Millal kanda puhkusetasult üksikisiku tulumaks, muudatused ja arvestused. Üksikisiku tulumaksu puhkusetasult ülekandmise tähtaeg Puhkus on üksikisiku tulumaksuga maksustatav või mitte

Iga töötaja saab oma puhkuseõigust kasutada kord aastas, st pärast 11-kuulist töötamist. See puhkus on tasustatud.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Tööandja on kohustatud arvestama ja maksma töötajatele puhkusetasu. See hüvitis on rahaline toetus töötajale töölt puudumise ajal.

toodetud 3 teguri põhjal:

puhkuse kestus;
töötaja keskmine päevapalk;
arveldusperiood.

Võtmerolli mängib töötaja arveldusperioodil saadud sissetulek. Arvutamisel ei võeta arvesse ainult töötasu, vaid ka hüvitisi jne.

Puhkusetasu makstakse. võib olla aluseks tööandja tegevuse peale tööinspektsioonile kaebuse esitamiseks.

Enne neilt puhkusetasu maksmist vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku eeskirjadele.

Mida peate teadma?

Paljud tööandjad ei tea kindlalt, kas puhkusetasu maksustatakse üksikisiku tulumaksuga. See väljamakse ei ole palk ega lisatasu, kuid sellegipoolest kuulub maksustamisele.

See asjaolu on seotud asjaoluga, et puhkusetasu on kodaniku sissetulek. Ja vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule arvutatakse tulumaks igat liiki kodaniku sissetulekutelt, välja arvatud seadusega sätestatud juhtudel. Puhkusetasu pole selline erand.

Selle makse saab töötajale esitada sularahas või sularahata ülekandega pangakontole või kaardile.

Enne raha ülekandmist kogutakse neilt üksikisiku tulumaks. Tööandja tegutseb maksuagendina ja on kohustatud võtma asjakohaseid meetmeid raha kogumiseks, kinnipidamiseks ja riigikassasse ülekandmiseks.

Raha kantakse eelarvesse puhkusetasu maksmise päeval või töötaja kontole ülekandmisel. Neid toiminguid pole vaja eelnevalt teha.

Maksustamise objektid

Üksikisiku tulumaksu objektiks on üksikisiku saadud tulu. Töötaja saab puhkusetasu enne puhkusele minekut. Nad on need, kes tegutsevad objektina.

Puhkusetasu arvutatakse järgmiselt: puhkuse kestus (päevades) * töötaja keskmine päevane sissetulek.

Seejärel korrutatakse saadud summa 13% -ga.

See on täpne maksusumma, mis töötajalt sisse nõutakse.

Muide, töötajal endal pole vaja midagi ette võtta. Kõik toimingud viib läbi tööandja-maksuagent. Samuti vastutab ta arvutuste õigsuse ja vahendite õigeaegse ülekandmise eest eelarvesse.

Õiguslik raamistik

Peamine reguleeriv õigusakt, mis reguleerib puhkusetasu tekke ja maksmise protsessi, on Vene Föderatsiooni töökoodeks. Maksustamise küsimused on põhjalikult määratletud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus.

Need kaks kodifitseeritud seadust võimaldavad teil täielikult mõista väljamaksete arvutamise ja nendelt üksikisiku tulumaksu kogumise korda.

Puhkuse eest maksta makse

Seega puhkusetasult arvestatakse ainult üks maks - üksikisiku tulumaks. Käesoleval aastal jääb tööandja kohustus see summa koguda ja kinni pidada muutumatuks. Väiksemad muudatused mõjutasid üksikisiku tulumaksu eelarvesse kandmise aega. Tuletame meelde, et varem peeti maks kinni päeval, mil töötajale raha üle anti.

Tänaseks on olukord muutunud – tööandjal on kohustus tasuda maks enne selle kuu lõppu, mil töötajale puhkusetasu maksmiseks raha ülekanne tehti.

Sellised muudatused on maksuagendi jaoks mugavamad. Nüüd pole vaja samal päeval raha töötajale kanda ja riigikassasse makse tasuda ning ka neid tehinguid raamatupidamis- ja maksudokumentides kajastada.

Sissetulekud

Tulumaks on peamine liik otsene maks. See arvatakse maha kõigilt sissetulekut saavatelt isikutelt. Vene Föderatsiooni maksuseadustik näeb ette üksikud liigid kasumit, millelt üksikisiku tulumaksu ei laeku.

Näiteks ei peeta seda maha nende hüvitistest, mida maksab riik. Samal ajal arvutatakse see tingimata välja ja kantakse eelarvesse ajutise puude hüvitistest.

Tulumaksumäär on 13%. Mõnes olukorras võib see olla 9, 35, 30 ja 15 protsenti. See määr määratakse sõltuvalt sissetulekust, mida inimene saab, ja ka tema staatust.

Maksubaas on tulu täissumma. Tuleb meeles pidada, et kodanikel on õigus saada maksusoodustust.
Töötavate kodanike tulumaksu arvutab ja kannab nende töötasult üle tööandja.

Tema on see, kes tegutseb maksuagendina. Tööandja vastutab raha õigeaegse arvutamise ja riigikassasse õigeaegse ülekandmise eest.

"Kas puhkusetasult arvestatakse 2019. aastal tulumaksu?" — õigusakt annab sellele küsimusele positiivse vastuse.

Üksikisiku tulumaks

Üksikisiku tulumaks on tulumaks. Seda makset kogutakse kõigilt töötavatelt kodanikelt. Kuid nad pole ainsad, kes on kohustatud seda loetlema. Üksikisiku tulumaks näeb ette maksustada kõik üksikisikule saadud tulud. Seda maksavad nii Vene Föderatsiooni kodanikud kui ka välismaalased, aga ka kodakondsuseta isikud.

Tavaliselt maksjad ise maksuametile infot ei edasta ega jälgi maksude tasumise tähtaega. Kui nad aga teenisid väljaspool ettevõtet kasumit, näiteks müüsid kinnisvara või auto, peavad nad teabe edastama deklaratsiooni täitmisega.

Üksikisiku tulumaksu aruandeperiood on võrdne aastaga. Deklaratsiooni saab esitada paberkandjal või elektroonilisel kujul. Selle üleandmise tähtaeg on aruandeaastale järgneva aasta 30. aprill.

Summa arvutamine

Puhkusetasu arvutamisel kasutatakse järgmist valemit: puhkusepäevade arv * töötaja arveldusperioodi keskmine päevane sissetulek.

Arvutamiseks on vaja teha järgmised arvutused:

arveldusperioodil saadud tulu/arveldusperioodi kuude arv/29,3 (keskmine päevade arv kuus).

Arveldusperioodi kuude arvu arvesse võttes kasutatakse ainult neid kuid, mil töötaja töötas täielikult, st ei läinud oma kulul puhkusele ega võtnud haiguslehte. Kui ta mõnel kuul neil põhjustel puudus, siis tuleb arvesse võetavate päevade arvu kohta teha täiendav arvutus.

Nende päevade arvutamiseks peate kasutama järgmist valemit:

29,3/päevade arv kuus*töötatud päevade arv

Pärast kõigi arvutuste tegemist peate kindlaks määrama üksikisiku tulumaksu summa. Selleks tuleb puhkusetasu summa korrutada 13%-ga.

Makse kord

Üksikisiku tulumaksu laekub ainult sellelt osalt vahenditest, mille töötaja tegelikult saab. See reegel on asjakohane, kui töötaja ei võta täispuhkust.

Kui ühes ettevõttes läheb puhkusele mitu töötajat, kantakse väljamakse riigikassasse nende kõigi eest korraga.

Ja nagu varem mainisime, saavad tööandjad nüüd raha riigikassasse kanda mitte puhkusetasu väljastamise päeval, vaid selle kuu lõpuni, mil töötajale puhkust antakse.

Makse eesmärk

Üksikisiku tulumaks puhkusetasult - ülekandmise tähtaeg on nüüd maksuseadustikuga selgelt kehtestatud. Pealegi ei lange see kokku palgamaksude tasumise tähtajaga. Kuidas maksustatakse puhkusetasu üksikisiku tulumaksuga, millal peate sellelt maksu kinni pidama ja millal see eelarvesse kanda, millised raskused tekivad maksetähtaja määramisel, saate teada meie artiklist.

Kas puhkusetasu maksustatakse üksikisiku tulumaksuga?

Kõik töötajate sissetulekud, mida organisatsioon või üksikettevõtja neile maksab, tuleb maksustada üksikisiku tulumaksuga. Sissetulekuna arvestatakse ka puhkusetasuna makstud sularaha. Need ei ole kantud maksuvabade tulude nimekirja. Sellest tulenevalt maksustatakse puhkusetasu üksikisiku tulumaksuga. Tööandja tegutseb maksuagendina ja on kohustatud kinni pidama üksikisiku tulumaksu ja kandma selle eelarvesse.

Meie veebisaidi eriosa materjalid aitavad teil puhkuse nüansse mõista.

Raskused küsimuses, millal kanda üksikisiku tulumaks puhkusetasult

Sellised raskused tekkisid selles küsimuses enne 2016. aastat, kuna nende pealt üksikisiku tulumaksu ülekandmise hetk ei olnud seadusega kehtestatud.

Maksukood alajaotuses. 1 punkt 1 art. 223 määrab, et rahalise tulu tegelikuks laekumise hetkeks tuleb kajastada väljamakse tegemise päev. Arvelduskontode puhul on see päev, mil raha kantakse maksumaksja kontole või kolmandatele isikutele.

Kuid on veel üks reegel: tööjõu eest tasumisel on tulu laekumise kuupäev selle kuu viimane päev, mil see tulu kogunes. See reegel sisaldub Vene Föderatsiooni maksuseadustiku sama artikli lõikes 2.

Momendi täpse määramise raskusi lisas ka art punkt 6. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 226, mida on muudetud kuni 2016. aastani. Seal oli kirjas, et maksuagent peab kinnipeetud üksikisiku tulumaksu üle kandma hiljemalt päeval, mil tulu maksmiseks raha pangast laekub või maksumaksja kontole kantakse. Kui olukord on erinev, on maksuagendil kohustus kanda üksikisiku tulumaks eelarvesse järgmisel päeval pärast maksumaksja tulu laekumist.

Kas puhkusetasult võetakse üksikisiku tulumaks ja kantakse see eelarvesse hiljemalt tulu väljamaksmisele järgneval päeval?

Seda süsteemi kasutati kuni 2016. aastani. Seejärel nõudsid rahandusministeerium ja föderaalne maksuteenistus mitmes kirjas, et tulumaksu tasumise tähtajaks tuleks lugeda järgmine päev pärast palgapäeva. Pealegi toetasid nende seisukohta kohtud. See seisukoht põhines asjaolul, et art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 226 nägi ette maksuagendi kohustuse kanda üksikisiku tulumaks hiljemalt järgmisel päeval pärast tulu maksmiseks mõeldud pangast raha laekumist.

Vastates küsimusele, millal tasuda puhkusetasult üksikisiku tulumaks, taandus kogu argument väite paikapidavuse tõendamisele, et puhkusetasu maksmise kuupäev on tulu väljamaksmise kuupäev. Seda väitekirja on kõige üksikasjalikumalt põhjendatud Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu Presiidiumi 02.07.2012 resolutsioonis nr 11709/11 asjas nr A68-14429/2009. Kohtunikud võtsid arvesse tööseadustiku sätteid, mis sisaldavad puhkusetasu osana töötaja töötasust. Vaatamata sellele ei leidnud nad aga alust kvalifitseerida see töötasu tuluks, millelt tuleb tasuda üksikisiku tulumaks art. lõikes 2 sätestatud tähtaegadel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 223 (kuu lõpus). See tähendab, et kohtu seisukohast tuli puhkusetasult üksikisiku tulumaks kinni pidada päeval, mil vahendid töötajale välja maksti ja samal või järgmisel päeval eelarvesse kanda.

Sellest materjalist leiate teavet puhkusetasude kajastamise nüansside kohta 6-NDFL-is.

Kas kuu viimasel päeval peetakse puhkusetasult kinni üksikisiku tulumaks?

Lõpuks suleti puhkusetasult üksikisiku tulumaksu tasumise tähtaja küsimus art. p 6 praeguse redaktsiooniga. 226 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Nüüd on seal otse kirjas, et puhkusetasu maks (ja ka haiguslehe tulumaks) tuleks kanda selle kuu lõpuni, mil need maksti.

Märge! Jutt käib konkreetselt üksikisiku tulumaksu tasumisest, mitte selle makstud summadelt kinnipidamisest. Töötajale raha maksmisel peetakse makse kinni. Kuid makset ei saa teha kohe, vaid lükatakse edasi kuu viimasele päevale.

Lisateavet maksu ülekandmise tähtaja kohta 6-NDFL-i arvutamisel kirjeldatakse selles artiklis.

Tulemused

Ülekanded üksikisiku tulumaksu eelarvesse puhkusetasult maksuagendile tuleb teha hiljemalt selle kuu viimasel päeval, mil töötajale need puhkusetasud välja makstakse. See on sätestatud artikli lõikes 6. 226 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Varem väljendasid rahandusministeeriumi ja föderaalse maksuteenistuse ametnikud selles küsimuses teistsugust seisukohta, mille kohaselt oli vaja arvutatud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaks kanda eelarvesse päeval, mil raha töötajale välja maksti või järgmisel päeval.

Alates 2016. aastast on muutunud tulumaksu kinnipidamise kord, kui töötaja puhkusele läheb. Arvestades, et tööandja tegutseb sellisel juhul maksuagendina, tasub endale selgeks teha, kuidas puhkusetasult kinni pidada üksikisiku tulumaks, millal tasuda 2019. aastal eelarvesse ning mis kuupäeva kajastatakse tulu laekumise hetkeks.

Õigus puhkusele

Kui töötaja võetakse tööle, on tööandja kohustatud tagama talle igal aastal 28 aasta jooksul tasustatud puhkust kalendripäevad. Tegemist on nn põhipuhkusega ning mõnel ohtlikes või kahjulikes töötingimustes töötavatel kategooriatel on õigus saada ka lisapuhkust vähemalt 7 kalendripäeva pikkuse perioodi jooksul.

Konkreetselt tööandjalt saab töötaja puhkuseõiguse pärast seda, kui ta on esimesed kuus kuud pidevalt töötanud, kuid poolte kokkuleppel saab ta puhkusele minna varem. Tööandja nõusolekut ei ole vaja varem kui kuus kuud puhkusele minemiseks, kui räägime naistest, kes valmistuvad rasedus- ja sünnituspuhkusele minema; alaealised; kes lapsendas alla aastase lapse kolm kuud. Sellistel juhtudel piisab ainult töötaja avaldusest (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 122).

Pane tähele: tööseadused esinejatele ei kehti, seega ei ole neil õigust saada puhkust tööandja kulul.

Vähemalt kolm kalendripäeva enne töötaja puhkusele minekut tuleb talle maksta puhkusetasu. Makse summa arvutatakse keskmise päevapalga alusel, mis korrutatakse puhkusepäevade arvuga. Sissetulekut saab väljastada kas sularahas või ülekandega eraisiku kaardile.

Maksuagendi kohustused

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 226 kohustab organisatsioone ja üksikettevõtjaid, kellelt üksikisik tulu sai, tulumaksu kinni pidama ja eelarvesse kandma. Puhkusetasud maksustatakse üksikisiku tulumaksuga samal määral kui töötasu:

13% sissetulekust, kui töötaja on Venemaa elanik (viibis Vene Föderatsioonis 12 järjestikuse kuu jooksul vähemalt 183 kalendripäeva)
30% sissetulekust, kui töötaja on mitteresident.

Üldiselt kannab maksuagent üksikisikult kinnipeetud tulumaksu tema registreerimise koha föderaalsele maksuteenistusele. Kui organisatsioonil on eraldi osakond, kantakse selle töötajatelt kinnipeetud maks üle OP asukohta. Üksikettevõtjad, kes on UTII ja PSN-i maksjad, kannavad üksikisiku tulumaksu üksikisikute tulult vastava tegevuse läbiviimise kohas. See tuleneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 lõikest 7.

Tähtis: maksuagendi kohustuse rikkumise eest kinni pidada ja üle kanda töötasult, puhkusetasult ja muudelt maksetelt tulumaks, määratakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 123 alusel trahv. Sissenõudmise suurus on 20% kinnipeetud või ülekandmata üksikisiku tulumaksu summast.

Millal kanda maksud eelarvesse

Enne muudatuste tegemist Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 lõikes 6 oli üks üldpõhimõteüksikisiku tulumaksu ülekanded maksuagentide poolt:

hiljemalt väljastamise päeval sularaha pangakassasse vastuvõtmisel või eraisiku kontole kandmisel;
mitte hiljem järgmine päev pärast tulu tegeliku laekumise kuupäeva, kui need maksti muul viisil, näiteks sularahast.

Raskusi küsimuses, millal puhkusetasult üksikisiku tulumaks üle kanda, seletati sellega, et seadusandlus ei olnud seda punkti selgelt määratlenud. Fakt on see, et tööseadustiku normid sisaldavad puhkusetasu töötaja palga osana. Seega on Vene Föderatsiooni tööseadustiku artiklis 136 "Palga maksmise kord, koht ja aeg" sätestatud, et puhkuse eest tasutakse hiljemalt kolm päeva enne selle algust.

Asjaolu, et puhkusetasu kuulub töötaja töötasude kategooriasse, ei tähenda aga seda, et isiku tulumaksu puhkusetasult Vene Föderatsiooni maksuseadustikule ülekandmise tähtajad on toodud artikli 223 lõikes 2. See säte kehtib ainult palgalt maksu kinnipidamine, kuid mitte puhkusetasu. Eelkõige sisaldub see arvamus Vene Föderatsiooni kõrgeima arbitraažikohtu presiidiumi 02.07.2012 resolutsioonis N 11709/11 asjas N A68-14429/2009.

Nüüd ei tohiks 2019. aastal puhkusetasult üksikisiku tulumaksu tasumisel lahknevusi tekkida. 2. mai 2015. a seadus nr 113-FZ sätestab, et üksikisiku tulumaksu ülekandmine väljamaksetelt töötajale peab toimuma järgmiste tähtaegade jooksul.

Seega on küsimusele, millal maksta 2019. aastal puhkusetasult üksikisiku tulumaksu, selge vastus: hiljemalt selle kuu lõpuks, mil neile maksti. Üksikisiku tulumaksu puhkusetasult ülekandmise ajastus võimaldab raamatupidajal tasuda tulumaksu korraga mitmelt töötajalt. See kehtib eriti aastal suveperiood kui inimesed lähevad massiliselt puhkusele. Lisaks on võimalik tasuda ühe maksekorraldusega koos tulumaksuga puhkusetasult, kui need tasuti samal kuul.

Pange tähele: 2. mai 2015 seadusega nr 113-FZ muudeti ainult 2019. aastal puhkusetasult üksikisiku tulumaksu tasumise tähtaega, s.o. selle ülekandmine eelarvesse. Ja puhkusetasu tulumaksu arvutamine ja kinnipidamine, nagu varemgi, toimub nende tegelikul väljamaksmisel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 lõige 4).

Näited üksikisiku tulumaksu ülekandmisest puhkusetasult 2019. aastal

Kas olete huvitatud 2019. aasta puhkusetasude üksikisiku tulumaksust, mis muutub? Tulumaksu ülekandmise näide on toodud järgmiste andmete abil:

Töötaja kirjutas avalduse puhkuse saamiseks alates 7. juunist 2019 28 kalendripäevaks. Väljamaksed peavad puhkajale laekuma hiljemalt kolm kalendripäeva enne puhkust, seega tegi raamatupidaja makse 03.06.2019. Sel juhul tasutakse üksikisiku tulumaks hiljemalt 30. juuniks, kuid ka varasem tasumine ei ole rikkumine.

Muudame veidi näidet: töötaja läheb puhkusele alates 1. juunist 2019. Sel juhul tuleb puhkusetasu maksta hiljemalt 29. maiks 2019. Nagu näha, on maksekuu siin erinev, seega tuleb tulumaks kanda hiljemalt 31. maiks.

Venemaa tööministeerium võttis 15. aprilli 2016. aasta kirjas nr 14-1/B-351 sõna puhkusetasu üksikisiku tulumaksu teemal. Arvutuste näide on seotud olukorraga, kus puhkuseperiood langeb 12. juuni puhkepäevale. Kas seda tuleks puhkuse kogukestuses arvestada? Osakonna hinnangul ei arvestata puhkuse kalendripäevade hulka puhkuseperioodile langevaid puhkusi. Mittetöötav pühad tuleb keskmise palga arvutamisel arvesse võtta.

Üksikisiku tulumaks kasutamata puhkuse hüvitamiseks

Töötaja vallandamisel tekib sageli olukord, kus tal on jäänud kasutamata puhkusepäevi. Kõrval üldreegel Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikli 127 kohaselt tuleb töötajale maksta rahalist hüvitist kõigi kasutamata puhkusepäevade eest. Teine võimalus on pakkuda puhkust, millele järgneb vallandamine, kuid see on võimalik ainult töötaja kirjaliku taotluse alusel.

Kas on võimalik maksta rahalist hüvitist kasutamata puhkus, kui töötaja ei plaani töölt lahkuda? Tööseadustiku artikkel 126 lubab asendada puhkuse rahaga, kuid ainult need päevad, mis ületavad tavapärase 28 kalendripäeva pikkuse. See tähendab, et me ei räägi regulaarsest, vaid pikendatud põhi- või lisapuhkusest.

Lisaks on personalikategooriaid, kellele rahalise hüvitise väljastamine ilma vallandamiseta on seadusega keelatud:

rasedad naised ja alaealised;
töötab ohtlike ja/või ohtlikud tingimused tööjõud (ainult tasulise lisapuhkuse puhul).

Rahaline hüvitis kajastatakse üksikisiku tuluna ja see on tulumaksuga maksustatav. Erinevalt puhkusetasudest laekub sellelt tulult üksikisiku tulumaks eelarvesse aga hiljemalt väljamaksmise päevale järgneval päeval.

2-NDFL-i sertifikaadil erinevad ka 2019. aasta sissetulekukoodid:

2012 - puhkusetasu;
2013 - hüvitis kasutamata puhkuse eest.

Kas puhkusetasu maksustatakse üksikisiku tulumaksuga? Kuidas neid arvestatakse ja makstakse, millised on puhkusetasud üldiselt? Kui olete nendest probleemidest huvitatud, on meie artikkel kirjutatud teile.

Töötajate seaduslik puhkus

Vastavalt tööseadusandlusele on igal töötajal õigus saada aastas kakskümmend kaheksa tasustatud päeva, kui ta saab töökohalt puududa, näiteks minna kuhu iganes hing ihkab või lihtsalt kodus diivanil chillida – ühesõnaga. head puhkust. Siinkohal tekib küsimus, kas puhkusetasult peetakse kinni üksikisiku tulumaks.

Vaatame, millised need tasud tegelikult on.

Rahaliste vahendite väljastamine töötajatele puhkuseks

Iga puhkusele minev töötaja saab vähemalt kolm päeva enne puhkuse algust kas kätte või plastpangakaardile kindla summa, mis arvutatakse järgmiste muutujate järgi:

arveldusperiood;
keskmine palk;
kalendripuhkuse kestus.

Iga päev, mil töötaja "tõrjub", makstakse keskmise päevapalga summast ja see arvutatakse, võttes arvesse arveldusperioodi ja kõiki selle jooksul tehtud makseid: palk, regulaarsed lisatasud, rahaline abi kuni 4000 rubla ja muu. maksustatavad vahendid. Palgaperiood on kogu täistööaeg alates esimesest tööpäevast ja kalendriaasta eest või kuni puhkeaja alguseni.

Kas siis puhkusetasudele lisandub üksikisiku tulumaks ja muud maksumaksed? Kas need läbivad palgasüsteemi osana või arvestatakse neid mõnes muus parameetris? Räägime sellest üksikasjalikumalt.

Maksud ja raha puhkuseks

Kuna enamik osakondi liigitab töötajate puhkuse eest makstavad maksed pigem töötasuks ja sissetulekuks, arvatakse puhkusetasu maksud maha nii nagu töötasult. Pealegi kõigil juhtudel: nii puhkusesumma arvutamisel kui ka hüvitise maksmisel. See tähendab, et töötaja puhkuse eest saadavate vahendite arvutamisel tuleb arvutada ka:

üksikisiku tulumaks - üksikisiku tulumaks puhkusetasult;
sissemaksed pensionifondi;
sissemaksed sotsiaalkindlustusfondi;
sotsiaalmaksed haigekassasse;
õnnetusjuhtumite ja kutsehaiguste kindlustusmaksed.

Milliseid makse makstakse puhkusetasult, kui töölt vabastamise või seadusliku puhkuse puudumise korral hüvitatakse kasutamata päevad? Sama, välja arvatud õnnetusjuhtumi- ja kutsehaiguskindlustus.

Maksutasude summad on samad, mis töötasu väljastamisel.

Millal tuleks maksud tasuda?

Saime vastuse küsimusele, kas üksikisiku tulumaks tuleks puhkusetasult üle kanda. Nüüd tekib järgmine küsimus: millal seda teha?

Arvamused selles küsimuses erinevad: mõned eksperdid usuvad, et ülekanded tuleb teha samal päeval, kui töötajale antakse puhkamiseks raha. Teised väidavad, et vastuse õige versioon küsimusele, millal puhkusetasult kanda üksikisiku tulumaks, on järgmine: selle kuu lõpus, mil puhkuseraha väljastati, koos kõigi muude maksudega.

Vastavalt Ülemkogu Presiidiumi otsusele Vahekohus Venemaa Föderatsioon kuupäevaga 02/07/2012 nr 11709/11, ikka õige on maksud maha arvata puhkusetasu maksmise päeval.

Loodame, et meie artikkel on selgitanud, millised maksud 2018. aastal puhkusetasudele kehtestatakse, kuidas neid arvutada ja millal maksta.

Paljud kodanikud teavad, et maksuagent (organisatsioon, kus nad töötavad) peab nende palgalt tulumaksu kinni. Kuid mitte igaüks pole kindel, kas puhkusetasult peetakse kinni üksikisiku tulumaks. Kuidas toimub puhkusetasu arvestamine ja maksmine ning kas need on tulumaksuga maksustatud? Sellest kõigest räägime selles artiklis.

Igal organisatsiooni töötajal on õigus saada 28 päeva puhkust. Selle ajaperioodi saab jagada kaheks osaks ja puhkusele minna, näiteks talvel 2 nädalat ja siis suvel 2 nädalat. Või ei saa te terve kuu töötada, et teil oleks rohkem aega korralikult puhkamiseks. Kui töötaja läheb puhkusele, saab ta nn puhkusetasu. Mis see summa on ja kuidas see erineb palgast?

Puhkusetasu

Puhkusetasu on summa, mille töötaja saab tavaliselt kolm päeva enne puhkuse algust. See koosneb mitmest näitajast:

arveldusperiood (üks aasta või kuus kuud);

keskmine palk;

puhkuse kestus (päevade arv).

Arveldusperioodiks loetakse sel juhul kõiki neid makseid, mis kalendriaasta või 6 kuu jooksul töötajale tehti. See pole ainult palk, vaid ka materiaalne abi, lisatasud jne. Töötaja keskmine päevapalk arvutatakse ja korrutatakse puhkusepäevade arvuga.

Piirkondlik koefitsient arvestatakse töötasult. Kas puhkusetasu arvutamisel juhtub sama? Vastus on ilmne. Puhkusetasu piirkondlikku koefitsienti ei arvutata. Sel juhul võetakse arvesse ainult töötaja teatud aja keskmist päevapalka. Sel juhul võetakse infot iga tööpäeva või puhkuse kohta. Kui töötaja oli haige, võttis omal kulul puhkust, õppis, läks lähetusse või ei läinud tööle tööandja süül, siis neid päevi ei arvestata.

Puhkusele võib minna ka töötaja, kes on töötanud alla poole aasta, eeldusel, et ta on veel alaealine. Pärast 6-kuulist puhkust ei ole puhkuse kestus pikem kui 14 päeva.

Maksud

Kas puhkusetasult peetakse kinni üksikisiku tulumaks? Kehtivate õigusaktide kohaselt kuulub maksustamisele igasugune tulu, mille üksikisik saab maksuagendilt. Ja puhkusetasud pole erand. Millal tuleks neid tasuda? Vastus sellele küsimusele ei ole üheselt mõistetav. Mõned on kindlad, et seda tuleks teha enne töötaja puhkusele minekut, teised aga arvavad, et puhkusetasu väljastatakse kuu viimasel päeval. Teisisõnu, tegelikult maksavad nad töötajale puhkusetasu sisse viimased päevad tema puhkust.

Teine küsimus on, millal on vaja üksikisiku tulumaks üle kanda. Seda maksu saab üle kanda alles pärast seda, kui üksikisik saab tulu. Klausel 1 Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 223 sätestab: tulu laekumise päev on päev, mil raha kanti üksikisiku kontole. sularaha. Kuid samas ütleb sama artikli lõige 2, et töötaja töötasu saamise päeva tuleb lugeda kuu viimaseks päevaks. Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 kohaselt tuleb üksikisiku tulumaks üle kanda järgmisel päeval pärast palga maksmist.

Seega on igal töötajal õigus puhkusele. Reeglina on see 28 päeva. Töötaja võib puhkusele minna üks või kaks korda aastas. Puhkusetasu tuleb koguda kolm päeva enne puhkuse algust. Need vahendid sisalduvad palgad. Küsimusele, kas puhkusetasult peetakse kinni üksikisiku tulumaks, saab vastata vaid positiivselt. Organisatsiooni raamatupidaja on kohustatud kinni pidama tulumaksu ja kandma selle eelarvesse samal või järgmisel päeval. Arvatakse, et palga ja puhkusetasu maksmise päev on kuu viimane päev.