riikliku ülesande täitmiseks (avalike teenuste osutamine, tööde tegemine) toetuste andmise kaudu. föderaaleelarvest vastavalt lõikele. 1 st. RF BC 78.1, peaksid föderaalsed eelarveasutused avama föderaalse riigikassa territoriaalsetes asutustes isiklikud kontod, mis on ette nähtud tehingute registreerimiseks (Venemaa rahandusministeeriumi kirja N 02-03-09 / 5232 lõige 1, punkt 1, Vene Föderatsiooni riigikassa N 42-7.4-05 / 5.1-735, 25.11.2011):

1) eelarveliste asutuste vahenditega (välja arvatud muuks otstarbeks antavad toetused, samuti asutustele föderaaleelarvest tehtavad eelarvelised investeeringud) - kuni 30. detsembrini 2011;

2) eelarvelistele asutustele föderaaleelarvest eraldatavate vahenditega muuks otstarbeks mõeldud toetuste, samuti eelarveliste investeeringutena - vastavalt vajadusele.

Föderaalsete autonoomsete asutuste jaoks avatakse isiklikud kontod riigikassa territoriaalsetes asutustes sarnasel viisil (Venemaa rahandusministeeriumi kirja N 02-03-09 / 5232 punkt 7, punkt 1, Venemaa riigikassa N 42-7.4-05 / 5.1-735, 25. november 2011).

1.2. Raamatupidamine raha laekumisel

Riigiasutustes

Alates 1. jaanuarist 2012 tuleb kõik avalik-õiguslikud asutused (olenemata eelarve tasemest, millest neid rahastatakse: föderaalne, piirkondlik või kohalik) tulu teenivatest tegevustest saadud vahendid kanda täies ulatuses vastava eelarve tuludesse (lõige Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 298 lõige 4, Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku lõige 3, artikkel 161, osad 7, 8, lõige 2, osa 16, artikkel 33 8. mai 2010 seaduse nr 83- FZ). Seetõttu on alates 2012. aastast riigiasutuse kõigi kulude rahalise toetuse allikaks vastava eelarve vahendid (Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku artikkel 6, Venemaa rahandusministeeriumi 17. mai 2011. aasta kiri nr 02-03-09 / 2016).

Olukord: Kuidas saab riigiasutus kajastada raamatupidamises laekuvate saldode kujunemist 1. jaanuari 2012 seisuga. 2011. aastal kasutas asutus oma tegevuse toetamiseks tulu teenivast tegevusest saadud vahendeid. Alates 1. jaanuarist 2012 kantakse eelarvesse kogu tulu tasulistest teenustest ja muudest tulutoovatest tegevustest
Alates 1. jaanuarist 2012 tuleb kõik avalik-õiguslikud asutused (olenemata eelarve tasemest, millest neid rahastatakse: föderaalne, piirkondlik või kohalik) tulu teenivatest tegevustest saadud vahendid kanda täies ulatuses vastava eelarve tuludesse (lõige Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 298 lõige 4, Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku lõige 3, artikkel 161, osad 7, 8, lõige 2, osa 16, artikkel 33 8. mai 2010 seaduse nr 83- FZ). Samas on selle tegevuse rahalise toetuse allikaks (kui selle teostamise õiguse otsustab kõrgem asutus) peajuhi poolt korrigeeritud eelarvekohustuste piirmäärad (Venemaa rahandusministeeriumi juunikuu kiri). 20, 2011 nr 02-03-06 / 2736). Eelarvearvestuses tuleks sellised vahendid kajastada finantstagatise liigi koodi all 1 "Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi vastava eelarve arvelt teostatav tegevus (eelarvetegevus)" (juhendi punkt 21). ühtne kontoplaan nr 157n).

Seega tuleks eelarvearvestuses seisuga 1. jaanuar 2012 sissetulevate saldode moodustamisel kanda üle kontonumbri 18. kategoorias finantstagatise liigikoodi 2 „tulu teeniv tegevus (asutuse omatulu)” sisaldavate kontode saldod. kontodele tüübikoodiga rahaline tagatis 1. Erandiks on sularahakontode (moodustatud 01.01.2012 seisuga) saldod (2.201.11.000, 2.201.13.000, 2.201.23.000, 2.201.34.001, 2.12.001, 2.2001. 27 000), mis tuleb kanda eelarvesse.
Kontojääkide ülekanne (rahalise tagatise liigi koodilt 2 koodile 1) väljastatakse aruannetevahelisel perioodil tõendiga vormil nr. Vaata sertifikaadi täitmise näidet (f. 0504833).
Tasulistest teenustest laekunud vahendite ülekandmise ja eelarve tuludesse kandmise toimimise eelarvearvestuses kajastamise kord sõltub sellest, kas eelarve tulude haldaja volitused on asutusele üle antud või mitte.
Eelarve tulude haldaja volitusi ei ole asutusele üle antud
Kui eelarve tulude haldaja volitusi ei ole asutusele üle läinud, teha raamatupidamises järgmised kanded:
Deebet KDB.1.205.81.560 Krediit KDB.1.303.05.730




Krediit 17

Deebet KDB.1.303.05.830 Krediit KDB.1.205.81.660
- kajastab riigiasutuse vahendite eelarve tuludesse kandmise kohustuse täitmist (eelarve tulude haldajalt saadud teatise (f. 0504805) alusel).
Eelarve tulude haldaja volitused on üle antud asutusele
Kui eelarve tulude haldaja volitused on asutusele üle läinud, teha raamatupidamises järgmised kanded:
Deebet KDB.1.205.81.560 Krediit KDB.1.401.10.180
- kajastatakse riigiasutuse kohustust kanda vahendite jääk eelarve tuludesse (tõendi f. 0504833 alusel).
Samas kajastada kontonumbrite kategooriates 1 kuni 17 eelarvesüsteemi vastava eelarve tulukoodi 000 1 17 05000 00 0000 180 “Muud mittemaksulised tulud”. Selle koodi üksikasjalikkus sõltub eelarvest, millest asutust rahastatakse. Näiteks kui asutust rahastatakse föderaaleelarvest, peaks kood olema 000 1 17 05010 01 0000 180.
Deebet KDB.2.401.10.180 Krediit CIF.2.201.11.610
- kajastas rahaliste vahendite ülekandmist asutuse isikukontolt (jaotis "Tulu teenivad tegevused") eelarve tuludesse (asutuse isikliku konto väljavõttele lisatud dokumentide alusel);
Krediit 17(tulu eelarveklassifikaatori kood)
- kajastas asutuse kontolt raha käsutamist;
Deebet KDB.1.210.02.180 Krediit KDB.1.205.81.660
- kajastab vahendite laekumist eelarve tuludesse (halduri isikliku konto väljavõtte alusel).
See protseduur tuleneb juhendi nr 162n, Ühtse kontoplaani juhend nr 157n (bilansiväline konto 17) punktidest 43, 44, 49, 91, 120, punktidest 1, 2.1, 3 metoodilisi soovitusi, toodud Venemaa Rahandusministeeriumi 25. aprilli 2011 kirjaga nr 02-06-07 / 1546, Venemaa Rahandusministeeriumi 25. novembri 2011. a ühiskirja nr 02-03 punkt 5 -09 / 5232 ja Venemaa riigikassa nr 42-7.4-05 / 5.1-735.

Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste eelarvelised ja autonoomsed asutused (omavalitsusasutused) kajastavad tulu teeniva tegevuse vahendeid isiklikel kontodel, mis on avatud Vene Föderatsiooni moodustava üksuse (omavalitsusüksuse) finantsasutustes. Isiklikel kontodel tehingute kirjendamise korra kehtestab Vene Föderatsiooni moodustava üksuse (omavalitsusüksuse) asjaomane finantsasutus. Näiteks finantsosakond. See tuleneb 8. mai 2010. aasta seaduse nr 83-FZ artikli 30 3. osa sätetest. Autonoomsed asutused võivad neid vahendeid kajastada ka krediidiasutuste kontodel (3. novembri 2006. aasta seaduse nr 174-FZ artikkel 3, artikkel 2).
Föderaalsetes eelarvelistes ja autonoomsetes asutustes sõltub tulu teeniva tegevuse vahenditega tehingute tegemise kord asutuse tüübist.
Avalikes asutustes

Eelarveasutused, mis saavad eelarvest toetusi (vastavalt Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku artikli 78.1 lõikele 1), tehakse tulu teeniva tegevuse vahenditega toiminguid Venemaa riigikassa korraldusega kinnitatud viisil. 29. oktoober 2010 nr 16n. Rahaliste kohustuste tasumiseks tulu teeniva tegevuse vahendite arvelt esitavad nad Venemaa riigikassale ühe järgmistest dokumentidest:

• kassakulu avaldus (f 0531801);
• sularahakulu avaldus (lühendatult) (f. 0531851);

See on sätestatud Venemaa riigikassa 29. oktoobri 2010. aasta korraldusega nr 16n kinnitatud korra punktis 2.1.1, Vene riigikassa 10. oktoobri 2008. aasta korraldusega nr 8n kinnitatud korra punktis 2.1.1. Venemaa Rahandusministeeriumi 31. detsembri 2010. aasta korraldusega nr 199n kinnitatud reeglite punkt 4.5, Venemaa Rahandusministeeriumi 1. septembri 2008. aasta korraldusega nr 88n kinnitatud korra lõige 4.5.
Teavet selle kohta, kas eelarveasutusel on õigus kasutada asutuse kassasse laekunud tasulisest tegevusest saadud tulu Venemaa riigikassas avatud isiklikust kontost mööda minnes, leiate artiklist Kuidas riigi (omavalitsuse) asutus oma tulu kasutab ( tulu teenivast tegevusest saadud rahalised vahendid).

Autonoomsetes asutustes

Autonoomsed asutused juhinduvad tulu teenivast tegevusest saadud vahendite arvel toimingute tegemisel Venemaa riigikassa 8. detsembri 2011. aasta korraldusega nr 15n kinnitatud korrast. Rahaliste kohustuste tasumiseks esitavad nad:

• maksekorraldus (f. 0401060);
• avaldus sularaha kättesaamiseks (f. 0531802);
• avaldus kaardile kantud sularaha kättesaamiseks (f. 0531844).

See on sätestatud Venemaa riigikassa 8. detsembri 2011. aasta korraldusega nr 15n kinnitatud korra lõikes 5.
Lisateavet selle kohta, kas autonoomsel asutusel on õigus kasutada asutuse kassasse laekunud tasuliste tegevuste tulu, minnes mööda Venemaa riigikassas avatud isiklikust kontost, leiate artiklist Kuidas kasutab riigi (omavalitsuse) asutus oma tulusid (saadud vahendeid). tulu teenivast tegevusest).

Tulu teenivast tegevusest laekuvate vahendite arveldamiseks kasutavad eelarvelised ja autonoomsed asutused kontot 201.00 “Institutsioonide vahendid”. See võtab eelkõige arvesse sularaha:

• kontodel;
• registris;
• olen teel;
• akreditiivides;
• rahalistes dokumentides.

See on kirjas ühtse kontoplaani juhendi nr 157n punktis 155.
Samal ajal on tehingute kontodele kohustuslik moodustada bilansivälised kontod 17 ja 18:

• asutuse pangakontod;
• toetusi saava eelarveasutuse isiklikud kontod (Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku artikli 78.1 lõike 1 kohaselt) ja autonoomne asutus.

Säilitage nende kontode analüütilisi kirjeid mitme graafiku kaardil (f. 0504054).
See kord on kehtestatud ühtse kontoplaani juhendi nr 157n punktidega 365–368.
Sularaha arvestus
Tulu teenivatest tegevustest saadud sularaha tehingute kirjendamiseks kasutage kontosid:

• 0.201.11.000 "Asutuse rahalised vahendid riigikassas asuvatel isiklikel kontodel" - tehingute kirjendamiseks Venemaa riigikassas (finantsasutus) avatud isiklikul kontol rahaliste vahenditega;
• 0.201.21.000 “Asutuse rahalised vahendid krediidiasutuse kontodel” - krediidiasutustes avatud (vastavalt seadusele) kontodel olevate rahaliste vahenditega tehingute kajastamiseks.

See tuleneb ühtse kontoplaani nr 157n juhendi punktist 155, juhendi nr 183n punktidest 71, 76 ja juhendi nr 174n punktist 71.
Kandke kontol olevad tehingud mittesularahaliste vahenditega tehingute päevikusse vormil nr 0504071 (Ühtse kontoplaani juhendi nr 157n punkt 157, Venemaa rahandusministeeriumi korraldusega kinnitatud metoodilised juhised 15. detsember 2010 nr 173n).
Olukord: kas on vaja esitada tõendavad dokumendid (lepingud, arved, arved, aktid, arved jne)
Pole vaja.
Toimingute päevik mittesularahaliste vahenditega (f. 0504071) koostatakse esmaste (koond) raamatupidamisdokumentide alusel, mis on aluseks asutuse isiklikule kontole raha laekumisel või debiteerimisel. Sellised dokumendid on isikliku konto väljavõtted, millele on lisatud maksedokumentide koopiad paberkandjal ja (või) elektroonilisel kujul. See järeldus tuleneb Venemaa Rahandusministeeriumi 15. detsembri 2010. aasta korraldusega nr 173n kinnitatud juhendist ja Venemaa riigikassa 7. oktoobri 2008. aasta korraldusega nr 7n kinnitatud korra punktist 3.18.
Seega ei pea lisadokumente (lepingud, arved, arved jms) vormistama mittesularahaliste vahenditega tehingute päevikusse (f. 0504071) moodustatud kausta (asja). Lisage sellele (temale) isikliku konto väljavõtted koos maksedokumentidega, mis on aluseks tehingute kajastamisel isiklikul kontol. See järeldus tuleneb ühtse kontoplaani nr 157n juhendi punktist 11.
Tarnijate ja töövõtjatega arveldamise toimingud kajastuvad tarnijate ja töövõtjatega arvelduste päevikus (f. 0504071), seetõttu tuleks kausta lisada ka tõendavad dokumendid, nagu lepingud, arved, arved, aktid, arved jne. (case ) on selle ajakirja jaoks loodud. See järeldus tuleneb Venemaa Rahandusministeeriumi 15. detsembri 2010. aasta korraldusega nr 173n kinnitatud juhendite sätetest ja Venemaa Rahandusministeeriumi 6. mai 2011. aasta kirjast nr 02-06-10 / 1910.

Asutuste kontodel tulu teeniva tegevuse raha liikumisega seotud raamatupidamistoimingutes kajastamise kord sõltub riigi (omavalitsuse) asutuse liigist.

Eelarvest toetusi saava eelarveasutuse raamatupidamises (vastavalt Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku artikli 78.1 lõikele 1) registreerige vahendite laekumine ja käsutamine kontodel järgmiselt:
Deebet 2 201 11 510 Krediit 2 205 31 660 (2 206 26 660, 2 303 06 730…)

Deebet 2 302 22 830 (2 206 26 560, 2 303 06 830…) Krediit 2 201 11 610

See kord on kehtestatud juhendi nr 174n, Ühtse kontoplaani juhend nr 157n (konto 201.01) punktidega 72–73.

Autonoomsete asutuste raamatupidamises

Kontole sisse- ja väljaregistreerimine toimub järgmiselt.
Deebet 2 201 11 000 (0 201 21 000) Krediit 2 205 30 000 (2 206 26 000, 2 303 06 000…)
- kajastas raha laekumist asutuse kontole;
Deebet 2 302 22 000 (2 206 26 000, 2 303 06 000…) Krediit 2 201 11 000 (0 201 21 000)
- kajastab raha väljavõtmist asutuse kontolt.

See kord on kehtestatud juhendi nr 183n, ühtse kontoplaani juhendi nr 157n (konto 201.01) punktidega 3, 72–73, 77–78.

Näide asutuse arvele laekunud rahaliste vahendite kajastamisest raamatupidamises

Eelarveasutus "Alfa" viib oma tulu teeniva tegevuse raames läbi ettevalmistuskursusi. Kursuste koolituse maksumus on 10 000 rubla. 15. septembril laekus kursusel osalejalt õppemaksu tasu.

deebet 2 201 11 510 krediit 2 205 31 660
- 10 000 rubla. – on laekunud ettevalmistuskursuste ettemaks;
Deebet 17(KOSGU kood)
- 10 000 rubla. - kajastatud raha laekumine asutuse kontole.

Näide asutuse kontolt välja võetud rahaliste vahendite kajastamisest raamatupidamises

Eelarveasutus "Alfa" sõlmis OJSC-ga "Tootmisettevõte "Master"" seadmete tarnimise lepingu. 15. septembril kandis Alfa lepingu alusel avansina Masterile 20 000 rubla.
15. septembril tehti Alfa raamatupidamises järgmised kanded:
Deebet 2 206 31 560 Krediit 2 201 11 610
- 20 000 rubla. - ettemaks kanti üle "Meistrile";
Krediit 18(KOSGU kood)
- 20 000 rubla. - kajastab raha väljavõtmist asutuse kontolt.

Sularaha arvestus
Tulu teeniva tegevuse sularaha kajastamiseks asutuse kassas kasutada kontot 201.34 “Kassa”. Arvestage sellel kontol olevaid rahalisi vahendeid nii rublades kui ka välisvaluutas (Ühtse kontoplaani juhendi nr 157n punkt 166). Arveldada tehingud kassaaparaadis (f. 0504071) kassaaruandele lisatud dokumentide alusel (Ühtse kontoplaani juhendi nr 157n p 168, MKM korraldusega kinnitatud metoodiline juhend). Venemaa rahandus, 15. detsember 2010 nr 173n).
Rahaliste vahendite laekumine asutuse kassasse dokumenteerida kviitungiga (tt 0504510) ja sissetuleva kassaorderiga (tk 0310001).
Asutuse kassast raha välja võttes väljasta:

• kulude kassakaart (f. 0310002);
• väljavõte kassast raha väljastamise kohta vastutavatele isikutele (f. 0504501).

Pea sularahatehingute arvestust kassaraamatus (f. 0504514).
See kord on kehtestatud ühtse kontoplaani juhendi nr 157n punktiga 167.
Asutuse kassas tulu teeniva tegevuse raha liikumisega seotud raamatupidamistehingute kajastamise kord sõltub riigi (omavalitsuse) asutuse liigist.
Eelarveliste asutuste raamatupidamises

Eelarvest toetusi saava eelarveasutuse raamatupidamises (Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku artikli 78.1 lõike 1 kohaselt) registreerige kassatehingud järgmiste kannetega:
Deebet 2 201 34 510 krediit 2 210 03 660 (2 205 31 660, 2 208 22 660…)

Deebet 2 208 22 560 (2 210 03 560, 2 205 31 560…) Krediit 2 201 34 610

See kord on kehtestatud juhendi nr 174n, Ühtse kontoplaani juhend nr 157n (konto 201.34) punktidega 84–85.
Tuleb märkida, et eelarvelised asutused - saajad eelarvevahenditest kontonumbril on lisaks näidatud kategooriad 1 kuni 17 vastavalt juhendi nr 162n lisale 2 (Venemaa Rahandusministeeriumi 6. detsembri 2010 korralduse nr 162n punkt 4, juhendi nr 162n punkt 2). ).

Autonoomsete asutuste raamatupidamises

Märkige asutuse kassasse raha laekumine ja käsutamine järgmiste kannetega:
Deebet 2 201 34 000 Krediit 2 210 03 000 (2 205 30 000, 2 208 22 000…)
- kajastab sularaha laekumist kassasse;
Deebet 2 208 22 000 (2 210 03 000, 2 205 30 000…) Krediit 2 201 34 000
- kajastas sularaha äraviskamist kassast.
Kontonumbri numbritele 24–26 märkida finantsmajandusliku tegevuskavaga kinnitatud andmete struktuurile vastav väljamaksete (laekumiste) liigi kood.
See kord on kehtestatud juhendi nr 183n, Ühtse kontoplaani juhend nr 157n (konto 201.34) punktidega 3, 87-88.

Näide kajastamisest sularahatehingute arvestuses

5. septembril taotles eelarvelise asutuse Alfa raamatupidaja sularaha järgmistel eesmärkidel:

• 100 000 hõõruda. - palkade maksmiseks;
• 20 000 hõõruda. - põhivara soetamiseks.

6. septembril sularaha 120 000 rubla. krediteeriti kassasse. Samal päeval väljastati raha kassast.
5. septembril tegi raamatupidaja järgmised kanded:
Deebet 2 210 03 560 Krediit 2 201 11 610
- 120 000 rubla. - debiteeriti kontolt avalduse alusel raha;
Krediit 18(KOSGU kontekstis)
- 120 000 rubla. - kajastab raha väljavõtmist asutuse kontolt.
6. septembril tehti raamatupidamises järgmised kanded:
deebet 2 201 34 510 krediit 2 210 03 660
- 120 000 rubla. - sai kassasse sularaha;
deebet 2 302 11 830 krediit 2 201 34 610
- 100 000 rubla. - töötajate töötasu väljastati kassast;
deebet 2 208 31 560 krediit 2 201 34 610
- 20 000 rubla. - väljastati vahendid põhivara soetamise aruande vastu.

Sularaha arvestus teel
Arvestage ülekandel olevad rahalised vahendid järgmistel analüütilistel kontodel kontole 201.03 “Institutsioonilised vahendid teel”:

• 0.201.13.000 “Asutuse rahalised vahendid teel olevas riigikassas”;
• 0.201.23.000 "Krediidiasutuses oleva asutuse vahendid on teel."

Need sisaldavad:

• asutusele üle kantud rahalised vahendid, mis kantakse tema kontodele järgmisel kuul;
• asutuse poolt ühelt kontolt teisele kantud rahalised vahendid (eeldusel, et raha kantakse üle (krediteeritakse) rohkem kui ühel tööpäeval);
• konverteerimiseks üle kantud vahendid.

See tuleneb ühtse kontoplaani nr 157n juhendi punkti 162 sätetest, juhendi nr 183n punktidest 74–75, 80–81, juhendi nr 174n punktidest 74–75, 77–78.
Pidage arveldust rahaliste vahendite liikumise tehingute kohta mittesularahaliste vahenditega toimingute päevikus (f. 0504071) (ühtse kontoplaani juhendi nr 157n punkt 163).
Transpordis oleva sularaha raamatupidamises kajastamise kord sõltub riigi (omavalitsuse) asutuse tüübist.
Eelarveliste asutuste raamatupidamises

Eelarvest toetusi saava eelarveasutuse raamatupidamises (Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku artikli 78.1 lõike 1 kohaselt) koostage ülekandetehingud järgmiste kannetega:
Deebet 2 201 13 510 (2 201 23 510) Krediit 2 201 11 610 (2 201 26 610, 2 201 27 610, 2 304 04 200…)

Deebet 2 201 11 510 (2 201 26 510, 2 201 27 510) Krediit 2 201 13 610 (2 201 23 610)

See kord on kehtestatud juhendi nr 174n, Ühtse kontoplaani juhendi nr 157n (konto 201.03) punktidega 74, 75, 77, 78.
Tuleb märkida, et eelarvelised asutused - eelarveliste vahendite saajad märgivad kontonumbril lisaks kategooriad 1 kuni 17 vastavalt juhendi nr 162n lisale 2 (Venemaa rahandusministeeriumi 6. detsembri korralduse punkt 4). , 2010 nr 162n, juhendi nr 162n punkt 2).

Autonoomsete asutuste raamatupidamises

Lõpetage rahaülekanne järgmiste kannetega:
Deebet 2 201 13 000 (2 201 23 000) Krediit 2 201 11 000 (2 201 21 000, 2 201 27 000, 2 304 04 000…)
- kajastab ühel perioodil (kuul) asutusele üle kantud, kuid teisel perioodil tema kontole krediteerimisele kuuluvaid vahendeid (asutuse poolt ühelt kontolt teisele kantud, konverteerimiseks üle kantud);
Deebet 2 201 11 000 (2 201 21 000, 2 201 26 000, 2 201 27 000) Krediit 2 201 13 000 (2 201 23 000)
- kajastatud raha laekumine asutuse arvele, asutusele üle kantud eelmisel perioodil (kuul).
Kontonumbri numbritele 24–26 märkida finantsmajandusliku tegevuskavaga kinnitatud andmete struktuurile vastav väljamaksete (laekumiste) liigi kood.
See kord on kehtestatud juhendi nr 183n, ühtse kontoplaani juhendi nr 157n (konto 201.03) punktidega 3, 74–75, 80–81.

Näide kajastamisest transporditava sularaha arvestuses

15. septembril kandis eelarveasutus Alfa 15 000 rubla. aruande alusel väljastamiseks teisendamiseks.
16. septembril kanti raha välisvaluutakontole. Samal päeval kandis raamatupidaja raha kassasse. USA dollari kurss (tinglikult) oli 15. ja 16. septembril 25 rubla/USD.
15. septembril tegi Alfa raamatupidaja järgmise kande:
Deebet 2.201.23.510 Krediit 2.201.11.610
- 15 000 rubla. - ülekantud raha konverteerimiseks;
Krediit 18(KOSGU kood)
- 15 000 rubla. - kajastab raha väljavõtmist asutuse kontolt.
16. septembril tehti raamatupidamises järgmised kanded:
deebet 2 201 27 510 krediit 2 201 23 610
- 15 000 rubla. (600 USD × 25 RUB/USD) – välisvaluutas saadud vahendid;
Deebet 18(KOSGU kood)
- 15 000 rubla. - kajastab raha laekumist välisvaluutakontole;
deebet 2 201 34 510 krediit 2 201 27 610
- 15 000 rubla. - raha laekus kassasse;
Krediit 18(KOSGU kood)
- 15 000 rubla. - kajastab raha väljavõtmist välisvaluutakontolt.

Rahaliste vahendite arvestus akreditiivides
Akreditiivide alusel raha liikumise konto kontol 201.26 “Akreditiivid”. Tarnijatega sõlmitud lepingute alusel saab akreditiivi arveldada nii rublades kui ka välisvaluutas (ühtse kontoplaani juhendi nr 157n punkt 173).
Märkige kontol olevad tehingud mittesularahaliste vahenditega toimingute päevikusse (f. 0504071). Rahaliste vahendite ja arvelduste (f. 0504051) kaardil hoidke konto analüütilist arvestust iga väljastatud akreditiivi kohta. See kord on kehtestatud ühtse kontoplaani juhendi nr 157n punktidega 175–176.
Akreditiivide alusel rahaliste vahendite liikumise kajastamise kord raamatupidamises sõltub riigi (omavalitsuse) asutuse tüübist.
Eelarveliste asutuste raamatupidamises

Eelarvest toetusi saava eelarveasutuse raamatupidamises (vastavalt Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku artikli 78.1 lõikele 1) sisestage raha laekumine akreditiivikontole, postitades:
Deebet 2 201 26 510 Krediit 2 201 11 610 (2 201 23 610, 2 201 27 610)


Deebet 2 206 31 560 (2 107 33 340, 2 302 34 830…) Krediit 2 201 26 610

Deebet 2 201 11 510 (2 201 13 510, 2 201 27 510) Krediit 2 201 26 610

See kord on kehtestatud juhendi nr 174n, Ühtse kontoplaani juhendi nr 157n (konto 201.26) punktidega 56, 79, 80.
Tuleb märkida, et eelarvelised asutused - eelarveliste vahendite saajad märgivad kontonumbril lisaks kategooriad 1 kuni 17 vastavalt juhendi nr 162n lisale 2 (Venemaa rahandusministeeriumi 6. detsembri korralduse punkt 4). , 2010 nr 162n, juhendi nr 162n punkt 2).

Autonoomsete asutuste raamatupidamises

Märkige raha laekumine akreditiivile postitades:
Deebet 2 201 26 000 Krediit 2 201 11 000 (2 201 21 000, 2 201 23 000, 2 201 27 000)
- raha kantakse akreditiivikontole.
Võtke akreditiivikontolt raha välja järgmiste tehingutega:
Deebet 2 206 31 000 (2 107 33 000, 2 302 34 000…) Krediit 2 201 26 000
- vastaspoolega arveldamisel kasutati akreditiivi;
Deebet 2 201 11 000 (2 201 21 000, 2 201 13 000, 2 201 27 000) Krediit 2 201 26 000
- kajastab akreditiivi kasutamata summade laekumist asutuse kontodele.
Kontonumbri numbritele 24–26 märkida finantsmajandusliku tegevuskavaga kinnitatud andmete struktuurile vastav väljamaksete (laekumiste) liigi kood.
See kord on kehtestatud juhendi nr 183n, Ühtse kontoplaani juhendi nr 157n (konto 201.26) punktidega 3, 56, 82, 83.

Näide akreditiivi kasutamisest. Omandiõigus soetatud varale läheb üle selle kättesaamise hetkel.

Eelarveasutus "Alfa" omandas põhivara väärtusega 50 000 rubla. Makseviisiks on akreditiiv. Lepingu järgi läheb omandiõigus varale üle selle kättesaamise hetkel.



Krediit 18(KOSGU kood)

deebet 2 206 31 560 krediit 2 201 26 610

deebet 2 106 31 310 krediit 2 302 31 730
- 50 000 rubla. - sai põhivara;
deebet 2 302 31 830 krediit 2 206 31 660
- 50 000 rubla. - tarnija kohustus tasaarvestati varem üle kantud ettemaksuga.

Näide akreditiivi kasutamisest. Omandiõigus omandatud varale läheb üle selle lähetamise hetkel.

Eelarveasutus "Alfa" omandas põhivara väärtusega 50 000 rubla. Makseviisiks on akreditiiv. Lepingu järgi läheb vara omandiõigus üle selle lähetamise hetkel.
Raamatupidamises tegi Alfa raamatupidaja järgmised kanded:
Deebet 2.201.26.510 Krediit 2.201.11.610
- 50 000 rubla. - raha kantakse akreditiivikontole;
Krediit 18(KOSGU kood)
- 50 000 rubla. - kajastas asutuse kontolt raha käsutamist;
deebet 2 107 31 310 krediit 2 201 26 610
- 50 000 rubla. – põhivara tarnib tarnija;
deebet 2 106 31 310 krediit 2 107 31 310
- 50 000 rubla. - põhivara sai asutus kätte.

Näide akreditiivi kasutamisest tehtud tööde ja osutatud teenuste eest tasumisel

Eelarveasutus "Alfa" sõlmis OJSC-ga "Tootmisettevõte "Master"" transporditeenuste osutamise lepingu summas 5900 rubla. (kaasa arvatud - 900 rubla). Makseviisiks on akreditiiv.
Raamatupidamises tegi Alfa raamatupidaja järgmised kanded:
Deebet 2.201.26.510 Krediit 2.201.11.610
- 5900 rubla. - raha kantakse akreditiivikontole;
Krediit 18(KOSGU kood)
- 5900 rubla. - kajastas asutuse kontolt raha käsutamist;
deebet 2 109 81 222 krediit 2 302 22 730
- 5000 rubla. (5900 rubla - 900 rubla) - transporditeenuste kulud kajastuvad;
deebet 2 210 01 560 krediit 2 302 22 730
- 900 rubla. - on võetud arvesse;
deebet 2 302 22 830 krediit 2 201 26 610
- 5900 rubla. – arvutused tehti “meistriga”;
Deebet 2 303 04 830 Krediit 2 210 01 660
- 900 rubla. - on võetud arvesse.

Rahaliste dokumentide arvestus
Hoida rahalisi dokumente asutuse kassas ja arvestada arvel 201.35 “Rahadokumendid”.
Vormistada sissetulevate kassaorderite (f. 0310001) ja väljaminevate kassaorderite (f. 0310002) rahaliste dokumentide vastuvõtt ja väljastamine, märkides neile märge “Fond”. Rahaliste dokumentidega tehingute kohta pidada arvestust kassaraamatu eraldi lehtedel, märkides neile ka kirje «Fond» (f. 0504514). Samal ajal moodustatakse sularaha ja rahaliste dokumentide jaoks eraldi päeva toimingute kogunäitajad ja päeva lõpu saldo näitajad.
Rahaliste vahendite ja arvelduste arvestuse kaardil (f. 0504051) pidada analüütilist arvestust rahaliste dokumentidega tehtud toimingute kohta nende liikide kaupa.
Arvel olevad tehingud kajastada muude tehingute päevikus (f. 0504071) kassaaruannetele lisatud dokumentide alusel.
See järjekord on kehtestatud Juhised, kinnitatud Venemaa Rahandusministeeriumi 15. detsembri 2010 korraldusega nr 173n, Ühtse kontoplaani juhend nr 157n (konto 201.35).
Rahaliste dokumentide kajastamise kord raamatupidamises oleneb riigi (omavalitsuse) asutuse tüübist.
Eelarveliste asutuste raamatupidamises

Eelarvest toetusi saava eelarveasutuse raamatupidamises (Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku artikli 78.1 lõike 1 kohaselt) väljastada rahaliste dokumentide vastuvõtmine ja käsutamine järgmiste kannetega:
Deebet 2 201 35 510 Krediit 2 302 13 730 (2 208 34 660, 0 304 04 000, 2 401 10 180…)

Deebet 2 208 13 560 (2 208 26 560, 2 208 34 560…) Krediit 2 201 35 610

See kord on kehtestatud juhendi nr 174n, Ühtse kontoplaani juhend nr 157n (konto 201.35) punktidega 86–87.
Tuleb märkida, et eelarvelised asutused - eelarveliste vahendite saajad märgivad kontonumbril lisaks kategooriad 1 kuni 17 vastavalt juhendi nr 162n lisale 2 (Venemaa rahandusministeeriumi 6. detsembri korralduse punkt 4). , 2010 nr 162n, juhendi nr 162n punkt 2).

Autonoomsete asutuste raamatupidamises

Märkige rahaliste dokumentide vastuvõtmine ja utiliseerimine järgmiste kannetega:
Deebet 2 201 35 000 Krediit 2 302 13 000 (2 208 34 000, 0 304 04 000, 2 401 10 180…)
- sai kassasse kassadokumendid;
Deebet 2 208 13 000 (2 208 26 000, 2 208 34 000…) Krediit 2 201 35 000
- väljastas aruande kassadokumendid.
Kontonumbri numbritele 24–26 märkida finantsmajandusliku tegevuskavaga kinnitatud andmete struktuurile vastav väljamaksete (laekumiste) liigi kood.
See kord on kehtestatud juhendi nr 183n, Ühtse kontoplaani juhend nr 157n (konto 201.35) punktidega 3, 89–90.

Näide tulu teeniva tegevuse vahenditega soetatud rahaliste dokumentide arvestusest

Eelarveasutus "Alfa" saatis majandusteadlase A.S. Kondratjev ärireisil. Alfa ostis pileti väärtusega 3200 rubla. Pileti eest tasuti pangaülekandega.
Alfa kontole tegi raamatupidaja järgmised kanded:
Deebet 2 206 22 560 Krediit 2 201 11 610
- 3200 rubla. - kantud raha üle lennupileti ostmiseks;
Krediit 18(KOSGU kood)
- 3200 rubla. - kajastas asutuse kontolt raha käsutamist;
deebet 2 201 35 510 krediit 2 302 22 730
- 3200 rubla. - ostetud lennupilet;
deebet 2 302 22 830 krediit 2 206 22 660
- 3200 rubla. - varem väljastatud ettemaks on tasaarvestatud.
Enne lähetust väljastati pilet Kondratjevile, raamatupidaja kajastas raamatupidamises:
deebet 2 208 22 560 krediit 2 201 35 610
- 3200 rubla. - Kondratjevile väljastati lennupilet.

Sildid: Eelmine postitus
Järgmine postitus

Raamatupidamine.

Konto 20 "Inventar" on ette nähtud teabe koondamiseks ettevõttele kuuluvate valmistoodete, kaupade, tooraine ja materjali laovarude (sealhulgas transiidil ja töötlemisel olevad toorained ja materjalid), ehitusmaterjalide, varuosade kättesaadavuse ja liikumise kohta, põllumajandusmaterjalid, kütus, mahutid ja pakkematerjalid, põhitoodangu jäätmed.

Lisaks:

Hinne 20 sellel on järgmised alamkontod:

201 «Tooraine ja tarvikud»;

202 "Ostetud pooltooted ja komponendid";

203 "Kütus";

204 «Konteinerid ja pakkematerjalid»;

205 «Ehitusmaterjalid»;

206 «Töötlemiseks üleantud materjalid»;

207 "Varuosad";

208 "Põllumajanduslikud materjalid";

209 "Muud materjalid".

Alamkonto 201 "Tooraine" kajastab toodetava toote osaks või selle valmistamisel vajalikeks komponentideks olevate toorainete ja põhimaterjalide kättesaadavust ja liikumist (arendajad peavad ehitusmaterjalide ja -konstruktsioonide arvestust alamkontol 205 "Ehitusmaterjalid". "). Sellel alamkontol peetakse arvestust peamiste materjalide üle, mida tellivad ehitusorganisatsioonid ehitus- ja paigaldus-, remonditööde teostamisel kasutavad. Alamkontol 201 kajastuvad ka toodete valmistamisel või majapidamises kasutatavad abimaterjalid, tehnilised otstarbed ja abimaterjalid tootmisprotsessis. Sellel alamkontol kajastavad ka põllumajandussaadusi töötlemiseks ette valmistavad ettevõtted.

Alamkonto 202 "Ostetud pooltooted ja komponendid" kajastab ostetud pooltoodete, valmiskomponentide (sh ehituskonstruktsioonid ja tooted tellivates ehitusorganisatsioonides - puit, raudbetoon, metall jne) olemasolu ja liikumist. valmistatud toodete soetamine, mille töötlemiseks või kokkupanekuks on vaja lisakulusid. Valmistoodete kokkupanemiseks ostetud tooted, mille maksumus ei sisaldu selle ettevõtte tootmiskuludes, kajastuvad kontol 28 "Kaubad".

Vaata ka kollektsioone:
, .

Teadusuuringute ja projekteerimisorganisatsioonid arvestavad nende poolt ostetud vajalikke komponente teadusliku (eksperimentaalse) töö tegemiseks konkreetsel uurimis- või projekteerimise teemal, spetsiaalseid seadmeid ja tööriistu, seadmeid ja muid seadmeid alamkontol 202. Võetakse üldotstarbelised seadmed ja seadmed. a kajastuvad sellel alamkontol kontodel 10 “Põhivara”, 11 “Muu põhivara” või kontol 22 “Vähiväärtuslikud ja kuluvad esemed” esemeliikide kaupa.

Alamkontol 203 "Kütus" (naftasaadused, tahked kütused, määrdeained) võetakse arvesse tootmise tehnoloogilisteks vajadusteks, sõidukite käitamiseks, aga ka energia tootmiseks ostetava või valmistatud kütuse olemasolu ja liikumist. ja hoonete kütmine. Siin lähevad arvesse ka naftatoodete ja gaasi tasulised kupongid.

Kui mõnda tüüpi kütust kasutatakse samaaegselt nii materjalina kui ka kütusena, saab neid arvesse võtta alamkontol 201 “Toorained ja materjalid” ning alamkontol 203 “Kütus” - lähtudes kasutuseelisest selles ettevõttes. .

Kui ettevõttes luuakse gaasivarusid tehnoloogilisteks ja tegevusvajadusteks, energia tootmiseks ja hoonete kütmiseks (gaasihoidlates), kajastatakse need alamkontol 203.

Alamkonto 204 "Taara ja konteineri materjalid" kajastab igat tüüpi konteinerite olemasolu ja liikumist, välja arvatud majapidamisseadmetena kasutatavad konteinerid, samuti materjalid ja osad, mida kasutatakse konteinerite valmistamiseks ja nende parandamiseks (osad kokkupanekuks). kastid, tünni neetimine jne).

Materjalid, mida kasutatakse vagunite, praamide, laevade lisavarustuseks veetavate toodete ohutuse tagamiseks, ei kuulu pakendite hulka ja neid kajastatakse alamkontol 201 "Tooraine ja materjalid".

Alamkontol 205 “Ehitusmaterjalid” kajastavad arendajaettevõtted ehitusmaterjalide, tarindite ja osade, paigaldusega seotud seadmete ja komponentide ning muude ehitus- ja paigaldustöödeks, ehitusdetailide ja tarindite tootmiseks vajalike materiaalsete varade liikumist.

Alamkontol 205 “Ehitusmaterjalid” ei arvestata paigaldust mittevajavaid seadmeid: sõidukid, vabalt paigutatud masinad, ehitusmasinad, põllumajandusmasinad, tootmistööriistad, mõõte- ja muud instrumendid, tootmisseadmed jne. Paigaldamist mittevajavate seadmete soetamise kulud kajastuvad vahetult kontol 15 “Kapitaliinvesteeringud” nende saabumisel lattu või muusse ladustamis- või tegevuskohta.

Töövõtjale paigaldus- ja ehitustöödeks üle antud seadmed ja ehitusmaterjalid debiteeritakse alamkontolt 205 kontole 15 “Kapitaliinvesteeringud” pärast nende paigaldamise ja kasutamise kinnitamist [BOONUS:].

Alamkontol 206 “Töötlemiseks üle antud materjalid” võetakse arvesse materjalid, mis viiakse töötlemiseks kõrvale ja mis hiljem arvatakse nendest saadud toodete maksumusse. Kolmandatele isikutele tasutud materjalide töötlemiskulud kajastuvad vahetult töötlemisel saadud tooteid kajastavate kontode deebetis. Töötlemiseks üleantud materjalide analüütilist arvestust peetakse rubriigis, mis annab teavet töötlemisettevõtete kohta ning kontrolli töötlemistoimingute ja nendega seotud kulude üle. Materjalide töötlemiseks üleandmine kajastub ainult konto 20 alamkontodel.

Alamkonto deebet kajastab saldot ja laekumist, kreedit kajastab kulu, müüki ja muud varuosade utiliseerimist.

Põhivarana võetakse arvele velgedel ja koos autoga laos olevad autorehvid, mis sisalduvad auto hinnas ja sisalduvad selle laokulus [BOONUS:].

Varuosade analüütiline arvestus toimub vastavalt ladustamiskohtadele ja homogeensetele rühmadele (mehaaniline rühm, elektrirühm jne). Vahetusfondi masinate, seadmete, mootorite, komponentide ja koostude analüütiline arvestus toimub rühmade kaupa: töökorras (uus ja taastatud); taaskasutatav (laos); remondis.

Alamkonto 208 "Põllumajandusmaterjalid" sisaldab mineraalväetisi, taimekahjurite ja põllukultuuride haiguste tõrjeks kasutatavaid pestitsiide, bioloogilisi tooteid, ravimeid, põllumajandusloomade haiguste vastu võitlemiseks kasutatavaid kemikaale. Samuti kajastatakse seemikud, seemned ja sööt (ostetud ja enda kasvatamine), mida kasutatakse otse farmis loomade istutamiseks, külvamiseks ja nuumamiseks.

Alamkontol 209 “Muud materjalid” võetakse arvesse ranged arvestusvormid (ostuhinnaga), tootmisjäätmed (kännud, lõiked, laastud jne), parandamatu abielu [vt ], materiaalsed väärtused saadud põhivara likvideerimisest, mida selles ettevõttes ei saa kasutada materjalina, kütusena ega varuosadena (vanametall, vanaraud), kulunud rehvid jne.

Hinne 20"Inventar" vastab

deebetiga kontode krediidiga: 20 "Inventar" "Tootmine" "Abielu tootmises" "Valmistooted" "Põllumajandustooted" "Kaup" "Arveldused erinevate võlgnikega" "Aktsiakapital" "Lisakapital" "Maksmata kapital" “Sihtfinantseerimine ja sihtotstarbelised tulud” [loe teemat