Arvestuspoliitika püstitamine 1s 8.3 kulud. Arvestuspoliitika valikute määramine
Programmi seadistamine 1C "Raamatupidamine" toim. 3.0, mis on loodud tehnoloogilisel platvormil "1C Enterprise 8", sisaldab programmi mehhanismide seadistamist, raamatupidamisvõimalusi, aga ka töö alustamiseks vajaliku esmase teabe sisestamist.
1C Enterprise'i seadistamine võimaldab teil määrata programmile 1C konkreetsed funktsioonid, valida raamatupidamissuvandid, sisestada teatud väärtused ja parameetrid. Programmi seadistuste ploki käsud asuvad menüü jaotises "Peamine".
Programmi funktsionaalsuse konfigureerimine
Programmil 1C:Accounting on lai funktsionaalsus, kuid reeglina pole raamatupidamise korraldamiseks kõiki funktsioone vaja. Seetõttu on soovitatav piirata 1C programmi funktsionaalsust vajalike jaotistega, mis võimaldab teil vabaneda liidese väljade ülekoormamisest tarbetute käskudega. Selleks peate konfigureerima 1C.
Nagu ka teistes 1C Enterprise'il põhinevates programmides, pakub 1C:Accounting funktsioonide seadistamiseks kolme võimalust:
- Peamine Programmi 1C:Accounting funktsionaalsus on mõeldud enamikule väikeettevõtetele, millel on üsna lihtne raamatupidamissüsteem. See sisaldab funktsioone, millest piisab standardseks tööks.
- Täiustatud funktsioone vajavad organisatsioonid saavad kasutada 1C lisafunktsioone valikuliselt funktsioonide seadistamise näol asjakohaste jaotiste vahekaartidel.
- Täielik funktsionaalsus võimaldab teil 1C programmi võimalusi ja algoritme võimalikult täielikult rakendada, luues kõige keerukamad raamatupidamisskeemid.
1C seadistamine hõlmab teie ettevõtte andmete kohustuslikku täitmist. Uue teabebaasi esmakordsel käivitamisel kuvatakse alglehel ettevõtte andmete täitmise ülesanne.
Organisatsiooni kataloogi on vaja sisestada kogu teave juriidiliste isikute või üksikettevõtjate kohta, mida 1C programm kasutab dokumentide täitmiseks ja aruannete koostamiseks, elektrooniliseks dokumendihalduseks ja teabe vahetamiseks reguleerivate asutustega.
Programmis on organisatsiooni kohta teabe täitmiseks kaks võimalust:
- käsiraamat;
- Automaatne, mis näitab TIN-i.
Käsitsi täitmine
Organisatsiooni teatmeraamatu põhivormil täidetakse järgmised andmed:
- Lühendatud nimi – ametlik lühendatud nimi. Mis teie ettevõttel on asutamisdokumentide kohaselt. Kasutatakse dokumentide ja aruannete trükitud vormide kuvamiseks 1C;
- Täisnimi - kuvatakse vaikimisi trükitud dokumentides ja 1C aruannetes, kuhu teie ettevõtte täisnimi peab olema kinnitatud vastavalt seadusele, näiteks reguleeritud aruannetes;
- Nimi programmis - nimi, mida kasutatakse programmis 1C ekraanivormides peegeldamiseks;
- Prefiks - eesliide (kaks tähemärki), mis asetatakse selle organisatsiooni iga dokumentide arvu algusesse;
- TIN - maksumaksja identifitseerimisnumber;
- KPP - maksumaksja loomise põhjuse kood (organisatsiooni asukohas);
- OGRN - peamine riiklik registreerimisnumber;
- Registreerimise kuupäev - riikliku registreerimise kuupäev;
- Üksikettevõtja puhul täidetakse väljad Perekonnanimi, Eesnimi, Isanimi, samuti väljad OGRNIP, Sertifikaadi seeria ja number, Väljastamise kuupäev;
- Märkeruudu "Kasutatakse palgatöötajate tööjõudu" määrab üksikettevõtja palgatud töötajate juuresolekul.
Ülejäänud teave organisatsiooni kohta on jagatud järgmised rühmad:
Aadress ja telefon
- Selles rühmas täidetakse juriidilised, tegelikud ja postiaadressid, telefoni-, faksi- ja muud kontaktandmed;
- Üksikettevõtja puhul täidetakse elukoha aadress ja kontakttelefon.
Allkirjad
- Sellesse rühma on märgitud peamiste vastutavate isikute perekonnanimi, nimi, isanimi ja ametikoht: juhataja, pearaamatupidaja ja kassapidaja;
- Lingil “Aruannete koostamise eest vastutav” on võimalik täita raamatupidamis- ja maksuregistrite koostamise, samuti ettevõtte aruandluse eest vastutavate isikute perekonnanimi, eesnimi, isanimi ja ametikoht;
- Üksikettevõtja puhul täidetakse kassapidaja perekonnanimi, eesnimi, isanimi ja ametikoht.
Logo ja pitsat
- Selles rühmas valitakse nimi (täielik või lühendatult), mida kasutatakse dokumentide printimisel, samuti logo, pea- ja pearaamatupidaja faksiallkiri, organisatsiooni pitsat (kui see on olemas);
- Ka selles grupis valitakse kontoga asendamise lisatingimused;
- Arve vormi näidis logo, faksiallkirja, pitseriga ja lisatingimused kuvatakse prinditava "Arve ostjale" eelvaates.
Peamine pangakonto
- See rühm sisaldab organisatsiooni peamise pangakonto andmeid. Panga kohta teabe täitmiseks piisab BIC-i välja täitmisest.
Statistika koodid
- Siin täidetakse organisatsiooni määratud statistilised koodid (OKOPF, OKFS, OKVED, OKPO) ja Rosstati territoriaalse asutuse kood.
Automaatne, mis näitab TIN-i
Programmi esmakordsel sisenemisel palutakse teil kohe ühenduda portaaliga 1C: ITS:
Siin peate määrama registreerimisandmed portaalist 1C: ITS (peab olema kehtiv ITS-i tellimus). Järgmisena palub programm teil sisestada TIN-koodi:
Sisestage organisatsiooni TIN ja klõpsake nuppu "Jätka":
Kataloogis kuvatakse sisestatud TIN-i alusel uus organisatsioon. Kõik organisatsiooni põhiandmed täidetakse automaatselt:
Eraldi kaalumist väärib organisatsiooni raamatupidamispoliitika seadmine programmis 1C
Kehtiv seadusandlus annab võimaluse valida mitmes valdkonnas ettevõtte raamatupidamise ja maksuarvestuse läbiviimise viisidest üks. Valitud meetodid esindavad organisatsiooni raamatupidamispoliitikat.
Kahe arvestustüübi lähendamiseks annab 1C:Accounting võimaluse rakendada raamatupidamises ja maksuarvestuses ühtseid arvestuspoliitika parameetreid. Organisatsiooni raamatupidamispoliitika 1C programmis on seatud teatud perioodiks, tavaliselt aastaks.
1C: Raamatupidamine toetab järgmisi maksusüsteeme:
- Organisatsioonide üldine maksusüsteem;
- Üldine maksusüsteem üksikettevõtjatele;
- Lihtsustatud maksusüsteem (organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele).
Lisaks kõikidele nendest süsteemidest saab taotleda maksustamissüsteemi ühtse arvestusliku tulu maksu (UTII) kujul. teatud tüübid tegevused. Ja üksikettevõtja saab rakendada maksustamise patendisüsteemi.
Maksusüsteem ja maksustamisparameetrid määratakse 1C-s iga organisatsiooni jaoks eraldi.
Sõltuvalt valitud organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist (IP, LLC) ning maksusüsteemist muutuvad raamatupidamise ja maksuarvestuse arvestuspoliitika teatud parameetrid 1C programmis edasiseks konfigureerimiseks kättesaadavaks.
- Kui see on LLC, siis on 1C-s vaja täita teave raamatupidamise ja maksuarvestuse jaoks. Kui IP - siis ainult maksu jaoks;
- Kui LLC kasutab üldist maksustamissüsteemi, siis konfigureeritakse 1C-s selle maksusüsteemiga seotud maksuarvestuse parameetrid;
- Lihtsustatud maksusüsteemi seadistamine 1C-s hõlmab ka teatud raamatupidamisparameetrite valimist.
Kontoplaan 1C on osa raamatupidamise ja maksuarvestuse arvestuspoliitikast. Kontoplaan on kõikidel infobaasiorganisatsioonidel ühesugune.
1C kontoplaani saate lisada uusi kontosid ja alamkontosid. Uue konto lisamisel peate määrama selle atribuudid:
- Analüütilise raamatupidamise seadistamine*;
- Maksuarvestus (tulumaksu jaoks);
- Raamatupidamine osakondadele;
- Valuuta ja kvantitatiivne raamatupidamine;
- Aktiivsete, passiivsete ja aktiivsete-passiivsete kontode märgid;
- Bilansiväliste kontode märgid.
*Kontoplaani 1C analüütilise arvestuse seadistamine – need on alamloendite tüübid, mis määratakse kontode atribuutidena. Iga konto puhul saab paralleelselt läbi viia analüütilist arvestust, kasutades kuni kolme tüüpi alamkonto. Uusi alamkontsioone on võimalik ise lisada.
Vormis "Isiklikud seaded" saate dokumentide üksikasjades määrata väärtused 1C automaatseks asendamiseks.
1C: raamatupidamise nullist seadistamine hõlmab ka haldusjaotises täpsemaid seadeid.
Sellest jaotisest leiate kõik 1C lisafunktsioonid programmi funktsionaalse ja tehnilise töö optimaalseks konfigureerimiseks. Näiteks siin saab sisestada kasutajaid ja määrata nende õigusi, laadida alla pangaklassifikaatorit, aadressiklassifikaatorit jne.
Programmiga tõhusaima töö tagamiseks on soovitatav konfigureerida järgmised raamatupidamisparameetrid:
Vajadusel saate teha individuaalseid sätteid vormide, aruannete printimiseks ja 1C töötlemiseks:
Kui olete 1C Enterprise tehnoloogilisel platvormil loodud 1C raamatupidamise seadistamise lõpetanud, saate hakata pidama arvestust, täitma katalooge, sisestama dokumente, koostama aruandeid jne.
Muidugi saate programmiga töötamise ajal kohandada ja täiendada 1C sätteid, kuid selleks, et mitte pidevalt selle probleemi juurde tagasi pöörduda, mitte lasta end hetkeülesannetest häirida, peaksite sellele protsessile pühendama aega ja tähelepanu. Programmi ebapiisava kogemuse ning raamatupidamise ja maksuarvestuse teadmistega eest õige seadistus 1C on soovitatav pöörduda kvalifitseeritud spetsialistide poole. 1C 8 täielik seadistamine on teie ettevõtte korrektse ja täieliku raamatupidamise jaoks oluline samm.
Järgnevalt on toodud arvestuspõhimõtete näited raamatupidamine erinevat tüüpi tegevuste jaoks:
- Arvestuspoliitika tootmises
- Arvestuspoliitika kaubanduses
- Teenuste osutamise arvestuspoliitika
Meie videoõpetuses räägitakse, kuidas analüüsida raamatupidamispoliitikat, et näha, kas see vastab raamatupidamisele, mida peetakse programmis 1C 8.3. Programmis olevaid arvestuspoliitika seadeid on uuritud:
Üldteave arvestuspoliitika kohta punktis 1C 8.3
Kust leian raamatupidamispoliitika jaotises 1C 8.3? Asub ta Peatükis Peamine:
Arvestuspoliitika punktis 1C 8.3 tuleks koostada igal aastal, isegi kui selles muudatusi ei tehtud. Selle põhjuseks on muudatused programmis endas - seda täiustatakse pidevalt, ilmuvad uued väljad ja seaded:
Omal algatusel saate teha arvestuspõhimõtteid muudatusi, kui asjaolud seda nõuavad, näiteks on ilmnenud uusi tehinguid vms või seadusandluse muutumise korral. Kui see juhtub aasta keskel, siis luuakse uus arvestuspoliitika baasis 1C 8.3, kus veerus Kasutatud koos peate määrama kuupäeva, millest alates see kehtib. Kui muudate olemasolevat dokumenti, nõuab programm aasta algusest alates kõik tehingud uuesti läbiviimist ja võib tekkida probleeme:
Punktis 1C 8.3 Arvestamine juriidilise isiku Arvestuspõhimõtete jaoks on kaks võimalust: üldise ja lihtsustatud maksusüsteemi jaoks:
Mõelgem mõlemale võimalusele.
Arvestuspoliitika seadistamine punktis 1C 8.3 üldise maksustamissüsteemi (OSNO) jaoks
1C 8.3 sätteid tähistab seitse vahekaarti. Paljude positsioonide ees on link "?" märgi kujul, sellel klõpsates saate kuvada tööriistaspikri, mis aitab programmis navigeerida:
Seetõttu käsitleme artiklis ainult neid punkte, mis võivad tekitada küsimusi või raskusi.
Tulumaksu seadistustes uurime kahte punkti:
Organisatsioon määrab otsesed kulud iseseisvalt, kuid nende valik ei saa olla meelevaldne, see peab olema majanduslikult rangelt põhjendatud. Nupu järgi Loo peate seadma tingimused, mille samaaegsel täitmisel loetakse voogu otseseks:
Kulude liigi nimekiri NU-s on suletud, tuludeklaratsioonis on iga liik seotud oma reale.
Nomenklatuurirühmad tuleb täita samanimelises kataloogis olevast nomenklatuurirühmade loendist, välja arvatud kauplemistegevusega seotud rühmad, kuna sellest saadav tulu läheb deklaratsiooni teisele reale kui müügitulu omatoodang:
Käibemaksu vahekaart on vaikimisi seatud valikule Kogune käibemaks lähetamiselt ilma omandiõiguse üleandmiseta, kuna see on seadusest tulenev nõue. Kui on vaja säilitada näiteks eksporditoiminguid, UTII on välja antud, siis tuleb see säte punktis 1C 8.3 märkida. Saate määrata järjekorra eraldi raamatupidamine iseseisvalt, fikseerides selle arvestuspoliitikaga:
Jaotises 1C 8.3 on võimalik kontol 19 eraldi arvestust pidada, siis kui see säte on seatud kontole 19, avaneb kolmas alamkonto:
Igas dokumendis kontole 19 on vaja sisendkäibemaksu kajastamise kord kirja panna:
Seejärel tuleb valida ettemaksuarvete registreerimise üldine kord:
See tellimus kehtib punktis 1C 8.3 vaikimisi; iga vastaspoolega sõlmitud lepingu jaoks saate määrata oma tellimuse:
Kui märgite ruudu Organisatsioon rakendab UTII-d, siis saate lingi Tegevuse tüübid abil sisestada kõik UTII-sse tõlgitud tegevuse tüübid. Avanevas vormis sisestage tegevuse tüüp, aadress. Nende andmete põhjal määrab 1C 8.3 programm iseseisvalt OKTMO, K1 koefitsiendi ja maksuameti. Tegelikult jääb üle siseneda füüsilised näitajad ja K2 ning seejärel täidetakse ja arvutatakse automaatselt UTII deklaratsioon:
Tulu jaotamise aluse UTII kombineerimisel teiste maksusüsteemidega saab valida iseseisvalt. Rahandusministeerium soovitab arvestada nii müügi- kui ka mittetegevusest tuleneva tuluga:
Sellel vahekaardil saate valida varude (FIFO või keskmine) ja jaemüügis olevate kaupade hindamise meetodi (kasutades kontot 42 või ilma):
Peamine kuluarvestuse konto 1C arvestuspoliitikas on märgitud kõigis dokumentides automaatseks asendamiseks, seejärel saab seda otse neis muuta. Väikestel organisatsioonidel pole mõnikord mõtet kasutada kontot 20, nad võtavad arvesse kõiki konto 26 kulusid:
Kuid kui teil on seda siiski vaja kasutada, tuleb märkida, millist tüüpi tegevuste jaoks seda kasutatakse:
Kui valite tööde tegemise, teenuste osutamise, peate täitma ka kulude mahakandmise viisi:
- Välja arvatud tulud – konto 20 suletakse alati kuu lõpus;
- Sealhulgas tulud - konto 20 suletakse ainult nende kaubagruppide puhul, mille tulu kajastub sel kuul;
- Sealhulgas tootmisteenustest saadav tulu – säte kehtib ainult dokumendi abil kajastatud müügi puhul :
Kaudseid kulusid saab kas igakuiselt kontole 90 (otsene kuluarvestus) maha kanda või jagada 20-le:
Teisel juhul peate määrama kontode 26 ja 25 jaotamise reeglid:
Reservide moodustamine raamatupidamisdokumentides on kõigi organisatsioonide ülesanne. Raamatupidamise ja maksuarvestuse programmis 1C 8.3 kasutatakse aga sama maksuseadustikus ettenähtud reservide mahaarvamise korda. Kusjuures raamatupidamises need reeglid tegelikult puuduvad ja raamatupidaja saab neid asjaoludest lähtuvalt iseseisvalt kindlaks määrata. Maksuarvestuses on reservide mahaarvamine organisatsiooni õigus:
See seade on mõeldud organisatsioonidele, kes kogevad sarnaseid viivitusi raha ülekandmisel ja väljavõtmisel:
Järgmises videos käsitletakse tulumaksu arvestuspoliitika sätete seadistamist punktis 1C 8.3:
Näide OSNO maksuarvestuse arvestuspoliitikast
Siin on LLC-i näide maksuarvestuse poliitikast OSNO raames toimuvate mitut tüüpi tegevuste jaoks, mille saab tasuta alla laadida:
- OÜ raamatupidamispoliitika tootmises
- OÜ raamatupidamispoliitika kaubanduses
- OÜ raamatupidamispoliitika teenuste osutamisel
Arvestuspoliitika seadistamine punktis 1C 8.3 lihtsustatud maksusüsteemi (STS) jaoks
Siin on kuus vahekaarti. Mõelge neile, mis erinevad ülalpool käsitletutest:
USN
Kajastame maksustamise objekti ja määrame vaikimisi dokumentides asendatava tulu liigi, olenevalt sellest, kumb tulu on suurem. Samal ajal saate seda tüüpi sissetulekut käsitsi muuta otse dokumentides:
Kulude jaotamise viis määratakse iseseisvalt. Punktis 1C 8.3 ühtsuse säilitamiseks on ratsionaalsem võtta arvesse kumulatiivset kogusummat:
Automaatset reservide moodustamist saab soovi korral seadistada ainult BU jaoks.
Selles artiklis käsitleme programmi 1C tööks ettevalmistamise järgmist olulist etappi: ettevõtte raamatupidamine 8 - raamatupidamispoliitika seadistamine. Kui raamatupidamisparameetrite säte kehtis teabebaasi kõikidele organisatsioonidele, täidetakse arvestuspoliitika iga organisatsiooni kohta ja seda võidakse perioodiliselt muuta. Selle õige täitmine on programmis eduka töö võti.
Arvestuspoliitika seadistuste juurde saate minna jaotise "Põhi" kaudu.
Arvestuspoliitika poole pöördudes on meil loomulikult täidetud organisatsiooni kataloog, mille täitmisel oleme juba paika pannud organisatsiooni tüübi ja maksusüsteemi.
Muide, saame viidata raamatupidamispoliitikale ilma sellest kataloogist lahkumata, lihtsalt valige vajalik organisatsioon.
Ja siis, klõpsates nuppu "Loo", moodustame kirje teatud perioodiks. Näeme kohe võimalust maksusüsteem ümber valida, kuna organisatsioon saab üle minna lihtsustatud maksusüsteemile või naasta põhimaksusüsteemile, siis muudame seda positsiooni selles seadistuses.
OSN-i organisatsioonide maksuarvestus toimub programmis automaatselt ja esimene kohandatav vahekaart on "Tulumaks".
Esialgu tuleks märkida, kas organisatsioon PBU 18/02 kehtib või mitte. Kandideerida ei saa ainult väikeettevõtted ja mittetulundusühingud. Kui teil on õigus mitte pidada arvestust vastavalt PBU 18/02 ja teil pole oskusi seda praktikas rakendada, siis soovitan teil seda ruutu mitte märkida. Kui teie organisatsioon ei ole väike, peate märkima ruudu.
Järgmine seadistus võimaldab valida maksuarvestuses amortisatsioonimeetodi: lineaarne või mittelineaarne. Need kaks meetodit on sätestatud maksuseadustikus (artikli 259 lõige 1).
Organisatsioonid, kes otsustavad kasutada lineaarset amortisatsioonimeetodit, peavad seda rakendama kogu põhivarale. Kui otsustate kasutada mittelineaarset meetodit, siis on seda võimalik kasutada ainult põhivarade puhul amortisatsioonigruppidest 1 kuni 7. Kuna olenemata maksumaksja kehtestatud meetodist, rakendab programm amortisatsioonigruppi 8-10 kuuluvate ehitiste, hoonete, ülekandeseadmete ja immateriaalse vara amortiseerimisel automaatselt lineaarset meetodit vastavalt amortisatsiooni artikli 259 punktile 3. Vene Föderatsiooni maksuseadustik.
Mis puutub kombinesooni ja erivarustuse maksumuse tasumise viisi, siis 2015. aastal ilmunud nimekirjas teise positsiooni valimisel annab programm õiguse lähendada maksu- ja raamatupidamisarvestust. Kuid esimese positsiooni valimisel, kuna raamatupidamises kantakse kulud sõltuvalt kasutuseast maha, ilmnevad ajutised erinevused, millega tuleb arvestada.
Tulumaksu arvestamisel lähtutakse Art. lõikest 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 318 kohaselt on kõik müügi- ja tootmiskulud jagatud otsesteks ja kaudseteks. Samas lõigus on toodud ligikaudne loetelu kuludest, mis võivad olla otsesed: materjalikulud, tööjõukulud, kulud kindlustusmaksed, amortisatsioon. Otseste kulude kajastamisel moodustatakse konteering Dt 90.02 - Kt 20, kaudsete kulude kajastamisel debiteeritakse kulud kontolt 20 kontole 90.08. Seega saame kindlaks teha, millised kulud debiteeritakse kontolt 90.02 ja millised kontolt 90.08, võttes ühendust inforegistriga "Tootmiskulude otsese määramise meetodid NU-s".
See register on tegelikult eraldaja otsesest ja kaudsed kulud. Mis siia loetletakse, mis kulud, millistel kontodel - kajastub lehe 2 lisa 2 tuludeklaratsiooni real 10.
Selle registri täitmiseks on kohustuslikud andmed "Aasta", "Organisatsioon" ja "Kulude liik NU", teatmeteos, mis on programmis olemas eelmääratletud kujul, see tähendab, et sinna ei saa sisestada näitajaid. See vastab nendele kuluridadele, mis peaksid kajastuma tuludeklaratsioonis. Olenevalt sellest, millist kululiiki valitakse, täidetakse deklaratsioon selliselt.
Kuna me räägime otsekuludest, siis valime sellest nimekirjast nagu eelpool mainitud: materjalikulud, kindlustusmaksed, amortisatsioon, töötasud. Ülejäänud indikaatorid on valikulised, kuid saate täita üksikasjalikuma kuva deebeti, krediidi, osakonna või kuluartiklite kaupa. Sel juhul on kõik määratud kauba kulud otsesed. Täpsema täitmisega, kui selline vajadus on, tuleks olla ettevaatlikum. Nii et parameetrite kombinatsiooniga otsekulude määramise reeglid ei ristuks ega korduks.
Liigume edasi järgmise seadistuse juurde – esemerühmade seadistamine. Seda on vaja organisatsioonidele, mis tegelevad toodete tootmise, teenuste osutamise või töö tegemisega.
Registri täitmine moodustatakse vastavalt organisatsiooni tegevusele, nupule "Loo" vajutades valime välja organisatsioonile vajaliku nomenklatuurigrupi, mis puudutab meie enda toodangut. Töötades otse samanimelise kataloogiga, on võimalik luua samu rühmi. Kuid ei ole soovitatav "tükeldada", luua liiga palju kaubagruppe. Parem on luua rühmad seda tüüpi tegevuste jaoks, mille kontekstis on soov finantstulemust jälgida.
Järgmisena tuleb vahekaart "KM". Esimese asjana tuleb märkida, kas olete art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 145 või 145.1. Need artiklid on tasumisest vabastatud, kui organisatsiooni või üksikettevõtja tulud ei ületa teatud piiri või kui organisatsioonil on teadusprojektis osaleja staatus vastavalt föderaalseadusele "Skolkovo innovatsioonikeskuse kohta". Kui märkeruut on märgitud, määratakse dokumendis "Kaubade ja teenuste müük" automaatselt positsioon "Käibemaksuta" ja arved kajastatakse ajakirjas Art. punktis 3.1 loetletud juhtudel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169.
Kui maksumaksja teeb maksustatavaid tehinguid ja käibemaksuga maksustamata või 0% maksumääraga tehinguid, siis on tal kohustus pidada eraldi arvestust ja kontrollida alljärgnevaid lahtreid.
Märkeruudu ilmumine järgmises positsioonis viib käibemaksu arvutamiseni ja müügiraamatutesse kande moodustamiseni kaupade tarnimise ajal, kui teostame dokumendi "Kaubade ja teenuste müük" koos toimingu tüübiga. "Saadetis ilma omandiõiguse üleminekuta".
Kui selline tekkemoment meile ei sobi, siis me linnukest ei pane, siis kanne müügiraamatutesse ja käibemaksutasu kujuneb alles peale omandiõiguse üleminekut, kui postitame dokumendi "Saadetud kauba müük ".
Selle vahekaardi viimane seadistus puudutab ettemaksuarvete registreerimise protseduuri. Programm pakub 5 valiku vahel.
Vaikimisi on seatud "Registreeri arved alati ettemaksu laekumisel", see valik hõlmab arvete koostamist iga laekunud summa kohta. Erand hõlmab laekumise päeval krediteeritud ettemaksusummasid.
Teise võimaluse korral arvete registreerimine ettemaksete tasaarveldamiseks 5 kalendripäevad, ei lähe läbi. See valik rakendab artikli lõikes 3 sätestatud reeglit. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 160, mille kohaselt peab müüja viie kalendripäeva jooksul pärast selle saamist väljastama ostjale arve ettemaksu summa kohta, kui viie päeva jooksul toimub ka saadetis tasutud konto arvelt.
Järgmine valik määrab ettemaksuarvete registreerimise ainult nende summade kohta, mida pole kuu lõpus krediteeritud. Kuid rahandusministeeriumi selgituste kohaselt kasutatakse seda pidevate pikaajaliste kaupade tarnimiseks, teenuse osutamiseks samale ostjale.
Neljas võimalus on mõeldud organisatsioonidele, kes on valmis kaitsma seisukohta, et makseid ei kajastata ettemaksuna, kui kauba saatmine ja tasumine toimusid samal maksustamisperioodil.
Viimane võimalus on mõeldud organisatsioonidele, mille tootmistsükkel on vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 167 lõikele 13 pikem kui kuus kuud. Ja neil on õigus arvestada maksubaasi tekkimise hetke lähetamise päeval.
Teine järjehoidja raamatupidamispoliitika seadistamiseks - "UTII". Siin märgitakse, kas organisatsioon on UTII maksja. Ja kui organisatsioon tegeleb jaekaubandusega ja see jaekaubandus kuulub UTII tasumise alla, siis fikseeritakse ka teine positsioon.
Kulude tegevusalade lõikes jaotamise aluse täpsustamiseks on kaks võimalust. Kulud, mida ei saa seostada kindla tegevuse liigiga, jaotatakse valitud baasi järgi.
Minge vahekaardile "Varud". Vaja on valida laoseisu keskmise maksumuse ehk FIFO hindamise meetod. Kehtestatud meetodit kasutatakse nii raamatupidamises kui ka maksustamise eesmärgil.
Ja me näeme ette meetodi kaupade hindamiseks jaemüügis ostu- või müügihinnaga (nendele meetoditele on viidatud PBU 5/01 lk 3). Kui on vajadus näha kaubavahetuse marginaali, siis tuleb see arvestada müügihinnaga, kuid pea meeles, et maksuarvestuses hinnatakse kaupu ainult soetusmaksumuses. Kui te ei ole valmis arvestama raamatupidamise ja maksuarvestuse erinevust, siis peaksite valima "soetusmaksumuse".
Arvestuspoliitikas on veel üks suur ja väga oluline vahekaart - "Kulud". Esimese asjana kajastame kuluarvestuse põhikontot ja tegevusliike, mille kulud kajastatakse kontol 20. Märkame ruudud, kas toodete valmistamise ja teenuste osutamise kulud lähevad arvesse konto 20.
Kui osa kulusid kajastub 20. kontol, siis aktiveerub võimalus valida, kuidas 20. konto suletakse. Valik "Ilma tuluta" võimaldab alati 20. konto sulgeda, olenemata sellest, kas tulu oli või mitte. Valik "Arvestades tööde tegemisest (teenuste osutamisest) saadavat tulu" - 20, konto suletakse eeldusel, et jooksval kuul kajastuvad tulud kuludega samas kaubagrupis. Kolmas võimalus võimaldab sulgeda nomenklatuurigrupi 20. konto, mille eest laekub tulu ja müük kajastub dokumendis "Tootmisteenuste osutamise seadus".
Kui valitud on vähemalt üks tegevuse tüüp, muutub allpool nupp "Kaudsed kulud" aktiivseks.
Avanevas aknas näeme 26 ja 25 konto seadeid. Konto 26 jaoks peate määrama, kuidas üldised ärikulud suletakse. Kui see sisaldub müügikulus, muidu nimetatakse seda meetodit otsekuluarvestuseks, siis saadetakse kuu 26. konto summad automaatselt kontole 90.08. Kui toodete, tööde, teenuste maksumuses, siis kõik need kulud kontolt 26 suletakse kontole 20 ja seega näeme kontol 20 oma toodangu (meie töö ja teenuste) kogumaksumust. Sel juhul peate valima meetodi kulude jaotamiseks toodete (tööde, teenuste) maksumusele.
Täitke kindlasti, alates sellest, mis perioodist ja millise organisatsiooni jaoks see säte kehtib, märgime ära ka levibaasi, valides positsiooni etteantud kataloogist. Oletame, et organisatsioonis on materjalimahukas tootmine, peamised kulud on materjalid, siis võib olla mõttekas võtta need turustusbaasina. Kas töömahukas tootmine põhiosa kuludest - palkadest. Või suur väljund viib valikuni - "Väljund". Kõik oleneb tegevuse liigist ja organisatsiooni spetsiifikast. Täpsema täitmise võimalus, kuluartiklitega arvestamine, jagamine. Valida saab kulukonto 25 või 26, kui konkreetset ei määra, siis debiteeritakse kulud mõlemalt kontolt. Sarnane mahakandmine toimub ka täitmata ühikute ja kuluartiklitega. Üksikasjalik täpsustamine võib osutuda vajalikuks näiteks siis, kui ühele kululiigile on vaja rakendada erinevaid jaotusaluseid.
Nupu "Kaudsed kulud" kõrval on sama oluline nupp "Lisakulud".
Selles aknas näitame, kas pooltoodete ja teenuste maksumuse arvutab meie oma divisjon. Kui paneme vähemalt ühe märkeruudu, peate ikkagi valima tootmisetappide järjestuse.
Valides käsitsi seadistamise võimaluse, koostame dokumendi "Osakondade järjekord kulukontode sulgemiseks", milles nupu "Lisa" abil moodustame jaotuste järjekorra.
Ümberjaotuste automaatse määramise valikul ei pea genereerima dokumenti "Kulukontode sulgemise allüksuste järjekord". Kuid selleks, et programm töötaks õigesti organisatsioonide jaoks, kes pakuvad teenuseid oma osakondadele, on võimalik seadistada toodete (teenuste) vastuväljaanne. Klõpsates nupul "Loo", jätkame loenduri probleemide registri seadistamist.
Isegi aknas "Täpsemalt" seadeid täites peate otsustama, kas arvestate kõrvalekaldeid kavandatud maksumusest. Kui organisatsioon kasutab raamatupidamises kontot 40, toimub tootmine planeeritud maksumusega ja kuu lõpus arvutatakse kõrvalekalle tegelik kulu plaanitust.
Arvestuspoliitika seadmise viimane järjehoidja on "Reservid".
Programmis moodustatakse reservid automaatselt sõltuvalt viivitusest. Tulumaksumaksjal on õigus moodustada reserve, sealhulgas ebatõenäoliselt laekuvate võlgade jaoks. Kui organisatsiooni raamatupidamispoliitika seda näeb ette, siis märgime.
Arvestasime seadeid tingimusel, et organisatsioon on üldises maksusüsteemis. Kui organisatsioon kasutab lihtsustatud maksusüsteemi, näeb seade välja teistsugune, täpselt nii, kuidas seda järgmises artiklis arutatakse.
Lisa kommentaar
1C Raamatupidamine - selles programmis raamatupidamispoliitika seadistamisel on erinevate maksurežiimide jaoks oma omadused. Kust leian 1C raamatupidamise raamatupidamispoliitika? Millele töö käigus tähelepanu pöörata? Oma materjalis anname samm-sammult algoritmi raamatupidamispoliitika seadistamiseks 1C-s ühissüsteemis ja UTII-s olevate ettevõtete jaoks, samuti räägime USNO ettevõtete poliitikaseadete funktsioonidest.
DOS-i rakendava organisatsiooni arvestuspoliitika loomise protsessile eelneb selle algandmete korrektne täitmine jaotises "Organisatsioonid" (sh teave kehtiva maksusüsteemi kohta).
Seejärel peate programmi pakutavatel vahekaartidel seadistusi tegema:
- "Aktsiad";
- "Kulud";
- "Reservid".
Vaatleme mõnda nende vahekaartide kohandamise protsessi.
"Tulumaks"
Seadistamisprotsess sisaldab:
- Kui organisatsioon on kohustatud rakendama PBU 18/02 või rakendab seda vabatahtlikult, märgistades reale "PBU 18/02 "Tulumaksuarvestuse arvestus" rakendatakse, siis on see tingimus oma raamatupidamispoliitikas ette nähtud.
- Amortisatsioonimeetodi valik maksuarvestuses. Rippmenüüs on vaja peatuda valikul, mis on ette nähtud raamatupidamispoliitikas (lineaarne või mittelineaarne - Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 259 punkt 1).
- Kombinesooni ja erivarustuse maksumuse tagasimaksmise meetodi valik. Teine meetod näidatud loendist - "Sarnane raamatupidamises kasutatavale meetodile" - võimaldab viia seda tüüpi vara maksude mahakandmise protseduuri raamatupidamisele lähemale ja vältida erinevusi vastavalt RAS 18/02. .
- Otseste ja kaudsete kulude eraldamine vahekaardil "Tootmise otsekulude määramise meetodid NU-s". Sellest sõltub nende mahakandmise suund: arvele 90,02 (otsesed kulud) või 90,08 (kaudsed kulud).
"käibemaks"
See arvestuspoliitika jaotis on programmis konfigureeritud järgmise algoritmi järgi:
- Märkige ruut, kas organisatsioonil on õigus käibemaksust vabastamisele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 145 või 145.1 alusel) või jätke väli tühjaks, kui sellist õigust pole.
- Märkige ruudud ridadele “Lauleva käibemaksu eraldi arvestus” ja “Käibemaksu eraldi arvestus kontol 19…”, kui organisatsioon kombineerib maksustatavaid ja mittemaksustatavaid tehinguid.
- Märkige ruut "Võtta ilma omandiõiguse üleminekuta saadetise pealt käibemaksu". See tähendab, et käibemaksu arvestatakse ja kanne müügiraamatusse tehakse kauba lähetamise hetkel, olenemata omandiõiguse üleminekust. Selline lähenemine on kooskõlas Vene Föderatsiooni maksuseadustiku ja rahandusministeeriumi ametnike seisukohaga (11.03.2013 kirjad nr 03-07-11/7135, 09.02.2011 nr 07-02-06/ 14, 08.09.2010 nr 03-07-11/379) .
Teavet selle kohta, millal saab organisatsioon "ettemaksu" seaduslikult maha arvata, lugege artiklist. "Käibemaksu mahaarvamise aktsepteerimine saadud ettemaksetelt" .
"ENVD"
Vahekaardi kohandamiseks vajate:
- Märkige ruut real "Organisatsioon on ühe arvestusliku tulu maksu (UTII) maksja" ja märkige rida "Jaekaubandus kantakse üle UTII maksele", kui see vastab raamatupidamispoliitikale.
- Vali rippmenüüst kulude tegevusliikide lõikes jaotuse alus – „Müügitulu“ või „Müügi- ja mittetegevustulu“.
Materjal aitab maksurežiimide kombineerimisel kulusid jaotada "Kuidas hoida raamatupidamist eraldi OSNO ja UTII-ga?" .
Arvestuspoliitika loomise nüansid lihtsustatud kujul
Lihtsustatud süsteemi kasutavad ettevõtted on kohustatud pidama raamatupidamist (6. detsembri 2011. aasta raamatupidamise seaduse punkt 1 nr 402-FZ). Samuti ei ole nad vabastatud maksuarvestuse pidamise kohustusest.
Õppige materjalist, kuidas korraldada lihtsustatud isiku raamatupidamist "Lihtsustatud maksusüsteemi raamatupidamisarvestuse pidamise kord (2018)" .
Arvestuspoliitika seadistamiseks vahekaardil Arvestuspoliitika maksude jaoks on teil vaja:
- Leidke vahekaart "USN" ja sisestage vajalikud andmed - lihtsustatud maksustamisele ülemineku kuupäev ja maksuhaldurilt saadud teatise number.
- Tagada üleminekuperioodi kontroll vastavalt artikli lõikele 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 346.25 (kui ettevõte läks tekkepõhiselt USN-ile üle), märkides selleks ette nähtud ruudu.
- Valige rippmenüüst maksustamise objekt "tulu" või "tulu miinus kulud" vastavalt saadud maksuteatisele.
MÄRGE! STS-i maksumäära pole vaja käsitsi määrata (kui see on 6% või 15%): see määratakse automaatselt sõltuvalt valitud maksustamisobjektist. Kui aga Vene Föderatsiooni subjekti seadus näeb ette võimaluse seda vähendada, peate maksumäära käsitsi sisestama.
Lugege USN-i maksu arvutamiseks kasutatavate määrade kohta.
- Avage vahekaart "Kulude kajastamise kord ...". Selle täidavad "lihtsustajad" objektiga "tulu miinus kulud", märkides lihtsustatud maksu maksubaasi vähendavate kulude nimetuste vastas olevatesse lahtritesse linnukesed.
Lugege artiklist, millises järjekorras "lihtsustatud" kulud kajastatakse "Lihtsustatud maksusüsteemi kulude loetelu "tulu miinus kulud"" .
- Tehke muud vajalikud seadistused (lihtsustatud maksusüsteemi kombineerimisel UTII-ga, kui maksumaksja täidab vahendustasu lepinguid).
Vahekaardi "Arvestuspoliitika" õige seadistamine aitab kaasa programmi korrektsele toimimisele ja usaldusväärse teabe moodustamisele maksukohustused organisatsioonid.
Tulemused
Arvutiprogrammide kasutamine arvestusprotsessi läbiviimiseks eeldab arvestusparameetrite seadistamist vastavalt aktsepteeritud organisatsioon raamatupidamispoliitika. Õige reguleerimine hõlbustab oluliselt raamatupidamistööd ning võimaldab hõlpsasti luua usaldusväärset raamatupidamisteavet ja aruandlust.
Organisatsioonide jaoks, kes kohaldavad maksurežiime vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükkidele 26.2 "Lihtsustatud maksusüsteem" ja 26.3 "Teatud tüüpi tegevuste arvestusliku tulu ühekordne maks", on 1C välja andnud eritoote "1C: lihtsustatud 8". . Selle kohta, mis see toode on ja kuidas see konkreetses organisatsioonis raamatupidamiseks konfigureeritud, ütleb S.A. Kharitonov, majandusdoktor, Vene Föderatsiooni valitsuse alluvuses oleva finantsakadeemia professor.
Teave toote kohta "1C: Simplified 8"
Programm "1C: Simplified 8" on konfiguratsiooni "Ettevõtte raamatupidamine" põhiversiooni spetsiaalselt eelkonfigureeritud versioon, mis on mõeldud kasutamiseks organisatsioonidele, kes kasutavad ainult lihtsustatud maksusüsteemi vastavalt maksuseadustiku peatükile 26.2. Venemaa Föderatsioon, toetatakse kombinatsiooni UTII-ga.
See toode erineb tootest "1C: Raamatupidamine 8" ainult selle poolest, et arendajad seadsid selle algselt üles nii, et maksustamise erirežiimide tingimustes oleks võimalikult palju raamatupidamist lihtsustatud, et töö oleks läbipaistev, arusaadav ja tõhus. Selleks jätsid nad selle toote objektide liidestest ja vormidest välja "kõik üleliigse" ning jätsid maksuarvestuse mõttes ainult selle, mis on otseselt ja otseselt seotud ühekordse maksuarvestusega. Samal ajal säilitab "1C: Lihtsustatud 8" kõik "1C: Raamatupidamine 8" funktsioonid – muutke lihtsalt eriseadet ja saate pidada tulumaksu maksvate organisatsioonide kohta täielikku kontot.
Teave kontoeeskirjade seadete kohta
"1C: Simplified 8" on kohandatav tarkvaratoode, st see annab võimaluse kontrollida programmi käitumist äritegevuse teabebaasi registreerimisel, olenevalt aktsepteeritud raamatupidamispoliitikast.
Sel juhul tähendab arvestuspoliitika programmi "1C: Lihtsustatud 8" puhul parameetrite kogumit, mis kontrollivad programmi käitumist. Arvestuspoliitika parameetrid on laovarude hindamise meetod, märk üleminekuperioodi sätete kontrollimisest lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul jne.
Arvestuspoliitika seadistused salvestatakse programmis inforegistris Organisatsioonide arvestuspõhimõtted(menüü Ettevõtlus -> Arvestuspoliitika -> Organisatsioonide raamatupidamispoliitika).
Esimene kanne sellesse registrisse tehakse tavaliselt stardiabilisega töötades vormi täitmisel. Arvestuspoliitika(joonis 1).
Riis. 1
Arvestuspõhimõtted määravad raamatupidamise jaoks kaks parameetrit:
- viis kaupade jaemüügis hindamiseks: Ostuhinna järgi(vaikimisi) või Müügihinna järgi;
- varude hindamise meetod: FIFO(vaikimisi) või Keskmine.
Arvestuspoliitikat puudutavas teabes maksuarvestuse tarbeks näidatakse:
- maksustamise objekt: Tulu miinus kulud või Sissetulekud;
- lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku kuupäev.
Kui lihtsustatud maksusüsteemile üle läinud organisatsioon kohaldab vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükile 26.3 teatud tüüpi tegevustele erimaksurežiimi, tuleb vormil ruut märkida. Organisatsioon on ühe kaudse tulumaksu (UTII) maksja..
Tegelikult ei piirdu arvestuspoliitika sätete komplekt ainult nende parameetritega, mida stardiabi soovitab täpsustada. Muude parameetrite puhul määrab programm automaatselt vaikeväärtused. Võib-olla vastavad need väärtused organisatsiooni tegelikule raamatupidamispoliitikale ja võib-olla mitte. Sellega seoses on programmi valdamisel soovitatav avada sisestusvorm ja analüüsida seatud parameetreid. Kõik arvestuspoliitika seadistused on jagatud rühmadesse vastavalt nende sihtotstarbele. Iga rühma parameetrid on kokku võetud eraldi vahekaartidel. Eriti vahekaartidel Raamatupidamine Ja Tootmine paigutatud parameetrid, mis kontrollivad raamatupidamise alamsüsteemi käitumist.
Raamatupidamise valikud
Vahekaardil Raamatupidamine on näidatud (joonis 2):
- laovarude hindamise meetod;
- jaemüügiks mõeldud kaupade hindamise meetod;
- kulude mahakandmise kord kontolt 26 "Ettevõtluse üldkulud".
Riis. 2
Eespool arutasime kahe esimese parameetri seadistamist. Kolmanda parameetri kohta pange tähele järgmist.
Vaikimisi kantakse üldmajanduskulud kuu lõpus kontolt 26 "Üldettevõtluskulud" kontole 20 "Põhitoodang". Kui organisatsiooni raamatupidamispoliitika näeb ette, et sellised kulud kajastatakse täies ulatuses kuluna tavalised liigid jooksva perioodi tegevused, seejärel vahekaardil Raamatupidamine peate märkima ruudu Method is used "otsene kuluarvestus".
Kulude arvestuse valikud
Vahekaardil Tootmine täpsustatakse tootmiskulude arvestamise parameetrid.
Pesastatud vahelehel Arved 20.23(Joonis 3) näitab, millises järjekorras tuleks saates juhinduda põhi- ja abilavastuste kulude jaotusest.
Riis. 3
Vaikimisi jaotab programm need kulud järgmiste reeglite järgi:
- tootmiskulud - . Alternatiivi pole;
- kolmandatest isikutest klientidele teenuste osutamise kulud - Vastavalt planeeritud tootmiskuludele ja tuludele. Alternatiivid: Planeeritud tootmiskulude, tulude järgi;
- oma divisjonidele teenuste osutamise kulud - Vastavalt planeeritud tootmismaksumusele. Alternatiivsed valikud: Tootmismahu järgi, planeeritud tootmiskulude ja toodangumahu järgi.
Programm "1C: Simplified 8" toetab kahte kaudsete kulude jaotamise meetodit: traditsioonilist ja otsest kuluarvestust.
Traditsioonilise meetodi kasutamisel kantakse kõik aruandeperioodi kaudsed kulud kontodelt 25 "Tootmise üldkulud" ja 26 "Üldkulud" maha kontole 20 "Põhitoodang".
Otsese kuluarvestuse meetodi kasutamisel jagatakse kõik kulud tinglikult muutuvateks (kulud, mille maht sõltub toodangu mahust) ja tinglikult fikseeritud (kulud, mille maht ei sõltu toodangu mahust).
Tinglikult muutuvkulud kogutakse kontole 25 ja kantakse kuu lõpus maha esmalt kontole 20 ja seejärel kontole 90 (40, 43).
Poolpüsikulud kogutakse kontole 26 ja kantakse otse kontole 90.
Pesastatud vahekaardil on näidatud üldkulude ja üldkulude jaotamise viis, kui need debiteeritakse kontolt 20 Kontod 25, 26(joonis 4).
Riis. 4
Sõltuvalt organisatsiooni tootmistegevuse spetsiifikast saab üldiste äri- ja tootmiskulude jaotamisel kasutada erinevaid jaotusbaase.
Kulude jaotusbaas programmis 1C: Lihtsustamine 8 määratakse teaberegistris Organisatsioonide kaudsete kulude jaotamise meetodid veerus Jaotusbaas.
Levitamist saab teha ühel järgmistest meetoditest:
- Väljaande maht- jaotusbaasina kasutatakse jooksval kuul välja lastud toodete kogust, osutatud teenuseid;
- Planeeritud kulu- turustusbaasina kasutatakse jooksval kuul valmistatud toodete, osutatud teenuste planeeritud maksumust;
- Palk- jaotusbaasina kasutatakse kuluartiklites kajastatud kulude summat tüübiga Palk;
- Materjalikulud- jaotusbaasina võetakse kirjetel kajastatud kulude summa liigiga Materjalikulud;
- Tulu- jaotusbaasina võetakse iga kaubagrupi müügist saadud tulu summa;
- Otsesed kulud- jaotusbaasina kasutatakse andmeid otsekulude suuruse kohta iga kaubagrupi kohta;
- Valitud otsekuluartiklid- jaotusbaasina kasutatakse andmeid konkreetsete otsekulude kirjete kohta (näidatud veerus Otsesed kuluartiklid).
Jaotusmeetodit saab seadistada ühiku ja kuluartikli järgi.
See võib olla vajalik, kui erinevad tüübid kulud vajavad rakendamist erinevatel viisidel levitamine.
Kui kõikidele üldistele ja üldistele tootmiskuludele on vaja määrata üks üldine jaotusmeetod, siis jaotusmeetodi määramisel ei pea määrama kulukontot, osakonda ja kuluartiklit.
Samamoodi kehtestatakse üldine jaotusmeetod kõigi ühel kontol või ühe üksuse kohta kajastatud kulude jaoks.
Jaotusmeetodi kehtestamisel märgitakse selle rakendamise kuupäev. Kui kehtestatud meetodit on vaja muuta, sisestatakse register uus sissekanne, mis täpsustab ja uus viis jaotamine ja kuupäev, millest alates seda tuleks kohaldada.
Programm "1C: Lihtsustatud 8" toetab valmistoodete (tööde, teenuste) arvestust kahel viisil: konto 40 "Tooted (tööd, teenused)" abil ja ilma. Esimese meetodi puhul eeldatakse, et toodete (tööde, teenuste) toodang kuu jooksul on hinnanguliselt kavandatud maksumusega. Raamatupidamises kajastub vabastamine konto 40 kreeditkontolt konto 43 "Valmistooted" deebetile (konto 90.02 "Müügikulu" deebetile - tööde, teenuste eest). Kuu lõpus debiteeritakse tegelikud tootmiskulud konto 20 kreeditilt konto 40 deebetile ja tegelikku maksumust korrigeeritakse vahe summaga müüdud tooted(tööd, teenused).
Teise meetodi korral debiteeritakse tegelikud kulud kontolt 20, kontost 40 mööda minnes.
Väljundi arvestusmeetod on näidatud alamvahekaardil Toodete, teenuste väljalaskmine(joonis 5).
Riis. 5
Vaikimisi loetakse konto säilitatuks Ilma kontot 40 kasutamata. Seega, kui organisatsioon otsustas hinnata väljalaskmist kavandatud kuludega, tuleks meetodi väärtust muuta.
Kui organisatsioon tegeleb multitöödeldud toodete tootmisega, siis pesastatud vahekaardil ümberjagamine(joonis 6) on vaja näidata ümberjaotamise järjekord.
Riis. 6
Programm toetab kulude mahakandmiseks kahte võimalust: automaatselt ja käsitsi.
Esimese variandi kulukontode sulgemise reeglid on kirjeldatud teaberegistris Toodete (teenuste) vastutootmine ja toodete mahakandmine oma vajadusteks, teises valikus määratakse dokumendi abil Osakondade järjekorra seadmine kontode sulgemiseks. Vaikimisi ümberjaotuste jada Tuvastati automaatselt Ja.
Tulude ja kulude maksuarvestuse parameetrid lihtsustatud maksusüsteemi alusel
Arvestuspoliitika parameetrid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatüki 26.2 tähenduses on toodud vahekaardil USN.
Pesastatud vahelehel Lihtsustatud maksusüsteemi rakendamise algus(joon. 7), peate täpsustama maksuhalduri teatise üksikasjad lihtsustatud maksustamissüsteemile ülemineku kohta ning märkima ka ruut Üleminekusätete kontroll kui organisatsioon läks üle lihtsustatud süsteemile koos ühine süsteem maksustamine ja raamatupidamisele ülemineku ajal "1C: Lihtsustatud 8"-s on tulud, kulud ja maksed, mis kuuluvad arvestusele lihtsustatud maksusüsteemi tähenduses.
Riis. 7
Lisaks nendele parameetritele, mis seadistatakse käivitusassistendi abil, pani programm iseseisvalt alla mitmeid täiendavaid.
Täpsemalt alamvahekaardil Tulude arvestus programm pani lipu Pöörake sissetulekut ostjale ettemaksu tagastamisel mis on kooskõlas kehtiva seadusandlusega.
Sellise seadistuse vajadus tuleneb asjaolust, et varem oli täitevorganite seisukoht selles küsimuses ebaselge.
Maksustamisobjekti jaoks "tulu vähendatud kulude summaga" vahekaardil Kulude arvestus kehtestatakse tingimused, mille alusel võetakse ühe maksu maksubaasi määramisel arvesse teatud tüüpi tehtud kulutusi.
Sellised tingimused on sätestatud materiaalsete kulutuste, kaupade ostukulude ja sisendkäibemaksu kohta. Materjalide maksumuse kajastamise tingimused on näidatud pesastatud vahekaardil Materjalikulud(joonis 8).
Riis. 8
Kohustuslikud on kaks tingimust – see on materjalide kättesaamine ja materjalide eest tarnijale tasumine. Need on otseselt nimetatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükis 26.2, seetõttu pole neid kasutajal võimalik muuta.
Seoses veel kahe tingimusega tuleks arvesse võtta järgmist. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.17 lõike 2 esimese lõigu praegusele sõnastusele on veel üks eelduseks Materjalikulude kajastamine on nende ülekandmine tootmisse (lipp Materjalide ülekanne tootmisse seatud vaikimisi).
22. juuli 2008. aasta föderaalseadusega nr 155-FZ muudeti nimetatud lõiku, jättes sellest välja sätte, et "kulude osana võetakse arvesse tooraine ja materjalide ostmise kulud, kuna need toorained ja materjalid kantakse tootmisesse maha". Muudatused jõustuvad 1. jaanuaril 2009.
Seega 2008. aastal programmi kasutamisel tuleb linnuke linnuke teha ja 2009. aasta arvestuspoliitika info sisestamisel see linnuke ära jätta.
Kui organisatsioonil on pooleli töid, siis tuleb ametnike sõnul tulusid vähendavate materjalikulude suuruse määramisel maha arvata nende pooleliolev toodang. Kuna ametikoht on olemas, lisatakse see tingimuste loetellu, kuid kuna 1C metoodikute sõnul ei tulene see Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatüki 26.2 normidest, siis märkeruut Lõpetamata tööde bilansi maksumuse vähendamine pole vaikimisi määratud. Kui organisatsioon järgib ametnikega sama seisukohta, tuleb ruut märkida. Usume, et 17. mai 2007. aasta föderaalseaduse nr 85-FZ kohaselt ei nõua maksuasutused alates 1. jaanuarist 2008 enam vajadust eriarvestuse järele pooleliolevate materjalide kulude osas.
Edasimüügiks mõeldud kaupade soetamiseks tehtud kulutuste maksustamise eesmärgil kajastamise tingimused on näidatud vahekaardil Kulud kaupade ostmiseks(joonis 9).
Riis. 9
Kohustuslikud on kaks tingimust – see on kauba kättesaamine ja kauba eest tarnijale tasumine. Need on otseselt nimetatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükis 26.2, seetõttu pole neid kasutajal võimalik muuta.
Võimalusi on veel kahe tingimuse jaoks. Venemaa rahandusministeerium leiab, et kulude kajastamise teine kohustuslik tingimus on kauba müük. Ettevõtte "1C" metoodikud nõustuvad sellega (lipp Kaupade müük seatud vaikimisi). Kui organisatsioon võtab teistsuguse seisukoha ja on valmis seda kohtus kaitsma, siis tuleb märkeruut jätta.
Kulude kajastamise teiseks tingimuseks peavad ametnikud kauba müügist tulu laekumist, see tähendab ostjalt makse laekumist. Kuna ametikoht on olemas, lisatakse see tingimuste loetellu, kuid kuna see 1C ettevõtte metoodikute sõnul ei tulene otseselt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatüki 26.2 normidest, märgitakse linnuke P. sissetuleku laekumine (makse ostjalt) pole vaikimisi määratud. Kui organisatsioon asub ametnikega samale seisukohale, tuleb lipp maha panna.
Vahekaardil on näidatud soetatud laokaupadelt, töödelt, teenustelt tasutud käibemaksu vormis kulude maksustamise tingimused. Sisendkäibemaks(joonis 10).
Riis. 10
Kohustuslikud on kaks tingimust - see on maksu esitamine tasumisel ja maksu tasumine. Need on otseselt nimetatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükis 26.2, seetõttu pole neid kasutajal võimalik muuta.
Seoses teise tingimusega on olukord mitmetähenduslik. Venemaa rahandusministeerium usub, et kulud "sissetuleva" käibemaksu summade kujul ostetud kaupadelt, mis on ette nähtud edasiseks müügiks, kajastatakse samal kuupäeval kui kaupade ostmise kulud, see tähendab alles pärast seda, kui need on tehtud. müüakse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.17 lõike 2 lõike 2 kohaselt). See on märgitud eelkõige Venemaa rahandusministeeriumi 7. juuli 2006 kirjas nr 03-11-04 / 2/140.
Selles küsimuses on veel üks seisukoht, mille kohaselt saab "sisendkäibemaksu" kuludesse arvata kauba eest tasumisena, ootamata selle müüki. Müüjatele tasutud käibemaksu summa on eraldiseisev kululiik, mida kajastatakse lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamisel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 8, punkt 1, artikkel 346.16). Ja artikli 346.17 lõike 2 lõik 2 kehtestab erikorra kulude kajastamiseks edasiseks müügiks mõeldud kauba maksumusena, lisaks on maha arvatud sisendkäibemaksu summa, st punktis 23 nimetatud kulud. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.16 lõige 1. Seega ei näe Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.17 ette nende kaupade pealt tasutud käibemaksu vormis kulude kajastamise erikorda. Seetõttu saab neid kulusid tunnustada üldreeglid, tegeliku makse tegemise ajal Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.17 lõike 2 alusel. Siiski tuleb mõista, et kuna see seisukoht erineb Venemaa rahandusministeeriumi seisukohast, tuleb seda tõenäoliselt kohtus kaitsta.
Maksuriskide vähendamiseks on 1C metoodikud seadnud vaikeväärtuseks lipu Ostetud kaupade (tööde, teenuste) aktsepteeritud kulud.
Vene Föderatsiooni FSS-i sissemaksete arvutamise parameeter
Erilisi maksurežiime rakendavad organisatsioonid ei ole kohustatud tasuma töötajate sotsiaalkindlustuse eest kindlustusmakseid.
Sel juhul kohaldatakse ajutise puude hüvitiste rahastamiseks erikorda (välja arvatud tööõnnetuse või kutsehaigusega seotud hüvitised ja rasedus- ja sünnituspuhkuse periood, 31. detsembri föderaalseadus nr 190-FZ 2002, Vene Föderatsiooni FSS-i kiri .2005 nr 02-18/07-306). See kord näeb ette "haiguspuhkuse" maksmise järgmistel põhjustel:
- Vene Föderatsiooni FSS-i rahalised vahendid - hüvitise summa osas, mis ei ületa terve kalendrikuu eest üht seadusega kehtestatud miinimumpalka (alates 1. septembrist 2007 - 2300 rubla, alates 1. jaanuarist 2009 - 4330 rubla);
- tööandjate rahalised vahendid - ühte miinimumpalka ületavate hüvitiste summas.
Vaikimisi eeldab programm, et organisatsioon ei maksa sissemakseid vabatahtlikult. Selleks, et programm koguks sissemakseid, peate FSS-i alamvahekaardil märkima ruudu Makstakse vabatahtlikke sissemakseid sotsiaalkindlustusfondi.
UTII maksuarvestuse parameetrid
Kui lihtsustatud maksustamissüsteemi rakendav organisatsioon maksab teatud tüüpi tegevuste puhul ühe maksu arvestusliku tulu pealt, siis vahekaardil UTII (ilmub, kui märkeruut on märgitud UTII teatud tüüpi tegevuste jaoks) tuleb täpsustada (joonis 11):
- kas organisatsioon on tunnustatud jaekaubanduses UTII maksjana. Vaikimisi loetakse see tuvastatuks (lipp on seatud Jaekaubanduses maksustatakse arvestuslikku tulu ühtse maksuga);
- millist meetodit kasutatakse selliste kulude jaotamiseks, mida ei saa otseselt seostada UTII-ga hõlmatud tegevusaladega, - Kvartaliks(vaikimisi) või Kumulatiivne kogusumma aastast kuni tänaseni;
- mis on selliste kulude jaotamise aluseks: Müügitulu (BU)(vaikimisi) Kogutulu (NU) või Aktsepteeritud tulu (NU).
Riis. üksteist
Jaotusmeetodi jaoks Kogutulu (NU) alusena kasutatakse kogu organisatsiooni tulude summat, mis määratakse kassapõhiselt - tulude ja kulude raamatu (edaspidi - KUDiR) näitaja "Tulu - kokku" väärtus. KUDiRi praeguses versioonis pole see näitaja saadaval, kuna need veerud tühistati Venemaa rahandusministeeriumi 27. novembri 2006 korraldusega nr 152n (registreeritud Venemaa justiitsministeeriumis 28. detsembril 2006 nr. . 8700). Finantsosakond võttis otsusega arvesse ülemkohus RF 26.05.2006 nr GKPI06-499, millega tunnistati kehtetuks jaotise 1 "Tulud ja kulud" veerg 4 "Tulu - kokku" ja veerg 6 "Kulud - kokku".
Jaotusmeetodi jaoks Aktsepteeritud tulu (NU) alusena võetakse ühekordse maksu maksubaasi määramisel arvesse võetud organisatsiooni tulude summa (tulu KUDiR-ist) pluss UTII-le alluva tegevusega seotud tulu (määratakse ka kassapõhiselt).
Arvestuspoliitikasse tehtud täiendused tuleb kirja panna ning seejärel sulgeda registri kande vorm (mõlemat toimingut saab teha korraga vajutades nupule ).
Laadimine...
